441 Кредиты, предоставленные Минфину России

442 Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти

443 Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам РФ

444 Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти

445 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

446 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности;

447 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

448 Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

449 Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

450 Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

451 Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям;

452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям;

453 Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям;

454 Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям;

455 Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам;

456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам;

457 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам;

458 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным;

459 Просроченные проценты по кредитам предоставленным.

Все указанные счета активные и предназначены для учета информации о предоставленных кредитах и прочих размещениях средств с целью получения дохода. Сальдо дебетовое показывает сумму непогашенной ссуды клиентами банка или сумму выданного кредита в размере дебетового сальдо на конец месяца на расчетном (текущем) счете клиента «овердрафта». Оборот по дебету - вновь выданные ссуды в отчетном периоде; оборот по кредиту - погашение задолженности или списание долга в состав просроченной задолженности.

Каждый из указанных групп счетов первого порядка подразделяется на счета второго порядка, отражающие сроки предоставленного кредита.

Средства, передаваемые заемщику в виде банковского кредита, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат (по поручению заемщика).

Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов производятся заемщиками путем перечисления средств с их расчетных (текущих) счетов.

Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому отдельному кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета строится путем прибавления к № синтетического счета второго порядка кода валюты (3 знака); отраслевой принадлежности (2 знака); срока (1 знак); кода (1 знак); № лицевого счета (5 знаков) - всего 20.

Выдача кредита оформляется распоряжением кредитного отдела и следующими проводками:

А) при перечислении средств на счет клиента

Если клиент банка (расчетный (текущий) счет открыт в данном банке)

Дебет Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»).

Кредит Расчетные (текущие) счета клиентов (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)

Если не клиент банка (расчетный (текущий) счет открыт в другом банке)

Дебет Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»)

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Б) при оплате документов

Дебет Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»)

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Погашение кредита в срок, определенный кредитным договором, отражается следующей записью:

А) Клиент банка

Дебет Расчетный или текущий счет клиента (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)

Кредит Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»)

Б) Не клиент банка

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кредит Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»)

Не погашенные в срок кредиты учитываются на отдельных счетах. При наступлении просрочки возврата кредита в бухгалтерском учете составляется запись:

Дебет 458 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным (счета второго порядка строятся в зависимости от организационно-правовой формы)

Кредит Счета по учету предоставленных кредитов (например, 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям»)

Договоры залога учитываются в сумме, определенной в договоре на внебалансовых счетах счета 913 «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» по дебету. Учет договоров залога на внебалансовых счетах ведется в разрезе обеспечения по каждому кредитному договору. Списание с внебалансовых счетов допускается при полном погашении процентов по кредиту и суммы основного долга.

Валютное кредитование осуществляется при наличии у банка права на безусловное списание средств в заданных размерах с валютного счета заемщика в случае непогашения последним обязательств в установленный срок.

В качестве обеспечения могут выступать аккредитивы или платежные гарантии, имеющиеся у заемщика или его гаранта, выставленные в их пользу иностранными банками-корреспондентами. Источником погашения долга, начисленных процентов и курсовой разницы являются средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная выручка от экспорта продукции, хранящаяся на валютном счете.

Для оформления валютного кредитного договора заемщик предоставляет в банк заявление с указанием цели получения кредита, суммы, срока, страны приобретения товара, его наименования, количества и стоимости, валюты платежа, источника погашения и экономическое обоснование кредита с приложением графика поставок импортируемого товара.

Заемщику необходимо помнить, что использование кредита в иностранной валюте возможно только при условии своевременного предоставления в банк копии контрактов заемщика с иностранными фирмами-контрагентами, при этом сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредита. Проценты по валютным кредитам начисляются с момента его фактического использования.

Бухгалтерский учет указанных операций равносилен выдаче и погашению кредита в национально

Учет полученных и предоставленных кредитов в рублях.

1. На корреспондентский счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России:

30102 - 312.01-06

2. На корреспондентский счёт банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:

30102 - 313.02-09,

314.02-09

3. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:

320.02-09, - 30102

321.02-09

4. На расчётный счёт клиента (юридическое лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита:

452.03-08 - 40702

5. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, предоставленных не клиентам банка (юридические лица):

452.03-08 - 30102

6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит:

454.03-08 - 30102, 40802

7. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту:

313.02-09 - 31702

314.02-09 31703

312.01-06 31701

8. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:

32401, 32402 - 320.02-09

321.01-09

9. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному юридическому лицу:

45812 - 452.03-08

10. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу:

45814 - 454.03-08

11. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102, 30109 - 320.02-09

40702 321.02-09

452.03-08

12. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102, 30109, - 32401,

40702 32402,

45812,

45814-45817

13. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту:

30102, 30109 - 70107

40702

Внебалансовый учёт открытой кредитной линии:

1. Учтены суммы открытой кредитной линии:

