Изучение валютных операций и их документального оформления с участием юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Главная задача банка, как коммерческой организации, - получение прибыли от проведения финансовых операций. Но просто осуществить прибыльную операцию недостаточно, важно сделать её для банка рентабельной, а в конечном итоге привести сумму прибыли к максимально возможной величине. Общеизвестно, что одним из основных источников дохода банка являются валютные операции. Для их проведения, помимо собственного капитала, банк использует привлечённые финансовые ресурсы.

Валютные операции - контракты агентов валютного ранка по купле-продаже, расчётам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с выполнением на определённую дату.

Валютные операции связаны с движением валютных ценностей. Понятие валютные ценности включает: иностранную валюту, т.е. денежные знаки в виде банкнот и монет, находящихся в обращении и являющихся законным платёжным средством в иностранном государстве; ценные бумаги (чеки, векселя и др.) в белорусских рублях и иностранной валюте; платёжные документы в иностранной валюте (аккредитивы, гарантии и др.); драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий) в виде банковских слитков.

Ведущими участниками валютного рынка являются коммерческие банки, осуществляющие основной объём валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и проводят с ними необходимые конверсионные и депозитно-кредитные операции. Банки аккумулируют (через операции с клиентами) совокупные потребности рынка в валютных конверсиях, привлекают (размещают) средства и выходят с ними на другие банки. Помимо удовлетворения заявок клиентов банки могут проводить операции и самостоятельно, за счёт собственных средств.

Целью курсовой работы является изучение валютных операций и их документального оформления с участием юридических лиц.

Актуальность темы данной курсовой работы обуславливается тем, что развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментов выступают валютные операции.

Задачи выполнения курсовой работы:

· определение структуры и элементов порядка проведения валютных операций с участием юридических лиц;

· выявление объективных закономерностей формирования правового механизма валютного регулирования;

· изучение действующей практики регулирования валютных операций, применения валютных ограничений;

· определение направлений развития регулирования валютных операций с участием юридических лиц в Республике Беларусь.

При написании данной курсовой работы были изучены законодательные и нормативные документы, регулирующие валютные отношения коммерческих банков в Республике Беларусь, а также использовалась разнообразная литература: учебники и учебные пособия по банковским операциям, периодические издания.

1. Принципы организации и структура валютного рынка

1.1 Основы организации валютных операций с участием юридических лиц

Принципы осуществления валютных операций в Республике Беларусь, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируются Законом Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 25.06.2003 г.

Валютное регулирование представляет собой деятельность государства, направленную на регламентирование международных расчетов и порядка совершения операций с валютными ценностями. [7, с. 7-8]

К валютным ценностям в соответствии с законодательством Республики Беларусь относятся: иностранная валюта; ценные бумаги (например, чеки, векселя, акции, облигации и т.д.), цена которых выражена в иностранной валюте; драгоценные металлы; природные драгоценные камни.

Под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствии с действующим законодательством иностранного государства или группы государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки иностранных государств. Иностранной валютой являются также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При помощи валютного регулирования осуществляется государственный контроль над ввозом иностранной валюты на территорию страны и ее вывозом, переводом валюты за границу. Все эти действия направлены на поддержание равновесия платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.

Составной частью валютной политики государства являются валютные ограничения, которые представляют собой совокупность мероприятий или нормативных правил, установленных в законодательном или административном порядке и направленных на запрещение и регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. [8, с. 228]

Резидентами Республики Беларусь являются:

- физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, в том числе юридические лица с иностранными инвестициями;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь и зарегистрированные в соответствии с законодательством республики (индивидуальные предприниматели без права образования юридического лица);

- дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за ее пределами;

- находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства резидентов.

