Кредитный риск: методы оценки и регулирования
Управление кредитными рисками и механизм минимизации потерь на современном этапе развития банковской системы в РФ. Оценка кредитоспособности заемщика при организации рисками в "Банке24.ру" и разработка рекомендаций по выбору оптимального графика платежей.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2011 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для расчета числовых параметров модели Альтман применил метод дискриминантного анализа. Классификационное "правило", полученное на основе уравнения, гласило [37, С. 75]:
1. если значение Z менее 2,675 , то фирму следует отнести к группе потенциальных банкротов;
2. если значение Z более 2,675 , то фирме в ближайшей перспективе банкротство не угрожает и её можно отнести г группе успешных.
3. при значении Z от 1,81 до 2,99 модель не работает, этот интервал - "область неведения".
Для компаний, акции которых не котируются на бирже, Альтман получил модифицированный вариант формулы:
(3)
В этой формуле коэффициент Х4 характеризует уже балансовую, а не рыночную, стоимость акций. Его "пограничное" значение для этой формулы равно 1,23. Если же не имеется данных о рыночной стоимости акций, то показатель Х4 может быть рассчитан как отношение суммы дивидендов к среднему уровню ссудного процента.
Модели Альтмана используются для быстрой оценки финансового состояния делового партнера и входят в закрытый пакет прикладных программ "Определение финансового состояния предприятия (DFSF)".Хочется отметить, что выборка Альтмана рассчитана на американские компании. В других странах, с другими критериями состояния экономики могут быть использованы монет прогнозирования, основанные на том же принципе Z-модели, но с иными финансовыми коэффициентами и значениями С1,С2 ... Сn.
Данную количественную модель в процессе анализа можно использовать как дополнение к качественной характеристике, данной служащими кредитных отделов. Однако она не может заменить качественную оценку. Модель и получаемые посредством нее Z-оценки могут послужить ценным инструментом определения общей кредитоспособности клиента.
Хотя одной из важнейших задач банковских служащих является оценка политики и эффективности управленческой деятельности на предприятии, но прямая оценка - трудная задача, поэтому прибегают к косвенной - путем анализа относительных показателей, отражающих не причины, а симптомы. Однако, выявляя аномальные значения показателей, кредитный аналитик может очертить проблемные области и выявить причины возникающих проблем.
Фактически коэффициенты Z-оценки содержат элемент ожидания. Это означает, что если Z-оценка некоторой компании находится ближе к показателю средней компании-банкрота, то при условии продолжающегося ухудшения ее положения она обанкротится. Если же менеджеры компании и банк, осознав финансовые трудности, предпринимают шаги, чтобы предотвратить усугубление ситуации, то банкротства не произойдет, то есть Z-оценка является сигналом раннего предупреждения.
Таким образом, модель Альтмана пригодна для оценки общей деятельности компании.
Для российских организаций, в том числе и для кредитных, эффективность применения Z-модели для прогноза кредитного риска и вероятности банкротства нуждается в подтверждении. Кроме необходимости изменения показателей, входящих в формулу, и корректировки числовых коэффициентов, при использовании Z-модели возникают также проблемы из-за того, что финансовые коэффициенты, входящие в модель, рассчитываются на основе данных официальной отчетности предприятий, которые попадая в затруднительное положение, "улучшают" свои отчеты о прибылях и убытках. Это не позволяет объективно оценивать финансовые затруднения, возникающие у организации.
В последние десятилетия в западных банках кроме модели, предложенной Э. Альтманом, применяется такой метод оценки качества потенциальных заемщиков с помощью другой статистической модели - модели оценки коммерческой ссуды, предложенной американским ученым Чессером.
Чессер использовал данные ряда банков по 37 "удовлетворительным" ссудам и 37 "неудовлетворительным" ссудам, причем для расчета были взяты показатели балансов фирм- заемщиков за год до получения кредита. Подставив расчетные показатели модели в формулу "вероятности нарушения условий договора" Чессер правильно определил три из каждых четырех исследуемых случаев.
Модель надзора за ссудами Чессера, включающая шесть переменных, прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под "невыполнением условий" подразумевается не только непогашение ссуды, но и любые другие отклонения, делающие ссуду менее выгодной для заемщика [35, С. 129].
(4)
где е = 2,71828.
Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.
В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:
- если Р. > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;
- если Р. < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.
Модель оценки рейтинга заемщика Чессера подходит для оценки надежности кредитов [32, С. 116].
Однако, математические модели не учитывают роль межличностных отношений, а в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.
В заключение хочется отметить, что, определив кредитоспособность хозяйствующего субъекта или же частного лица, можно оценить кредитный риск и, следовательно, минимизировать убытки коммерческого банка. Поэтому при исследовании системы управления рисками в банке в следующей главе будет проведен анализ кредитного портфеля и кредитных рисков объекта исследования, а также проведена оценка кредитоспособности как способ управления кредитными рисками в банковском секторе.
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ В ОАО "БАНК24.РУ"
2.1 Краткая характеристика ОАО "Банк24.ру"
Банк работает на рынке финансовых услуг Московской области с 19 ноября 2002 г. За это время Банк зарекомендовал себя как устойчивое и надежное финансово-кредитное учреждение.
Имя служит точным отражением конкурентных преимуществ банка. "24" в названии отражает время обслуживания клиентов -- 24 часа в сутки. "Ру" показывает, что название является адресом в сети Интернет. Имя Банка раскрывает его Миссию: Банк24.ру -- круглосуточный банк для деловых людей. Создан для качественного предоставления фундаментальных банковских услуг.
Стратегия развития Банка -- создание автоматизированного банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов.
Место банка в современной экономике уникально: с одной стороны банк-это предприятие, с другой стороны деятельность этого предприятия специфична по сравнению с иными субъектами предпринимательства. Банковский бизнес выступает неотъемлемой частью как национальной, так и мировой экономической системы. Именно поэтому его деятельность теснейшим образом связана с общественными интересами. Реализуемый банками продукт должен отвечать потребностям, как частных лиц, так и субъектов бизнеса и нацелен на решение основной проблемы общественного развития - повышение жизненного уровня населения и обеспечение благоприятных условий развития национальной экономики.
