Вексельное обращение на примере ООО "ИК Столица"
Характеристика и классификация векселей. Виды операций с векселями. Виды индоссамента. Роль банков в организации вексельного обращения. Операции с ценными бумагами и векселями ООО "ИК Столица", анализ эффективности. Примеры заполнения индоссаментов.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 10.12.2012 |
Размер файла | 454,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги, которые группа намерена удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Группа классифицирует инвестиции как имеющиеся в наличии для продажи в момент их покупки (см таблицу 13,14).
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Процентный доход по имеющимся в наличии для продажи ценным бумагам рассчитывается на основе метода эффективной процентной ставки и отражается на счетах прибылей и убытков. Дивиденды по долевым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются на счетах прибылей и убытков в момент установления права Группы на получение выплаты при высокой вероятности получения экономических выгод. Курсовые разницы отчетного или прошлого периода, возникающие при погашении долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или при отражении долговых инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по курсам, отличающимся от тех, по которым они были отражены при первоначальном признании, признаются на счетах прибылей и убытков в том периоде, в котором они возникли. Все остальные элементы изменений справедливой стоимости учитываются в составе прочих совокупных доходов до момента окончания признания инвестиции или ее обесценения, при этом накопленная прибыль или убыток относятся на счета прибылей и убытков.
Убытки от обесценения признаются на счетах прибылей и убытков по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания. Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения. Кумулятивный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения актива, который был ранее признан на счетах прибылей и убытков, относятся со счетов прочих совокупных доходов на счета прибылей и убытков. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются через счета прибылей и убытков. Если в последующем периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается, и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после того как убыток от обесценения был признан на счетах прибылей и убытков, то убыток от обесценения восстанавливается через счета прибылей и убытков текущего отчетного периода. Нереализованная переоценка инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, не представляющая собой убытки от их обесценения, отражена в составе прочих совокупных доходов по строке расходы / доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи.
Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (см таблицу 11,12). Сделки по договорам продажи и обратного выкупа («репо») рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа, не прекращается. Перенос ценных бумаг в другие статьи отчета о финансовом положении не производится, кроме случаев, когда покупатель имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить ценные бумаги. В таких случаях они переводятся в категорию «Ценные бумаги, заложенные по договорам репо». Соответствующие обязательства отражены по строке «Средства других банков» или «Средства корпоративных клиентов».
Ценные бумаги, приобретенные по договорам обратной продажи («обратное репо»), отражаются по строке «Денежные средства и их эквиваленты», «Средства в других Инвестиционная компаниях» или «Кредиты и авансы клиентам» в зависимости от контрагента и срока сделки.
Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа рассматривается как процентный доход/ расход и начисляется в течение всего срока действия сделки репо на основании метода эффективной процентной ставки.
Ценные бумаги, предоставленные контрагентам в качестве займа за фиксированное вознаграждение, продолжают отражаться в консолидированной финансовой отчетности в исходной статье консолидированного отчета о финансовом положении, кроме случаев, когда контрагент имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить данные ценные бумаги. В таких случаях производится их реклассификация в отдельную статью консолидированного отчета о финансовом положении. Ценные бумаги, полученные в качестве займа за фиксированное вознаграждение, не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, кроме случаев, когда они реализуются третьим сторонам. В таких случаях поступления от продажи этих ценных бумаг отражаются как торговое обязательство по обратному выкупу и возврату ценных бумаг. Такое обязательство учитывается по справедливой стоимости, и эффект переоценки отражается по строке «Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами» в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Обязательство по возврату ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе строки «Средства других банков» или «Средства корпоративных клиентов».
Выпущенные долговые ценные бумаги (см таблицу 2). Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные Группой. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости.
Привилегированные акции (см таблицу 1). Привилегированные акции не подлежат обязательному погашению. Порядок выплаты дивидендов определяется Банком. В случае выплаты дивидендов минимальный уровень по привилегированным акциям составляет 15% годовых от их номинала и одобряется ежегодным собранием акционеров. Привилегированные акции отражаются в составе собственных средств.
Собственные акции (см таблицу 1), выкупленные у акционеров. Если Банк или его дочерние компании выкупают акции Инвестиционная компания, собственные средства уменьшаются на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения, до момента реализации данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную стоимость данных акций. В случае последующей продажи или перевыпуска этих акций полученная сумма включается в собственные средства.
