Управление финансовыми ресурсами банка в условиях современной рыночной экономики

- акционерный капитал - простые (бессрочные ценные бумаги), привилегированные акции (не имеют право голоса);

- банковские резервы - резервы на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашения ссуд;

- дополнительный оплаченный капитал образуется за счет разницы между курсами продаж обычной и привилегированной акции и их номиналов;

- дополнительный неоплаченный капитал образуется за счет переоценки активов;

- нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжение банка.

Структура собственного капитала АО «АТФБанк» представлена в Приложении В.

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Рост данного вида ресурса возможен двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют очень большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

В процессе кругооборота и оборота капитала преодолевает риски долгосрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счета до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и прочие. В преодолении рисков банкам способствует нормативы ликвидности, а также привлеченные кредитные ресурсы, депонируемые в национальном банке в качестве фонда обязательных резервов кредитной системы. Если банк умеет эффективно управлять собственными средствами, то он с их помощью может повысить прибыльность и обеспечить сохранность вкладов. В течение 2008 года значительно увеличился собственный капитал АО «АТФБанк» (на 1 132 572 тыс. тенге) и составил на конец 2008 года 5 531 024 тыс. тенге. Основными источниками данного роста явились прибыль 2008 года в сумме 509 066 тыс. тенге и дополнительное размещение эмиссий акций в размере 622 500 тыс. тенге [14].

Собственный капитал банка включает в себя акционерный капитал. По данным консолидированного отчета об изменениях в собственном капитале за отчетный период наблюдается динамика роста собственного капитала банка.

Согласно данных таблицы 2, необходимо отметить, что на 31 декабря 2007 года оплаченный уставный капитал банка составил 3 077 500 тыс. тенге. В течение 2008 года дополнительно выпущено 622 500 обыкновенных акций, и уставный капитал на 31 декабря 2008 года составил 3 700 000 тыс.тенге.

Таблица 2. Динамика развития акционерного капитала АО «АТФБанк», (тыс. тенге)

	2007 год	2008 год	2009 год
	Кол-во акции	Номинал	Кол-во акции	Номинал	Кол-во акции	Номинал
Обыкновенные акции	1 890 000	1 890 000	3 067 500	3 067 500	3 690 000	3 690 000
Привилегированные акции	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Итого уставный капитал	1 900 000	1 900 000	3 077 500	3 077 500	3 700 000	3 700 000

В течение 2007 года дополнительно было выпущено 1 177 500 обыкновенных акций, и уставный капитал на 31 декабря 2007 года составил 3 077 500 тыс.тенге [14].

Рассчитаем пруденциальные нормативы АО «АТФБанк» за период 2007-2009 гг. на основании Постановления Национального банка РК от 11 февраля 2009 год и годового бухгалтерского баланса банка:

1) Минимальный размер уставного капитала банка - устанавливается Правлением Национального банка РК. Установлен на уровне 2 млрд. тенге.

2) Коэффициент достаточности собственных средств: рассчитывается как сумма капитала I уровня и капитала II уровня за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

КI -ИК

К1= ------------- (2)

А

где: КI - собственный капитал перового уровня;

ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

Нормативное значение данного коэффициента равно: не менее 0,6

К

К2 = -------------- (3)

Ар - ПС

где: К - собственный капитал;

Ар - сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска.

ПС - специальные резервы.

Нормативное значение данного коэффициента равно: не менее 0,12

3) Максимальный размер риска на одного заемщика:

Р

К3 = ------ (4)

К

где: Р - обязательства банка

4) Коэффициент текущей ликвидности: в целях контроля за ликвидностью банки должны предоставлять расчет коэффициента текущей ликвидности, который рассчитывается как отношение среднемесячной величины высоколиквидных активов к среднемесячной величине обязательств до востребования. Минимальное значение коэффициента текущей ликвидности устанавливается Правлением Национального банка.

А ср

К4 = -------- (5)

О ср

где: А ср - среднемесячная величина активов;

О ср - среднемесячная величина обязательств до востребования.

