Сущность, задачи и организация банковского регулирования и надзора как важнейших направлений деятельности современного государства
Правовые основы, цели и задачи банковского регулирования и надзора. Полномочия и основные сферы регулирования и надзора Банка России. Виды банковского надзора. Отношения между органами надзора и внешними аудиторами. Банковское регулирование в России.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.02.2014 |
| Размер файла | 114,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Ульяновский финансово-экономический колледж - филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения
высшего профессионального образования
"Финансовый университет при правительстве Российской Федерации"
Курсовая работа
Тема: Сущность, задачи и организация банковского регулирования и надзора как важнейших направлений деятельности современного государства.
Выполнила:
студентка 22 группы
Хамидова Сабина
Научный руководитель:
Ярославская Е.В.
Ульяновск, 2013г.
Содержание
- Введение
- 1. Правовые основы, цели и задачи банковского регулирования и надзора
- 1.1 Банк России как орган банковского регулирования и надзора. Определение основных сфер регулирования и надзора Банка России. Полномочия Банка России
- 1.2 Сущность и система банковского надзора. Виды надзора. Отношения между органами надзора и внешними аудиторами
- 1.3 Основополагающие принципы эффективного банковского надзора, принятые Базельским комитетом по банковскому надзору
- 2. Банковское регулирование в России
- 2.1 Банковское регулирование и надзор, его роль в формировании экономической политики, поддержание стабильности банковской системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов
- 2.2 Структурные подразделения Банка России, осуществляющие банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций
- Заключение
- Приложения
- Список использованной литературы
Введение
В настоящее время деятельность Центрального банка России приобретает огромное значение, поскольку от его эффективного функционирования и правильно выбранных методов, посредством которых он осуществляет свою деятельность, зависит стабильность и дальнейший рост экономического потенциала страны, отдельных секторов экономики, а также укрепление позиций на международном рынке. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков.
Одним из средств, обеспечивающих стабильность функционирования банковской системы любого государства, является банковский надзор, ибо ослабление банковской системы страны представляет угрозу финансовой стабильности, как в данной стране, так и за ее пределами.
В настоящее время Банк России является субъектом контрольно-надзорной деятельности, который не только обеспечивает стабильность финансовой и банковской системы Российской Федерации, но и является субъектом обеспечения безопасности посредством осуществления своей контрольно-надзорной деятельности.
В этой связи не случайно, что обеспечение законности и правопорядка, защита прав и законных интересов вкладчиков, предупреждение фиктивных, преднамеренных банкротств кредитных организаций, а также пресечение легализации доходов, полученных противоправным путем, является главным направлением в механизме осуществления контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации.
Несмотря на то, что механизм контрольно-надзорной деятельности в банковской системе исследовался учеными-юристами многих поколений, говорить о том, что в достаточной степени изучены все аспекты данного феномена пока нельзя. В этой связи исследование административно-правового регулирования контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации представляется весьма актуальным и своевременным.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что банковское регулирование и банковский надзор являются залогом эффективного функционирования банковской системы. Банковский сектор как совокупность коммерческих банков и объект анализа представляет собой центральное звено банковской системы.
Цель курсовой работы - исследование теоретических и прикладных основ банковского регулирования и надзора.
Поставленная цель определяет следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы банковского регулирования;
проанализировать деятельность Банка России как органа банковского регулирования и надзора;
вскрыть перспективы совершенствования банковского регулирования и надзора.
Объект исследования - деятельность Банка России в области банковского регулирования и надзора.
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие при осуществлении Банком России банковского регулирования и надзора.
Методы исследования:
синтез полученной информации;
создание выводов по выявленной проблеме.
Структура работы: Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
1. Правовые основы, цели и задачи банковского регулирования и надзора
1.1 Банк России как орган банковского регулирования и надзора. Определение основных сфер регулирования и надзора Банка России. Полномочия Банка России
Прежде чем характеризовать структуру банковского регулирования и надзора, следует разобраться в самих терминах банковского регулирования и надзора.
Банковское регулирование - одна из функций ЦБ РФ, тесно связанная с функцией банковского надзора. Однако если надзор заключается главным образом в контроле за соблюдением кредитными организациями требований закона и установленных ЦБ РФ нормативов, то банковское регулирование упорядочивающее воздействие на деятельность кредитных организаций с помощью различного рода инструментов и методов. У банковского регулирования и банковского надзора общая цель - стабильность банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Далее следует дать определение термину "надзор" в целом.
Надзор - форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.
Банковский надзор - это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
Система банковского надзора обычно включает:
типы банковских учреждений, подлежащих надзору;
процедуру выдачи лицензий на совершение банковских операций;
стандарты бухгалтерского учета, банковской и статистической отчетности;
банковское регулирование надзор россия
порядок аннулирования лицензий на банковскую деятельность или ограничение банковских операций;
обязательность аудиторских проверок;
порядок назначения временной администрации по управлению банком;
объявление банков неплатежеспособными.
С позиций жизненного цикла кредитной организации регулирующую и надзорную деятельность Банка России можно подразделить на:
регулирование и контроль создания кредитных организаций;
надзор за текущей деятельностью действующих кредитных организаций;
регулирование реорганизации и ликвидации кредитных организаций.