В соответствии с выданными Банком России лицензиями, Банк может осуществлять следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в пункте 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) выдача банковских гарантий;
8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Правовое регулирование банковской деятельности регламентируется Конституцией РФ, Федеральными законами "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке РФ (Банке России)", а также другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.
Следует отметить, что каждый конкретный отдел изучает и действует в своей работе на основании различных законов, положений и инструкций в зависимости от специфики деятельности. Например, проходя практику в Отделе обслуживания частных клиентов, знакомишься со следующими нормативными актами: ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ" N177-ФЗ, положение N 39-П о порядке начисления % по вкладам, ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" N173-ФЗ.
В расчетном центре банка специалисты по обслуживанию юридических лиц руководствуются Положением "О безналичных расчетах в РФ" N2-П. В целом отделы, которые занимаются работой с клиентами, опираются на Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ.
Отдел финансового мониторинга обязан отслеживать весь поток платежей, который проходит в течение операционного дня, отслеживать сомнительные операции, таким образом, данное подразделение банка действует на основании ФЗ "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" N115-ФЗ.
Валютный отдел работает в рамках ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ и т.д. Отделы взаимодействуют друг с другом в течение всего дня и некоторые отделы даже в ночное время, т.е. запросить какую-либо информацию о клиенте или каком-либо процессе можно достаточно быстро.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
Банк действует на основании Устава, который принимается его участниками. Взаимоотношения банка с клиентами строятся на основе договоров. Банк и организация, вступая в договорные отношения, друг с другом, стремятся к осуществлению своих хозрасчетных интересов, эффективному сотрудничеству.
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Ни одно юридическое лицо в РФ, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций.
Управление банком осуществляется следующими органами:
· Совет директоров Банка;
· единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка;
· коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.
Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего Собрания акционеров. К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:
определение приоритетных направлений деятельности Банка;
созыв годового и внеочередного Общих Собраний акционеров, за исключением случаев предусмотренных законодательством;
утверждение повестки дня Общего Собрания акционеров;
определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные действующим законодательством к компетенции Совета директоров Банка и связанные с подготовкой и проведением Общего Собрания акционеров;
размещение Банком облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, кроме облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг конвертируемых в акции;
определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа ценных бумаг в случаях, установленных законодательством;
приобретение размещенных Банком акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
образование коллегиального исполнительного органа - Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий, установление вознаграждения членам Правления Банка;
рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;
рекомендации по размеру дивидендов по акциям и порядку их выплаты;
использование резервного фонда и иных фондов Банка;
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - Правлением.
В ходе изучения организационной структуры банка за 2009 г., было выявлено, что данные организационные структуры больше соответствуют механистической бюрократии.
Организационной структуре ОАО "Банк24.ру" присущи следующие характеристики механистической бюрократии: ключевой частью организации является техноструктура; чрезвычайно - формализованные процедуры в операционном ядре; крупные операционные подразделения; четкое разделение полномочий и высокая роль инструкции; координация работы опирается на стандартизацию; группирование по функциональному принципу; сравнительно высокая централизация власти при принятии решений.
Описание функций экономических служб банка.
Функции экономических служб банка направлены на поддержание внутреннего контроля в банке. Система внутреннего контроля банка представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля, объектов внутреннего контроля и направлений осуществления внутреннего контроля:
· Служба внутреннего контроля;
· Ревизионная комиссия;
· Менеджеры по финансовому мониторингу;
· Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
· Ответственный сотрудник по правовым вопросам;
· Служба безопасности Банка;
· Главный бухгалтер Банка и его заместители;
· Руководители и главные бухгалтера (их заместители) филиалов Банка;
· Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе;
· Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований и т.д.;
· Руководители структурных подразделений;
· Прочие сотрудники Банка.
1) Служба внутреннего контроля - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка в соответствии внутренними документами Банка, должностными инструкциями сотрудников, планами работы службы внутреннего контроля на год, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка. Руководитель службы внутреннего контроля подотчетен Совету директоров Банка, назначается и освобождается от занимаемой должности Советом директоров Банка по представлению Председателя Правления Банка.
Иные подразделения Банка не могут функционально подчиняться руководителю службы внутреннего контроля. Совмещение служащими службы внутреннего контроля (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других подразделениях Банка невозможно.
Менеджеры по финансовому мониторингу - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, и действующим законодательством Российской Федерации.
Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Инструкцией о внутреннем контроле Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, и действующим законодательством Российской Федерации.
Юридическое управление - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере правового обеспечения эффективного функционирования Банка, его структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о юридическом управлении, в соответствии с должностными инструкциями сотрудников юридического управления, и действующим законодательством Российской Федерации.
Служба безопасности Банка - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере соблюдения внутренних документов Банка, регламентирующих экономическую и физическую безопасность деятельности Банка, включая планы мероприятий на случаи нештатных ситуаций, а также в сфере защиты информации и сохранности материальных активов, иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с Положением о службе безопасности, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Главный бухгалтер Банка и его заместители - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере обеспечения достоверности, полноты, объективности учета и отчетности Банка (финансовой, бухгалтерской, статистической, налоговой и иной отчетности), представляемой внешним и внутренним пользователям, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Руководители и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов Банка - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности филиалов, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии их должностными инструкциями, положениями о филиалах Банка, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Специальные комитеты и комиссии (Кредитный комитет, Комиссия по взысканию просроченной ссудной задолженности и др.), создаваемые на постоянной основе - полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных комитетов и комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с положениями (о комитетах), решениями Правления Банка, приказами Председателя Правления Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Специальные комиссии, создаваемые на временной основе по распоряжению (приказу) Председателя Правления Банка для проведения инвентаризаций, ревизий, тематических проверок, служебных расследований -- полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности указанных специальных комиссий, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии указанными распоряжениями (приказами) Председателя Правления Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.
Руководители структурных подразделений полномочия по осуществлению внутреннего контроля в сфере деятельности возглавляемых ими структурных подразделений, а также иные полномочия по осуществлению внутреннего контроля в соответствии с их должностными инструкциями, положениями о структурных подразделениях, внутренними документами Банка, а также действующим законодательством Российской Федерации.
Прочие сотрудники Банка, осуществляющие контрольные функции в соответствии с полномочиями, определенными их должностными инструкциями, а также внутренними документами Банка, и действующим законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица представить копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами.
