Управління фінансовою стійкістю АТ "Державний експортно-імпортний банк України"

Аналізуючи у другому розділі показники діяльності АТ «Укрексімбанк», було розглянуто фінансові ресурси банку і його вкладення. За цими даними видно, що частина фінансових ресурсів банку повинна бути реалізована у касі банку та на його коррахунку для виконання ним своїх поточних зобов'язань і дотримання норм обов'язкових резервів, а також має бути реалізована в основні засоби, тобто у бездоходні («непрацюючі») активи. Інша частина повинна бути розміщена у доходні («працюючі») активи. Таким чином зростання частки бездоходних активів (у наслідок підвищення норм обов'язкових резервів) призводить до скорочення частини доходних активів та до відповідної втрати комерційним банком можливостей одержувати прибуток.

Формуючи портфель доходних активів, також слід мати на увазі, що часка коштів, вкладених у найбільш прибуткові ризикові активні операції теж підлягає резервуванню, влив якого на первісний розподіл ресурсів банку спричиняє:

зменшення обсягу портфеля доходних активів на суму спеціальних відрахувань, які робить банк для покриття можливих збитків за кредитами та іншими ризиковими операціями;

збільшення портфелів власних капіталів на суму загальних резервних відрахувань, які можуть бути використані для покриття можливих збитків у майбутньому;

вилучення позик, ймовірність погашення яких невисока, як із портфеля активів банку, так і портфеля його власних капіталів.

Отже, беручи до уваги те, що резервні відрахування перешкоджають розвитку активних доходних операцій банку, вони повинні мати регулюючий і стимулюючий характер. Враховуючи світовий досвід щодо вдосконалення методики утворення резервів, які формують грошову позицію банку, можна запропонувати такі стимулюючі і регулюючі заходи:

з метою переорієнтації структури портфеля розміщення фінансових ресурсів у бік збільшення довгострокових інвестицій варто виключати із суми зобов'язань, які підлягають резервуванню, кошти, що їх банк інвестують у державні проекти, формуючи резервний фонд, зменшувати оподатковуваний доход на суму прибутку, який банк отримав від фінансування капітальних вкладень;

для оптимізації рівня грошової позиції банку диференціювати розмір мінімального резерву залежно від того, до якого агрегату грошової маси належить сума, що депонується, оскільки для грошових компонентів, які входять до складу попереднього грошового агрегату, рівень резервування буде вищий, ніж у складових часток наступних грошових агрегатів.

створення методик аналізу фінансового стану банку з метою повнішої і точної оцінки його діяльності з врахуванням кон'юнктури і особливостей місцевого ринку;

повна і всеохоплююча автоматизація і комп'ютеризація аналізу фінансового стану комерційного банку, створення і вдосконалення існуючого програмного забезпечення для оцінки результатів роботи банку.

При визначенні рівня менеджменту беруться до уваги такі показники як достатність капіталу, якість активів, прибутковість, ліквідність.

Аналіз фінансового стану комерційних банків загалом має для України особливе значення в умовах загальної політичної, економічної і соціальної нестабільності. Аналіз фінансового стану банку проводиться двома шляхами: з позицій зовнішнього і внутрішнього аудиту. Тому слід дбати про високий професійний рівень і об'єктивність таких перевірок.

Таким чином, в світі не існує єдиного підходу до проведення оцінки фінансової стійкості банківських установ, але необхідність і доцільність аналізу фінансового стану комерційного банку є дуже високою. Саме тому необхідно консолідувати зусилля всіх зацікавлених сторін по створенню і широкому застосуванню на практиці методик НБУ по рейтинговій оцінці фінансового стану комерційних банків і вдосконалення вже існуючих підходів до аналізу їх діяльності.

Висновок

Розглядаючи таку цікаву і складну тему у банківській діяльності як фінансової стійкості комерційного банку, у роботі були вивчені і проаналізовані теоретичні аспекти і їх практичне застосування у діяльності одного з відділень АТ «Укрексімбанк».

Виходячи з того, що тема фінансової стійкості є дуже багатогранна та зачіпає багато аспектів банківської діяльності, які тут не були розглянуті, в даній роботі був розглянутий один бік цієї глибокої теми, аналізуючи фінансовий стан АТ «Укрексімбанк».

У першому розділі було розглянуто теоретичні аспекти фінансової стійкості комерційних банків. У другому розділі було проведено аналіз фінансового стану діяльності відділення АТ «Укрексімбанк». У третьому розділі на основі теоретичних розробок і практичних впроваджень були зроблені деякі висновки та запропоновані напрямки вдосконалення роботи даної сфери банківської діяльності.

АТ «Укрексімбанк» має оптимальну структуру ресурсної бази, яка дає змогу поєднувати високу надійність та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю. Висока питома вага залишків на рахунках клієнтів знижує стабільність ресурсної бази банку, збільшує потребу у високоліквідних активах, спонукає банк до посилання трансформації частини короткострокових ресурсів у більш довгострокові вкладення і цим загострює проблему ліквідності.