5)Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы:

И

К5 = --------- (6)

К

где: И - сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы;

К - капитал.

Нормативное значение данного коэффициента не должно превышать 0,5. банковский ресурс собственный капитал

Рассчитав пруденциальные нормативы банка можно сделать вывод, что банк выполняет соответствующие нормативы.

Анализ структуры привлеченных средств АО «АТФБанк» свидетельствует о преобладании депозитов до востребования и, прежде всего, средств на расчетных и текущих счетах клиентов, а также межбанковских кредитов. Традиционно первый источник является более предпочтительным с точки зрения доходности банка, устойчивости и надежности самих ресурсов. В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка.

2.3 Анализ размещения банковских ресурсов коммерческого банка

АО «АТФБанк» он был образован 3 ноября 1995 года как закрытое акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан и перерегистрирован как акционерное общество в октябре 2005 года. Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на ведение банковской деятельности, выданной 28 декабря 2009 года Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее по тексту «АФН»). Данная лицензия заменяет собой все ранее выданные генеральные лицензии на ведение банковской деятельности и прочие лицензии [13].

АО «АТФБанк» и его дочерние организации (совместно именуемые «Группа») оказывают банковские услуги юридическим и физическим лицам в Казахстане, России, Кыргызстане и Таджикистане, а также предоставляет услуги по управлению пенсионными активами, инкассированию наличности и услуги по управлению инвестициями в Казахстане. Банк принимает вклады от населения, предоставляет займы, осуществляет платежи в Казахстане и за рубеж, проводит обменные операции с иностранными валютами и предоставляет прочие банковские услуги своим коммерческим и розничным клиентам.

Банк является членом системы обязательного страхования вкладов. Система действует в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании вкладов банков второго уровня» от 7 июля 2008 года и регулируется АФН. Страхование покрывает обязательства Банка перед индивидуальными вкладчиками на сумму до 700 тысяч тенге для каждого физического лица в случае банкротства и отзыва банковской лицензии Национального банка Республики Казахстан («НБРК»).

Банк включен в основной листинг на Казахстанской фондовой бирже («КФБ»), и ряд его долговых ценных бумаг зарегистрирован на Люксембургской и Лондонской фондовых биржах. По состоянию на 31 декабря 2009 года у Банка имеется 20 филиалов, расположенных в Казахстане (в 2008 году: 22 филиала).

Имущество Банка состоит из Уставного капитала, дополнительного оплаченного капитала, резервного капитала, прочих резервов, нераспределенного чистого дохода, основных и оборотных средств, стоимость которых отражается в балансе Банка.

На 31 декабря 2008 года акционерный капитал АО «АТФБанк» состоял из: 200 акций по номинальной стоимости 550000 тенге. Первоначальные акции были приобретены в 2007 году за 10000 долларов США каждая. На дату приобретения курс доллара США в тенге был 55:1. В марте 2009 г. увеличился собственный капитала Банка до 5,9 млрд. тенге с порядка 4,5 млрд. тенге на начало 2009 года, за счет размещения субординированных облигаций второй эмиссии. В марте 2008 г. АТФБанк объявил об увеличении уставного капитала в 2,4 раза, с 3,1 млрд. тенге до 7,6 млрд. тенге.

Согласно финансовой отчетности АО «АТФБанк», необходимо отметить, что в 2009 г. на 34,6% снизился объем привлечения средств от кредитных учреждений. Снижение произошло за счет уменьшения объемов краткосрочных обязательств. В октябре 2009 г. был погашен синдицированный заем на сумму 550,0 млн. долларов и было проведено его замещение за счет средств материнской компании (рис. 1).

Рисунок 1. Динамика средств кредитных учреждений по годам (млн. тенге)

Сбалансированное увеличение размеров Банка должно сопровождаться адекватным приростом капитала. Значение коэффициента достаточности капитала, рассчитанная на 1 января 2008-2009 года, в соответствии с правилами, определенными Базельским соглашением, равны, соответственно, 30,0% и 28,0%. Руководство АТФБ четко осознает значение капитала как одного из основных источников дальнейшего роста и развития Банка, показателя надежности [13].