Нерезиденты, это:

- физические лица, имеющие местожительство за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, в том числе юридические лица с инвестициями резидентов Республики Беларусь;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;

- находящиеся на территории Республики Беларусь иностранные дипломатические представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

- находящиеся в Республике Беларусь филиалы и представительства нерезидентов. [1]

Для обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций специальными органами осуществляется валютный контроль. В его рамках организуется:

- контроль проводимых валютных операций с точки зрения их соответствия действующему в стране законодательству;

- контроль наличия необходимых разрешений и лицензий на проведение определенных видов валютных операций;

- контроль за выполнением обязательств по продаже части валютной выручки экспортерами;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и правильности отражения в учете и отчетности валютных операций и т.д. [2, с. 40 - 41]

1.2 Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой

Национальный банк Республики Беларусь обладает функциями исполнительного органа государственного валютного регулирования. Национальным банком определяется сфера и порядок обращения иностранной валюты на территории Республики Беларусь; осуществляется регулирование курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам; издаются нормативные акты, регламентирующие валютные операции, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами; устанавливаются общие правила выдачи лицензий банка на осуществление валютных операций и выдаются такие лицензии. [3, с. 253]

Коммерческие банки Республики Беларусь имеют право осуществлять валютные операции только при наличии соответствующих лицензий Национального банка. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Существует несколько видов лицензии на осуществление валютных операций: разовая, внутренняя и генеральная.

Разовая лицензия позволяет коммерческим банкам проводить отдельные конкретные банковские операции в иностранной валюте в разовом порядке.

Внутренняя лицензия дает право коммерческим банкам осуществлять определенный круг операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Такими операциями являются: привлечение средств юридических лиц в иностранной валюте во вклады и депозиты; предоставление кредитов в иностранной валюте от своего имени за счет привлечения средств от юридических лиц, включая финансовый лизинг; расчетно-кассовое обслуживание клиентуры в иностранной валюте; инкассация наличной иностранной валюты и перевозка валютных ценностей; управление денежными средствами в иностранной валюте по договору с собственником или распорядителем этих средств, а также иные валютные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Следует иметь в виду, что внутренняя лицензия не предоставляет права коммерческим банкам на открытие корреспондентских счетов за пределами Республики Беларусь.

Генеральная лицензия на осуществление валютных операций дает право банкам осуществлять рассмотренный выше перечень операций в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. [6, с. 105-106]

Для получения лицензии на осуществление валютных операций коммерческие банки должны предоставить Национальному банку Республики Беларусь ряд документов, определенных законодательством. Прежде всего, предоставляется ходатайство о получении лицензии с обоснованием экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранной валюте. В этом документе должна быть изложена организационная структура банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой. Кроме ходатайства, в Национальный банк предоставляются сведения о профессиональной пригодности должностных лиц, которые претендуют на осуществление и курирование валютных операций.

Ходатайства о получении генеральной лицензии на осуществление валютных операций принимаются к рассмотрению Национальным банком при условии, что коммерческий банк, их подавший, закончил полный финансовый год и подготовил официальный годовой отчет. В некоторых случаях генеральная лицензия может быть выдана и ранее указанного срока. Подобные исключения предусматриваются для иностранных и совместных банков, а также филиалов иностранных банков, действующих на правах юридического лица.

Решение о возможности выдачи коммерческому банку лицензии на валютные операции принимается после определения степени готовности банка к осуществлению операций с иностранной валютой. Квалификация кадров и техническое оснащение отделов и служб банка, планирующих работу с иностранной валютой, оцениваются Национальным банком с точки зрения их соответствия квалификационным и техническим требованиям, установленным законодательством.

Техническими требованиями предусматривается, что учреждения банков, осуществляющие операции с иностранной валютой, должны иметь специальным образом оборудованные кассовые помещения, денежные хранилища и рабочие места кассовых работников, обязательно наличие клиентского зала. Должно быть соответствующим образом организовано унифицированное обеспечение клиентов (оборудованы табло курсов покупки и продажи иностранной валюты, объявления, правила и т.п.). Банк должен располагать необходимой счетной техникой, оргтехникой и техническими средствами по контролю за подлинностью наличной иностранной валюты. У банка должны быть в наличии необходимые бланки строгой отчетности, штампы, печати, пломбиры и т.п.

