10

Курсовая работа

Тема: Система безналичных расчетов РФ

Содержание

• Введение
• ГЛАВА1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ РФ
• 1.1. Понятие и сущность безналичных расчётов
• 1.2. Характеристика системы организации безналичных расчетов
• 1.3. Формы безналичных расчетов
• ГЛАВА 2. ОБЗОР И АНАЛИЗ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В РФ
• 2.1. История развития системы безналичных расчётов в РФ
• 2.2. Роль центрального банка в современной системе безналичных расчётов РФ
• 2.3. Обзор недостатков системы безналичных расчетов в РФ и меры по их совершенствованию
• Заключение
• Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Проблема организации эффективной системы безналичных расчётов в России, в настоящее время одна из актуальнейших, поскольку от нее зависит финансовое состояние банковской платёжной системы и всей страны в целом.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты)

В России в условиях рыночной экономики проблема организации эффективной системы безналичных расчётов является особенно актуальной, так как успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом.

Таким образом, актуальность темы курсовой работы заключается в том, что повышение доли данной формы расчетов в общем итоге всех расчетов повысит степень зрелости товарных отношений в стране.

Главной целью курсовой работы является изучение и анализ системы безналичных расчётов в России.

Объектом исследования в курсовой работе выступает система безналичных расчётов в России. Предметом исследования является совокупность принципов, форм и способов её организации и совершенствования.

Курсовая работа предусматривает решение следующих задач:

- изучение сущности безналичных расчётов;

- Характеристика системы организации безналичных расчетов;

- Изучение принципов и форм безналичных расчётов;

- Анализ системы безналичных расчётов в РФ

- Обзор недостатков системы безналичных расчетов в РФ и мер по их совершенствованию.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ РФ

1.1. Понятие и сущность безналичных расчётов

В современной отечественной и зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов используются термины платежи и расчеты.

Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа.

В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Он также определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства исполнением, т.е. платежом.

В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: [1, 124 с.]

-предприятий друг с другом за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы;

-с финансовыми органами в связи с уплатой налогов;

-с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов;

-с банками по ссудам;

-со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;

-с наемным персоналом в связи с выплатой зарплаты и приравненными к ней платежами и т.д.

По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ).

Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. [14, 227 с.]

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательшика на счет получателя. [2, 97 c.]

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. [9, 145 c.]

Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. [9, 145 с.]

Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег. [14, 227 с.]

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

-плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

-без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

-платежи осуществляются из собственных средств плательщика. а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

-средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

-плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. [2, 98 с.]

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

-наименование расчетного документа;

-номер документа, число, месяц, год его выписки,

-наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;

-наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;

-наименование получателя средств, номер его счета в банке;

-наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;

-назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;

-сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

-на первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати. [2, 99 с.]

Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот. [18, 247 с.]

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований. [3, 40 с.]

Формой организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства. [8, 271 с.]

Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств. Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства оказывают отрицательное влияние на банки, следовательно, на осуществление межбанковских расчетов.

Платежная система страны - это совокупность элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. К этим элементам относятся принципы и участники расчетов, объекты и место проведения расчетов, время и очередность платежей, формы (инструменты) расчетов и другие. [8, 272 с.]

В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Плательщиками и получателями средств могут выступать предприятия, организации, учреждения всех организационно-правовых форм и форм собственности, а также население.

Участие в денежной операции посредников в лице специализированных организаций; банков, РКЦ, клиринговых центров и других - предполагает наличие безналичного денежного оборота.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты). [18, 247 с.]

1.2 Характеристика системы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

система платежных форм, документов и правил документооборота.

Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке 1.1.

10

Рисунок 1.1. Система организации безналичных расчётов

Основу ее составляют банковские счета предприятий и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям - это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег. [9, 146 с.]

Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями. [9, 146 с.]

Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:

-перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

-зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;

-гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика (в некоторых случаях банк может и не создавать такой депозит).

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались и кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. [14, 229 с.]

Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

1.3. Формы безналичных расчетов

Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы предполагает создание и использование систем стандартизации и сертификации банковских технологий. Одним из этих элементов являются формы безналичных расчетов. [8, 278 с.]

