Организация банковского надзора

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Учреждение высшего образования

”ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ“

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

на тему: «Организация банковского надзора»

Студентка

Мазяр Е.А.

Руководитель

Лукашевич В.А.

ПИНСК 2013

Реферат

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА, БАНКОВСКИЙ НАДЗОР, НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК, РЕВИЗИЯ, ПРОВЕРКА, ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЙ НАДЗОР, БАЗЕЛЬСКИЕ ПРИНЦИПЫ, АУДИТ, ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА, НОРМАТИВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ.

Объектом исследования являются банковская система в Республике Беларусь.

Предметом исследования выступает организация надзора в банковской системе.

Цель курсовой работы: анализ и описание системы банковского надзора в Республике Беларусь, а также определение перспектив его развития.

Задачи курсовой работы:

— раскрыть теоретические подходы к организации надзора в банковской системе;

— провести анализ состояния системы банковского надзора на современном этапе;

— изучить организационную структуру и международные принципы банковского надзора;

— рассмотреть перспективы развития и совершенствования банковского надзора в соответствии с международными стандартами.

Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, систематический подход к изучению процессам и явлениям, методы анализа и синтеза.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературы и других источников теоретические, методологические и методические положения.

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы банковского надзора

1.1 Сущность, цели и виды банковского надзора

1.2 Международные принципы банковского надзора

1.3 Организационная структура банковского надзора

2. Анализ организации банковского надзора в Республике Беларусь

2.1 Организация банковского надзора в Республике Беларусь

2.2 Анализ работы Национального банка по осуществлению банковского надзора

3. Перспективы развития системы банковского надзора в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Введение

Банки выступают в качестве одних из основных участников финансового рынка и занимают центральное место в платёжной системе, предоставляя посреднические услуги по проведению расчётов и платежей государству, субъектам хозяйствования и физическим лицам. Кроме того, они осуществляют операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады, строя отношения с населением и юридическими лицами на доверии, что подразумевает исполнение банками своих обязательств перед ними в полном объёме и в установленные сроки.

Возникновение проблем в деятельности как одного банка, так и банковской системы в целом может привести к достаточно серьёзным негативным последствиям в экономике. В связи с этим деятельность банков требует регулирования и надзора со стороны государства в целях поддержания доверия к банковской системе. Мероприятия государства и Центрального банка, направленные на устранение или снижение угрозы возникновения нестабильности в банковском секторе, проводятся через осуществление банковского надзора.

Для обеспечения доверия вкладчиков и потенциальных кредиторов Национальный Банк Республики Беларусь проводит регулирование деятельности коммерческих банков. Национальный Банк представляет собой монопольный орган регулирования.

Актуальность выбранной темы подтверждается многочисленностью нормативных актов Национального Банка и Правительства Республики Беларусь.

Цель курсовой работы: анализ и описание системы банковского надзора в Республике Беларусь, а также определение перспектив его развития.

Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:

· раскрыть теоретические подходы к организации надзора в банковской системе;

· провести анализ состояния системы банковского надзора на современном этапе;

· изучить организационную структуру и международные принципы банковского надзора;

· рассмотреть перспективы развития и совершенствования банковского надзора в Республике Беларусь в соответствии с международными стандартами.

Курсовая работа включает 3 главы. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты банковского надзора, его организационная структура, а так же международные принципы. Во втором разделе анализируется основные инструменты и методы, с помощью которых Национальный Банк осуществляет банковский надзор. В последней главе главное место занимают тенденции развития системы банковского надзора согласно Стратегии развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011-2015 годы и новым международным стандартам Базель III.

Объектом исследования является банковская система в Республике Беларусь.

Предметом исследования выступает организация надзора в банковской системе.

Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, систематический подход к изучению процессам и явлениям, методы анализа и синтеза.

Теоретической основой написания курсовой работы явились труды отечественных и зарубежных авторов, законодательные акты Республики Беларусь и нормативно-правовые акты Национального банка, теоретические исследования и статистические материалы периодической печати, данные интернет-сайтов, затрагивающие тему исследования.