Квалификационные требования предполагают знание работниками коммерческого банка нормативных актов и иных указаний Национального банка, регулирующих в Республике Беларусь порядок проведения валютных операций, налогового законодательства, порядка открытия и ведения валютных счетов, основных положений межбанковских корреспондентских отношений, международных правил ведения банковских операций, особенностей юридического оформления кредитных сделок в иностранной валюте, особенностей международных кредитных соглашений и правил их оформления, правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в иностранной валюте, правил ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь, а также внутренних положений, регламентирующих организацию осуществления и контроля валютных операций. [8, с. 231-232]

До получения лицензии на право осуществления валютных операций должностные лица банка, курирующие структурные подразделения, а также осуществляющие валютные операции, должны пройти тестирование на знание норм валютного регулирования и правил проведения валютных операций.

После рассмотрения документов, представленных коммерческим банком для получения лицензии на валютные операции, Национальный банк составляет заключение, содержащее перечень операций, которые коммерческий банк готов осуществлять. Выдаваемые Национальным банком лицензии могут содержать разрешение на проведение полного комплекса валютных операций или каких-либо отдельных их видов.

При наличии филиальной сети уполномоченные банки вправе доверить своим филиалам выполнение разрешенного лицензией круга валютных операций. При этом уполномоченные банки самостоятельно определяют готовность филиалов к осуществлению этих операций. [6, с.106]

2. Валютные операции с участием юридических лиц

2.1 Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками с участием юридических лиц

Валютными операциями являются:

- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

- международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. [1]

Текущие валютные операции (валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами):

1. Осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, расчеты по которым не предусматривают привлечение или предоставление заемных средств сроком, превышающим 180 календарных дней;

2. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней.

3. Перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям.

4. Операции неторгового характера:

* выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;

переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом;

выплата денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;

платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы по погребению;

выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;

оплата содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;

выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;

перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;

уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;

оплата содержания международных организаций;

иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь. [1]

Валютное законодательство предусматривает осуществление текущих валютных операций между резидентами и нерезидентами без ограничений, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Данный порядок является единым для субъектов валютных операций независимо от того, резидентом какого государства является участник текущей валютной сделки. [4, с. 224]

Валютные операции, связанные с движением капитала (валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами):

1. Приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов.

2. Приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей.

3. Переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него.

4. Расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

5. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней.

6. Иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям. [1]

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь. Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Национального банка Республики Беларусь не требуется.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка) - это конверсионная сделка с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «сегодня» («today») понимается конверсионная операция с датой валютирования в день осуществления сделки. Сделка типа «завтра» («tomorrow») представляет собой операцию с датой валютирования на следующий день после заключения сделки.

Сделка типа «СПОТ» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» реализуется в форме заключения контракта по покупке одной валюты в обмен на другую в настоящий момент времени по обусловленному курсу, с исполнением его в определенный день в будущем.

Операция «СВОП» - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из вышеуказанных сделок является срочной, другая - сделкой с неопределенной поставкой. [5, с. 225]

Валютные операции различаются по их влиянию на валютную позицию банка.

Национальный банк Республики Беларусь 29 марта 2002 года утвердил Инструкцию о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь № 67.

Валютная позиция - показатель банковского риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка, выраженных в иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте и сумма его обязательств в иностранной валюте совпадают.

Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Если требования больше обязательств, то - позиция длинная, и наоборот. Валютная позиция определяется по каждому виду иностранной валюты и оценивается в белорусских рублях. Длинная позиция записывается знаком «+», короткая «-». Открытая валютная позиция банка рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду иностранной валюты.

Одни валютные операции влияют на валютную позицию коммерческого банка, то есть носят характер обменной операции и совершается в двух валютах, а другие операции не влияют на валютную позицию. Они не носят характера обменной операции и совершаются в одной валюте (депозиты, кредиты в иностранной валюте). [6, с. 107-108]

2.2 Виды валютных счетов и режим их функционирования

Одним из видов валютных операций, осуществляемых коммерческими банками, является открытие и ведение счетов в иностранных валютах. Положение о порядке открытия банками счетов клиентам предусматривает возможность открытия предприятиям и предпринимателям, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, текущих счетов в иностранной валюте. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи поступлений в иностранной валюте. С этих счетов осуществляются и платежи в иностранной валюте. [8, c. 237]

Валютный счет - это банковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормами национального законодательства юридическим и физическим лицам для проведения расчетов, связанных с проведением внешнеэкономических операций.

