Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков
Коммерческие банки России, их функции и основные операции. Банковский баланс как база для анализа деятельности, статистические методы его проведения. Аналитические группировки, рейтинговая оценка коммерческих банков. Подходы в составлении рейтингов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.01.2012 |
| Размер файла | 477,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Курсовая работа
на тему: "Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков"
2011 г.
Содержание
- Введение
- Теоретическая часть работы
- 1. Коммерческие банки России, их функции и операции
- 2. Банковский баланс как база для анализа деятельности коммерческого банка
- 3. Статистические методы анализа банковской деятельности
- 3.1 Метод аналитических группировок
- 3.2 Рейтинговая оценка коммерческих банков
- 3.2.1 Понятие рейтинга
- 3.2.2 Недостатки использующихся в настоящее время рейтингов
- 3.2.3 Подходы в составлении рейтингов
- Расчетная часть
- Выводы по расчетной части
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложение
Введение
Банковская система нашей страны, как и любого государства с рыночными отношениями имеет двухуровневый характер.
Основное звено (уровень) представляет Центральный банк РФ, являющийся государственным по форме собственности, и выполняет роль регулятора денежного обращения, единого эмиссионного центра, органа надзора за деятельностью коммерческих банков и других кредитных организаций.
Второй уровень банковской системы страны занимают кредитные организации, в том числе, коммерческие банки, их филиалы и внутренние структурные подразделения, иностранные банки.
Формирование рыночной, двухуровневой банковской системы России начинается с 1990 года, когда были приняты важнейшие законодательные акты - Федеральные законы "О Центральном банке " и "О банках и банковской деятельности", что и послужило предпосылками для создания коммерческих банков.
В своем развитии банковская система государства проходит такие этапы:
1этап - 1990г. - 1996г. - Этап экстенсивного развития.
2 этап - 1996г. - 1999г. - Этап интенсивного развития.
3 этап - 1999 г. - 2004 г. - Этап реструктуризации банковской системы РФ.
4 этап - 2004г. - 2007 г. - Этап стабилизации и дальнейшего развития.
Коммемрческий банк - негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).
коммерческий банк рейтинг статистический
Цель работы: выявление методологических основ анализа результатов деятельности коммерческих банков, применение этих знаний в исследовании социально-экономических явлений, произведение статистических расчетов для конкретных данных.
Задачи работы:
1. сформулировать основные функции коммерческих банков и их операции
2. раскрыть понятие банковского баланса как базы для анализа деятельности коммерческого банка
3. привести основные методы анализа банковской деятельности.
4. рассмотреть более подробно один из методов анализа банковской деятельности, а именно метод аналитических группировок
5. изучить сущность рейтинговой оценки коммерческих банков и раскрыть ее основное содержание
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
В теоретической части планируется рассмотреть основные способы и источники получения коммерческим банком прибыли, привести и рассмотреть конкретные способы анализа деятельности коммерческих банков, раскрыть суть банковского баланса.
В расчетной части на практике произвести анализ прибыли банков.
Теоретическая часть работы
1. Коммерческие банки России, их функции и операции
В банковской системе коммерческие банки представляют низовой, второй уровень банковской системы. Это особая категория деловых предприятий, которые получили название финансовых посредников. Они привлекают сбережения населения и другие свободные денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют во временное пользование другим экономическим агентам. Эти агенты нуждаются в дополнительном кредитовании и готовы за него заплатить. Коммерческие банки являются независимыми субъектами экономики.
Основная цель деятельности коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями. Они занимаются всевозможными операциями в различных секторах рынка ссудного капитала.
В своей деятельности коммерческие банки руководствуются следующими принципами.
1. Коммерческие банки могут осуществлять платежи в пользу других банков в пределах остатка средств на корреспондентских счетах.
2. Полная экономическая самостоятельность, которая предполагает полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.
3. Взаимоотношения со своими клиентами банк строит на рыночной основе, т.е. он ориентируется не на общегосударственные интересы, а прежде всего на максимальные прибыли, минимизацию риска и сохранение ликвидности.