Наибольшее влияние на прибыль Банка оказывает чистый доход, связанный с получением вознаграждения. В 2009 г. он составил 35,9 млрд. тенге, или 78,8% доходов Банка. Размер чистого дохода, связанного с вознаграждением, вырос по сравнению с 2008 г. на 103,3%.

В 2009 г. Банк получил 7,8 млрд. тенге комиссионных доходов, за прошедший год они возросли на 69,2%, составив 17,2% в общем объеме доходов Банка, что отражает динамику роста клиентской базы.

Доходы, не связанные с получением вознаграждения, составили 1,8 млрд. тенге, или 4,0% всех доходов Банка, в их составе доходы по купле-продаже по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, прочий операционный доход.

В течение 2009 г. Банк увеличил свой уставный фонд за счет размещения простых акций на общую сумму 13,9 млрд. тенге. Также в 2009 г. было осуществлено привлечение субординированного долга на сумму 12,0 млрд. тенге.

В результате капитал Группы за 2009 г. увеличился с 57,2 до 74,9 млрд. тенге, а капитал, рассчитанный согласно пруденциальным нормативам, составил 130,0 млрд. тенге (рис. 2).

Рисунок 2. Динамика капитала АО «АТФБанк» по годам (млн.тенге)

Одним из источников привлечения банковских ресурсов является выпуск акций коммерческого банка. На 31 декабря 2009 года АО «АТФБанк» имел 20.603.922 (в 2008 году: 19.720.000) разрешенных к выпуску простых акций и 11.400.000 (в 2008 году: 11.400.000) привилегированных акций. Каждая простая акция дает право на один голос, и акции равны при объявлении дивидендов. Кумулятивные дивиденды по привилегированным акциям составляют минимум 100-120 тенге, но не менее суммы дивидендов, объявленных к оплате по простым акциям, и такие акции не обладают правом голоса, за исключением того, когда выплата дивидендов по привилегированным акциям была задержана на три или более месяцев с даты платежа. Все простые и привилегированные акции деноминированы в тенге [13].

В 2009 году акционерами Банка было принято решение о конвертации своих привилегированных акций в простые акции. На дату подписания данной консолидированной финансовой отчетности привилегированные акции, заявленные для конвертации в простые акции, были признаны в составе капитала. Суммы привилегированных акций, не заявленных для конвертации, были раскрыты в составе обязательств. Банк несет обязательства по выкупу акций, по предъявлении такого требования от акционеров, которые не желают конвертировать принадлежащие им привилегированные акции.

Движение полностью оплаченных и выпущенных акций представлено в Приложении Г.

В 2009 году АО «АТФБанк» разместил 883.264 простых акции по 13,5 тенге за акцию и 658 простых акций по 10 тенге за акцию (в 2008 году: 3.120.000 простых акций по 5 тенге за акцию и 8.000.000 привилегированных акций по 1,5 тенге за акцию).

Решением Общего Собрания Акционеров, проведенного в апреле 2009 года, было принято решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям по итогам года, закончившегося 31 декабря 2008 года в сумме 1.148.000 тенге. Решением Общего Собрания Акционеров, проведенного в апреле 2008 года, было принято решение о выплате дивидендов по привилегированным акциям по итогам года, закончившегося 31 декабря 2007 года, в сумме 348.000 тенге.

Таким образом, видим, что АО «АТФБанк» за исследуемый период усиленно занимается организацией привлечения ресурсов как от физических лиц, так и от юридических путем реализации пассивных операций. Основным недостатком является низкая активность инвестиционной деятельности банка, что отрицательно сказывается на ликвидности и платежеспособности АО «АТФБанк».

Следует отметить, что сегодня Банк имеет высокие международные кредитные рейтинги со стороны ведущих рейтинговых агентств, что свидетельствует о признании АТФ Банка на международном рынке. В дальнейшем это будет способствовать развитию международных отношений Банка - росту доверия со стороны иностранных инвесторов, расширению корреспондентских отношений, увеличению кредитных линий и лимитов торгового финансирования, использованию иных финансовых инструментов привлечения капитала.

