Способы оценки и методы управления банковскими рисками в современных условиях

35

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НИЖНЕВАРТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНО-ГУМАНИТАРНЫЙ КОЛЛЕДЖ»

Социально-экономическое отделение

Кафедра социально-экономических дисциплин

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»

на тему: «СПОСОБЫ ОЦЕНКИ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ»

Нижневартовск, 2008г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………….……………..3

Глава 1. Банковские риски, необходимость их оценки и управления…………4

1.1 Сущность и классификация банковских рисков………………………....…4

1.2 Современные способы оценки банковских рисков…………………………8

1.3 Методы управления рисками по активным и пассивным операциям коммерческих банков……………………………………………………………12

Глава 2. Проблемы управления банковскими рисками в современных условиях…………………………………………………………………………16

2.1 Проблемы управления рисками в деятельности российских коммерческих банков в современных условиях……………………………………..…………16

2.2 Зарубежный опыт управления банковскими рисками и перспективы его внедрения в российскую практику……………………………………………..18

Глава 3. Оценка рискованности активов ЗАО АКБ «Ермак»………………....22

Заключение…………………………………………………………………...…..26

Список использованной литературы………………………………….….…….28

Приложение 1.........................................................................................................30

Приложение 2........................................................................................................31

Приложение 3........................................................................................................34

Приложение 4........................................................................................................36

Приложение 5.........................................................................................................37

Введение

Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг. В условиях рыночной экономики очень важно, чтобы деятельность банка сопровождалась наименьшими потерями. Риск - неизбежная часть всякой коммерческой деятельности банков. Тем не менее, банк всегда старается избежать рисков, а если это возможно, то свести его к минимуму. Заинтересованность, как собственников, так и общества в целом в долгосрочном функционировании экономического агента выдвигает на передний план задачу ограничения рисков и управления ими.

Целью работы является изучение способов оценки и методов управления банковскими рисками в современных условиях.

Задачами курсовой работы является рассмотрение сущности, классификации банковских рисков, современных способов оценки и управления ими в практике российских и зарубежных банков, оценка рискованности активов ЗАО АКБ «Ермак».

При написании курсовой работы были использованы учебные пособия под редакцией проф. А.М, Тавасиева, М.А. Песселя, О.И. Лаврушина; статьи Т.В. Осипенко, Е. Трофимовой. а также отчетные данные ЗАО АКБ «Ермак».

Глава 1. Банковские риски, необходимость их оценки и управления

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

Банк - коммерческая организация, деятельность которой сопровождается постоянными рисками. Банковский риск определяется как вероятность понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами деятельности кредитной организации. Эта формулировка представляется неполной, поскольку указывает только на негативную сторону банковского риска. Положительное влияние риска на деятельность банка определяется увеличением его прибыли.

Риски во многом определяются различными отклонениями от прогнозируемых событий. Отклонения в отрицательную сторону и есть проявление риска. В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внутренние и внешние.

Внутренние факторы - это банковские причины (результаты кредитной деятельности, процентной политики, некачественная депозитная политика, недостаточная квалификация кадров).

Внешние - общие события, происходящие в экономике и в обществе (то есть изменения в политической ситуации, социальная напряженность, различные стихийные бедствия, влияющие на конъектуру рынка и состояние экономики в стране);

Существует большое количество классификаций банковских рисков. Согласно классификации банковские риски делятся на финансовые, функциональные и прочие виды рисков.

Финансовые риски занимают особое место в системе банковских рисков. Такие риски могут повлиять на объемы, структуру активов и пассивов, на конечные результаты деятельности банка - показатели рентабельности, ликвидности и на размер капитала и платежеспособность банка. К финансовым рискам относятся следующие виды рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельным заемщикам.

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с созданием транснациональных предприятий и банковских учреждений и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Валютный риск, обусловленный неуплатой заемщиком основного долга и процентов в установленный кредитным договором срок. Кроме того, валютный риск возникает вследствие недостаточного учета: отраслевых особенностей деятельности клиента, видов гарантий по ссудам, надежности гарантов.

Процентный риск - риск подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск влияет на доходы банка, стоимость активов, обязательств. Причины возникновения процентного риска: неправильный выбор разновидностей процентных ставок, изменения в процентной политике ЦБ РФ, ошибки в установлении цен на депозиты и кредиты.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организацией, в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации.

Рыночный риск - вероятность появления у коммерческого банка финансовых потерь по балансовым и забалансовым операциям в результате неблагоприятного изменения рыночных цен.

Риск инфляции оказывает неоднозначное воздействие на банк. Наиболее очевидным является отрицательное влияние инфляции, проявляющееся в обесценении банковских активов, большую часть которых составляют денежные средства и финансовые вложения. Высокая инфляция может в значительной степени повышать доходность банковских операций при стремительном росте объема денежной массы.