Субъекты валютного регулирования вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в иностранных валютах. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в котором изложено обоснование необходимости открытия нескольких текущих счетов в иностранных валютах, в Национальный банк Республики Беларусь представляется мнение банков о целесообразности открытия нескольких счетов данному клиенту. [2, с. 24]

Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Для открытия валютного счета в уполномоченный банк представляются следующие документы:

· заявление на открытие счета по форме;

· нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации предприятия;

· копия учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии валютного счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета;

· дубликат извещения из налоговых органов о присвоении УНН. Внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета не допускается;

· справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;

· карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати. [7, 12-13]

Документы по открытию счета хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая находится у уполномоченного работника банка. В деле хранится также договор, определяющий взаимоотношения банка и клиента по данному счету.

В случае внесения в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Беларусь сведений о замене руководителя и (или) бухгалтера предприятия, данные предприятия обязаны представить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами.

Источниками валютного счета могут быть:

1. валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормам;

2. взносы в уставный фонд;

3. кредиты уполномоченных, иностранных банков, других финансово-кредитных учреждений;

• 4. валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;
• 5. благотворительные взносы и т.д.
• Владельцы валютного счета могут распоряжаться валютными средствами по различным законодательно разрешенным направлениям, в числе которых:
• 1. перевод за границу по экспортно-импортным операциям;
• 2. перечисления на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортных товаров (работ, услуг);
• 3. перечисления на валютные счета белорусских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);
• 4. оплата задолженности по кредитам в иностранной валюте и т.д. [3, с.41-42]
• Банк производит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, по которым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов производится 1 раз в квартал.
• По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основании ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Затем рассчитывается средняя ставка по отдельным валютам на основе данных, опубликованных агентством «Рейтер». При этом ставка уменьшается на 1,5%. Согласно международной практике выплата процентов или вообще не производится, или производится по ставкам значительно ниже ставок международного рынка, т.е. если процентная ставка по валютам на международном рынке меньше или равна 1,5%, то проценты по ним не начисляются.
• По поручению клиента банк может принимать средства с валютного счета во вклады на различные сроки. Эти средства хранятся на депозитных счетах, т.е. счет, который отражает движение депозитов. По вкладам на депозитные счета банк также может начислять доход в форме процента. В современной банковской практике применяется два варианта начисления процентов:
• 1. на договорной основе между вкладчиком и банком, т.е. вкладчик подает заявление с просьбой принять валютные средства на хранение на срок;
• 2. так же, как и по текущим счетам, т.е. ставка, рассчитывается, исходя из ставок, установившихся в соответствующий период на международном валютном рынке. [2, с. 27-28]
• Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. По решению Правления банка наиболее надежным его клиентам предоставляется право осуществлять платежи по овердрафту - это сумма, в пределах которой банк кредитует владельца текущего валютного счета. Размер такого кредита, форма его обеспечения, сроки погашения и т.д. устанавливаются по согласованию между банком и такими владельцами текущих валютных счетов.
• По мере совершения операций банк информирует клиента посредством предоставления выписки с валютного счета.

Юридические лица-нерезиденты, помимо текущих счетов в иностранной валюте, имеют право открывать в уполномоченных банках Республики Беларусь счета в валюте Республики Беларусь. Существует несколько видов подобных счетов:

- счета типа «И» -- инвестиционные;

- счета типа «Т» -- текущие;

- счета типа «С» -- счета для инвестирования средств в государственные ценные бумаги Республики Беларусь и ценные бумаги Национального банка.

Для каждого из этих счетов предусматривается определенный круг источников средств для зачисления и возможные направления использования этих средств их собственниками. [8, с. 239]

На счета типа «И» зачисляются: выручка от продажи нерезидентами на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты; поступления в виде процентов или дивидендов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) юридического лица-резидента; денежные средства от реализации акций, паев и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Республики Беларусь.

Средства со счетов типа «И» могут быть использованы: для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке; в форме платежей по сделкам покупки различных объектов; уплаты штрафных санкций; уплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за обслуживание; в виде взносов в уставные фонды юридических лиц-резидентов; на благотворительные цели и т.д.

