Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками, состояния внутреннего контроля и управления стратегическим риском. Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырех балльной шкале.

Прозрачность структуры собственности банка определяется по:

- результатам оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка;

- доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

- значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон. [56, с. 663 - 666]

Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента контроля за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов (рисунок 3).

Анализ экономических нормативов осуществляется по таким направлениям, как:

- сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;

- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк:

- к финансово устойчивым банкам и банкам, имеющим отдельные недостатки;

- к кредитным организациям, имеющим серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении. [76, с. 421]

Рисунок 3.Обязательные нормативы банка и их допустимые значения

Составлено самостоятельно. Источник: Шелкунова Т.Г., Гасиева Д.К. Мониторинг управления ликвидностью кредитных организаций в России // Актуальные вопросы экономических наук. - 2014. - № 38 - 185 с.

Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации. Для кредитных организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Методики рейтинговых агентств хоть и обобщают в себе значительное количество коэффициентов, также имеют недостаток. Рейтинги национальных рейтинговых агентств обычно на 2-3 ступеньки выше международных рейтингов. Также у банка есть возможность отказаться от публичного объявления рейтинга, если он его не устраивает, или провести рейтингование по собственному желанию. [81, с. 7]

Рентабельность капитала -- является отношением полученной прибыли к величине капитала в пересчете на год. Это очень важный показатель, оценивающий успешность деятельности банка как коммерческого предприятия с точки зрения акционера банка, так как чем выше рентабельность капитала, тем больший доход получает акционер на каждый вложенный рубль. Однако не следует пугаться слишком низких, а иногда и отрицательных значений этого показателя в определенные моменты. Это может быть связано как с выплатой дивидендов, так и перечислением части прибыли в резервные фонды банка, образуемые ЦБ (отчисления в АСВ и т.д.). Однако, если рентабельность капитала остается на неудовлетворительном уровне из месяца в месяц, то это означает низкую эффективность банка как коммерческого предприятия, и, безусловно, ухудшает устойчивость банка ко всякого рода трудностям. Рентабельность капитала коммерческих банков РФ за январь 2017 года представлена в приложении 2.[104]

Авторские методики разнообразны, одни базируются на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка (А.К. Муравьева, Е.А. Тархановой), другие на эконометрических моделях оценки устойчивости банка (А.А. Пересецкого, О.П. Овчинниковой, А.Ю. Бец). В таблице 3 была рассмотрена методика на основе интегрального метода В.С. Кромонова. Она также обладает недостатком, в ней не учитывается прибыльность банка.

Самой эффективной является методика Банка России. Но, в то же время, она трудоемка и требует использования огромных массивов разносторонней информации. Самыми оперативными представляются методики, базирующиеся на расчете и анализе коэффициентов устойчивости банка, но они порой не отражают в полной мере всех тех многогранных процессов, которые происходят в нем. [58, с. 41]

Комбинируя главные группы показателей финансовой устойчивости банка, можно формулировать любой параметр его деятельности благодаря остальным дополнительным показателям и коэффициентам, и оценивать вероятность достижения желаемых значений ликвидности активов, прибыльности и достаточности капитала, качества пассивов. С помощью данной методики можно регулировать деятельность банка, направляя усилия на достижение установленного уровня ее доходности и эффективности совершаемых операций. [93]

Вывод: Методами оценки финансовой устойчивости банка, являются стратегические мероприятия сформированые в условиях изменяющейся внешней среды и внутренней модификации банковского бизнеса, что даст синергетический эффект, проявляющийся на макроуровне в виде повышения устойчивости всей банковской системы РФ, соединяющей национальные коммерческие банки.

Банки, для повышения финансовой устойчивости могут проводить комплекс следующих мероприятий:

- необходимо разработать и внедрить внутреннюю систему управления финансовой устойчивостью;

- развитие системы стресс-тестирования;

- внедрение методов Базеля II и элементов Базеля III в систему управления финансовой устойчивостью;

- проведение работы с банковскими рисками, особенно обратить внимание на требования к заемщикам, совершенствование системы мониторинга за действующими кредитными договорами;

- взаимодействие всех отделений банка для поддержания финансовой устойчивости банка.



