Исследование кредитного портфеля банка

Кредиты, классифицируемые как потери. Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

Наряду с качественными критериями оценки убыточности кредита может использоваться количественный подход, согласно которому к убыточным кредитам относятся все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.

2.2 Анализ состава и структуры источников кредитных ресурсов кредитного портфеля

Средства банка, которые он использует для финансирования кредитных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средством относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретение на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов.

Собственная средства банка представлены рядом фондов. К ним относится уставный фонд, резервный фонд: специальные фонды, фонды экономического стимулирования: резервы создаваемые на покрытые кредитных дисков и обесценение ценных бумаг: курсовые разницы по валютным операциям банке. Кроме того, к собственным средствам банка относятся прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Привлечение средства банка составляют: депозиты до востребование, срочные, в валюте Кыргызстана и иностранной валюте; обращение на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, облигаций, собственных векселей; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы приобретения на аукционах либо получение в НБКР. Анализ деятельности коммерческих банков и оценки финансового состояния проводится на основе коэффициентов утвержденных НБКР №28 от 4 ноября 1996 г.

Анализ собственных и привлеченных средств начинается с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом прослеживается, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их росте.

Таблица 2.1. Структура собственных и привлеченных средств АКБ «Кыргызстан»

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Изменения за период
	тыс. сом	% к итогу	тыс. сом	% к итогу	% к итогу
Собственные средства	39921,0	18,8	55590,0	19,8	139,25
Привлеченный средства	172532,0	81,2	225154,0	80,2	130,5
Итого:	212453,0	100	280744,0	100	123,14

Приведенные данные таблицы 2.1. показывает в общей сумме ресурсов коммерческого банка долю собственных средств на начало 2009 г. приходилось 18,8% на начало 2010 г. соответственно доля привлеченных ресурсов снизилось с 81,2% до 80,2% т.е. на 1%

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и увеличение уставного капитала по указанию НБКР.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагают коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их вид: остатки на расчетах, текущих счетах его клиентов: остатки на счетах по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банка; срочные депозиты, открытие юридическим и физическим лицом, межбанковские кредиты.

Источникам анализа вступает «Баланс» коммерческого банка (форма №1); отчет о прибылях и убыткам (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №3).

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом анализируется качественная структура. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используется счета по учету депозитных операций банках по субъектам и срокам.

Таблица 2.2. Структура привлеченных средств коммерческого банка

Показатели	01.01.09	01.01.10	Изменения за период
	тыс. сом	% к итогу	тыс. сом	% к итогу	% к итогу
Депозиты до востребование	59191,0	34,5	52963,0	23,5	-89,5
Срочные депозиты	17684,0	10,4	23814,0	10,6	134,7
Вклады населения	1814,0	1,1	3847,0	1,7	212,0
Межбанковские кредиты	92443,0	54,0	145530,0	64,2	156,3
Итого:	171132,0	100	225154,0	100	131,5

Анализ структуры привлеченных средств показывает таблица 2.2, что основную долю составляют межбанковские кредиты - 54% на 1 января 2009 г., с на начало 2010 г. их доля возросла до 64,2%. Прирост межбанковских кредитов за год составил 56,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 2010 г. приходится 23,5%, за анализируемый год их удельный вес снизился на 10,5 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов населения на 1 января 2009 г. составила 11,5%, а на 1 января 2010 г. - 12,3%. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весьма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы роста, что положительно характеризует работу АКБ «Кыргызстан» по укреплению собственной депозитной базы.

Структура привлеченных средств данного банка показывает его большую зависимость от денежного рынка, и в частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности оседания денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используется такие показатели, как средний срок хранение вкладного сома и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурсов кредитования.

Уровень оседания во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

Из-за конфиденциальности информаций АКБ «Кыргызстан» по вкладам провести анализ среднего срока хранения вкладов и оседания средств, поступающих во вклады не удалось.

Характеристика использования межбанковского кредита начинается с анализа изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времен.

У банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств - самого дорогого источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и срочных депозитов) оправдано, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка.

Субъектами межбанковского кредита является межбанковские объединения, коммерческие банки или же кредитные институты и АКБ «Кыргызстан». Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам.