Банк24.ру -- участник специальной государственной программы создания системы обязательного страхования банковских вкладов населения. Ее основная задача -- защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. 24 февраля 2005 года "Банк24.ру" (ОАО) был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 716 и имеет Свидетельство о включении банка в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов.
Банк имеет следующие лицензии:
1. Лицензия на эксплуатацию взрывоопасных производственных объектов.
2. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности.
3. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
4. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.
5. Лицензия на право осуществлять деятельность по распространению шифровальных (криптографических) средств.
6. Лицензия на право осуществлять предоставление услуг в области шифрования информации.
7. Лицензия на право осуществлять деятельность по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств.
8. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности.
9. Лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц.
Уникальным является опыт Банка24.ру в области создания и сертификации системы менеджмента качества: Банк24.ру реализует принцип денежной гарантии качества услуг -- Money Back и является первым Российским финансово-кредитным учреждением, прошедшим сертификацию по международному стандарту качества ISO 9001:2000 В 2003 году Банк24.ру первым среди российских финансово-кредитных учреждений прошел сертификацию по международному стандарту качества ISO 9001:2000. В июле 2006, по итогам ресертификационного аудита, сертифицирующая компания "BVС" (Bureau Veritas Certification) рекомендовала Банк24.ру к продлению действия сертификата соответствия требованиям международного стандарта менеджмента качества на следующие 3 года. Кроме того, в Банке постоянно проходят надзорные аудиты, которые подтверждают, что система менеджмента качества Банка функционирует на стабильно высоком уровне.
Высокое качество финансовых услуг, которое обеспечивается системами ISO 9001:2000 и Money Back, подтверждено независимыми экспертами: в апреле 2007 года Банк24.ру стал победителем "Фестиваля качества услуг кредитования физических лиц" сразу в двух номинациях: "Лучшая программа ипотечного кредитования" и "Лучшая программа потребительского кредитования".
Банк планирует продолжать свою деятельность в качестве кредитной организации. Основные задачи Банка на ближайшие годы:
1. Оптимизация всех аспектов деятельности Банка в условиях кризиса.
2. Повышение эффективности бизнеса.
3. Сохранение высокого качества кредитного портфеля.
4. Дальнейшая сегментация клиентской базы, предполагающая увеличение количества продуктов и услуг, направленных на определенные группы клиентов.
5. Концентрация усилий на укреплении конкурентных преимуществ Банка в области продаж массовых продуктов и стандартизированных услуг.
6. Дополнение потребительских свойств продуктов Банка целостной системой продаж, адекватным информационным и кадровым обеспечением.
7. Оптимизация сети продаж Банка в регионах России.
8. Обеспечение высокого качества предоставляемых клиентам услуг, соответствие внедренных банковских и информационных технологий международным стандартам.
11. Модернизация IT-обеспечения для эффективного решения задач, стоящих перед Банком.
12. Постоянное повышение профессионализма сотрудников и их способности вносить необходимый вклад в дальнейшее развитие Банка.
2.2. Анализ кредитного портфеля и кредитных рисков в ОАО "Банк24.ру"
Для ОАО "Банк24.ру" структура кредитных вложений по отраслям экономики за рассматриваемый период 01.07.2009г. следующая (рис. 1 и 2):
Рис. 1. Структура кредитного портфеля по отраслям экономики на 01.07.09г.
Рис. 2. Структура кредитного портфеля по отраслям экономики на 01.07.09г.
Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов. Динамика изменения общей ссудной задолженности за 2009 г. в ОАО "Банк24.ру" приведена на рис. 5.
Таблица 1 Структура выданных кредитов в ОАО "Банк24.ру"
|
Статья баланса |
на 01.01.09г. (тыс.руб.) |
Уд. вес в общ. сумме кредитов, % |
на 01.07.09г. (тыс.руб.) |
Уд. вес в общ. сумме кредитов, % |
|
|
1. Краткосрочная задолженность по кредитам (Кк) |
92165,0 |
25,69 |
143908,0 |
48,44 |
|
|
1.1 кредиты населению |
4`614,0 |
1,29 |
15`967,0 |
5,37 |
|
|
1.2. кредиты юр. лиц |
87`551,0 |
24,4 |
127`941,0 |
43,07 |
|
|
2. Долгосрочная задолженность по кредитам (Кд) |
100401,0 |
27,99 |
76756,0 |
25,84 |
|
|
2.1. кредиты населению |
44`692,0 |
12,46 |
36`598,0 |
12,32 |
|
|
2.2 кредиты юр. Лиц |
55`709,0 |
15,53 |
40`158,0 |
13,52 |
|
|
3. Просроченная задолженность (Кпр) |
166`147,0 |
46,32 |
76414,0 |
25,72 |
|
|
1.2.6.1. Просроченная задолженность по юр. лицам |
150`526,0 |
41,96 |
67`153,0 |
22,6 |
|
|
1.1.2.6.2. Просроченная задолженность по физ. .лицам |
15`621,0 |
4,36 |
9`261,0 |
3,12 |
|
|
ИТОГО общий объем кредитов (Ко) |
358713,0 |
100 |
297078,0 |
100 |
Рис. 3. Структура общей ссудной задолженности по срокам на 01.07.09 г. в ОАО "Банк24.ру"
Рис. 4. Структура общей ссудной задолженности по срокам на 01.07.09г.
Рис. 5. Динамика изменения общей ссудной задолженности по срокам в ОАО "Банк24.ру" за первое полугодие 2009 г.
Из представленных рисунков (рис. 3,4,5) видно, что в ОАО "Банк24.ру" проводится политика на улучшение качества кредитного портфеля, так за анализируемый период просроченная задолженность заметно снизилась и ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности по состоянию на 01.01.09г. составил 25,7% против 46,3% по состоянию на 01.07.09г.
Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход, в совокупных активах приведена в табл. 2.