Таблица 1. Сведения о выпусках акций
Порядковый номер выпуска |
Дата регистрации выпуска акций |
Дата регистрации отчета об итогах выпуска |
Объем выпуска |
||||
Обыкновенные акции |
Привилегированные акции |
||||||
Кол-во, шт. |
Сумма, тыс. руб. |
Кол-во, шт. |
Сумма, тыс. руб. |
||||
1 |
15.04.1993 |
15.04.1993 |
45000 |
2 250 |
250 000 |
250 |
|
2 |
20.05.1993 |
29.06.1993 |
135000 |
6 750 |
750 000 |
750 |
|
3 |
10.08.1993 |
21.12.1993 |
720 000 |
36 000 |
4 000 000 |
4 000 |
|
4 |
01.03.1994 |
12.04.1994 |
900000 |
45 000 |
5 000 000 |
5 000 |
|
5 |
11.07.1995 |
20.07.1995 |
1900000 |
95 000 |
0 |
0 |
|
6 |
13.09.1995 |
28.09.1995 |
2426249 |
121312,45 |
0 |
0 |
|
7 |
20.11.1995 |
15.05.1996 |
2873 751 |
143 687,55 |
40 000 000 |
40 000 |
|
8 |
11.12.1996 |
25.12.1996 |
4002000 |
200 100 |
0 |
0 |
|
9 |
24.04.1997 |
09.06.1998 |
1000 000 |
50 000 |
0 |
0 |
|
10 |
26.03.2001 |
04.06.2001 |
4998 000 |
249 900 |
0 |
0 |
|
11 |
07.07.2008 |
01.08.2008 |
19000000 |
57 000 000 |
5000000 |
3000 0 |
|
12 |
27.12.2008 |
29.03.2009 |
21586948 |
7 760 844 |
0 |
0 |
|
13 |
11.07.2009 |
19.07.2009 |
21586948000 |
64 760 844 |
100000000 |
3 000 000 |
|
итого |
2158648000 |
64760 844 |
100000000 |
3000 000 |
Для выпуска 11 (конвертация)
Порядок размещения акций - увеличение номинала акций без увеличения их количества (за счет средств Инвестиционная компания, полученных от переоценки имущества):
· все выпущенные обыкновенные акции номинальной стоимостью 50 рублей конвертированы в обыкновенные акции номинальной стоимостью 3000 рублей каждая;
· все выпущенные привилегированные акции номинальной стоимостью 1 рубль конвертированы в привилегированные акции номинальной стоимостью 60 рублей каждая.
Для выпуска 13 (дробление номинала)
Порядок размещения акций:
· все выпущенные обыкновенные акции номинальной стоимостью 3 000 рублей конвертированы при дроблении в обыкновенные акции номинальной стоимостью 3 рубля каждая; коэффициент дробления - 1:1000;
· все выпущенные привилегированные акции номинальной стоимостью 60 рублей конвертированы при дроблении в привилегированные акции номинальной стоимостью 3 рубля каждая; коэффициент дробления - 1:20.
Акции Инвестиционная компания, находящиеся в обращении, имеют следующие индивидуальные государственные регистрационные номера, присвоенные Банком России 11.07.2009 года:
· обыкновенные - 10301481В
· привилегированные - 20301481В
Акции Инвестиционная компания включены в котировальные списки ведущих организаторов торговли - ЗАО «ФБ ММВБ» и ОАО «РТС».
Дивиденды отражаются в составе собственных средств в том периоде, в котором они были объявлены (см. таблицу 4). Информация о дивидендах, объявленных после отчетной даты, но до того, как консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску, отражается в примечании «События после отчетной даты». Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства. Распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства.
Прибыль на акцию (см таблицу 3). Привилегированные акции не являются обязательными к выкупу и не являются голосующими. Прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящаяся на Инвестиционная компания, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
Признание доходов и расходов. Процентные доходы и расходы по всем процентным инструментам отражаются на счетах прибылей и убытков по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет, как часть процентных доходов и расходов, включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты.
Комиссионные доходы, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссии за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии за обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные Группой, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Группа заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Группа не относит обязательство по предоставлению кредита к финансовым обязательствам, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков.
Если возникает сомнение относительно возможности погашения кредитов или других долговых инструментов, они списываются до дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков, после чего процентный доход отражается с учетом эффективной процентной ставки по данному инструменту, использовавшейся для оценки суммы обесценения.
Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть оказаны.
Таблица 2. Выпущенные долговые ценные бумаги
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|
Векселя |
101 294 |
119 408 |
|
Сберегательные сертификаты |
17 844 |
17 095 |
|
Депозитные сертификаты |
5 461 |
2 399 |
|
Итого выпущенных долговых ценных бумаг |
124 599 |
138 902 |
Векселя являются процентными или дисконтными ценными бумагами, выпущенными Группой, с номиналом в российских рублях, долларах США и Евро, со сроком погашения от «По предъявлении» до декабря 2012 года (2010 г.: от «По предъявлении» до декабря 2012 года). Ставка процента или дисконта по векселям, выпущенным Группой, варьируется от 0,3% до 10,1% годовых (2010 г.: от 0,3% до 11,0% годовых).
Векселя свободно обращаются на российском финансовом рынке.
Базовая прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли, принадлежащей акционерам Инвестиционная компания, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров. Группа не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию.
Таблица 3. Прибыль на акцию
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|
Чистая прибыль за год, принадлежащая акционерам Инвестиционная компания |
24 396 |
97 746 |
|
За вычетом дивидендов по привилегированным акциям |
(630) |
(650) |
|
Чистая прибыль, принадлежащая акционерам Инвестиционная компания, владеющим обыкновенными акциями |
23 766 |
97 096 |
|
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (в миллионах штук) |
21 585 |
21 585 |
|
Базовая и разводненная прибыль на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) |
1,10 |
4,50 |
Таблица 4. Дивиденды
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|||
По обыкновенным акциям |
По привилегированным акциям |
По обыкновенным акциям |
По привилегированным акциям |
||
Дивиденды к выплате на 1 января |
113 |
29 |
100 |
23 |
|
Дивиденды, объявленные в течение года, закончившегося 31 декабря |
10 362 |
630 |
11 009 |
650 |
|
Дивиденды, выплаченные в течение года, закончившегося 31 декабря |
(10 383) |
(629) |
(10 996) |
(644) |
|
Дивиденды к выплате на 31 декабря |
92 |
30 |
113 |
29 |
|
Дивиденды на акцию, объявленные в течение года (в рублях на акцию) |
0,48 |
0,63 |
0,51 |
0,65 |
Дивиденды были объявлены и выплачены в российских рублях.
