АТ "Ощадбанк" Буринське відділеня

- інші основні засоби - від 3 років до 20 років;

- малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в

першому місяці їх використання в розмірі 100% вартості.

2) нематеріальних активів:

- група: права на знаки для товарів та послуг - 10років;

- група: програмне забезпечення - від 2років до 10років;

- група: інші нематеріальні активи - від 2років до 10років.

Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому об'єкт був уведений в експлуатацію, і закінчується з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта.

Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв нараховується на iсторичну (переоцiнену) вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв з метою поступового списання протягом очiкуваного строку корисного використання. Вона нараховується за прямолiнiйним методом з використанням щорiчних ставок.

Місячна сума амортизації при прямолінійному методі визначається розподілом річної суми амортизації на 12.

Перевагою прямолінійного методу є простота розрахунку амортизації, а недоліком - те, що він не враховує моральний знос об'єкта та не дозволяє відображати зміни інтенсивності використання основних засобів в різні роки експлуатації.

Розрахунок суми амортизації об'єкта (комп'ютер) основних засобів при застосуванні даного методу наведено в табл. 5.4

Таблиця 5.4. Амортизація об'єкта АТ «Ощадбанк», тис. грн

Рік корисного використання	Первісна вартість	Сума амортизації за рік	Сума амортизації з початку строку корисного використання	Залишкова вартість на кінець року	Сума амортизації за місяць
1-й	4500	1050	1050	3450	87,5
2-й	4500	1050	2100	2400	87,5
3-й	4500	1050	3150	1350	87,5
4-й	4500	1050	4200	300	87,5

Отже, облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів в АТ «Ощадбанк» ведеться відповідно внутрішніх положень, які базуються на нормативних документах Національного банку України. Банк використовує прямолінійний метод нарахування амортизації. Кожного звітного року переглядає метод нарахування амортизації та строк корисного використання основних засобів та нематеріальних активів, результати зміни відображаються в обліковій політиці банку та в річних фінансових звітах.

Таким чином, для підвищення ефективності підприємства потрібно по-перше ретельно стежити за станом наявних основних фондів, підтримувати їх у належному стані, проводити роботи з підвищення їх ефективності, по-друге здійснювати заходи, спрямовані на максимально ефективне використання фондів, шляхом підвищення кваліфікації працівників, запровадження нових технологій.



6. Оцінка рівня та ефективності використання оборотних засобів

Оборотні кошти (оборотний капітал) - сукупність майнових цінностей банку, які обслуговують поточну виробничо-комерційну діяльність та повністю споживаються протягом одного операційного циклу.

Особливо актуальним стає підвищення ефективності використання всіх наявних ресурсів банку Одним із таких ресурсів є оборотні засоби, ефективне використання яких безпосередньо впливає на ефективність усього робочого процесу. Оборотні засоби перебувають у постійному русі, послідовно проходячи всі стадії кругообігу. Запас цих коштів на кожній стадії повинен бути таким, щоб забезпечити безперервну діяльність. Недостатня забезпеченість оборотними засобами може викликати порушення робочого процесу і, як наслідок, зниження показників ефективності.

Одним з джерел формування і збільшення ресурсної бази банківської установи є власні засоби або капітал банку. Власний капітал банку - це сукупність за призначенням фондів, які забезпечують самостійність і стабільність банку. Капітал виконує чотири функції:

· Захист від банкрутства;

· Підтримка довіри клієнтів банку;

· Формування основних фондів:

· Депозити.

Ресурсна база банку формується як за рахунок власних так і за рахунок залучених і запозичених коштів, тобто для оцінки достатності ресурсної бази банківської установи потрібно окремо проаналізувати достатність власного капіталу і достатність залучених і запозичених коштів банку. Розглянемо дані про власний капітал АТ «Ощадбанк» в таблиці 6.1 відповідно до балансу за 4 квартал 2013 року



Таблиця 6.1

№	Власний капітал АТ «Ощадбанк»	2013 р.	2012 р.	Відхилення
1	Статутний капітал	16081772	14748140	+1333632
2	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	965090	1787141	-822051
3	Резерви переоцінки	741029	1221110	-480081
7	Усього власного капіталу	19187835	17756391	1431444

Аналіз таблиці показав, що загалом власний капітал збільшися у 2013 р. порівняно з 2012 р. на 1431444 тис. грн. Це говорить про це здатність капіталу покривати ризики, які бере на себе банк у процесі здійснення своїх операцій і забезпечувати надійність і стійкість банку. Безумовно, чим більший рівень ризиковості у діяльності банківської установи, тим більша вірогідність отримання збитків і тим більший обсяг власного капіталу повинен бути, щоб покрити отримані збитки і забезпечити стабільність функціонування банку та його платоспроможність.



7. Інноваційна діяльність банку

АТ «Ощадбанк» продовжує впровадження інноваційних технологій та презентує нові послуги з метою покращення якості обслуговування. Банк активно розвиває інфраструктуру обслуговування платіжних карток у торгівельно-сервісній мережі, впроваджує ексклюзивні інноваційні проекти та суттєво збільшує кількість своїх партнерів.