4. Косвенные экономические методы, т.е. государство определяет правила игры для коммерческих банков, но не может отдавать приказы.
Функции коммерческого банка являются проявлением его сущности. К ним следует отнести:
1. аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
2. посредничество в кредите, которое возникает вследствие того, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока;
3. создание кредитных денег, которое осуществляется в виде банковских депозитов;
4. коммерческие банки выступают организаторами и посредниками расчетов в безналичной форме, осуществляя платежи по поручению клиентов и учет их денежных операций.
Оказание банками консультационных услуг, что связано с заинтересованностью банков в эффективной и прибыльной работе своих клиентов, для чего банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, составления отчетности.
Для реализации своих функций банк осуществляет разнообразные операции, использует различные финансовые инструменты, отличающиеся друг от друга условиями, формой, сферой применения, кругом участников и т.д.
Все многообразие банковских операций можно разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении:
пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов);
активные операции (размещение финансовых ресурсов);
комиссионные (посреднические) операции;
консультационные и иные неоперационные услуги.
Пассивные операции. Они позволяют банку привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов.
Ресурсы банка состоят из собственного капитала и заемных (привлеченных) средств.
Собственный капитал - это средства, принадлежащие банку на правах собственности.
В составе собственных средств выделяют уставный капитал; резервный капитал; другие специальные фонды; нераспределенная прибыль текущего года.
Привлеченные средства формируют основную часть ресурсов банка (90 %). Банк имеет возможность привлекать средства предприятии, населения и других банков в форме депозитов или с момента открытия им соответствующих счетов. Вклад (депозит) - денежные средства в наличной или безналичной формах, переданные в банк для хранения собственником на определенных условиях. Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка или к увеличению ликвидности баланса банка.
Формы привлечения депозитов: депозиты до востребования (текущие); срочные; сберегательные.
Срочные депозиты (вклады) - это денежные средства, зачисленные на строго оговоренный срок с выплатой процентов. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада (от 1 до 3 мес.; от 3 до б месс.; от 6 мес. до 1 г.).
Срочные вклады привлекательны для банков, так как они обладают стабильностью и позволяют располагать средствами вкладчиков на длительное время.
Существуют недепозитные источники привлечения ресурсов. Так как общий объем денежных средств, подлежащих инвестированию или сбережению в данном регионе, - величина ограниченная, то банки обращаются к денежным фондам, которые могут привлечь путем предложения более высокой нормы процента. Наиболее распространенными способами являются акции, облигации, векселя, кредиты, операции по кассовому исполнению местных бюджетов.
Активные операции. Мобилизованные денежные средства используются коммерческими банками для кредитования клиентуры и осуществления предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.
Комиссионные (посреднические) операции. При их осуществлении банки выполняют различные поручения своих клиентов по переводу денег внутри страны или за ее пределами. Банки в этом случае не используют собственные или привлеченные ресурсы, поэтому их доход представлен не в виде банковского процента, а в форме комиссионного сбора, платы за обслуживание.
Следует подчеркнуть, что выполнение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов позволяет банку реализовать функцию института денежной системы, содействовать денежному обращению в стране.
Консультационные и иные неоперационные услуги. Они фактически не являются в прямом смысле банковскими, так как не предусматривают какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т.п.) в любой их форме.
Доход по услугам в форме платы за услуги является результатом предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных ресурсов банка в пользование клиентам.
2. Банковский баланс как база для анализа деятельности коммерческого банка
Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.
Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческих банков является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании "чтения" баланса. В настоящее время только начинают проводиться первые специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. В связи с этим отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. В настоящее время работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. Поэтому необходим пересмотр традиционных форм и методов управления банковскими операциями, а также изменение методики анализа банковской деятельности. Весьма актуальной является разработка единой методики анализа банковской деятельности на основании "чтения" его баланса.