ООО «ИК Столица» придерживается политики регулярных выплат дивидендов по акциям Инвестиционная компания. Размер дивидендов утверждается годовым общим собранием акционеров.
Таблица 5. История дивидендных выплат
Год выплаты |
По итогам года |
Обыкновенные акции, руб. на одну акцию |
Номинальная стоимость обыкновенной акции, руб. |
Привилегированные акции, руб. на одну акцию |
Номинальная стоимость привилегированной акции, руб. |
|
2002 |
2001 |
52,85 |
50 |
1,14 |
1 |
|
2003 |
2002 |
109 |
50 |
2,32 |
1 |
|
2004 |
2003 |
134,5 |
50 |
2,88 |
1 |
|
2007 |
2004 |
173,9 |
50 |
3,79 |
1 |
|
2008 |
2007 |
266 |
50 |
5,9 |
1 |
|
2009 |
2008 |
385,5 |
3000 |
9,3 |
60 |
|
2010 |
2009 |
0,51 |
3 |
0,65 |
3 |
|
2011 |
2010 |
0,48 |
3 |
0,63 |
3 |
В соответствии с Уставом ООО «ИК Столица» ОАО дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме за вычетом соответствующего налога в течение 30 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов (см таблицу 6). Выплата дивидендов осуществляется в безналичном порядке путем перечисления их на банковские счета акционеров, как юридических, так и физических лиц.
Таблица 6. Размер чистой прибыли Инвестиционная компания, направленной на выплату дивидендов
по 2001 год |
6% |
|
за 2002 год |
7% |
|
за 2003-2004 годы |
8% |
|
за 2007 год |
8,50% |
|
за 2008-2010 годы |
10% |
В целях соблюдения прав и интересов всех категорий акционеров Банк проводит стабильную дивидендную политику, регулярно обеспечивая акционерам выплату дивидендов.
Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которые приобретаются с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого для получения краткосрочной прибыли. Группа классифицирует ценные бумаги как торговые ценные бумаги, если у нее есть намерение продать их в течение короткого периода с момента приобретения, то есть в течение шести месяцев (см таблицу 7).
Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по торговым ценным бумагам, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе процентных доходов. Дивиденды отражаются по статье «Дивиденды полученные» в составе прочих операционных доходов в момент установления права Группы на получение соответствующих выплат. Валютная переоценка торговых ценных бумаг включается в доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Другие изменения в справедливой стоимости, а также прибыль или убыток в момент реализации торговых ценных бумаг отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами в отчетном периоде, когда они возникли.
Таблица 7. Торговые ценные бумаги (млн. руб.)
ГОД |
2011 |
2010 |
|
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
31 492 |
34 257 |
|
Еврооблигации Российской Федерации |
24 935 |
19 291 |
|
Корпоративные облигации |
18 823 |
12 844 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
13 882 |
11 410 |
|
Облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ) |
15 |
14 |
|
Итого долговых торговых ценных бумаг |
89147 |
77816 |
|
Корпоративные акции |
1875 |
787 |
|
Итого торговых ценных бумаг |
91022 |
78603 |
ОФЗ являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в российских рублях. Срок погашения ОФЗ в портфеле Инвестиционная компания - с января 2012 года по февраль 2036 года (2010 г.: с марта 2011 года по февраль 2036 года); ставка купона по ОФЗ составляет 0% ? 13% годовых (2010 г.: 0% ? 10% годовых) и доходность к погашению - от 5% до 14% годовых (2010 г.: от 7% до 12% годовых), в зависимости от выпуска.
Еврооблигации Российской Федерации представляют собой процентные ценные бумаги с номиналом в долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке. Срок погашения Еврооблигаций - с июля 2018 года по март 2030 года (2010 г.: с июля 2018 года по март 2030 года); ставка купона по Еврооблигациям составляет 8% до 13% годовых (2010 г.: 8% до 13% годовых) и доходность к погашению - от 5% до 6% годовых (2010 г.: от 9% до 11% годовых), в зависимости от выпуска.
Корпоративные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях и иностранных валютах, выпущенными крупными российскими компаниями. Срок погашения этих облигаций - с января 2012 года по сентябрь 2028 года (2010 г.: с января 2012 года по июнь 2018 года); ставка купона по ним составляет 4-19% годовых (2010 г.: 6% ? 16% годовых) и доходность к погашению от 3% до 39% годовых (2010 г.: от 6% до 25% годовых), в зависимости от выпуска.
Муниципальные и субфедеральные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными муниципальными органами власти и субъектами Российской Федерации. Срок погашения этих облигаций - с марта 2012 года по июнь 2017 года (2010 г.: с марта 2011 года по декабрь 2015 года); ставка купона по ним составляет 6% ? 19% годовых (2010 г.: 6% ? 15% годовых) и доходность к погашению от 7% до 39% годовых (2010 г.: от 8% до 31% годовых), в зависимости от выпуска.
ОВГВЗ являются процентными ценными бумагами на предъявителя с номиналом в долларах США, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации. Ставка купона по ним составляет 3% годовых. Срок погашения данных облигаций - в мае 2011 года (2010 г.: в мае 2011 года) и доходность к погашению составляет 3% годовых (2010 г.: 5% годовых).