Таблица 2 Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход, в совокупных активах, %
|
Отчетная дата |
||||||||
|
01.01.09 |
01.02.09 |
01.03.09 |
01.04.09 |
01.05.09 |
01.07.09 |
01.07.09 |
||
|
Асс, тыс.руб. |
192,6 |
174,0 |
167,7 |
183,5 |
217,6 |
223,9 |
220,7 |
|
|
А, тыс.руб. |
9`799,3 |
11`013,2 |
11`047,5 |
11`776,9 |
10`885,8 |
11`575,4 |
11`737,2 |
|
|
Уса, % |
1,97 |
1,58 |
1,52 |
1,56 |
2,0 |
1,93 |
1,88 |
В ОАО "Банк24.ру" кроме срочной ссудной задолженности имеется и просроченная, которая классифицируется как активы не приносящие доход. Теперь проанализируем удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в совокупных активах, условно считая, что просроченная задолженность отсутствует (остаток перенесен в срочную ссудную задолженность (табл. 3).
Таблица 3 Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход (с учетом просроченной), в совокупных активах, %
|
Отчетная дата |
||||||||
|
01.01.09 |
01.02.09 |
01.03.09 |
01.04.09 |
01.05.09 |
01.07.09 |
01.07.09 |
||
|
А`сс, тыс.руб. |
358,7 |
292,4 |
261,4 |
273,1 |
299,4 |
300,8 |
320,1 |
|
|
А, тыс.руб. |
9`799,3 |
11`013,2 |
11`047,5 |
11`776,9 |
10`885,8 |
11`575,4 |
11`737,2 |
|
|
У`са, % |
3,66 |
2,65 |
2,37 |
2,32 |
2,75 |
2,6 |
2,73 |
Полученные результаты изобразим графически (рис. 6)
Рис. 6. Динамика изменения удельный веса средних остатков ссудных активов, приносящих доход (с учетом просроченной и без учета), в совокупных активах
Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение меньше 80%, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов. В ОАО "Банк24.ру" отрицательным моментом в процессе формирования структуры активных операций является крайне низкий удельный вес срочной ссудной задолженности в совокупных активах.
Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста (Тр), значения которого для ОАО "Банк24.ру" приведены в табл. 4.
Таблица 4 Динамика изменения темпа роста остатков ссудных активов, приносящих доход, совокупных активов и коэффициента опережения
|
Показатель |
Отчетная дата |
|||||||
|
01.01.09 |
01.02.09 |
01.03.09 |
01.04.09 |
01.05.09 |
01.07.09 |
01.07.09 |
||
|
Асс, млн.руб. |
192,6 |
174,0 |
167,7 |
183,5 |
217,6 |
223,9 |
220,7 |
|
|
ТрАсс, % |
0 |
90,3 |
96,4 |
109,4 |
118,6 |
102,9 |
98,6 |
|
|
А, млн.руб. |
9`799,3 |
11`013,2 |
11`047,5 |
11`776,9 |
10`885,8 |
11`575,4 |
11`737,2 |
|
|
ТрА, % |
0 |
112,4 |
100,3 |
106,6 |
92,4 |
106,3 |
101,4 |
|
|
Коп |
0 |
0,8 |
0,96 |
1,03 |
1,28 |
0,97 |
0,97 |
Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов.
На основании полученных данных можно сделать вывод, что в - 2009 г. ОАО "Банк24.ру" проводилась активная работа в области кредитования, о чем свидетельствует значение коэффициента опережения в этот период более 1.
В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также качеством кредитного портфеля рекомендуется проводить ежемесячный анализ кредитного портфеля с точки зрения его доходности, надежности и степени риска
Основной задачей анализа качества кредитного портфеля является выявление зон повышенного риска, улучшение эффективности кредитных операций, обеспечения сбалансированности кредитной политики, направленной на получение максимальных доходов при оптимальном риске.
Анализ движения кредитов может проводиться на основе оперативной статистической отчетности и приложения 7.11 "Сведения о кредитовании населения и юридических лиц" перечня форм статистической отчетности коммерческого банка.
В динамике проанализируем: остатки ссудной задолженности; остатки просроченной задолженности и процентов; выдача кредитов; гашение кредитов.
Аналитические данные на каждую отчетную дату по ОАО РФ "Банк24.ру" оформим в табл. 5 и рис. 7.
Таблица 5 Анализ кредитного портфеля ОАО "Банк24.ру"
|
Показатели, млн.руб. |
Период |
|||||||
|
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
||
|
Население |
||||||||
|
Выдача |
1,5 |
4,7 |
10,5 |
16,6 |
24,3 |
33,9 |
||
|
Гашение |
4,9 |
10,5 |
16,1 |
21,4 |
27,7 |
33,3 |
||
|
в т.ч. просроченных |
0,5 |
1,8 |
3,1 |
3,6 |
4,0 |
4,6 |
||
|
Списание за счет резерва |
0 |
0,02 |
0,43 |
0,43 |
0,46 |
0,48 |
||
|
Остатки задолженности |
64,9 |
63,0 |
56,1 |
53,0 |
56,5 |
58,0 |
61,8 |
|
|
Просроченная задолженность |
15,6 |
15,8 |
10,5 |
9,7 |
9,5 |
9,4 |
9,3 |
|
|
Просроченные проценты |
7,5 |
7,6 |
7,3 |
7,0 |
7,1 |
6,9 |
6,8 |
|
|
Гашение просроченных процентов |
0,2 |
0,5 |
1,0 |
1,2 |
1,5 |
1,7 |
||
|
Юридические лица |
||||||||
|
Выдача |
20,5 |
192,5 |
235,5 |
296,8 |
450,4 |
513,9 |
||
|
В т.ч. межбанковских |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Гашение |
90,1 |
275,6 |
312,4 |
340,5 |
485,9 |
555,6 |
||
|
В т.ч. межбанковских |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10,3 |
||
|
В т.ч. просроченных |
52,4 |
58,4 |
64,0 |
64,6 |
65,3 |
66,0 |
||
|
Списание за счет резерва |
0 |
0 |
5,6 |
5,6 |
5,8 |
6,2 |
6,2 |
|
|
Остатки задолженности |
293,8 |
229,3 |
205,3 |
217,1 |
242,9 |
242,7 |
235,3 |
|
|
В т.ч. межбанковских |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Просроченная задолженность |
150,5 |
102,5 |
83,2 |
79,9 |
72,3 |
67,5 |
67,2 |
|
|
Просроченные проценты |
29,9 |
29,5 |
27,8 |
25,8 |
34,9 |
34,6 |
34,3 |
|
|
Гашение просроченных процентов |
0,6 |
2,7 |
5,0 |
5,1 |
5,4 |
5,7 |
||
|
Удельные веса |
||||||||
|
Просроченная задолженность в общей задолженности населения |
24,0 |
25,1 |
18,7 |
18,3 |
16,8 |
16,2 |
15,0 |
|
|
Просроченная задолженность в общей задолженности юр.лиц |
51,2 |
44,7 |
40,5 |
36,8 |
29,8 |
27,8 |
28,6 |
|
|
Просроченная ссудная задолженность в активе баланса |
1,69 |
1,07 |
0,85 |
0,83 |
0,75 |
0,66 |
0,65 |
Рис. 7. Динамика изменения срочной и просроченной задолженности населения и юридических лиц
Одним из этапов анализа является оценка снижения (темпы роста) ссудной и просроченной задолженности, удельный вес ссудной задолженности в активе баланса.