91301 - 99999

91302 - 99999

2. Учтены суммы кредита, выданного в счёт открытой кредитной линии

99999 - 91302

3. Учтены суммы неиспользованной кредитной линии после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора:

99999 - 91302

4. Списание суммы ранее открытой кредитной линии после погашения кредита и окончания кредитного договора:

99999 - 91301

5. Учтена сумма полученного залога по выданному кредиту:

91307 - 99999

Учет полученных и предоставленных кредитов в иностранных валютах

1. С валютного корреспондентского счёта банка Перечислена сумма денежных средств, предоставленных другим банкам по кредитным договорам:

320.02-09.840, - 30110.840,

321.02-09.840 - 30109.840

2. На валютный корреспондентский счёт банка зачислена сумма денежных средств, полученных по кредитным договорам:

30110.840, - 313.02-09.840,

30114.840 314.02-09.840

30115.840

3. Учтена сумма денежных средств, предоставленных клиенту банка по кредитному договору:

452.03-08.840 - 40702.840



2. Анализ кредитных операций на примере коммерческого банка ООО «Первый Чешско-Российский Банк»

2.1 Финансово-экономическая характеристика коммерческого банка

Общество с ограниченной ответственностью «Первый Чешско-Российский Банк» (далее также ПЧРБ) начал свое существование в 1996 году. Он был учрежден по инициативе Чешского правительства. Деятельность Банка в основном направлена на активизацию работы с компаниями - участниками торгово-экономических отношений России и Чехии. Открыто представительство в городе Праге, Чехия.

В 2003 году банк получил все лицензии на проведение операций на фондовом рынке (см. приложение №1), банк стал членом крупнейших бирж России РТС и ММВБ, активизировались казначейские операции, Банк стал заметным участником на фондовом рынке и межбанковском рынке. Банк стал членом Visa International, выпустил первые карты и установил первый банкомат.

В 2006 году начал работать собственный процессинговый центр. В результате был расширен перечень операций с банковскими картами, активно развивается розничный бизнес: создана линейка кредитных продуктов (ипотека, автокредиты, кредиты на обучение по программе МВА, кредиты под залог ценных бумаг) и обновлена линейка депозитных вкладов, начал работу Справочный центр и горячая линия Центра контроля качества для оперативной связи с клиентами по вопросам качества их обслуживания, разработан новый фирменный стиль (приложение 2).

В 2008 году ПЧРБ получил лицензию на осуществление банковской деятельности в зоне Евросоюза, Открыто представительство ПЧРБ в г. Братиславе Словацкой Республики. Банк получил аккредитацию канадского экспортного страхового агентства EDC (Export Development Canada). Банк расширяет спектр услуг - Клиентам представилась возможность возмещения чеков Tax Free Premier через кассы Банка. ПЧРБ и банк Ceska Sporitelna a.s., Прага, подписали совместный Меморандум о сотрудничестве, Рейтинговое агентство Moody's Investors Service подтвердило присвоенный ПЧРБ в 2007 году рейтинг по долгосрочным и краткосрочным депозитам в национальной и иностранной валюте. Традиционно Банк активно участвовал в выставках и в благотворительных мероприятиях.

В 2012 году ПЧРБ сертифицирован международной платежной системой VISA International по поддержке сервиса VISA Fast Funds - экспресс переводы с карты на карту.

Банк расширил спектр услуг по осуществлению международных переводов: переводы можно осуществлять в японских йенах и китайских юанях.

Международная Платежная Система VISA совместно с Авиакомпанией Czech Airlines и ПЧРБ провели акцию по предоставлению специальных скидок на путешествия в Европу.

Агентство Moody's Investors Service подтвердило международные рейтинги ПЧРБ по долгосрочным и краткосрочным депозитам в национальной и иностранной валюте.

ПЧРБ запустил новую услугу для физических лиц - Систему дистанционного банковского обслуживания «ПЧРБ On-Line» - быстрое, удобное и надежное управление средствами на счетах.

ПЧРБ получил лицензию Центрального Банка РФ на осуществление операций с драгоценными металлами.

В декабре Банк начал предоставлять физическим и юридическим лицам услуги по операциям с драгоценными металлами.

Традиционно Банк активно участвовал в выставках и в благотворительных мероприятиях.

В 2013 году Банк приступил к реализации стратегической задачи - повышению качества предоставляемых услуг как для корпоративных, так и для частных клиентов, путем совершенствования банковских технологий и бизнес-процессов.

ПЧРБ активно расширяет спектр услуг в области международных переводов: теперь клиенты Банка могут также проводить расчеты в валюте Объединенных Арабских Эмиратов - дирхамах ОАЭ.

Банк предложил клиентам новый специальный продукт - тендерные кредиты и гарантии исполнения обязательств по госконтрактам с ускоренной процедурой рассмотрения заявки.