Корпоративные акции представлены акциями крупных российских компаний, обращающимися на организованном рынке.
Справедливая стоимость торговых ценных бумаг определяется на основании котировок и моделей оценки с использованием рыночной информации (см таблицу 8).
Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, что уже включает возможное обесценение, обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе объективных рыночных данных, Группа отдельно не анализирует и не отслеживает признаки их обесценения.
Таблица 8. Анализ долговых торговых ценных бумаг по кредитному качеству в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 31 декабря 2011 г.
в миллионах российских рублей |
инвестиционный рейтинг |
спекулятивный рейтинг |
нет рейтингов |
итого |
|||||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
||
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
34 257 |
31 492 |
0 |
0 |
0 |
0 |
34257 |
31492 |
|
Еврооблигации Российской Федерации |
19 291 |
24 935 |
0 |
0 |
0 |
0 |
19291 |
24935 |
|
Корпоративные облигации |
4 179 |
8014 |
4 412 |
5 536 |
4 253 |
5 273 |
12844 |
18823 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
690 |
15 |
10 288 |
12 509 |
432 |
201 |
11410 |
13882 |
|
Облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ) |
14 |
1 172 |
0 |
0 |
0 |
0 |
14 |
15 |
|
Итого долговых торговых ценных бумаг |
58 431 |
65 628 |
14 700 |
18 045 |
4 685 |
5 474 |
77 816 |
89 147 |
Определения рейтингов в таблицах выше соответствуют определениям, представленным в рейтинговой шкале международных рейтинговых агентств.
В составе торговых ценных бумаг отражены облигации федерального займа (ОФЗ) по справедливой стоимости 18 105 миллионов рублей (2010 г.: 603 миллиона рублей) и Еврооблигации Российской Федерации по справедливой стоимости 6348 миллионов рублей (2010 г.: ноль), заблокированные на специальных счетах в Банке России в качестве обеспечения по межбанковским кредитам «овернайт», которые Группа получает на регулярной основе от Инвестиционная компания России.
По состоянию на 31 декабря 2010 года торговые ценные бумаги включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо с Банком России, справедливая стоимость которых составила 41 863 миллиона рублей.
По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года у Группы отсутствовали остатки по долговым ценным бумагам с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Торговые долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. Все торговые долговые ценные бумаги являются непросроченными.
Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков. Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, включают ценные бумаги, которые были отнесены к этой категории при первоначальном признании. Руководство Группы относит ценные бумаги в данную категорию только в том случае, если группа финансовых активов управляется и оценивается по справедливой стоимости в соответствии с задокументированной политикой Группы по классификации портфелей ценных бумаг, и информация на основе справедливой стоимости регулярно представляется к рассмотрению руководству Группы. Признание и оценка финансовых активов этой категории соответствует вышеуказанной политике учета торговых ценных бумаг (см таблицу 9).
Таблица 9. Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
94 251 |
116 730 |
|
Корпоративные облигации |
7 153 |
7 125 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
3 880 |
5 325 |
|
Итого долговых ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
105 284 |
129 180 |
|
Корпоративные акции |
19 155 |
1 323 |
|
Итого ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
124 439 |
130 503 |
ОФЗ являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в российских рублях. Срок погашения ОФЗ в портфеле - с января 2012 года по ноябрь 2021 года (2010 г.: с марта 2011 года по август 2025 года); ставка купона по ОФЗ составляет 0-13% годовых (2010 г.: 0-10% годовых) и доходность к погашению - от 5% до 14% годовых (2010 г.: от 7% до 12% годовых), в зависимости от выпуска.
Корпоративные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях и иностранных валютах, выпущенными крупными российскими компаниями. Срок погашения этих облигаций - с января 2012 года по май 2012 года (2010 г.: с мая 2011 года по сентябрь 2013 года); ставка купона по ним составляет 5-17% годовых (2010 г.: 8-16% годовых) и доходность к погашению от 5% до 28% годовых (2010 г.: от 10% до 31% годовых), в зависимости от выпуска.
Муниципальные и субфедеральные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными муниципальными органами власти и субъектами Российской Федерации. Срок погашения этих облигаций - с июля 2012 года по июнь 2015 года (2010 г.: с апреля 2011 года по июнь 2015 года); ставка купона по ним составляет 8-14% годовых (2010 г.: 8-14% годовых) и доходность к погашению от 9% до 22% годовых (2010 г.: от 9% до 31% годовых), в зависимости от выпуска.
Корпоративные акции представлены акциями крупных российских компаний, обращающимися на организованном рынке.
Группа в безотзывном порядке классифицировалa вышеуказанные ценные бумаги, не являющиеся частью торгового портфеля, как ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков. Ценные бумаги отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счетах прибылей и убытков в связи с тем, что руководство Группы оценивает эффективность этих инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с Порядком классификации портфелей ценных бумаг Группы. Справедливая стоимость ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, определяется на основании котировок на открытом рынке, моделей оценки с использованием как рыночных данных, так и данных, не наблюдаемых на рынке.
Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, отражаются по справедливой стоимости, что включает возможное обесценение, обусловленное кредитным риском (см таблицу 10).
Таблица 10. Анализ долговых ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, по кредитному качеству в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 31.12. 2011 г.