Глава 1. Теоретические основы банковского надзора

1.1 Сущность, цели и виды банковского надзора

Банковский надзор является одной из форм государственного регулирования банковской деятельности. Его возникновение обусловлено процессами рыночного развития, вызвавшими интенсификацию банковской конкуренции, что в свою очередь обострило банковские риски и привело к принятию законов о праве вмешательства государства в банковскую деятельность.

В новых условиях хозяйствования возникла потребность в координации деятельности банковского надзора на международном уровне с целью обеспечения стабильности международной банковской системы, её финансовой независимости, безопасности функционирования [3, с. 10-11].

В современной экономической литературе существуют следующие трактовки понятия «банковский надзор»:

— система мер по постоянному надзору за деятельностью кредитных организаций с целью обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков;

— система наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью эффективного и безопасного функционирования;

— совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора в рамках установленной компетенции и, как правило, в соответствии с открытыми (официально опубликованными) процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов её кредиторов, а также клиентов [17, c. 26];

— комплекс мероприятий, который направлен на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и организации работы в банке и его учреждениях [3, с.13];

— форма государственного регулирования деятельности банков и небанковских финансовых посредников в области пруденциального ведения банковского дела [14, с.186].

Реализация системы банковского надзора выполняется в двух плоскостях: персональный и макропруденциальный надзор. Персональный надзор относится к сфере микроэкономики (т.е. процессам изучения деятельности отдельного банка или их группы). Производным от персонального надзора является макропруденциальный надзор. Он отслеживает функционирование национальной банковской системы в целом, чтобы не допустить системного кризиса [17, с. 63].

Банковский надзор способствует созданию наиболее благоприятных условий банковского бизнеса. Его главная цель состоит в обеспечении безопасного и надёжного функционирования банковской системы и защиты на этой основе интересов её кредиторов (вкладчиков).

Основными целями надзора за коммерческими банками являются:

— обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе;

— формирование эффективной и конкурентоспособной банковской системы, отвечающей потребностям общества;

— разрешение проблемных ситуаций в банке, поддержание его надежности;

— защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

Классификации банковского надзора рассматривается по различным признакам. Но цель их одна - обеспечение реализации принципов банковского надзора [3, с.12].

Классификация надзора в банковской системе приведена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Классификация надзора в банковской системе

Признаки	Виды
По органам надзора	Международные организации
	Центральные банки других государств
	Национальный банк Республики Беларусь
По времени осуществления	Предварительный
	Текущий
	Последующий
По источникам информации	Документарный
	Фактический
По времени выполнения	Оперативный
	Периодический
По методам проведения	Ревизия
	Анализ
	Тематическая проверка
	Обследование

Примечание - Источник: собственная разработка

Текущий надзор Национальный банк осуществляет повседневно, регулируя деятельность банков в процессе совершения ими различных банковских операций, например эмиссионных, валютных и др.

Последующий банковский надзор заключается в проверке операций банков, подлежащих надзору, после их осуществления. Он проводится по фактическим документам, подтверждающим совершение банковских операций, регистрам бухгалтерского учета, данным балансов и отчетов и другим сведениям путем обследования банков, анализа и аудита их деятельности.

Целями последующего банковского надзора являются установление соблюдения банковского законодательства, проверка достоверности данных о полноте, своевременности и эффективности совершенных банковских операций, ликвидация допущенных банками нарушений и недостатков в своей работе, включая привлечение к ответственности соответствующих должностных лиц наложение штрафных и других экономических санкций.

Документальным называется банковский надзор, при котором используются данные, имеющиеся в формах отчетности, постановлениях и распоряжениях поднадзорных банков, их учетных регистрах и в другой документальной информации [7, c. 83].

Фактическим называется банковский надзор, при котором состояние деятельности банка устанавливается на основании обследования, инспектирования или другими способами, связанными с конкретными выездами на места специалистов Национального банка.

Документальный и фактический банковский надзор тесно взаимосвязаны между собой и дополняют друг друга.

Оперативный последующий надзор осуществляется после совершения интересующего события или действия банка с целью оперативного принятия мер для исправления положения при их нежелательных последствиях. Следовательно, оперативный последующий надзор содействует быстрейшему устранению негативных явлений в банковской сфере [6, c. 198].