Продолжая политику расширения регионов присутствия, Банком планируется открытие новых филиалов и дальнейшее развитие сети отделений, как в виде специализированных отделений с круглосуточной зоной самообслуживания и с возможностью применения электронного кассира, так и в виде малых отделений, оказывающих минимальный пакет услуг. Кроме того, будет предусмотрена установка электронной системы очереди во всех отделениях, в которых возможно создание зоны ожидания, а также введение зоны самообслуживания.

3. Мероприятия по совершенствованию процесса формирования и размещения банковских ресурсов

3.1 Проблемы управления банковскими ресурсами

При решении сложных финансово-хозяйственных проблем руководители банков сталкиваются со многими трудностями, в частности с проблемами управления банковскими ресурсами. Начнем с того, что выявление финансовых ресурсов связано с возможностью повышения эффективности использования имеющихся у банка ресурсов.

Как правило, оценка эффективности деятельности коммерческого банка начинается с проведения комплексного анализа его финансово-хозяйственной деятельности.

Как показывает практика, уже на этом этапе существует много проблем, иногда неразрешимых, а именно [16, с. 54]:

- отсутствие достоверной и объективной информации;

- отсутствие единых критериев оценки (В настоящее время используются множество различных показателей и коэффициентов. Возникает вопрос: сколько нужно рассчитать показателей, чтобы адекватно оценить общую экономическую ситуацию);

- существующие показатели могут изменяться -- одни увеличиваются, другие уменьшаются. В этой ситуации трудно принять однозначное решение.

Названные проблемы могут свести к нулю попытку разобраться в финансово-экономической ситуации коммерческого банка. В этом случае руководителю остается полагаться только на свой опыт и интуицию.

Ключевую роль в управлении банковскими ресурсами играет информация, которая поступает к руководителю.

Многие руководители недооценивают роль управленческого учета в принятии управленческих решений. Логика здесь примерно такая: "У меня хорошо ведется бухгалтерия и любые данные, которые мне необходимы для принятия управленческого решения, я могу получить".

Важное значение в деятельности любого коммерческого банка играет оценка эффективности отдельных направлений его деятельности. На основании этой оценки вырабатывается стратегия развития банка и составляется план работ его филиалов и подразделений, а также план реализации отдельных видов программ.

Огромное значение при этом имеет методика распределения накладных расходов.

Используемое в бухгалтерском учете распределение накладных расходов может быть некорректно для принятия управленческих решений и может привести к:

- неверной оценке направлений деятельности коммерческого банка;

- необоснованному снижению объемов реализации банковских услуг;

- несоответствующему рыночному спросу и соотношению цен на отдельные виды банковских услуг.

Другим актуальным вопросом, с которым постоянно сталкиваются банкиры, -- это управление ассортиментом банковских услуг. Проблема здесь заключается в том, что внедрение нового вида услуг требует дополнительных затрат и увеличения оборотного капитала. С другой стороны, возникает вопрос: можно ли при тех же затратах (оборотных средствах) получить дополнительную прибыль, не расширяя ассортимента банковских услуг?

Таким образом, необходимо отметить, что развитие рыночных отношений и увеличение конкуренции приводит к необходимости использования современных технологий управления в деятельности коммерческих банков.

Помимо этого необходимо отметить, что содержанием всех приемов финансового менеджмента является воздействие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. Одним из приемов такого воздействия является система расчетов и ее формы [17].

Политика АО «АТФБанк» при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача - привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи.

Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов. Доля средств, привлекаемых до востребования - не более 25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.

Таким образом, ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

Таким образом, отметим, что деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег (в основном вкладчиков) и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам. Это деятельность финансового учреждения, выступающего посредником между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается. Операции по предоставлению ссуд тем, кто обладает высокой кредитоспособностью, и инвестированию в высококачественные ценные бумаги менее прибыльны по сравнению с операциями нефинансовых корпораций. Поэтому, чтобы обеспечить прибыль акционерам, необходим намного больший оборот, чем позволяют собственные средства.