Таблица 2.3. Источники формирования привлеченных средств банка (%)

Привлечение средства	01.01.09	01.01.10
Депозиты до востребования	34,5	23,5
Срочное депозиты	10,4	10,6
Вклады населения	1,1	1,7
Межбанковские кредиты	54,0	64,2
Итого	100,0	100,0

К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: проценты по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентам.

2.3 Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Одним из направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяет принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает так же анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями инструкций и писем НБКР.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движения кредитам; распределения кредитов по экономическим сектором, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный всем вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность РППУ; размер просроченных процентов.

Сущность этого показателя состоит в том, чтобы узнать сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В АКБ «Кыргызстан» остаток ссудной задолженности превышает на 3,6% размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов. На разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд они разны соответственно 102,60% и 130,99 по договорным ссудам наблюдается обратная тенденция 30,99%.

Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода.

Получаем, что только 22,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным -22,5% и долгосрочным -23,9%. Этот показатель говорить о том, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам мал.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учить всю сумму задолженности, а не только вновь выданную.

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 18, 5% против 22, 6% по всем кредитом: в том числе по краткосрочным -18,3%: по долгосрочным -23,8%. Можно сделать вывод о том, что в АКБ «Кыргызстан» низкий процент возврата ранее выданных ссуд. И следует улучшить политику банка в области выдачи кредита. Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом возврате.

При анализе было выявлено небольшой размер просроченных процентов - 12,6% от выданных кредитов.

Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной поили тики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентом банка.

Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, РППУ и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 3.1. Задолженность коммерческого банка

Виды задолженности	в тыс. сом	В%
	Торговля	Произ-во	Всего	Торговля	Произ-во	Всего
Текущая	16141,06	33279,67	49420,73	100	87	91,4
Просроченная от 1 до 30 дней	-	3169,44	3169,44	-	8	6,0
Просроченная от 31 до 60 дней	-	1320,45	1320,45	-	3	2,0
Просроченная от 61 до 120 дней	-	216,94	216,94	-	0,4	0,4
Просроченная более 121 дня	-	108,47	108,47	-	0,2	0,2
Итого:	16141,06	38094,97	54236,03	100	100	100

Из таблицы 3.1 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе от 1 до 30 дней -6%, от 31 до 60 дней -2%, от 61 до 120 дней -0,4%, свыше 120 дня -0,2%. Вся просроченная задолженность образовалась в производстве.

Далее определяем долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса текущей ссудной задолженности различных сроков.

Как видно из таблицы 3.2, доля пролонгированных ссуд разрешенных кредитным комитетом АКБ «Кыргызстан» превышает долю просроченных ссуд на 2,5%. Это может свидетельствовать об искажении банками данных о просроченных кредитах и сокрытии фактов не возврате ссуд пролонгацией.

Безденежные ссуды коммерческого банка списывается за счет РППУ. Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.

Таблица 3.2. Переоформленные кредиты (тыс. сом)

	На отчетную дату	Уд. вес, % к задолженности	Уд. вес пролонгированных ссуд по отношению к уд. весу просроченных ссуд.
Сумма переоформленных кредитов, просроченных до 30 дней	3496,52	7	125
В том числе свыше двух раз	3000,0	6	100
Количество переоформленных документов	8	-	-

Из таблицы 3.3 видно, что банк начал работу по списанию безнадежных ссуд за счет РППУ. Это позволило банку списать 5% ссудной задолженности и, следовательно, повысить качество своего кредитного портфеля.

Таблица 3.3. Списанные кредиты

	На конец отчетного года	На начало отчетного года
Списанные кредиты, тыс. сом	2500,00	-
В т.ч. за счет РППУ	2500,00	-
Удельный вес списанных кредитов, %
В общей сумме суд	5
В просроченных	60
В резерве	60

Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан».

В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был введен НБКР балльная система оценки степени надежности. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческих банков.

На таблице 3.4. дано классификация кредитов соответствующими отчислениями в РППУ. Сумма кредитного портфеля банка составила -52376,46 тыс. сомлей и создан резерв в размере -2699,0 тыс. сом

На основании этой таблицы рассчитывается риск не возврата кредитов с помощью следующей формулы:

В= R/GLх 100%

где R - сумма требуемых резервов на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков,

GL - сумма всего кредитного портфеля банка.