Особое внимание уделяем факту списания безнадежных ссуд за счет резерва на возможные потери по ссудам. Расчетные данные по ОАО "Банк24.ру" приведены в табл. 6.
Таблица 6 Расчет удельного веса списанных кредитов за счет РВПС в общем объеме просроченных ссуд
|
Показатели. |
Отчетная дата |
||||||
|
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.09. |
01.09. |
||
|
КСрвпс, млн. руб. |
0 |
5,62 |
6,03 |
6,23 |
6,66 |
6,68 |
|
|
ПЗ, млн. руб. |
118,3 |
93,7 |
89,6 |
81,8 |
76,9 |
76,5 |
|
|
Уск,% |
- |
6,0 |
6,7 |
7,6 |
8,6 |
8,7 |
Удельный вес списанных кредитов (Уск) показывает, что в ОАО "Банк24.ру" по состоянию на 01.07.09г. списано за счет РВПС 8,7% просроченных кредитов. Кроме анализа динамики роста кредитных вложений банка необходим их качественный анализ. Качество кредитного портфеля определяем на основе коэффициентов риска. Для этого проводим анализ кредитных вложений с точки зрения отнесения их к той или иной группе риска, рассчитываем удельный вес, каждой группы риска в структуре кредитного портфеля и оцениваем в динамике созданный расчетный резерв. Формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков можно представить в табл. 7.
Таблица 7 Критерии оценки кредитных рисков согласно Инструкции ЦБ РФ № 62-а
|
Критерии оценки кредитных рисков |
Обеспеченная |
Недостаточно обеспеч. |
Необеспеченная |
|
|
текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней |
1 |
1 |
1 |
|
|
ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно |
1 |
2 |
3 |
|
|
текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно |
||||
|
переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора |
||||
|
ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно |
2 |
3 |
4 |
|
|
текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно |
||||
|
переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора |
||||
|
ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно |
3 |
4 |
4 |
|
|
текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно |
||||
|
переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений |
||||
|
ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней |
4 |
4 |
4 |
Банк в обязательном порядке должен формировать резерв на возможные потери по ссудам по нормативам, утвержденным Центральным банком России, приведенным в табл. 8.
Таблица 8 Нормативы формирования РВПС согласно Инструкции ЦБ РФ № 62-а
|
Группа риска |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Размер отчислений (в %) от суммы основного долга |
1 |
20 |
50 |
100 |
Структуру кредитного портфеля в зависимости от качества ссуд можно представить следующим образом (в табл. 9, 10).
Таблица 9 Структура кредитного портфеля по группам риска на 01.07.09г.
|
Группа риска |
Срочная зад-ть, тыс. руб. |
Просроченная задолженность, тыс. руб. |
Всего, тыс.руб |
Уд. вес, % |
Величина резерва, тыс. руб. |
|||||
|
до 5 |
от 6 до 30 |
от 31 до 180 |
свыше180 |
расч. |
факт |
|||||
|
I |
106542,0 |
15,0 |
0 |
0 |
0 |
106542,0 |
29,7 |
1066,0 |
0 |
|
|
II |
1824,0 |
1,0 |
11,0 |
6,0 |
0 |
1842,0 |
0,5 |
368,0 |
0 |
|
|
III |
9064,0 |
95,0 |
463,0 |
1504,0 |
10 |
11136,0 |
3,1 |
5568,0 |
0 |
|
|
IV |
75133,0 |
4070,0 |
2472,0 |
69056,0 |
88446,0 |
239177,0 |
66,7 |
239177,0 |
96322,0 |
|
|
Итого: |
192563,0 |
4181 |
2946,0 |
70566,0 |
88456,0 |
358712,0 |
100 |
246179,0 |
96322,0 |
Проанализировав сформированный резерв по группам риска на отчетные даты (рис. 8), можно сделать вывод, что на 01.07.09г. в целом по банку фактически резерв сформирован только по IV группе риска.
Таблица 10 Структура кредитного портфеля по группам риска на 01.07.09г.
|
Группа риска |
Срочная зад-ть, тыс. руб. |
Просроченная задолженность, тыс. руб. |
Всего, тыс.руб |
Уд. вес, % |
Величина резерва, тыс.руб. |
|||||
|
до 5 |
от 6 до 30 |
от 31 до 130 |
свыше180 |
расч. |
факт |
|||||
|
I |
201669,0 |
34,0 |
0 |
0 |
0 |
201703,0 |
68,0 |
2017,0 |
1512,0 |
|
|
II |
3210,0 |
15,0 |
4,0 |
1,0 |
0 |
3230,0 |
1,0 |
646,0 |
488,0 |
|
|
III |
3057,0 |
81,0 |
0 |
42,0 |
12,0 |
3192,0 |
1,0 |
1596,0 |
1196,0 |
|
|
IV |
12729,0 |
7,0 |
32,0 |
288,0 |
75898,0 |
88954,0 |
30,0 |
88954,0 |
66716,0 |
|
|
Итого: |
220665,0 |
137,0 |
36,0 |
331,0 |
75910,0 |
297079,0 |
100 |
93213,0 |
69912,0 |
Рис. 8. Динамика изменения структуры кредитного портфеля по группам риска в ОАО "Банк24.ру"
Объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 60%. На 01.07.09г. объем созданного резерва по кредитам юридических и физических лиц покрывает просроченную задолженность на 91%.
