Управление гэпом в коммерческом банке (на примере ЗАО "Банк Русский Стандарт")

В августе появилась информация о возможном объединении банка "Русский Стандарт" и "Межкомбанка", в связи с переходом в первый нескольких ключевых сотрудников последнего, в том числе президента Александра Григорьева и директора департамента операций на рынках капиталов Дмитрия Левина. Александр Григорьев с 12 ноября стал первым заместителем председателя правления банка "Русский Стандарт", Дмитрий Левин с 7 сентября занял должность руководителя департамента межбанковских операций и финансового рынка. Надо заметить, что к октябрю в банке работало, по словам Андрея Козлова, около 170 человек, большинство из которых были выходцами из банка "МЕНАТЕП" и "Межкомбанка".

20 октября банк стал одним из учредителей Национальной валютной ассоциации (НВА)

Сегодня Банк -- один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения.

ЗАО "Банк Русский Стандарт" придерживается самых высоких стандартов корпоративного управления и корпоративной этики. Менеджмент Банка следует международным принципам управления и прозрачности ведения бизнеса. [39]

ЗАО "Банк Русский Стандарт" -- ведущий частный Банк на рынке кредитования населения

· около 60 кредитных программ более чем в 2100 населенных пунктах страны;

· около 26 млн. клиентов -- частных лиц;

· более 39 млн. банковских карт;

· 54 млрд. долларов выданных кредитов;

· собственная клиентская сеть самообслуживания;

· 4900 банкоматов и терминалов;

· более 230 подразделений от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока;

· эксклюзивный эмитент и эквайер карт American Express® на территории Российской Федерации с 2005 года;

· стратегический партнер Diners Club International по выпуску и обслуживанию карт Платежной системы на территории Российский Федерации и Украины;

· входит в ТОП 10 лидеров рынка депозитов;

· лидирующие позиции в области торгового эквайринга: первое место по количеству торгово-сервисных предприятий и третье по обороту;

· 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году.

· Управленческая структура Банка, политика и бизнес-процессы построены таким образом, чтобы обеспечить эффективность и прозрачность принятия решений и осуществления бизнес-процессов.

Залог успеха -- команда высокопрофессиональных менеджеров, обладающих богатым опытом работы в российской финансовой системе. Сотрудники Банка нацелены на предоставление максимально открытого доступа к финансовым услугам и наилучшего уровня сервиса. [39]

Мы убеждены, что сочетание лучшего международного опыта корпоративного управления и высочайшего уровня квалификации команды профессионалов является важным конкурентным преимуществом, которое будет способствовать развитию ЗАО "Банка Русский Стандарт" в качестве ключевого игрока национальной финансовой системы.

Председатель правления -- Дмитрий Левин.

Председатель совета директоров -- Рустам Тарико.

2.2 Проведение ГЭП - анализа ликвидности ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации актива покрывать срочные обязательства по пассиву. [13, c. 40]

Основной целью управления ликвидностью является поддержание такого состояния структуры активов и пассивов банка по видам и срокам до погашения, которое позволяло бы банку:

- обеспечивать своевременное выполнение обязательств;

- удовлетворять спрос клиентов на кредитные ресурсы;

- поддерживать репутацию среди клиентов и контрагентов банка как надежного финансового института, уделяющего особое внимание регулированию риска ликвидности.

Более популярным в практике аналитической работы при контроле структурной ликвидности банков считается ГЭП - анализ. Суть его содержится в аналитическом распределении активов, пассивов и внебалансовых позиций по заданным временным диапазонам согласно с явными аспектами. Разница между активами и пассивами в некоем спектре называется гэпом (gap - разрыв, промежуток).

В зависимости от аспекта распределения по временным спектрам ГЭП отображает подверженность или риску структурной ликвидности, или процентному риску. Риск структурной (несбалансированной) ликвидности - данное доп затраты, которые имеет возможность понести банк при аварийном привлечении капитала. Его предпосылкой считается несоответствие между сроками закрытия активов и пассивов. ГЭП отображает потребность привлечения либо инвестирования позднее. Следовательно, более преимущественным способом анализа риска издержки ликвидности считается способ анализа разрыва в сроках закрытия притязаний и обещаний. Ему применяют форму №125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и закрытия". При помощи данной формы, возможно, рассчитать "Избыток (недостаток) ликвидности" и "Накопленный дефицит (излишек)". Профиль гэпа выдает представление о текущей и грядущей структурной ликвидности банка [19, c. 50]

Гэп - разрыв между активами и обещаниями этого срока, нежными к изменению процентных ставок в этом периоде. Активы образуют длинноватые позиции, обещания - позиции на продажу. Гэп-анализ подразумевает оценку ступени процентного риска в немного рубежей.