Таблица 3.4. Оценка качества кредитного портфеля банка

Кажет фин. Классификация	Кредитный портфель (тыс. сом)	Нора отчислений	РППУ (тыс. сом)
1. Нормальные	-	0-2%	0
2. Удовлетворительное	37843,10	2%	756,86
3. Под наблюдением	10231,17	5%	511,56
4. Субстандартные	3008,13	25%	752,03
5. Сомнительные	1231,02	50%	615,51
6. Убыточные	63,04	100%	63,04
Всего:	GL= 52376,46		2699,00

Оценка риска не возврата в баллах производится согласно следующей таблице 3.5 соответствия расчетных величин и рейтинговых оценок качества кредитного портфеля.

Таблица 3.5

Риск не возврата кредитов	0-4%	5-14%	15-24%	25-49%	50-100%
Оценка	5	4	3	2	1

Оценка состояния кредитного портфеля банка 3 балла и ниже, свидетельствует о наличии в банке определенных проблем с возвратностью кредитов. Относительно банков, у которых рейтинг кредитного портфеля равен и ниже, НБКР в праве проводить мероприятия по улучшению сложившейся ситуации в таких банках с применением мер воздействия, таких как:

§ проведение встречи заместителя Председателя, курирующего банковский надзор, с руководством банка;

§ введение прямого банковского надзора над банком;

§ повышение объема обязательных резервных требований;

§ другие санкции.

В АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.

Таким образом, по анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно средств вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

§ усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

§ согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

§ диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.

§ Увеличить собственной капитальной базы.

3. Пути увеличения кредитных ресурсов коммерческих банков

3.1 Риск невозврата ссуды и факторы, влияющие на нее

Потери от непогашения ссуд - неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимуму - реально. В коммерческих банках существует целая система, помогающая выявить причины возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документацией и т.д.

Самостоятельные факторы - неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия. Неблагоприятные экономические условия, воздействующие на производственную деятельность заемщика, коммерческие банки конкретизируют по приложении 3.

Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд.

Большое внимание коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика сформулировала 25 сигнальных флагов, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты.

Сигналы из истории заемщика

Недавняя финансовая несостоятельность заемщика;

Расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика

Заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

Невысокие моральные качества руководителя;

Борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи - владельцами компании;

Частые смены в руководстве;

Строптивый, неуравновешенный характер руководителя;

Стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника;

Сигналы, отражающие производственную заемщика:

Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

Заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;

Упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям.

Сигналы, относящиеся к организации кредитования:

Заемщик не представляет четко цель, на которую испрашивается кредит;

У заемщика нет ясной программы погашения ссуды;

Отсутствие резервных источников погашения кредита;

Заемщик не имеет материального (сырьевого и т.д.) обеспечения своей цели, на которую предоставлен кредит;

Сигналы», фиксирующие отклонения от установленных норм:

Нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.);

Пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды;

Отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании-заемщика от плановых или ожидаемых;

Отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Эти сигналы настораживают банк и помогают предотвратить просроченные кредиты либо выявить их возникновение. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, какими должны быть его дальнейшие шаги? Банк принимает программу действий, направленную на погашение кредитов. В большинстве случаев заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуации банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых - ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. В случаях когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дел в суд.

Проблема «плохих» кредитов не является новым явлением, с которым столкнулись банки, осуществляющие переход от административно-командной экономики к рыночной. Данная проблема существовала еще задолго до начала реформ. Корни данного явления происходят из так называемой политики «мягкого бюджетного ограничения» ', которая была широко распространена в социалистической плановой экономике. Банки в этом случае лишь служили пассивным каналом распределения субсидий отраслям экономики, и распределении кредитов происходило не на коммерческой основе.

С началом перехода к рыночной экономике, проблема «плохих» кредитов обострилась, так как неэффективность банковских кредитов повлекла за собой неэффективность самого банка. Сотрудники банка, не имея необходимых знаний и опыта в распределении коммерческих кредитов, еще долгое время продолжали практику, унаследованную от плановой экономики, даже после того, как было введено жесткое бюджетное ограничение в отношении всех государственных предприятий.