2 ГЛАВА. АНАЛИЗ (ОСОБЕННОСТИ) ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «БИНБАНКА»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «БинБанк»

ПАО «БинБанк» является крупным федеральным банком, демонстрирующим устойчивую динамику развития бизнеса уже более 22 лет. [101]

Полное наименование банка -- Публичное акционерное общество «БинБанк». Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. ПАО «БинБанк» является одним из первых, кто в декабре 1993 года вступил в Ассоциацию российских банков, а в декабре 2004 года его включили в Систему страхования вкладов. Далее в марте 2009 года при Агентстве по страхованию вкладов был аккредитован в статусе банка-агента. [98]

Лидирующие позиции ПАО «БинБанк» на российском финансовом рынке подтверждены международными и российскими рейтинговыми агентствами. Эти агентства признают деятельность банка соответствующую высоким стандартам кредитоспособности, финансовой устойчивости и стабильности. Ведущими российскими и международными деловыми изданиями также постоянно отмечается надежность и динамичное развитие ПАО «БинБанк». Так, ПАО «БинБанк» входит в Топ-2 самых надежных коммерческих российских банков. [99]

Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются -- Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). [105]

В 2015 году акционеры ПАО «БинБанк» заключили соглашение о приобретении МДМ Банка. Итогом объединения ПАО «БинБанк» и МДМ Банка станет синергия двух крупных бизнесов и лучших практик. Объединенный Банк войдет в число крупнейших игроков федерального масштаба. ПАО «БинБанк» характеризуется высоким уровнем корпоративного управления, профессиональной командой менеджеров. Так, с 15.07.2015 единоличным исполнительным органом банка избран Лукин Александр Александрович. В ноябре 2015 года ПАО «БинБанк» признан компанией года на российском рынке M&A. [99]

ПАО «БинБанк» сегодня является надежной частной финансовой организацией, одной из крупнейших в России. Ежегодные показатели показывают постоянную динамику развития банка. [106]

Клиентами ПАО «БинБанк» могут являться как физические так и юридические лица. Они могут осуществлять текущие операции большинстве регионов России. Банк продолжает расширять свою сеть продаж, которая на сегодняшний день насчитывает более 500 офисов на территории РФ.

ПАО «БинБанк» занимает активную позицию в реализации принятой модели социально-экономического развития страны и своей первоочередной задачей считает поддержку малого и среднего бизнеса в России.

ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года. [99]

В городе «Кострома» имеется филиал ПАО «БинБанк». Общие сведения о филиале банка представлены в таблице 4.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических лиц;

- покупку-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- операции по вкладам в иностранной валюте;

- операции с ценными бумагами;

- операции по приему коммунальных платежей;

- операции с драгоценными монетами;

- операции по кредитованию физических лиц;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (по России Блиц перевод, по всему миру перевод MoneyGram). [99]

Таблица 4

Общие сведения ПАО «БинБанк» г. Кострома

№ п/п	Показатель	Содержание
1	Юридическое название	ПАО «БинБанк»
2	Адрес головного офиса	109004, г. Москва, пер. Известковый, д. 3
3	Операционный офис в г. Кострома	156000, Кострома, ул. Советская, д. 92
4	Руководитель	Теплов Евгений Анатольевич
5	Официальный сайт	http://www.binbank.ru/
6	Электронная почта	binbank@binbank.ru
7	Горячая линия	+7 (800) 200-50-75
8	Регистрационный номер ЦБ РФ	2562
9	Справочник по кредитным организациями ЦБ РФ	http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000499
10	Участие в системе страхования вкладов	Да
11	Дата регистрации Банком России	01.11.1993
12	Телефон офиса г. Кострома	(4942) 44-11-44; (4942) 44-11-11; (4942) 44-11-00
13	Режим работы офиса г. Кострома	Обслуживание физ. лиц: Пн-Пт: с 09:00 до 20:00; Сб: с 10:00 до 17:00; Вс: выходной; Без обеда. Обслуживание юр. лиц Пн-Пт: с 09:00 до 17:00; Сб-Вс: выходной; Без обеда.

Источник: Контактная информация ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. -- Режим доступа: https://www.binbank.ru/contacts/#b1v3 (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Основные цели, которые преследует ПАО «БинБанк» являются:

- Достичь устойчивого эффективного роста;

- Развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами;

- Эффективная интеграция в международное банковское сообщество. [99]

- Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Структура органов корпоративного управления ПАО «БинБанк»

Источник: Руководство ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/management/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» -- Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

Основная задача Совета директоров -- это организация выполнения и контроль за выполнением решений Общих собраний акционеров, утверждение стратегии развития ПАО «БинБанк» и контроль за ее реализацией, а также осуществление контроля за деятельностью исполнительных органов ПАО «БинБанк». [105]

В своей деятельности Совет директоров ПАО «БинБанк» руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом банка, решениями Общих собраний акционеров, Положением о Совете директоров Банка. Общее собрание акционеров избирает состав Совета директоров в количестве, определенном решением Общего собрания акционеров.