Регулирование и контроль создания кредитных организаций включает в себя государственную регистрацию создаваемых кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности. Эти меры направлены на отбор для совершения банковских операций только тех экономических субъектов, которые соответствуют требованиям законодательства по уровню собственного капитала, квалификации руководящих работников, материальной оснащенности и др. Банк России как лицензирующий орган уже на стадии создания кредитной организации имеет возможность отсеивать нежизнеспособные, с повышенной степенью риска организации, оценивать финансовую состоятельность будущих владельцев, профессионализм и компетентность управляющих.
Надзор за текущей деятельностью кредитных организаций осуществляется Банком России в форме дистанционного документарного надзора и проведения инспекционных проверок на местах.
Основная цель дистанционного надзора - это оценка принимаемых кредитной организацией рисков, выявление на ранней стадии проблем в деятельности и принятие мер для преодоления выявленных негативных явлений и тенденций. Контролю со стороны Банка России также подвергается расширение деятельности кредитных организаций путем создания территориально обособленных подразделений и расширения круга выполняемых операций, реорганизационные процедуры, изменения в составе участников и руководящем составе кредитных организаций и их филиалов. Дистанционный надзор осуществляется на основании отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Последний имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, а также требовать разъяснений по полученной информации.
Так как дистанционный надзор основывается на данных отчетности, подготавливаемой и передаваемой самими банками, то велика вероятность, что при появлении и нарастании у банка проблем достоверность и полнота их отчетности будет снижаться. Это приведет к необходимости проведения инспекционных проверок на местах. В их ходе инспекторы Банка России оценивают качество управления кредитной организацией, адекватность банковского капитала, качество активов и правомерность формирования доходов, правильность выполнения банковских операций и адекватность системы внутреннего контроля, а также проверяют соблюдение кредитной организацией требований законов и, нормативных актов Банка России.
Для реализации законодательно закрепленных за ним функций в области банковского регулирования и надзора Банку России предоставлены полномочия применять меры воздействия за нарушения законодательства, нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность, и собственных предписаний.
Меры воздействия могут носить предупредительный характер или быть принудительными (штрафы, ограничения и запреты на проведение операций и т.п.). Они зависят от характера допущенных нарушений, причин, обусловивших их возникновение, общего финансового состояния кредитной организации, а также от ее положения на федеральном и региональном рынках банковских услуг.
Для предупреждения банкротства действующих кредитных организаций Банк России может применять меры по их финансовому оздоровлению - либо назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией, либо потребовать ее реорганизации. Выбор конкретных мер зависит от состояния кредитной организации и перспектив воздействия со стороны Центрального банка РФ.
Регулирование реорганизации и ликвидации кредитных организаций может происходить как добровольно - по решению их акционеров (участников), так и в принудительном порядке в случае их несостоятельности либо нарушения действующего законодательства. Банк России осуществляет надзор за процессами реорганизации и ликвидации кредитных организаций с целью защиты интересов их кредиторов и вкладчиков. Дополнительная задача, которая решается в ходе надзора, состоит в обеспечении условий для добросовестной конкуренции на банковском рынке и недопущении его монополизации группами взаимосвязанных кредитных организации.
Принудительная реорганизация проводится Банком России в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, к которым кроме реорганизации относятся также меры по финансовому оздоровлению и назначение временной администрации по управлению кредитной организацией.
Мерами по финансовому оздоровлению кредитной организации являются оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами, изменения структур активов и пассивов, а также организационной структуры, приведение в соответствие размера уставного капитала и величины ее собственных средств.
Реорганизация кредитной организации по требованию Банка России проводится тогда, когда иные меры финансового оздоровления не могут обеспечить восстановления ее платежеспособности и ликвидности.
1.2 Сущность и система банковского надзора. Виды надзора. Отношения между органами надзора и внешними аудиторами
Банковский надзор - это наблюдение Банка России за исполнением и соблюдением кредитными организациям законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности. [8; с. 206]
Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России.
По сути, это надзор за реализацией нормативности в банковской деятельности. Его значение заключается в том, что он используется Банком России для управления рисками в банковской системе. Виды банковского надзора:
государственный (выражается в существовании системы банковского законодательства)
общественный (контроль со стороны общества)
ведомственный (надзор со стороны Центрального Банка или другого специального ведомства)
независимый (контроль независимых аудиторских фирм)
Надзор за деятельностью кредитных организаций может осуществляться в следующих формах:
анализ отчетности КБ, регулярно представляемой в Банк России в установленном порядке;
проверка отдельных направлений деятельности или кредитной организации в целом представителем Банка России - ревизия на месте;
проведение внешнего аудита аудиторской фирмой. Сведения о фирме и ее аудиторское заключение представляются в Банк России.
Кроме того, все кредитные организации обязаны осуществлять внутренний аудит и контроль своими силами и публиковать заверенные аудиторской фирмой балансы и отчеты о прибылях и убытках.
Задачи органа банковского надзора и внешнего аудита во многом схожи, хотя акценты различаются.
Орган банковского надзора прежде всего озадачен поддержанием устойчивости банковского сектора и укреплением безопасности и надежности банков в целях обеспечения защиты интересов вкладчиков. Поэтому надзорный орган отслеживает настоящее и оценивает будущее банков и использует их финансовые отчеты при оценке их состояния и результатов деятельности. С другой стороны, внешний аудитор прежде всего обращает внимание на составление заключений по финотчетам, как правило, для акционеров либо совета директоров банка. Поступив таким образом, аудитор учитывает правильное использование менеджментом допущения о непрерывности деятельности. Аудитор принимает во внимание используемый менеджментом период оценки и, когда этот период составляет менее 12 месяцев с даты представления баланса, просит менеджмент продлить период оценки по крайней мере до 12 месяцев от этой даты. Если менеджмент отказывается делать это, то согласно МСА-570 о Действующем предприятии аудитор обязан рассмотреть необходимость изменения своего заключения ввиду ограниченного характера своей работы. Аудитор интересуется осведомленностью менеджмента о событиях и условиях после периода оценки, используемого менеджментом, что может вызвать значительные сомнения относительно способности банка продолжать свою деятельность.