Риск неплатежеспособности является как бы производным от всех других рисков. Он связан с опасностью того, что банк не сможет выполнить свои обязательства, потому что объемы накопленных убытков и потерь превысят его собственный капитал. Однако риск неплатежеспособности может проявиться в менее серьезном случае, когда банковского капитала оказывается недостаточно, чтобы банк мог продолжать наращивать объем своих активных или пассивных операций.

Функциональные риски возникают вследствие невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственную деятельность, собирать и анализировать соответствующую информацию. Они опасны не меньше, чем финансовые риски, но их труднее определить количественно. В конечном итоге функциональные риски также приводят к финансовым потерям. К таким рискам относятся риск операционных расходов, технологический и стратегический риски.

Риск операционных расходов - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок.

Технологический риск, связан с использованием в деятельности банка различной техники и технологий. При нем возможны потери из-за расходов на устранение неполадок в работе оборудования, а также из-за несанкционированного доступа к ключевой внутрибанковской информации. Данный риск присутствует у любого предприятия, но управление им для банка приобретает первостепенную важность. Типичные примеры случаев проявления технологического риска - компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации.

К прочим видам рисков относятся те нефинансовые риски, которые, являются внешними по отношению к банку. Влияние этой группы на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими наиболее трудно.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности.

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Информационный риск - риск, который определяется надежностью поступаемой и находящейся в банке информации.

Таким образом, спектр банковских рисков весьма разнообразен, но при этом выделены три основных категории рисков, с которыми сталкиваются коммерческие банки в процессе своей деятельности. Каждый риск представляет определенную опасность для банка, а чрезмерная концентрация рисков негативно сказывается на деятельности банка в целом. Поэтому, очень важно уметь правильно оценивать и управлять банковскими рисками для поддержания деятельности банка.

1.2 Современные способы оценки банковских рисков

Оценка риска - это количественное определение затрат, связанных с проявлением рисков, на определенном этапе деятельности банка. Целью оценки рисков является определение соответствия результатов деятельности банка рыночным условиям.

Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик обычно дает достаточно полную картину деятельности банка, его приоритетов, видов кредитных рисков, которым он подвержен. При этом нужно проанализировать

список основных видов кредитов, включая информацию о клиенте, среднем сроке кредитов и средней процентной ставке; распределение кредитного портфеля, включая анализ общей суммы кредитов в разных ресурсах, например, по валютам, срокам погашения; кредиты с правительственными или другими гарантиями; кредиты по видам рисков; неработающие кредиты.

Инструменты, используемые аналитиком, позволяют производить всестороннюю оценку состава и характеристик общего кредитного портфеля. Анализ указанных выше данных позволит определить степень концентрации кредитного риска, оценить тенденции изменений показателей, качество ссудной задолженности.

Ключевым понятием в регулировании валютного риска является валютная позиция. Валютная позиция - это соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. Различают открытую (при несовпадении сумм проданной и купленной иностранной валюты) и закрытую (при равенстве этих сумм) валютную позицию. Валютный риск связан с имеющейся в банке открытой валютной позицией. Если обязательства превышают требования, валютная позиция считается короткой; если требования по купленной валюте превышают обязательства по ее продаже, возникает длинная валютная позиция.

При расчете позиций по видам сделок надо учитывать, что банк может осуществлять срочные, опционные сделки в разное время и по разному курсу. При длинной валютной позиции банк снижает котировку соответствующей валюты, чтобы привлечь покупателей, при короткой - может повысить курс для привлечении валюты. Для оценки возможного результата закрытия валютной позиции производится пересчет длинной и короткой валютной позиции в национальную, либо в иностранную валюту. К концу рабочего дня банки закрывают открытые валютные позиции.

Наиболее простой способ измерения процентного риска состоит в определении разрыва между активами и обязательствами по срокам (ГЭП). Суть метода заключается в том, что активы и пассивы банка, чувствительные к изменению процентных ставок, группируются по временным промежуткам, по срокам погашения или переоценки. Для каждого промежутка времени гэп определяется как разница между такими активами и пассивами:

где ЧПА - чистые процентные активы;

ЧПП - чистые процентные пассивы.

Отрицательное значение показателя свидетельствует о том, что в рассматриваемом промежутке у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Если все процентные ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем доход в виде процентов. Чистый процентный доход при этом уменьшается. Если процентные ставки падают, что уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, в результате чего чистый процентный доход увеличивается.

При положительном значении показателя у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. В этом случае, при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении он уменьшается.

При оценке изменения чистого процентного дохода (ЧПД) пользуются формулой:

где ЧПД - ожидаемое изменение чистого процентного дохода;

- ожидаемое изменение процентных ставок.

Ожидаемое изменение дохода будет реализовано, если в рассматриваемый период времени ставки достигнут ожидаемого уровня.