Они применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовая форма расчетов. [14, 237 с.]

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом). [25, 124 с.]

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. [8, 279 с.]

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они могут использоваться в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

Схема документооборота при осуществлении расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.2.

10

Рисунок 1.2. Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений

1 - заключение договора; 2 - отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 - передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4 - выписка из расчетного счета о списании денежных средств: 5 - платежное поручение на право зачислений платежа на расчетный счёт получателя; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. [14, 240 с.]

В соответствии с действующей практикой могут быть открыты следующие виды аккредитивов:

-покрытые (депонированные);

-непокрытые (гарантированные);

-отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив. Это происходит путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка-эмитента. В данном случае ходатайства предприятия о выставлении непокрытого аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внебалансовом счете.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Отзытый аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который, в свою очередь, извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить все документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. [14, 241 с.]

Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Аккредитив может содержать и другие условия. Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов приведена на рисунок 1.3.

10

Рисунок 1.3. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

1 - заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов;

2 - заявление на открытие аккредитива;

3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

4 - извещение об открытии аккредитива, его условия;

5 - сообщение поставщику условий аккредитива;

6 - отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;

7 - передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;

8 - извещение об использовании аккредитива;

9 - выписка из расчетного спета о зачислении платежа за счет аккредитива;

10 - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива к оплате.

Одной из традиционных является чековая форма расчетов.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - это лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательшиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Схема организации документооборота при использовании чековой формы расчетов представлена на рисунке 1.4.

10

Рисунок 1.4. Схема организации документооборота при использовании чековой формы расчетов

1 - заявление на покупку чековой книжки;

2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;

3 - передала товара, отгрузка продукции:

4 - передача чека на оплату товаров или услуг;

5 - документы на оплату;

6 - зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;

7 - выписка из счета депонированных сумм;

8 - выписка из расчетного счёта поставщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основе расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для ведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). [3, 123 с.]

Расчеты по инкассо осуществляются также на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя, который обязан исполнить его в трехдневный срок.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним инкассо подразумевается банковская операция, когда по поручению экспортера банк берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находящегося за границей. При внутреннем инкассо по поручению уже зарубежного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического). [9, 174 с.]

Инкассо также может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими документами; существует и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

При проведении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель - клиент, доверяющий реализацию операций инкассирования своему банку.

Банк-ремитент - банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассирования.

Инкассирующий - любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения.

Представляющий банк - инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо поручению. На рисунке 1.5. представлены этапы проведения инкассовых операций.

10

Рисунок 1.5. Механизм проведения инкассовых операций

Достаточно распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ.

Иначе говоря, платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. [14, 245 с.]

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Схема организации документооборота при расчетах платежными требованиями представлена на рисунке 1.6.

10

Рисунок 1.6. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2 - отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;

3 - документы на отгрузку и платежное требование отравлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;

4 - акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;

5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;

6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Инкассовая форма расчетов включает расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.[14, 247 с.]

Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. [25, 130 с.]

Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Инкассовые поручения применяются:

-в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-для взыскания по исполнительным документам;

-в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов.

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность. [14, 249 с.]

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительного количества денежных средств, произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности. В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (рис. 1.7).

10

Рисунок 1.7. Схема обращения простого векселя

1 - покупатель вручает вексель продавцу;

2 - продавец окружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю;

3 - продавец предъявляет вексель к оплате;

4 - покупатель оплачивает товар, работы и услуги

Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. [14, 249 с.]

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо -трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи - индоссамента. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг (рис. 1.8.).

10

Рисунок 1.8. Схема обращения переводного векселя:

1- отправка покупателю товара и одновременно тратты;

2 - возврат акцептованного векселя векселедателю;

3 - направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю;

4 - вексель направляется на оплату;

5 - оплата векселя с одновременным погашением векселя, о чем делается отметка на его оборотном стороне.

Изучение российского опыта проведения банками расчетных операций с векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали.