ПЧРБ стал участником торговой системы «СБЕРБАНК-АСТ», что позволило начать оказание услуг по выдаче кредитов и гарантий исполнения контрактов другим участникам системы.

В марте ПЧРБ открыл новую операционную кассу вне кассового узла «Новые Черемушки» в ТЦ «Черемушки».

Агентство Moody's Investors Service в очередной раз подтвердило международные рейтинги ПЧРБ по долгосрочным и краткосрочным депозитам в национальной и иностранной валюте.

ПЧРБ принял участие в акциях, проводимых международной платежной системой VISA International Service Association для держателей банковских карт VISA.

Банк предложил корпоративным клиентам новый удобный продукт - депозит «Овернайт».

Количество пользователей системы дистанционного банковского обслуживания «ПЧРБ On-Line» превысило 1000.

ПЧРБ осуществил первые сделки с участием Российского агентства по страхованию экспортных кредитов и инвестиций ОАО «ЭКСАР», открыв клиентам новые возможности для финансирования экспортных контрактов.

Традиционно Банк активно участвовал в выставках и благотворительных мероприятиях, направленных на развитие международной культуры, спорта, образования, поддержки социально незащищенных групп населения.

Уставный капитал кредитной организации по состоянию на 01.02.2014 составил 3510152 тыс. руб.

Информацию об участниках ПЧРБ дана в приложении 3.

2.2 Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Программа кредитования ПЧРБ основывается на главном принципе - принципе предложения широкого спектра кредитных продуктов, адаптированных под индивидуальные потребности бизнеса клиентов.

Одним из приоритетных направлений деятельности Банка является кредитование. Банк оказывает широкий спектр услуг по кредитованию корпоративных клиентов в российских рублях и иностранной валюте. Предоставляя услуги по кредитованию, Банк руководствуется принципами поддержания ликвидности баланса Банка, обеспечения необходимого уровня доходности кредитных операций при сохранении приемлемого уровня риска. При этом кредитование служит эффективным способом привлечения и обслуживания Клиентов. Таким образом, Банк приветствует, когда Заемщик рассматривает кредитование в Банке как часть долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества.

Предоставление кредитных продуктов Клиентам осуществляется при наличии установленного решением кредитного комитета Банка лимита кредитования. Ориентировочный срок установления лимита кредитования: 2 недели с момента предоставления полного пакета документов.

После установления лимита кредитования вашей компании вы сможете в пределах сумм, в течение срока и на условиях, определенных в решении кредитного комитета, пользоваться кредитными продуктами Банка. Ставки по кредитным продуктам являются рыночными и устанавливаются индивидуально в зависимости от ряда параметров: суммы, срока, валюты кредитного продукта, финансового состояния Клиента, целевого использования, предлагаемого обеспечения.

В соответствии с принципами кредитной политики Банка основным критерием для принятия решения о предоставлении кредита является наличие у Заемщика реальных первичных и вторичных источников погашения кредита. К каждому Заемщику применяется индивидуальный подход в зависимости от структуры кредитной сделки, Заемщикам оказывается консультационная помощь в подборе оптимальной формы кредитования. Заемщикам предоставляется возможность использования всего спектра услуг, предоставляемых Банком.

Банк проводит политику минимизации кредитных рисков

· предпочтение отдается залоговому обеспечению (залогу ценных бумаг, основных средств, оборудования и недвижимости), а также поручительствам финансово устойчивых юридических лиц

· проводится всесторонний тщательный анализ финансового состояния заемщиков по внутренней методике ПЧРБ, разработанной в соответствии с нормативными документами Банка России

Обязательными условиями для предоставления кредита являются:

· устойчивое финансовое положение

· платежеспособность Заемщика

· опыт успешной производственно-хозяйственной деятельности

· перевод части финансовых потоков заемщика в Банк

· наличие ликвидного обеспечения: залог ликвидного имущества или поручительство финансово-устойчивого предприятия

· поручительство собственников бизнеса

Банк предлагает своим Клиентам возможность выбора оптимальной формы получения кредита:

· единовременные кредиты

· кредитные линии с лимитом задолженности

· кредитные линии с лимитом выдачи

· кредиты в форме «Овердрафт» (кредитование расчетного счета Заемщика)

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, Положением о Системе внутреннего контроля Банка, учредительными и внутренними документами Банка.

Система внутреннего контроля ПЧРБ организована в соответствии с требованиями Положения «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и других нормативных документов ЦБ РФ.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

· эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками

· достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности

· соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка

· исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма, а также обеспечение своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России

Внутренний контроль в соответствии с полномочиями, закрепленными в учредительных и внутренних документах Банка, осуществляют Общее собрание участников, Наблюдательный Совет, Правление, Председатель Правления, Ревизионная комиссия, Главный бухгалтер и его заместители, руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) в филиалах Банка (при открытии филиалов).

Система органов внутреннего контроля Банка также включает в себя Службу внутреннего контроля, Службу финансового мониторинга, Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, Отдел внутреннего контроля филиала Банка (при открытии филиала).