Большие объемы «плохих» кредитов содержат риск банковского кризиса и препятствуют динамичному развитию банковского сектора. По данной тематике проводится множество исследований, что свидетельствует о чрезвычайной важности проблемы, однако до сих пор однозначного решения, позволяющего окончательно решить проблему «плохих» кредитов, еще не было выработано. Дело в том, что разовой акцией можно ликвидировать невозвратные кредиты, но как предотвратить их возникновение в будущем - это является непростым вопросом. В первом разделе будут рассматриваться причины, ведущие к появлению невозвратных кредитов, во втором - основные методы разрешения и устранения данной проблемы. В заключительной части подводятся итоги и обобщаются выводы.

Причины возникновения «плохих» кредитов. Прежде всего, необходимо рассмотреть причины возникновения «плохих» кредитов. Как уже упоминалось, «плохие» кредиты существовали и в плановой экономике, просто в связи с переходом к рыночной экономике эта проблема из «скрытой» перешла в открытую форму. Далее будут рассмотрены факторы, ухудшившие проблему «плохих» кредитов и сделавшие ее устойчивой.

Хотелось бы отметить, что, как следует из практики ряда стран, провести четкое разграничение между «новыми» и «старыми» «плохими» кредитами очень трудно - заемщиками в обоих случаях выступают одни и те же предприятия, и переход к рыночным ценам и реальным процентным ставкам занял определенное время. Банки продолжали выдавать кредиты убыточным государственным предприятиям в расчете на то, что государство в случае невозврата средств не даст банкам рухнуть, и предпримет меры по их поддержке, а это только увеличивало моральный риск. В связи с чем создание независимого центрального банка имеет важное значение: центральный банк официально избавляется от обязанностей по поддержке убыточных государственных предприятий и банков, тем самым ограничивая ресурсы правительства, направляемые на их поддержку.

Вследствие того, что банки на начальном этапе переходного периода продолжали инвестировать в те же самые, государственные предприятия, роль частных предприятий была изначально ограничена. То есть банки финансировали менее прибыльные проекты с небольшой прибылью и большим риском провала.

Слабое банковское регулирование и надзор, недостаток квалифицированных менеджеров, информации о заемщиках - все эти факторы играют решающую роль в ухудшении проблемы «плохих» кредитов в переходных экономиках. В странах с переходной экономикой, особенно в начале реформ, ощущалась острая нехватка специфических знаний рыночной экономики: оценки риска, банковского регулирования, мониторинга выданных кредитов, управленческих навыков и т.д. Сотрудники банка, не имея опыта и знаний по данным вопросам, продолжали выдавать кредиты, не руководствуясь экономической целесообразностью, более того, они были не в состоянии осуществлять соответствующий мониторинг и проводить необходимое оперативное регулирование и корректирующие действия в случае невозврата кредитов.

Ценовая и торговая либерализация повлияли на прибыльность предприятий, в результате чего многие из них оказались не в состоянии платить по долгам. При этом, жесткая денежно-кредитная политика привела к снижению темпов инфляции. Реальные процентные ставки стали положительными, и заемщикам стало труднее их выплачивать, так как бремя процентных выплат стало тяжелее.

Такой фактор, как слабая законодательная база связан с проблемой устойчивости «плохих» кредитов, и один из методов по его решению будет рассмотрен далее.

3.2 Методы снижения кредитных рисков

Процесс кредитного мониторинг должен строиться на предшествующий ему процедуры кредитного анализа и его целью является обслуживание изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит выдан, банк должен последовательно отслеживать по качество с целью убедиться, яро не происходит его изменения в худшую сторону. Ключевым моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации и ее своевременного анализа.

Аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, используются в мониторные для обслуживания динамики показателей и анализа изменения кредитоспособности. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны является кредитном постоянного анализа. В особенности должны непрерывно анализироваться слабые места, выявленные в ходе анализа четырех аспектов кредитоспособности. Структура кредита в соответствии с кредитным договором должна быть определена так, чтобы банк имел возможность локализовать отрицательные посредства в случае возникновения проблем. Кредитный договор, как таковой, является одним из ключевых инструментов, используемых в мониторные.

Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству как минимум раз в квартал. Такая система ранжирования должна определить проблемные области, а также спланировать согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшение кредитоспособности заемщика.

Ранжированием кредитов называется метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основной целью ранжирования кредитов является улучшение качества портфеля за счет:

§ использования сигналов, предупреждающих заранее о возможной неплатежеспособности заемщиков;

§ оперативного структурирования управленческой информации;

§ определение стандартов для установления границ ответственности.