Счета типа «Т» могут открываться только представительствам, филиалам нерезидентов, зарегистрированных в Республике Беларусь.

На счета типа «Т» могут зачисляться поступления от резидентов за поставляемые в Республику Беларусь товары, за производимые нерезидентами работы, услуги; от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Республики Беларусь; суммы штрафных санкций; поступления от резидентов в форме переводов неторгового характера и т.д.

Средства со счетов типа «Т» могут быть использованы: в виде платежей в пользу резидентов в качестве оплаты поставляемых в Республику Беларусь товаров; уплату штрафных санкций, налогов, пошлин; оплату текущих расходов на содержание представительств, выплаты комиссионных взносов банкам и т. д. [6, с. 110-111]

Счета типа «С» открываются юридическим лицом-нерезидентом для покупки государственных ценных бумаг (ГЦБ) Республики Беларусь и ценных бумаг Национального банка (ЦБ НБ).

Счета типа "С" имеют право открывать и вести только банки, получившие специальное разрешение Национального банка Республики Беларусь на открытие и ведение счетов типа "С". Разрешение выдается Национальным банком Республики Беларусь в порядке, установленном Правлением Национального банка Республики Беларусь. Получение специального разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь на инвестирование средств со счета типа "С" в ГЦБ и (или) ЦБ НБ нерезиденту-инвестору не требуется.

На счет типа "С" могут быть зачислены суммы в валюте Республики Беларусь: поступающие от продажи нерезидентом свободно конвертируемой валюты и/или российских рублей банку, в котором открыт счет типа "С", либо Национальному банку Республики Беларусь; полученные в результате погашения ГЦБ и (или) ЦБ НБ, ранее купленных нерезидентом с оплатой со счета типа "С"; полученные от реализации ГЦБ и (или) ЦБ НБ, ранее купленных нерезидентом с оплатой со счета типа "С"; полученные в виде купонного дохода по ГЦБ и (или) ЦБ НБ; переведенные со счета типа "С" этого же нерезидента, при его закрытии либо при отзыве у уполномоченного банка разрешения (в документах, сопровождающих перевод средств, должно быть указано, что они переводятся в связи с закрытием счета либо отзывом разрешения).

Средства со счета типа "С" могут быть использованы: на покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь; на приобретение ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГЦБ и (или) ЦБ НБ; для перевода на счета типа "Т" данного нерезидента (корреспондентский счет банка-нерезидента) либо на счет типа "Т", открытый на имя иного нерезидента (корреспондентский счет банка-нерезидента). [8, с. 241-242]

2.3 Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Основными посредниками в международных расчетах являются банки, обеспечивающие межгосударственное движение денежных средств клиентов-посредников внешнеэкономической деятельности. Подавляющая часть международных платежей производится в порядке безналичных расчетов. [9, с. 492-493]

Корреспондентские отношения - это договорные отношения коммерческих банков, цель которых - совершение взаимных расчетов. В процессе их установления определяется валюта расчетов, устанавливаются правила перевода средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и т. д. Корреспондентский счет может открываться и в одностороннем порядке. В организации международных расчетов важную роль играет система «SWIFT», утвержденная в 1977 году консорциумом крупных банков Европы и США. Управление и контроль за функционированием системы ведет специальное правление, базируемое в Брюсселе. Данная система передает по информационным каналам связи деловые инструкции банков друг другу, в которых определены условия финансовых переводов и расчетов. Банки отправляют и принимают приказы через электронные терминалы, которые соединены с региональным накопительным центром. [6, с. 111-112]

Корреспондентские отношения устанавливаются, как правило, с банками тех стран, с которыми страна имеет дипломатические отношения. Они оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами. Поэтому корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга, для осуществления которых отечественный банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета ностро и лоро. Счета ностро открываются на имя своих банков-корреспондентов в иностранных банках. Это делается для предоставления услуг клиентам при осуществлении платежного оборота через имеющийся счет, что является основой сотрудничества между банками. [9, с. 492-493]

Особенностью этих счетов является их зеркальный характер. То есть один и тот же счет для одного банка является счетом «ностро», в то время как для другого - «лоро». [7, с. 47]

Международные расчеты носят, как правило, документарный характер, то есть осуществляются по предъявлении документов, удостоверяющих факт перевозки товаров, их оценку, страховку и т.д.