Для комплексной оценки процентного риска рассчитывают процентную маржу. Процентная маржа - это разность между процентами полученными и процентами уплаченными. Коэффициент процентной маржи показывает ее фактический уровень и рассчитывается следующим образом:

Существуют различные методы оценки риска ликвидности: определение ликвидной позиции банка; управление активами, активами и пассивами, пассивами вместе (структурной ликвидностью); метод показателей ликвидности. Банки, как правило, используют в своей деятельности по управлению риском ликвидности сочетание различных методов. Управление риском ликвидности предусматривает создание механизма контроля и принятие решений, которые позволяют избежать недостатка или излишка ликвидности, устранить отклонения фактических показателей от нормативных.

Система оценки риска ликвидности имеет три основных аспекта: управление требованиями чистого рефинансирования, доступ к рынкам и планирование на случай непредвиденных обстоятельств.

Анализ требований чистого рефинансирования включает создание схемы сроков погашение и определение превышения или дефицита средств на определенные даты. Банки должны не только обращать внимание на контрактные сроки, когда ожидается поступление и отток денежных средств, но и регулярно оценивать ожидаемые денежные потоки.

Второй вариант рассматривает ликвидность банка в кризисных ситуациях, когда значительная часть пассивов банка не может быть пролонгирована или заменена, в результате подразумевается сокращение баланса банка.

Третий вариант касается общих рыночных кризисов, когда затрагивается ликвидность всей банковской системы. Прогнозировать ликвидность на случай кризисной ситуации необходимо сразу, как только можно предвидеть постоянный дефицит ликвидности или когда банк начинает использовать сложности с пролонгацией или замещением своих обязательств.

Таким образом, оценка риска является основой для эффективного управления банковскими рисками. От качественной оценки риска также зависит надежность банка и финансовый результат его деятельности. Необходимость оценки рисков состоит в том, что она помогает определить вероятность понесения возможных убытков от активных и пассивных операций банка.

1.3 Методы управления рисками по активным и пассивным операциям коммерческих банков

Целью управления рисками является сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности банка.

С помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. Основной пассивной операцией банка является привлечение вкладов и депозитов. Риски пассивных операций связаны с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами. Чаще всего этот риск связан с эффективностью деятельности определенного вкладчика. Для предупреждения риска по формированию депозитов банкам следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозитными операциями.

Управление рисками по активным операциям предполагает управление кредитным, валютным, процентным рисками, риском ликвидности и некоторыми другими.

Политика управления кредитным риском очень многообразна. Но конкретные меры по управлению кредитным риском обычно включат три вида директив.

Первый вид - это директивы, направленные на ограничение или уменьшение кредитных рисков. Такой способ управления предусматривает установление лимита на сумму кредита одному заемщику. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%.

Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску. Классификация активов является основным инструментом управления рисками.

Третий вид включает директивы по кредитному резервированию. Классификация активов является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные кредитные потери. Для определения адекватного размера резервов нужно учитывать кредитную историю, залог и все другие значимые факторы, которые влияют на вероятность погашения кредитов кредитного портфеля.

С целью ограничения валютного риска при расчете валютной позиции Центральный банк РФ устанавливает для банков лимиты открытой валютной позиции. Суммарная величина всех длинных (коротких) открытых позиций не должна превышать 20% собственных средств банка. Любая длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам, а также балансирующая позиция в рублях не должна превышать 10% собственных средств банка.

Еще один риск активных операций - процентный. Управление процентным риском включает управление как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено. С одной стороны - требованиями ликвидности и кредитным риском, с другой - ценовой конкуренцией со стороны других банков.

Существует несколько концепций управления процентным риском, которые представлены в таблице 1.3.1.

Таблица 1.3.1.

Концепции управления процентным риском *

Ситуации	Рекомендации
1. Ожидается рост достаточно низких процентных ставок	- увеличить сроки заемных средств; - сократить сроки инвестиций; - сократить кредиты с фиксированной процентной ставкой; - получить долгосрочные займы; - продать часть инвестиций (в виде ценных бумаг) - закрыть некоторые рисковые кредитные линии
2. Процентные ставки растут, ожидается достижение их максимума	- начать сокращение сроков заемных средств; - начать увеличение сроков инвестиций; - начать подготовку к увеличению доли кредитования с фиксированной ставкой; - подготовиться к увеличению доли инвестиций в ценные бумаги
3. Ожидается снижение достаточно высоких процентных ставок	- сократить сроки заемных средств; - увеличить долю кредитов с фиксированной процентной ставкой; - увеличить размер инвестиций; - открыть новые кредитные линии
4. Процентные ставки снижаются, близки к минимальным	- начать увеличение сроков заемных средств; - начать сокращение сроков инвестиций; - увеличить удельный вес кредитов с плавающей процентной ставкой; - сократить инвестиции в ценные бумаги

Изменение уровня процентных ставок на рынке могут снизить уровень прибыльности банка, сократить собственный капитал. Для снижения риска банки включают в процентную ставку по размещенным средствам риск-премию или размер страхового процента.