Важнейшими факторами, в соответствии с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии для и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ представлен алгоритм процесса кредитного мониторинга.

Рекомендуется, чтобы в банке один из управленцев высшего звена был персонально ответственен за кредитный мониторинг. Данная функция, особенно в малых банках, может быть объединена с функцией мониторинга других направлений банковской деятельности.

Информация, которая предоставляется данному лицу должна включать;

§ абсолютную величину кредитного риска;

§ величину кредитного риска с учетом обеспечения;

§ первоначальные кредитные рейтинги;

§ экспресс-анализ текущего финансового состояния крупнейших заемщиков;

§ показатели обслуживания задолженности; отчетность о регулировании на случай потерь по кредитам.

Все ориентиры формирования кредитного портфеля должны регулярно пересматриваться с частичной не реже одного - двух в год. Это необходимо для того, чтобы лимиты кредитного портфеля соответствовать изменениям рыночной ситуации. Регулярный просмотр лимитов особо важен тогда, когда имеют место постоянные изменения в законодательстве, перемены ситуации в экономике и на финансовом рынке.

Привоженной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящиеся на наименее привлекательные направления кредитования.

В целях необходимо;

§ выявлять высоководные и в то же время низкорискованные направления в соответствие с текущей ситуаций на рынке;

§ отбирать приоритетные сегменты кредитованного рынка путем ретроспективного анализа рискованности различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;

§ корректировать направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и приоритетов банка;

§ постоянно поощрить сотрудников увеличивать объемы кредитования в перспективных отраслях и свертывать или прекращать финансироваться малопривлекательных секторов.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статическим путем средний процесс проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные направления анализа качества кредита это снижение:

§ кредитованного риска по каждой конкретной ссуде.

§ потерь по ссуде на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не только предприятием, по и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживание финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора. Во втором - классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

Для банка, уже выдавшего кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучие служат;

постоянное превышение лимитов кредитования;

нарушение графика погашения; задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов

(нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

скачкообразной рост вне реализационных доходов;

рост пищевого оборота.

неуплата налогов.

несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка отчетности завершенной аудиторами.

Указанные факторы постоянно должны находиться в поле зрения банка. Но управление предполагает не только мониторинг, обслуживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по продолжению негативных последствий.

3.3 Ограничение кредитования и создание РППУ как один из методов улучшения кредитного портфеля коммерческого банка

«Займы, ссуды и кредиты банка», в дальнейшем «кредиты», означают любую прямую или косвенную выдачу банком средств, основанную на обязательствах лица-получателя (заемщик) возвратить эти средства.

«Пределы кредитования» - это ограничения по кредитам отдельному заемщику, устанавливаемые НБКР через экономический норматив «Максимальный размер риска на одного заемщика». Пределы кредитования определяются на момент предоставления займа.

«Способность банка к кредитованию» - это способность банка выполнить экономические нормативы по стандарту адекватности капитала банка:

§ коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК);

§ коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ).

Банк не имеет права выдавать кредит кому-либо, если при этом нарушается экономический норматив максимального размера риска на одного заемщика, установленный НБКР.

НБКР установлены нормативы максимального риска на одного заемщика не связанного с банком К1.1 и максимальный риск на одного заемщика связанного с банком. Норматив К1.1 составляет не более 15%, а К1.2 от 8 до 15% в зависимости от норматива К2.1. Всякая выдача банком кредита заемщику под залог собственных акций не может осуществляться ни при каких условиях. Для осуществления кредитной политики банк обязан создать Комитет по кредитной политике (кредитный комитет), состоящий как минимум из пяти человек. Комитет по кредитной политике определяет нормы и правила выдачи кредитов.

Все вопросы, связанные с выдачей, передачей, продажей, а также списанием кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и других приравненных к ним заменителей, решается на заседаниях Комитета по кредитной политике, либо лицами, которым Комитет по кредитной политике делегирует это право. Комитет рассматривает также вопросы, касающиеся разделения полномочий по выдаче кредитов.