Члены Совета директоров ПАО «БинБанк» соответствуют требованиям к деловой репутации, установленным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а также требованиям к квалификации, устанавливаемым в соответствии с федеральными законами. [105]

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015 года представлены в таблице 5.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления -- это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом, а также за выполнение возложенных на банк задач несет ответственность, решает все вопросы текущей деятельности банка (за исключением вопросов, которые относятся к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка).

Без доверенности Председатель Правления может действовать от имени банка, представляя его интересы в отношениях с организациями, учреждениями, а также органами власти и управления как в Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени ПАО «БинБанк», утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка. С 15.07.2015 единоличным исполнительным органом ПАО «БинБанк» избран -- Лукин Александр Александрович. [105]

Таблица 5

Члены совета директоров ПАО «БинБанк» на 31.12.2015

№ п/п	ФИО	Занимаемая должность
1	ШишхановМикаилОсманович	Председатель Совета директоров
2	Марьин Сергей Егорович	Заместитель Председателя Совета директоров
3	Аншакова Анжелика Валентиновна	Член Совета директоров
4	Данилова Галина Владимировна	Член Совета директоров
5	Коновалова Маргарита Борисовна	Член Совета директоров
6	Любенцов Кирилл Вячеславович	Член Совета директоров
7	Еропкин Дмитрий Павлович	Член Совета директоров
8	Филатов Александр Александрович	Член Совета директоров

Источник: Руководство ПАО «БинБанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/management/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Анализ основных экономических показателей ПАО «БинБанк» в динамике за 2011 -- 2015 гг. представлен в таблице 6.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год -- 784,4 млн. руб. Величина активов увеличилась по причине приобретения банком имущества и прав. Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно. Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.



Таблица 6

Основные экономические показатели ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг.

Показатели	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	на 31.12. 2014 г.	на 31.12. 2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011 г., раз
Всего активов, млн. руб.	131,0	168,0	215,0	406,6	784,4	5,99
Всего обязательств, млн. руб.	122,0	155,1	196,8	384,1	750,6	6,15
Всего источников собственных средств, млн. руб.	8,9	12,9	18,2	22,5	33,8	3,80
Доходы, млн. руб.	12408,1	18786,7	26908,1	38867,7	84712,7	6,83
Расходы, млн. руб.	11613,1	15676,1	21871,4	28905,1	68878,3	5,93
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	1311,4	1865,5	2720,1	1032,8	4370,7	3,33
Чистая прибыль за период, млн. руб.	1023,9	1123,7	2238,0	759,5	2736,5	2,67
Рентабельность активов, %	12,79	14,95	9,61	53,53	28,66	2,24

Источник: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. . Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Общая сумма доходов банка за отчетный период выросла на 72304,6млн. руб., а расходов на 57265,2млн. руб., таким образом, темпы роста доходов банка превышают темпов роста расходов. Прибыль до налогообложения или чистый доход банка за 2015 год составил -- 4370,7 млн. руб. тогда как за 2011 год он был -- 1311,4млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году -- 28,66%. В целом, рентабельность активов отображает результативность и доходность от управления активами, следовательно, чем он выше, тем лучше.

Вывод:Полное наименование банка -- Публичное акционерное общество «БинБанк».Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются -- Михаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций). ПАО «БинБанк» осуществляет банковские операции на основании генеральной лицензии №323 от 18 ноября 2016 года.

В соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» -- Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, в рамках своей компетенции, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством РФ и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Также в соответствии с Уставом ПАО «БинБанк» Председатель Правления -- это высшее должностное лицом банка. Он руководит всей деятельностью банка согласно полномочиям, которые предоставлены ему настоящим Уставом.

За анализируемый период активы ПАО «БинБанк» увеличились на 653,4 млн. руб. или почти в 6 раз, составив на 31.12.2015 год -- 784,4 млн. руб.

Вместе с ростом актива банка выросли и его обязательства с 122 млн. руб. до 750,6млн. руб. за 2011 год и 2015 год соответственно.

Всего источников собственных средств за пять исследуемых лет увеличилось почти в 3,78 раз, составив в 2015 году 33,8млн. руб.

Рентабельность активов ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. увеличилась на 15,87%, составив в 2015 году -- 28,66%.

2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджмент банка старается учесть оба фактора. Если уровень доходности различных видов активов примерно одинаков, то предпочтение отдается наименее рисковым направлениям размещения средств.