Для більш комфортного обслуговування клієнтів Банк планує збільшувати кількість POS-терміналів, які стають все більш розповсюдженими в магазинах, супермаркетах, закладах швидкого харчування в найбільших містах України Вони надають можливість проведення безготівкових платежів за товари та послуги з використанням банківських платіжних карток.

Так, у 2013 році мережа POS - терміналів банку збільшилась на 6 тисяч і сьогодні нараховує понад 10121 одиниць. Одна з переваг терміналів Ощадбанку полягає в тому, що вони приймають до оплати не тільки картки міжнародних платіжних систем MasterCard та Visa, а й Національну картку системи НСМЕП. Понад 1000 терміналів банку обладнані зчитувачем карток Сontactless та обслуговують крім магнітних та контактних чіпових карток також безконтактні картки MasterCard PayPass та Visa РayWave.

Динаміку емітованих карток за 2011-2013 рр. можемо переглянути на рисунку 7.1.



Рисунок 7.1 Динаміка обсягу пластикових карток АТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рр., шт.

В цілому за період з 2011 р. по 2013 р. обсяг емітованих карток АТ «Ощадбанк» зріс на 2865104 одиниці. АТ «Ощадбанк» постiйно перебуває серед лiдерiв з обслуговування карткових рахункiв. За даними Асоцiацiї українських банкiв, за обсягом емiсiї карток Банк посiв 2 мiсце серед українських банків - членiв платiжних систем. У 2011 р. кількість POS - терміналів становила 880 одиниць, а у 2013 р. - збільшилась на 9241 одиниць. Таким чином, ми спостерігаємо стійку тенденцію до зростання їх обсягу, і можемо припустити, що така тенденція зберігатиметься у наступних періодах.

Мережа банкоматів банку є достатньо великою і охоплює всі обласні та районно-територіальні центри країни. Банк одним із перших почав удосконалювати програмне забезпечення для банкоматів, розширення переліку операцій.

Клієнти Ощадбанку отримали можливість користуватися новим сучасним та зручним дистанційним сервісом - WEB - банкінгом.

Зокрема, власники платіжних карток, емітованих Ощадбанком на власному процесинговому центрі, мають доступ до власних карткових рахунків та управління ними в режимі реального часу цілодобово 7 днів на тиждень без відвідування банківської установи.

В системі WEB-банкінгу можна переглядати баланс карткового рахунку та історію операцій за карткою, формувати виписки за будь-який період, переказувати кошти між власними картками та на картки інших клієнтів Ощадбанку, блокувати / розблоковувати картку, формувати шаблони платежів та платіжні доручення, здійснювати інші операції. Користування системою можливо з будь-якої точки світу, де є доступ до мережі Internet.

Перш за все, такий сервіс зручний для клієнтів тим, що не потребує особистого відвідування банку, а отже, немає прив'язки до режиму роботи установи. Це, в свою чергу, істотно заощаджує час і кошти клієнта.

Еквайрингове обслуговування АТ «Ощадбанк» дозволяє клієнтам, не маючи при собі готівки, у будь-який момент часу розрахуватися за покупки пластиковою карткою, що дуже зручно, надійно й безпечно.

Крім цього, Ощадбанк запустив нову послугу Інтернет - еквайрингу з підтримкою технології 3D Secure. Ощадбанк використовує технологію 3D Secure, що лежить в основі програм Verified by Visa і MasterCard SecureCode та гарантує держателю картки повну безпеку операцій. Реквізити платіжної картки, яка використовується для оплати товарів або послуг, її власник вказує тільки на захищеній сторінці web-сайту банку, обмін інформацією проводиться за допомогою промислових форматів шифрування.

Сьогодні на еквайринговому обслуговуванні в АТ «Ощадбанк» перебувають понад 5 тисяч торговельно - сервісних підприємств. Серед них ресторани мережі МакДональдз в Україні, гіпермаркети будівельних матеріалів «Епіцентр», супермаркети електроніки та побутової техніки «Ельдорадо» та «Технополіс», гіпермаркети «Ашан», «Велмарт», продуктові супермаркети «Велика Кишеня», «Вопак», «Абсолют», мережа АЗС WOG та інші.

Значним досягненням Ощадбанку також є ряд реалізованих у 2013 році ексклюзивних інноваційних проектів. Саме через термінал Ощадбанку під час міжнародного джазового фестивалю Alfa Jazz Fest 2013 було здійснено перший в Україні платіж за допомогою мобільного телефону з NFC-модулем.

Одним із проектів 2013, є організація оплати картками через термінали банку на перших в Україні касах самообслуговування, що були впроваджені в мережі супермаркетів «Велика Кишеня».

Також, Ощадбанк продовжує еквайрингове обслуговування ресторанів мережі МакДональдз в Україні, включаючи МакДрайв, де завдяки терміналам банку впроваджено інноваційну систему оплати за допомогою безконтактних карток Visa PayWave та MasterCard PayPass. Для оплати замовлення безконтактними картками необхідно просто піднести картку до безконтактного зчитувача на платіжному терміналі Ощадбанку, навіть не виймаючи її з гаманця. Розрахуватися покупці можуть також за допомогою мобільного телефона, що підтримує безконтактні платежі, в тих самих платіжних терміналах, встановлених на касах у мережі МакДональдз.

