Теоретические аспекты оценки качества финансовых активов банка

Основной целью деятельности коммерческих банков (в т.ч. АКБ “Челиндбанк”) является получение прибыли. Прочие цели определяются Уставом АКБ "Челиндбанк". К числу операций, осуществляемых АКБ "Челиндбанк", выступающим в качестве базы практики относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме.

На сегодняшний день банк является несомненным лидером среди региональных коммерческих банков России, постоянно входит в число крупнейших банков как по величине активов, так и по размеру собственного капитала и прибыли. Банк является одним из крупнейших банков России по объемам выдаваемых кредитов и привлеченных вкладов населения, что характеризует универсальную направленность деятельности банка и рассредоточенность рисков по разным направлениям работы. Филиалы банка обслуживают счета федерального и местного бюджетов. Банк является членом международных платежных систем ВИЗА и ЕВРОПЕЙ, участником системы межбанковских телекоммуникаций SWIFT, пользователем международной информационной системы "Рейтерс". Банк является членом платежной системы "Золотая Корона" и входит в число лидеров по развитию операций на основе пластиковых карточек среди участников этой системы.

Лидирующие позиции Челиндбанка обусловлены развитой инфраструктурой и высоким технологическим уровнем проведения банковских операций. По состоянию на 1 января 2009 года банк имел 33 филиала на территории области и представительство в г.Москве. Все филиалы банка связаны системой современных телекоммуникаций на основе спутниковой связи, кроме того, банк имеет прямой канал космической связи с Москвой, что позволяет осуществлять электронные расчеты между филиалами и банками, существенно экономит средства клиентов при проведении платежей, а также дает возможность банку работать в режиме реального времени на финансовых рынках Москвы, находясь в Челябинске. Клиентская база банка насчитывает свыше 10 тысяч предприятий и организаций и 20 тысяч физических лиц, то есть охватывает более 40 процентов всех юридических лиц области. По абсолютным долям обслуживаемого рынка банк является безусловным лидером в Челябинской области по объемам выдаваемых кредитов и всем видам услуг на валютном рынке, а также по обслуживанию расчетных и текущих счетов коммерческого рынка.

Работа банка проводится на основе стратегического бизнес-плана, в котором определена миссия банка, основные рынки, на которых работает банк, проведен анализ конкурентной позиции банка, определены его финансовые возможности и направления развития операций и услуг. Основной услугой банка на коммерческом рынке является кредитование. В течение последних трех лет наблюдается глубокий спад деловой активности в реальном секторе экономики. В этих условиях банк стал более жестко подходить к вопросам кредитования ссудозаемщиков. Кредиты банк выдает только при наличии надежного обеспечения и гарантии своевременного возврата ссуд и уплаты процентов по ним.

Челиндбанком установлены корреспондентские отношения с 20 зарубежными и 20 российскими банками, в которых открыто 48 счетов в иностранной валюте. Суммарный оборот по этим счетам составил 4 млрд. долларов США. Банк активно работает на рынке межбанковских расчетов, при этом используются возможности собственного расчетного центра и корреспондентские счета, открываемые в других банках. Учитывая уроки известного банковского кризиса в августе 1995 года, банк провел большую работу по разработке эффективной системы контроля за рисками финансовых потерь.

В 2008 году проводилось анкетирование клиентов банка, которое показало, что более 80 процентов клиентов доверяют руководству банка и отмечают высокий профессиональный уровень управления. Основным критерием, по которому формируется доверие клиентов к банку, является качество обслуживания и надежность. При этом отмечено, что Челиндбанк имеет устойчивую репутацию надежного и высокопрофессионального партнера.

2.2 Анализ активов банка

Анализ активов банка позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей актива баланса в общем объеме, горизонтальный - предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ структуры и динамики активов банка в разрезе основных статей по состоянию на 01.01.09 г. и 01.01.10 г.