в миллионах российских рублей |
Инвестиционный рейтинг |
Спекулятивный рейтинг |
Нет рейтингов |
Итого |
|||||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
||
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
116 730 |
94 251 |
0 |
0 |
0 |
0 |
116 730 |
94 251 |
|
Корпоративные облигации |
0 |
4 644 |
2 868 |
1 254 |
4 257 |
1 255 |
7 125 |
7 153 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
3 993 |
3 325 |
1 201 |
555 |
131 |
0 |
5 325 |
3 880 |
|
Итого долговых ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
120 723 |
102 220 |
4 069 |
1 809 |
4 388 |
1 255 |
129 180 |
105 284 |
В составе ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, отражены облигации федерального займа (ОФЗ) по справедливой стоимости 39 658 миллионов рублей (2010: 13 981 миллион рублей), заблокированные на специальных счетах в Банке России в качестве обеспечения по межбанковским кредитам «овернайт», которые Группа получает на регулярной основе от Инвестиционная компания России.
По состоянию на 31 декабря 2010 года ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо с Банком России, справедливая стоимость которых составила 108385 миллионов рублей.
По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года у Группы отсутствовали остатки по долговым ценным бумагам, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, не имеют обеспечения. Все долговые ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков, являются непросроченными.
Таблица 11. Ценные бумаги, заложенные по договорам репо
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|
Корпоративные облигации |
583 |
0 |
|
Итого долговых ценных бумаг, заложенных по договорам репо |
583 |
0 |
|
Корпоративные акции |
2 116 |
0 |
|
Итого ценных бумаг, заложенных по договорам репо |
2 699 |
0 |
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо, относятся к категории инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, предоставленных в качестве обеспечения по договорам прямого репо, которые контрагент имеет право продать или перезаложить согласно договора или в соответствии с законодательством. По состоянию на 31 декабря 2011 года средства, полученные Группой по договорам прямого репо, отражены по статье Средства других банков в размере 111 миллионов рублей и по статье Средства корпоративных клиентов в размере 2 174 миллиона рублей.
Корпоративные облигации, заложенные по договорам репо, имеют срок погашения в ноябре 2014 года; ставка купона по ним составляет от 6% до 9% годовых и доходность к погашению от 6% до 8% годовых, в зависимости от выпуска.
Корпоративные акции, заложенные по договорам репо, представлены акциями крупных российских компаний, обращающимися на организованном рынке.
Таблица 12. Анализ ценных бумаг, заложенных по договорам репо, по кредитному качеству в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств по состоянию на 31 декабря 2011 года
в миллионах российских рублей |
Инвестиционный рейтинг |
Спекулятивный рейтинг |
Нет рейтингов |
итого |
|
Корпоративные облигации |
552 |
31 |
0 |
583 |
|
Итого долговых ценных бумаг, заложенных по договорам репо |
552 |
31 |
0 |
583 |
Определения рейтингов в таблицах выше соответствуют определениям, представленным в рейтинговой шкале международных рейтинговых агентств. Все корпоративные облигации, заложенные по договорам репо, являются непросроченными. По состоянию на 31 декабря 2011 года справедливая стоимость ценных бумаг, заложенных по договорам репо, составила 2 699 миллионов рублей.
Таблица 13. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
в миллионах российских рублей |
2011 |
2010 |
|
Корпоративные облигации |
244 142 |
67 218 |
|
Облигации Инвестиционная компания России |
221 080 |
0 |
|
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
213 540 |
113 084 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
87 948 |
58 694 |
|
Еврооблигации Российской Федерации |
54 480 |
32 710 |
|
Облигации органов власти иностранных государств |
6 979 |
1 988 |
|
Итого долговых инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
828 169 |
273 694 |
|
Корпоративные акции |
17 806 |
10 878 |
|
Итого инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
845 975 |
284 572 |
Корпоративные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях и иностранной валюте, выпущенными крупными российскими компаниями и иностранными компаниями из стран СНГ. Срок погашения этих облигаций ? с января 2012 года по август 2037 года (2010 г.: с января 2011 года по октябрь 2040 года); ставка купона по ним составляет 4% ? 19% годовых (2010 г.: 6% 20% годовых) и доходность к погашению от 3% до 39% годовых (2010 г.: от 6% до 31% годовых), в зависимости от выпуска.
Облигации Инвестиционная компания России представлены бескупонными ценными бумагами с номиналом в российских рублях, выпущенными Центральным Банком Российской Федерации, и свободно обращающимися на внутреннем рынке. Срок погашения этих облигаций - март 2012 года и июнь 2012 года, доходность к погашению от 6% до 7% годовых, в зависимости от выпуска.
OФЗ являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в российских рублях. Эти облигации имеют срок погашения с января 2012 года по февраль 2036 года (2010 г.: с марта 2011 года по февраль 2036 года); ставка купона по ним составляет 0% ? 13% годовых (2010 г.: 0% ?10% годовых) и доходность к погашению от 5% до 14% годовых (2010 г.: от 6% до 12% годовых), в зависимости от выпуска.
Муниципальные и субфедеральные облигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в российских рублях и Евро, выпущенными муниципальными и субфедеральными органами власти Российской Федерации. Срок погашения муниципальных и субфедеральных облигаций ? с марта 2012 года по июнь 2017 года (2010 г.: с апреля 2011 года по июнь 2017 года); ставка купона по ним составляет 5% ? 18% годовых (2010 г.: 7% ? 18% годовых) и доходность к погашению от 3% до 26% годовых (2010 г.: от 9% до 31% годовых), в зависимости от выпуска.