ГЛАВА 2. ОБЗОР И АНАЛИЗ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В РФ

2.1. История развития системы безналичных расчётов в РФ

Изучая особенности системы безналичных расчётов в России, необходимо ознакомиться со спецификой платёжной системы России, как совокупностью организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.

Платежная система включает инструменты порядок, формы и правила расчетов в Российской Федерации. [15, 62 с.]

Структура платежной системы России приведена на рис. 10. Платежный оборот делится на налично-денежный и безналичный (рис. 2.1). Банки осуществляют операции как с наличными деньгами, так и безналичные расчеты.

10

Рисунок 2.1. Структура платежной системы России

Также, наравне с важностью изучения платежной системы России, необходимо рассмотреть схему безналичного платежного оборота РФ, она изображена на рисунке 2.2. Банки открывают в одном из РКЦ корреспондентский счет, через который осуществляется их обслуживание, филиалы банков имеют корреспондентские субсчета. [15, 65 с.]

Система безналичных расчетов охватывает расчеты: для клиентов банков - юридических (межхозяйственный оборот) и физических лиц; межбанковские расчеты: внутрибанковские расчеты (по счетам межфилиальных расчетов);

-международные расчеты.

10

Рисунок 2.2. Схема безналичного платежного оборота

Рассмотрим основы организации системы безналичных расчетов в их развитии. Существовавшая с 30-х голов вплоть до 1993 года в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению заданий по производству и поставкам продукции. [14, 229 с.]

В то время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали;

-место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

-время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;

-необходимость акцепта плательщика на оплату документа;

-источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;

-форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте.

Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. [14, 230 с.]

Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации».

Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П « О безналичных расчетах в Российской Федерации» (Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.)

Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами е Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». А также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов.

В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

-требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;

-платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

-предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Согласно ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца но списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательшиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. [14, 231 с.]

Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами).

Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом.

Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательшика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. [14, 233 с.]

Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

2.2. Роль центрального банка в современной системе безналичных расчётов РФ

В современной платежной системе России центральный банк играет ключевую роль. Во-первых, он организуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения валовых платежей в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляет ими. Центральный банк непосредственно отвечают за управление кредитными рисками участников системы на двусторонней основе.

Во-вторых, непосредственно оказывает услуги по межбанковским расчетам и платежам, в том числе специализированным расчетно-платежным организациям, которые в конце каждого определенного цикла подводят окончательные итоги зачета взаимных требований участников путем перечисления средств на счета в центральном банке.

В-третьих, центральный банк лицензирует и контролирует деятельность платежных систем, в том числе устанавливая технологические и экономические критерии доступа коммерческих банков к тем или иным платежным системам.

В-четвертых, центральный банк при необходимости даёт кредиты на завершение расчетов и платежей.

Банк России в соответствии с законодательством занимает особое место в платежной системе страны: [25, 120 с.]

-обеспечивает общее руководство платежной системой, создает для нее методическую и организационную базы, координирует и регулирует расчетные и платежные отношения в России, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты проведения безналичных платежей, которые обязательны для всех юридических и физических лиц;

-является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские платежи через свои подразделения.

В настоящее время в Банке России действуют системы:

-внутрирегиональных электронных платежей;

-межрегиональных электронных платежей;

- межфилиальных платежей;

-платежей между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним ВЦ (нетто-платежи);

-межрегиональных расчетов по государственным ценным бумагам;

-расчетов в пределах одного учреждения Банка России.

Совокупность подразделений ЦБ РФ, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код (БИК) и проводящих расчетные (платежные) операции от своего имени, называется расчетной (платежной) сетью Банка России. [25, 121 с.] Безналичная расчетная сеть Банка России изображена на рисунке 2.3..

10

Рисунок 2.3. Безналичная расчетная сеть Банка России

В эту есть входят головные РКЦ, центральные РКЦ, низовые РКЦ а также некоторые другие подразделения. В настоящее время в России параллельно действуют несколько сетей проведения платежей между кредитными организациями (КО) - общероссийских, межрегиональных, региональных и локальных (в рамках отдельных банков, имеющих филиалы). Наиболее значительную часть в платежном обороте составляют платежи через сеть Банка России.