В процессе анализа баланса основным объектом исследования выступает вся совокупная коммерческая деятельность банка. Субъектами могут являться как сами коммерческие банки, так и другие кредитные учреждения, включая Центральный банк, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Сами банки с помощью анализа балансовых данных отслеживают основные целевые установки в их деятельности фактора доходности, поддержание ликвидности и соблюдение установленных экономических нормативов Центральным банком, минимизацию всех видов банковских рисков. Основным объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку), в то время как субъектами анализа могут выступать и коммерческие банки, и их контрагенты, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти и другие. Так как каждым из субъектов в процессе анализа преследуются собственные цели, то различны будут направления и критерии анализа, однако методика чтения и анализа баланса должна быть единой, что позволит обеспечить сопоставимость получаемых в процессе анализа данных. Так, коммерческие банки на основе анализа балансов стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших отношений с ним. Перед аудиторами стоит совершенно иная задача - проверка достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности. Центральный банк интересует в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, складывающиеся из многочисленных составляющих, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом.
Анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д. В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом - затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный.
3. Статистические методы анализа банковской деятельности
Цель анализа банковской деятельности состоит в том, чтобы на основе сбора, обработки и анализа данных о состоянии и движении средств кредитных учреждений:
• показать изменения, которые происходят в развитии операций, выполняемых банками, определить пропорции и закономерности развития кредитования и денежного обращения;
• выявить факторы доходности и поддержания ликвидности кредитных учреждений;
• оценить степень риска при предоставлении банковских услуг и определить направления его минимизации;
• контролировать соблюдение установленных ЦБ экономических к нормативов;
• выявлять имеющиеся финансовые резервы и направлять их в экономику.
Основными задачами банковской статистики являются:
• сбор, обработка и анализ информации об экономических и социальных процессах, протекающих в банковской системе страны;
• разработка программ статистических наблюдений;
• совершенствование системы показателей, методологии их исчисления и анализа;
• разработка методов статистического анализа конкретных явлений банковского сектора и другие.
Все эти и другие задачи банковской статистики решаются с помощью специально разработанной системы статистических показателей, которые находятся в тесной взаимосвязи, как между собой, так и с другими системами статистических показателей, характеризующих состояние экономики в целом.
Система статистических показателей деятельности банковских учреждений необходима для выявления и статистической характеристики закономерностей развития наличного денежного и безналичного оборота, кредитования экономики и других банковских операций для оценки надежности и эффективности работы банков.
При этом статистика должна обеспечить:
• определение исходных понятий, категорий, терминов и задач исследования;
• составление методики исчисления соответствующих экономических показателей, определение форм, объектов и единиц первичного наблюдения, а также способов и методов сбора информации;
• проверку полноты, точности и достоверности данных, обработку исходных материалов в соответствии с установленной системой показателей.
Обработка информации в банковской статистике осуществляется различными методами экономической и математической статистике. С их помощью раскрываются закономерности и пропорции, определяются зависимости, тенденции и количественная оценка развития отдельных процессов банковского сектора, анализируется эффективность и качество банковской работы.
Основные методы банковской статистики.
• сводка и группировка данных;
• расчет абсолютных, относительных и средних величин.
• составление рядов распределения и их динамика, и анализ
• корреляционно-регрессионный анализ взаимосвязанных явлений и процессов, факторный анализ для выявления экономических резервов кредитно-денежной системы.
Статистика изучает банковскую систему и ее деятельность по различным аспектам, а именно: количеству банков, формам их собственности и назначению, видам кредитно-расчетного обслуживания, ассортименту оказываемых услуг; филиалам и/или отделениям банков; отраслевой принадлежности или формам собственности клиентов банка; характеру объекта кредитования, размеру операций и т.д.
Для этих целей в банковской статистике широко используются различные группировки. Выбор группировочных признаков зависит от целей и задач статистического анализа, конкретных потребностей управления денежно-кредитной системой.
Относительные показатели позволяют определять и анализировать структуру и динамику основных явлений банковской сферы.
Факторный и корреляционный анализ дает возможность для выявления и определения степени взаимосвязи факторов, влияющих на развитие тех или иных экономических процессов, анализа деятельности банковской системы.
Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому - либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
3.1 Метод аналитических группировок
Аналитическая группировка позволяет выявить наличие или отсутствие зависимости. Вместе с тем в рамках этого метода не удается аналитически описать эту зависимость, а также не удается выяснить "тесноту" или "существенность" этой зависимости.
Метод аналитических группировок применяется для выделения особенностей и дифференцированного регулирования по показателям объема и структуры производства, его концентрации, размещения, эффективности и др.
Используя аналитические группировки, прежде всего, определяют факторные и результативные признаки изучаемых явлений. Факторные - это признаки, оказывающие влияние на другие, связанные с ними признаки. Результативные - признаки, которые изменяются под влиянием факторных. Чтобы исследовать взаимосвязь между отобранными признаками с помощью метода аналитических группировок, необходимо произвести группировку единиц совокупности по факторному признаку и по каждой группе вычислить среднее значение результативного признака, вариация которого от группы к группе под влиянием группировочного признака будет указывать на наличие или отсутствие взаимосвязи.
При сравнении функциональных и корреляционных зависимостей следует иметь в виду, что при наличии функциональной зависимости между признаками можно, зная величину факторного признака, точно определить величину результативного признака. При наличии же корреляционной зависимости устанавливается лишь тенденция изменения результативного признака при изменении величины факторного признака. В отличие от жесткости однозначно функциональной связи корреляционные связи характеризуются множеством причин и следствий и устанавливаются лишь их тенденции.
Статистическое выражение связи между явлениями может показать, что изменения одного из сопоставляемых признаков сопровождаются изменениями другого. Следовательно, нужно искать объяснение этим изменениям в их содержательном анализе. С помощью статистических методов изучения зависимостей можно установить, как проявляется теоретически возможная связь в данных конкретных условиях.
3.2 Рейтинговая оценка коммерческих банков
3.2.1 Понятие рейтинга
Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов.
В России разработка таких методик началась несколько лет назад.
Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.
Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).
Характер формирования и назначение рейтингов различны. Так, рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов (и именно они становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надёжности банков. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).
Рейтинги отличаются по количеству учитываемых показателей. Так, в методике Оргбанка используется около 100 показателей, в ИЦ “Рейтинг” - 48, в рейтинге журнала “Деньги" - 7, “Интерфакс 100" - 12 показателей, в Аналитическом центре финансовой информации итоговый показатель рассчитывают по сумме 10 показателей, рейтинг “Сто крупнейших банков России” - на основе 4 показателей.
3.2.2 Недостатки использующихся в настоящее время рейтингов
Существует ряд недостатков, снижающих применяемость рейтинговых оценок при определении финансового состояния коммерческих банков. Основные недостатки:
o Остаётся незавершённой проблема достоверного отражения финансового состояния банка в балансе. Существующие сегодня пробелы в финансовом законодательстве, несовершенство ведения бухгалтерии, а также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности. Несколько сгладить эту проблему позволяет использование экспертных оценок, корректирующих формальные результаты расчетов. И такие оценки в той или иной степени сегодня действительно используются в каждой из существующих методик рейтинга. Однако формализовать мнения экспертов и выработать усреднённый критерий влияния экспертной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не удалось никому.
o Обычно рейтинг рассчитывается по отчетности на конец года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации). Такое отставание по времени - еще один недостаток рейтингов. Из-за неустойчивости банковской системы в настоящее время к моменту публикации рейтингов финансовое состояние банков уже изменяется и представленная информация устаревает.
o Практически все публикуемые рейтинги оценивают финансовое состояние только банков московского региона. Исключение составляют рейтинги по величине собственного капитала, например, “Сто крупнейших банков России” (в то время, когда в стране действует более 2,5 тысяч коммерческих банков) составляемые ИЦ "Рейтинг”.
3.2.3 Подходы в составлении рейтингов
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
o Экспертный
o Бухгалтерский
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации:
o Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров.
o Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.
В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:
o Составление единого рейтинга, ранжируемого по общему баллу.
o Составление категорий рейтинга. внутри которых банки ранжируются по алфавиту.
Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:
o Общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.
o Конкретные данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.
o Расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточность капитала, прибыльность.
Методика включает в себя три основных этапа.