В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечения своей ликвидности. Такие займы стали называть управлением пассивами. Расширение масштабов использования заемных средств обусловлено увеличением спроса на банковские кредиты и относительно медленным ростом вкладов до востребования в последние годы. Усиление экономической активности и повышение темпов инфляции означали рост потребности хозяйственных фирм в кредите. Кроме того, как фирмы, так и частные лица стали более чувствительны к процентным ставкам, в связи с которыми, как уже указывалось, замедлился прирост вкладов до востребования. Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы. Это привело к росту коэффициента ссуды/депозиты по сравнению с прошлыми годами [18, с. 213].

В следствии этого, в банках время от времени возрастает потребность в средствах. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

3.2 Пути повышения эффективности операционного управления банковскими ресурсами

Существо банковского управления банковскими ресурсами состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Банк должен определять потребность в собственных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент [19, с. 138]

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых привлеченных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Исследуя Приложение Д, охарактеризуем основные моменты совершенствования управления банковскими ресурсами.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

В управлении банковскими ресурсами, в частности привлеченными ресурсами банку можно порекомендовать [20, с. 163]:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п. [21, с. 312]

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств [24, с. 128].

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов [27, с. 97].

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Как и всякая хозяйствующий, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения этих ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Как видим управление банковскими ресурсами позволяет определить рациональные требования и методические основы построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, которые обеспечивают планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживают его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Анализ управления активными операциями АО «АТФБанк» показал, что на основные средства приходится необоснованно большая доля в структуре активов (56,2% на начало 2010 года). Этот вид активов не приносит дохода, поэтому менеджерами данного банка приняты меры по улучшению структуры в пользу увеличения доли более доходных активов. На 1.04.07 г. удельный вес основных средств снизился до 37,2%.

В течение анализируемого периода наблюдается четкая тенденция увеличения доли кредитов, предоставленных отделением (с 36,5% на начало 2008 года до 47,7% на 1.01.07 г.) Это характеризует деятельность отделения с положительной стороны, так как предоставление кредитов-самая доходная статья активов. Однако операции по кредитованию являются и самыми рискованными, что может привести к ухудшению финансового состояния банка, если не соблюдать разумного соотношения между доходностью и рискованностью.

Анализ управления активными операциями показал, что коэффициенты использования активов, депозитов и привлеченных средств увеличиваются, что говорит об эффективном управлении этой частью баланса.

Анализ управления пассивами выявил, что на долю фондов банка приходится более половины всех ресурсов (52,1% на 1.01.10 г.). Банком была проведена работа по уменьшению доли этой статьи (до 41,7% на начало второго квартала 2010 года), так как средства фондов не приносят дохода.

Доля вкладов граждан увеличилась с 5,8% на 1.01.09 до 9,4% на соответствующую дату в 2010 году, что положительно характеризует работу банка по привлечению вкладов.

Прибыль отделения постоянно возрастала в течение всего анализируемого периода, что говорит об эффективной управленческой деятельности банка.

В результате анализа структуры пассивных операций выявлено, что постепенно снижается доля депозитов юридических лиц (с 1,7% на 1.01.09 до 0.4% на начало второго квартала 2010 года), что свидетельствует о неудовлетворительной работе банка в этом направлении.

Остальные статьи пассивной части баланса колеблются на протяжении всего анализируемого периода. Банку необходимо принять меры по стабилизации данных статей.

Анализ пассивных операций показал, что коэффициент достаточности собственного капитала увеличился, а это свидетельствует о надежности банка, так как активы, подверженные риску, полностью обеспечены средствами банка. Значение коэффициентов рычага снизилось, что говорит о необходимости проведения мероприятий по дополнительному привлечению средств для удовлетворения растущей потребности в кредитах.