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей. Данные для анализа представлены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет показателей доходности ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг., %

Показатель	Расчет	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	на 31.12. 2014 г.	на 31.12. 2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Рентабельность активов (ROA)	Прибыль/ Активы * 100%	0,99	1,11	1,27	0,25	0,56	0,57
Рентабельность активов, приносящих доход	Прибыль/ Активы доходные * 100%	1,06	1,18	1,34	0,26	0,57	0,54
Эффективность активных операций	Активы доходные/ Активы * 100%	93,40	93,83	94,12	97,28	98,23	1,05

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Рассмотрим пример расчета на примере 2015 года:

1.Рентабельность активов (ROA) = Прибыль / Активы * 100% = 4370721 млн. руб. / 784360929 млн. руб. * 100% = 0,56%;

2. Рентабельность активов, приносящих доход = Прибыль / Активы доходные * 100% = 4370721 млн. руб. / 770516247 = 0,57%;

3. Эффективность активных операций = Активы доходные / Активы * 100% = 770516247 / 784360929 * 100% = 98,23%.

Рассчитанные показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций. Незначительно вырос показатель эффективности активных операций банка, но это не меняет ситуацию в целом и служит дополнительным фактором повышенного внимания руководства банка к пересмотру

Ликвидность коммерческого банка подразумевает его платежеспособность. Управление ликвидностью коммерческого банка подразумевает практические меры по контролю за состоянием всех показателей ликвидности и готовности к реагированию на всякого рода отклонения от норм.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства. Динамику пассивов за 2011 -- 2015 гг. рассмотрим с использованием данных баланса банка (таблица 8).

По статье «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» за анализируемый период произошел значительный рост. Величина по данной статье в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 74820 млн. руб., что на 68320 млн. руб. или более чем в 11,51 раз больше чем в 2011 году (на 31.12.2011 год).

Наибольшее увеличение средств ПАО «БинБанк» за пять лет произошло по статье «средства кредитных организаций», данный показатель на 31.12.2015 год составил -- 123505 млн. руб., превысив аналогичный показатель на 31.12.2011 год на 118138 млн. руб. или в 23 раза.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями из них вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей так же имели тенденцию к росту, составив на 31.12.2015 год -- 415736 млн. руб. и 283458 млн. руб. соответственно.

Выпущенные долговые обязательства с 31.31.2011 года по 31.12.2015 год увеличились на 102492 млн. руб. или почти в 20,5 раз, так же произошло увеличение и прочих обязательств на 23625 млн. руб. или более чем в 13,5 раз.

Таблица 8

Динамика пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011-2015 гг., млн. руб.

Показатель	на 31.12. 2011 г.	на 31.12. 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	на 31.12. 2014 г.	на 31.12. 2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6500	2515	2000	13827	74820	11,51
Средства кредитных организаций	5367	6848	1156	72974	123505	23,01
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в том числе:	104233	138378	179525	269657	415736	3,99
-вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	65482	79342	103382	171108	283458	4,33
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	-	-	-	24	-	-
Выпущенные долговые обязательства	5270	3876	9837	20701	107762	20,45
Обязательство по текущему налогу на прибыль	-	-	-	-	5	-
Отложенное налоговое обязательство	-	-	-	-	972	-
Прочие обязательства	1885	3352	4145	6272	25510	13,53
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	45	107	160	671	2267	50,38
Всего пассивов	123301	155075	196824	384127	750578	6,09

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Таким образом, сумма обязательств ПАО «БинБанк» в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 750578 млн. руб., тогда как в на 31.12.2011 год сумма обязательств составляла -- 123301 млн. руб.

Можно сделать вывод о том, что в целом банк работает эффективно, так как активно привлекает средства клиентов, а так же находит дополнительные источники финансирования, например таких как -- (выпуск долговых обязательств.

Структура пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. представлена в таблице 9.

Таблица 9

Структура пассива баланса ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг., %

Показатель	на 31.12. 2011 г.	на 31.12 2012 г.	на 31.12. 2013 г.	на 31.12. 2014 г.	на 31.12. 2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	5,27	1,62	1,02	3,60	9,97	1,89
Средства кредитных организаций	4,35	4,42	0,59	19,00	16,45	3,78
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	84,54	89,23	91,21	70,20	55,39	0,66
Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	53,11	51,16	52,53	44,54	37,77	0,71
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	-	-	-	0,01	-	-
Выпущенные долговые обязательства	4,27	2,50	5,00	5,39	14,36	3,36
Обязательство по текущему налогу на прибыль	-	-	-	-	0,0006	-
Отложенное налоговое обязательство	-	-	-	-	0,13	-
Прочие обязательства	1,53	2,16	2,11	1,63	3,40	2,22
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	0,04	0,07	0,08	0,17	0,30	7,50
Всего пассивов	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	1,00

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса ПАО «БинБанк» на протяжении всего периода занимает статья «средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», объем данной статьи с 31.12.2011 года по 31.12.2015 год сократился на 29,15%, составляя -- 84,54% и 55,39% соответственно. Наименьший удельный вес в структуре пассива баланса банка занимает статья «отложенное налоговое обязательство» -- 0,13%.