Система внутреннего контроля включает следующие основные направления:

· контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка

· контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков

· контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок

· контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности

· осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка

· контроль за функционированием системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

· контроль соответствия деятельности Банка на рынке ценных бумаг требованиям законодательства РФ и нормативных правовых актов федерального органа по финансовым рынкам

Кредитный риск означает риск возникновения у Банка финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами Банка, в первую очередь, заемщиками.

Данный риск является наиболее критичным для банковской деятельности и влечет за собой наиболее серьезные последствия для финансовой устойчивости Банка, в связи с чем ему уделяется наиболее пристальное внимание.

Система управления кредитным риском в Банке включает в себя следующие элементы:

· идентификация кредитного риска

· качественная и количественная оценка риска (в т.ч. оценка платежеспособности контрагента / заемщика, оценка качества и стоимости обеспечения по сделке и т.д.)

· методы минимизации риска

· создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска, в том числе процедур принятия решений по операциям, несущим в себе кредитный риск

· мониторинг кредитных рисков

Методология управления кредитным риском предусматривает определенные принципы, лимиты и ограничения уровня кредитного риска, закрепленные в Кредитно-Клиентской политике, которая пересматривается и утверждается Правлением Банка на постоянной основе.

В целях снижения уровня кредитных рисков Банком используются следующие лимиты и ограничения:

1. Ограничение концентрации кредитных рисков по заемщикам / группам заемщиков: в этих целях Банк делает упор на укрепление позиций в сегментах малых и средних предприятий, доля которых в кредитном портфеле возрастает по мере уменьшения доли крупных заемщиков.

2. Ограничение концентрации кредитных рисков по отраслям: в сложившихся макроэкономических условиях Банк систематически пересматривает свою стратегию в отношении кредитования тех или иных видов деятельности, в зависимости от состояния отрасли, уровня неплатежей в ней и др. факторов.

3. Ограничение концентрации кредитных рисков по видам обеспечения: с целью избежания возможных затруднений в случае обращения взыскания на залоги, Банк стремится к диверсификации видов обеспечения, покрывающих кредитный портфель.

4. Ограничение концентрации кредитных рисков по срокам кредитования: в целях снижения данного вида рисков, а также в целях сбалансированности активов и пассивов Банка, устанавливаются максимальные сроки предоставления кредитов в зависимости от видов кредитных продуктов, характера обеспечения, а также источников фондирования сделки.

5. Банк ограничивает круг своих контрагентов на финансовых рынках только самыми надежными финансовыми институтами, устанавливая лимиты риска на банки-контрагенты и инвестиционные компании.

6. Банк устанавливает лимиты риска на эмитентов долговых обязательств; в условиях нестабильности на фондовых рынках Банк формирует свой портфель только из долговых обязательств наиболее надежных эмитентов и в небольших объемах.

7. Банк устанавливает также лимиты на страховые компании; данные лимиты используются Банком как инструмент снижения кредитных рисков путем страхования залогов в нескольких наиболее надежных компаниях.

Кроме того, Банком используются такие способы снижения уровня кредитных рисков, как:

· диверсификация (кредитных продуктов, категорий заемщиков, видов обеспечения и т.д.)

· использование в качестве предпочтительного обеспечения по выдаваемым кредитам высоколиквидных и низкорисковых активов;

· использование информации о кредитных историях заемщиков и контрагентов (в частности, сотрудничество с ОАО «Национальное бюро кредитных историй»)

· проведение постоянного мониторинга осуществляемых кредитных сделок с целью уточнения их качества, определения стратегии дальнейшего развития отношений между Банком и клиентом и обеспечения надлежащего завершения кредитной сделки

· своевременное выявление проблемных кредитов и формирование резервов на покрытие возможных потерь

Политика Банка в отношении обработки персональных данных

Важнейшим условием успешной деятельности Банка, является обеспечение необходимого уровня информационной безопасности активов, к которым в том числе относятся персональные данные (далее ПДн) и банковские технологические процессы, в рамках которых осуществляется обработка ПДн. Обеспечение безопасности ПДн является одной из приоритетных задач Банка.

Обработка ПДн в Банке осуществляется в соответствии с Федеральным Законом от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных» и регламентируется рядом нормативных актов Банка, в том числе:

Важнейшим условием успешной деятельности Банка, является обеспечение необходимого уровня информационной безопасности активов, к которым в том числе относятся персональные данные (далее ПДн) и банковские технологические процессы, в рамках которых осуществляется обработка ПДн. Обеспечение безопасности ПДн является одной из приоритетных задач Банка.