Первый этап - формальный. На нём проходит непосредственная проверка выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный признак - это валюта баланса, второй - величина капитала, третий - уровень рентабельности. Следующие наиболее важные критерии - доля заёмных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по срокам деятельности, и учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.
Второй этап - математический. Он определяет количественную характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определённому набору нормативных параметров. Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть крупных направлений:
o результирующий финансовый показатель (рассчитывается на основе балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень зависимости баланса от заёмных средств, коэффициент достаточности резервов, ликвидности и т.д.)
o показатель динамики управления фондами банка (проводится учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности для финансового состояния)
o профессионализм банка (учитывается уровень квалификации кадров, их личные данные)
o структура банка (количество филиалов, количество сотрудников)
o история банка
o имидж банка
Третий этап - экспертный. На нём определяется экспертный показатель надёжности (финансового состояния коммерческого банка) на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати или полученной из других источников. В результате банку присваивается определённая категория в соответствии с действующей классификацией.
Точность и качество полученных результатов во многом определяется компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода.
Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.
Условно можно три основных этапа анализа.
На первом проводится отсев банков через “фильтры”, то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.
На третьем этапе определяется итоговый балл надёжности (как правило, путём суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определённый удельный вес).
Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.
Расчетная часть
Для проведения расчётной части имеются данные о прибыли 22 коммерческих банков России за 2010 год.
|
№ п/п |
банк |
прибыль (млн. р) |
|
|
1 |
ОАО "Белагропромбанк" |
253 382,5 |
|
|
2 |
ОАО "Приорбанк" |
230 229,5 |
|
|
3 |
ОАО "БПС - Банк" |
136 716,4 |
|
|
4 |
ОАО "Белинвестбанк" |
101 964,5 |
|
|
5 |
ОАО "Белгазпромбанк" |
90 978,4 |
|
|
6 |
ЗАО "МТБанк" |
41 806,4 |
|
|
7 |
ОАО "ХКБанк" |
30 791,7 |
|
|
8 |
ЗАО "РРБ - Банк" |
14 316,4 |
|
|
9 |
ОАО "Паритетбанк" |
13 459,5 |
|
|
10 |
ЗАО "ТК Банк" |
11 762,5 |
|
|
11 |
ОАО "Франсабанк" |
9 566,1 |
|
|
12 |
ЗАО "Альфа - Банк" |
7 600,0 |
|
|
13 |
ЗАО "БелСвиссБанк" |
7 106,7 |
|
|
14 |
ЗАО "Абсолютбанк" |
4 974,3 |
|
|
15 |
ЗАО "Трастбанк" |
4 839,6 |
|
|
16 |
ЗАО "БТА Банк" |
4 069,8 |
|
|
17 |
ЗАО "Кредэксбанк" |
4 065,7 |
|
|
18 |
ЗАО "Дельта Банк" |
3 048,4 |
|
|
19 |
ОАО "Технобанк" |
2 208,4 |
|
|
20 |
ЗАО "Евробанк" |
2 107,4 |
|
|
21 |
ОАО "Международный резервный банк" |
343,5 |
|
|
22 |
ЗАО "Банк ББМБ" |
337,5 |
|
|
итого |
675,2 |
1. Построение группировки.
Группировочный признак - прибыль.
Число групп разбиения - 5.
Определю интервал группировки - интервал значений варьирующего признака в пределах данной группы.
;
.
Построю интервальный вариационный ряд и найду середины всех интервалов
|
прибыль (млн. р) |
число банков |
середина интервала |
|
|
[337,5; 50946,5] |
17 |
25642 |
|
|
(50946,5; 101555,5] |
1 |
76251 |
|
|
(101555,5; 152164,5] |
2 |
126860 |
|
|
(152164,5; 202773,5] |
0 |
177469 |
|
|
(202773,5; 253382,5] |
2 |
228078 |
2. Для определения характера распределения признака (прибыли) в совокупности и направления ассиметрии, рассчитаю средние показатели: среднюю арифметическую, моду (значение изучаемого признака, повторяющееся с наибольшей частотой) и медиану (значение признака, приходящееся на середину упорядоченной совокупности).
