Лизинговые операции в коммерческих банках (на примере ПАО "Сбербанк России")



Таблица 10

Сравнение лизинга в различных банках

Наименова-ние	Объем лизингового портфеля на 1 июля 2016 г., млн. руб.	Авансо-вый платеж	Сумма финансирова-ния	Срок договора лизинга	График платежей	Срок оформления сделки
1. ВЭБ-лизинг	644 682,6	от 18%	н/д	от года до четырех лет	Возможность выбора	н/д
2. ВТБ Лизинг	387 945,2	от 17%	до 5 млн. руб.	от 11 до 60 мес.	н/д	от 1 дня
3. Сбербанк Лизинг	337 613,2	от 15%	до 24 млн. рублей	13 - 48 месяцев	аннуитетные/дифференцированные/убывающие	от 8 часов до 2-х раб.дней
4. ТрансФин-М	266 056,0	от 10%	от 2 млн. руб.	до 5 лет	Аннуитетный и равномерно-убывающий	5 дней с момента предоставле-ния документов

По таблице 10 можно сделать вывод о том, что анализируя лизинговые предложения в различных банках, нужно учитывать тот факт, что каждый банк подходит к клиенту достаточно индивидуально, особенно в той части, которая касается крупных лизинговых сделок.

Наиболее понятная и доступная информация, которая касается предоставления лизинга, дана у АО «Сбербанк-Лизинг». Лидером рынка является ВЭБ-лизинг. Данная организация предлагает клиентам возможность выбора графика платежей.

Наименьший первоначальный взнос - у компании ТрансФин-М. Однако нельзя сказать о том, что прочие условия лизинга в данной организации также являются наилучшими.

Лизинговая сделка является достаточно индивидуальным предложением. Исходя их этого, каждый лизингополучатель при выборе лизингодателя исходит не столько из особенностей предоставления лизинга конкретным банком, сколько из собственных потребностей, которые продиктованы особенностями его собственной коммерческой деятельности.

3.2 Пути решения проблем и перспективы развития

Для того, чтобы решить проблемы, которые связаны с развитием лизинга, целесообразным представляется реализация следующих мероприятий.

- предоставить налоговые льготы как создаваемым с нуля, так и уже работающим на рынке лизинговым компаниям. Особенно эта задача актуальна в отношении тех компаний, которые осуществляют лизинговые сделки с тем производственным оборудованием, которое является высокотехнологичным;

- более широко использовать процедуры, связанные с созданием лизинговых компаний, которые бы функционирование непосредственно при тех организациях, которые производят предметы лизинга. Данный факт позволил бы такой лизинговой компании обеспечить реализацию всего комплекса услуг, связанного с доставкой, обслуживанием, заменой транспортных средств и оборудования, которые предоставляются в лизинг;

- создавать эффективную информационную среду, которая бы способствовала тому, чтобы сведения о юридической и финансовой основных различны видов лизинга широко распространялись. Данная информационная среда должна включать в себя базу данных как об отечественных, так и о зарубежных лизингодателях;

- органы государственного таможенного контроля должны использовать указанную информационную систему для того, чтобы повысить прозрачность и оперативность операций, которые осуществляются в случае расторжения лизингового договора;

- сформировать государственно-частные партнерства, учредители которых должны являться производителями транспортных средств и оборудования, а также крупными лизингополучателями и их ассоциациями. За счет этого имеет возможность для обеспечения более широкого участи государственных бюджетных средств. Также это давало бы возможность снизить риск, связанный с возможным невозвратом инвестиций. [12, C. 61]

Указанные предложения могут быть реализованы в рамках федеральной программы по развитию лизинговых операций в Российской федерации, которая позволила бы в значительной степени активизировать процессы обновления основных фондов промышленности и транспорта.

Говоря в целом, на сегодняшний день в России началось формирование некоторых позитивных условий для развития лизинга в области законодательной, правовой и методической базы. Наряду с этим увеличиваются потребности российский организации в скорейшем обновлении технических средств производства для выпуска конкурентоспособной продукции. По прогнозам экспертов масштабы лизинговых операций должны существенно возрасти в ближайшем будущем, что позволит лизингу занять прочные позиции среди источников финансирования.

Основные проблемы лизинга и пути их решения представлены в таблице (табл. 11)

Таблица 11

Проблемы лизинга и пути их решения

Проблемы	Пути решения проблем
Недостатки таможенного регулирования лизинговых операций	Создание специальных мест прибытия в РФ, мест доставки и или мест таможенного декларирования товаров, являющихся объектом договора лизинга. Уменьшение ставок таможенных пошлин импортируемых на территорию Российской Федерации различных видов технологического оборудования, не имеющих на отечественном рынке аналогов.
Налогообложение лизинговой деятельности, зачет и возмещение НДС	Создание благоприятных экономических условий для лизинговых компаний в законодательном порядке, предоставление государством налоговых и кредитных льгот, а также усиление контроля со стороны ФНС.
Правовое регулирование лизинга, несовершенство законодательной базы	Государственная поддержка, направленная на формирование, развитие и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов субъектов лизинговой деятельности.

Исходя из анализа проблем лизинга и путей их решения можно выделить сделать собственное заключение о том, что большая часть проблем, с которыми сталкивается сфера лизинга - лежит в области его нормативно-правового регулирования. Следовательно, решение этих проблем заключается в изменении нормативно-правовой базы исходя из потребностей рынка. Учитывая тот факт, что рынок лизинга в России есть, равно как есть и достаточно крупные игроки на этом рынке - диалог основных субъектов лизинговой деятельности и органов власти способен привести к позитивным изменениям в области нормативно-правового регулирования лизинга, которые способствовали бы его дальнейшему развитию.