Орган банковского надзора должен удостовериться, что в каждом банке адекватно ведется документация, подготовленная в соответствии с принятыми учетной методикой и практикой, что позволяет ревизору оценивать финансовое состояние банка и рентабельность его бизнеса и следить за тем, чтобы банк регулярно публиковал и обеспечивал доступность финотчетов, которые объективно отражали бы его состояние. Внешний аудитор интересуется ведением достаточно надежных учетных записей в целях подготовки банком финотчетов, которые не содержат существенных искажений, тем самым позволяя внешнему аудитору делать заключения по этим финотчетам. [13; с.58]
Если орган банковского надзора использует проверенную аудиторами финансовую отчетность в ходе надзорной деятельности, ему следует иметь в виду следующие факторы:
обычно финансовые отчетности готовятся не только и не столько для удовлетворения надзорных потребностей;
проведение аудита в соответствии со стандартами МСА предназначено для получения обоснованной уверенности в том, что финансовый отчет в целом не содержит существенных искажений;
важность используемых учетных методик при подготовке финотчетов, поскольку механизмы финансовой отчетности требуют наличия суждения об их применении и могут предоставить выбор из определенных методик или способы их применения;
в финотчеты входит информация, основанная на суждениях и оценках, сделанных менеджментом, и проверенная аудитором;
на финансовое состояние банка могут повлиять последующие события, имевшие место после подготовки финотчета;
орган банковского надзора не может допускать обязательную достаточность для себя аудиторской оценки внутреннего контроля, сделанной в целях аудита, поскольку цели оценки и тестирования внутреннего контроля инспектором и аудитором различаются;
рассматриваемые внешним аудитором методики контроля и учета могут быть неидентичными тем, которые применяет банк при подготовке информации для банковского надзора.
Тем не менее существует много направлений, где работа банковского надзора и внешнего аудитора может быть полезной друг для друга. Сообщения аудиторов менеджменту и другие докладные записки аудиторов могут оказаться ценным подспорьем для проникновения в сущность различных аспектов операций банка. В практике многих стран обеспечивается доступ органов банковского надзора к таким материалам.
Подобным образом внешние аудиторы могут извлечь полезные вещи из информации, исходящей от надзорного органа. Если проводится надзорная проверка или интервью с менеджментом, сделанные при этом выводы могут быть полезны аудиторам, поскольку они представляют собой независимую оценку таких важных аспектов, как достаточность резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, и фокусируют внимание на специфических направлениях надзорной деятельности. Надзорные органы могут также разрабатывать определенные пруденциальные нормативы или руководящие указания, к которым обеспечивается доступ банков и которые могут помочь аудиторам при подготовке аналитических обзоров.
Общаясь с менеджментом, органы надзора и внешние аудиторы осознают выгоды осведомленности о происходящем. Поэтому представляется взаимовыгодным оформлять такое общение в письменном виде с тем, чтобы оно составляло часть банковских архивов, к которым должен быть обеспечен доступ другой стороны. [23; с.14]
В целях сохранения интереса обеих сторон к соблюдению конфиденциальности полученной информации во время выполнения соответствующих функций считается нормальным присутствие менеджмента банка или по крайней мере его информирование о контактах между надзорным органом и внешним аудитором. В соответствии с действующим законодательством и регулирующими правилами рекомендуется принимать своевременные надлежащие меры с тем, чтобы нельзя было обвинить внешних аудиторов в честном намерении раскрыть информацию надзорным органам. Эти меры могут выражаться в виде юридических инициатив или соглашения между банком, его менеджментом, внешним аудитором и надзорным органом. Это особенно относится к ситуациям, когда присутствие менеджмента скомпрометировало бы обсуждение, если, например, аудитор считает, что менеджмент вовлечен в мошенничество.
МСФ-260 "Связи вопросов аудита с вопросами управления” определяет проблемы управленческого интереса и обязывает аудиторов своевременно сообщать о них тем, кто отвечает за управление. Вопросы аудита, вызывающие управленческий интерес, включают только те из них, которые привлекают внимание аудитора при проведении аудита. При проверке по нормам МСА от аудитора не требуется разрабатывать специальные процедуры для выделения вопросов, представляющих управленческий интерес. Эти вопросы, скорее, интересуют банковский надзор, особенно когда они могут потребовать принятия незамедлительных мер со стороны надзора. По требованиям надзорных, юридических или регулятивных механизмов, или заключенного официального соглашения, или протокола аудитор своевременно извещает о таких вопросах орган банковского надзора. В случае отсутствия таких требований, соглашений или протоколов аудитор понуждает менеджмент банка или отвечающие за управление лица своевременно извещать их об этих вопросах, которые, по суждению аудитора, могут вызвать живой интерес органа банковского надзора. Более того, даже если нет потребности поступать таким образом, аудитор передает такие вопросы органу банковского надзора, если менеджмент или отвечающие за управление лица не делают этого. В этих обстоятельствах аудитор решает, защищает ли его законодательство в случае направления таких сообщений. [12; с.33]
Ниже приведены примеры других видов вопросов, которые могут привлечь внимание аудитора и потребовать от банковского надзора принятия срочных мер:
информация о невыполнении одного из требований к выдаче банковской лицензии;
серьезный конфликт с принимающими решение органами или неожиданный уход руководителя ключевой службы;
намерение аудитора подать в отставку или удаление аудитора из офиса;
существенные изменении в рисках бизнеса банка и появление возможных рисков в будущем.
Во многих случаях внешний аудитор извещает об этом отвечающих за управление лиц.
В целом ряде стран внешний аудитор выполняет конкретные задания, или готовит специальные заключения согласно законодательным положениям, или по просьбе надзорного органа оказывает содействие инспектору в выполнении надзорных функций. Эти задания могут включать в себя указание следующих моментов:
соблюдались ли условия выдачи лицензий;
достаточны ли системы бухучета и ведения другой документации и системы внутреннего контроля;
адекватен ли использованный банком метод подготовки отчетности для банковского надзора и достоверна ли в этих отчетностях информация, которая может содержать соотношения активов и пассивов и другие пруденциальные требования;
основана ли деятельность учреждения на критериях органа банковского надзора;
соблюдаются ли законодательство и нормативы;
выполняются ли надлежащие методики бухучета.
Органы банковского надзора сотрудничают с внутренними и внешними аудиторами в целях достижения эффективного надзорного процесса. Сотрудничество оптимизирует надзор и одновременно позволяет каждой стороне сосредоточиться на выполнении своих обязанностей. В некоторых странах это сотрудничество может быть основано на проведении регулярных встреч органов банковского надзора с внутренними и внешними аудиторами.
1.3 Основополагающие принципы эффективного банковского надзора, принятые Базельским комитетом по банковскому надзору
Соглашение Basel II ("Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы") является одним из наиболее актуальных нормативных актов, регулирующих банковский сектор. Его положения уже применяются в Евросоюзе, США, Канаде, Японии и Индии.
Basel II предъявляет требования к минимальному размеру банковского капитала: организации обязаны оценивать о??рационные, рыночные и кредитные риски, а также резервировать капитал на их покрытие.
Первое соглашение (Basel Capital Accord, далее Basel I) было опубликовано Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 году, что существенно повлияло на развитие глобальной банковской системы. Положения Basel I легли в основу банковского регулирования и надзора практически во всем мире, включая Россию. Дальнейшее развитие эти принципы получили в соглашении Basel II.
С середины 90-х годов Базельский комитет активно занимался совершенствованием принципов регулирования. Эта работа была завершена к 2004 году, что ознаменовалось публикацией следующей итерации соглашения - Basel II. Фундаментальный характер основных требований нового стандарта вызвал горячие дискуссии в мировом банковском сообществе. Прежде всего, они затронули страны "большой десятки": Великобританию, США, Францию, Германию, Швейцарию, Нидерланды, Люксембург, Японию, Бельгию и Канаду. Более того, Базельский комитет признал в предисловии ко второй версии соглашения, что реализация положений этого нормативного акта может не являться основным приоритетом для стран, не входящих в "большую десятку", по крайней мере, в краткосрочном плане. Тем не менее, вполне понятно, что всем странам придется рано или поздно считаться с требованиями Basel II, а некоторые положения будет необходимо реализовать уже в ближайшем будущем.
Подготовка Базельских принципов эффективного банковского надзора была непосредственно обусловлена решением стран предпринять меры по укреплению стабильности глобальной финансовой системы. Проект документа разрабатывался в течение года. Подготовка принципов осуществлялась Базельским комитетом по банковскому надзору в тесном контакте с международными организациями.
Результатом данной работы явилось заявление Базельского комитета в декабре 1988 г., оглашающего ряд принципов, часть которых направлена на предупреждение преступного использования банковской системы для отмывания денег. Задача постановки вопроса в Базельских принципах заключается в том, чтобы уберечь банковскую систему от проникновения преступных капиталов и, таким образом, сохранить деловую репутацию банков, исходя из того, что потеря репутации для кредитной организации является серьезным банковским риском. Базельский комитет не наделен какими-либо формальными наднациональными полномочиями, и государствам предоставляется право самостоятельно принимать решения об использовании его рекомендаций в национальной практике банковского надзора. Однако международный авторитет Базельского комитета настолько высок, что с его решениями не могут не считаться надзорные органы даже тех стран, которые не являются членами Комитета.
Целью заявления являлось изложение некоторых основных положений и процедур, которые руководству банка надлежало претворять в жизнь в своих учреждениях, чтобы тем самым содействовать борьбе с отмыванием денег через банковскую систему как на национальном, так и на международном уровнях. То есть, данное заявление ставило перед собой целью укрепить существующие принципы позитивной банковской практики и, в частности, поощрять бдительность в отношении преступного использования системы платежей, содействовать применению банками эффективных превентивных мер и сотрудничеству с правоохранительными органами.
Принципы:
Принцип 1:
Совет директоров должен нести ответственность за утверждение и периодический пересмотр общей банковской стратегии и документов по различным аспектам политики банка (далее все указанные документы именуются политикой); понимать основные риски, принимаемые на себя банком, устанавливать приемлемые уровни этих рисков и обеспечивать принятие высшим руководством банка мер, необходимых для выявления, измерения, отслеживания и контролирования таких рисков; утверждать организационную структуру банка; обеспечивать, чтобы высшее руководство банка контролировало эффективность системы внутреннего контроля. Совет директоров несет ответственность за создание и функционирование адекватной и действенной системы внутреннего контроля.
Принцип 2:
Исполнительное руководство банка (далее именуется менеджментом, а отдельные руководители - менеджерами) должно нести ответственность за реализацию стратегии и политики банка, утвержденной советом директоров; развивать процессы, призванные выявлять, измерять, отслеживать и контролировать банковские риски; поддерживать такую организационную структуру, которая четко разграничивает сферы ответственности, полномочий и отчетности; обеспечивать эффективное осуществление делегированных полномочий; разрабатывать соответствующие правила внутреннего контроля; отслеживать адекватность и действенность системы внутреннего контроля.
Принцип 3:
Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за строгое соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности, за создание корпоративной культуры, подчеркивающей и демонстрирующей персоналу на всех уровнях важность внутреннего контроля. Все сотрудники банка должны осознавать, понимать свою роль в процессе внутреннего контроля и принимать полноценное участие в этом процессе Принцип 4:
Эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей банка, выявлялись и оценивались на постоянной основе. Данная оценка должна охватывать все риски, принимаемые на себя банками на индивидуальной и консолидированной основе (кредитный риск, страновой риск и риск введения валютных ограничений, рыночный риск, процентный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск и риск подрыва деловой репутации). Для того чтобы должным образом решать проблемы новых или ранее неконтролируемых рисков, может возникнуть необходимость внесения изменений в систему внутреннего контроля.
Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий Принцип 5:
Деятельность по осуществлению контроля должна быть составной частью повседневной деятельности банка. Эффективная система внутреннего контроля требует создания надлежащей структуры контроля, при которой контрольные функции определяются для каждого уровня деятельности банка. Сюда должны входить проверки, осуществляемые менеджментом; система согласований и делегирования прав; надлежащий контроль за различными подразделениями; проверка соблюдения лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных нарушений; система сверки счетов и перекрестной проверки; инвентаризация имущества.
Принцип 6:
Эффективная система внутреннего контроля предполагает четкое разделение обязанностей сотрудников и исключение ситуаций, когда сфера ответственности сотрудника допускает конфликт интересов. Сферы потенциальных конфликтов интересов должны быть выявлены, минимизированы и поставлены под строгий и независимый контроль.
Информация и система ее передачи.
Принцип 7:
Эффективная система внутреннего контроля требует наличия адекватной и всеобъемлющей информации финансового, операционного характера и сведений о соблюдении установленных нормативных требований, а также поступающей извне рыночной информации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация должна быть надежной, своевременной, доступной и правильно оформленной.
Принцип 8:
Эффективная система внутреннего контроля требует наличия надежных информационных систем, охватывающих все основные виды деятельности банка. Такие системы, включая электронные, должны находиться под независимым контролем и в отношении них должны быть разработаны соответствующие мероприятия по поддержке при чрезвычайных обстоятельствах.
Принцип 9:
Эффективная система внутреннего контроля предполагает наличие эффективных информационных систем, позволяющих обеспечить полное понимание и соблюдение сотрудниками в практической деятельности политики и процедур, регулирующих обязанности, а также доведение необходимой информации до соответствующих сотрудников.
Мониторинг деятельности и исправление недостатков Принцип 10:
Общая эффективность внутреннего контроля банка должна отслеживаться на постоянной основе. Мониторинг ключевых рисков и их периодическая оценка, проводимые подразделениями банка и внутренними аудиторами, должны быть частью повседневной деятельности банка.
Принцип 11:
Необходимо наличие эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля, проводимого независимыми в операционном отношении, адекватно подготовленными и компетентными сотрудниками. Служба внутреннего аудита как часть мониторинга системы внутреннего контроля должна быть подотчетна совету директоров (или его комитету по аудиту) и менеджменту банка.
Принцип 12:
Недостатки внутреннего контроля, выявленные сотрудниками подразделений банка, службой внутреннего аудита или другими контрольными службами, должны своевременно доводиться до сведения руководителей соответствующего уровня и оперативно устраняться. О существенных недостатках внутреннего контроля необходимо сообщать менеджменту и совету директоров.
Оценка систем внутреннего контроля надзорными органами.
Принцип 13:
Органы банковского надзора должны требовать от всех банков независимо от размера наличия эффективной системы внутреннего контроля, которая должна соответствовать характеру и сложности деятельности банка, рискам, принимаемым им в процессе осуществления балансовых и забалансовых операций. Система внутреннего контроля должна также быть способна реагировать на изменения внешней среды и условий осуществления банком своей деятельности. В случаях, когда надзорные органы приходят к выводу, что система внутреннего контроля банка неадекватна или неэффективна применительно к специфическому характеру рисков, принятых на себя данным банком (например, не удовлетворяет всем принципам, содержащимся в настоящем документе), они обязаны предпринять надлежащие меры.
2. Банковское регулирование в России
2.1 Банковское регулирование и надзор, его роль в формировании экономической политики, поддержание стабильности банковской системы и защите интересов вкладчиков и кредиторов
Главной целью надзорной деятельности ЦБ РФ является поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:
предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса (путем снижения рисков утраты ликвидности отдельны ми кредитными институтами);
защищать интересы вкладчиков и кредиторов;
не допускать монополизации финансового капитала, поддерживать здоровую конкуренцию в банковском секторе экономики;
способствовать повышению эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности банковских работников.
Конкретное содержание банковского регулирования и надзора формируется под воздействием ряда факторов:
макроэкономическая ситуация в стране, состояние банковской системы;
социально-экономические приоритеты развития общества;
совершенство законодательной базы;
проводимая Банком России кредитная политика;
степень независимости Банка России от органов законодательной и исполнительной власти;
исторически сложившиеся особенности организации банковского надзора в стране.
В международной банковской практике известны четыре способа организации банковского регулирования и надзора:
под эгидой Центрального банка (Россия и многие другие страны);
ведущая роль принадлежит Правительству, как правило, в лице Министерства Финансов (Франция);
независимое агентство, несущее ответственность перед парламентом или президентом (Федеральное ведомство банковского надзора - Германия);
смешанный тип организации, например, в США - Федеральная Резервная Система (ФРС), Федеральная Корпорация страхования депозитов (ФКСД), Контролер денежного обращения (КДО), Федеральный Комитет открытого рынка (ФКОР).
Банковский надзор может быть двух видов: прямой (превентивный) и более либеральный (защитное регулирование). На практике чаще используются эти методы в сочетании. Зарубежная банковская теория использует термин разумный банковский надзор. [13; с.62]
Механизм регулирования и надзора представляет собой систему инструментов и методов организации банковской деятельности.
Методы делятся на: административные и экономические, регулирующие и надзорные.
Административные методы включают лицензирование, прямые ограничения (лимиты) и запреты. Например, запрет на проведение страховых операций с клиентами, назначение временной администрации в проблемные банки.
Экономические методы - оказывают в основном косвенное воздействие на деятельность банков. Выделяют три основные группы методов: налоговые, нормативные и корректирующие (гибко стимулирующие предпочтительное с точки зрения ЦБ поведение коммерческих банков).
Банк России широко использует нормативный метод путем издания специальных инструкций и организации контроля за их исполнением.
Регулирующие методы направлены на снижение банковских рисков. К ним относятся разработанные Банком России инструктивные материалы, базирующиеся на законе "О банках и банковской деятельности" и нормах международного банковского права. Они предполагают исследование как административных, так и экономических методов.
Надзорные методы нацелены на организацию контроля за выполнением Банковского законодательства и инструкций ЦБ.
Рассмотрим таблицу 1. В ходе проведенных в 2012 году проверок выявлены 16997 нарушений в деятельности кредитных организаций и филиалов
Таблица 1.
Нарушения в деятельности кредитных организаций
|
2011 |
2012 |
Темп роста 2012 года к 2011 году, % |
||
|
Всего нарушений |
17969 |
16997 |
94,6 |
|
|
Противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путём |
4376 |
4651 |
106,3 |
|
|
Нарушения в проведении кредитных операций |
3469 |
3794 |
109,4 |
|
|
Организация работы по ведению бухгалтерского учёта |
1698 |
1569 |
92,4 |
|
|
Нарушения в области достоверности учёта и отчётности |
1425 |
1334 |
93,6 |
|
|
Кассовые операции |
1244 |
1013 |
81,4 |
|
|
Требования валютного законодательства |
1024 |
862 |
84,2 |
Если в результате надзорной деятельности Банк России выявил нарушение коммерческим банком банковского законодательства или отдельных нормативов, он имеет право:
взыскать штраф;
назначить временную администрацию для управления проблемным банком;
отозвать лицензию на право осуществления банковской деятельности.
На основании таблицы 2 можно сделать вывод о том, что по результатам проверок по совокупности выявленных нарушений ЦБ РФ в 2012 году к кредитным организациям были применены различные меры воздействия: предупредительные - доведение до сведения руководства информации о недостатках в деятельности кредитной организации (в 339 случаях); принудительные - предъявление требований об устранении выявленных нарушений (в 229 случаях); штрафы наложены в 170 случаях; введены ограничения либо запреты на осуществление отдельных видов банковских операций в 252 случаях; лицензии отозваны у 7 кредитных организаций.
Таблица 2
Меры воздействия по совокупности выявленных нарушений ЦБ РФ
|
Меры |
2010 |
2011 |
2012 |
Темп роста 2012 года к 2011 году |
|
|
1. Предупредительные |
503 |
392 |
339 |
86,5 |
|
|
2. Принудительные требования об устранении штрафы ограничения, запреты на осуществления банковских операций отзыв лицензии |
861 514 156 59 |
344 252 41 44 |
229 170 252 7 |
66,6 67,5 614,6 15,9 |
2.2 Структурные подразделения Банка России, осуществляющие банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций
Организацией и осуществлением текущего банковского надзора в Банке России занимаются два подразделения:
Департамент банковского регулирования и надзора
Главная инспекция кредитных организаций. Каждое из них имеет ряд управлений, отражающих основные направления их деятельности
Департамент банковского регулирования и надзора имеет следующие управления:
Управление методологии финансовых рисков;
Управление методологии рисков внутрибанковских систем;
Управление методологии текущего надзора;
Управление анализа банковского сектора;
Управление экспертизы правовых актов;
Управление организации надзора за кредитными организациями Московского региона;
Управление организации надзора за кредитными организациями российских регионов;
Организационно-экономическое управление;
Управление информационного обеспечения.
Главная инспекция кредитных организаций Банка России включает следующие подразделения:
Инспекцию № 1;
Инспекцию № 2;
Управление инспектирования кредитных организаций с преобладающим участием в капитале Российской Федерации нерезидентов;
Управление инспектирования кредитных организаций по специальным проверкам;
Информационно-аналитическое управление;
Управление координации и методологии сопровождения инспекционной деятельности.
Как видно из приведенной структуры, в Банке России особо выделены подразделения, занимающиеся методологическими, аналитическими, организационными, правовыми и информационными вопросами текущего надзора.
В территориальных учреждениях Банка России в основном выдержана укрупненная схема организации текущего надзора, т.е. в большинстве территориальных учреждений имеются подразделения, занимающиеся дистанционным надзором и инспектированием. [24; с.3] Исключение составляют территории, в которых имеется небольшое количество кредитных организаций, например Калмыкия, Карачаево-Черкессия. В этих территориальных управлениях Банка России вопросами текущего надзора и инспектирования занимается одно подразделение.
Если методологическая работа и макроэкономический анализ главным образом осуществляются в подразделениях Банка России, то первичная работа с отчетностью кредитных организаций и самими кредитными организациями, в том числе в процессе их инспектирования, преимущественно проводится на уровне территориальных учреждений с последующей передачей информации соответствующему подразделению Банка России.
Наиболее принципиальные вопросы банковского регулирования и надзора выносятся на рассмотрение Комитета банковского надзора Банка России, представляющего собой совещательный орган, созданный по решению Совета директоров.
В последние годы главной задачей всех структурных подразделений, занимающихся текущим банковским надзором, является повышение эффективности надзора, т.е. лучшее выполнение ими своих задач, не сопровождающееся пропорциональным увеличением ресурсов, выделяемых на эти цели.
Этому содействует проведение Банком России ряда мер, отвечающих передовой международной банковской практике. Это:
формирование текущего банковского надзора как системы, т.е. разработка методик анализа, оценки и мониторинга финансового состояния банка как единого комплексного технологического процесса, в которой включены специалисты дистанционного и контактного надзора;
ориентация на содержательную составляющую текущего надзора, предполагающего интенсификацию процедур надзора на стадии как проведения анализа и оценки финансового состояния банка, так и принятия мер надзорного реагирования по результатам этих оценок;
совершенствование организационной структуры текущего надзора с выделением института кураторов, обеспечивающего систематическую контактную деятельность Банка России;
повышение квалификации сотрудников Банка России, занимающихся вопросами текущего банковского надзора.
Заключение
В заключении можно сказать что, современное состояние банковской системы России требует принятия комплексных мер по ее укреплению, поддержанию финансовой устойчивости банков.
Нарастание проблем в банковском секторе определяется, главным образом низким уровнем управления банками в сочетании с неблагоприятными тенденциями общеэкономического развития.
По оценке структуры банковской системы можно сказать, что не большая часть банков является финансово устойчивыми.
Причинами финансовых трудностей конкретных банков становятся:
1) неквалифицированное управление;
2) отсутствие стратегического планирования;
3) неумение грамотно сформировать кредитный портфель и управлять рисками;
4) прямые и опосредованные формы давления на банки;
5) мошенничество со стороны их владельцев и менеджеров;
6)"исторические" причины. Так, основная часть банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, унаследовала отягощенную долгами убыточных предприятий структуру баланса, которая без вмешательства государства в виде реструктурирования активов не может обеспечить нормальное их функционирование;
Ситуация в экономике и банковском секторе не позволяет рассчитывать на оздоровление банковской системы только путем отзыва лицензий и банкротства слабых банков.
С формальной точки зрения надзорный орган может самоустранится от активного вмешательства в процессы, происходящие в банковской системе. Наблюдательная позиция предполагает ограничение участия надзорного органа в деятельности банков контролем за требованиями, предъявляемыми к структуре баланса, а также оказанием финансовой поддержки отдельным банкам по принципу " латания дыр".
Сейчас в России основное - добиться выполнение уже принятых Законов не нарушив работу банковский системы. Опыт надзорных органов зарубежных стран помогает банковской системе России, формировать взгляды специалистов и учиться на ошибках финансистов развитых стран.
У Банка России есть уникальные возможности осуществлять банковский надзор не только административными, но и экономическими мерами, создавая условия для повышения эффективности работы подконтрольных кредитных организаций. Реализация такой политики предполагает конструктивный, созидательный характер надзорной деятельности. Под конструктивностью имеется в виду использование в практике регулирования таких инструментов, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию работоспособной прогрессивной банковской системы. Вместе с тем эффективность надзора при таком подходе зависит не только от Банка России, но и от общей экономической политики, а также от ее конкретных результатов.
Приложения
Данные о кредитных организациях и банковском надзоре Центрального банка РФ
|
Кредитные организации |
Количество кредитных организаций |
Отклонение 2011 года от 2010 года, % |
Отклонение 2012 года от 2011 года, % |
|||
|
На 01.01.2010 |
На 01.01.2011 |
На 01.01.2012 |
||||
|
Всего |
1189 |
1136 |
1108 |
95,5 |
97,5 |
|
|
Зарегистрировано |
1345 |
1296 |
1228 |
96,4 |
94,8 |
|
|
Отозвана лицензия |
155 |
157 |
117 |
101,3 |
74,5 |
|
|
Ликвидировано в связи с отзывом лицензии в связи с реорганизацией в связи с нарушением законодательства в части оплаты уставного капитала |
1758 1366 391 1 |
1819 1419 399 1 |
1900 1495 404 1 |
103,5 103,9 102,0 100,0 |
104,5 105,4 101,2 100,0 |
Так, в соответствии с данными таблицы, можно сделать вывод о том, что на 1 января 2012 года в стране существовало 1108 кредитных организаций. Видно, что численность кредитных организаций в течение трёх лет сокращалась. В течение 2012 года было зарегистрировано 1228 кредитных организаций, что также ниже, чем в предыдущие годы. Так, этот показатель снизился в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 5,2%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом - на 3,6%.
В 2012 году было отозвано ЦБ РФ лицензий у 117 организаций, что ниже по сравнению с 2011 годом на 25,5%, это тогда, когда в 2011 году, наоборот темп роста показателя составил 101,3% по сравнению с 2010 годом.
Большинство ликвидируемых кредитных организаций (60 кредитных организаций) признаны несостоятельными (банкротами) и в них открыто конкурсное производство (в том числе в 2011 году банкротами признаны 18 кредитных организаций, из них в отношении 5 кредитных организаций арбитражными судами ранее были приняты решения о принудительной ликвидации). В отношении 34 кредитных организаций арбитражными судами приняты решения о принудительной ликвидации (в том числе в 2011 году-по 12 кредитным организациям, из которых 2 кредитные организации впоследствии признаны банкротами). Кроме того, 8 кредитных организаций ликвидируются в добровольном порядке на основании решений их учредителей
В 2012 году ликвидировано 1900 организаций, что на 4,5% больше, чем в 2011 году. Численность ликвидированных организаций в течение трёх лет рос. При этом ликвидировано в связи с отзывом лицензии 1495 организаций, что составило об общей численности 78,8%. Численность кредитных организаций ликвидированных в связи с отзывом лицензий также увеличивалась.
Список использованной литературы
Законодательные акты:
1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.04.2010) // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 15.02.2010, с изм. от 08.05.2010) // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
4. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 19.07.2009)"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
5. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 17.07.2009)"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. 06.12.2009) // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
6. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 25.11.2009) // Справочно-правовая система "Консультант плюс", 2010.
7. Положение о Комитете банковского надзора Банка России (утв. решением Совета директоров ЦБ РФ от 10.08.2004, протокол N 21) (ред. от 26.03.2007)
Специальная учебная литература:
8. Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики) / А.Г. Братко - М.: 2007. - 784 с.
9. Гейвандов Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции, полномочия/ Гейвандов Я.А. - М.: Изд-во МНИМП, 1997. - 115 с.
10. Елизаров В. Н.: Банковский надзор в Европейском союзе: ключевые аспекты. Сборник. - Калининград.: Изд-во КГУ, 2005 г. - с. 196-204
11. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник/Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2005. - 452 с.
12. Костерина Т.Н. Банковское дело/ Т.Н. Костерина. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002. - 176 с.
13. Максимов М.В. Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в российской федерации. Диссертация. 12.00.14. - М.: ПроСофт-М, 2002. - 196 c.
14. Неретин М.С. Административно-правовое регулирование контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации. Диссертация. 12.00.14. - М.: МГУ, 2009. - 204 с.
15. Трохов М.Е. Банковский надзор и контроль в стратегии развития банковского сектора. Диссертация. 08.00.10. - М.: АНХ при Правительстве РФ, 2007. - 128 с.
16. Центральный банк Российской Федерации. Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году. - М.: Полиграфбанксервис, 2007. - 116 с.
17. Центральный банк Российской Федерации. Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007 году. - М.: ОАО "Типография "Новости”, 2008. - 116 с.
Периодическая печать и ресурсы Интернета
18. Арсланбекова А.З. Методы совершенствования банковского надзора в российской федерации // Банковское право. - 2007. - № 3. - С.10-14.
Подобные документы
Правовой статус и основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и банковского надзора в РФ и за рубежом. Модели и схемы организации регулирования банковского надзора и их характеристика.
реферат [17,7 K], добавлен 25.11.2009Банковская система как объект банковского надзора. Центральные и коммерческие банки. Организация банковского надзора (зарубежный опыт). Этапы банковского надзора. Банковский надзор в России. Применение к кредитным организациям мер регулирования.
дипломная работа [56,9 K], добавлен 15.08.2005Правовые основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и надзора. Дистанционный надзор и надзорное реагирование. Инспектирование кредитных организаций и проблемные вопросы надзора.
курсовая работа [139,9 K], добавлен 30.01.2009Содержание и принципы банковского надзора, поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Критерии определения финансового состояния банков. Методика, лицензирование и структура текущего банковского регулирования.
контрольная работа [28,4 K], добавлен 27.06.2010Центральный банк Российской Федерации как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. Регистрация и лицензирование, инспектирование и меры воздействия на банки. Виды и сущность надзора.
реферат [25,1 K], добавлен 07.04.2009Описание системы банковского надзора в Республике Беларусь, определение перспектив его развития. Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Внедрение в надзорный процесс международных стандартов Базель III.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.12.2013Понятие государственного банковского надзора, роль органов надзора за банками. Осуществление Центральным Банком России функции регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков. Юридические факты в государственном банковском надзоре.
контрольная работа [31,9 K], добавлен 05.09.2009Достижение эффективных результатов применения кредита и осуществление государственной денежно-кредитной политики России. Осуществление интегрированного надзора за финансовым сектором на базе Банка России. Система банковского регулирования и надзора.
курсовая работа [43,4 K], добавлен 07.11.2012Зарубежный опыт государственно-правового регулирования страховой деятельности. Правовой статус Банка России как органа страхового надзора. Проблемы регулирования деятельности органа страхового дела, их решение. Реформа государственного страхового надзора.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 24.05.2015Надзорные и регулирующие функции Банка России. Особенности банковского надзора за кредитными организациями на основе консолидированной отчетности. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России. Статус банка России и предмет его надзора.
курсовая работа [25,6 K], добавлен 31.03.2009
