Банковский надзор

Отзыв лицензии на осуществление банковских операций по другим основаниям, за исключением оснований, предусмотренных Федеральным законом, не допускается.

Решение Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций вступает в силу со дня принятия соответствующего акта Банка России и может быть обжаловано в течение 30 дней со дня публикации сообщения об отзыве лицензии на осуществление банковских операций в «Вестнике Банка России». Обжалование указанного решения Банка России, а также применение мер по обеспечению исков в отношении кредитной организации не приостанавливают действия указанного решения Банка России.

Сообщение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в официальном издании Банка России «Вестник Банка России» в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями статьи 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций Банк России:

не позднее рабочего дня, следующего за днем отзыва указанной лицензии, назначает в кредитную организацию временную администрацию в соответствии с требованиями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

совершает действия, предусмотренные статьей 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций:

1) считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации. Обязательства кредитной организации в иностранной валюте учитываются в рублях по курсу Банка России, действовавшему на день отзыва у кредитной организации указанной лицензии;

2) прекращаются начисление процентов, а также неустоек (штрафов, пени) и наложение иных финансовых (экономических) санкций по обязательствам кредитной организации;

3) приостанавливается исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных решений по имущественным взысканиям (за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда), вступивших в законную силу до момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

4) запрещаются до момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или до назначения арбитражным судом конкурсного управляющего заключение сделок кредитной организацией и исполнение обязательств по сделкам кредитной организации (за исключением сделок, связанных с текущими коммунальными и эксплуатационными платежами кредитной организации, а также с выплатой выходных пособий и оплатой труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), в пределах сметы расходов, согласуемой с Банком России либо с уполномоченным представителем Банка России в случае его назначения).

2.3 ПРОВЕРКА ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ БАНКАМИ

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет [1].

Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации [10].

Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, выполнении ею обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации [2].

Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления в Банк России годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России.

Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют и представляют в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России, консолидированную отчетность о деятельности банковской группы и консолидированную отчетность о деятельности банковского холдинга, каждая из которых включает консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность и решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц .

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

Юридические лица, в отношении которых головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) оказывают существенное (прямое или косвенное) влияние, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять им отчетность о своей деятельности.

Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскую группу (данный банковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной отчетности.

2.4 ИНСПЕКТИРОВАНИЕ, РЕВИЗИЯ НА МЕСТАХ

 

Проверка степени достоверности передаваемой надзорным органам информации, формирование максимально точного представления о положении банка, качестве его менеджмента могут быть обеспечены только в ходе проверки на месте. В связи с трудоемкостью проведения ревизий на местах органы надзора осуществляют их периодически (они могут быть плановыми, регулярными и внеочередными) и устанавливают характер инспекций, которые в зависимости от целей и масштабов проверки могут быть общими, ограниченными и специальными.

Во время общей проверки анализируются различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило, выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие эффективной системы управления и производится оценка общего финансового состояния банка [20].

При ограниченных проверках рассматриваются определенные аспекты деятельности банка, отдельные зоны риска, например анализируется кредитный портфель.

В ходе специальных проверок объектом изучения становятся конкретные операции банка, например сделки с иностранной валютой или компьютерная обработка информации.

Частота проведения ревизий и их объем варьируются в зависимости от степени доверия надзорных органов к кредитным учреждениям, их роли в кредитно-финансовой системе, наличия у них проблем. Обычно проверки устанавливаются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения.

Как правило, инспекторы знакомятся с информацией о банке в его головной конторе, но иногда посещают и филиалы банка - местные и зарубежные [20].

По результатам проверок на месте составляются письменные отчеты, доводимые до сведения руководства центрального банка, оценивающего информацию инспекторов и дающего при необходимости разрешение на принятие соответствующих мер воздействия на банк.

 

2.5 КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ БАНКАМИ ТРЕБОВАНИЙ НАДЗОРНЫХ ОРГАНОВ

Набор мер воздействия на банки во всех странах достаточно широк. К неофициальным мерам воздействия относятся: гарантийное письмо неблагополучного банка надзорному органу с признанием конкретных недостатков и определением способа их устранения; письменное соглашение между органом надзора и банком об исправлении выявленных существенных негативных аспектов его деятельности.