I Распределение активов и обещаний по временным промежуткам исходя из срока, остального до их закрытия.

II Расчет в любом временном промежутке суммы активов и суммы обязанностей нарастающим результатом (около 1 года).

Определение в любом временном промежутке величины и вида гэпа как разнице меж суммой активов и суммой обязанностей.

Расчет коэффициента разрыва методом дробления характеристик в любом временном промежутке.

Гэп - анализ позволяет сделать выводы о направлениях изменения чистого процентного дохода в предстоящий период времени при снижении или повышении уровня рыночных процентных ставок, дает возможность принимать решения о хеджировании процентной позиции и предупреждать образование отрицательной процентной маржи. На основе проведенного Гэп-анализа входящие денежные потоки должны быть приведены в соответствие с исходящими потоками.

При этом важно достигнуть такого уровня разрыва, при котором сроки погашения активов обязательств были меньше сроков востребования обязательств активов в каждый прогнозируемый период (месяц, квартал, год и т.д.).

При управлении разрывом необходимо:

- поддерживать диверсифицированный по ставкам, срокам, секторам хозяйства портфель активов и выбирать как можно больше кредитов и ценных бумаг, которые можно легко реализовать на рынке;

- разрабатывать специальные планы операции для каждой категории активов и пассивов, для каждого периода делового цикла, т.е. рассматривать варианты решения (например, что делать с разными активами и пассивами при данном уровне процентных ставок и изменениями трендов движения ставок);

- не связывать каждое изменение направления движения ставок с началом нового цикла процентных ставок. [19, c. 50]

Таблица 1 - ГЭП - анализ ликвидности ЗАО "Банк Русский Стандарт" за 2013 год.

Наименование статей	до 1 месяца	1-3 месяца	3 мес. - 1 год	1 - 5 лет	Более 5 лет	Срок погашения не установлен
Активы	27060496	6169706	22990084	18258291	13017146	2484470
Обязательства	30686304	6864275	20749274	20012175	509377	103507
Разница между активами и обязательствами	(3625808)	(694569)	2240810	(1753884)	12507769	2380963

Таблица 2 - ГЭП - анализ ликвидности ЗАО "Банк Русский Стандарт" за 2012 год.

Наименование статей	до 1 месяца	1-3 месяца	3 мес. - 1 год	1 - 5 лет	Более 5 лет	Срок погащ. не установлен
Активы	22697254	9243903	15094703	18950833	10911243	2484470
Обязательства	28129406	5413180	11942172	22787700	2099967	166017
Разница между активами и обязательствами	(5432152)	3830723	3152531	(3836867)	8811276	2318453

Проведенные расчеты в таблице 1 и 2 показали наличие у банка разрыва сроков погашения требований и обязательств в рассматриваемых годах. Это свидетельствует о наличии у него риска несбалансированной ликвидности. В таблицах 1 и 2 показаны существующие разрывы за два прошедших года. Из них видно, что и в 2012 и в 2013-ом годах по срокам погашения "до 1 месяца ", "от 1-3 месяцев" у банка объем обязательств превышает объем активов, у банка дефицит ликвидности. Этот разрыв для него наиболее опасен, так как в таких коротких промежутках времени банку будет сложно при необходимости найти необходимые финансовые ресурсы, следовательно, он понесет убытки. То есть возникает риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

Также дефицит ликвидности наблюдается в период "от 1-5 лет", а в сроках погашения "от 3 месяцев до 1 года", "более 5 лет" и "срок погашения не установлен" у банка наблюдается избыток ликвидности. А это свидетельствует о потере банком доходности, так как у него есть свободные активы, с которых он мог бы получить доход.