На основании анализа управления банковскими ресурсами в АО «АТФБанк» рекомендуются следующие меры по совершенствованию управления:

1.Секьюритизация банковских займов и других активов, представляющая собой продажу ценных бумаг, выпущенных под предоставленные кредиты, что позволяет улучшить ликвидность, увеличить доходы и выполнить требования властей по минимальному обеспечению собственным капиталом.

2. Продажа займов: используя свою репутацию и опыт в привлечении первоклассных кредитов, банк организует их получение и последующую перепродажу их конечному инвестору, который не обладает подобными возможностями. Такие операции высвобождают место для высокоприбыльных активов, а также приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

4. Совершенствование фонда страхования кредитного риска. Этот фонд позволит избежать нежелательных последствий в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят отделению банка улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Список использованной литературы

1. Банковское дело/под ред. д-ра эк. наук Г.С. Сейткасымова - Алматы: ?аржы-?аражап, 1998 г. 35 с.

2. Банковское дело. // Под ред. В.И. Колесникова, А.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.-342 с.

3. Банковское дело: Управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Тамасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

4. Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д.//Банковское дело.//Учебное пособие - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 287 с.

5. Банковское дело: Учебник для вузов//под ред. Лаврушина О.И.//Изд. 2-е, перераб., доп. 2005 г. 672 стр.

6. Долан Эдвин Джон и гр. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.-Ленинград: Два-Три, 1994 г.,448 с.

7. Современный коммерческий банк: управление и операции //Усоскин В.М// Издательство: М.: ИПЦ "Вазар-Ферро"//1994 г., 320

8. Банковское дело//Г.С. Сейткасымов, К.М.Маулетов, А.А.Мусина//курс лекций - Астана:Изд.Каз47ФиМТ

9. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт/ Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 294с.

10. Финансы и Кредиты: Ежемесячное информационно-аналитическое издание № 7 июль 2010/ гл. редактор А. Мукашев - набрано и сверстано в компьютерном центре ТОО «Экспресс-Инфо», отпечатано в типографии ТОО «Педагогика-Пресс»

11. При создании центролизованных депозитарных систем действуют общие долгосрочные тенденции. Журнал "Вестник НАУФОР", № 2, 2010 - с. 19-23

12. Сушко В., Андронов О., Дробязко А. Анализ структуры балансов крупнейших банков США. // Деловой мир, № 5, 2009, - с. 9-13

13. Информация о деятельности АО «АТФБанк» /сайт АО «АТФ-БАНК» - www.atf.kz

14. Финансовая отчетность АО «АТФ-Банк» за 2007-2009 гг.//сайт АО «АТФ-БАНК» - www.atf.kz

15. Биктасов Д.О. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке. // Транзитная экономика, 2010, № 1, - с. 39-42

16. Киселев В.В Управление коммерческим банком в переходный период: Учебное пособие. М.: Издательская корпорация «Логос», 1997. 144 с.: ил.

17. Курманова А.Л. Обзор банковского сектора РК за семь месяцев 2010 года. // Сайт Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций - www.afn.kz

18. Официальный сайт Министерства финансов Республики Казахстан http://www.minfin.kz/index.php?uin=1166587902&chapter=117669689&langrus

19. Электронная библиотека http://uchebnik.kz/bankovskoe-delo/glava-2-kommercheskie-banki/

20. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 288 с.

21. Айтбаева У.Б., Ахметова К.К.//Банковское дело: зарубежный опыт и казахстанская практика//Издательство: ЗАО "Высшая школа банковского дела"//2004 г., 785 с.

22. Банковское дело. Учебник для вузов//Белоглазова Г.Н.,Кроливецкая, Л.П.,Савинская Н.А.//Издательство: Финансы и статистика, 2003

23. .Банковское дело //Г. Г. Коробова - Учебник// Издательство: «Экономистъ», 2006

24. Жанболатова А. Ш. Цели привленчения банковских ресурсов: структура и характеристика/ А. Ш. Жанболатова //Банки Казахстана. - 2008. - № 1. - C. 26-28.