Официальные меры воздействия включают в себя: предупреждение; директивы по устранению недостатков; штрафные санкции; приказ о снятии с должности руководителя банка; передача банка под опеку надзорного органа; организацию слияния или поглощения; лишение лицензии на проведение банковских операций; ликвидацию кредитного учреждения. Ликвидация кредитного учреждения используется как крайняя мера, поскольку это затрагивает непосредственные интересы вкладчиков [22]. В целях защиты их интересов во многих странах организованна система страхования депозитов.

Располагая достаточно широким диапазоном мер воздействия на банки, органы надзора предпочитают поддерживать неофициальные контакты с банками для регулярного обсуждения их планов, общих направлений их деятельности, возникающих затруднений. Такие контакты создают для банков возможность по собственной инициативе информировать органы надзора о своих проблемах.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

3.1 ТРЕБОВАНИЯ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА РФ

Проблемы развития банковского надзора в России, к счастью, и на фоне стабилизации положения в банковском секторе, привлекают к себе не меньшее внимание, чем в период кризиса. Это, происходит потому что политика Банка России, последовательная политика по приближению требований, предъявляемых к банкам, к лучшей международной банковской практике, оказывает во многом случае достаточно серьезное влияние на конкретные операции банков. Вместе с тем, общеэкономическим аспектом развития банковского надзора или уделяется недостаточно внимания, или его роль рассматривается достаточно узко. Наиболее распространенные суждения о роли надзора в экономическом развитии можно сгруппировать по трем таким направлениям. Первое. Инструментарий банковского надзора необходимо развернуть в сторону всей или части отраслей экономики и направить средства банков на решение каких-то важных хозяйственных задач. Очередь на благосклонность надзорного органа среди отраслей достаточно большая, начиная с сельского хозяйства, включая самолетостроение и так далее. Второе. Если уж не отдельным отраслям, так уж отдельным банкам надзор должен помочь совершенно точно. Третье. Банковский надзор - это вообще корпоративное дело банковского сектора, и его развитие - это просто степень жесткости взаимоотношений надзорного органа и коммерческих банков. И укрепление банковского надзора - это некое заострение ножа, при помощи которого надо отрезать головы всем банкам, деятельность которых сейчас не соответствуют международным стандартам - таково, к примеру, краткое изложение программы Грефа. Не вдаваясь в оценку данных утверждений, следует отметить, что банковский надзор может и уже сейчас решает несколько другие, более важные задачи в процессе экономического развития. Во-первых, основной принцип банковского надзора - обеспечение покрытия рисков источниками собственных средств - полностью соответствует рыночному принципу распределения ресурсов, исходя из соотношения «риск - доходность». Поэтому последовательное проведение надзорным органом требований по формированию резервов и достаточности капитала - это есть ни что иное, как содействие тому, чтобы деньги от банков поступали организациям, которые могут их наиболее эффективно использовать. Эта работа уже дает свои результаты. Если до кризиса соотношение резервов и капитала составляло порядка 15% от собственных средств, то сейчас этот показатель уже превышает 60%. То есть на самом деле уже сейчас мы имеем несколько другое качество капитала, что нельзя пока сказать о размещении средств, но все сразу здесь не решить. О том, что после кризиса банки стали более внимательно относиться к своей финансовой устойчивости, говорит также тот факт, что, несмотря на экономический рост, доля кредитов реальному сектору экономики в активах банков снизилась. Это свидетельствуют об оценке банковским сектором качественных параметров роста валовых объемов производства, о котором сейчас идет очень большой разговор. Важным долгосрочным инструментом повышения эффективности размещения средств банками нужно признать введение при определении достаточности капитала оценки рисков, связанных с вложениями в государственные ценные бумаги, кредитного риска по инвестиционному портфелю и рыночного риска по торговому портфелю. Перспективы здесь также понятны. Необходимо логически завершить систему требований, предъявляемых банкам, документом о формировании резервов под все потенциальные риски, которые принял на себя банк. Тогда система наших нормативов будет действительно соответствовать соотношению риск - доходность для всех операций, для всех рисков, которые принял на себя банк, и нацеленность банков на экономически сбалансированные решения по размещению активов и привлечению средств. Это именно то, чего хочет сейчас добиться правительство. Во-вторых, действия Банка России объективно способствуют сохранению конкурентной среды в банковском секторе. Отмена минимальных требований по абсолютной величине капитала оправдана в той части, что небольшие региональные банки взяли на себя обслуживание клиентов в условиях финансовой несостоятельности отдельных крупных кредитных организаций. Сам по себе допуск на рынок небольших кредитных организаций пока не несет системной угрозы для банковского сектора. Пример: банки с капиталом менее 1 миллиона долларов концентрируют сейчас