Суммарный размер ликвидного разрыва показывает, что в 2012 и в 2013 году у банка было достаточно в ликвидных средствах. Это, с одной стороны, может говорить о большей стабильности деятельности банка, т.е. банк уменьшает риск своих операций, а с другой стороны, при этом он, соответственно, теряет доход, который мог бы получить при вложении этих средств. Также избыток ликвидности может показывать, что банку просто некуда вложить излишние средства. При избытке ликвидности банку необходимо искать новые направления прибыльного размещения финансовых ресурсов.

Как говорится, самый простой вариант обеспечивание ликвидности, быть может, достигнуто при вполне сбалансированной срочности активов и пассивов (никакой GAP во всем спектре по срочности). А тогда как достигнуть данного порой, вероятно. Нередко в критериях прогнозируемого подъема либо понижения процентных ставок гэп имея цель повышения выгоды, устремляются устроить, в соответствии с этим, полезным или же отрицательным. В такой ситуации неувязка обеспечивания ликвидности непременно усугубляется, при этом обострение случается по истечении некого времени, как скоро среднесрочные активы и пассивы переходят в разряд кратких и слишком кратких. В данном толке миссия максимизации прибыльности входит в неминуемое противоречие с задачей обеспечивания абсолютной ликвидности.

Наконец, гэп - имеет ряд концептуальных дефектов:

В первую очередь, гэп - тест не предусматривает отличия в датах закрытия позиций около 1-го спектра, ожидается, собственно все они погашаются сразу. Гэп - тест не предусматривает валютные потоки, связанные с реинвестированием внутри отдельного спектра. Для простоты не предусматриваются и еще валютные потоки, связанные с выплатой и поручением процентов. Вследствие этих упрощений, нежели шире временной спектр, тем не менее, утонченность оценок.

Вторым концептуальным изъяном гэп - анализа будет то, собственно он не принимает во внимание перемен времени валютных потоков, которые имеют все шансы, случится вследствие перемен в процентных ставках. А значит, не предусматриваются отличия в чувствительности заработка по позициям с включенными либо определенными опционами. [18, c. 48]

Вследствие этого пока что согласование активов и пассивов реально не имеет возможности считаться основой оценки ликвидности банка. Управление ликвидностью считается лидирующей среди существенных своевременных задач в ходе управления банком. Промахи, допустимые в распоряжении ликвидностью, необыкновенно болезненны для банка, потому что, в первую очередь, приводят к значимым ущербам (такое может происходить как из-за понижения прибыльности с помощью чрезмерно немаленького запаса высоколиквидных недоходных либо малодоходных активов, но и вследствие нередкого привлечения наружных короткосрочных и вследствие этого наиболее дорогостоящих ресурсов), во-2-х, вследствие упадка ликвидности сможет приостановиться работа банка (к примеру, временное остановка платежей либо наличных выплат). [9, c. 150]

Тест ликвидности дозволяет обнаружить вероятные и настоящие направленности, свидетельствующие о смещении в худшую сторону ликвидности равновесия банка, провести тест причин, вызвавших становление негативных веяний, и принять подходящие меры по исправлении ситуации.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

1). Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

2). Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

3). Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

4). Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

5). Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа [6, c. 49]

К настоящему моменту в России, к сожалению, еще не выработано единого подхода к анализу ликвидности банка. Однако постоянно происходит разработка новых и совершенствование уже существующих методик ее анализа.

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности в банке.

I этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении же каких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из нее.

II этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность

На ликвидность и платежеспособность банка, скажем на его работа в общем, повлияет несчетное число причин разнонаправленного деяния. Потому при раскрытии складывающихся негативных веяний в сфере ликвидности денежным специалистам банка нужно будет обнаружить главные причины, вызвавшие данные направленности, изучить их действие и выработать советы по изменению политические деятели банка имея цель предостережения неблагоприятных результатов. Наконец, главной целью проведения 2 момента анализа считается учет действия внутренних и наружных причин на политическому деятелю банка, в общем, и на его ликвидность, а именно. [6, c. 49]