Периодический банковский надзор проводится за определенный отчетный период времени по данным отчетности банков, результатам инспектирования с выездом на места, записям в учетных регистрах поднадзорных банков и другим источникам. Его основная цель состоит в установлении законности, своевременности и целесообразности, совершенных в банковской системе операций и процессов, в выявлении внутренних резервов повышения ее функционирования.

Ревизия предусматривает глубокое и полное изучение всех направлений деятельности банка. В ходе ревизии устанавливается законность и достоверность совершаемых операций, правильность ведения бухгалтерского учёта по отдельным или всем направлениям банковской деятельности [3, c.13].

Анализ представляет собой комплексное, взаимосвязанное исследование деятельности банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Тематические проверки проводятся при необходимости изучения отдельных направлений банковской деятельности, его структурных подразделений без оценки его финансового состояния в целом. Они, как правило, являются внеплановыми и проводятся по предложению службы банковского надзора.

Обследование банка проводится по определенному кругу вопросов, что позволяет выявить явные недостатки и нарушения в работе на данный момент или по одному какому-либо вопросу (теме) [6, c. 199].

Таким образом, от качества проводимого банковского надзора во многом зависит своевременность вскрытия нарушений в организации банковской деятельности, и, следовательно, возможность предупреждения различного рода злоупотреблений, недостач и растрат.

1.2 Международные принципы банковского надзора

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.

В 1975 году руководители Национальных банков стран Западной Европы, Канады, США и Японии создали Базельский комитет, который на современном этапе является наиболее авторитетной организацией в мире по определению политики в области банковского регулирования и надзора.

Он был создан в связи с растущей интернационализацией деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимостью обеспечения стабильности мировой банковской системы, что требовало координации действий национальных надзорных органов. Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей -- развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм.

В 1998 г. управляющими 10 центральных банков ведущих индустриальных стран мира было разработано Соглашение о достаточности капитала (Basil Capital Accord или Базель I). Это было обусловлено повышенными рисками банковской деятельности в случае недостаточной капитализации банка.

Соглашение 1988 г. (внедрено к концу 1992 г.) устанавливало требования к капиталу (не менее 8%) по отношению к активам, взвешенным с учетом рисков. Требования к капиталу устанавливаются на двух уровнях. К капиталу 1-го уровня (Tier 1 capital) относятся, прежде всего, уставный фонд и капитализированная прибыль. В капитал 2-го уровня (Tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные для банка на длительный срок. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала 1-го уровня. Модификация осуществлена в 1996 г. и предусматривает введение и контроль открытых позиций по облигациям, акциям, валютам и товарным рынкам.

Второй консультационный этап или Новое базельское соглашение (New Basel Capital Accord), известное как Базель II, включало в себя подготовку трех редакций Соглашения, окончательная редакция которого принята в середине 2004 г., а его внедрение первоначально было предусмотрено у основных его участников до 2007 г.

К базовым требованиям при разработке Базель II относятся адаптивность и чувствительность к рискам. Отличительные особенности между Соглашениями Базель I и Базель II приведены в таблице 1.2 [16].

Таблица 1.2 - Отличительные особенности Базель I и Базель II

Базель I	Базель II
Упор на одном показателе риска	Большее внимание к банковским внутренним методологиям, контролю и рыночной дисциплине
Единственный фактор фильтрации	Гибкость, выбор подхода, стимулирование улучшения управления рисками
Свободная структура отсева	Большая чувствительность к рискам

Примечание - Источник: [16]

Структурно Базель II разделен на 3 части:

1. Формирование требований к минимально достаточному капиталу в зависимости от уровней кредитного и операционного рисков.

2. Надзор -- принципы системы управления рисками в кредитных организациях и требования к надзорному процессу. Он предполагает регулярный анализ внутренних особенностей формирования капитала и контроля над рисками с точки зрения выполнения требований к минимальному капиталу.

3. Рыночная дисциплина -- комплекс требования к раскрытию информации позволят участникам рынка оценивать данные об основных сферах деятельности, величине капитала, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала организации-заемщика [16].

Принципы банковского надзора являются основополагающим элементом системы. Они представляют собой минимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму, и с учётом особых условий и рисков экономики страны могут быть дополнены другими мерами, что позволяет сформировать национальную систему банковского надзора. В рекомендательной основе принципы разработаны Базельским комитетом банковского надзора в 1997 г. (пересмотрены в 2006 г.) в документе «Ключевые принципы эффективного банковского надзора» [17, с. 67].

Выработаны 25 принципов надзора, которые определили основные направления совершенствования и проявления банковского надзора на разных стадиях нахождения банковской системы и коммерческого банка в частности, от момента её возникновения до банкротства [18, с. 234]. Данные принципы разделены на 7 крупных групп:

— Цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банковского надзора (принцип 1);

— Лицензирование и структура банков (принцип 2-5);

— Пруденциальное регулирование и требования (принцип 6-18);

— Методы текущего банковского надзора (принцип 19-21);

— Бухгалтерский учёт и раскрытие информации (принцип 22);

— Официальные полномочия надзорных органов по корректировке и исправлению ситуации (принцип 23);

— Консолидированный и трансграничный банковский надзор (принцип 24-25) [17, с 64-65].

Принципы являются минимальными требованиями, которые можно применять в рамках национальных юридических систем. Их необходимо дополнить другими мерами, предназначенными для определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран [7].

Основываясь на уроках финансового кризиса 2008-2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к пересмотру своих требований к достаточности капитала банков. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и одобренная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г (программа внедрения стандартов рассчитана на период с 2009 по 2019 год).

Новые международные стандарты представляют собой реформу регулирования капитала и ликвидности на международном уровне, направленную на укрепление банковского сектора, улучшение его способности выдерживать шоки, возникающие вследствие финансовых и экономических стрессов независимо от источника их происхождения, а также укрепление банковского регулирования и надзора

Процесс реформирования системы осуществляется на уровне банков (microprudential) - регулирование, которое будет способствовать повышению устойчивости отдельных банковских учреждений в периоды стресса, а также на макропруденциальном уровне - регулирование общесистемных рисков, которые могут накапливаться в банковском секторе, а также проциклическая усиление этих рисков с течением времени. Эти два подхода дополняют друг друга, так как большая устойчивость на уровне отдельных банков снижает риск общесистемных потрясений [1].

Основные новые требования к стандартам нормативного капитала (Базель III) в сравнении с Базель I, Базель II приведены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Основные требования к стандартам нормативного капитала Базель II

Элемент	Текущие правила (Базель I и Базель II)	Новые правила (Базель III)
Минимальные требования к капиталу	Базовый капитал 1-го уровня / ВР ? 2% Капитал 1-го уровня / ВР ? 4% Общий капитал / ВР ? 8%	Базовый капитал 1-го уровня / ВР ? 4,5% Капитал 1-го уровня / ВР ? 6% Общий капитал / ВР ? 8%
Инновационные инструменты	Включаемые в капитал 1-го уровня (не более 15% капитала 1-го уровня)	Постепенное исключение
Капитал 3-го уровня	Не должен превышать 250% капитала 1-го уровня, предназначен для покрытия рыночных рисков	Отмена
Ограничения	Капитал 2-го уровня ? капитал 1-го уровня	Отмена
Корректировки/вычеты (кроме гудвилла)	50% из капитала 1-го уровня и 50% капитала 2-го уровня	100% из базового капитала 1-го уровня
Консервативный буфер	Отсутствует	2,5% ВР в дополнение к 4,5% базового капитала 1-го уровня / ВР
Контрциклический буфер	Отсутствует	0 - 2,5% ВР

Примечание - Источник: [11]

Консервационный буфер капитала (Capital conservation buffer) представляет собой резервный запас капитала в размере 2,5% ВР (суммарная величина кредитного, рыночного, операционного рисков), который вне периода стресса должен поддерживаться банком сверх минимального установленного регуляторного требования к величине базового капитала 1-го уровня 4,5% ВР (что в совокупности составляет 7%) и соответственно общего капитала 8% ВР (что в совокупности составляет 10,5%). Если в ходе деятельности банка такой буфер становится меньше минимального установленного размера, на банк накладываются ограничения по распределению прибыли, часть которой необходимо направлять на его восстановление, в соответствии с установленной пятиступенчатой шкалой консервации прибыли.