Структура пассива баланса ПАО «БинБанк» на 31.12.2015 год представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Структура пассива баланса ПАО «БинБанк» на 31.12.2015 год, %

В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ устанавливает нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Произведем расчет показателей мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» (таблица 10).

Проведенные расчеты показали, что значения мгновенной ликвидности за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. больше минимально допустимого значения норматива Н2, установленного Центральным банком России в размере 15%. Так мгновенная ликвидностьв 2011 году составила 15,91%, в 2015 году данный показатель за пять лет увеличился на 14,20 процентных пункта и составил 30,10%. Рост мгновенной ликвидности за весь анализируемый период произошел за счет снижения объема средств на счетах клиентов, которые повлияли на снижение обязательств банка до востребования.

Таблица 10

Анализ мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Высоколиквидные активы (Лам), млн. руб.	18467	18865	28310	129181	184852	10,01
Обязательства до востребования (Овм), млн. руб.	116101	147741	182682	356459	614061	5,29
Мгновенная ликвидность (Н2), %	15,91	12,77	15,50	36,24	30,10	1,89

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Высоколиквидные активы банка за анализируемый период 2011 -- 2016 гг. увеличились на 166385 млн. руб. или на 901% и составили в 2011 году в сумме 18467 млн. руб., в 2015 году -- 184852 млн. руб.

Обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. увеличились на 497961 млн. руб. или на 429% и составили в 2011 году в сумме 116101 млн. руб., в 2015 году -- 614061 млн. руб.

В целом за весь анализируемый период показатель мгновенной ликвидности увеличился на 14,20 процентных пункта. Данный рост произошел за счет снижения таких высоколиквидных активов банка, что является негативным фактором, так как уменьшает долю «работающих» активов, а значит, и доходность банка.

Произведем расчет показателей текущей ликвидности ПАО «БинБанк»(таблица 11).

Таблица 11

Анализ текущей ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
Ликвидные активы (Лат), млн. руб.	43537	46821	82127	139200	248850	5,72
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (Овт), млн. руб.	33798	45363	44060	133997	194507	5,75
Текущая ликвидность (H3), %	128,81	103,22	186,40	103,88	127,94	0,99

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Значения показателя текущей ликвидности ПАО «БинБанк» за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. выше минимально допустимого значения норматива НЗ, установленного Центральным банком России. Так текущая ликвидность в 2011 году составила 128,81%, в 2016 году данный показатель сократился на 0,88 процентных пункта и составил 127,94%.

Данное снижение произошло за счет увеличения обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Ликвидные активы ПАО «БинБанк» за анализируемый период времени увеличились на 205313 млн. руб. или на 472%, и составляли в 2011 году в сумме 43437 млн. руб., в 2015 году -- 248850 млн. руб. Данное увеличение расценивается как позитивное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности его баланса.

Обязательства банка до востребования на срок до 30 дней за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. увеличились на 160709 млн. руб. или на 475% и составляли в 2011 году в сумме 33798 млн. руб., в 2015 году -- 194507 млн. руб. В целом за весь анализируемый период показатель текущей ликвидности банка сократился на 0,88 процентных пункта. Данное снижение произошло за счет снижения предоставления кредитов кредитным организациям и кредитов, предоставленных юридическим лицам организациям на срок до 30 дней.

Произведем расчет показателей долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк»(таблица 12).

Значения показателя долгосрочной ликвидности за анализируемый период времени 2011 -- 2016 гг. соответствовал допустимому значению норматива Н4, установленного Центральным банком России.

Так долгосрочная ликвидность в 2011 году составлял 61,63%, в 2015 году данный показатель увеличился до 87,62%. Увеличение произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года, которые за анализируемый период увеличились на 236128 млн. руб. или на 687%. Так требования со сроком погашения свыше года в 2011 году составляли в сумме 34385 млн. руб., а в 2015 году -- 270513 млн. руб.

Таблица 12

Анализ долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 011, раз
Требования со сроком погашения свыше года (Крд), млн. руб.	34385	43574	40221	96705	270513	7,87
Собственные средства банка (К), млн. руб.	2855	2384	2328	6038	6456	2,26
Долгосрочные обязательства (ОД), млн. руб.	52940	56306	119745	111732	302284	5,71
Достаточная ликвидность (Н4), %	61,63	74,24	32,95	82,11	87,62	1,42

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Долгосрочные обязательства за анализируемый период времени увеличились на 249344 млн. руб. или на 471% и составили в 2015 году в сумме 302284 млн. руб.