Нужно, но, отметить, собственно на ликвидность банка оказывают большое влияние и еще, к примеру, размер, текстура и сроки исполнения забалансовых операций. При оценке ликвидности на базе балансовых этих тест данного фактора разрешает учитывать воздействие забалансовых операций и самым что ни на есть с большей правдивостью вычислить практическое состояние банка. Истина, при всем этом аналитические выводы носят нрав мониторинга, так как обязанность по обещаниям банка, отраженным за равновесием, порой имеет возможность наступить. И все же, таковой тест имеет актуальное значение, и недооценка сообразных обещаний сможет привести к понижению ликвидности или в том числе и к неликвидности банка. Похожая обстановка быть может порождена, к примеру, излишней активностью банка в выдаче залога. [6, c. 49]

В ходе анализа ликвидности равновесия подходяще обнаружить меру соблюдения основ ликвидности при помощи укрепления рационального соответствия меж сроками средств, размещаемых в энергичных операциях. Тест имеет смысл проводить методом расчета последующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

, (1)

где

Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Банки обычно с участием государства практикуют "трансформацию" ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента "трансформации" ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент рассчитывается по формуле:

, (2)

где

R - краткосрочные ресурсы;

S - краткосрочные ссуды;

К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала. [24, c. 31]

Наиболее распространенными инструментами измерения риска ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, порядок определения которых и их нормативное значение регламентированы Инструкцией №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций". [2]

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н2 = ЛАм 100% / ОВм, (3)

Где

ЛАм - высоколиквидные активы;

ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2-х рублей держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческого банка больше 20%, то это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

Н3 = ЛАт 100% / ОВт, (4)

где

ЛАт - ликвидные активы;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н4 = Крд 100% / (К + ОД), (5)

где

Крд - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. [24, c. 31]

Таблица 3 - Показатели ликвидности ЗАО "Банк Русский Стандарт" за 2013-2014 гг.

1 Н Н Н	Показатель	Нормативное значение	2013 г	2014 г
	Показатель мгновенной ликвидности банка	? 20,0	3071731/34591,5 = 88,8	3907827/80790,3 = 48,37
	Показатель текущей ликвидности банка	?70,0	10734201/113110,6 = 94,9	7824935/45832,2 = 170,73
	Показатель долгосрочной ликвидности банка	? 120,0	62553009/935022,5 = 66,9	77635826/1556452 = 49,88

Таким образом, значение показателя ликвидности находится в пределах нормативного значения. Это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший период платежи. Кроме того, отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка находится в пределах нормативного значения. [24, c. 31]

2.3 Управление ликвидностью коммерческого банка и пути его совершенствования

Доктрине управления банковской ликвидностью обнаруживались фактически в одно и тоже время с организацией банков. Сегодня распознают 4 особенные доктрине: платных займов, движения, прогнозируемого заработка - они соединены с управлением активами и доктрина управления пассивами.

Сознательные за управление состоянием ликвидности работники банка навряд ли отдают себе доклад в том, собственно в собственной фактической работы они претворяют 1 из доктрин ликвидности. На практике в какой-нибудь ступени употребляются все доктрины, хотя в различных банках какой-то из них придается наибольшее значение.

В теорий состояние ликвидности, возможно, выделить 2 последних направления. Одно из их - политического деятеля пристального контролирования за запасами. Она сводится к тому дабы не разрешить присутствия в банке средств, не приносящих прибыли, то есть практически всякого излишка средств что же касается необходимостей в их. Иная противоположность - политического деятеля многократного укрепления запасов на уровне, достаточном для ублажения притязаний о нормах непременных запасов и в пиковые периоды подъема депо. Большая часть банков держится некой середины.

Все большие банки обретают интересным жестко осуществлять контроль наличные средства, и маленькие банки больше понимают тот взнос, который сможет внести профессиональное управление кассой в обеспечивание единой доходности операций [12, с. 40].

В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

1) финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

2) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей [12, с. 40].

При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:

1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты;

2) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.

Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5--10%; уровень второго -- не менее 15--25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65--70%).

Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью -- оптимальное соотношение ликвидности и доходности [17, с. 40].

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и "летучие". Основные (устойчивые) депозиты -- депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, -- отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем "летучих" депозитов и снижает ликвидность банка.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:

1) частота заимствований;

2) условия заимствования (с залогом или без залога);

3) причины привлечения средств;

4) проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок -- три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии -- один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Как отмечалось повыше, банк говорят ликвидным (через оценку его равновесия), коль скоро средства актива свидетельством стремительной их реализацией погасить неотложные долговые обещания по пассиву.