Для проведения расчетов могут быть использованы два вида документов -- коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек, долговая расписка и другие документы, в которых выражено денежное требование. К коммерческим документам относятся транспортные, складские, страховые и другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте, -- счета-фактуры, коносаменты, накладные, складские свидетельства и т.д. Основным коммерческим документом, применяемым в международных расчетах, является счет-фактура (коммерческий счет).

Валюта цены может не совпадать с валютой платежа: внешнеторговый контракт может быть заключен в одной валюте, а платеж осуществляться в другой валюте или товарной форме.

В международных расчетах широко используются различного рода банковские гарантии, а также гарантии и поручительства крупных фирм или государственных организаций, целью которых является дополнительное обеспечение обязательств плательщика. Необходимость дополнительных гарантий обусловлена тем, что при заключении международного контракта трудно предусмотреть и учесть все особенности поставки товаров, оказания услуг или совершения платежей. Если же платежные обязательства по контракту не будут своевременно исполнены, рассмотрение претензий в арбитраже или суде займет много времени (до нескольких месяцев или даже лет) и повлечет за собой значительные издержки. [5, с. 407]

При осуществлении международных расчетов применяются их различные формы. Под формой расчетов во внешней торговле понимаются сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, оплаты документов. Наиболее распространенные формы расчетов, применяемые в международных расчетах: аккредитив, инкассо, банковский перевод. [6, с.112]

Аккредитив - это поручение плательщика своему банку предоставить в пользу получателя средств обязательство произвести платеж на условиях, изложенных в заявлении. Для получателя аккредитивная форма имеет бесспорные преимущества, особенно в случаях, когда он недостаточно хорошо знает импортера и в силу этого не может ему полностью доверять. В качестве некоторых преимуществ аккредитивной формы расчетов для плательщика можно выделить следующие: банк производит платеж только тогда, когда товары отправлены импортеру и выполнены все условия аккредитива.

Инкассо (инкассирование) -- это банковская операция, при проведении которой банк по поручению получателя получает от плательщика денежные средства за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет полученные средства на счет получателя. Достоинством этой формы расчетов с точки зрения получателя является гарантия того, что плательщик не получит в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не оплатит поставку.

Банковский перевод - это форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод. Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции перевода и относительная простота ее исполнения. [5, с. 412-415]

3. Расчётно-аналитическая часть

По состоянию на 01.02.2013 г. на соответствующих счетах предприятия «ОКЕАН» имелись следующие остатки денежных средств:

2000 долларов США

2 550 000 рос. руб.

500 000 украинских гривен

23 000 000 бел. руб.

8.02. в адрес предприятия «ОКЕАН» поступило 18 000 долларов США и 45 000 рос. руб. Обязательная продажа - 11.02.

14.02. Предприятие «ОКЕАН» подает в свой обслуживающий банк (ОАО «Белросбанк») заявку на покупку 2 500 долларов США для расчетов с нерезидентом.

21.02. в адрес предприятия «ОКЕАН» поступило 300 000 украинских гривен и 4000 долларов США. Обязательная продажа - 24.02.

Курсы валют:

	Покупка	Продажа
Доллар США	9150 руб.	9333 руб.
Российский рубль	287 руб.	293 руб.
Украинская гривна	1117 руб.	1139 руб.

За наличие средств на расчетных счетах банк уплачивает клиенту проценты из расчета 1% годовых.

Комиссионное вознаграждение при проведении обязательной продажи части валютной выручки составило 0,3% от суммы, подлежащей продажи (в бел. руб.).

Комиссионное вознаграждение при покупке иностранной валюты по поручению клиента составило 0,2% от суммы, подлежащей покупке (бел. руб.).

Произвести необходимые расчеты и определить остатки средств на соответствующих счетах по состоянию на 01.03.2013 г.