Механизм контроля и принятия решения по оценке ликвидности банка предполагает распределение полномочий и ответственности между подразделениями банка. Анализ ликвидности банка проводят казначейство (текущая и краткосрочная ликвидность) и планирующее финансовую деятельность подразделение банка (средне- и долгосрочную ликвидность). Департамент рисков готовит заключение, содержащее выявление факторов риска ликвидности, анализ состояния ликвидности и предложения по ее оптимизации. Комитет по управлению актива и пассивами банка на основе предоставленных материалов утверждает политику управления ликвидностью банка.

К факторам, увеличивающим риск ликвидности относят подрыв доверия к банку; неустойчивость финансовых рынков; зависимость от одного рынка или малого количества контрагентов.

К факторам, снижающим риск ликвидности относят возможность получения средств у родственной организации; поддержание на высоком уровне ликвидных средств (наличности, легкореализуемых ценных бумаг); государственное страхование депозитов; поддержание жесткой структуры совпадения сроков погашения по активам и пассивам.

Таким образом, чтобы свести потери от рисков к минимуму, банковские работники, особенно руководители, должны грамотно управлять рисками и уметь приспосабливаться к новым обстоятельствам. Вместе с тем, чем большую долю риска принимает на себя банк, тем выше должны быть его доходы. Поэтому банки должны использовать различные способы страхования рисков, а также систематически осуществлять контроль за соблюдением нормативов, установленных ЦБ РФ. Эффективное управление банковскими рисками становится одним из главных направлений по приближению российских банков к международным стандартам.

Глава 2. Проблемы управления банковскими рисками в современных условиях

2.1 Проблемы управления рисками в деятельности российских коммерческих банков в современных условиях

Проблемы управления рисками для российских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность. Высокие риски вызывают недоверие не только со стороны отечественных клиентов, но и со стороны иностранных, вследствие чего и уменьшаются инвестиции в банковский сектор России. Многие проблемы банков России связаны с высокими рисками, из-за этого банковская система России не может развиваться на должном уровне.

Факторы рисков в сегодняшней России делают риски неопределенно большими и меняющимися, что чрезвычайно усложняет управление рисками. Так усложнение банковской деятельности и появление новых банковских рисков стимулировали осознание того, что российский подход к банковскому надзору не соответствует современным рыночным условиям. Операции современных российских банков подчас чрезвычайно сложны и довольно трудны для отслеживания и контроля. Органы банковского надзора все более отходят от традиционного мониторинга состояния банков. Поэтому они самостоятельно не могут обеспечить устойчивость банковской системы.

Кроме того, для российского банковского сектора характерен недостаточный уровень капитализации. Это сдерживает развитие банковского сектора и усиливает риск, связанный с чрезмерной концентрацией бизнеса. Инвестирование в сектор порядка 1 млрд. долл. могло бы очень быстро изменить всю структуру российского банковского рынка. Сложность заключается в том, что российские промышленники предпочитают инвестировать средства в ключевые отрасли, такие как энергетика, металлургия и телекоммуникации, но не в банковский сектор.

Российские банки нуждаются в построении комплексной системы управления рисками, которая учитывала бы все особенности российской банковской системы. Основой такой системы является должность риск-менеджера, который управлял бы всеми возможными рисками банка. По данным «Исследования практики корпоративного управления в российском банковском секторе в 2003 году», выполненного Международной финансовой корпорацией, только в 38% российских банков введена отдельная должность главного риск-менеджера. Заинтересованность руководства банков в построении такой системы возникает на определенном уровне развития банка, когда вопросы повышения эффективности его деятельности требуют четкого определения и оценки рисков.

Качество активов российских банков остается уязвимым. Это одна из главных причин, почему кредитные рейтинги российских банков находятся на достаточно низком уровне. Наряду с ростом собственно физических объемов кредитования происходят изменения структуры кредитного портфеля и появление новых заемщиков, у которых нет достоверной кредитной истории, в результате чего увеличивается кредитный риск. Наиболее стабильная часть клиентуры банков, как правило, представлена родственными компаниями. А независимая клиентура сложилась относительно недавно и во многих случаях еще не прошла испытания кризисом.

Ярким примером здесь является развитие розничного кредитования, которое только начинает набирать обороты в России. Объем создаваемых резервов не является достаточной величиной для покрытия просроченных ссуд. Резервы, которые созданы по российским стандартам, не учитывают финансового положения заемщика. В условиях снижения процентных ставок и усиливающейся конкуренции возникает сомнение в способности банков взимать адекватную премию за риск. Что касается чистого процентного дохода, то во многих банках он уже не покрывает операционные издержки. Основными фактора ми, которые говорят в пользу высоких кредитных рисков

Таким образом, соотношение между различными типами риска как в рамках отдельного банка, так и в масштабах банковской системы увеличилось и стало более сложным. Все проблемы управления банковскими рисками связаны с разрозненностью банковской системы России. Такая разрозненность связана с тяжелой экономической ситуацией страны, в частности кризисом августа 1998г, высоким уровнем инфляции, который не позволяет банкам получать прибыль в полном объеме. Из-за указанных явлений потребность в измерении, управлении и контроле риска увеличилась, но удовлетворять ее стало сложнее

2.2 Зарубежный опыт управления банковскими рисками и перспектива его внедрения в российскую практику.