· Обработка ПДн в Банке осуществляется в соответствии с Федеральным Законом от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных» и регламентируется рядом нормативных актов Банка, в том числе: Перечнем персональных данных, обрабатываемых в ПЕРВОМ ЧЕШСКО-РОССИЙСКОМ БАНКЕ Обществе с Ограниченной Ответственностью;

· Положением о порядке обработки персональных данных в ПЕРВОМ ЧЕШСКО-РОССИЙСКОМ БАНКЕ Обществе с Ограниченной Ответственностью;

· Списком подразделений и должностей, допущенных к обработке персональных данных в ПЕРВОМ ЧЕШСКО-РОССИЙСКОМ БАНКЕ Обществе с Ограниченной Ответственностью и др.

В Банке введен в действие Комплекс документов Банка России «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации» СТО БР ИББС-1.0-2010.

Банк включен в Реестр операторов персональных данных Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций. Регистрационный номер 77-13-000968.

В Банке определены цели, категории, порядок получения и условия обработки ПДн, права и обязанности работников Банка, права Субъектов ПДн.

2.3 Анализ кредитной деятельности коммерческого банка ООО «Первый Чешско-Российский Банк»

В 2013 году продолжилась активная работа по формированию и диверсификации розничного кредитного портфеля. Расширение клиентской базы происходило, в первую очередь, за счет увеличения перечня предоставляемых услуг и повышения их качества.

В рамках развития автокредитования внедрены программы «Стандарт», «Авто 100%», «Авто на заказ», «Авто с пробегом».

В рамках развития ипотечного кредитования разработаны и внедрены новые программы: «Квартира», «Квартира +», «Новая квартира», «Дом», «Дом +», «Новый дом».

Сегодня ПЧРБ предлагает физическим лицам следующие кредитные продукты:

- Ипотечное кредитование

- Кредиты на покупку автомобилей

- Потребительское кредитование

- Овердрафт по банковской карте

Размер кредитного портфеля физических лиц составил на конец 2013 года 1,09 млрд. рублей.

Основную долю розничного кредитного портфеля (68%) составили ипотечные кредиты, что привело к преобладанию в кредитном портфеле долгосрочных кредитов со сроком погашения более трех лет: на них приходится порядка 85% от общего объема.

Прирост по этому направлению кредитования за 2013 год составил 150%.

Рис. 1. Структура кредитного портфеля физических лиц ПЧРБ по срокам на 01.01.2014

Вторым по востребованности продуктом является автокредитование, доля которого в кредитном портфеле Банка составляет около 9%. По данному виду кредитования налажены тесные партнерские отношения более чем с двадцатью автосалонами,

в том числе с «Пеликан-Авто», «Дим+Ко», «Корея Мотор», «Крокус Авто», «Макс-Авто, «Нью-Йорк-Моторс Юг», «Авиньон-Рено» и другими.

На долю потребительского кредитования приходится 22% кредитного портфеля или более 200 млн. рублей.

В 20013 году Банк активно развивал новое направление потребительского кредитования - кредиты на обучение по программам МВА в российских и зарубежных высших учебных заведениях. Среди партнеров: Институт Бизнеса и Экономики (Академия народного хозяйства при Правительстве РФ), Институт Экономики и Фи народного хозяйства при Правительстве РФ), Институт Экономики и Финансов СИНЕРГИЯ, Высшая школа международного бизнеса (Академия народного хозяйства при Правительстве РФ), University of East Anglia, University of Birmingham, London Metropolitan University и другие. По состоянию на 01.01.2014 г. на образование было выдано более 11 млн. рублей, что составило около 1% розничного кредитного портфеля. Также разработаны программы на получение среднего специального, среднего профессионального, первого и второго высшего образования. по видам кредитования на 01.01.2014.

Рис. 2. Структура кредитного портфеля физических лиц ПЧРБ по видам кредитования на 01.01.2014



Клиенты - главное достояние любого Банка, и увеличение их числа - одна из важнейших задач, которую ПЧРБ ставит перед собой.

В 2013 году была продолжена тенденция предыдущего года, связанная со значительным увеличением объема кредитных ресурсов, предоставленных Банком корпоративным клиентам. По итогам 2013 года объем кредитного портфеля Банка составил 10,2 млрд. рублей, что на 4,4 млрд. рублей, или 75,9%, выше аналогичного показателя за 2012 год. Общее количество корпоративных клиентов Банка, воспользовавшихся его кредитными продуктами, возросло практически в 2 раза, с 47 до 85 юридических лиц.

Отраслевая структура корпоративного портфеля Банка достаточно сбалансирована и диверсифицирована. В портфеле присутствуют кредиты компаниям и предприятиям из многих отраслей экономики, что позволяет Банку сохранять кредитные отраслевые риски на приемлемом для себя уровне.

Рис. 3. Отраслевая структура кредитного портфеля ПЧРБ на 01.01.2014

Снижению уровня рисков по кредитному портфелю способствует и сбалансированность валютной структуры кредитного портфеля ПЧРБ, в которой по сравнению с 2012 годом еще больше (на 7%) выросла доля кредитов, предоставленных в рублях.