Фактически триумф решения этой трудности находится в зависимости от стратегии управления интенсивными и в Русской банковской системе денежные приборы управления ликвидностью банков при помощи пассивных операций (контролируемая пассивов) именно в данный момент очень урезаны. Данное обусловлено первопричинами, связанными как с явными проблемами и сложностями перехода всей экономики этнического хозяйства к рыночным взаимоотношениям, но и тем, собственно банковская система РФ еще очень юна, присутствует на стадии развития, становления и, по созданию, имеет довольно маленький навык функционирования. Вследствие данных первопричин русские банки во множества отношениях не подходят тем настоящем образам банков, которые утвердились в государствах со устойчивой рыночной экономикой.

Невысокая активность почти всех банков РФ сопровождается очень томными финансовыми результатами, включая их закрытие или же разорение. Потому те банки, которые скорее овладеют арсеналом мировой практики управления ликвидностью, дадут для себя стабильный, верный, конкурентоспособный нрав работы в банковских системах в целом.

Неувязка ликвидности постоянно вызывала энтузиазм, как акционеров, но и посетителей кредитной организации. Более существенный вопрос, который встает у кредиторов, контрагентов банка, органов банковского надзора, - способно ли банк отвечать по собственным обещаниям. Как ведомо, ликвидность считается основополагающим моментом платежеспособности кредитной организации, более ощутимым аспектом ее надежности, творящим доверие к банковской системе, в общем. Упадки банковской системы признают надобность проф. управления ликвидностью [29, с. 49].

Во время выяснения задач управления ликвидностью весомым моментом считается организация адекватной принимаемым рискам управленческой текстуры, как скоро отдача управления основывается на конкретном представлении маркетинга о работающих действиях, о взаимосвязях меж действиями, взаимовлиянии действий приятель на приятеля и на другие составляющие, формирующие организационный потенциал; на сформированном целостном представлении о состоянии кредитной организации в любой эпизод времени; на системных познаниях о базаре посетителей, базаре товаров (услуг), работы соперников; на мастерстве маркетинга принимать на вооружение данные познания не во вред банку, прогнозируя вероятные проблематичные ситуации и намечая собственные деяния со стратегией становления. [10, с. 141].

Целями управления ликвидностью на уровне конкретной кредитной организации являются:

- соблюдение нормативных требований Банка России;

- обеспечение своевременного и полного удовлетворения банком обязательств перед кредиторами, т.е. предотвращение рисков ликвидности и неплатежеспособности;

- поддержание такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка, т.е. не допускала бы излишней ликвидности и потери доходности.

В этой связи задачи управления ликвидностью сводятся к следующим:

- определение текущей потребности кредитной организации в ликвидных средствах, обеспечивающих выполнение имеющихся обязательств перед кредиторами и вкладчиками, поддержание их на соответствующем уровне;

- обеспечение сопряженности сроков движения активов и пассивов для поддержания среднесрочной и долгосрочной ликвидности;

- организация контроля за соблюдением требований Банка России к уровням экономических нормативов, регулирующих ликвидность кредитной организации;

- создание системы краткосрочного прогноза ликвидности;

- разработка процедур принятия решений в части управления ликвидностью;

- создание информационной системы для сбора и анализа состояния ликвидности в кредитной организации.

Достижение целей и выполнение задач предполагает создание в кредитной организации системы управления ликвидностью, включающей комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю, а также выбор методов управления ликвидностью. [9, с. 146].

Процесс управления ликвидностью банка можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. [9, с. 146].

Управление ликвидностью соединено с единой стратегией банка, с моделью поведения, которую для себя избирает банк. Одним из основных вопросов, осматриваемых при формировании ранцев активов и пассивов, считается вопросов особого пропорции по срокам операции инвестиции средств и операций по привлечению ресурсов. Уровень соответствия меж группами активов и пассивов с подобными сроками закрытия ориентируется подобранной банком стратегией и необыкновенностями ресурсной базы банка.

При конструировании и формировании банковского ранца банка нужно было учесть надежность энергичных и пассивных операций. Понятие надежности интенсивных операций, обычно, связывают со возможностью актива не утрачивать собственную цена.