Ощадбанк відкрів відділення нового типу в ТРЦ Gulliver - це високотехнологічний діловий офіс, який обладнаний згідно з найсучаснішими світовими стандартами банківського обслуговування, в якому розміщені зал самообслуговування, управління чергою, комфортні зони для обслуговування клієнтів різних сегментів, кімната переговорів, тощо.

Ощадбанк має найрозгалуженішу мережу установ в Україні і може реалізувати будь-який за складністю проект зі встановлення терміналів в оптимальні для торговельної мережі терміни. До того ж, власний потужний процесинговий центр надає банку можливість забезпечувати повний контроль усього процесу проведення платежів і розрахунків, а також підтримувати їх безпеку на найвищому рівні.

Таким чином, використовуючи ресурс банків, торговельні підприємства можуть посилити свою конкурентоспроможність та розширити клієнтську базу.

Отже, з цього розділу можна зробити висновок, що інноваційнa політика АТ «Ощадбанк» орієнтованa на впровадження на українському ринку принципoво нових, передових банківських послуг, які надaють клієнтам нові можливості упрaвління своїми фінансaми. Банк постійно впроваджує та розвиває інноваційні послуги, вдосконалює і розширює функціональність сайту банку і Контакт-центру, встановлює власні інформаційно-платіжні термінали, відкриває по всій країні відділення нового типу - високотехнологічні ділові офіси, обладнані згідно з найсучаснішими світовими стандартами.



8. Доходи і витрати АТ «Ощадбанк»

8.1 Валові доходи

Найважливішим фактором, що впливає на величину всіх видів прибутку банку, є розмір доходів банку, який отримується в процесі діяльності.

Доходи банку - збільшення економічних вигод по сукупності господарських операцій, крім операцій з реалізації додатково кількості акцій, які призводять до:

- збільшення суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми його зобов'язань;

- зменшення суми зобов'язань банківської установи без відповідного зменшення суми його активів.

Доходи банку прийнято розділяти на процентні і непроцентні. До процентних доходів банку відносяться:

- нараховані й отримані відсотки по позичках у гривневому виразі;

- нараховані й отримані відсотки по позичках в іноземній валюті.

До процентного також входить дохід за строковими депозитами, що

розміщені в інших банках. Значення складових процентного доходу може змінюватися щорічно залежно від змін процентних ставок і попиту на кредити, але дохід за кредитами практично завжди залишається важливим для кожного банку.

Комісійні доходи банку - це доходи за усіма послугами, наданими контрагентам, окрім комісійних, що подібні за природою до процентів. До категорії комісійних належать:

До інших банківських операційних доходів відносяться ті, що не включені у перелічені вище групи. До них належать доходи від цінних паперів із непередбаченим доходом: дивіденди від акцій, що зберігаються як об'єкт торгівлі, та капіталовкладень.

Аналіз складових доходів банківської установи дає можливість описати її фінансовий стан, прибутковість, рентабельність, масштаб операцій порівняно з конкурентами, основні напрями діяльності, ставлення до персоналу, якість кредитного портфеля, ступінь участі банку у формуванні податкових надходжень до бюджету. Вихідними даними для аналізу структури доходів і витрат банківської системи є структура фінансового результату банку, яка публікується щоквартально (Додаток В). Динаміку та структуру доходів АТ «Ощадбанк» наведено у таблиці 8.1

Таблиця 8.1. Динаміка і структура доходів АТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рр. (тис. грн._ за 2011-2013 рр. (тис. грн)

Найменування статті	2011 р.	2012 р.	2013 р.	Відхилення (+,-)
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Процентні доходи	8453540	84,4	10073525	86,3	11218239	86,4	+2764699	2,0
Комісійні доходи	1157929	11,6	1286241	11,0	1501518	11,6	+ 343589	0,0
Дохід від операцій з іноземною валютою	153207	1,5	158484	1,4	66566	0,51	- 86641	-0,99
Результат від переоцінки іноземної валюти	2110	0,02	-322	-0,00	-15376	- 0,11	- 17486	-0,13
Результат від продажу цінних паперів	219487	2,2	95771	0,82	131062	1,0	- 88425	-1,2
Інші операційні доходи	27472	0,3	55162	0,47	74612	0,57	+ 47140	0,27
Всього:	10013745	100	11668861	100	12976621	100	2962876	0,00

Аналіз структури доходів АТ «Ощадбанк» протягом 2011-2013 рр. засвідчує такі основні тенденції:

По-перше, процентні доходи (на рівні від 84,4% до 86,4%) є домінуючою складовою валових доходів банку. Це пояснюється тим, що кредитування в різних формах було і залишається основним напрямом банківської діяльності.

По-друге, комісійні доходи (11,0-11,6%) є другим за питомою вагою джерелом прибутку, значення якого поступово зростає завдяки розширенню переліку різноманітних банківських операцій, впровадженню нових технологій, збільшенню кількості клієнтів і споживачів банківських послуг, розширенню мережі відділень.