За анализируемый период произошли улучшения в структуре кредитного портфеля, так, прослеживается тенденция сокращения просроченной задолженности. По состоянию на 01.01.09г. объем кредитов, отнесенных к IV группе риска составлял 66,7% в общей сумме ссудной задолженности, тогда как по состоянию на 01.07.09г. данный показатель снизился до 30%. При этом на 01.07.08г. 68% общей ссудной задолженности относится к I группе риска, т.е. по этим кредитам практически отсутствует риск невозврата (по состоянию на 01.01.08г. к I группе риска было отнесено 29,7% общей ссудной задолженности).
Одним из показателей "порога выживания" является коэффициент резерва (Крезерва), позволяющий определить степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд, который рассчитаем по формуле (5):
(5)
где : Крезерва - коэффициент резерва, %;
РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам, млн. руб.;
КВ - кредитные вложения, млн.руб.
Для ОАО "Банка24.ру" по состоянию на 01.01.09г.
по состоянию на 01.07.07г.
Значение данного коэффициента по банкам России считается оптимальным на уровне 15%. Тогда как из расчетов видно, что для ОАО "Банк24.ру" это значение гораздо выше оптимального, что говорит о низкой степени защищенности от возможного невозврата ссуд.
Качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска позволяет оценить коэффициент риска (Криска), который рассчитаем по следующей формуле (6):
(6)
где : Криска - коэффициент риска, %;
КВ - кредитные вложения, млн.руб.;
РВПСф - сумма фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам, млн.руб.
Для ОАО "Банк24.ру" по состоянию на 01.01.09г.
по состоянию на 01.07.09г.
Чем больше значение данного коэффициента ближе к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности. Расчет коэффициента риска для ОАО "Банк24.ру" еще раз подтверждает слабую защищенность банка от возможного невозврата ссуд (Криска равно 0,73, 0,76).
Объем сформированного резерва по кредитам юридических и физических лиц представлены в табл. 11 и на рис. 9:
Таблица 11 Анализ изменения удельного веса объема РВПС по годам выдачи кредитов в общей сумме, фактически созданного РВПС
|
Дата выдачи |
Сумма фактического резерва, млн. руб. |
Уд. вес в общем объеме созданного резерва, % |
|||
|
01.01.09г. |
01.07.09 г. |
01.01.09 г. |
01.07.09 г. |
||
|
до 2001 года |
1,4 |
0,8 |
1,4 |
1,0 |
|
|
2001 год |
44,1 |
30,6 |
44,5 |
43,0 |
|
|
2002 год |
37,6 |
20,9 |
37,9 |
30,0 |
|
|
2003 год |
6,8 |
3,9 |
6,9 |
6,0 |
|
|
2004 год |
9,3 |
8,6 |
9,3 |
12,0 |
|
|
2005 год |
0 |
5,1 |
0 |
7,0 |
|
|
ИТОГО: |
99,2 |
69,9 |
100 |
100 |
Рис. 9. Динамика изменения удельного веса объема РВПС по годам выдачи кредитов в общей сумме, фактически созданного РВПС
Таким образом, низкое качество кредитного портфеля обусловлено кредитами, выданными в 2006-2009 гг., вследствие чего банком понесены дополнительные расходы на создание резерва на возможные потери по ссудам.
Также проанализируем коэффициент проблемности кредитов (Кп) , иначе уровень сомнительной задолженности, который показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолженности. Коэффициент проблемности кредитов рассчитывается по формуле (5)
(7)
где : Кп - коэффициент проблемности, %;
ПЗ - остаток просроченной задолженности на отчетную дату, млн.руб.;
КВ - кредитные вложения на отчетную дату, млн.руб.
По состоянию на 01.01.09г. для ОАО "Банк24.ру" рассчитаем:
по состоянию на 01.07.09г
Значение данного коэффициента не должно превышать 10% и должно стремиться к нулю. Из расчета Кп для ОАО "Банк24.ру" видно, что структура кредитного портфеля далека от оптимальной.
2.3 Оценка кредитоспособности заемщика при управлении кредитными рисками
Исследование, проведенное выше, показало, что наиболее серьезным для ОАО "Банка24.ру" является банковский риск не возврата размещенных ресурсов, под которым, в данном случае понимается:
- Риск не возврата конкретным заемщиком предоставленных кредитов и (или) процентов по ним.
- Риск потерь по вложениям в ценные бумаги конкретного эмитента.
- Риск по предоставленным гарантиям в пользу конкретного принципала (предоставление гарантий банком будем рассматривать как одну из форм размещения ресурсов банка).
- Риск не возврата при других формах движения на рынке капитала, генерируемых банком в пользу конкретного клиента (например, лизинг).
Для оценки риска в ОАО "Банке24.ру" использует метод экспертных оценок, который строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. В рамках этого метода специалисты ОАО "Банк24.ру" используют: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.
В марте 2009 г. в ОАО "Банк24.ру" поступили заявки на предоставление кредитов от двух организаций: ООО "Вира-плюс" и ООО "Московское молоко".
Анализ кредитоспособности заемщика будет осуществляться в 2 этапа:
1 этап: используется система финансовых коэффициентов, которые объединяются как правило в несколько групп:
- коэффициент ликвидности;
- коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты оборачиваемости;
- коэффициенты рентабельности;
2 этап: рейтинг в баллах.
1) Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс" представлен в табл. 12,13.
Таблица 12 Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс"
|
Обозначение коэффициента |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
2008г. |
Знач. |
2009 г. |
Знач. |
|||
|
Кал |
А1 |
10616 |
0,05 |
48396 |
0,36 |
|
|
П1+П2 |
176065+40402 |
81856+52379 |
||||
|
Ксл |
А1 +А2 |
10616+128969 |
0,64 |
48396+85223 |
1 |
|
|
П1+П2 |
176065+40402 |
81856+52379 |
||||
|
Ктл |
А1+А2+А3 |
10616+128969 |
1,07 |
48396+85223+162462 |
2,21 |
|
|
П1+П2 |
176065+40402 |
81856+52379 |
ООО "Вира-плюс" может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 36% краткосрочной задолженности. то есть за период происходит улучшение абсолютной ликвидности имущества предприятия.