2.1) Расчет средней арифметической проведу 2-я способами: по не сгруппированным данным и по сгруппированным (взвешенным) данным.
1-ый способ:
;
.
2-ой способ:
;
2.2) Расчет моды.
где
- нижняя граница модального интервала,
- ширина модального интервала,
- частота модального интервала,
, - частота интервала, предыдущего и последующего модальному соответственно.
Модальный интервал - [337,5; 50946,5], т.к. его частота наибольшая.
Значение =0, т.к. модальный интервал 1-ый в ряде распределения.
2.3) Расчет медианы.
где
- нижняя граница медианного интервала, - ширина медианного интервала, - накопленная частота интервала, предшествующего медианному, - частота медианного интервала.
Общая сумма частот = 22 => .
Интервал [337,5; 50946,5] имеет частоту 17 => он является медианным. Значение =0, т.к. медианный интервал 1-ый в ряде распределения.
Соотношение средних показателей: (26408,8) < (33084,5) < (44348,87), что говорит о правосторонней асимметрии.
3. Для определения однородности (неоднородности) совокупности по рассматриваемому признаку (получение прибыли), рассчитаю показатели вариации: дисперсию (квадрат отклонения значений признака от их средней величины), среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации, измеряющий относительную колеблемость в значении признака от среднего значения.
3.1) расчет дисперсии.
где
- середина интервала,
- средняя арифметическая,
- частота.
3.2) Расчет среднего квадратического отклонения.
;
.
3.3) Расчет коэффициента вариации.
.
V<33%, что говорит о достаточно высокой степени однородности совокупности по рассматриваемому признаку.
4. С вероятностью 0,954 определю ошибку выборки средней величины прибыли и границы, в которых будет находиться средняя прибыль в генеральной совокупности.
, где находят по специальной таблице функции Лапласа
44348,87-45,12?X?44348,87+45,12
44303,75 млн. р?Х?44393,99 млн. р
5. С вероятностью 0,954 определю ошибку выборки доли банков с прибылью 101555,5 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.
из всего количества банков имеют прибыль <101555,5 млн. р
82-16?Р?82+16
66%?Р?98%
Выводы по расчетной части
1. по соотношению средних показателей ( (=22408,8) < (=33084,5) < (44348,87) можно судить о правосторонней ассиметрии, что говорит о прогрессивности развития, о том, что она идет в сторону увеличения показателя. На основе полученных значений можно заключить, что наиболее типичным является прибыль порядка 26408,8 млн. р (), в тоже время более половины банков располагают прибылью свыше 33084,5 млн. р () при среднем уровне 44348,87 млн. р ().
2. все значения прибыли отличаются от среднего значения на 105,82 млн. р (S), т.е. разброс значений по совокупности составил: 44243,05?Х?44454,69 или в среднем на 0,2%. Т.к. показатель вариации <33%, то можно говорить о том, что совокупность прибыли по банкам высоко однородна.
3. с вероятностью 95,4% выборочное значение общей прибыли, приходящийся на один банк, находится в пределах от 44303,75 млн. р до 44393,99 млн. р
4. с вероятностью 95,4% можно утверждать, что доля банков, имеющих прибыль <101555,5 млн. р находится в пределах от 66% до 98%.
Заключение
В теоретической части своей работы я изложил основные принципы, по которым действуют коммерческие банки, а именно:
· полная экономическая самостоятельность;
· взаимоотношения со своими клиентами строятся на рыночной основе.
Указал и рассмотрел их основные функции:
· аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
· посредничество в кредите;
· создание кредитных денег.
Раскрыл и подробно изучил суть банковского баланса.
Выявил основные задачи банковской статистики:
· разработка программ статистических наблюдений;
· разработка методов статистического анализа.
Привел основные методы анализа деятельности коммерческих банков.
Изучил сущность рейтинговой оценки коммерческих банков и рассмотрел основные ее виды: экспертный; бухгалтерский.