Оценка надежности пассивных операций при управлении ликвидностью банка сводится к определению стойкости неотложных депо и устойчивости депо до востребования. Оценка устойчивости средств, завлеченных на неотложной базе, нужна вследствие неимения залога невостребования пораньше срока неотложных депо. Определение устойчивости депо до востребования разрешает с большей отдачей применять данный вид пассивов.

Сформированный портфель активов и пассивов обязан обеспечить конкретный уровень маржи, достаточный для покрытия административно-хозяйственных, операционных затрат, и сделать прибыль, необходимую для последующего становления банка. [9, с. 146].

При планировании портфелей активов и пассивов следует учитывать ряд существенных аспектов, среди которых:

- Высвобождение средств от реализации и погашения активов должно обеспечивать основную массу обязательств банка с соответствующими сроками;

- Для активных операций под надежностью понимается низкий уровень риска и сохранение стоимостей активов во времени, для пассивных - устойчивость, стабильность, неподверженность досрочному изъятию;

- Банковский портфель должен обеспечивать минимальный уровень прибыльности за счет максимально возможного повышения относительной доходности активов и снижения относительной стоимости пассивов;

- Формирование банковского портфеля должно вестись с учетом всех изменений, происходящих на денежном и финансовом рынках;

- Ограничения на отдельные операции коммерческих банков со стороны центрального банка в виде экономических нормативов, норм резервирования и т.п. [40].

На банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, поэтому система показателей, необходимых для оценки ликвидности коммерческого банка, должна включать следующие группы показателей:

ь показатели достаточности собственных средств;

ь показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

ь показатели качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

ь показатели характеризующие привлеченные средства: объем, качество привлеченных ресурсов;

ь показатели прибыльности, рентабельности.

С помощью отдельных показателей, возможно, оценить только отдельные аспекты ликвидности. Только при условии комплексного, системного использования всей совокупности показателей можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность банка в целом. [7, с. 8].

Становление передового банка именно в данный момент находится в зависимости теснее не столько от действия на его работа таковых обычных причин как повышение ресурсной и капитальной базы, расширение продуктового ряда и увеличение единой прибыльности операций. Одним из главнейших моментов управления ликвидностью банка считается возведение успешной системы принятия управленческих решений, предполагающее вступление системы оценки отдачи работы участвующих в ходе управления подразделений банка.

Единичного для всех банков расклада, способа по управлению ликвидностью не имеет возможности быть. Более лучшую единую модель управления банковской ликвидностью, возможно, предположить повторяющий вид шагов деяний, очередность которых смотрится так:

Тест текстуры равновесия, имея цель рассмотрения пропорции завлеченных и помещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка.

Выделение высоколиквидных активов из всей совокупы активов и их тест для оценки ликвидного ресурса банка.

Тест остатков на расчетных счетах более солидных посетителей банка.

Расчет ориентировочных признаков, нужных для оценки текущей ситуации с ликвидностью, внедрение статистических этих для раскрытия совокупной направленности состояния ликвидности.

Выработка на базе вышеуказанных положений модели поведения на нынешний период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за верностью перемещения валютных потоков; размещение независимого ресурса, раз он есть в наличии; привлечение ресурса (или же исследование запаса), коль скоро банк претерпевает делему ликвидности.

Общепризнано, собственно многоцелевых признаков, средством применения которых банки имеют все шансы воплощать в жизнь управление ликвидностью в подходящем варианте, не присутствует. Любой банк обязан персонально подходить к процессу управления ликвидностью. Данный процесс обязан базироваться на анализе состояния активов и пассивов банка с учетом исследования изначальных документов, например, кредитных уговоров, уговоров по привлечению средств во взносы и депозиты, уговоров купли-продажи значимых бумаг, уговоров факторинга, лизинга и так далее

Для банковской системы и экономики в общем вопросе ликвидности - данное, вопрос доверия и максимум полного ублажения необходимостей всевозможных отраслей в обеспечивании расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. [9, с. 146].

В виде результатов вышеизложенного представлены советы, способствующие увеличению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе собственной ликвидности, а данное вполне вероятно вследствие промахов в его политическом деятеле, недооценки базара, дефектов в аналитической работе и прочих первопричин, и который должен склоняться к неотложным мерам.