В течение всего года соотношение рублевых и валютных кредитов, предоставленных клиентам Банка, оставалось практически неизменным. По состоянию на 01.01.2014 г. валютная структура кредитного портфеля Банка выглядела следующим образом:

Рис. 4. Валютная структура кредитного портфеля ПЧРБ на 01.01.2014



3. Перспективы развития кредитного рынка

3.1 Прогноз развития кредитного рынка в Российской Федерации

Мощная, хорошо отлаженная национальная кредитная система - залог успешного развития российской экономики. Процесс становления кредитной системы выявил определенные проблемы и недостатки во всех ее структурных звеньях. Поэтому в России необходимо выработать и реализовать систему мер, которые позволили бы решить три взаимосвязанные задачи. Во-первых, улучшить кредитный климат в стране в целом. Во-вторых, обеспечить выравнивание условий кредитования, доступности ресурсов для предприятий различных регионов. И, наконец, создать механизм, позволяющий государству регулировать финансовые потоки, в том числе и кредитные, направлять их на решение приоритетных экономических задач - на модернизацию экономики, развитие и внедрение в производство современных технологий.

Нужно разработать механизмы, которые обеспечат благоприятные условия для привлечения капиталов в кредитные организации. Целесообразно учредить ряд отраслевых банков развития, а также переориентировать крупные кредитные организации с государственным участием на преимущественное финансирование наукоемких и обрабатывающих отраслей промышленности. В отношении остальных банков требуется проводить гибкую политику, направленную на развитие специализации и концентрации банковского капитала. Постепенно изменяя законодательство, нужно структурировать банковскую систему таким образом, чтобы часть кредитных организаций специализировалась на расчетах, часть - на различных видах займов, а часть - на инвестиционной деятельности. Одновременно надо стимулировать дружественные слияния банковских структур в целях повышения степени концентрации банковского капитала. Для решения этих задач необходимо объединить усилия законодательной и исполнительной власти и, безусловно, всего банковского сообщества.

По мнению Банка России, жесткие меры по стимулированию капитализации банковской системы должны оказать положительное влияние на финансово-кредитную систему страны, вызвать ее оживление и приблизить уровень ее развития к международным стандартам.

Таким образом, Центральный банк Российской Федерации осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с банками. Банк России проводит по отношению к банкам политику, направленную на расширение или сокращение ими объемов кредитных вложений. При этом используются такие инструменты, как изменение уровня учетной ставки, размера минимальных требований по обязательному резервированию части привлеченных банками ресурсов, объема операций, проводимых на открытом рынке. Использование Центральным банком того или иного метода регулирования или же их совокупность зависит от степени развития рыночных отношений в данной стране.

3.2 Практика кредитования зарубежными банками

В Росси сфера кредитования находится фактически на начальной стадии развития, тогда как в мире рынок кредитования давно является четко-функционирующим механизмом взаимоотношений между банками и его клиентами-заемщиками.

Рассмотрим особенности кредитования в различных странах.

Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов. Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежеспособность и целевой характер. Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Так, в США, Германии, Голландии, Бельгии и других странах широко распространена форма установления лимита по контокоррентному счету, открываемому заемщику. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка к клиенту проявляется в предоставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита) в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии (Англии, Канады). В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правило, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30% от лимита кредитной линии. Формой организации банковского кредитования во многих странах является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика со ссудного счета. В практике английских и швейцарских банков используется форма синдицированного кредита, который выдается группой банков (синдикатом) обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. В Германии, Канаде и Японии получили развитие консорциальные кредиты, которые от синдицированных отличаются наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соглашении регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих и других кредиторов и заемщика. Обычно консорциальные кредиты выдаются на крупные суммы (от 300 млн. долл. США). Подобные виды ссуд позволяют увеличивать объемы кредитов и уменьшать кредитный риск банков.

Широкое распространение получил потребительский кредит. Потребительский кредит - кредит, который выдается на приобретение потребительских товаров продолжительного пользования и услуг. В странах западной Европы и США кредиты в рассрочку подразделяются на прямые и непрямые банковские потребительские кредиты. При прямом кредитовании составляется договор между банком и заемщиком. При непрямом кредитовании, посредник имеет договор с банком, получает кредит от банка и передает его потребителю. Особенностью функционирования банков за границей является расширенная сеть специализированных банковских структур. Крупные банки в основном занимаются кредитование наиболее значительных клиентов, региональные и мелкие банки в основном занимаются кредитованием мелкого и среднего бизнеса. Кредитованием населения в заняты сберегательные банки (США, Германия, Италия).

Зарубежные банки широко используют ипотечное кредитование населения, это фактически является основой жилищного строительства в ряде стран (Канада, США, Япония, Англия и др.).