В абсолютном отношение к 2015 году увеличение величины выданных долгосрочных кредитов физическим и юридическим лицам увеличило значение показателя Н4 на 26 процентных пункта, что является неблагоприятным фактором, не обеспечивающий некий «запас» долгосрочной ликвидности.

Нагляднее результаты анализа ликвидности баланса ПАО «БинБанк»представим схематично на рисунке 6.

Таким образом, за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатель мгновенной ликвидности увеличился на 14,20%, показатель текущей ликвидности снизился на 0,88%, показатель долгосрочной ликвидности увеличился на 25,99%.

Рост мгновенной ликвидности банка произошло за счет снижения объема таких высоколиквидных активов банка как средства в кассе банка и на его корсчетах, что является негативным фактором, так как снижает долю «работающих» активов, а значит, и доходность банка.

Рисунок 6. Динамика ликвидности баланса ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг.

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Снижение текущей ликвидности банка произошло засчет снижения объема ликвидных активов, что расценивается как негативное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности его баланса.

Увеличение долгосрочной ликвидности произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года.То есть увеличение величины выданных долгосрочных кредитов физическим и юридическим лицам увеличило значение показателя, что является неблагоприятным фактором, не обеспечивающий некий «запас» долгосрочной ликвидности.

Таким образом, из вышесказанного видно, что за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк» соответствовали допустимым нормам ликвидности. Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления сроков их погашения. Банк обеспечивает процесс управления ликвидностью, в соответствии с природой, размером и сложностью осуществляемой деятельности. Порядок, который используется Банком для мониторинга, управления и подготовки отчетности о риске ликвидности, четко описан в Политике Банка по управлению ликвидностью. В целях улучшения существующих процедур по управлению риском ликвидности Банк внедрил систему количественного расчета и мониторинга как на ежедневной, так и на более долгосрочной основе.

Произведем анализ ликвидности банка по срокам погашения требований (активов) и обязательств (пассивов).

Анализ и оценку рисков ликвидности ПАО «БинБанк» определим используя:

1. Абсолютные показатели ликвидности, к которым относятся:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (Л) рассчитывается нарастающим итогом и определяется как разница между общей суммой активов и обязательств по срокам погашения (востребования);

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) определяется как разница между общей суммой активов и обязательств по соответствующим срокам погашения (востребования).

При этом следует учесть, что положительное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности отражает избыточное состояние ликвидности банка, возникает ситуация «избытка ликвидности». При этом состоянии банк может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения. Отрицательное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности показывает состояние «дефицит ликвидности», и, таким образом, отражает сумму обязательств с каким-либо сроком востребования, не покрытых активами банка аналогичным сроком погашения.

Положительное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности отражает избыточное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк может выполнить обязательства конкретного срока погашения. Отрицательное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности показывает на возникшее состояние «дефицит ликвидности» по активам и пассивам одного срока -- соответственно, банк не может выполнить обязательства конкретного срока погашения, существует дефицит.

2. Относительные показатели ликвидности:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) определяется как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом к общей сумме обязательств;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) определяется как процентное отношение величины чистого избытка (дефицита) ликвидности к общей сумме обязательств.

Расчет всех показателей для целей управления ликвидностью проводился в ПАО «БинБанк».

Представим в таблицах ниже показатели избытка (дефицита) ликвидности за 2011 год и 2015 год (таблица 13 и 14).



Таблица 13

Расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности ПАО «БинБанк» за 2011 г., млн. руб.

Сумма по срокам, оставшимся до погашения	Активы банка	Обязательства банка	Показатель избытка (дефицита) ликвидности Л	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности ЧЛ	Показатель избытка (дефицита) ЛИКВИДНОСТИ (Кл), %	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл), %
1. Менее 1 месяца	24793	26575	-1782	-1782	-6,71	-6,71
2. От 1 до 3 месяцев	18744	7223	9739	11521	134,83	159,51
3. От З мес. до 1 года	32679	36518	5901	-3838	16,16	-10,51
4. От 1 года до 5 лет	29938	49191	-13352	-19253	-27,14	-39,14
5. Свыше 5 лет	2790	3549	-14111	-759	-397,57	-21,38
6. Без срока погашения	1657	200	-12654	1457	-6337,11	729,86
7. Всего	110602	123256	-25308	-12654	-20,53	-10,27

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Абсолютные показатели ликвидности ПАО «БинБанк» показали, что:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности (JI) имеет отрицательное значение -25308 млн. руб., что отражает недостаточное состояние ликвидности банка. Это говорит о том, что состояние банка не может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) сумм по срокам, оставшимся до погашения менее 1 года, от 3 мес. До 1 года, от 1 года до 5 лет и свыше 5 лет. Это указывает на то, что банк не может выполнить обязательства, что вызывает дефицит ликвидности за данные периоды.