Во-1-х, банку с непрочным положением можно порекомендовать значительно, улучшить организационную текстуру банка, т.е. уделить внимание развитию маркетинга, например, сделать, к примеру, службу внутреннего аудита, собственно разрешило бы понизить злоупотребления внутри банка.

Так же, банку нужно было расценивать ликвидность равновесия методом расчета коэффициентов ликвидности. В ходе анализа равновесия на ликвидность имеют все шансы быть обнаружены отличия в сторону как понижения мало разрешенных значений, но и их немаловажного превышения. В первом случае банкам надо ежемесячный срок привести признаки ликвидности в соотношение с нормативными значениями. Данное вероятно с помощью уменьшения сначала межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и прочих видов завлеченных ресурсов, также с помощью повышения собственных средств банка. Но идет подразумевать, собственно привлечение добавочного денег в форме выпуска свежих промоакций вызовет уменьшение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Когда посмотреть под иным углом, для банка, заявим любого другого компании, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной работы (выполняемых операций). Значит, если же фактическое значение крупнейшего нормативного коэффициента ликвидности как оказывается во много раз наиболее, чем установленное малюсенько вероятное. То работа это того банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, как следует из убеждений неиспользованных возможностей, для получения выгоды. В этой связи следует найти, непосредственно анализ ликвидности баланса должен проводиться сходу с анализом доходности банка. Опыт работы банков показывает, непосредственно банки получают наиболее выгоды, когда трудятся на грани слишком мало допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. практически полностью могут использовать предоставляемые им права по привлечению денег повторяющий вид кредитных ресурсов.

Тогда необыкновенности его работы как учреждения, основывающего свою работа на использовании средств гостей, устанавливает необходимость введения данных ликвидности. Величайшая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Желая конкретно в таком случае прибыль банка малюсенька. Максимизация выгоды просит не сбережения средств, а их внедрения для выдачи ссуд и олицетворениям инвестиций. Ибо чтоб достичь желанного итога надо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация выгоды ставит под опасность бесперебойность выполнения банком индивидуальных прямых обязанностей перед посетителями.

Означает, творение банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании иных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком находится в максимизации выгоды при обязательном соблюдении устанавливаемых и описываемых индивидуально банком денежных нормативов.

Помимо всего этого, банк должен описывать потребность в ликвидных средствах, в том числе и на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться. Двумя приемами. Некой из их дает анализ потребностей в кредите и ожидаемого ценности вкладов хоть какого из водящих гостей, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. 2 осмотренных приема имеют недостаток: они надеются на центральный, хотя не предельный уровень ликвидности. Это быть может важным для оценки ликвидности банковской системы как говориться, желая оно не подскажет управлению отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на дальнейшей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только лишь анализ счетов отдельных гостей банка дозволят ему обнаружить надобности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи имеет возможность посодействовать кроме остального предварительное изыскание хозяйственных и валютных аспект на местном рынке, отличительные черты клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также способности развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и тому подобное. Также, кроме местных эпизодов, необходимо учитывать кроме остального и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и так далее

Изыскание всего этого, также прогнозирование имеет возможность посодействовать банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При всем при всем этом банк должен опираться на свой опыт.

Насколько можно судить исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно будет сформировать ликвидный резерв для выполнения неожиданных обязательств, появление которых может быть вызвано сменой состояния денежного рынка, финансового положения гостя или банка напарника.

1) Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется средством проведения какой-то политики банка в области пассивных и насыщенных операций, вырабатываемой с учетом четких аспект денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен сделать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

2) При всем при всем при этом в управлении активами банку следует навести собственный взор на дальнейшие моменты:

3) Управление наличностью наверняка более удачным, иными словами необходимо планировать притоки и выводы наличности и сделать графики платежей.

4) Сроки, на которые банк располагает средства, должны отвечать срокам привлеченных ресурсов. Не вполне вероятно превышение денег на счетах актива над состоянием на счетах пассива.