Еврооблигации Российской Федерации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в долларах США, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающимися на международном рынке. Еврооблигации Российской Федерации имеют срок погашения с июля 2018 года по март 2030 года (2010 г.: с июля 2018 года по март 2030 года), ставка купона по ним составляет 8% ? 13% годовых (2010 г.: 8% ? 13% годовых) и доходность к погашению - от 5% до 6% годовых (2010 г.: от 9% до 11% годовых), в зависимости от выпуска.
Облигации органов власти иностранного государства представлены процентными и беспроцентными ценными бумагами с номиналом в иностранной валюте, выпущенными органами власти иностранных государств и свободно обращающимися на международном рынке. Эти облигации имеют срок погашения с января 2012 года по сентябрь 2014 года (2010 г.: c января 2011 года по март 2014 года); ставка купона по ним составляет 0% ? 20% годовых (2010 г.: 3% ? 9% годовых) и доходность к погашению - от 2% до 14% годовых (2010 г.: от 6% до 11% годовых), в зависимости от выпуска.
Корпоративные акции представлены акциями крупных российских компаний и компаний из стран СНГ, как обращающимися, так и не обращающимися на организованном рынке.
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются по справедливой стоимости, что уже включает возможное обесценение, обусловленное кредитным риском. По оценке Группы, по состоянию на 31 декабря 2011 года убыток от обесценения инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, составил 2 274 миллиона рублей и был отражен в составе отчета о прибылях и убытках (2010 г.: 6 259 миллионов рублей). Нереализованные прибыль/(убытки) от переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, не представляющие собой убытки от их обесценения, отражены в составе прочих компонентов совокупного дохода и в составе собственных средств по статье «Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» в размере убытка в 598 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2011 года (2010 г.: в размере убытка в 33 185 миллионов рублей). По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года отсутствуют просроченные остатки по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи. Условия по ценным бумагам не подвергались пересмотру.
В составе инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражены облигации федерального займа (ОФЗ) справедливой стоимостью 65 299 миллионов рублей (2010: 59 327 миллионов рублей) и Еврооблигации Российской Федерации справедливой стоимостью 13 768 миллионов рублей (2010: ноль), заблокированные на специальных счетах в Банке России в качестве обеспечения по межбанковским кредитам «овернайт», которые Группа получает на регулярной основе от Инвестиционная компания России.
Таблица 14. Анализ долговых инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 31 декабря 2011 г
в миллионах российских рублей |
Инвестиционный рейтинг |
Спекулятивный рейтинг |
Нет рейтингов |
Итого |
|||||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
||
Корпоративные облигации |
39 270 |
151227 |
19 485 |
61 229 |
8 463 |
31 686 |
67 218 |
244 142 |
|
Облигации Инвестиционная компания России |
- |
221080 |
- |
- |
- |
- |
- |
221 080 |
|
Облигации федерального займа (ОФЗ) |
113 084 |
213540 |
0 |
0 |
0 |
0 |
113084 |
213 540 |
|
Муниципальные и субфедеральные облигации |
38 652 |
59275 |
20 007 |
28 403 |
35 |
270 |
58 694 |
87 948 |
|
Еврооблигации Российской Федерации |
1988 |
54480 |
0 |
0 |
0 |
0 |
32 710 |
54 480 |
|
Облигации органов власти иностранных государств |
32 710 |
4148 |
0 |
2 831 |
0 |
0 |
1988 |
6 979 |
|
Итого долговых инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
225 704 |
703750 |
39 492 |
92 463 |
8 498 |
31 956 |
273 694 |
828 169 |
По состоянию на 31 декабря 2010 года инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо с Банком России, справедливая стоимость которых составила 91872 миллиона рублей, и ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо с прочими Инвестиционная компаниями, справедливая стоимость которых составила 628 миллионов рублей.
Все инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, являются непросроченными.
По состоянию на 31 декабря 2011 года оценочная справедливая стоимость инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, составила 845975 миллионов рублей (2010 г.: 284572 миллиона рублей).
2.3 Операции с векселями ООО «ИК Столица»
Ни один из инструментов финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.
Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг - акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных шло на базе векселя.
Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.
Вексель ООО «ИК Столица» - инструмент:
· для быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги;
· для выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода;
· для использования в качестве обеспечения при получении в Банке кредита или гарантии.
Векселя ООО «ИК Столица» оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ ГОЗНАКа.
Операции с векселями Инвестиционная компания
Банк выдает следующие виды простых векселей:
· процентный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте;
· дисконтный вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте;
Банк выдает процентные векселя со следующими сроками платежа:
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты»;
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты».
Банк выдает дисконтные векселя со следующими сроками платежа:
· «на определенный день»;
· «по предъявлении, но не ранее определенной даты».
Банк выдает также простые конвертируемые векселя (процентные и дисконтные) - вексель номинирован в долларах США или евро и содержит оговорку платежа в валюте Российской Федерации, т.е. оплачивается Банком в валюте Российской Федерации. Первый векселедержатель приобретает вексель за валюту Российской Федерации.
Векселя ООО «ИК Столица» выдаются и принимаются к оплате структурными подразделениями Инвестиционная компания, уполномоченными на совершение операций с векселями.
Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.