В целом же за 2011 год имеет показатель чистого избытка (дефицита)ликвидности имеет отрицательное значение -12654 млн. руб., что отражает недостаточное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк не может выполнить обязательства срока погашения от менее 1 месяца до 1 года и без срока погашения.

Относительные показатели ликвидности таблицы 12 показали, что показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) составлял -20,53%, а показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) -10,27%.

Абсолютные показатели ликвидности ПАО «БинБанк» показали, что:

- показатель избытка (дефицита) ликвидности имеет отрицательное значение -52355 млн. руб., что отражает дефицитное состояние ликвидности банка и возникает ситуация в банке «дефицит ликвидности». Это говорит о том, что состояние банка не может выполнить обязательства соответствующего срока востребования за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения;

- показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) сумм по срокам, оставшимся до погашения менее 1 месяцев, от 3 месяцев до 1 года и свыше 5 лет имеет отрицательное значение. Это указывает на то, что банк не может выполнить обязательства, что вызывает дефицит ликвидности за данный периоды.

В целом же за 2015 год показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности имеет отрицательное значение -20585 млн. руб., что отражает дефицитное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк может выполнить обязательства срока погашения от 1 до 3 месяцев.



Таблица 14

Расчет показателей избытка (дефицита) ликвидности ПАО «БинБанк» за 2015 г.,млн. руб.

Сумма по срокам, оставшимся до погашения	Активы банка	Обязательства банка	Показатель избытка (дефицита) ликвидности Л	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности ЧЛ	Показатель избытка (дефицита) ЛИКВИДНОСТИ (Кл), %	Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл), %
1. Менее 1 месяца	134672	163421	-28749	-28749	-17,59	-17,59
2. От 1 до 3 месяцев	114177	31085	54343	83092	174,82	267,30
3. От З мес. до 1 года	207386	250544	11185	-43158	4,46	-17,23
4. От 1 года до 5 лет	249826	285185	-24173	-35358	-8,48	-12,40
5. Свыше 5 лет	11456	15425	-28142	-3969	-182,44	-25,73
6. Без срока погашения	9231	1674	-20585	7557	-1230,01	451,55
7. Всего	726749	747334	-41170	-20585	-5,51	-2,75

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Относительные показатели ликвидности таблицы показали, что показатель избытка (дефицита) ликвидности (Кл) составлял -1230,01%, а показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) 451,55%.

Далее проведем анализ рисков мгновенной ликвидности.

В приложении 3 рассчитаны основные показатели для определения нормативов мгновенной ликвидности. На рисунке 7 представлена структура рисков мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за2011 -- 2015 гг.

Рисунок 7. Структура рисков мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за2011 -- 2015 гг.,%

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Согласно данным, представленным в приложении 3 и на рисунке 7 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период объем высоколиквидных активов вырос на 1001% с 18467 млн. руб. на конец 2011 года до 184852 млн. руб. на конец 2015 года.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 на конец 2011 года выполняется с небольшим запасом и составляет 15,91%, а также норматив мгновенной ликвидности за период 2011 -- 2015 гг. увеличился с 15,91% до 30,10%. В целом за весь анализируемый период норматив мгновенной ликвидности соответствовал допустимой норме больше или равно 15%.

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск ОРБЦ, который составлял 49,41% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 65,59% от ЛАМ на конец периода.

На втором месте по значимости находится риск корсчета в ЦБ РФ, который составлял 24,93% от высоколиквидных активов (JIAM) на начало периода (2011 год) и 14,20% от ЛАМ на конец периода (2015 год), т.е. наблюдалось значительное снижение этого риска -- почти в два раза.

На третьем месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности на конец 2015 года находится риск средств в банках, который составлял 5,49% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 12,88% от ЛАМ наконец периода (2015 год), т.е. наблюдалось увеличение этого риска -- более чем в два раза.

Используя данные таблицы 15 произведем расчет суммарного риска мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за период 2011 -- 2015 гг.

Результаты таблица показали, что разница между высоколиквидными активами и высоколиквидными активами-нетто, представляет собой суммарный выявленный риск, в проекции на мгновенную ликвидность банка. За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.