Большинство банковских услуг (начиная с простых рублевых переводов по платежным поручениям и заканчивая расчетами с использованием аккредитивов и сделками привлечения/размещения) включают в себя этап перевода безналичных средств между кредитными учреждениями. [9, 154 с.]

Эти переводы осуществляются через специальные счета, которые называются корреспондентскими. Корреспондентские счета могут быть открыты коммерческим банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов.

В настоящее время в российской банковской системе действуют несколько типов корреспондентских счетов. Это, прежде всего, корсчета, открытые в Центральном банке Российской Федерации. [9, 155 с.]

Любой банк также имеет возможность открыть корсчет в Сберегательном банке РФ, который обладает своей расчетной системой. Еще одной возможностью следует считать установление прямых корреспондентских отношений между банками или открытие корсчетов в различных клиринговых палатах или банках. Помимо этого, несомненно, важную роль для каждого многофилиального банка играют расчеты между филиалами через корреспондентские счета, открытые в головном банке.

Основной проблемой, которая возникает, когда банк определяет свою политику, становится поиск оптимального выбора возможных вариантов открытия корреспондентских счетов. Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки и всестороннего анализа спектра операций, которые предполагается осуществлять через каждый корреспондентский счет, стоимости этих операций и их доходности.

Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же, как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам). [9, 155 с.]

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов - ЛОРО и НОСТРО.

Корреспондентский счет ЛОРО - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Он же является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

Счет ЛОРО является пассивным счетом. Счет ЛОРО банк открывает своему банку-респонденту на своем балансе. Принято говорить, что для банка открыт счет ЛОРО в расчетном банке.

Счет НОСТРО является активным счетом, т.е. на нем отражаются средства банка, открывшего этот счет в другом банке. Счет НОСТРО открывается банку в рамках какой-либо расчетной системы. Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений. Принято говорить, что банк имеет счет НОСТРО в расчетном банке.

Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету НОСТРО выверяются на основании выписки по счету ЛОРО.

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

Согласно ей на территории нашей страны расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями (далее учреждения банков) производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ

Тарифная политика ЦБ РФ направлена на внедрение клиентами электронных платежей. Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.

Для внедрения электронных межбанковских расчетов Банк России в 1993 г. обследовал структуру денежного оборота более чем в 90% регионов страны. Было установлено, что основная масса по сумме приходится на крупные платежи свыше 100 млн. неденоминированных рублей. Все платежи, крупные и мелкие по количеству и сумме, чаще всего совершаются внутри регионов.

Данный факт послужил основанием для первоочередного введения внутрирегиональных электронных расчетов по крупным платежам, а затем и межрегиональных электронных расчетов. С середины 1990-х годов Центральный банк России начал электронные расчеты в порядке эксперимента, а затем в 1998 г. стал применять этот вид расчетов как основной.

Переход к электронному обмену полноформатными расчетными документами без сопровождения на бумажных носителях между ЦБ РФ и кредитными организациями был осуществлен в московском регионе со второго квартала 1998 года.

Среди межбанковских расчетов, которые проводит ЦБ РФ, основную долю (до 80%) занимают внутрирегиональные платежи. Во многом это обусловлено собственными операциями банков, которые они активно практикуют, по купле-продаже валюты, краткосрочным межбанковским кредитам, банкнотным сделкам и сделкам по купле-продаже цепных бумаг. [9, 157 с.] С 1997 года в Москве была внедрена многорейсовая обработка платежей учреждений Банка России, находящихся па обслуживании в межрегиональном центре автоматизации (МЦИ) при ЦБ РФ.

Многорейсовая обработка платежей - порядок обработки электронных документов (ЭПД), при котором их прием, контроль и исполнение, обеспечивающее списание/зачисление средств по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России. А также направление участникам многорейсовой обработки платежей (МОП) исполненных ЭПД, подтверждающих перевод средств, осуществляется по каждому платежу с учетом встречных платежей в дискретном режиме, т. е. в выделенные интервалы времени, называемые рейсами (см. табл. 1.2).