Дополнительные данные:

ОАО «Океан»:

- адрес: Республика Беларусь, 222016, г. Минск, ул. Кирова, 50. Телефон (факс): 8(017)246-52-13;

- руководитель предприятия - Александр Васильевич Иваненко, главный бухгалтер - Ирина Михайловна Крупская;

- расчетный счет предприятия в белорусских рублях в ОАО «Белросбанк»: 3012846385970;

- расчетный счет предприятия в долларах США в ОАО «Белросбанк»: 3012046386090;

- расчетный счет предприятия в российских рублях в ОАО «Белросбанк»: 3012152546701;

- расчетный счет предприятия в украинских гривнах в ОАО «Белросбанк»: 3012954754309.

ОАО «Белросбанк»:

- специалист по валютным операциям Михаил Викторович Морозов;

- счет для перечисления суммы комиссионного вознаграждения: 8199145672014;

- счет, предназначенный для зачисления эквивалента: 3810156728390.

Доллары США

Дата	Приход	Расход	Остаток	У% = Остаток * ст. до востр. * дни / 360*100
01.02	-	-	2 000	-
08.02.	18 000 * 0,7 = 12 600	-	14 600	2 000 * 1 * 7 / 36000 = 1,0
21.02	4000 * 0,7 = 2800	-	17 400	14 600 * 1 * 13 / 36000 = 5,0
01.03.	У% за месяц = 10	-	17 410	17 400 * 1 * 8 / 36000 = 4,0

Российские рубли

Дата	Приход	Расход	Остаток	У% = Остаток * ст. до востр. * дни / 360*100
1.02.	-	-	2 550 000	-
08.02.	45 000* 0,7 = 31 500	-	2 581 500	2 550 000 * 1 * 7 / 36000 = 500
1.03.	У% за месяц = 2010	-	2 583 510	2 581 500 * 1 * 21 / 36000 = 1510

Украинские гривны

Дата	Приход	Расход	Остаток	У% = Остаток * ст. до востр. * дни / 360*100
1.02.	-	-	500 000	-
21.02	300000 * 0,7 = 210 000	-	710 000	500 000 * 1 * 20 / 36000 = 280
1.03.	У% за месяц = 440	-	710 440	710 000 * 1 * 8 / 36000 = 160

Белорусские рубли

Дата	Приход	Расход	Остаток	У% = Остаток * ст. до востр. * дни / 360*100
1.02.	-	-	23 000 000	-
8.02.	18 000 * 0,3 * 9150 = 49 410 000 + 45 000 * 0,3 * 287 = 3 874 500	КВ (49 410 000 + 3 874 500) * 0,003 = 159854	76 124 646	23 000 000 * 1 * 7 / 36000 = 4 470
14.02.		2 500 *9333+ КВ = 23 332 500 + 23 332 500 * 0,002 = 23 379 165	52745481	76 124 646 * 1 * 6 / 36000 = 12 687
21.02	300000 * 0,3*1117 = 100530000 + 4000 * 0,3 * 9150 = 10980000	КВ (100530000 + 10980000) * 0,003 = 334 530	163 920 951	52745481 * 1 * 7 / 36000 = 10 256
1.03.	У% за месяц = 66 310	-	163 987 261	163920951 * 1 * 9 / 36000 = 40 980

Ответ: остатки средств на соответствующих счетах по состоянию на 01.03. 2013 г. составили: 17 410 долларов США, 2 583 510 российских рублей, 710 440 украинских гривен, 163 987 261 белорусских рублей.

Заключение

Резюмируя вышеизложенное можно утверждать, что в условиях перманентного дефицита иностранной валюты и открытости экономики правовое регулирование обращения валютных ценностей в Республике Беларусь демонстрирует свою эффективность. Поддержание стабильности на валютном рынке является важным направлением внешнеэкономической политики нашей страны. Валютная политика, выражением которой выступает и нормотворчество, призвана обеспечить эквивалентный обмен продукции национальной экономики на мировых рынках. В итоге можно сделать ряд выводов:

1. регулирование данной области отношений должно способствовать прозрачности внешнеэкономической деятельности;

2. установление ограничений необходимо в отношениях, где вероятно нарушение национальных экономических интересов;

3. регулирование порядка проведения валютных операций находится в зависимости от согласования интересов Республики Беларусь с государствами - торговыми партнерами;

4. ключевым направлением правового регулирования должна быть либерализация порядка инвестирования и внедрения инновационных технологий.