Таблица 13 Расчет показателей ликвидности ООО "Московское молоко"
|
Обозначение коэффициента |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009 г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Кал |
А1 |
1920 |
0,1 |
2612 |
0,16 |
|
|
П1+П2 |
17375+2000 |
13754+3000 |
||||
|
Ксл |
А1 +А2 |
1920+0 |
0,1 |
2612+0 |
0,16 |
|
|
П1+П2 |
17375+2000 |
13754+3000 |
||||
|
Ктл |
А1+А2+А3 |
1920+0 |
1,31 |
2612+0+20727 |
1,39 |
|
|
П1+П2 |
17375+2000 |
13754+3000 |
Как свидетельствуют проведенные расчеты, ООО "Московское молоко" значение показателей на начало года находится вне пределов допустимых значениях, к концу года происходит улучшение показателей ликвидности.
2) Расчет показателей финансовой устойчивости анализируемых предприятий представлен в табл. 14, 15.
Таблица 14 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Вира-плюс"
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2007 г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Ка |
П4+ П3 |
98202+45150 |
0,4 |
274386+27628 |
0,69 |
|
|
А1+А2+А3+А4 |
10616+128969+93105+127129 |
48396+85223+162462+140168 |
||||
|
Кмс |
А1+А2+А3 |
10616+128969+93105 |
1,83 |
48396+85223+162462 |
2,11 |
|
|
А4 |
127129 |
140168 |
||||
|
Коск |
П4+П3* |
98202+0 |
0,38 |
274386+0 |
1,7 |
|
|
П1+П2+П3-П3* |
176065+40402+45150-0 |
81856+52379+27628-0 |
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,4. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 40%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 69%. Это положительная тенденция.
Таблица 15 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Московское молоко"
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Ка |
П4+ П3 |
11890+0 |
0,38 |
11968+311 |
0,42 |
|
|
А1+А2+А3+А4 |
1920+0+23444+5901 |
2612+0+20727+5694 |
||||
|
Кмс |
А1+А2+А3 |
1920+0+23444 |
4,3 |
2612+0+20727 |
4,1 |
|
|
А4 |
5901 |
5694 |
||||
|
Коск |
П4+П3* |
11890+0 |
0,61 |
11968+0 |
0,7 |
|
|
П1+П2+П3-П3* |
17375+2000+0-0 |
13754+3000+311-0 |
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,38. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 38%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 42%. Это положительная тенденция.
3) Расчет показателей оборачиваемости себестоимости представлен в табл. 16, 17.
Таблица 16 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Кда |
П5 |
288960 |
0,8 |
239909 |
0,55 |
|
|
А1+А2+А3+А4 |
10616+128969+93105+127129 |
48396+85223+162462+140168 |
||||
|
F |
П5 |
288960 |
2,27 |
239909 |
1,71 |
|
|
А4 |
127129 |
140168 |
||||
|
Кота |
П5 |
288960 |
1,24 |
239909 |
0,81 |
|
|
А1+А2+А3 |
10616+128969+93105 |
48396+85223+162462 |
За 2008 г. текущие активы сделали 1,24 оборота, тогда как за 2009 г. обернулись 0,81 раза. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что эффективность использования текущих активов понизилась, так как скорость оборачиваемости текущих активов замедляется в течение анализируемого периода - в 2008 г. текущие активы обернулись 1,24 раза, в 2009 г. - 0,81. Снижение эффективности использования текущих активов отрицательно сказывается на кредитоспособности ООО "Московское молоко".
Таблица 17 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009 г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Кда |
П5 |
127625,9 |
4,08 |
136418 |
4,7 |
|
|
А1+А2+А3+А4 |
1920+0+23444+5901 |
2612+0+20727+5694 |
||||
|
F |
П5 |
127625,9 |
21,63 |
136418 |
23,96 |
|
|
А4 |
5901 |
5694 |
||||
|
Кота |
П5 |
127625,9 |
5,03 |
136418 |
5,85 |
|
|
А1+А2+А3 |
1920+0+23444 |
2612+0+20727 |
Коэффициент деловой активности на начало периода составил 4,08, а наконец периода - 4,7. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что за анализируемый период деловая активность ООО "Вира-плюс" повысилась, так как коэффициент деловой активности повысился с 4,08 в 2008г. до 4,7 в 2009 г.
4) Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 18, 19.
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
Таблица 18 Расчет показателей рентабельности ООО "Вира-плюс"
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009 г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Рn |
П7 |
26912 |
0,09 |
15972 |
0,07 |
|
|
П5 |
288960 |
239909 |
||||
|
Pa |
П7 |
26912 |
0,07 |
15972 |
0,04 |
|
|
А1+А2+А3 + А4 |
10616+128969+93105+127129 |
48396+85223+162462+140168 |
||||
|
Рск |
П7 |
26912 |
0,27 |
15972 |
0,06 |
|
|
П4 |
98202 |
274386 |
Таблица 19 Расчет показателей рентабельности
|
Обозначение |
Алгоритм расчета |
2008г. |
2009 г. |
|||
|
Расчет |
Знач. |
Расчет |
Знач. |
|||
|
Рn |
П7 |
3019 |
0,02 |
895 |
0,01 |
|
|
П5 |
127625,9 |
136418 |
||||
|
Pa |
П7 |
3019 |
0,1 |
895 |
0,03 |
|
|
А1+А2+А3 + А4 |
1920+0+23444+5901 |
2612+0+20727+5694 |
||||
|
Рск |
П7 |
3019 |
0,25 |
895 |
0,07 |
|
|
П4 |
11890 |
11968 |
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
В зависимости от величины этих коэффициентов (1-2-3-4) предприятие обычно делится на 3 класса кредитоспособности (табл. 20).
Таблица 20 Классы кредитоспособности
|
Коэффициенты |
1 класс |
2 класс |
3 класс |
Доля в % |
|
|
1. к-т текущей ликвидности |
Ктл=2,0 И выше |
От 1,0 до 2,0 |
Меньше 1,0 |
30% |
|
|
2. к-т срочной ликвидности |
1-0 и выше |
0,5-1 |
Меньше 0,5 |
20% |
|
|
3. к-т абсолютной ликвидности |
0,2 и выше |
0,15-0,2 |
Меньше 0,15 |
30% |
|
|
4. к-т автономии |
0,7 и выше |
0,5-0,7 |
Меньше 0,5 |
20% |
|
|
Итого: |
100% |
Далее необходимо сложить все коэффициенты (найти общую) затем определить классность.