Многорейсовая обработка платежей проводится в течение дня в соответствии с регламентом обработки. Участники МОП оформляют электронными платежными документами сокращенного формата (ЭПД СФ) платежи независимо от суммы, совершаемые на основании платежных требований, инкассовых поручений, аккредитивов. Платежи независимо от суммы, совершаемые на основании платежных поручений, оформляются полноформатными электронными платежными документами (ЭПД ПФ), с учетом того, что учреждения ЦБ РФ оформляют ЭПД СФ платежи между клиентами одного учреждения Банка России в случае, когда оба клиента - плательщик и получатель - не являются участниками обмена электронными документами.

Доля платежей, совершенных электронным способом, к которым отнесены платежи, совершаемые с применением электронных платежных документов полного формата, независимо от способа передачи их в Банк России, а также с применением ЭПД СФ, переданных в ЦБ РФ по каналам связи или на магнитных носителях, составляет 81,6 % по количеству или 79 % по объему. [9, 158 с.]

Как уже отмечалось выше, все платежи в рамках расчетной системы Центрального банка РФ подразделяются на:

-внутрирегиональные,

-межрегиональные,

-платежи с применением авизо.

Последний тип платежей используется для расчетов с теми регионами, которые еще не стали участниками электронных расчетов. Дело в том, что для подключения расчетно-кассового центра к системе электронных расчетов требуется специальное программно-аппаратное обеспечение.

Внутрирегиональные платежи - это платежи, осуществляемые в рамках одного ГРКЦ (головного расчетно-кассового центра) или в рамках одного региона. Межрегиональные платежи - это переводы средств в другие регионы (см. рисунок 2.4.). Такое деление платежей обусловлено, прежде всего, различной технологией их обработки в РКЦ.

10

Рисунок 2.4. Внутрирегиональные и межрегиональные платежи

Как следствие, у этих платежей дифференцированная себестоимость и учреждения ЦБ взимают различные комиссии с внутрирегиональных и межрегиональных платежей.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ проводятся через систему межфилиальных оборотов. Операции друг у друга РКЦ осуществляют на основании авизо, т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми в зависимости от содержания операции.

Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между коммерческими банками, расположенными в одном городе. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. [9, 160 с.]

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить их баланс и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление ими.

Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные небанковские структуры - клиринговые центры и расчетные палаты, которые могут включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты. Система расчетов через клиринговую организацию приведена на рисунке 2.5.

10

Рисунок 2.5. Расчеты через клиринговую организацию

Как показывает схема, расчеты по ней могут осуществляться только в рамках банков-участников. В то же время банки-участники могут располагаться в различных регионах и, таким образом, обеспечивать ускоренное прохождение межрегиональных платежей. Технология проведения межрегионального платежа в этом случае будет следующей: КБ1 направляет платеж в КБ2 (находящийся в другом регионе), который, в свою очередь, осуществляет внутрирегиональный платеж через корсчет в РКЦ.

В результате клирингового сеанса у банков появляются денежные средства, которыми они могут распоряжаться.

Расчеты по прямым корреспондентским отношениям начали применяться банками в современной банковской системе России практически с первых дней ее становления (т.е. с начала 1990-х гг.). В ту пору вышеназванные расчеты стали альтернативой неудовлетворительно функционировавшей сети Банка России (см. рисунок 2.6.).

10

Рисунок 2.6. Прямые корреспондентские отношения

Механизм расчетов, изображенный ниже, является, по сути, частным случаем схемы расчетов через расчетную сеть коммерческих банков. Отличие этой схемы от схемы расчетной сети коммерческих банков состоит в том, что возможен вариант, когда банки взаимно открывают друг у друга корсчета.

В настоящее время доля рублевых расчетов по прямым корреспондентским отношениям невелика. Это связано, прежде всего, с налаживанием качественных быстрых расчетов через сеть Центрального банка России. Кроме того, прямые корреспондентские отношения требуют отвлечения ресурсов, что не всегда выгодно.

Тем не менее расчеты по данной схеме корреспондентских отношений применяются при расчетах в иностранной валюте с зарубежными контрагентами. В качестве технической поддержки данных расчетов используется сеть S.W.I.F.T. [9, 163 с.]