25. Жанболатова А. Ш. Собственный капитал банка - основа формирования средств коммерческих банков/ А. Ш. Жанболатова //АльПари. - 2008. - № 3. - C. 107-109.

Приложение А

Структура привлечённых и заёмных средств АО «АТФБанк» за период с 2007-2009 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	Сумма, млн.тг.	Уд. вес, %	Сумма, млн.тг.	Уд. вес,	Сумма, млн.тг.	Уд. вес,%
Депозиты клиентов
Всего	28244	70,2	46933	67,4	81008	57,2
В том числе:
- Обязательства перед клиентами до востребования	15730	39,1	22398	32,2	26489	18,7
- Обязательства перед клиентами срочные	12494	31,1	24535	35,2	54519	38,5
Из них:
- Корпоративные	19623	48,8	27574	39,6	45096	31,8
- Розничные	8601	21,4	19359	27,8	35912	25,4
Заёмные средства
Всего	9723	24,1	19240	27,6	57466	40,6
В том числе:
- Задолженность перед Правительством и НБРК	700	1,7	766	1,1	2433	1,7
- Задолженность перед банками и финансовыми организациями	9023	22,4	18474	26,5	41723	29,5
- Выпущенные долговые ценные бумаги	-	-	-	-	13310	9,4
Обязательства	40244	100	69657	100	141637	100

Приложение Б

Анализ коэффициентов рефинансирования АО «АТФБанк» за период с 2007-2009 гг. (млн. тенге)

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кредиты, полученные у других банков	9723	19240	44156
Кредитные вложения	26989	53806	108199
Выданные межбанковские ссуды	-	-	150
Обязательства	40244	69657	141637
Собственные средства	5083	8935	14842
Уставной фонд	8757	11931	16091
Валюта баланса	45922	79205	157288
Kp l	0,36	0,36	0,41
Кр 2	-	-	294,4
Кр З	0,24	0,28	0,31
Кр 4	1,91	2,15	2,98
Кр 5	1,11	1,61	2,74
Кр б	0,21	0,24	0,28

Приложение В

Структура собственного капитала банка

Приложение Г

Движение акций АО «АТФБанк»

	Количество акций	Номинальная сумма	Итого
	Привилегированные	Простые	Привилегированные	Простые
На 31 декабря 2007 г.	3.400.000	16.600.000	3.400.000	16.600.000	20.000.000
Увеличение уставного капитала	8.000.000	3.120.000	12.000.000	15.600.000	27.600.000
	11.400.000	19.720.000	15.400.000	32.200.000	47.600.000
Перевод в обязательства	-	(266.666)	-	(1.999.995)	(1.999.995)
Приобретение собственных выкупленных акций	(50.519)	(45)	(81.944)	(405)	(82.349)
На 31 декабря 2008 г.	11.349.481	19.453.289	15.318.056	30.199.600	45.517.656
Увеличение уставного капитала	-	883.922	-	11.930.644	11.930.644
Перевод в простые акции	-	266.666	-	1.999.995	1.999.995
Перегруппировка привилегированных акций в обязательства	(1.197.242)	-	(1.633.037)	-	(1.633.037)
Продажа собственных выкупленных акций	50.519	45	81.944	405	82.349
На 31 декабря 2009 г.	10.202.758	20.603.922	13.766.963	44.130.644	57.897.607

Приложение Д

Мероприятия по совершенствованию управления банковскими ресурсами

Проблемы	Пути преодоления
1. Недостоверная информация по формированию и использованию банковских ресурсов	1. Проведение ежемесячной внутренней проверки бухгалтерской документации и финансовой отчетности
2. Использование устаревших форм финансового анализа банковской деятельности	2. Применение международных форм финансового анализа банковской деятельности
3. Снижение ликвидности баланса	3. Разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями
4. Прозрачный анализ деятельности коммерческого банка	4. В целях проведения эффективной проверки, необходимо создавать комиссию, в которую должны входить представители Национального банка и аудиторской фирмы желательно с другого региона

Размещено на Allbest.ru