Далее необходимо определить рейтинг в баллах, сумма которых рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента на его долю (найти общую)
Классность заемщиков:
1 класс - сумма баллов = 100-150 баллов
2 класс - сумма баллов = 151-250 баллов
3 класс - сумма баллов = 251-300 баллов.
Рейтинговая оценка ООО "Вира-плюс" представлена в табл. 21 и 22.
Таблица 21 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Вира-плюс" на 2008 г.
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,07 |
2 |
30 |
60 |
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
0,64 |
2 |
20 |
40 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,05 |
3 |
30 |
90 |
|
|
4. Коэффициент автономии |
0,4 |
1 |
20 |
20 |
|
|
Итого |
100 |
210 |
Таким образом, за анализируемый период предприятие понижает свой рейтинг кредитоспособности с 210 баллов в 2008 г. до 100 баллов в 2009 г., то есть на конец анализируемого периода предприятие относится к 1-му классу заемщиков.
Таблица 22 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Вира-плюс" на 2009 г.
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
2,21 |
1 |
30 |
30 |
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
1 |
1 |
20 |
20 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,36 |
1 |
30 |
30 |
|
|
4. Коэффициент автономии |
0,69 |
1 |
20 |
20 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
Кроме того, необходимо провести прогнозирование возможного банкротства заемщика,
Если Z < 1,8 , то вероятность банкротства в будущем очень велика
Если Z > 2,99 - предприятие относится к группе успешно действующих
Если Z < 2,675 предприятие уже можно отнести к группе банкротств
Проведем расчет указанных коэффициентов на начало периода:
x1нач.года=(10616+128969+93105)/(10616+128969+93105+127129)=0,65;
x2нач.года=3911/(10616+128969+93105+127129)=0,01;
x3нач.года=26912/(10616+128969+93105+127129)=0,07;
x4нач.года=(10616+128969+93105+127129)/(176065+40402+45150)=1,38;
x5нач.года=288960/(10616+128969+93105+127129)=0,8.
Пятифакторный показатель равен:
Zнач.года =1,2*0,65+1,4*0,01+3,3*0,07+0,6*1,38+1*0,8=2,65;
Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что в 2009 г. показатель Z находится в диапазоне от 2,7 до 2,9, поэтому вероятность банкротства была высокая.
Проведем расчет указанных коэффициентов на конец периода:
x1кон.года=(48396+85223+162462)/(48396+85223+162462+140168)=0,68;
x2кон.года=153768/(48396+85223+162462+140168)=0,35;
x3кон.года=15972/(48396+85223+162462+140168)=0,04;
x4кон.года=(48396+85223+162462+140168)/(81856+52379+27628)=2,7;
x5кон.года=239909/(48396+85223+162462+140168)=0,55.
Пятифакторный показатель равен:
Zкон.года =1,2*0,68+1,4*0,35+3,3*0,04+0,6*2,7+1*0,55=3,61;
На конец анализируемого периода показатель Z находится в диапазоне больше 3, поэтому вероятность банкротства очень низкая.
Таким образом, проведенные расчеты показали, что кредитоспособность заемщика на конец периода находится на высоком уровне.
Определим рейтинговую оценку в ООО "Московское молоко" в табл. 23, 24.
Таблица 23 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2008 г.
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,31 |
2 |
30 |
60 |
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
0,1 |
3 |
20 |
60 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1 |
3 |
30 |
90 |
|
|
4. Коэффициент автономии |
0,38 |
1 |
20 |
20 |
|
|
Итого |
100 |
230 |
Таблица 24 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Московское молоко" на 2009 г.
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,39 |
2 |
30 |
60 |
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
Подобные документы
Исследование особенностей управления кредитными рисками на основе методологии, предложенной Базельским комитетом. Анализ системы управления кредитными рисками в РБ. Проблемы управления кредитными рисками, их воздействие на стабильность банковской системы.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 03.10.2014Характеристика механизма управления кредитными рисками. Общая характеристика основных методик, применяемых банковской системой для оценки кредитного риска. Взаимосвязь развития экономики и банковского сектора Казахстана. Стратегия диверсификации.
курсовая работа [440,6 K], добавлен 21.10.2011Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014Кредитные риски коммерческих банков и методы управления ими в банковской системе России. Анализ эффективности управления кредитными рисками на примере "МосКомПриватбанк". Основные пути совершенствования управления кредитными рисками банков России.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 07.07.2010Виды и факторы банковских рисков. Анализ деятельности операционного офиса банка. Организация кредитования, методика оценки и управления кредитными рисками в организации. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков. Страхование финансовых рисков.
дипломная работа [592,3 K], добавлен 02.12.2013Методы управления кредитными рисками. Анализ технико-экономического обоснования кредита. Кредитоспособность заемщика, цель, сумма, порядок и сроки погашения, обеспечение кредита. Порядок формирования, использования и учета резерва на потери по ссудам.
реферат [66,8 K], добавлен 02.06.2011Теоретические подходы к управлению банковскими кредитными рисками. Подходы и особенности методов управления ими. Состояние и методы совершенствования управления кредитными рисками и оценка их эффективности в Домодедовском филиале банка "Возрождение".
дипломная работа [859,2 K], добавлен 29.04.2011Определение места кредитного скоринга в системе управления кредитными рисками. Анализ кредитной политики ВТБ "Северо-Запад". Возможности использования скоринговой оценки в системе риск-менеджмента при управлении кредитными рисками в ВТБ "Северо-Запад".
дипломная работа [162,4 K], добавлен 26.12.2012Анализ теорий кредитных рисков, сравнительная характеристика методик оценки кредитоспособности заемщиков, таких как сбербанковская, американская и французская. Методы совершенствования методик и перспективы банковского менеджмента в управлении рисками.
курсовая работа [69,8 K], добавлен 05.01.2011Сущность кредитного риска, его факторы и виды. Специфика управления кредитными рисками. Анализ доходов и расходов, оценка эффективности деятельности банка. Направления оптимизации и усовершенствования стратегических технологий по управлению рисками.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 28.09.2011