В настоящее время Банк России, при формировании ограничений банковских рисков, ориентируется на опыт банковских систем развитых стран. В основе зарубежных систем управления банковскими рисками лежат определенные стандарты, коэффициенты, которых должен придерживаться банк для достижения максимальных результатов. Международный опыт в области построения эффективных систем банковского надзора представляется в значительной мере оправданным.

С целью стимулирования должного управления рисками надзорные органы многих стран ввели определенные требования к достаточности капитала. Принципы базельского комитета подчеркивают обязанность органа банковского надзора устанавливать минимальные требования к достаточности капитала банков.

Во всех странах, применивших стандарт достаточности капитала, показатели достаточности капитала с учетом риска существенно возросли. Данный стандарт играет важнейшую роль с точки зрения обеспечения финансовой стабильности, надежного функционирования банковских систем. За прошедшие полтора десятилетия он широко внедрялся в странах с развивающейся и переходной экономикой. Так как экономика в таких странах работает более эффективно, появилась необходимость повысить минимальное значение достаточности капитала с 8% до 15%. Российские нормативы кредитного риска следуют основам регулирования деятельности национальных банковских систем западных стран.

Так, например, в Италии в целях сокращения кредитных рисков установлен ряд ограничений в области кредитования: банки имеют право предоставлять одному или группе связанных заемщиков ссуды в размере, не превышающем 25% капитала банка.

Кроме этого, для эффективного управления кредитным риском, иностранные банки используют систему сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. Например, во Франции такая система позволяет получить информацию о заемщике и о уже имеющейся у него общей суммы кредитов. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Система позволяет более эффективно регулировать риск невозврата денежных средств.

В нашей стране работа по созданию системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается. Американские корпорации (в частности “Дан и Брэдстрит”) готовы предложить России услуги по оценке финансового положения заемщика, маркетинговые исследования на региональном и отраслевом уровнях, страновые справочники с полным обзором экономической ситуации, налогового регулирования. Также американские компании готовы предоставить страновые, региональные и специальные справочники с полным обзором экономической ситуации заемщика.

Проблема заключается в том, что предприятия и организации-клиенты коммерческих банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

Предполагается, что коммерческие банки России, желающие получить информацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального заемщика.

Неизбежно сопровождает финансовую деятельность кредитного учреждения и моральный риск. Задача банка освободить своих вкладчиков от его последствий, либо свести их к минимуму. Такое поведение может порождаться, например, ситуациями, когда вкладчики или другие кредиторы защищены от убытков, или когда они уверены в том, что их банку не дадут обанкротиться. Этому может помочь имеющийся мировой опыт борьбы с моральным риском.

Данная проблема была характерна для банковской истории США. На рубеже 80-90-х гг. ХХ в. методы управления Федеральной корпорации страхования депозитов (ФКСД) превратились в объект жесточайшей критики со стороны правительства. Она была направлена на практику взыскания единого процента от суммы банковских вкладов в страховой фонд, независимо от финансового состояния и надежности банка. Все это приводило к возникновению морального риска.

Моральные риски российской системы страхования вкладов очевидны. Часть коммерческих банков получают реальную возможность проводить рискованную политику за счет вкладчиков из малоимущих социальных слоев. В настоящее время озабоченность проблемой морального риска особенно сильна в кругу российских банков, имеющих рейтинг стабильных и добросовестных, которые не желают оплачивать издержки по выплате компенсаций вкладчикам недобросовестных банков.

Проблема морального риска в российских банках существует с недавнего времени. Зарубежный опыт борьбы с моральным риском имеет явную перспективу внедрения в российскую практику.

Зарубежные и отчасти отечественные банки вводят должность «риск-менеджера», чтобы управлять всеми возможными рисками. Риск-менеджмент будет включать в себя и определенное управление финансами предприятий, с которыми у банка установились тесные партнерские отношения, а также участие в антикризисном управлении предприятиями, в которые банк собирается вложить средства.

Таким образом, опыт регулирования банковских систем зарубежных стран наглядно показывает несостоятельность подхода, делающего акцент на выделение приоритетных сфер банковской деятельности. Установление Банком России единых требований к банкам по соблюдению обязательных нормативов для создания условий устойчивого развития и стабильного функционирования банковского сектора в настоящее время представляется оправданным. Зарубежные партнеры, в частности американские корпорации, готовы предоставить России помощь в управлении рисками.