По-третє, питома вага доходів від від переоцінки іноземної валюти та від продажу цінних паперів в останні роки не перевищує 2,2%, передусім унаслідок гранично низької курсової маржі. У 2012-2013 рр. доходи від торговельних операцій були від'ємними. Це пояснюється нестабільною ситуацією на фондовому ринку країни та курсом валют.

Щоб максимізувати прибуток, необхідно збільшувати доходи та зменшувати витрати банку В зв'язку з цим можна запропонувати основні напрямки зростання доходів комерційного банку: загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід, для чого банк повинен:

- по-перше, залучати більше позичальників і при цьому ретельно аналізувати їх фінансовий стан;

- по-друге, нарощувати свій кредитний потенціал за рахунок збільшення обсягу ресурсів, що залучаються.

Це можливо при проведені зваженої маркетингової та процентної політики; зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах; зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку; зміна структури портфелю доходних активів. Для зниження рівня витрат необхідне залучення дешевих ресурсів; зниження витрат на утримання апарату управління.

8.2 Витрати прямі, накладні, валові. Собівартість послуг

Для забезпечення фінансово-господарської діяльності банки здійснюють відповідні витрати, обсяг та структура яких залежить від обсягів та вартості витрачених у процесі діяльності трудових, матеріальних і фінансових ресурсів.

Повнота та достовірність операцій у сфері бухгалтерського обліку витрат банку залежить від облікової політики та внутрішніх процедур банку, що проводяться відповідно до чинного законодавства і нормативних актів Національного банку України без будь-яких відхилень.

Згідно з Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, доходи і витрати визнаються за таких умов:

- визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями банку;

- фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.

Але існують і витрати, які можуть не визнаватися в бухгалтерському обліку і не включатися до звіту про фінансові результати. Серед них такі:

· платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо;

· попередня (авансова) оплата товарів, робіт, послуг;

· погашення одержаних кредитів, повернення депозитів тощо;

· витрати, які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до чинного законодавства України.

Порядок нарахування та визнання витрат за операціями, що здійснюються між структурними підрозділами банку (філіями), визначається банком самостійно.

За наявності простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами банк формує спеціальні резерви у відповідній валюті за рахунок витрат. Коли заборгованість визнається безнадійною, банк саме за рахунок резервів списує її і обліковує за позабалансовими рахунками групи 960.

Статті витрат не згортаються, а відображаються в обліку окремо, за винятком статей, пов'язаних із хеджуванням або активами та зобов'язаннями, якщо є юридичне право на таке згортання та якщо це передбачено відповідними положеннями (стандартами) з бухгалтерського обліку.

Щодо процентних витрат банку, то вони в бухгалтерському обліку відображаються із застосуванням ефективної ставки відсотка, та визначаються як добуток амортизованої собівартості на ефективну ставку відсотка.

В процесі поточної діяльності АТ «Ощадбанк» як і будь який економічний суб'єкт несе ряд витрат, які суттєво скорочують прибуток банку і впливають на фінансовий результат. Виходячи із специфіки діяльності та аналізуючи фінансову звітність банку за період 2011-2013 рр. спостерігаємо структуру і динаміку витрат, що відображені в таблиці 8.2.

Таблиця 8.2. Динаміка і структура витрат АТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рр. (тис. грн.)

Найменування статті	2011 р.	2012 р.	2013 р.	Відхилення (+,-)
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Процентні витрати	3931625	41,0	4784711	47,9	5715481	47,4	1783856	6,4
Комісійні витрати	221484	2,3	246251	2,5	270382	2,3	48898	0,0

Аналіз динаміки та структури витрат АТ «Ощадбанк» показав, що за аналізований період загальна сума витрат банку зросла на 2488763 тис. грн. за рахунок двох складових - процентних витрат та загальних адміністративних витрат, причому частка процентних витрат збільшилася за період аналізу - на 6,4%. Банк має високу суму адміністративних та інших операційних витрат, а отже йому слід вжити заходів щодо оптимізації управлінської та кадрової структури на всіх рівнях, скоротити окремі статті витрат, а також сповільнити процеси збільшення кількості територіальних підрозділів в країні (оскільки подальше розширення банку буде нерентабельним та призведе до додаткових витрат). Дані заходи призведуть до оптимізації структури адміністративних витрат та їх скорочення. у України від 03.12.2003 р. №516 із змінами та доповненнями.

Рис. 8.1 Структура адміністративних витрат АТ «Ощадбанк» у 2013 р., %

Щодо загальних адміністративних витрат АТ «Ощадбанк» (рис. 8.1), що займають друге місце за питомою вагою після процентних, варто зазначити, що у їх структурі за 2013 р. спостерігається значне переважання витрат на утримання персоналу (38,6%), інших витрат (21,3%) а також витрат на утримання основних засобів та нематеріальних активів (15,4%), витрат на оперативний лізинг (оренду) основних засобів та нематеріальних активів (12,8%).

На даний час у АТ «Ощадбанк» використовується традиційна методика оцінювання собівартості банківських продуктів на основі обліку фактичних витрат і калькуляції собівартості.

Процедура оцінювання собівартості банківських продуктів у АТ «Ощадбанк» відбувається наступним чином:

- протягом операційного часу відбувається ведення обліку витрат банку за допомогою системи БАРС Millennium;

- для проведення аналізу собівартості банківських продуктів працівники, які входять до складу комітету з розвитку банківських продуктів збирають необхідну інформацію за допомогою засобів системи БАРС Millennium;

- відбувається рознесення витрат банку на прямі та накладні у залежності від того, які витрати формуються підрозділами банку та як вони відносяться до певного банківського продукту;

- прямі витрати використовуються при аналізі собівартості тих банківських продуктів, під час вироблення та реалізації яких вони виникають;

- накладні витрати розподіляються пропорційно між всіма банківськими продуктами;

- відбувається оцінка собівартості банківських продуктів на основі прямих та накладних витрат, порівнюються отримані показники з плановими;

- проводиться аналіз щодо можливих причин та наслідків виникнення розбіжностей між плановими та фактичними рівнями собівартості банківських продуктів;

- відбувається розробка шляхів оптимізації витрат банку.

Розрахуємо собівартість та ціну видачі готівки в касі. Собівартість касових операцій банку визначають, насамперед, виходячи з обсягу здійснених прямих витрат, головним чином у вигляді оплати праці банківських працівників, безпосередньо зайнятих виконанням відповідних операцій. Слід також врахувати і витрати, які пов'язані з експлуатацією обчислювальної техніки і касових машин, що використовуються в роботі банку.

Для розрахунку собівартості касового обслуговування будуть використані дані про кількість працівників Буринського відділення №10018/024 АТ «Ощадбанк», яке забезпечує прийом, перерахунок і видачу готівки, розрахункову величину витрат на одного працівника і обсяг здійснених за місяць операцій. У таблиці 8.3 подано дані для розрахунку собівартості касового обслуговування у Буринському відділенні АТ «Ощадбанк».

Таблиця 8.3. Дані для розрахунку собівартості касового обслуговування у Буринському відділенні №10018/024 АТ «Ощадбанк».

Підрозділ	Обсяг виконаних операцій	Кількість працівників, чол	Витрати на 1 працівника	Загальна сума витрат, грн.
Прибуткова каса	1122	1	550	1672
Каса перерахунку	1320	2	550	1870
Видаткова каса	3300	2	550	3850
Разом:	5742	5	550	7392

Звідси, витрати на 1 видачу: 7392/3300=2,24 грн.

Витрати на роботу з касовими документами склали:

Підготовка видачі грошових коштів за чеком - 685,44 грн.

Проведення прибуткових касових ордерів і оголошень на внесок готівкою - 411,26 грн.

Звірка денної та вечірньої каси - 291,32 грн.

Разом: 1388,02 грн.

Звідси, собівартість обробки одного чека склала: (7392 грн. + 1388 грн.)/ 3300=8780 грн./3300 = 2,67 грн.

Проведені вище розрахунки показали, що собівартість обробки одного грошового чека складає - 2,67 грн. Кількість видач готівки у відділенні банку 3300, звідси сумарні витрати: 3300 * 2,67 = 8811 грн.

Під час розрахунку слід ураховувати, що незважаючи на те, що всі каси здійснюють свій обсяг операцій і несуть певні витрати, дохід банку приносять тільки операції видаткової каси з видачі готівки. Тому всі касові витрати повинні бути покриті саме за рахунок цієї діяльності і, відповідно, відноситися на собівартість операцій з видачі готівки.

Основними показниками ефективності роботи банку, які впливають на формування прибутку є, рентабельність активів (ROA) та рентабельність капіталу (ROE). Показник рентабельності активів показує здатність менеджменту банку ефективно управляти його активами і розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічного обсягу активів банку. Оптимальним значення даного показника вважається на рівні 1% і більше. Протягом досліджуваного періоду діяльності АТ «Ощадбанк» рівень рентабельності активів (ROA) склав 0,70%, в результаті чого Банк отримав позитивний результат своєї діяльності.

Що стосується показника рентабельності капіталу (ROE), то даний показник характеризує відсоткове відношення чистого прибутку банку до середньорічного обсягу власного капіталу. У 2013 році фінансовий результат діяльності Банку становив 3,17%, така ситуація свідчить про зростання ефективності використання банком власного капіталу.

Отже, було виявлено, що АТ «Ощадбанк» має значні резерви підвищення ефективності діяльності за рахунок оптимізації структури його активів, зобов'язань та капіталу, а також раціонального використання витрат



9. Основні економічні та фінансові результати діяльності АТ «Ощадбанк»

Дiяльнiсть банку у 2012-2013 роках була спрямована на досягнення стратегiчних завдань, визначених Стратегiчним планом дiяльностi АТ «Ощадбанк» на 2012-2015 роки, та бiзнес-планами АТ «Ощадбанк» на 2012 та 2013 роки. Банк продовжував активний розвиток iз забезпеченням високого рiвня прибутковостi та фiнансової стiйкостi.

Дослідження основних фінансово - економічних показників діяльності банків необхідно починати з аналізу пасиву балансу. Пасив балансу банку характеризує джерела коштів і природу фінансових зв'язків банку. Саме пасивні операції значною мірою повинні визначати умови, форми і напрямки використання банківських ресурсів, тобто склад і структуру активів.

Інформаційною базою для проведення загальної характеристики діяльності АТ «Ощадбанк» будуть виступати дані річної фінансової звітності банку за 2011-2013 роки. Звітність представлена у додатках В і Г. Проведемо аналіз динаміки і структури пасивів АТ «Ощадбанк», що наведена в таблиці 9.1.

Таблиця 9.1. Аналіз динаміки і структури пасивів АТ «Ощадбанк», 2011-2013 рр. тис. грн.

Пасиви	2011 р.	2012 р.	2013 р.	Абсолютний приріст	Темп росту
	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%	тис. грн	%
Зобов'язання	56498906	76,5	65659397	78,7	82819281	81,2	+ 26320375	46,6
Власний капітал	17357547	23,5	17756391	21,3	19187835	18,8	+ 1830288	10,5
Всього:	73856453	100	83415788	100	102007116	100	+ 28150663	38.1

Проаналізувавши загальний обсяг пасивів банку (табл. 9.1), можна зробити наступний висновок, що загальний обсяг пасивів банку за період аналізу зріс на 28150663 тис. грн. або на 38,1%, в основному за рахунок збільшення зобов'язань на 26320375 тис. грн. або на 46.6%. Власний капітал банку за цей період зріс на 1830288 тис. грн., або на 10,5%, що свідчить про зростання загального обсягу капіталу. Значне збільшення власного капіталу є одним із головних індикаторів кредитоспроможності банку, що свідчить про фінансову стійкість та стабільність банку.

Станом на 01.01.2013 року АТ «Ощадбанк» належить до 3 групи банків за класифікацією НБУ відповідно до розміру активів (102007116 тис. грн.) Розглянемо структуру активів банку, на рисунку 9.1, мала позитивнi змiни у бiк зменшення їх недоходної частини.

Рис. 9.1 Структура активів АТ «Ощадбанк» станом на 31.12.2013 р.

Найбільшу частку активів склали кредити, надані клієнтам (61,5%), обсяг яких на 31.12.2013 досяг 51,3 млрд. грн. Банк традиційно фінансує великі компанії - представники стратегічних галузей, через що 95,4% кредитного портфеля банку становлять кредити юридичних осіб (49 млрд. грн.). Залишки за міжбанківськими операціями склали 14,8 млрд. грн. або 17,8% активів банку. З метою диверсифікації активів та зниження ризиків значну частину залучених коштів було розміщено в цінні папери, обсяг яких становив 0,1 млрд. грн., або 12,1% активів банку. Слід також зазначити, що АТ «Ощадбанк» є одним з найбільших операторів на ринку державних цінних паперів (3-тє місце серед банків-конкурентів). Залишок грошових коштів та рахунків у Національному банку України на 31.12.2012 становив 3,9 млрд. грн., або 4,6% активів банку.

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє банк, переважають зобов'язання банку. Зобов'язання - заборгованість, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди. Примітка Потенційні зобов'язання банку за 2013 р наведена в додатку Д

Розглянемо більш детально склад зобов'язань АТ «Ощадбанк» станом на 01.01.2013 року. Дані наведені на рисунку 9.2

Рис. 9.1 Структура зобов'язань АТ «Ощадбанк» станом на 01.01.2013 р.

В структурі зобов'язань за результатами станом на 01.01.2013 року (рис. 9.2), випереджаючими темпами зростали рахунки клієнтів (59,20%), вони є основною часткою ресурсної бази і мають постійну тенденцію до зростання. Вагомим джерелом формування ресурсів Банку є кошти, залучені від інших банків, станом на 01.01.2013 року питома вага коштів інших банків становила 29,30%. Структура зобов'язань Банку характеризувалась диверсифiкацiєю джерел залучених коштiв у бiк зростання частки довгострокових кредитiв, отриманих вiд мiжнародних організацій, яка у 2013 р. становила 5,7 млрд. грн., що складає 8,7% зобов'язань банку. Залишок коштів, залучених на умовах субординованого боргу, становив 0,8 млрд. грн. (1,3% зобов'язань банку). Інші зобов'язання займають 1,5% загальної структури, що основному представлені дебіторською та кредиторською заборгованістю за операціями з купівлі/продажу іноземних валют та за операціями з клієнтами банку.

Банк незмiнно належить до першої групи комерцiйних банкiв України та станом на 01.01.2014 за основними фiнансовими показниками дiяльностi зберiг свої позицiї у ТОП-5 українських банкiв. Зокрема:

– за розмiром власного капiталу 1-е мiсце (на початок року - 2-е мiсце);

– за обсягами активiв - 2-е мiсце (на початок року - 3-е мiсце);

– за обсягом прибутку - 4-е мiсце (на початок року - 4-е мiсце).

Протягом досліджуваного періоду діяльності АТ «Ощадбанк» рівень прибутковості активів склав 0,70%, що показує здатність менеджменту банку ефективно управляти його активами і розраховується як відношення чистого прибутку до середньорічного обсягу активів банку. Оптимальним значення даного показника вважається на рівні 1% і більше. в результаті чого Банк отримав позитивний результат своєї діяльності

Що стосується показника прибутковості капіталу, то даний показник характеризує відсоткове відношення чистого прибутку банку до середньорічного обсягу власного капіталу. У 2013 році фінансовий результат діяльності Банку становив 3,17%, така ситуація свідчить про зростання ефективності використання Банком власного капіталу.

Для аналізу ефективності діяльності банку використаємо метод фінансових коефіцієнтів і техніко-економічних показників. Охарактеризуємо ефективність діяльності АТ «Ощадбанк» за допомогою даного методу.

Оцінка фінансової стійкості банку відбувається за допомогою наступних показників: коефіцієнт надійності; коефіцієнт фінансового важеля; коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів; коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом; коефіцієнт мультиплікатора капіталу. Показники ефективності діяльності протягом 2011-2013 рр., розраховані, і наведені в таблиці 9.2

Таблиця 9.2. Динаміка показників фінансової стійкості АТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рр.

Коефіцієнти	Умовні позначення	2011 р.	2012 р.	2013 р.	Відхилення, (+,-)
1. Коефіцієнт надійності		0.30	0,27	0,23	-0,07
2. Коефіцієнт фінансового важеля		3,26	3,69	4,32	1,06
3. Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів		0,23	0,21	0,19	-0,04
4. Коефіцієнт захищеності власного капіталу		0,17	0,12	0,30	0,13
5. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу.		4,75	5,65	6,34	1,59

Аналіз показників фінансової стійкості, показаний у таблиці 9.2, дав змогу зробити наступні висновки. Коефіцієнт надійності, який показує рівень залежності банку від залучених коштів, за аналізований період дещо знизився, і у 2013 р. становив 0,23%, це говорить про те що банк не достатньо забезпечений власним капіталом.

Коефіцієнт фінансового важеля - що характеризує здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку, у 2013 р. склав 4,32%, що на 1,06% більше порівняно з 2011 р. Збільшення даного показника пояснюється тим, що протягом 2013 року відбулося збільшення активності банку щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку, що позитивно впливає на структуру його ресурсної бази, збільшує її диверсифікацію.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків. За аналізований період зменшився з 0,23 до 0,19, що свідчить про збільшення ризиковості діяльності банку для цього необхідно збільшувати власний капітал.

Дещо суперечливим є дані росту показника захищеності капіталу, відбувається його зменшення 0,17% у 2011 р та зростання, 0,30% у 2013 р., та., що є свідченням того що банк значну частину свого капіталу розміщує в нерухомість.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, він становив у 2011 р., - 4,75%., а у 2013 р., зріс до 6,34%. Підвищення показника зумовило зменшення активів, тоді як статутний капітал не змінився.

Наступним етапом необхідно проаналізувати показники ліквідності банку та порівняти їх з середніми значеннями по усій банківській системі. Для порівняння нормативів ліквідності банку та банківської системи вцілому згрупуємо все в таблиці 9.2

Таблиця 9.2. Нормативи ліквідності АТ «Ощадбанк» за період з 2011 р. до 2013 р., %

Норматив	2011 р.	2012 р.	2013 р.
1. Миттєвої ліквідності Н4 (не менше 20%)	61,20	50,60	55,20
2. Поточної ліквідності Н5 (не менше 40%)	75,10	55,73	60,83
3. Короткострокової ліквідності Н6 (не менше 20%)	31,10	19,50	22,68

Як свідчать наведені дані таблиці 9.2 АТ «Ощадбанк» протягом періоду дослідження стабільно дотримувався нормативів ліквідності, встановлених Національним банком України. Ліквідність установи банку, що аналізується протягом періоду, мала поступову тенденцію до зниження. Миттєва ліквідність забезпечується здатністю покрити грошові зобов'язання, за рахунок високоліквідних активів банку. Національний банк України визначив мінімально допустиме значення даного нормативу на рівні 20% Так Н4 за період дослідження зменшився з 61,20% у 2011 р. до 55,20%, у 2013 р. на 6 процентних пункти.

Поточна ліквідність свідчить про збалансованість строків та сум ліквідних активів та зобов'язань банку. Норматив поточної ліквідності за період аналізу знизився з 75,10%, 2011 р. до 60,83 2013 року або на 14,27 процентні пункти

Короткострокова ліквідність забезпечується здатністю банку своєчасно виконати короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Для забезпечення ліквідності банк має дотримувати даний норматив на рівні не менше 20%.Н6 за цей період зменшився на 8,42 процентні пункти і станом на 2013 р. склав 22,68%. Така тенденція свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які, зазвичай, є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів.

Забезпечення необхідного обсягу капіталу та достатньої платоспроможності є пріоритетним завданням банку. Достатність власного капіталу банку досліджено у таблиці 9.3

Таблиця 9.3. Динаміка показників достатності капіталу АТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рр.