В расчетной части на основе найденных мною данных о прибыли коммерческих банков Российской Федерации провел анализ условие прогрессивного развития коммерческого банка; выявил, что совокупность прибыли в 2010 году по коммерческим банкам была однородна; рассчитал выборочное значение общей прибыли, приходящейся на один коммерческий банк, которое находится в пределах от 44303,75 млн. р до 44393,99 млн. р (с вероятностью 95,4%). Данный статистический анализ деятельности коммерческих банков может быть применен непосредственно самим банком, а также органами налоговой инспекции (для обнаружения фальсификации баланса) и ОБЭП.
Список использованной литературы
1. http://www.grandars.ru/student/statistika/gruppirovka-statisticheskih-dannyh.html
2. http://bibliotekar.ru/kodex-11-4/91. htm
3. http://bibl. tikva.ru/base/B1322/B1322Part12-29. php
4. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник/Под ред.О.Э. Башиной, А.А. Спирина. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. http://www.bankor.org/bank/bank0122. php
6. http://www.provsebanki.ru/text/218
7. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. Учебник/Под ред.И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2003
8. http://www.fos.ru/economy/table3637_1.html
9. http://www.infobank. by/2266/Default. aspx
10. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие/Под ред.Р.А. Шмойловой. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Приложение
Гистограмма, построенная по интервальному вариационному ряду
Полигон, построенный по сгруппированным данным (по оси х - середина интервала)
Полигон, построенный по несгруппированным данным
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Описание деятельности коммерческих организаций, их классификация, функции, показатели, статистические методы и их применение. Методика проведения статистических расчетов. Статистическое исследование динамики задолженности по кредиту "Россельхозбанка".
курсовая работа [1,4 M], добавлен 31.01.2011Показатели прибыльности и рентабельности. Методы анализа результатов деятельности коммерческих банков. Анализ процентной маржи. Изменение средней длительности пользования кредитом. Группировка банков по стоимости вложений средств в ценные бумаги.
курсовая работа [2,5 M], добавлен 04.01.2011Применение статистических методов в анализе деятельности коммерческих банков, их классификация и функции. Технология выполнения статистических компьютерных расчетов и оценка их результатов. Определение норматива текущей ликвидности кредитной организации.
курсовая работа [909,5 K], добавлен 09.01.2011Сущность и функции коммерческих банков. Показатели ликвидности и платежеспособности. Особенности статистического метода анализа финансового состояния коммерческого банка. Технология выполнения статистическихализ компьютерных расчетов, анализ их результато
курсовая работа [1010,9 K], добавлен 25.06.2010Понятие коммерческих банков, их виды. Функции и принципы деятельности коммерческих банков. Становление и оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков РБ.
курсовая работа [71,7 K], добавлен 03.04.2007Характеристика деятельности коммерческих банков. Деятельность банковских учреждений. Современные коммерческие банки. Принцип самоокупаемости и прибыльности, взаимного сотрудничества и уважения. Операции коммерческих банков. Клиент банковские счета.
контрольная работа [26,4 K], добавлен 14.03.2009Изучение структуры, организационно-правовых форм и нормативно-правовой базы деятельности коммерческих банков. Характеристика видов и основных функций коммерческих банков. Анализ направлений деятельности коммерческих банков: активные и пассивные операции.
курсовая работа [33,2 K], добавлен 27.09.2011Понятие, виды и принципы деятельности, функции коммерческих банков и их конкретное проявление на практике. Коммерческие банки в современной России, их активные и пассивные операции. Структура акционеров Сбербанка. Классификация надёжности банков Москвы.
курсовая работа [209,5 K], добавлен 18.04.2012Сущность, функции и роль коммерческих банков. Организационная структура банков. Пассивные и активные операции КБ. Ликвидность коммерческого банка. Коммерческие банки России. Систематическое выполнение банком своих функций.
курсовая работа [32,6 K], добавлен 08.11.2002Сущность коммерческих банков, их функции и виды, роль в экономике. Пассивные, активные и комиссионные операции коммерческих банков. Исторические предпосылки возникновения коммерческих банков в России, особенности их состояния на современном этапе.
курсовая работа [81,5 K], добавлен 15.05.2012