5) Акцентировать внимание на увеличении рентабельности работы в общем и на прибыльности отдельных операций например. Так в распоряжении кредитным ранцем нужно:

6) Осуществлять контроль размещение кредитных инвестициям по ступени их риска, форм обеспечивания возврата займов, уровню прибыльности. Кредитные инвестиции банка можно обозначать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности посетителя, форма обеспечивания возврата кредита, вероятность страхования займов, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля любой категории кредитов в единой сумме кредитных инвестиций банка и ее перемена работают основой для моделирования значения коэффициента ликвидности, демонстрируют полномочия продолжения старой кредитной политические деятели банка либо надобность ее перемены. Сортировка займов по отдельным заемщикам, исполняемая с помощью ЭВМ, дозволяет каждый день осуществлять контроль уровень коэффициентов ликвидности и подвергать анализу способности последующей выдачи солидных кредитов без помощи других банком либо методом роли в банковских консорциумах.

7) Анализирование размещения кредитов по срокам их закрытия, исполняемое методом сортировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом незамедлительных обязанностей или же оборачиваемости кредитов на 6 групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: выше 3 лет), которое работает основой для моделирования значения текущей ликвидности равновесия банка, выявления "нешироких" мест в его кредитной политическом деятеле.

8) Подвергать анализу размещение кредитов по срокам на базе информационной базы. Например, разработан способ анализа грядущего закрытия и грядущей выдачи кредитов в наиближайшие 30 дней по отдельным посетителям и видам займов (на базе кредитных уговоров и оборачиваемости кредитов), который дозволяет осуществлять контроль высвобождение ресурсов либо происхождение необходимости в их. Таковой тест, возможно, делать каждый день, а еще с учетом этих кредитных уговоров, оказавшихся на стадии проработки. Эффекты анализа имеют все шансы употребляться банками для своевременного решения вопросцев по покупке либо реализации ресурсов. Таковой тест открывает глубинные, спрятанные процессы, выявляет те направленности, которые при иных постоянных жизненных обстоятельствах имеют все шансы вызывать снижение значения ликвидности и платежеспособности банка, позволяет предупреждать данные результаты методом внесения коррективов в политическому деятелю банка. [22, с. 46].

Тщательнее учить кредитоспособность заемщиков:

1) ограничить объем кредита, предоставляемого 1 заемщику долею собственных средств;

2) Давать кредиты вполне вероятно большинству посетителей при сохранении совокупного размера кредитования;

3) Увеличить возвратность кредитов, такая как с помощью наиболее верного обеспечивания;

4) Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за использование кредитами.

Использовать способы анализа категории расчетных счетов посетителей и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Последствия такового анализа работают основой для обоснованной перегруппировки активов равновесия банка. [13, с. 40].

а) Изменить структуру активов, другими словами прирастить долю ликвидных активов при помощи достаточного закрытия кредитов, расчистки баланса способом выделения на самостоятельный баланс отдельных видов работы, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

б) Работать над снижением риска операций. При всем при всем этом необходимо было помнить, фактически необходимые меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, почти всегда, соединены загаданое сокращением их выгоды. Risk management несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка понижает очень даже возможные расход средств банков, делает добротную базу для их работы позже. Система risk management несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требовании Муниципального банка державы о соблюдении банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для определения рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности банка будет нужно создание особенной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных повыше черт ликвидности, анализа обстоятельств, оказывающих великое воздействие на их метаморфоза. Чтоб достичь желанного эффекта может, стоит творение базы данных, разрешающей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на базе которой будет формироваться политика банка. Повторяющий вид источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные уговора, уговора о займах у других банков, сведения о надобности в кредите под продукты отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, каждодневная ведомость остатков по наружным счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения о оборачиваемости кредитов и так затем.

в) В распоряжении пассивами банку возможно посоветовать:

г) Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

д) Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

е) Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

ж) Проанализировать депозитную базу банка:

ь обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

ь определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

ь учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

ь привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

д) Оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений. [26, с. 3].

е) Cократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом так как, для определения рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности банка понадобится создание отличительной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в 1 и 2 главах черт, анализа факторов, оказывающих грандиозное воздействие на их метаморфоза. Дабы достичь желанного эффекта может, стоит создание базы данных, разрешающей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на базе которой будет формироваться политика банка. Повторяющий вид источников для формирования базы данных банком имеют все шансы рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные уговора, уговора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневно сводка оборотов остатков по балансовым счетам, каждодневная ведомость по наружным счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения о оборачиваемости кредитов и т.д.