Глава 3. Оценка рискованности активов АКБ «Ермак»

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, объемом активов, приносящих доход банку. Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидность не мешали выполнению требований рискованности активов. Имея удельные веса группы активов в их общей сумме и присвоив каждой из групп коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Для построения групп банковских активов по степени риска необходима специальная шкала рисков, которая представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Распределение активов по степени риска

Группа риска	Коэффициент риска	Активы, соответствующие степени риска
I	От 0% до 2% риска	0% - средства в Банке России 2% - средства в кассе
II	Риск от 2% до 20%	Ссуды, гарантированные правительством, ценные бумаги государства, ссуды под обеспечение гарантий муниципалитетов
III	Риск от 20% до 50%	Средства, размещенные в банках-неризидентах в свободно конвертируемой валюте. Кредиты под гарантией банков-неризидентов. Межбанковские кредиты
IV	Риск от 50% до 100%	Средства на корреспондентских счетах в банках-неризидентах в валюте с ограниченной конвертацией
V	100% риска	Все остальные активы (ссуды заемщикам в разнообразном спектре срочности, вложения в ценные бумаги и неликвидные активы)

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска, деленный на 100.

Из таблицы 3.2. видно, что банк «Ермак» специализируется на кредитовании негосударственных коммерческих организаций. При этом активы с наименьшим риском составляют 20,26%. Активы второй группы риска составляют 0,14%. Активы третьей группы риска составляют 13,07%. К четвертой группе риска относятся 3,01% активов. Наибольший риск имеют 63,52% активов. Таким образом, наибольший вес имеют активы со стопроцентным риском. Расчет активов, взвешенных с учетом риска показал, что банк имеет риск активов в размере 926 773 327,7 руб. Банку стоит придерживаться данного показателя, так как от степени риска зависит финансовый результат деятельности банка. Если снизить долю рисковых активов, то банк может недополучить часть прибыли. Если же повысить этот показатель, то банк может потерять часть прибыли.

Таблица 3.3. показывает, что деятельность банка «Ермак» в 2005г. Также направлена на кредитование негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом активы с наименьшим риском составляют 13,82%. Активы второй группы риска составляют 0,43%. Активы третьей группы риска составляют 9,5%. К четвертой группе риска относятся 0,69% активов. Наибольший риск имеют 75,56% активов, которые составляют пятую группу активов по степени риска. Таким образом, наибольший вес имеют активы со стопроцентным риском. Расчет активов, взвешенных с учетом риска показал, что банк имеет риск активов в размере 1 207 253 533,00 руб. Банку следует осторожно относиться к повышению рискованности активов, так как при неверных действиях по управлению рисками, банк может потерять значительную часть прибыли.

Сравнив суммы активов, взвешенных с учетом риска за две отчетные даты можно сказать, что риск в деятельности банка повысился. В частности повысилась рискованность активов I, II, V групп риска. И снизилась рискованность III и IV групп риска. Повышение риска в деятельности банка связано с расширением портфеля кредитов.

Однако рассмотрение активов по степени риска требует не только анализа объема и удельного веса активов, взвешенных с учетом риска. Важным является расчет коэффициента защищенности от риска, характеризующий предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход.

Критериальные уровни данного показателя не устанавливаются. Показатель рассматривается в динамике.

Следующим показателем, характеризующим качество активов является показатель уровня активов с повышенным риском. Он показывает степень рискованности политики коммерческого банка. К активам повышенного риска относятся IV и V группы риска.

Уровень сомнительной задолженности показывает объем сомнительных долгов по активным операциям банка.

Обобщающим показателем в анализе рискованности активов банка является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Соотношение нетто и брутто-активов свидетельствует о рискованности активов. Очищенные от риска активы не должны иметь коэффициент менее 0,65 и не более 1.

Рассчитанные показатели еще раз подтверждают повышение риска в деятельности банка «Ермак». Так коэффициент защищенности от риска с 1,1 по состоянию на 01.01.2004г. снизился до 0,9 по состоянию на 01.01.2005г. Это свидетельствует о том, что политика банка по управлению рисками стала менее эффективной. В связи с этим и увеличился уровень активов с повышенным риском с 0,76 до 0,82 соответственно. Увеличение уровня активов с повышенным риском влечет за собой повышение уровня сомнительной задолженности по активным операциям банка. По состоянию на 01.01.2004г. коэффициент сомнительной задолженности составлял 0,01, что на 0,01 меньше, чем в 2005г. Обобщающий показатель рискованности активов равен 0,79 на 01.01.2004г. и 0,82 на 01.01.2005г. Данный показатель соответствует предельно возможным критериям, что говорит о том, что активы достаточно очищены от риска.

В целом, увеличение риска в деятельности ЗАО АКБ «Ермак» связано с увеличение размера кредитного портфеля.