Таблица 1 Анализ структуры и динамики активов банка (руб.)

Валюта баланса за анализируемый период сократилась на 13 749 808 руб., или на 5,31%.

Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка вложен в кредитные операции. Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 1 959 329 руб., темп прироста составил 1,20 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 63,13 % - на 01.01.09 г. и 67,37 % - на 01.01.10 г., темп прироста их уровня составил 6,87%.

Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка в целом.

Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так, величина средств на корреспондентских счетах банка значительно сократилась, что произошло главным образом из-за снижения остатка средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах (на 15 394 056 руб.) и на корреспондентском счете в ЦБ РФ (на 6 728 787 руб.).

Анализ структуры производительных и непроизводительных активов.

Анализ структуры производительных и непроизводительных активов банка проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Определим величину производительных и непроизводительных активов банка по состоянию на 01.01.01 г. и 01.02.01 г. и проанализируем их структуру и динамику.

Таблица 2 Анализ структуры и динамики производительных и непроизводительных активов (руб.)

Как показывают проведенные расчеты, наибольший удельный вес производительных активов банка приходится на кредитные вложения: их удельный вес на 01.01.09 г. составил 63,13%, а на 01.01.10 г. - 67,47% соответственно, т. е. за анализируемый период он возрос на 4,34%. Эта тенденция является позитивной, поскольку способствует росту процентных доходов банка.

Удельный вес непроцентных вложений банка невелик: он составил 28,87% на 01.01.09 г. и 23,76 % на 01.01.10 г. и имел тенденцию к снижению. Этому способствовало главным образом резкое, почти в семь раз, сокращение средств на корреспондентских счетах банка (в ЦБ РФ - в три раза, в банках-корреспондентах - в семь раз, в банках-нерезидентах - в 24,6 раза).

Это можно расценивать как положительный фактор, влияющий на повышение доли «работающих» активов, но в то же время это может отрицательно сказаться на показателях ликвидности баланса банка.

Заключение

Таким образом, активными операциями являются операции банка по размещению привлеченных (заемных) ресурсов в целях получения прибыли, для поддержания нормативов деятельности. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, что отражает различное экономическое содержание активов банка. В процессе изучения данного вопроса было выделено пять классификаций банковских активов: по экономическому содержанию, по степени риска, по уровню ликвидности, в зависимости от доходности и срока. Все же главным критерием является ликвидность и рискованность активов.

Анализ банковских активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности позволяет определить степень стабильности его деятельности. Высоколиквидные активы используются только в качестве резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.

Список использованной литературы

1. Аксенов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.И. и др. Финансы и банки России. Информационно-издательское агентство “Обозреватель”, М., 2005. - 190 с.

2. Бандурин А. В., Романов А. И., Щедров В. И. Кредитная стратегия субъектов рынка ссудных капиталов. МО РФ, М., 2007. - 347 с.

3. Бабичева Ю.А. Банковское дело. Справочное пособие, 2004 г. - 402 с.

4. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 192 с.

5. Букато В.И., Львов Ю.И. «Банки и банковские операции в России», Москва, Финансы и статистика, 2006. -147 с.

6. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 2004. - 496 с.

7. Ефимова Л.Г. “Банковское право”. Издательство “БЕК”. М. 2004 г. - 312 с.

8. Иванов В.В. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература, 2006. - 320 с.

9. Коган М.Л. Предприятие и банк. ПТФ, “Аркаюр”. М., 2003. - 302 с.

10. Коттер Р., Коммерческие банки. М.: Прогресс, 2003. - 501 с.

11. Кредиты. Инвестиции. М., Приор, 2005. - 129 с.

12. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. Финансы и статистика, М., 2007. - 320 с.

13. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2007. - 381 с.

14. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции, ЮНИТИ,М., 2005. - 262 с.

15. Общая теория денег и кредита. Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М., 2006. - 427 с.

Размещено на Allbest.ru