Заключения

В заключение курсовой работы можно сделать следующие выводы.

Лизинг принято рассматривать в качестве комплекса, который составляют имущественные и экономически отношения, которые возникают при приобретении имущества в собственности и последующей сдачей данного имущества за определенную плату во временное пользование.

Существует несколько определений лизинга. Наиболее актуальным и обоснованным можно считать следующее.

Лизинг представляет собой экономические и правовые отношения, которые возникают между субъектами лизинговой сделки на основании заключенного между ними договора.

Лизинг имеет длительную историю развития и формирования. Отдельные элементы, которыми характеризуется лизинговая деятельности существовали еще в древних цивилизациях.

Наибольшее распространение лизинг получил в XX веке в странах с рыночной экономикой.

Выделяют несколько классификаций лизинга. Как правило, лизинг классифицируется исходя из:

- типа операций;

- страны пребывания лизингополучателя и лизингодателя

- состава участников лизинговых отношений,

- объема дополнительных услуг;

- типа имущества;

- характера лизинговых платежей;

- условий замены имущества;

- сроков лизинговые сделки.

В качестве участников сделки по лизингу выделяют лизингодателя, лизингополучателя, поставщика, страховщика, инвестора, гаранта и посредника. Из данного списка основные или прямые участники - это лизингодатель, лизингополучатель и поставщик.

Среди основных нормативно-правовых актов, которые регулируют отношения, связанные с лизинговыми операциями, можно выделить:

- «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016);

- Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»

- Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»;

- Письмо Минфина России от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851 «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»;

- «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)

В курсовой работе рассмотрены лизинговые операции на примере ПАО «Сбербанк России».

Сбербанк России является ведущей кредитно-финансовой организацией в стране. Лизинговые операции Сбербанк проводит через дочернюю компанию АО «Сбербанк Лизинг», которая полностью подконтрольная единственному акционеру в лице ПАО «Сбербанк России».

В курсовой работе рассмотрен порядок приема и обработки заявок на лизинг, которые поступают от клиентов в канцелярию АО «Сбербанк Лизинг».

Рассмотрен пример исполнения Сбербанком лизингового договора.

Рассмотрены особенности лизинговых платежей, которые соответствуют тем или иным лизинговым продуктам, которые Сбербанк предоставляет своим клиентам.

Основные проблемы развития лизинга в России можно объединить в следующие три группы:

- - препятствия технического характера -- такие как несовершенство отдельных законодательных норм и правоприменительной практики в сфере лизинга и близких областях;

- препятствия, имеющие системный характер для российской экономики -- то есть не только для лизингового бизнеса, но и для всей предпринимательской деятельности в России;

- препятствия, обусловленные исключительно «юностью» российского рынка лизинга.

Среди основных направлений, реализации которых могла бы способствовать развитию лизинга в России можно выделить:

- предоставление налоговых льгот создаваемым и функционирующим лизинговым компаниям;

- более широкое использование процедуры создания лизинговых компаний непосредственно при организациях, производящих предметы лизинга.

- создание эффективной информационной среды;

- использование указанной информационной системы органами государственного таможенного контроля для повышения прозрачности и оперативности операций, осуществляемых при расторжении договора лизинга;

- формирование государственно-частных партнерств.



Список использованной литературы и электронных источников

I. Нормативно-правовые материалы

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»

Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

Письмо Минфина России от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851 «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)

II. Специальная литература

Иванова Н. Е., Миронова А. П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. -- 2015. -- №5. -- С. 265-269.

Крутик А.Б. Хайкин М.М. Основы финансового состояния предприятия. Ростов на Дону: Бизнес-пресса, 2013. - 448с.

Патрахина А.В. Современный рынок лизинга в России: проблемы и перспективы // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Социально-гуманитарные и психолого-педагогические науки. 2014. № 5. С. 14-23.

Просветов Г.Н. Лизинг. Задачи и решения. М.: Альфа-Пресс, 2014. 160 с. (для проблем)

Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России // Современные научные исследования и инновации. - Сентябрь 2012. - № 9 C. 33-37

Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. - 2014. - №1. - С.60-63.

Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. М.: АКДИ экономика и жизнь, 2013. - 103с.

Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов М.: Финансы и статистика, 2013. - 416 с.

Тарханова Е.А. Банковское дело: учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2015. 304 с.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под редакцией: Грязнова А.Г. М.: Финансы и статистика, 2012.

Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт; Пропаганда, 2014. - 224с.



Приложение 1

Обзор основных терминов по теме «Лизинговые операции в коммерческих банках»

Понятие	Источник
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.	Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)[2]
Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]
Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.	Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О финансовой аренде (лизинге)"[3]



Приложение 2

Рейтинг лизинговых компаний

Название	Объем лизингового портфеля на 1 июля 2016 года, млн. рублей	Город
1. ВЭБ-лизинг	644 682,6	Москва
2. ВТБ Лизинг	387 945,2	Москва
3. Сбербанк Лизинг	337 613,2	Москва
4. ТрансФин-М	266 056,0	Москва
5. Государственная Транспортная Лизинговая Компания	214 710,7	Москва
6. Альфа-Лизинг	64 855,8	Москва
7. Европлан	38 731,6	Москва
8. Сименс Финанс	31 011,9	Приморский край
9. Балтийский Лизинг	29 791,9	Санкт-Петербург
10. ЮниКредит Лизинг	22 169,2	Москва

Размещено на Allbest.ru