Заключение

Таким образом, риск существует к деятельности банков постоянно. На протяжении своей деятельности банк сталкивается с множеством рисков и их разновидностей. Все же основными видами рисков являются финансовые функциональные и прочие. В сою очередь финансовые риски подразделяются на кредитный, валютный, процентный, риск ликвидности и другие. Функциональные риски подразделяются на операционный, технологический, стратегический риски. К другим видам рисков относят правовой риск, риск потери деловой репутации, информационный риск.

Для предотвращения или уменьшения степени риска в банке должен существовать отдел по управлению рисками, который должен заниматься оценкой и управлением рисками. Оценка риска необходима для определения уровня риска в той или иной операции активных операций банка. Целью оценки рисков является определение соответствия результатов деятельности банка рыночным условиям. Другими словами, необходимо определить вероятность понесения возможных убытков от активных и пассивных операций банка. Управление рисками необходимо для сокращения финансовых потерь банка от изменения рыночной структуры.

В России неэффективное управление рисками может повлиять на экономику страны в целом. Высокие кредитные риски препятствуют эффективному инвестированию капитала, вследствие этого банки Росси страдают от недостаточной капитализации банковского сектора. Вложения в банковский сектор позволили бы расширить сферу деятельности банка, а капитал позволил бы покрывать риски.

Важную роль в системе управления банковским рисками играет опыт зарубежных экономически развитых стран. Сущность управления рисками зарубежных стран состоит из установления определенных ограничений и нормативов в деятельности банков. Например, норматив достаточности капитала, минимальная сумма выданных кредитов,

Оценка рискованности активов ЗАО АКБ «Ермак» показала, что риск в деятельности банка вырос. Об этом свидетельствует повышение доли активов, взвешенных с учетом риска, показателя уровня активов с повышенным риском, уровня сомнительной задолженности и понижения коэффициента защищенности активов банка от риска. Повышение рискованности активов банка связано с увеличением кредитного портфеля.

Список использованной литературы

1. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"

2. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

3. Андрианов В. Ограничение банковских рисков - рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков //Банковское дело №10, 2004г, с. 47;

4. Громовой В.А. О системе рисков банковской деятельности //Рынок ценных бумаг №17, 2004г, с. 13-16

5. Кондратюк Е.А. Понятие банковских рисков и их классификация //Деньги и кредит.- 2004.-№6.-с. 43-50

6. Мехряков В.Д. Влияние рисков на эффективность работы коммерческих банков //Деньги и кредит №12, 2003г, с. 14-17

7. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности //Деньги и кредит №4, 2000г, с. 28-31

8. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управление банковскими рисками //Деньги и кредит. - 2004.-№3. - с. 30-35

9. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управление банковскими рисками //Деньги и кредит. - 2003.-№12.-с. 49-51

10. Пашенцева И. Моральный риск при функционировании системы страхования вкладов //Деньги и кредит. - 2005.-№10.-32-34

11. Пенкина И.В. Высокие кредитные риски сдерживают рейтинги российских банков //Банковские услуги -2004.-№12.-с. 12-14

12. Трофимова Е. Характеристика отдельных рисков банковской системы Российской Федерации //Рынок ценных бумаг. - 2003.-№8, с. 56-59

13. Харченко В.И. Построение комплексной системы управления банковскими рисками //Банковские услуги. - 2002.-№ 5.- с. 14-18

14. Антонов Н. Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995. - 243 с.

15. Банковское дело: Учебник/под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2004г. - 326 с.

16. Боди, Зви, Мертон, Роберт. Финансы.: Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2004. - 592 с.

17. Буянов В. П., Кирсанов К.А. Рискология. - М.: «Экзамен», 2003. - 359 с.

18. Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / пер. с англ. - М.: Издательство «Весь Мир», 2004. - 304 с.

19. Казимагамедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 365 с.

20. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. / под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.: ил.

21. Банковское дело: управление и технологии. Учебное пособие для вузов /под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001г. - 684 с.

22. Перечникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. - 185 с.

23. Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз Современные деньги и банковское дело: Перевод с англ. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 856 с.

24. www.bankdelo.ru

25. www.cbrf.ru

Приложение 1

35

Рис. 1 Классификация банковских рисков

Приложение 2

Таблица 3.2

Активы ЗАО АКБ «Ермак», взвешенные с учетом риска по состоянию на 01.01.2004г.