Договор выдачи векселей, по желанию клиента, может быть заключен в одном филиале Инвестиционная компания, а их выдача произведена в филиале, расположенном в другом городе. Например, договор заключается в г. Нижнем Новгороде, а выдача векселя осуществляется в г. Санкт-Петербурге. В этом случае, векселеприобретателю для проведения расчетов с контрагентом в г. Санкт-Петербурге не понадобится обеспечивать доставку ценных бумаг из одного города в другой.
Документы, необходимые для приобретения векселей:
1. Физическое лицо для заключения договора и получения в Банке векселя предъявляет паспорт;
2. Индивидуальный предприниматель вместе с паспортом предъявляет свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.
3. Уполномоченный представитель юридического лица, совершающий действия, связанные с заключением договора и / или получением в Банке выписанного векселя (форма Доверенности на получение векселя), подтверждает свои полномочия соответствующей доверенностью, выданной Векселеприобретателем. Данное лицо вместе с доверенностью предъявляет в Банк банковскую карточку Векселеприобретателя или её копию, заверенную нотариально, и паспорт.
Доверенность не требуется, если для заключения договора или получения оформленного векселя в Банк обратилось лицо, действующее в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и Положением/ Уставом от имени Векселеприобретателя без доверенности. При этом данное лицо предъявляет в Банк паспорт и подтверждает свои полномочия оригиналом или нотариально заверенной копией устава, оригиналами или копиями документов, подтверждающими пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола общего собрания участников хозяйственного общества, выписка из протокола компетентного органа управления и т.д.), заверенными нотариально или юридическим лицом, от имени которого действует представитель; банковской карточкой или её копией, заверенной нотариально; Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, заверенной органом, осуществляющим государственную регистрацию, или нотариально.
Передача клиенту оформленных Банком векселей производится на основании Акта приема-передачи (выдачи векселей).
Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.
Примеры заполнения индоссаментов размещены на сайте Инвестиционная компания.
В зависимости от срока платежа, установленного по векселю, производится исчисление срока для предъявления векселя к оплате. Если вексель выдан сроком платежа:
- «по предъявлении, но не ранее определенной даты» - вексель должен быть предъявлен к оплате в течение года с даты, указанной на векселе;
- «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты» - вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе;
- «на определенный день» - вексель должен быть предъявлен к оплате в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней.
В случае, если в период срока платежа вексель не предъявлен к оплате в Банк, то векселедержатель вправе предъявить его к оплате в течение последующих трех лет (Положение о простом и переводном векселе, введенном в действие Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341), после чего обязательство Инвестиционная компания по оплате векселя утрачивает силу.
Например: вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 22.05.2009 г.» может быть предъявлен векселедержателем к оплате как в течение года, начиная с 22.05.2009 г. по 22.05.2010 г., так и в течение последующих трех лет с 23.05.2010 г. по 23.05.2011 г. - в период срока давности. Начиная с 24.05.2011 г. обязательство Инвестиционная компания по оплате векселя утрачивает силу.
При предъявлении векселя к оплате в срок, указанный на ценной бумаге, доход выплачивается:
· по процентному векселю - в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал);
· по дисконтному векселю - в виде разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя первому Векселедержателю.
Вексель может быть принят к досрочной оплате на условиях, установленных Банком.
Обмен векселей
Банк осуществляет обмен векселей. Один вексель может быть обменен на несколько векселей меньшего номинала, несколько векселей - на один вексель большего номинала, несколько векселей - на несколько векселей другого номинала. Обмен осуществляется на основании Договора обмена.
Банк принимает к обмену только те векселя, последний индоссамент на которых бланковый, на предъявителя или оформлен на Банк.
При этом:
· рублевые векселя могут быть обменены только на рублевые векселя;
· валютные векселя могут быть обменены только на валютные векселя с номиналом в той же валюте;
· валютные векселя, выданные без оговорки эффективного платежа, могут быть обменены только на валютные векселя без оговорки эффективного платежа с номиналом в той же валюте;
· валютные векселя, выданные с оговоркой эффективного платежа, могут быть обменены только на валютные векселя с оговоркой эффективного платежа с номиналом в той же валюте;
· валютные векселя, выданные с оговоркой платежа в валюте РФ, могут быть обменены только на валютные векселя с оговоркой платежа в валюте РФ с номиналом в той же валюте;
· операции обмена производятся при наступлении срока платежа по векселю. До наступления срока платежа по векселю подлежат обмену только векселя с нулевым дисконтом.
В случае хранения векселя на счете депо в Депозитарии ООО «ИК Столица» или его филиалах, данная ценная бумага может быть обменена на аналогичную и выдана векселедержателю не по месту ее фактического хранения, а в любом филиале Инвестиционная компания на всей территории Российской Федерации.
Хранение крупнономинальных ценных бумаг ООО «ИК Столица»
Юридические лица, приобретающие простые векселя и депозитные сертификаты ООО «ИК Столица» на сумму 500 000 долларов США и выше (по ценным бумагам, номинированным в российских рублях или других иностранных валютах, на эквивалентную сумму по курсу Инвестиционная компания России на дату заключения соответствующего договора выдачи ценных бумаг), могут передать приобретаемые ими ценные бумаги Банку на хранение.
Ценные бумаги принимаются Банком на хранение в соответствии с Договором хранения, заключенным с их Владельцем, по Акту приема-передачи, который в соответствии с действующим законодательством выполняет функцию именного сохранного документа.
Договор хранения заключается одновременно с договором выдачи векселей/ договором банковского депозита либо до даты выдачи ценных бумаг их владельцу согласно указанным договорам.