чуть более 2% банковских активов, менее 1% средств населения и чуть более 4% остатков на расчетных счетах. Вместе с тем, при дальнейшем сохранении достаточно большого количества небольших организаций, а сейчас банков с капиталом менее 1 миллиона долларов больше 600 у нас, встает проблема несколько иного рода. Небольшой банк - это, как правило, менее транспарентная организация, чем крупный банк. Он гораздо меньше работает на открытых банковских рынках. И сохраняя в банковской системе достаточно большой круг камерных организаций, мы должны совершенно отчетливо понимать, что при этом консервируются все плюсы и минуты так называемых домашних банков. Кроме того, нужно признать, что деятельность отдельных, к счастью, небольшого круга малых банков может использоваться в недобросовестных коммерческих целях: в частности, в фиктивном проведении налоговых платежей, несанкционированном вывозе капитала. Здесь, наверное, проблему также нужно решать применительно ко всем банкам, укреплять наше законодательство, определить более четкие критерии притворных сделок, кстати, это касается не только банковского сектора, определить более четкие границы снятия ограничений на коммерческие тайны, это тоже касается не только банковского сектора. Третий момент - непосредственное влияние на состояние конкурентной среды в банковском секторе оказывает политика по сохранению универсального статуса организаций, занимающихся банковской деятельностью. Для российского финансового посредничества специализация может сослужить добрую службу банку, если она является результатом свободного коммерческого выбора. Вместе с тем, в дверь банковской системы все настойчивей стучатся отдельные организации, коллективы, которые хотели бы заниматься банковскими операциями, полагая стать специализированными кредитными организациями. Речь идет, прежде всего, о кредитной кооперации, об организации вторичных операторов на рынке ипотечного кредитования, а также банков, которые предполагают обслуживать отдельную отрасль экономики. Если оставить в стороне очевидные законодательные проблемы, которые связаны со спецификой деятельности данных организаций, то большое беспокойство вызывает одно простое обстоятельство. Уже 10 лет идут экономические реформы в России, а создатели некоторых коммерческих организаций не ставят перед собой цели извлечения прибыли. Организация надзора за структурой, которая не ставит своей задачей извлечение прибыли, в принципе невозможна, и банковскую систему нужно защищать не от специализации на отдельных видах операций, а от специализации на неэффективном финансовом посредничестве, подрывающем рыночные принципы перераспределения капиталов, которая в перспективе может создать серьезную системную угрозу банковскому сектору. Не совсем понятно, какие крупные макроэкономические задачи развития может решить банк, первоначальная капитализация которого измеряется десятыми долями совокупного капитала действующей российской банковской системы и десятитысячными долями процента от валового внутреннего продукта страны. Следующий момент. Банк России принял достаточно существенные меры для усиления самоорганизации работы банков. Речь идет не только о повышении транспарентности. Я бы хотел отметить требования по внутреннему контролю банков, о консолидированной отчетности. Банковский сектор гораздо более продвинут в этой части, чем вся другая экономика. Банковский сектор уже имеет право требовать, чтобы раскрытие информации о деятельности предприятий, организаций находилось по крайней мере на таком же уровне, на каком оно находится в банках. Всё это позволяет сказать о том, что эффективный банковский надзор - это все-таки достаточно влиятельный инструмент, который влияет на движение ресурсов банков в наиболее выгодные с коммерческой точки зрения направления размещения средств. И поэтому звучащую в предложениях отдельных экономистов оценку роли банковского надзора как силы, основной задачей которой является вывод с рынка неплатежеспособных банков, следует признать достаточно ограниченным и недостаточным определением макроэкономических функций банковского надзора. Банковский надзор - это не только разрушительная сила, а скорее, инструмент, который содействует созиданию эффективных связей в финансовой сфере [23].

3.2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТЯ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

Можно сделать следующие выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского надзора.

1. Надзор за банковской системой в широком плане распадается на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком.

2. Надзор должен быть нацелен в первую очередь на максимальное укрепление общественного доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков.

3. Центр тяжести банковского надзора следует перенести на возможно более ранние стадии обнаружения проблем банков.

4. Надзорная практика должна учитывать различные этапы жизненного цикла банка -- лицензирование, достижение зрелости, прекращение деятельности, рассматривая их как элементы единой системы. Для реализации поставленных целей необходимо выработать новые подходы к отчетности банков. Документация должна позволять выявить первые признаки неплатежеспособности банков и при этом быть понятной и неперегруженной. В этой связи возможно более широкое внедрение нетрадиционных экономико-статистических методов мониторинга.

5. Совершенствование надзорной практики должно опираться на соответствующие структурные преобразования, модернизацию методов деятельности, максимальную координацию усилий всех подразделений надзорного блока. Филатов М.В. Проблемы и пути совершенствования деятельности российских банков в современных условиях. Под ред. д. э. н. В. В. Бандурина.

Банковский надзор в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского надзора задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков.

В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что надзорная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны [9].

Органы банковского надзора России видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости («транспарентности») ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях. Для этого Банком России разработан новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, который был введен с 1.01.98 г. вместе с переработанными вариантами Инструкций ЦБ РФ № 1 и 17.

Активизация надзора за кредитными организациями предполагает:

обеспечение достоверности предоставляемой банками ЦБ РФ информации;

повышение требований, предъявляемых к владельцам банков и их руководителям, системе внутреннего контроля в банках;

методологическую доработку контроля за деятельностью филиальной сети кредитных организаций;

мониторинг состояния всех корреспондентских счетов банков в режиме реального времени;

совершенствование системы экономических нормативов с учетом эффективности их применения в условиях меняющейся банковской практики и вводимых изменений в бухгалтерском учете;

использование дифференцированного подхода к применению мер регулирования кредитных организаций в зависимости от значения конкретного банка для системы в целом;

разработку способов поддержки перспективных с точки зрения укрепления банковской системы кредитных организаций.

Особое место в системе надзора за кредитными организациями и своевременном выявлении проблем банков отводится деятельности аудиторских фирм. Придается важное значение организации постоянного сотрудничества ЦБ РФ с независимыми аудиторскими фирмами и последних с банками. Признается необходимым активизировать позицию Банка России по регулированию аудиторской деятельности, повышению ее качества. Для этого помимо лицензирования аудиторской деятельности предполагается ввести в практику предварительное согласование с ЦБ РФ аудиторских фирм для проверки крупных (структурообразующих) банков, надзора за аудиторскими фирмами, их персоналом прежде всего по линии анализа качества проводимых ими проверок и применения мер воздействия к тем фирмам и аудиторам, работа которых не отвечает требованиям Банка России [20].

Важными моментами в перспективном развитии банковского надзора в России представляется организационное обособление ЦБ РФ от контроля за процедурой ликвидации несостоятельных банков и создание предусмотренного законом «О банках и банковской деятельности» фонда (корпорации) обязательного страхования вкладов [13].

Безусловно, ситуация в банковской сфере России может существенно измениться к лучшему лишь в том случае, если произойдут положительные сдвиги в экономике страны в целом. Однако органы банковского надзора уже сейчас предпринимают усилия по оздоровлению банковской сферы. ЦБ РФ разработал «Концепцию стабилизации и повышения надежности банковской системы России», определяющую комплекс мер по предотвращению системного кризиса в банковской сфере и механизм его реализации, и приступил к воплощению ее в жизнь. Одним из условий кардинального улучшения положения в банковской сфере страны является совершенствование самой системы надзора за деятельностью кредитных организаций с учетом международного опыта организации банковского надзора и отечественной практики. Филатов М.В. Проблемы и пути совершенствования деятельности российских банков в современных условиях. Под ред. д. э. н. В. В. Бандурина.

3.3 ОСНОВНЫЕ НАПРВЛЕНИЯ РАБОТЫ С «ПРОБЛЕМНЫМИ» БАНКАММИ

Главные цели реструктуризации банковской системы - восстановление ее стабильности, укрепление доверия между всеми контрагентами и участниками, устранение с рынка банковских услуг нежизнеспособных банков. Банку России и другим участникам этого процесса удалось сформировать концепцию, системный подход и основные направления работы с проблемными банками [16].

В основе взаимодействия Банка России с АРКО - работа с проблемными банками в рамках Закона «О реструктуризации кредитных организаций». Тезисно ее содержание заключается в том, что Банк России готовит и направляет предложения о переходе кредитных организаций под управление Агентства, контролирует процедуру перехода, вводит мораторий на удовлетворение требований кредиторов, назначает временные администрации, проводит экспертную оценку планов реструктуризации кредитных организаций и контролирует их выполнение, а также разрабатывает предложения по совершенствованию этой работы.

Установленные законом основания для передачи банка под управление Агентства (в частности, норматив достаточности капитала менее 2 %) предусматривались как начальный шаг. Полагаю, что настало время повысить планку норматива достаточности капитала до 4-5% - чтобы расширить круг банков, которые могут обратиться за помощью к Агентству, а также ввести добровольную форму сотрудничества между АРКО и коммерческими банками [14].

Другое важнейшее направление - реализация требований Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В соответствии с Законом осуществлять меры по предупреждению банкротства обязаны собственники и менеджеры банков. Если меры не предприняты и финансовое положение ухудшается, то у Банка России появляются основания предъявить к банку санкции, вплоть до отзыва лицензии. Кредитная организация вправе не осуществлять меры по предупреждению банкротства только в том случае, если основания для них были устранены самостоятельно в срок до 10 дней с момента их возникновения [12].

Работа Банка России носит системный характер, сформирована комплексная нормативная база. Все территориальные учреждения Банка России проводят ежемесячный анализ состояния кредитных организаций. Если он выявляет финансово неблагополучные банки, то к ним либо предъявляются требования осуществить меры, предупреждающие банкротство, либо начинается подготовка к реструктуризации и переходу банка под управление АРКО.

Можно выделить следующие основные меры, применяемые к проблемным банкам:

Уменьшение уставного капитала до фактической величины собственных средств. Важность этой меры очевидна: с одной стороны она стимулирует собственников проблемных банков, а с другой - повышает интерес к банку со стороны потенциальных инвесторов. Однако лишь немногие банки выполняют данную процедуру. Основных причин две. Прежде всего сама кредитная организация не заинтересована в одномоментном погашении убытков - гораздо выгоднее растянуть этот процесс на 5 лет. Еще в меньшей степени заинтересованы собственники банка - вкладывать средства в уставный капитал они должны из прибыли, после выплаты налогов, а значит вынуждены нести двойные убытки. Таким образом, проблема налогообложения перерастает в проблему взаимодействия интересов, и решать ее следует с учетом не только этих обстоятельств, но и позиции государства, заинтересованного в скорейшем восстановлении банковской системы.

Капитализация средств кредиторов в виде их направления в уставный капитал банков. В международной практике этот механизм является одной из форм реконструкции капитала банка, альтернативой его ликвидации. Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» он также предусмотрен, но при этом законодатель не оговорил: каким способом будут прекращаться обязательства банка перед кредиторами. На практике, превращаясь в собственника проблемного банка, кредитор не только теряет свое право на соответствующую очередность удовлетворения требований (если банк все же будет признан банкротом), но и рискует потерять все.

Непринятие руководством и собственниками проблемной кредитной организаций своевременных мер по предупреждению ее банкротства. Суть проблемы в том, что нормы законодательства, предусматривающие ответственность учредителей и руководителей кредитных организаций, носят декларативный характер. Чтобы изменить ситуацию, следует внести в действующее законодательство изменения, которые бы предусматривали реальную гражданско-правовую, уголовную или административную ответственность учредителей (участников) и руководителей кредитных организаций за их финансовое положение и непринятие мер по предупреждению банкротства.

Предоставление банками недостоверной отчетности, искажающей расчет собственных средств. Банк России намерен ужесточить контроль за соответствием отчетности реальному положению дел: путем проведения систематических проверок, применения к нарушителям санкций и устранением в результате выявленных нарушений. Но для реализации этой программы необходимо внести в законодательство изменения, дающие Банку России право производить переоценку активов кредитных организаций [15].

Процесс отзыва лицензий на осуществление банковских операций охватил практически все регионы страны.

Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» предоставил Банку России дополнительные возможности, что позволило добиться позитивных сдвигов в ходе ликвидационных процедур.

В частности, использование права инициировать в суде банкротство банка вне зависимости от того, является Банк России его кредитором или нет, дало возможность повысить удельный вес кредитных организаций, по которым имеются решения о ликвидации.

Второе важное право - право Банка России аттестовывать арбитражных управляющих и вводить для них отчетность.

Для контроля за ходом ликвидации кредитных организаций разрабатываются формы статистической отчетности конкурсных управляющих. Проводятся проверки их деятельности, по результатам которых Банк России принимает меры воздействия к арбитражным управляющим, допустившим нарушения требований действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Эти меры способствовали росту числа кредитных организаций, в которых осуществляются ликвидационные процедуры - действуют ликвидационные комиссии, временные и конкурсные управляющие (в настоящее время ими охвачено 79,8% банков, подлежащих ликвидации), а также увеличению объема денежных средств, направленных на удовлетворение требований кредиторов [12].

Вместе с тем, процедура банкротства в Российской Федерации пока еще далека от идеальной.

Следует отметить, что в ходе проведения ликвидационных процедур Банк России сталкивается с такими проблемами, как: невозможность установления местонахождения кредитной организации и ее участников; уничтожение документов и нежелание участников осуществлять ликвидационные процедуры; невысокая эффективность исполнительного производства и отсутствие контроля со стороны суда за исполнением его решений о ликвидации; отказы арбитражных судов в возбуждении дел о банкротстве по заявлениям Банка России; нарушение конкурсными управляющими требований законодательства.

Многие отмеченные проблемы решены в результате подготовленных Банком России поправок в действующие федеральные законы «О несостоятельности (банкротстве)», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Особо хотелось бы остановиться на последнем из них. Он, в частности:

ввел дополнительный признак банкротства - снижение достаточности капитала ниже 2%;

конкретизировал основания для признания учредителей (участников) и руководителей кредитной организации виновными в доведении ее до банкротства и установил более строгие меры их ответственности;

предполагает осуществление процедур установления реальной величины уставного капитала;

устанавливает обязанности Банка России, связанные с назначением временной администрации, уточняет ее полномочия и перечень лиц, которые могут быть ее руководителями;

усиливает контроль со стороны временной администрации и конкурсного управляющего за сделками организации (сделки с аффилированными лицами могут совершаться только с разрешения временной администрации, а по ходатайству ее руководителя арбитражным судом может быть признана недействительной и сделка, совершенная до назначения временной администрации) [11].

3.4 МЕТОДЫ И ПРИНЦИПЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА «ПРОБЛЕМНЫЕ» БАНКИ

В целях обеспечения устойчивой работы банковской системы и в условиях, когда малоэффективная работа отдельных кредитных организаций требует постоянного контроля, ЦБ РФ выполняет задачи по надзору за деятельностью кредитных организаций и выявлению признаков проблемности на ранних этапах. На основе полученных результатов анализа всей имеющейся информации вырабатывается решение о применении к кредитным организациям адекватных мер воздействия с учетом причин, масштабов и последствий выявленных нарушений и финансового состояния банка.

К кредитным организациям, имеющим отдельные недостатки в деятельности, применяются меры предупредительного характера. В частности, сначала банкам направляется информация о недостатках в работе и рекомендации по их исправлению, проводятся совещания с руководством банка, отказывают в поддержке ходатайства о расширении круга банковских операций, в открытии филиалов.

К банкам, испытывающим серьезные финансовые трудности или находящимся в критическом финансовом положении, применяются принудительные меры воздействия, в т.ч. предъявляются требования о представлении планов санации либо устранении недостатков в их деятельности.

За серьезные нарушения банковского законодательства вводятся ограничения или запрет на осуществление отдельных банковских операций, в том числе за непредставление бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности. Следует заметить, что применение мер воздействия в большинстве случаев не обеспечивает стабилизации финансового положения проблемных банков, в связи с чем у коммерческих банков отзывается лицензия на совершение банковских операций [5].

Если в ходе документарных проверок обнаружены факты нарушения банками требований об ограничении круга операций, то в качестве мер воздействия применяются штрафные санкции.

Наряду с применением штрафов на основе анализа отчетности и выполнения ограничений принимаются решения:

- ужесточить меры воздействия;

- повторно ограничить круг банковских операций.

В связи со стабилизацией финансового состояния действие предписания об ограничении отдельных операций может не возобновляться.

Также отзыв лицензии может быть приостановлен в связи с рассмотрением возможности санации банков.

В процессе надзора пристальное внимание уделяется формированию резерва на возможные потери по ссудам. К банкам, нарушающим порядок формирования резерва, принимаются меры предупредительного и принудительного характера с учетом характера нарушения и финансового состояния банка [6].

В случае не представления отчетности применяются следующие меры:

- направляются в Банк России материалы на отзыв лицензии;

- ограничивается выполнение отдельных операций;

- выдвигается требование представить отчетность в трехдневный срок.

Приоритетным направлением является работа с проблемными банками и банками, капитал которых менее 1 млн. ЭКЮ. С целью активизации мероприятий по наращиванию капитальной базы кредитных организаций к таким банкам выдвигается требование нарастить капитал до 1 млн. ЭКЮ и предупреждение об отзыве лицензии в случае невыполнения этого требования.

По результатам анализа нарушений банками экономических нормативов принимается решение о применении штрафных санкций.

Рис. 3.1 Доля проблемных банков [9]

3.5 ПРИМЕНЕНИЕ К КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ МЕР РЕГУЛИРОВАНИЯ

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» мерами по предупреждению банкротства кредитных организаций являются:

финансовое оздоровление КО;

назначение временной администрации по управлению КО;

реорганизация КО.

Наличие этих мер вызвано тем, что процедуры банкротства банка возможны только после отзыва лицензии, что означает прекращение банковских операций и фактическую невозможность восстановить ликвидность банка. Кроме того, процесс утраты его платежеспособности по сравнению с другими юридическими лицами нарастает значительно быстрее и затрагивает большее количество кредиторов [18].

Широко распространено мнение, что банковские кризисы обусловлены лишь макроэкономическими факторами, однако главными элементами кризисов являются неудовлетворительный банковский менеджмент и неэффективный надзор. Банковский надзор - это регулирование, контроль и оздоровительные меры (вплоть до реорганизации отдельных банков). Регулирование и надзор - не панацея, но необходимые предпосылки формирования сильной финансовой системы и ограничения ущерба от неудовлетворительного менеджмента.

Эту сферу регулирует Инструкция ЦБ РФ О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности.

Применяемые меры воздействия подразделяются на предупредительные и принудительные.

Предупредительные меры воздействия применяются, в основном, в тех случаях, когда недостатки в деятельности КО непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков и могут заключаться в доведении до органов управления КО информации о недостатках в её деятельности, изложении рекомендаций по исправлению создавшейся ситуации, предложении представить в учреждение ЦБ РФ программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, установлении дополнительного контроля за деятельностью КО и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нарушения (невыполнение) КО банковского законодательства, нормативных актов и предписаний ЦБ РФ, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также случаи, когда совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам клиентов и (или) кредиторов.

К принудительным мерам относятся: штрафы, требования об осуществлении КО мероприятий по её финансовому оздоровлению, в том числе реструктуризации баланса или требования о предоставлении и выполнении плана финансового оздоровления, ограничения проведения КО отдельных операций на срок до 6 месяцев, запрет на осуществление банковских операций, предусмотренных выданной лицензией на срок до одного года, запрет на открытие филиалов на срок до одного года, требование о замене руководителей банка, введение временной администрации, отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Основаниями для осуществления мер по предупреждению банкротства КО являются:

неоднократное неудовлетворение на протяжении последних 6 месяцев требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей в срок до 3-х дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

неудовлетворение требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие 3 дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах КО;

допущение абсолютного снижения собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев более чем на 12% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

нарушение нормативов достаточности собственных средств (каптала), установленного Банком России;

нарушение норматива текущей ликвидности КО, установленного Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

В целях финансового оздоровления КО могут осуществляться следующие меры:

оказание финансовой помощи кредитной организации её учредителями и иными лицами;

изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

изменение организационной структуры кредитной организации;

иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Меры по финансовому оздоровлению применяются с момента выявления признаков проблемности кредитной организации и до начала процедур банкротства. В этот период возможно применение к кредитной организации со стороны ЦБ РФ любых мер пруденциального характера, за исключением отзыва лицензии на совершение банковских операций. Результатом применения мер по финансовому оздоровлению может быть либо полное восстановление ликвидности банка, либо начало процедур банкротства [18].

В соответствии Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», финансовая помощь кредитной организации может быть представлена в таких формах как размещение денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее 6 месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ; предоставление поручительств (гарантий) по кредитам для кредитной организации; предоставление отсрочки и (или рассрочки) платежа; перевод долга кредитной организации с согласия её кредиторов; отказ от распределения прибыли в качестве дивидендов; дополнительный взнос в уставный капитал; прощение долга. Решение о формах и об условиях оказания финансовой помощи принимается самой кредитной организацией и лицом, оказывающим ей помощь [1].

Требование реструктурировать баланс предъявляется к кредитной организации в случае возникновения текущих проблем с ликвидностью или высокой вероятности возникновения таких проблем в ближайшей перспективе. Меры по реструктуризации баланса возможны как по инициативе самой кредитной организации, так и по требованию ЦБ РФ. Требование предоставить план санации предъявляется к кредитной организации в случае невыполнения ею в установленный ЦБ РФ срок предписаний устранить нарушения, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу для кредиторов.

Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться изменением состава и численности сотрудников, изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных структурных подразделений, филиальной сети, упрощения административной структуры.

Руководитель кредитной организации в случае возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации в течение 10 дней обязан обратиться в совет директоров или к общему собранию учредителей кредитной организации с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или с ходатайством о реорганизации, если причины возникновения этих оснований не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации. Ходатайство должно содержать рекомендации о формах, характере и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению. Органы управления кредитной организации должны принять решение в 10-дневный срок с момента его направления и проинформировать о принятом решении ЦБ РФ. В случае отказа учредителей принять участие в реализации мер по финансовому оздоровлению либо непринятия решения в 10-дневный срок руководитель кредитной организации обязан обратиться в ЦБ РФ с ходатайством об осуществлении мер, предупреждающих банкротство кредитной организации. Однако сроки такого обращения и ответственность руководителя в случае неисполнения данной обязанности не установлены.

Банк России, при наличии оснований, закреплённых в ст. 4 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и в ст. 75 Федерального Закона «О Центральном банке РФ (Банке России)», имеет право направить в кредитную организацию требование об осуществлении мер по её финансовому оздоровлению. Требование должно содержать перечень причин, послуживших основанием для его направления, а также рекомендации о формах и сроках осуществления таких мер. Руководитель кредитной организации обязан обратиться с ходатайством о принятии мер по финансовому оздоровлению или реорганизации в совет директоров (к собранию учредителей) в 5-дневный срок с момента получения требования ЦБ РФ.

Отказ органов управления кредитной организации от принятия мер по финансовому оздоровлению или нарушение 10-дневного срока являются основанием для применения ЦБ РФ иных мер пруденциального надзора (введение временной администрации, отзыв лицензии).

Банк России вправе требовать у кредитной организации разработки и осуществления плана мер по её финансовому оздоровлению. 12 июля 1999 года он принял Инструкцию «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций». Так, кредитная организация обязана разработать план мер по финансовому оздоровлению и предоставить его в территориальное учреждение ЦБ РФ не позднее 20 календарных дней с момента принятия органами управления КО решения об осуществлении этих мер.

Требование ЦБ РФ об осуществлении мер по финансовому оздоровлению должно содержать:

основания для предъявления требования ЦБ РФ об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;

рекомендации по стабилизации финансового состояния КО на основании анализа бухгалтерской, финансовой и статистической отчётности с указанием на конкретные формы мер по финансовому оздоровлению;

сроки, рекомендуемые для проведения таких мер, в том числе сроки погашения задолженности по кредитам ЦБ РФ;

информацию о вводимых ограничениях и запретах;

срок представления в территориальное учреждение ЦБ РФ плана мер по финансовому оздоровлению КО;

периодичность и формы отчётности КО, представляемой в территориальное учреждение ЦБ РФ;

предложение предоставить аудиторское заключение по плану этих мер;

указание на необходимость предусмотреть погашение задолженности по кредитам или недовзносу в обязательные резервы ЦБ РФ.

Территориальное учреждение ЦБ РФ вправе подготовить отрицательное заключение, признав план нереальным. В случае признания нереальным плана мер по финансовому оздоровлению КО при наличии оснований для отзыва у КО лицензии на осуществление банковских операций территориальное учреждение ЦБ РФ должно направить в ЦБ РФ ходатайство об отзыве лицензии у КО.

В случае непринятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации её руководитель может быть привлечён к ответственности. Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство.

Неисполнение требований, указанных в Федеральном Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» является основанием для применения ЦБ РФ мер в порядке надзора. Основаниями для этого являются:

неисполнение КО обязанности уменьшить уставный капитал до размера чистых активов, если их размер оказался меньше уставного капитала;

отказ органов управления КО от принятия решения по ходатайству руководителя КО об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации КО в 10-дневный срок;

нарушение руководителем КО обязанности обратиться в ЦБ РФ с ходатайством о принятии мер по предупреждению банкротства КО, если учредители отказались принимать участие в осуществлении этих мер или не приняли соответствующего решения в 10-дневный срок;

нарушение руководителем КО обязанности в 5-дневный срок с момента получения требования ЦБ РФ о принятии мер по финансовому оздоровлению обратиться с соответствующим ходатайством в органы управления КО;

непредставление в установленный срок в ЦБ РФ плана мер по финансовому оздоровлению [5].

Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначаемым ЦБ РФ. Специальный характер выражается в порядке её назначения, составе её членов и компетенции. Временная администрация по своей сути является досудебной мерой предупреждения банкротства КО.