Комитет по кредитной политике возглавляется Председателем Правления или одним из заместителей Председателя Правления банка. В состав Комитета по кредитной политике входят не менее двух членов Совета Директоров банка, не связанных напрямую с оперативным управлением банка, руководитель кредитного отдела (департамента) и руководитель юридической службы банка. В Комитет по кредитной политике также могут входить лица ответственные:

§ за управление ликвидностью банка;

§ за разработку путей развития в области кредитования;

§ за разработку механизма надзора и контроля в банке.

Совет банка должен принять документ, регулирующий полномочия Комитета по кредитной политике и предусматривающий разделение полномочий по выдаче кредитов на несколько уровней должностных лиц, которые несут персональную ответственность за возвратность кредитов, выданных ими.

В таком документе может быть рассмотрена следующая градация разделения полномочий по выдаче кредитов:

а) первый уровень - это исполнители, которые ответственны за поиск, изучение состояния кредитов, но в то же время обладающие правом выдачи кредитов в небольшой сумме, допустимый размер которой определяется Комитетом;

б) второй уровень - это руководители среднего уровня (начальники кредитных отделов, управлений и управляющие филиалов), которые имеют право выдавать кредиты средних размеров, допустимый размер которых определяется Комитетом;

в) третий уровень - руководители высшего ранга, которые отвечают за кредитную политику всего банка. Допустимый размер кредита для них должен быть определен решением Совета банка;

г) четвертый уровень - Комитет по кредитной политике. Это последняя инстанция, которая решает выдачу всех больших кредитов. Допустимый размер кредитов, выдаваемых Комитетом по кредитной политике должен быть определен Советом банка. Все кредиты, отклоненные Комитетом, не могут быть выданы отдельными лицами в банке.

Аналогичные уровни должны быть установлены для выдачи внебалансовых обязательств банка.

Выдача кредитов инсайдерам и аффилированным компаниям регулируется инструкциями «О требованиях к операциям с аффилированными компаниями» и «О требованиях к операциям с инсайдерами».

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков (РППУ) создается каждым коммерческим банком. Банки должны поддерживать такой резерв на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь кредитного портфеля и осуществлять свою деятельность в соответствии с требованиями НБКР. Деятельность банка, при которой не обеспечивается адекватный уровень резерва НБКР будет рассматриваться как ненадежная и нездоровая банковская практика.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка, а также для выявления заложенного в них риска невозврата.

При осуществлении классификации кредитов необходимо оценить способность заемщика получить достаточный объем денежных средств для погашения ссуды. Также следует отслеживать и анализировать данные о движении денежных средств. При этом отсутствие достоверной финансовой информации, такой, как, например, проверенные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках заемщиков, и надлежащего анализа будет являться серьезным недостатком.

При рассмотрении адекватности РППУ, руководство банка должно рассматривать не только сумму кредитов и ссуд банка, но и любую другую выдачу банком средств, основанную на обязательствах заемщика возвратить эти средства (факторинг, финансовый лизинг, а также такие внебалансовые обязательства, как гарантии, аккредитивы, обязательства предоставить дополнительные ресурсы по условиям кредитных линий и другие подобные им обязательства).

Для целей налогообложения установлено:

§ под суммой просроченных кредитов банка подразумеваются те кредиты, по которым просрочены плановые выплаты (как процентов, так и основной суммы кредита), оговоренные в первоначальных кредитных соглашениях. При этом к просроченным относятся и те кредиты, окончательный срок выплаты которых, указанный в кредитном договоре, еще не истек (либо был пересмотрен), но текущие плановые выплаты (как процентов по ним, так и основной суммы) уже просрочены. Однако, при оценке риска невозврата, заложенного в рассматриваемом кредите, главенствующими факторами, на которые в первую очередь необходимо полагаться, являются качественные показатели. При этом количественный показатель является лишь одним из дополнительных факторов, используемых после оценки всех качественных показателей;

§ кредиты, по которым срок возврата основной суммы по договору просрочен более чем на 120 дней, относятся к категории убыточных, и подлежат списанию на затраты согласно отчетам, подаваемым коммерческими банками в НБКР.

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков создается за счет расходов банка.

При оценке адекватности РППУ руководство банка должно рассмотреть все выданные кредиты и лизинговые контракты, а также оценить риск, присущий внебалансовым обязательствам. Кредитный портфель каждого банка оценивается в зависимости от наличия факторов риска (т.е. учитывается качество залога, наличие гарантий, отрасль вложения, форма собственности заемщика, исторические сведения о заемщике, перспектива развития бизнеса заемщика и т.д.), которые в совокупности представляют риск невозврата кредита. Каждый фактор риска должен быть проанализирован отдельно от других.