По одному договору на хранение могут быть приняты ценные бумаги одного вида (векселя либо депозитные сертификаты), имеющие одинаковую валюту номинала (для векселей).
Банк принимает на хранение простые векселя и депозитные сертификаты ООО «ИК Столица», на которых отсутствуют индоссаменты/ цессии.
Прием ценных бумаг на хранение осуществляется только после поступления на счет Инвестиционная компания платы за хранение в сумме, определенной договором хранения, и непосредственно после их получения Владельцем в Банке.
В течение периода хранения ценных бумаг Владелец вправе на основании:
· дополнительного соглашения к договору хранения досрочно получить все ценные бумаги (часть ценных бумаг);
· письменного заявления
поручить Банку произвести оплату всех / части ценных бумаг (при наступлении срока платежа по векселям/ даты востребования по депозитным сертификатам) путем перечисления причитающихся по ним денежных средств на расчетный счет Владельца.
Доставка и выдача ценных бумаг ООО «ИК Столица»
Для исключения рисков, связанных с самостоятельной перевозкой ценных бумаг, юридические лица могут поручить Банку доставку и выдачу по своему месту нахождения приобретаемых ими простых векселей и депозитных сертификатов ООО «ИК Столица».
Доставка и выдача ценных бумаг осуществляется подразделениями инкассации Инвестиционная компания на основании заключенного с клиентом:
· Договора доставки, который может оформляться как на одну операцию доставки (разовый договор), так и действовать в течение определенного срока (долгосрочный договор). Договор доставки заключается при наличии заключенного между Банком и Клиентом договора выдачи простых векселей ООО «ИК Столица»/ банковского депозита, удостоверяемого выдачей именного депозитного сертификата ООО «ИК Столица», по которым ценные бумаги еще не выданы;
· Договора выдачи с условием доставки, который предусматривает совершение одной операции доставки, за исключением договора выдачи простых векселей ООО «ИК Столица» по предварительным заявкам с условием их доставки, согласно которому доставка ценных бумаг осуществляется в течение срока действия данного договора (заключается на длительный период).
Доставленные ценные бумаги выдаются Клиенту при предъявлении надлежащим образом оформленной доверенности, выданной его представителю, по акту приема-передачи.
Предоставление информации о выдаче векселя и его оплате
Клиенту, желающему получить справку, содержащую информацию о выдаче векселя, необходимо предъявить в Банк следующие документы:
· паспорт;
· Заявку на предоставление информации о выдаче векселя (дополнительно может быть представлена ксерокопия лицевой стороны векселя);
· доверенность, выданную представителю Клиента на право совершения действий по получению информации о выдаче векселя с определенными реквизитами (лицо, действующее от имени юридического лица без доверенности, предъявляет тот же комплект документов, что и при заключении договора / получении векселя в Банке);
Подобные документы
Вексель как ценная бумага. Роль банков в организации вексельного обращения. Механизм расчета учетного процента. Ссуды под залог векселей. Инкассирование, домициляция векселей. Векселедательский кредит. Форфейтинговые и факторинговые операции с векселями.
реферат [42,8 K], добавлен 21.05.2008История вексельного обращения. Содержание и виды векселей. Схемы обращения и использования простого векселя и переводного векселя. Функционирование рынка банковских векселей в России. Виды банковских операций с векселями. Операции "Автогазбанка".
дипломная работа [154,5 K], добавлен 15.08.2005Виды и функции векселей. Виды банковских операций с векселями. Домициляция векселей. Кредитные операции в банке. Казначейские векселя как обязательство государства со сроками погашения. Рефинансирования коммерческого кредита с помощью форфетирования.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 30.10.2012Основы бухгалтерского учёта операций коммерческих банков с векселями. Операции банка с учтёнными векселями. Операции банка по выпуску собственных векселей. Учёт операций банков с непроцентными векселями, с процентными векселями.
курсовая работа [28,3 K], добавлен 21.09.2006Обращение векселей в Российской Федерации. История становления вексельного обращения. Вексель в международной практике. Специфика работы российских предприятий с векселями. Операции предприятий и банков по векселям. Вексельные кредиты.
курсовая работа [64,3 K], добавлен 11.04.2003Возникновение функций и виды векселей. Риски банка по операциям с векселями. Доходы и расходы по вексельным операциям. Вексельные реквизиты и особенности его обращения. Анализ основных видов векселей, используемых в работе банка ООО "Инвесткапиталбанк".
курсовая работа [286,3 K], добавлен 05.12.2010Законодательные основы вексельного кредитования банков в РФ. Учет и переучет векселей ценных бумаг. Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями. Анализ принципов проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по учету векселей.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 17.06.2014Понятие векселя, история его возникновения. Этапы и особенности развития вексельного рынка в России. Банковские операции с векселями. Анализ рынка векселей, их виды (на примере векселей Сбербанка Российской Федерации). Риски при операциях с векселями.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 06.02.2014Операции с простыми и переводными векселями при условии составления векселей в документарной форме. Общие правила проведения банками операций с векселями. Банковская операция по инкассированию векселей. Определение и признаки ликвидности банка.
контрольная работа [30,9 K], добавлен 12.12.2013Схема операции учёта векселей, приобретаемых у векселедержателей. Анализ финансового состояния векселедателя. Методики оценки банковских рисков. Расчёт цены учёта векселей. Операции, выполняемые коммерческими банками с векселями сторонних эмитентов.
реферат [64,2 K], добавлен 16.01.2015