Кассовые операции банка

В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним в кассу пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу может, быть организована без явки работников вечерней кассы. Сейф сдается под охрану.

Сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью.

Сумки с денежной наличностью, доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки.

Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета.

Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу. Прием сумок осуществляется работником кассы пересчета или кассовым работником приходной кассы по журналу учета принятых сумок с ценностями.

После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется). Второй экземпляр препроводительной ведомости передается инкассатору. Третий экземпляр препроводительной ведомости с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам производятся по приходным и расходным кассовым ордерам.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

4. Значение операций с наличностью в банковской деятельности

Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов, наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место. Наличные деньги являются важной составляющей денежной системы России, от которой в немалой степени зависит ее устойчивое функционирование. Реальных оснований предполагать, что значение денежной наличности в жизни российского общества в обозримом будущем может ослабнуть, не имеется.

Доля наличных денег в обращении в Российской Федерации, по сравнению с экономически развитыми странами, была и остается значительной. В то же время как известно издержки налично-денежного обращения чрезвычайно высоки и составляют в любой стране от 10 до 12 процентов номинальной стоимости обращающихся наличных денежных знаков (затраты на изготовление, хранение, обработку, перевозку, уничтожение и т.п.) В этой связи вопросы рациональной организации налично-денежного оборота, как в научном, так и в практическом плане чрезвычайно важны и подробное их рассмотрение позволит определить основные направлении совершенствования эмиссионно-кассовой работы структурных подразделений Банка России.

В настоящее время значение операций с денежной наличностью велико, так как кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

По существу, кассы кредитных организаций - это каналы поступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка является одним из важнейших, так как в современных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кассы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

По своей сути денежные средства, представляя всеобщий эквивалент и выполняя все свойственные им функции, выступают для субъектов хозяйственной деятельности ликвидным активом, имея который в необходимом количестве, можно легко приобрести все необходимые для хозяйственной деятельности активы и средства, а также удовлетворить значительную часть материальных потребностей физического лица. В отличие от безналичных денежных средств наличные средства имеют неоспоримые преимущества:

1) обладая наличными денежными средствами хозяйствующий
субъект менее подконтролен в своей деятельности регулирующим фискальным органам;

2) наличные деньги при желании делают практически невозможным отследить их целевое использование;

3) наличные деньги обладают самой высокой степенью ликвидности.

Таким образом, использование наличных денег в экономике позволяет обеспечить хозяйствующим субъектам и физическим лицам полную свободу в осуществлении ими своих действий и осуществлять как положительные, так и преступные действия.

Сведения рисков, связанных с наличными денежными средствами (хищения, утраты и другие махинации) до минимальных значений в кредитных организациях, в первую очередь способствуют правильная организация кассовой работы, своевременный учет и оформление кассовых операций банка. Одновременно при этом обеспечивается и качественное обслуживание потребностей клиентов банка в наличных денежных средствах.

Таким образом, настоящий профессионал банковского дела, в каком бы подразделении банка он не работал в дальнейшем, обязательно должен иметь практику работы в кассе, чтобы понимать специфику банковской работы, понимать риски и выработать в себе безусловное соблюдение порядка, ответственности и порядочности при работе с денежными средствами клиентов.

Прерогатива регулирования организации и учета кассовых операций в российском банковском секторе возложена на Банк России - ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для оприходования всех поступающих в банк ценностей, каждое учреждение банка имеет специально оборудованное помещение - операционную кассу. Кассовый работник несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей и за ущерб, причиненный банку как в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Основные направления организации кассовых операции в банковской сфере, были рассмотрены в курсовой работе:

1) Операции с наличностью проводятся на основании денежных чеков, одновременно с заполнением чека, его реквизиты переносятся в корешок, который служит оправдательным документом. По операциям связанных с выдачей денег банк может брать комиссию. Коммерческий банк должен планировать выдачу наличных денег.

2) Все наличные деньги, ценные бумаги, чеки, монеты хранятся в несгораемых шкафах (сейфах), которые по окончании рабочего дня закрывается ключом, опечатывается печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих банку, запрещается.

3) Документооборот по приходным кассовым операциям организован так, что выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производится только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Кассовый журнал ведется в двух видах по приходу и по расходу денежных средств и ценностей.

4) Учет наличных денежных средств проводится на таких счетах бухгалтерского учета как: 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 20209 «Денежные средства в пути».

5) Кассовые операции включают в себя прием и выдачу денежной наличности от граждан и организаций, также осуществляет инкассацию наличных денежных средств в РКЦ.

6) Кассы кредитных организаций - это каналы поступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка является одним из важнейших, так как в современных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кассы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

В заключении можно сказать что, операции с денежной наличностью велико, так как кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М: ДАШКОВ И К, 2005. - 111 с.

2) Капаева Т. И. Учет в банках. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2008. - 88 с.

3) Селеванова Т. И. Бухгалтерский учет в банках. Ростов на Дону: ФЕНИКС, 2006, 165 с.

4) Печникова А. В. Банковские операции. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2006. - 55 с.

5) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. 112 с.

6) Колесникова В. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2005. - 95 с.

7) Колесникова В. И., Кроливицкой Л. П. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. - 128 с.

8) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: КНОРУС, 2007. - 98 с.

9) Миллер А. А. Учет в банках: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 - 2009.

10) Миллер А. А. Экономический анализ: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 - 2009.

Размещено на Allbest.ur