Отношение к хорошим и классифицированным кредитам должно быть разное. Просроченный кредит содержит гораздо больше риска потери, чем кредит, который вовремя выплачивается и имеет хорошее обеспечение.

Данная методика не является обязательной для коммерческих банков. Она содержит основные подходы и требования НБКР, на основании которых каждый банк должен разработать свою методику оценки РППУ. Какая бы методика ни была принята банком, она должна как минимум содержать все требования НБКР, изложенные в настоящем Положении.

При оценке размера РППУ банк обязательно должен рассмотреть следующее:

§ исторические потери;

§ тенденции в неплатежах по обязательствам и по кредитам, по которым прекращено начисление процентов. Банк должен организовать учет и ввести отчетность, которые реально показывают тенденции, наблюдаемые по потерям, неплатежам по обязательствам и кредитам. Отдельно оценивается поведение различных категорий кредитов (т.е. сельскохозяйственных, промышленных, строительных, выданных финансовым организациям, потребителям, под заклад и т.д.). Необходимо рассмотреть не только абсолютное количество показателей, но также и их размер относительно всей суммы кредитов и факторов риска. Усиление данной тенденции показывает ухудшение состояния кредитов, выдаваемых банком, и банку потребуется дополнительное отчисление в РППУ;

§ тенденции в классифицированных активах (субстандартных, сомнительных, потерях). Эти тенденции следует рассматривать в отношении к размеру кредитного портфеля и капитала. Соотношение классифицированных кредитов к капиталу показывает уровень риска, вызванного с ухудшением качества кредитов;

§ экономические условия. Улучшение или ухудшение состояния экономики должно учитываться при определении размера РППУ. Банкам необходимо организовать оценку экономических данных, представляемых НБКР, Министерством финансов, Государственным комитетом по экономике и Государственным агентством по статистике. Ухудшение экономических условий обычно означает, что заемщики банков будут испытывать трудности, которые могут повлиять на их способность выплачивать банковские кредиты и тем самым увеличиваются потенциальные потери;

§ сосредоточение кредитов в определенном секторе промышленности, отрасли экономики или географической местности. Например, если кредитование банком концентрируется в сельском хозяйстве, то трудности, испытываемые этой отраслью экономики, могут оказать отрицательное воздействие на качество всего портфеля кредитов;

§ другие факторы, которые, по мнению банка, влияют на качество кредитного портфеля.

Первоначально банки должны сделать оценку потенциальных потерь, присущих всем крупным займам, особенно классифицируемой части кредитного портфеля, поскольку полный возврат таких кредитов маловероятен.

В связи с тем, что на основании данных, полученных во время оценки, трудно определить сумму потенциальных потерь в конкретном субстандартном кредите, оценка этих потерь должна основываться на историческом опыте работы банков с конкретными факторами риска, связанными с кредитным портфелем и учитывать текущие условия.

Существует потенциал потерь, связанный с совокупными факторами риска по кредитам, которые конкретно в отдельности не имеют риска потери. Хорошие кредиты могут превратиться в потери через некоторый промежуток времени. Причиной может быть банкротство бизнеса заемщика, неблагоприятные экономические условия или даже мошенничество. Из чего следует, что необходимо создать резерв на случай неблагоприятных изменений в ныне удовлетворительных кредитах. Анализ основывается на определении тенденций в имеющихся информационных данных.

Кредитный портфель делится на две части - классифицируемую и неклассифицируемую, и вследствие этого РППУ также подразделяется на две части - общие и специальные резервы. Общие резервы создаются по неклассифицируемой части кредитного портфеля - по кредитам, признанным нормальными, удовлетворительными, и кредитами под наблюдением. Причем на кредиты, признанные нормальными, банк может не производить отчислений в резерв, но в случае, если это будет сделано, банк сам устанавливает размер этих отчислений в пределах до 2% от суммы кредита. Специальные резервы создаются по классифицируемой части кредитного портфеля.