Таблица 15

Расчет суммарного риска мгновенной ликвидности ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Относительные изменения 2015 г. к 2011, раз
1. Средства банков, млн. руб.	5367	6848	1156	72974	123505	23,01
2. Высоколиквидные активы-нетго (ЛАМ - строка 1), млн. руб.	13100	12017	27154	56207	61347	4,68
3. Высоколиквидные активы ЛАМ, млн. руб.	18467	18865	28310	129181	184852	10,01
4. Суммарный риск мгновенной ликвидности ((ЛАМ - строка 2) / ЛАМ)*100), %	29,07	36,30	4,08	56,49	66,81	2,30

Источник: Бухгалтерский баланс ПАО «БинБанк» за 2011 -- 2015 гг. Режим доступа: https://www.binbank.ru/about/accountancy/annual/ (дата обращ. 25.03.2017 г.)

Таким образом, банк должен реализовывать ряд мер, которые помогли бы ему максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам,ив дальнейшем поддерживать это равновесие.

Вывод:Показатели рентабельности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении доходности банковских операций.Преобладающую долю в общей сумме ресурсов ПАО «БинБанк» занимают его обязательства. В состав обязательств банка входят привлеченные средства и заемные средства.Сумма обязательств ПАО «БинБанк» в 2015 году (на 31.12.2015 год) составила -- 750578 млн. руб., тогда как в на 31.12.2011 год сумма обязательств составляла -- 123301 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса ПАО «БинБанк» на протяжении всего периода занимает статья «средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», объем данной статьи с 31.12.2011 года по 31.12.2015 год сократился на 29,15%, составляя -- 84,54% и 55,39% соответственно. Наименьший удельный вес в структуре пассива баланса банка занимает статья «отложенное налоговое обязательство» -- 0,13%.

Мгновенная ликвидностьв 2011 году составила 15,91%, в 2015 году данный показатель за пять лет увеличился на 14,20 процентных пункта и составил 30,10%.Рост мгновенной ликвидности за весь анализируемый период произошел за счет снижения объема средств на счетах клиентов, которые повлияли на снижение обязательств банка до востребования. Текущая ликвидность в 2011 году составила 128,81%, в 2016 году данный показатель сократился на 0,88 процентных пункта и составил 127,94%.Данное снижение произошло за счет увеличения обязательств до востребования и на срок до 30 дней.Так долгосрочная ликвидность в 2011 году составлял 61,63%, в 2015 году данный показатель увеличился до 87,62%. Увеличение произошло за счет увеличение требований со сроком погашения свыше года, которые за анализируемый период увеличились на 236128 млн. руб. или на 687%.

Таким образом,за анализируемый период 2011 -- 2015 гг. показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности ПАО «БинБанк» соответствовали допустимым нормам ликвидности.

За рассматриваемый период в структуре рисков мгновенной ликвидности преобладал риск ОРБЦ, который составлял 49,41% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 65,59% от ЛАМ на конец периода.На втором месте по значимости находится риск корсчета в ЦБ РФ, который составлял 24,93% от высоколиквидных активов (JIAM) на начало периода (2011 год) и 14,20% от ЛАМ на конец периода (2015 год), т.е. наблюдалось значительное снижение этого риска -- почти в два раза.На третьем месте по величине в структуре рисков мгновенной ликвидности на конец 2015 года находится риск средств в банках, который составлял 5,49% от высоколиквидных активов (ЛАМ) на начало периода (2011 год) и 12,88% от ЛАМ наконец периода (2015 год), т.е. наблюдалось увеличение этого риска -- более чем в два раза.

За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. втечение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.

2.3 Основные направления улучшения (повышение, обеспечение) финансовой устойчивости ПАО «БинБанк»

Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Применяя различные методы управления ликвидностью, кредитная организация стремится найти наиболее эффективное соотношение активов и пассивов, которое обеспечивало бы необходимый уровень доходности и не ставило под угрозу способности банка отвечать по своим обязательствам.

В результате проведенного анализа во второй главе выпускной квалификационной работы было выявлено, что:

1. Показатель показателей мгновенной ликвидности Н2 увеличился за анализируемый период с 15,91% (в 2011 году) до 30,10% (в 2015 году).

2. Показатель показателей норматива долгосрочной ликвидности Н4 увеличился с 61,63% (в 2011 году) до 87,62% (в 2015 году).

3. За 2015 год суммарный выявленный риск мгновенной ликвидности составляет 66,81% от ЛАМ по сравнению с 2011 годом -- 29,07%, т.е. в течение пяти лет произошло увеличение суммарного риска мгновенной ликвидности в 2,3 раза, что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует о проблемах банка по регулированию мгновенной ликвидности.