Основной отличительной чертой зарубежной практики является, предоставления кредитов долгосрочного характера кредитования, например, в Англии формально овердрафт - ссуда до востребования, но для крупных клиентов ее продлевают из года в год, превращая тем самым в среднею и даже долгосрочную ссуду.

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск. При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Финансовый анализ получает широкое применение в практике кредитных организаций, что, на мой взгляд, безусловно положительное явление.

Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80-90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга.

В операциях по кредитованию широко используются лизинговые операции. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование, и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование. Кредитование лизинговых операций носит в основном долгосрочный период. В заключение - немного о малораспространенных в российской практике виде факторинга реверсивном. Реверсивным факторингом называется сделки, в которых фактор принимает риск неоплаты дебитора на себя.

3.3 Сравнительный анализ Российского и зарубежного кредитного рынка

Для наглядности рассмотрим кредитные системы США, Германии, Великобритании, Японии и РФ по отдельности.

Кредитная система США. Ядром кредитной системы США является Федеральная резервная система (ФРС) (Приложение структура.

В рамках ФРС имеются следующие важные органы:

1. Комитет по операциям на открытом рынке ФРС.

2. Федеральный консультативный совет (Federal Advisory Council - FAC).

3. Аппарат ФРС.

Пассивы федеральных резервных банков состоят:

1) из собственных капиталов, созданных за счет паевых взносов банков-членов;

2) из банкнотной эмиссии;

3) из банковских депозитов, представляющих собой резервы банков - членов ФРС.

Сосредоточение в федеральных резервных банках денежных резервов коммерческих банков явилось фактором экономии денег. Организация ФРС способствовала экономии наличных денег и в другом отношении - благодаря развитию безналичных расчетов, которые стали в широких размерах осуществляться через федеральные резервные банки. Конгресс решил, что для эффективного несения ФРС своих обязанностей она должна быть независима от исполнительной и законодательной ветвей власти. Закон о Федеральной резервной системе 1913 г. установил 12 отдельных федеральных резервных округов, в каждом из которых есть свой федеральный резервный банк. В каждом из 12 округов банки - члены ФРС являются акционерами своего федерального резервного банка. Они выбирают 6 из 9 директоров этого банка.

Федеральные резервные банки призваны не получать прибыль, а осуществлять надзор над банком - членами ФРС и участвовать в реализации денежно-кредитной политики, разработанной Советом управляющих. Главной активной операцией федеральных резервных банков является покупка государственных ценных бумаг. По сравнению с этим незначительную сумму составляют ссуды федеральных резервных банков банкам - членам. Федеральные резервные банки являются по преимуществу кредиторами государства. Но средства, вложенные ими в государственные ценные бумаги, в конечном счете используются в интересах корпораций, так как затрачиваются государством в значительной мере на оплату госзаказов и покупку товаров.

Кроме эмиссионных (федеральных резервных) банков, банковская система США включает:

1) коммерческие банки,

2) инвестиционные банки,

3) взаимно-сберегательные банки,

4) банкирские дома.

Наиболее распространенным типом банков в США является безфилиальный банк - банк без отделений (филиалов). Именно поэтому число банков в США значительно превосходит число банков в любой другой стране. Однако структура банковской системы США все время меняется. Бесфилиальные банки по-прежнему сохраняют свое значение, но роль отделений, банковских холдинговых компаний и прочих организационных структур в наши дни все больше возрастает.

Кредитная система Германии отображает модель сравнительно жесткой денежно - кредитной политики, невзирая на широкие политические права регионов, которые входят в федерацию. Особенности связаны также с тем, что все основные функции финансового посредничества сконцентрированы в универсальных банках (коммерческих банках и сберегательных кассах), которые не специализируются на отдельных операциях, как это делают кредитные учреждения США и Японии. В настоящий момент в Германии создана высокоразвитая банковская система. Контроль за ее деятельностью осуществляет Федеральное управление контроля (подчинено Министерству финансов).

Кредитно - финансовые институты Германии выполняют четыре важные народнохозяйственные функции:

1. регулярно осуществляют по поручениям множества клиентов платежи, обеспечивая функционирование системы безналичного платежного оборота;

2. берут на себя риски заинтересованных в получении кредитов компаний;

3. выступают в роли связующего звена при привлечении капитала на различные сроки; несмотря на то, что многие вкладчики предпочитают краткосрочные вклады, банки обеспечивают долгосрочное финансирование инвестиций;

4. аккумулируют за счет множества небольших вкладов средства для крупных кредитов.

Кредитная система Германии - одна из самых развитых в Европе. Репутация Германии как ведущего банковского центра в мире связана с совершенством национального законодательства. Кредитная система Германии имеет двухуровневую структуру. На первом уровне кредитной системы находится Немецкий федеральный банк.

С 1 августа 1957 г. вступил в силу Закон о Немецком Бундесбанке, на основе которого стала функционировать новая банковская система во главе с Немецким Бундесбанком, с центральным управлением во Франкфурте-на-Майне и девятью офисами - центральными банками земель и 126 городскими отделениями. В соответствии с законом Бундесбанк является федеральной корпорацией. Уставный фонд банка полностью принадлежит федеральному правительству. С другой стороны, банк в исполнении своей деятельности полностью независим от правительства.

Бундесбанк выполняет следующие основные функции:

- является эмиссионным центром страны;

- является валютным центром страны;

- осуществляет кассовое исполнение федерального бюджета;

- осуществляет обслуживание кредитных учреждений;

- является расчетным центром страны;

- осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны.

На втором уровне находятся коммерческие банки и небанковские кредитно - финансовые учреждения.

Кредитная система Великобритании - одна из старейших. Ее характеризуют высокая степень концентрации и специализации, хорошо развитая банковская инфраструктура, тесная связь с международным рынком ссудных капиталов.

Банковская система Великобритании является двухуровневой. На верхнем уровне - центральный банк, на нижнем - другие банки: коммерческие (депозитные) и специализированные - торговые, иностранные, сберегательные банки, учетные дома.

Ключевая роль Банка Англии в кредитной системе определяется прежде всего тем, что он служит эмиссионно-кассовым центром страны. Банк монопольно осуществляет выпуск банкнот. Его обязательства (как в виде банкнот, так и в форме депозитов других банков) являются денежной базой всей кредитной системы. Любой банк рассматривает депозиты в Банке Англии в качестве своего кассового резерва, так как в случае необходимости он всегда может отозвать средства с его счета. Сокращая или расширяя объем своих обязательств, Банк Англии влияет на величину кассовых резервов банков и денежной массы в обращении.

Банк Англии:

- консультант правительства по вопросам денежно - кредитной политики и ее проводник.

- является банкиром всех других банков

- осуществляет кредитование банковской системы

- является банком правительства

- управляет государственным долгом.

Коммерческие банки в Великобритании называются депозитными банками. Они составляют основу банковской системы. Большая часть операций депозитных банков сосредоточена в шести лондонских клиринговых банках. Они называются так потому, что являются членами Лондонской клиринговой палаты

Кредитная система Японии состоит из трех звеньев: Банка Японии, коммерческих банков и кредитно-финансовых учреждений. Центральный Банк (Ниппон Гинка) является верхним уровнем кредитной системы, ее председателем. Банк Японии осуществляет эмиссию денег, денежно-кредитную политику, государственно-монополистическую регуляцию экономики и кассовое обслуживание казны.

Коммерческие банки подразделяются на несколько категорий: городские, региональные банки, траст-банки, банки долгосрочного кредитования, иностранные банки.

Государственные финансовые корпорации также функционируют в отраслях, в кредитовании которых частные банки мало заинтересованы. В Японии действует 8 государственных корпораций. Страховые компании в Японии - это частные институты по страхованию жизни, а также по страхованию имущества. Они аккумулируют огромные средства, которые используют прежде всего для инвестиций в ценные бумаги. Фондовые компании специализируются на операциях с ценными бумагами. Этот сегмент финансового рынка страны в современных условиях меняется очень динамично. Почтово-сберегательные кассы занимают важное место в структуре кредитных отношений страны, аккумулируя сбережения населения.

Кредитная система Японии с самого начала своего функционирования была подчинена задачам общего социально-экономического развития страны, стратегии превращения Японии в мирового экономического лидера. Этим объясняется ее специфика, выражающаяся прежде всего в активном участии государства в банковском бизнесе, в планировании и регулировании экономического развития страны. Именно эта особенность зачастую подвергается жесткой критике со стороны западных экономистов либерального толка. Однако подобная стратегия в огромной степени способствовала превращению отсталой в прошлом восточной страны в современное процветающее государство. В подобном же направлении развиваются и современные банковские системы Южной Кореи и Китая.

Кредитная система Российской Федерации. Современная структура кредитной системы РФ приближается к модели кредитной системы промышленно развитых стран.

Российскую банковскую систему образуют Банк России, Банк Внешней торговли РФ (Внешторгбанк), Сберегательный банк РФ (Сбербанк), коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на проведение банковских операций. Стержнем нашей банковской системы является Банк России. Банк Внешней торговли осуществляет внешнеэкономическую деятельность и совершает операции в иностранной валюте. Внешторгбанк является акционерным, контрольным пакетом акций этого банка владеет Банк России. Сбербанк также является акционерным, и контрольным пакетом акций банка владеет Банк России. По закону государство гарантирует полную сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных Сбербанку, и выдачу их по первому требованию вкладчиков (вклад до востребования). Это главное отличие Сбербанка от коммерческих банков. Сбербанк выполняет почти все те же операции с денежными фондами, что и коммерческие банки. Сбербанк и коммерческие банки хранят денежные вклады предприятий и населения, предоставляют юридическим и частным лицам ссуды и, тем самым, увеличивают предложение денег в экономике.