У цілому, підводячи підсумок роботи банку щодо залучення ресурсів, слід відзначити правильну політику банку стосовно залучення нових клієнтів, яка веде до зростання дешевих ресурсів банку, та належну роботу з формування стабільної частини ресурсів банку за рахунок залучення такого перспективного виду ресурсів, як депозити фізичних осіб.

Банк зацікавлений у розширенні обсягів залучених депозитних коштів, що перебувають тимчасово у його розпорядженні. Для цього банку необхідно постійно вдосконалювати старі й упроваджувати нові форми і методи залучення різних категорій вкладників, а саме: вести науково-дослідну, аналітичну роботу, активно використовувати рекламу, маркетинг, розширювати ділові контакти з клієнтами.

Оскільки банки України, та і взагалі кредитні установи, працюють у сфері ризику, то тут важко планувати і прогнозувати конкретно на певні періоди. Треба враховувати дію зовнішніх факторів, які впливають об'єктивно на банківську діяльність. Якщо внутрішніми факторами ще можливо якось регулювати чи керувати ними, то зовнішні фактори дуже мало піддаються впливу зі сторони банків. Але, виходячи з того, що банки працюють у сфері керованого ризику, можна вважати, що за допомогою різних методів запобігання ризикам: хеджування, ф'ючерсних, опціонних контрактів можна хоча б зменшити до мінімуму непередбачувані і небажані ризикові ситуації.

Також для українських банків зараз актуально забезпечити ринкову дисципліну. Дотримання її має бути обов'язкове всіма суб'єктами ринку. Адже тільки діючи за правилами, які самі встановимо і самі будемо їх дотримуватися, зможемо стабілізувати банківську діяльність і сприяти економічному зростанню. Для вирішення цього завдання у третьому розділі роботи було запропоновано деякі напрямки вдосконалення роботи банку у цьому питанні, практичне впровадження яких повинно дати свої позитивні результати.

Список літератури

Закон України «Про банки і банківську діяльність» // Урядовий кур'єр. - 2001. - № 8. - С. 5 - 11.

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» // Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 40. - С. 365.

Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» // Урядовий кур'єр. - 2004. - № 154. - Орієнтир. - с. 8-15.

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати» // Финансовая консультация. - 2000. - № 5 - 6. - С. 11 - 14.

Дмитриев М.Э. Финансовый кризис и социальная защита // Общественные науки и современность. - 2000. - № 3. - С. 16-20.

Коваленко В.В. Методи аналізу та управління фінансовою стійкістю комерційного банку // Вісник УАБС. - 2002. - № 2. - С. 39-47.

Крухмаль О.В. Оцінка фінансової стійкості на підставі визначення критеріїв динамічної стабільності діяльності банку // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - № 9 (63). - С. 43-50.

Фетисов Г.Г. Методологические основы формирования устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. - 2002. - № 15. - С. 2-14.

Шумило І., Міщенко В., Лисенко Р. Теоретичні і практичні аспекти аналізу стану фінансової системи економіки // Вісник НБУ. - 2006. - № 3. - С. 6-11.

Василик О.Д., Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. - К.: НІОС, 2003. - 608 с.

Гриньова В.М., Коюда В.О., Лепейко Т. І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. Ч. 1 - Харків: Вид. ХДЕУ, 2001. - 224 с.

Гриньова В.М., Коюда В.О., Лепейко Т. І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. Ч. 2 - Харків: Вид. ХДЕУ, 2001. - 228 с.

Зятковський І. В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. 2_ге вид., доповн. і перероб. - Тернопіль: Економічна думка. - 2002. - 400 с.

Иваниенко В. в. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2_е изд. - Х.: Издательский Дом «Инжек», 2003. - 176 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2_е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512 с.

Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2008. - 160 с.

Мітюков І. О., Александров В.Т., Ворона О. І. та ін. Фінансові послуги України: Енциклопедичний довідник. У 6 т. Т 4. - К.: Укрбланко-видав, 2001. - 756 с.

Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: Высш. шк., 1997. - 192 с.

Общая теория денег и кредита / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, - 1995. - 304 с.

Опарін В.М. Фінанси (загальна теорія): Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2000. - 164 с.

Пертяева З.Ф. Фінансовий аналіз діяльності підприємства. Навчальний посібник. - Харків: Вид. ХДЕУ, 2002. - 164 с.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА_М, 2000. - 480 с.

Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посібник. - Луцьк: РВВ «Вежа» Волин. Держ. Ун-ту ім. Лесі Українки, 1999. - 256 с.

Словник термінів ринкової економіки / За ред. Науменка В. І. - К.: Глобус, 1996. - 288 с.

Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2003. - 556 с.

Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємства: навчально-методичний посібник. - К.: КНЕУ, 2000.-412 с.

Филимоненков А.С. Финансы предприятий / Учебное пособие. - К.: Ника - Центр, Эльга, 2002. - 280 с.

Финансы / Под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 430 с.

Финансы предприятий: Учебник / Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. и др.; [Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 412 с.

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов / Дробозина Л.А., Окунева Л.Н., Андросова Л.Д. и др.; [Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 478 с.

Шевчук В.Я., Рогожин П.С. Основи інвестиційної діяльності. - К.: Генеза, 1997. - 384 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА_М, 1999. - 208 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА_М, 1998. - 344 с.

Размещено на Allbest.ru