Группа активов по степени риска	Наименование актива	Сумма, в тыс. руб.	Удельный вес, в % к активам	Коэффициент риска, в %	Активы, взвешенные с учетом риска, в тыс. руб.
	х	1	2	3	4
I	1.Средства на кор- респондентском счете в ЦБРФ	156 273 827,96	11,52	0	-
	2.Обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в ЦБРФ в валюте РФ и иностранной валюте	46 216 000,00	3,4	0	-
	3.Касса и приравненные к ней средства	72 450 593,42	5,34	2	1 449 011,87
II	1.Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	2 000 000,00	0,14	10	200 000,00
III	1.Кредиты, предоставленные кредитным организациям	177 386 690,00	13,07	20	35 477 338,00
IV	1.Прочие долговые обязательства для перепродажи	10 004 000,00	0,74	70	7 002 800,00
	2.Расчеты кредитных организаций-доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами и др. финансовыми активами	666 245,85	0,05	70	466 372,1
	3.Акции, приобретенные для продажи и по договорам займа	2 333 700,00	0,2	70	1 633 890,00
IV	4.Некотируемые акции	9 744,00	0,01	70	6 820,8
	5.Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг	1 102,98	0,01	70	772,1
	6.Векселя кредитных организаций	27 236 773,00	2,00	70	19 065 741,1
V	1.Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	472 970 117,4	34,9	100	472 970 117,4
	2.Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	131 071 298	9,8	100	131 071 298,00
	3.Кредиты, предоставленные физическим лицам	88 497 778,46	6,52	100	88 497 778,46
	4.Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	72 896 029,00	5,3	100	72 896 029,00
	5.Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	72 896,29	0,01	100	72 896,29
	6.Предстоящие выплаты, связанные с привлечением денежных средств от клиентов	4 441 402,69	0,32	100	4 441 402,69
	7.Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	2 848 445,84	0,21	100	2 848 445,84
	8.Основные средства (кроме земли) Материалы	2 848 445,84	0,21	100	2 848 445,84
	9.Расходы будущих периодов по другим операциям	774 827,02	6,250,010,2	100100100	774 827,02
Итого:	1 356 229259,00	100	-	926 773 327,7

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 3.3

Активы ЗАО АКБ «Ермак», взвешенные с учетом риска по состоянию на 01.01.2005г.

Группа активов по степени риска	Наименование актива	Сумма, в тыс. руб.	Удельный. вес, в % к активам	Коэффициент риска, в %	Активы, взвешенные с учетом риска, в тыс. руб.
	х	1	2	3	4
I	1.Средства на кор- респондентском счете в ЦБРФ	78 574 534,52	5,08	0	--
	2.Обязательные резервы кредитных организаций в ЦБРФ	21 633 000,00	1,4	0
	3.Касса и приравненные к ней средства	113 397 606,5	7,34	2	2 267 952,13
II	1.Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	6 666 665,00	0,43	10	666 666,5
III	1.Кредиты, предоставленные кредитным организациям	146837000,00	9,5	20	29 367 400,00
IV	1.Прочие долговые обязательства	10 200 000,00	0,66	70	7 140 000,00
	2.Некотируемые акции	9744,00	0,01	70	6 820,38
	3.Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг	100,00	0,01	70	70,00
	4.Прочие операции с выпущенными ценными бумагами	150 410,00	0,01	70	105 287,00
IV	5.Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг	1 102,98	0,01	70	772,1
	6.Векселя кредитных организаций	27 236 773,00	2,00	70	19 065 741,
V	1.Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	472 970 117,4	34,9	100	472 970 117,4
	2.Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	131 071 298	9,8	100	131 071298,00
	3.Кредиты, предоставленные физическим лицам	88 497 778,46	6,52	100	88 497 778,46
	4.Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	72 896 029,00	5,3	100	72 896 029,00
	5.Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	72 896,29	0,01	100	72 896,29
	6.Предстоящие выплаты, связанные с привлечением денежных средств от клиентов	4 441 402,69	0,32	100	4 441 402,69
	7.Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями8.Основные средства (кроме земли)	2 848 445,8484 864 815,22	0,216,25	100100	2 848 445,8484 864 815,22
	Материалы	212 971,82	0,01	100	212 971,82
	9.Расходы будущих периодов по другим операциям	3 774 827,02	0,2	100	3 774 827,02
Итого:	1356229259,0	100	-	926773327,7

ПРИЛОЖЕИЕ 4

Таблица 3.4

Сравнительная характеристика активов ЗАО АКБ «Ермак», взвешенных с учетом риска за период с 01.01.2004г. по 01.01.2005г.

Группа риска	В % к итогу актива в 2004г.	В % к итогу актива в 2005г.	Отклонения, в %
I	1 449 011,87	2 267 952,13	-818 940,26
II	200 000,00	666 666,5	-646 666,5
III	35 477 338,00	29 367 400,00	+6 109 938
IV	28 176 396,1	7 927 395,00	+20 248 998,1
V	861 650 581,7	1 167 024 120,00	-305 373 538,3
ИТОГО:	926773327,7	1 207 253 533,00	-250 580 205,3

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Таблица 3.5

Коэффициенты рискованности активов ЗАО АКБ «Ермак» за период с 01.01.2004г. по 01.01.2005г.

Коэффициент рискованности	2004г.	2005г.
Кз	1,1	0,9
Упр	0,76	0,88
Усз	0,01	0,02
Снб	0,79	0,82