НБКР устанавливает следующие размеры отчислений в РППУ по кредитам:

Неклассифицируемая часть кредитного портфеля (общие резервы):

§ Нормальные - 0-2%

§ Удовлетворительные - 2%

§ Кредиты под наблюдением - 5%

§ Классифицируемая часть (специальные резервы):

§ Субстандартные - 25%

§ Сомнительные - 50%

§ Потери - 100%.

При классификации портфеля кредитов следует руководствоваться также «Положением о классификации кредитов и соответствующих отчислений в резерв на потенциальные кредитные потери».

Неклассифицированная часть портфеля, по определению, состоит из нормальных кредитов. Однако, это не означает, что ни один из этих кредитов не содержит потенциальные потери.

Адекватность РППУ во многом зависит от систематической оценки кредитного портфеля. Каждый банк должен разработать систему проверки адекватности кредитного портфеля. Проверка может быть произведена отделом внутреннего банковского аудита или какой-либо внешней аудиторской фирмой. Какой бы вариант ни был выбран, проверяющий инспектор должен быть опытным и независимым от отдела кредитования. Это означает, что инспектору должна быть предоставлена полная свобода действия при осмотре любого кредита и в отчете должны быть указаны все недостатки, обнаруженные в ходе проверки.

Банки должны создать пакет документов, содержащий методологию и исходные положения о формировании РППУ, об отчислениях в РППУ, о порядке проведения проверок адекватности РППУ и т.д. Эти документы должны быть включены в номенклатуру дел банка.

Лицевые счета и подлинные первичные документы об отчислениях в РППУ и учет их движения должны формироваться в отдельные дела постоянного хранения в головном банке. В документах дня хранятся заверенные главным бухгалтером копии первичных документов.

Оценка адекватности РППУ должна производиться не реже одного раза в месяц. Правлением банка должна быть возложена обязанность проведения досконального и своевременного анализа кредитного портфеля и адекватности РППУ на одно из существующих подразделений банка либо специально созданное для этих целей подразделение. Неправильное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверной оценке финансового состояния банка в отчетах и расценивается как искажение отчетности.

Заключение

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделки субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика но определенный срок. При кредитовании обязательным является сохранение принципов кредита.

Выводы по первой главе. Кредитные ресурсы коммерческого банка - это совокупность всех кредитов по их привлечению и размещению. Коммерческие банки предоставляют своими клиентами разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным критериям кредиты портфеля классифицируются по времени, по размеру, по типу заемщика и т.д. Но в заключении я хотела показать кредитную классификацию портфеля который необходим для практической работы банка - это классификация по степени риска. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

А. Неклассифицированные кредиты:

1) нормальные,

2) удовлетворительные,

3) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

1) субстандартные кредиты,

2) сомнительные кредиты,

3) кредиты, классифицируемые как потери.

Выводы по второй главе. Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан». В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был использован балльная система оценки степени надежности инструкция НБКР. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческого банков. Анализируя кредитный портфель АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.

По анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

§ усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

§ согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

§ диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.

§ Увеличить собственной капитальной базы.

Выводы по третьей главе. Обзор процесса управления кредитными рисками был написан в период, когда происходили большие перемены. Более того, в различных странах существуют различные обычаи и практики ведения банковских операций, различна структура банков и банковских систем. Поэтому эту главу следует рассматривать с учетом существующих неопределенностей и имеющих место изменений.

Структура и размеры банков, цели их деятельности и обстановка, в которой они работают, разнообразны. Работа банков может быть высоко автоматизирована и сложна, или трудоемка и предлагать весьма малый набор инструментов и услуг. Их персонал может работать, используя для расчетов компьютеры или носить зелёные козырьки для защиты глаз и пользоваться бумагой и ручкой. В их филиалах могут работать два человека, сидящих в лендровере, а могут и сотни, обслуживающих частных клиентов через сеть кассовых аппаратов.

Помня об этом, можно сказать, что рассмотренные нами аспекты работы банков применимы в широком смысле практически к любому банку, хотя и не полностью к каждому конкретному банку. Однако именно эти аспекты следует рассматривать при создании или проведении оценки работы кредитного отдела банка. Конечно, каждый банк будет подгонять кредитование к своим потребностям и возможностям для того, чтобы предлагать услуги и продукты, отвечающие потребностям рынка. Но тем не менее, все банки должны вести свою кредитную деятельность, основываясь на следующих принципах: