Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И

БАНКОВСКИЙ НАДЗОР

Оглавление

• ВВЕДЕНИЕ
• ГЛАВА 1. БАНК И БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
• 1.1 Банк в рыночной экономике
• 1.2 Банковский надзор и организационные структуры банковского надзора в странах-членах ЕС
• 1.3 Сравнительный анализ деятельности регулирующих и надзорных органов
• ГЛАВА 2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
• 2.1 Международно признанные принципы банковского надзора
• 2.2 Роль международных организаций в осуществлении надзора и обеспечении стабильности в финансовом секторе
• 2.3 Надзор за выполнением банками установленных требований
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Данная работа посвящена значению регулирования банковской деятельности и банковского надзора и той роли, которую они играют в условиях рыночной экономики. Основное внимание уделено банковскому надзору и организационным структурам органов надзора в странах Европейского Союза; сравнению деятельности органов банковского регулирования и органов банковского надзора; общепризнанным международным принципам банковского надзора, а также деятельности различных международных организаций, играющих ключевую роль в разработке основных механизмов, которые обеспечивают стабильность в работе банковских и финансовых учреждений; приводится объяснение, чем различаются и чем дополняют друг друга методы надзора за выполнением банками установленных требований и риск-ориентированного надзора.

Целью данной работы является получить представление:

о роли, которую банки играют в условиях рыночной экономики, и причинах необходимости регулировать их деятельность и осуществлять банковский надзор;

о различных моделях банковского надзора в ЕС;

о различиях между банковским регулирующим органом и органом надзора;

о международных принципах, регулирующих процесс банковского надзора, а также о порядке работы организаций и структур, разрабатывающих принципы, нормы и рекомендации, направленные на обеспечение финансовой стабильности в банковском секторе;

ГЛАВА 1. БАНК И БАНКОВСКИЙ НАДЗОР

1.1 Банк в рыночной экономике

Существуют различные системы организации банковской деятельности. Помимо операций по привлечению вкладов и выдаче кредитов банки в странах-членах ЕС часто осуществляют платежные операции (наличные и безналичные, как внутри страны, так и за рубежом), а также операции с ценными бумагами, предусматривающие, в частности, хранение этих ценных бумаг (услуги по доверительному хранению ценных бумаг). Следует различать так называемые универсальные банки и специализированные банки. Универсальные банки осуществляют все указанные выше виды деятельности в рамках одного юридического лица, в то время как специализированные банки обычно ограничиваются какой-либо одной или несколькими специализированными функциями, например, такими, как предоставление ипотечных займов. Более подробную информацию о структурах банковского сектора в странах ЕС и об их основных отличиях можно найти на интернет-сайте Европейского центрального банка.

Банки играют решающую роль в процессе эффективного распределения накоплений и инвестиций в условиях рыночной экономики и в обеспечении стабильности всей финансовой системы в целом. Поскольку банки при выполнении этой функции принимают на себя риски, они могут оказаться неплатежеспособными и потерпеть банкротство. Когда банк становится банкротом, его вкладчики теряют свои сбережения, что может иметь разрушительные последствия и повлечь за собой потерю доверия со стороны населения ко всей банковской системе. Банки играют центральную роль в реальной экономике, обеспечивая проведение расчетов и платежей, трансформируя требования с точки зрения сроков погашения финансовых инструментов, ликвидности, региональных рисков, а также осуществляя делегированный мониторинг; поэтому основной причиной, по которой следует регулировать деятельность банков, является поддержание уверенности и доверия к банковской системе путем разработки и установления минимальных стандартов, обеспечивающих безопасность и надежность деятельности банков.

Регулирующий орган может издать обязательные нормативные требования для банков, опираясь на базу национального законодательства. Посредством документарного анализа и инспекционных проверок надзорный орган контролирует соблюдение банком этих нормативных требований (надзор за выполнением банками установленных требований) и одновременно проверяет, насколько успешно банк выявляет, отслеживает, управляет и контролирует банковские риски, чтобы надзорный орган мог быть уверен, что банку удастся избежать серьезных проблем в будущем (риск-ориентированный надзор). Эта двойная функция регулирования и надзора, как правило, осуществляется одним государственным органом.

Важно отметить, что банки имеют три основные линии защиты, позволяющие обеспечить покрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деятельности, а именно:

· профессиональный уровень руководства и высокая доходность, которая позволит покрыть возможные убытки;

· достаточное резервирование средств, то есть создание резервов в размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;

· достаточный размер капитала для покрытия непредвиденных убытков.

Эти три основные линии защиты указывают на то, что надзорные органы должны быть заинтересованы, прежде всего, в способности руководства банка обеспечить его деятельность в безопасном и стабильном режиме, а это выходит за рамки чисто технического соответствия существующим законодательным нормам и требованиям на отдельно взятом отрезке времени - разумеется, не отменяя необходимости такого соответствия.

1.2 Банковский надзор и организационные структуры банковского надзора в странах-членах ЕС

Органы банковского надзора играют лишь косвенную роль в обеспечении защиты вкладчиков от убытков, возникающих в результате банкротства отдельно взятого банка. Прямая ответственность в этом случае ложится на руководителей банка, которые, находясь под постоянным контролем надзорного органа и учитывая его рекомендации, должны обеспечивать проведение безопасной банковской политики и готовность выполнять свои обязательства перед вкладчиками. Тем не менее действия надзорного органа могут в значительной степени влиять на качество и стабильную работу банковской системы. Надзорный орган может, например, выполнять обучающую функцию по отношению к банковскому менеджменту, разъясняя его ответственность не только по отношению к акционерам банка, но и ко всем заинтересованным сторонам. В частности, надзорный орган может четко объяснить руководству банка, какими принципами следует руководствоваться и какие действия предпринимать с тем, чтобы оно могло выявлять, измерять, отслеживать и контролировать банковские риски. Надзорному органу следует найти тонкую грань между стремлением помочь руководству банка понять и разработать эти принципы и методы и опасностью самому встать на позиции управленца, взяв на себя, таким образом, функции руководителя банка.

Важной причиной этого является все возрастающая потребность в координировании усилий надзорных органов, работающих в различных финансовых секторах страны, возникающая в силу усложнения банковского бизнеса и роста тенденций к созданию финансовых конгломератов, деятельность которых охватывает наряду с рынком банковских услуг также рынки страхования и ценных бумаг. Эти структурные изменения привели к усилению взаимосвязи между когда-то разрозненными видами деятельности в сфере финансовых услуг и, следовательно, появлением опасности, что проблемы в одном секторе могут ослабить другой сектор или даже весь спектр финансовых секторов государства. Необходимость усиления взаимосвязи между надзорными органами ощущается и на международном уровне, так как банки в последнее время активно расширяют свою трансграничную деятельность.

В некоторых странах ЕС это привело к созданию единого государственного надзорного органа, отвечающего за деятельность различных финансовых секторов. В других странах, где также наблюдаются новые рыночные тенденции, были значительно расширены полномочия центральных банков в осуществлении надзорной деятельности и укреплены и оформлены структуры, отвечающие за координацию взаимодействия между надзорными органами. В ряде случаев была использована модель «двух вершин», которая предусматривает распределение обязанностей по банковскому надзору между двумя различными агентствами следующим образом: одно агентство обеспечивает пруденциальную надежность финансовых посредников, а другое занимается прозрачностью ведения бизнеса. Различные вариации последней модели используются, к примеру, в Италии и в Нидерландах.

В настоящее время в рамках ЕС существуют различные модели ведения надзора за финансовым сектором. Одна из них предполагает сосредоточение надзорных полномочий в центральном банке, другая -существование специального единого государственного надзорного органа, третья представляет собой сочетание элементов первой и второй модели. Впрочем, ни одна из моделей не может рассматриваться как теоретически предпочтительная или оптимальная. Каждая страна должна выбрать модель, которая будет осуществима с политической точки зрения, эффективна и действенна и которая будет соответствовать финансовой структуре этой страны.

1.3 Сравнительный анализ деятельности регулирующих и надзорных органов

банковский надзор международный евросоюз

Орган банковского регулирования разрабатывает нормы и положения, которые банки обязаны соблюдать. Опираясь на национальный банковский кодекс или закон о банковской деятельности, международные принципы и нормативные акты, регулирующий орган определяет законодательные и нормативные требования к банкам, включая формы отчетности. При определении этих требований уделяется внимание необходимости получения надзорным органом достаточной информации для выполнения поставленных перед ним задач. Функции регулирования банковской деятельности обычно разделены между парламентом, правительством и собственно регулирующим органом. При этом парламент разрабатывает общие законодательные рамки (например, принимает кодекс о банковской деятельности), а правительство издает дополнительные постановления или нормативные акты, которые обычно распространяются на все сектора экономики (например, принципы бухгалтерского учета). Собственно регулирующий орган (в роли которого может выступать центральный банк, интегрированная или специализированная организация) издает специальные положения, которые применяются только к тем организациям, за деятельностью которых осуществляется надзор (в данном случае, к банковскому сектору). В рамках ЕС кодексы о банковской деятельности каждой страны-члена ЕС представляют собой транспозицию в национальное законодательство Консолидированной директивы о банковской деятельности (2000/12/ЕС), обеспечивающей минимальное, но не полное упорядочение банковского законодательства на всей территории ЕС. Консолидированная банковская директива (полное название: «Директива Европейского Союза относительно к учреждению и ведению бизнеса кредитных организаций») приведена в качестве приложения к настоящему пособию. Нормативные акты, издаваемые национальными регулирующими органами, не подлежат унификации, и это является причиной национальных различий в банковском законодательстве стран-членов ЕС. В следующем разделе данного пособия содержится информация о структурных комитетах ЕС, задачей которых, помимо всего прочего, является сглаживание указанных различий.

Сотрудники органа банковского надзора - это контролеры. Их основная задача заключается в том, чтобы осуществлять проверку соответствия банков и других контролируемых кредитных учреждений нормам и требованиям, разработанным регулирующим органом, а также применять меры воздействия в случае выявления недостатков в деятельности банка. Право применять меры воздействия является одним из ключевых элементов, способствующих поддержанию доверия населения к банковскому сектору. Таким образом, функция банковского регулирования обычно обеспечивается несколькими институтами, тогда как функция надзора за каким-либо конкретным финансовым сектором, как правило, закреплена за одним государственным органом.

Контроль над банковской сферой предполагает два уровня ответственности: перед населением в целом сцелью обеспечения финансовой стабильности и надежности всей банковской системы, что способствует поддержанию национальной экономики, и перед отдельными физическими лицами, вкладчиками и кредиторами, что обеспечивает, таким образом, защиту их прав. Однако этот контроль имеет ряд ограничений.

Поскольку деятельность банков с каждым годом все больше выходит за рамки отдельно взятой страны и принимает глобальный характер, возникает необходимость в конвергенции (упорядочении) национальных норм, положений и нормативных актов, для того чтобы создать или поддерживать «единые правила ведения игры» для всех конкурентов. Принятие евро в качестве единой валюты на территории 12 из 25 стран Европейского Союза и создание единого рынка финансовых услуг стимулировало интеграцию финансовых рынков, что, в свою очередь, положительно отразилось на потребителях финансовых услуг, поскольку усилило конкуренцию среди банков.

ГЛАВА 2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ НАДЗОР

2.1 Международно признанные принципы банковского надзора

Слабая банковская система или финансовая нестабильность одной страны может оказать отрицательное воздействие на финансовое положение других стран. «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» (далее - «Основополагающие принципы») - это документ, подготовленный Базельским комитетом по банковскому надзору (БКБН, далее - «Базельский комитет»)17 в тесном сотрудничестве с центральными банками и надзорными органами стран Базельского комитета (известными как «Группа десяти», G-10). Эти принципы дополняют так называемый Базельский конкордат (соглашение), регулирующий международное сотрудничество в области банковского надзора. Несмотря на то что Основополагающие принципы разрабатывались для банков, ведущих активную деятельность на международном уровне, они, как это указывалось в предыдущих разделах, заложили основу для оценки эффективности банковского надзора, осуществляемой международными финансовыми институтами.

Основополагающие принципы состоят из 25 фундаментальных положений, закладывающих основу для создания и эффективного функционирования системы банковского надзора. Основополагающие принципы были изданы Базельским комитетом в сентябре 1997 года; их текст приведен в качестве приложения к настоящему пособию. Этот документ охватывает следующие темы:

· Предварительные условия (предпосылки) для эффективного банковского надзора - Принцип 1

· Лицензирование и структура - Принципы со 2 по 5

· Пруденциальные нормы и требования - Принципы с 6 по 15

· Методы постоянного (текущего) банковского надзора - Принципы с 16 по 20

· Информационные требования (стандарты бухгалтерского учета) - Принцип 21

· Официальные полномочия надзора (меры надзорного реагирования) - Принцип 22

· Международные банковские операции (межбанковская международная деятельность) - Принципы с 23 по 25.

Принципы рассматриваются как минимальные требования, которые должны войти составной частью в национальное законодательство. Они могут в значительной мере поддержать усилия органов государственной власти и международных институтов по укреплению стабильности и надежности мировой банковской системы. Базельский комитет уверен, что внедрение Основополагающих принципов может содействовать упрочению финансовой стабильности на национальном и международном уровне.

Главной предпосылкой для осуществления эффективного банковского надзора является четкое определение круга ответственности, полномочий и целей надзорного органа, который, в свою очередь, должен быть независим и юридически защищен. Банковский надзор может быть эффективным только в том случае, если он осуществляется в соответствующей макроэкономической среде, в режиме разумной и устойчивой макроэкономической политики, при хорошо развитой инфраструктуре, эффективной рыночной дисциплине, при наличии процедур для эффективного решения возникающих проблем и механизма, способного обеспечить должный уровень системной защиты (или безопасности и надежности кредитных организаций).

Для создания условий развития надежной и стабильной финансовой системы необходимо определить круг учреждений, деятельность которых подлежит регулированию и надзору. Процесс лицензирования играет здесь ключевую роль, регулируя доступ к финансовому рынку. Процесс лицензирования должен как минимум включать оценку структуры собственности банка, состава совета директоров и руководителей высшего звена, плана деятельности и бизнес-плана банка, прогнозных значений показателей его финансовой устойчивости, а также системы внутреннего контроля. Не менее важной предпосылкой обеспечения надежности и стабильности финансовой системы является оценка приобретателя акций банка. Также должны контролироваться крупные банковские инвестиции или приобретения, чтобы у надзорного органа сложилось четкое представление о

Принципы, раскрывающие методы осуществления постоянного (текущего) банковского надзора, главным образом ориентированы на способы обеспечения эффективности банковского надзора. Одним из ключевых организационных требований является сочетание документарного надзора и инспектирования. Сотрудники, работающие в этих двух направлениях, должны поддерживать постоянный контакт с руководством банка с тем, чтобы иметь полную картину деятельности кредитной организации. Органы банковского надзора должны также располагать достаточными средствами сбора необходимой информации для проведения независимой оценки деятельности банка на неконсолидированной и консолидированной основе.

Информация о деятельности банка должна отражаться в отчетности, отвечающей требованиям его учетной политики и дающей полное и объективное представление о его финансовой устойчивости и прибыльности. Информация должна представляться регулярно, и ее достоверность должна периодически проверяться либо надзорным органом, либо внешним аудитором.

Принцип, раскрывающий официальные полномочия, в основном предусматривает предоставление надзорному органу права на применение мер воздействия и совершение действий, направленных на коррекцию деятельности тех банков, которые не отвечают установленным пруденциальным требованиям, а также в тех случаях, когда под угрозу поставлены интересы вкладчиков или вся финансовая система в целом. Такие полномочия должны включать право надзорного органа на отзыв лицензии или на рекомендацию по ее отзыву.

2.2 Роль международных организаций в осуществлении надзора и обеспечении стабильности в финансовом секторе

Банковский надзор - достаточно сложный процесс, который должен быть правильно организован и управляем на национальном уровне. Глобализация финансовых рынков выдвигает новые задачи в сфере взаимодействия надзорных органов и обмена информацией и на международном уровне, решать которые необходимо на основе взаимного доверия и понимания с учетом конфиденциальности. В этой связи в области банковского надзора, как и в других областях финансового рынка, требуется разработать и внедрить ряд международных стандартов.

Основными разработчиками международных стандартов, регулирующих финансовые рынки, являются:

Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) - учрежден в 1974 году; включает представителей Бельгии, Великобритании, Германии, Испании, Италии, Канады, Люксембурга, Нидерландов, США, Франции, Швеции, Швейцарии и Японии. Эти страны представлены центральными банками, а также государственными органами, официально отвечающими за осуществление надзора за банковским сектором в тех случаях, когда центральный банк не принимает в этом участия. Комитет разрабатывает широкий перечень стандартов, указаний и рекомендаций по осуществлению банковского надзора с тем, чтобы надзорные органы руководствовались ими при выработке национальных подходов к организации надзора, наилучшим образом отвечающих потребностям их собственных стран; в том числе установленных на законодательном уровне.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО - IASB) - независимый нормоустанавливающий орган, финансируемый за счет частного капитала, штаб-квартира которого расположена в Лондоне. В Совет входят представители девяти стран, имеющие разнообразный опыт работы. Задачей СМСФО является разработка, в общих интересах, единого комплекса высококачественных, понятных и обеспечивающих получение прозрачной и сопоставимой информации стандартов финансовой отчетности, которые могут быть применены в международной практике (Международные стандарты финансовой отчетности, МСФО). В целях унификации этих стандартов СМСФО тесно взаимодействует с разработчиками национальных стандартов финансовой отчетности отдельных стран, а также с БКБН, Европейской Комиссией и Европейским центральным банком (ЕЦБ).

Международная организация комиссий по ценным бумагам (МОКЦБ -IOSCO) - ведущая международная группа, объединяющая регулирующие органы рынков ценных бумаг. На данный момент в нее входят представители регулирующих органов из более 100 стран мира, которые отвечают за осуществление постоянного контроля за рынком ценных бумаг и следят за выполнением нормативных и правовых актов, регулирующих порядок проведения операций с ценными бумагами.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ - FATF) - межправительственный орган, учрежденный с целью усиления на национальном и международном уровне действий, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. ФАТФ - разработчик политики, направленной на мобилизацию политической воли для проведения национальных реформ в сфере законодательства и регулирования в этой области.

Международный валютный фонд (МВФ - IMF) / Всемирный банк (ВБ - WB). МВФ - международная организация, в которую входят 184 страны. Она была учреждена с целью развития международного взаимодействия в области денежно-кредитной политики, обеспечения стабильности обменных курсов и упорядочения правил проведения валютных операций, стимулирования экономического роста и обеспечения высокого уровня занятости, а также для оказания временной финансовой помощи странам на этапе решения проблем, связанных сплатежным балансом. Всемирный банк - банк развития, который предоставляет займы, проводит консультации по финансовой политике, оказывает техническую поддержку и консультационные услуги странам с низким и средним уровнем национального дохода с целью сокращения уровня бедности. Всемирный Банк способствует экономическому росту и созданию рабочих мест.

Форум финансовой стабильности (ФФС - FSF) был впервые созван в апреле 1999 года с целью обеспечения международной финансовой стабильности посредством информационного обмена и международного сотрудничества в области финансового надзора и контроля. Форум собирает на регулярной основе национальные органы, отвечающие за финансовую стабильность в крупных международных финансовых центрах, международные финансовые организации, международные группы регулирующих и контролирующих органов, отвечающих за конкретные сектора финансового рынка, а также комитеты экспертов национальных центральных банков. Задачей ФФС является координация усилий этих организаций, направленных на обеспечение международной финансовой стабильности, улучшение функционирования финансовых рынков и сокращение системных рисков. ФФС разработал и внедряет Сборник 12 стандартов, включающий перечень экономических и финансовых стандартов, которые признаны во всем мире как важные и необходимые для развития надежных, стабильных и хорошо функционирующих финансовых систем. Сборник содержит стандарты, разработанные БКБН, СМСФО, МОКБЦ, ФАТФ и другими нормоустанавливающими органами. Более подробную информацию о ФФС и о Сборнике 12 стандартов можно найти на интернет-сайте Форума (www.fsforum.org).

Основным международным нормоустанавливающим органом, активно влияющим на процесс банковского регулирования и надзора, является БКБН, однако важнейшую роль также играет СМСФО, поскольку эта организация разрабатывает и издает стандарты финансовой и бухгалтерской отчетности, которые составляют основу финансовых отчетов многих банков. В этой связи следует отметить, что к 2006 году все банки Европейского Союза должны были перейти на международные стандарты финансовой отчетности, разработанные СМСФО. Следует также напомнить, что МВФ и ВБ используют стандарты БКБН как отправную точку при определении политики и практики деятельности надзорных органов в рамках своей Программы по оценке финансового сектора (ПОФС - FSAP), при подготовке Отчета по соответствию стандартам и кодексам (ОССК - ROSC) и документа по оценке стабильности финансового сектора (ОСФС - FSSA).

Согласно принципу Ламфалусси, институты Евросоюза принимают рамочное законодательство под патронатом Комиссии ЕС (первый уровень). Комиссия разрабатывает технические способы его реализации при помощи четырех специальных комитетов (второй уровень). В число таких комитетов входят: Европейский банковский комитет (ЕБК -ЕВС), Европейский комитет по ценным бумагам (ЕКЦБ - ESC), Европейский комитет по страхованию и пенсионному обеспечению в странах ЕС (ЕКСиПО - ЕЮРС) и Комитет по финансовым конгломератам (КФК - FCC). Последний рассматривает вопросы, относящиеся к межотраслевым группам. Эти комитеты сформированы из высокопоставленных представителей, назначенных национальными министерствами финансов под патронатом Европейской Комиссии. Они принимают решения по предложенным Комиссией мерам по реализации рамочного законодательства. Комиссия может самостоятельно утвердить эти меры, если они одобрены квалифицированным большинством членов соответствующего специального комитета.

На третьем уровне при разработке мер по реализации законодательства Комиссию, согласно принципу Ламфалусси, консультируют экспертные комитеты. Этими комитетами являются: Комитет европейских органов банковского надзора (КЕОБН - CEBS), Комитет европейских органов регулирования рынка ценных бумаг (КЕОРЦБ - CESR) и Комитет по надзору за страхованием и пенсионным обеспечением в странах ЕС (КНСиПО - CEIOPS). В состав этих комитетов входят высокопоставленные представители национальных органов надзора. КЕОБН также включает представителей национальных центральных банков и ЕЦБ. Помимо оказания консультативной помощи и общего содействия Комиссии в разработке мер по реализации законодательства, экспертные комитеты третьего уровня также занимаются вопросами обмена надзорной информацией, единообразного применения европейских законодательных актов и упорядочения методов и способов осуществления надзора за европейским рынком финансовых услуг. В этом смысле КЕОБН является как регулирующим, так и надзорным органом. То же самое можно сказать и о Комитете банковского надзора (КБН - BSC) Системы европейских центральных банков (СЕЦБ -ESCB), который не включен в структуру комитетов, работающих в рамках принципа Ламфалусси. КБН оказывает консультационную помощь ЕЦБ в связи с экспертной функцией ЕЦБ, представляющего заключения по новым нормативным актам и директивам. Он также проводит анализ финансовой стабильности и явлений, происходящих в банковских структурах ЕС.

На четвертом уровне Европейская Комиссия в тесном сотрудничестве с государствами-членами ЕС, а также регулирующими органами, участвующими в деятельности на третьем уровне, и представителями частного сектора, проверяет последовательность применения законодательства Европейского Союза.

2.3 Надзор за выполнением банками установленных требований

Банковская деятельность развивается быстрыми темпами, привлекая новые технологии, оказывающие значительное влияние на скорость совершаемых финансовых операций и способствуя взаимосвязанности рынков. Банки постоянно предлагают новые финансовые инструменты и продукты. Банковская система стремительно движется к электронному банкингу, то есть к системе, предусматривающей автоматизированные процессы обработки большого объема операций. Происходит резкое увеличение уровня традиционных кредитных, рыночных рисков и рисков ликвидности, а это ставит перед надзорными органами новые сложные задачи. Поэтому риск-ориентированный надзор рассматривается как необходимое дополнение к надзору за выполнением установленных требований. Одно лишь банковское регулирование не может в полной мере охватить все аспекты, отражающие динамику современного банковского бизнеса. Количественный аспект в банковском регулировании должен подкрепляться качественным аспектом, при котором особое внимание уделяется превентивным мерам (риск-ориентированный подход). Исключительно важна концентрация с тем значения количественных показателей деятельности банка в высокой степени зависят от подходов, используемых банками для их измерения. Учитывая, что эти подходы могут существенно отличаться у различных банков, надзор должен уделять этому вопросу повышенное внимание. Надзор, основанный на количественных требованиях, обладает следующими преимуществами: усилий в равной мере на каждом из этих аспектов - нельзя упускать из вида или, наоборот, отдавать приоритет какому-то одному из них.

Надзор за выполнением банками установленных требований - это процесс, при котором надзорный орган, выступающий в качестве контролера, проверяет соответствие деятельности банков правилам и нормам регулирования. Правила и нормы регулирования могут носить как количественный, так и качественный характер, а это означает, что надзор за выполнением установленных требований включает элементы как количественного надзора, так и надзора за соблюдением требований качественного характера.

Взаимодействие между этими двумя видами банковского надзора отражено на диаграмме 1.

Диаграмма 1

Регулирование и надзор, основанные на количественных требованиях, направлены на выполнение банками требований, имеющих количественное измерение. В принципе такой подход к осуществлению надзора является единственным типом надзора, который не базируется на субъективных оценках: банк либо выполняет минимальные требования к размеру капитала, который должен составлять не менее 8% суммы активов, взвешенных по уровню риска, либо нет. Невыполнение банком установленных требований ведет к применению надзорным органом корректирующих мер. Множество правил и положений, издаваемых банковским надзорным органом, базируются на установленных для кредитных организаций количественных ограничениях, таких, как достаточность капитала, нормативы ликвидности, предельные значения крупных кредитных рисков, предельный размер открытой валютной позиции, а также резервные требования. Надзор, основанный на количественных требованиях, позволяет надзорным органам сравнивать показатели работы банков и оценивать их способность противостоять шоковым ситуациям.

Однако статистический анализ показателей деятельности банка, осуществляемый с целью прогнозирования их поведения в будущем, основан на изучении динамики показателей в прошлом, и это является главным недостатком такого подхода. Кроме того, надзор, основанный на количественных требованиях, не позволяет надзорному органу действовать превентивно, поскольку надзор не может применять корректирующие меры к банку, который еще не вышел за рамки установленных ему лимитов. В итоге надзорный орган всегда рискует получить информацию о проблемах в деятельности банка слишком поздно, т.е. когда он уже не может предпринять эффективных корректирующих мер, поскольку проблемы банка приобрели необратимый характер. Исключение бывает в том случае, если надзорный орган имеет возможность воздерживаться от применения корректирующих мер, а именно, не применять в течение некоторого времени меры воздействия к банку, нарушившему какие-либо требования (лимиты), но осуществляющему в тесном контакте с надзорным органом выполнение разработанного плана, направленного на исправление допущенных нарушений.

Таким образом, надзор, основанный на количественных требованиях, сам по себе недостаточен для эффективного осуществления надзорным органом своих функций. Надзорный орган должен выявить причины, вызвавшие нарушение банком количественных требований (лимитов). Поэтому анализ выполнения банком количественных требований (лимитов) должен быть подкреплен анализом качественных факторов.

Регулирование и надзор, основанные на качественных оценках, базируются на оценке факторов качественного характера, таких, как принятые банком политики и внутренние процедуры, которые прямо или косвенно оказывают влияние на его деятельность. Осуществить точную оценку качественных факторов часто бывает сложно, поскольку процедуры корпоративного управления могут существенно различаться у разных кредитных организаций. В ходе осуществления этого вида надзора надзорный орган предъявляет банку требования качественного характера, которым он должен соответствовать, например, требования по организации корпоративного управления, системы внутреннего контроля и т.д. Оценка соответствия банка качественным требованиям базируется на профессиональном суждении надзора, в связи с чем важно, чтобы надзор был независим от банка и третьих лиц. В процессе осуществления надзора, основанного на качественных требованиях, рассматривается адекватность контроля, включая разделение: организационных структур банка; процедуры надзора за деятельностью банка со стороны совета директоров и высшего менеджмента; документально зафиксированных процедур управления; прозрачности деятельности банка для надзора и общественности; профессиональных навыков руководящего звена и персонала; механизмов внутреннего обязанностей; внутреннего и внешнего аудита; достоверности бухгалтерского учета и отчетности.

Поскольку качественные аспекты отражают субъективную точку зрения надзорного органа и могут допускать различные интерпретации, надзорный орган может столкнуться с трудностями в обеспечении выполнения норм регулирования, содержащих качественные требования. В любом случае в распоряжении надзорного органа должен находиться определенный набор инструментов, позволяющих ему убедить банк в своей правоте или требовать от банка улучшения показателей своей деятельности, носящих качественный характер.

К Основополагающим принципам Базельского комитета приложены рекомендации и указания, которые могут послужить основой для разработки норм регулирования и надзора за качественными показателями. Примером может служить документ «Основы систем внутреннего контроля в банковских организациях», изданный в сентябре 1998 года.

Банковский надзор все больше и больше принимает превентивный характер, при котором во главу угла ставится обеспечение безопасной и стабильной деятельности банков. Для органов банковского надзора уже недостаточно полагаться на выполнение банками количественных и качественных требований; они должны быть уверены, что банки в будущем смогут избежать принятия на себя значительных рисков или же покрыть потенциальные убытки, связанные с ними, если такие риски будут иметь место.

Традиционно проверка банковской деятельности сводилась в основном к проверке отдельных операций, с целью получить оценку финансовой устойчивости банка, проводимой им внутренней политики, процедур и системы внутреннего контроля. В условиях современного динамичного рынка банковских услуг проверка собственно операций уже не рассматривается как условие, достаточное для обеспечения непрерывной, стабильной и безопасной работы банка. Поэтому надзорный орган обращает повышенное внимание прежде всего на понимание отдельно взятым банком принятых рисков и на уверенность в том, что банк располагает инструментами, необходимыми для выявления, измерения, управления и контроля таких рисков. В этом и заключается главная цель риск-ориентированного надзора.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики банки обеспечивают ведение расчетов и платежей, принимают и хранят сбережения и вклады населения, компаний и государственных органов и используют эти средства для кредитования. В этом качестве банки выполняют функцию финансовых посредников и могут рассматриваться как участники:

· трансформаций объемов, когда незначительные вклады отдельных физических лиц становятся составной частью крупных займов;

· трансформаций сроков погашения того или иного финансового инструмента, когда краткосрочные вклады трансформируются в долгосрочные займы;

· трансформаций ликвидности, поскольку банки трансформируют ликвидные вклады в менее ликвидные займы;

· трансформаций рисков, когда требование вкладчиков обеспечить возврат своих вкладов трансформируется в потенциальный (для банка) риск непогашения заемщиком взятого займа;

· региональных трансформаций, когда крупные денежные накопления в одном регионе (стране) трансформируются в возможности крупного кредитования в другом регионе (стране).

В общих чертах можно сказать, что банки являются «кровеносной системой», которая обеспечивает жизнеспособность реальной экономики. Они управляют потоками денежных средств, поступающих от вкладчиков, и принимают на себя риски в связи с осуществлением посреднических функций. Когда элементы рынка работают слаженно, банки осуществляют вложения капитала исходя из соотношения «риски/ доходы» и таким образом поддерживают экономику, предоставляя займы на выгодных условиях. Выступая в роли посредников, банки также играют важную роль в процессе реализации денежно-кредитной политики.

Таким образом, роль банков в рыночных условиях значительно отличается от той, которую они играют в условиях централизованной экономики. В странах с централизованным планированием экономики банки просто отвечают за пассивное проведение и контроль за финансовыми операциями между предприятиями так, как это диктуется плановыми органами. В странах с рыночной экономикой банки, напротив, играют ключевую роль в координации экономической деятельности, выступая в качестве институтов, деятельность которых направлена на получение прибыли, самостоятельно принимая решение, с кем они хотят иметь дело и, следовательно, какие риски они могут принять.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. http://www.cbr.ru/today/ms/pk/bankingsupervisioneurussia2005ru.pdf

2. http://www.redov.ru/delovaja_literatura/bankovskoe_pravo_konspekt_lekcii/p10.php

3. http://uristinfo.net/bankpravo/79-dashevchuk-bankovskoe-pravo-rf-konspekt-lektsij/1682-tema-8-bankovskij-nadzor.html

4. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook153/book/index/index.html?go=part-013*page.htm

5. http://cribs.me/bankovskoe-pravo/bankovskii-nadzor-i-ego-vidy

Размещено на Allbest.ru