Справедливым будет признать то, что мер правового воздействия объективно недостаточно для сохранения и развития благоприятных тенденций на валютном рынке. При этом, в самом правовом регулировании присутствуют некоторые противоречия. Например, разграничение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, проведение платежей по импорту, освобождение от обязательной продажи иностранной валюты резидентами свободных экономических зон, снижение правовых гарантий для участников внешнеторговых операций. В Конституции Республики Беларусь установлено: «На территории Республики Беларусь проводится единая валютная политика». Можно констатировать, что в Республике Беларусь сложилась детальная, имеющая единую направленность система правового регулирования валютных отношений. Базовые нормативные акты, регулирующие порядок проведения валютных операций: Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003 № 226-З, Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. № 72. Примечательно, что при ведущей роли Национального банка в проведении валютной политики и правотворчестве, последний активно взаимодействует с Советом Министров Республики Беларусь, чему служит подтверждением значительное число нормативных актов, изданных совместно. В настоящее время в Республике Беларусь предпринимаются необходимые меры по поддержанию равновесия платежного баланса, сохранению золотовалютных резервов. В условия мирового финансового кризиса увеличение размера государственного долга и рост отрицательного сальдо платежного баланса может привести к усилению правового регулирования в сфере проведения валютных операций. Данное обстоятельство вызвано в т.ч. необходимостью препятствования импорту и обеспечения социальных гарантий. Таким образом, утверждать об актуальности либерализации порядка проведения валютных операций преждевременно.

валюта банк лицензирование

Список использованных источников

1. Банковское дело. Курс лекций. 3-е издание, испр. и доп.: Учеб./ Е.П. Жарковская, И.О. Арендс; М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006 - 400 с.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 411-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 г., № 372-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 20.07.2011.

3. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева [и др.]; под ред. Проф. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 444с.

4. Полегошко, Т. Рынок банковских розничных услуг: современные аспекты и дальнейшее развитие / Т. Полегошко// Банковский вестник. - 2008. - № 1 (402). - С. 5-13

5. (Банковский вестник февраль 2010 г. С. Кисель «Банковское потребительское кредитование как экономическое явление»)

6. Банковский вестник май 2011 «Итоги выполнения Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь за 1 квартал 2011 год)

7. (Банки потеряли валютных вкладчиков 23.08.2011, 9:39 Новость дня Владимир ТАРАСОВ, Белорусы и рынок)

8. (Банковский вестник, апрель 2011. Ольга Антонович, Илона Верес «Развитие рынка банковских пластиковых карточек в Беларуси», стр. 48-55)

9. (Банковский вестник января 2011 Елена Кишкурно «Развитие рынка розничных платежей Беларуси и европейских стран» стр.50)

10. (Банковский вестник август, 2008 Доклад зам. Пред. Правления Нац. банка РБ Н.В. Лузгина на расширенном заседании Правления «Реализация Концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года»

11. (Банковский вестник, август 2011 г. Владимир Тарасов «Общеэкономическая и монетарная политика Республики Беларусь)

12. (Банковский вестник, июль 2010 г. Андрей Сафонов «Разработка комплексных условий кредитования физических лиц»)

13. Бичик С.В., Даморацкая А.С. Словарь экономических терминов. - Мн.: Універсітэцкае, 1998. - 237с.

14. Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азрилияна. - М, - 2002. - 835с.

15. Концепция развития рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 г. // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2004. - N18. - С. 5-44.

16. Банковский Кодекс Республики Беларусь N 441-3 от 25.10.2000 // Информационно - аналитическая база «Консультант-плюс»

17. Концепция развития в республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 года. - N 44 от 31.03.2005// Информационно - аналитическая база «Консультант-плюс»

18. Леонович Т. Новые направления в развитии розничных банковских услуг // Банковский вестник. - 2004. - N 34. - С.32-35.

19. Основные направления денежно - кредитной политики Республики Беларусь на 2011 год // Информационно-аналитическая база «Консультант-плюс»

20. Лукьяненко В.З. Банковские услуги для каждого // Банковский вестник. - 2004. - №13. - С.10-13.

Размещено на Allbest.ru