Показник	2011 р.	2012 р.	2013 р.	Нормативне значення
Регулятивний капітал, млн. грн	18141	18289	19351	-
Норматив адекватності регулятивного капіталу, %	30,54	25,35	25,41	не менше 10%
Норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів, %	21,77	19,54	16,44	не менше 9%

Аналіз таблиці 9.3 показав, що регулятивний капiтал АТ «Ощадбанк», складав у поточному році 19351 млн. грн, що на 1210 млн. грн. більше ніж у 2011 р. Регулятивний капiтал банку є одним з найважливiших показникiв дiяльностi банку, основним призначенням якого є покриття негативних наслiдкiв рiзноманiтних ризикiв, якi банк бере на себе в процесi діяльності.

Норматив достатностi (адекватностi) регулятивного капiталу у 2013 р. становив 25,41% що вiдображає здатнiсть банку своєчасно i в повному обсязi розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Норматив спiввiдношення регулятивного капiталу до сукупних активiв зменшився на 5,33% і у звітному році становив 16,44%, наведені дані підтверджують постійне виконання банком установлених нормативів адекватності регулятивного капіталу та нормативу співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів і свідчать про стабільність і фінансову надійність роботи банку.

Отже, проаналізувавши основні фінансово-економічні показники діяльності АТ «Ощадбанк», можна зробити висновок, що у звітному періоді банк кредитував реальний сектор економіки, забезпечував ефективну діяльність, своєчасне та якісне обслуговування клієнтів. За 2013 рік банк досяг виконання встановлених фінансових цілей



Список використаних джерел

1. Афанасьєв, А.А. Управління структурою капіталу [Teкст] / А.А. Афанасьєв, С.А. Кравченко // Економіка. Фінанси. Право. - 2003. - № - C. 25-28.

2. Баліцька, В.В. Структурування капіталу підприємств та оцінка ефективності його використання [Текст] / В.В. Баліцька // Формування ринкових відносин в Україні. - 2008. - №6. - C. 56

3. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Teкст]: учебный курс / И.А. Бланк. - Изд. 2-е перераб. и доп. - К.: Ника-Центр: Эльга, 2006. - 656 с. ISBN 966-521-257-5.

4. Бланк, И.А. Управление использованием капитала [Teкст] / И.А. Бланк. К.: Ника-Центр: Эльга, 2000. - 656 с. - ISBN 966-521-257-5.

5. Боронос В.Г. Формування механізму оптимізації структури капіталу та його вплив на фінансовий потенціал підприємства [Teкст] / В.Г. Боронос // Механізм регулювання економіки. - 2010. - №3.Т.1 - C. 154-166.

6. Ганієв, А. Капітал акціонерного товариства: принципи формування, оптимізація структури [Teкст] / А. Ганієв // Ринок цінних паперів України. - 2002. - №7-8. - С. 41-45;

7. Зборовська, Ю.О. Капітал підприємства: теоретичні аспекти визначення суті капіталу [Текст] / Ю.О. Зборовська // Формування ринкових відносин в Україні. - 2007. - №7. - C. 35-39.

8. Квасницька, Р. Інструментарій та методи оптимізації цільової структури капіталу підприємства [Teкст] / Р. Квасницька // Економіст. - 2005. - №5. - C. 73-75.

9. Кірейцев, Г.Г. Фінансовий менеджмент [Teкст]: навчальний посібник / Мін-во освіти і науки України; ред. Г.Г. Кірейцев. - 3-є вид., перероб. і доп. - К.: ЦНЛ, 2004. - 531 с. - ISBN 966-8253-96-5.

10. Кравчук, О.М. Фінансова діяльність суб`єктів підприємництва [Teкст]: навчальний посібник / О.М. Кравчук, В.П. Лещук. - К.: Центр учбової літератури, 2010. - 504 с. - ISBN 978-611-01-0067;

11. Крамаренко, Г.О. Фінансовий менеджмент [Teкст]: підручник / Г.О. Крамаренко, О. Є. Чорна; Дніпропетровський ун-т економіки та права. - К.: ЦНЛ, 2006. - 520 с. - ISBN 966-364-151-7.

12. Лисица, М.И. Обзор моделей теории структуры капитала и анализ их состоятельности [Текст] / М.И. Лисица // Финансы и кредит. - 2007. - №9. - C. 48-56.

13. Луценко, С.И. Характеристики финансовой структуры капитала компании [Teкст] / С.И. Луценко // Финансовый менеджмент. - 2010. - №3. - С. 38-50.

14. Марцин, В.С. Деякі підходи до організації управління фінансовими ресурсами підприємства [Teкст] / В.С. Марцин // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - №12. - С. 153 - 161.

15. Петленко, Ю.В. Оптимізація джерел фінансових ресурсів підприємств / Ю.В. Петренко // Фінанси України. - 2000. - №6. - C. 91-96.

16. Подольська, В.О. Фінансовий аналіз [Текст]: навчальний посібник / В.О. Подольська, О.В. Яріш; Мін-во інформатизації України, Полтавський ун-т споживчої кооперації України. - К.: ЦНЛ, 2007. - 488 с. - ISBN. 966-364-360-2.

Размещено на Allbest.ru