Требование к созданию контрциклического буфера капитала (Countercyclical buffer) устанавливается в целях дополнительной защиты банковского сектора в период, когда заметно возрастают проблемы в масштабах финансовой системы в целом, способные вызвать экономический спад в реальном секторе экономики, который, в свою очередь, приводит к убыткам в банковском секторе. Эти убытки могут стать особенно значительными, если экономическому спаду предшествовал период чрезмерного роста кредитования. Контрциклический буфер может устанавливаться надзорным органом в случае роста активов, который по его оценке является избыточным и ведет к возникновению системного риска [10].

В целях гармонизации надзора за риском ликвидности, особенно в крупных банках и (или) в период стресса, Базель III впервые вводит два регуляторных стандарта (показателя) ликвидности: показатель покрытия ликвидности (LCR, Liquidity Coverage Ratio) и показатель чистого стабильного фондирования (NSFR, Net Stable Funding Ratio).

Показатель покрытия ликвидности LCR вводится для поддержания в банке необходимого уровня необремененных высоколиквидных активов, которые могут быть конвертированы в наличные средства, для поддержания ликвидности в течение 30 дней с учетом условий серьезного стресса ликвидности, определенных сценарием надзорного органа, т.е. характеризует краткосрочную ликвидность (до 30 дней). Рассчитывается как отношение совокупности высоколиквидных активов к чистому оттоку денежных средств в предстоящие 30 дней. Значение показателя должно быть не менее 100%.

Показатель чистого стабильного фондирования NSFR вводится для обеспечения среднесрочного и долгосрочного фондирования активов и деятельности банка во временном горизонте более одного года, т.е. характеризует долгосрочную ликвидность (более одного года). Рассчитывается как отношение имеющегося в наличии стабильного финансирования к необходимому объёму стабильного финансирования. Значение показателя должно быть больше 100%.

Под стабильным фондированием понимается совокупность таких инструментов капитала и обязательств, которые являются надежными источниками средств на срок более одного года в условиях длительного стресса (не менее одного года, со значительным снижением доходности или платежеспособности в результате повышенного кредитного, рыночного, операционного и / или иных рисков и другими условиями) [10].

Важно отметить, что основной подход, предусмотренный Базель II для оценки активов, взвешенных по кредитному риску, не изменился - Базель III оставляет режим достаточности капитала, «основанный на риске». Это значит, что регулирующие органы по-прежнему будут уделять основное внимание управлению рисками и корпоративному управлению как основополагающим факторам для обеспечения устойчивого финансового сектора.

Таким образом, в соответствии с основными принципами банковский надзор должен иметь перспективный взгляд на профиль риска банков, что позволяет ему заблаговременно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы со стороны любых действующих или возникающих рисков.

1.3 Организационная структура банковского надзора

Организационная структура банковского надзора в различных государствах строится с учетом национальных особенностей, но при этом учитывается интернациональный характер банковской системы. Система банковского надзора в государстве может включать виды и органы контроля, которые показаны в таблице 1.4.

Банковский надзор до недавнего времени имел тенденцию к внутренней ориентации, однако многие банки стали международными организациями с филиалами и отделениями, клиентурой за рубежом, с активными корреспондентскими отношениями. Национальным органам надзора трудно проследить за зарубежными операциями банков. Возникла необходимость взаимодействия между органами национального и международного банковского надзора [17, c. 60].

Таблица 1.4 - Виды и органы банковского надзора

Межгосударственный контроль	Внутригосударственный контроль
	Государственный Контроль	Аудит	Контроль собственников
Международные валютно-финансовые организации	Центральный банк страны	Аудит внешний (аудитор, аудиторская организация)	Собрание акционеров
Международные аудиторские организации	Специальные органы надзора	Аудит внутренний (служба аудита банка)	Совет (правление) банка
	Смешанная система		Ревизионная комиссия и другие органы внутрибанковского контроля

Примечание - Источник: собственная разработка

Международный контроль и надзор осуществляются в рамках различных объединений самостоятельных государств, практикующих координацию денежно кредитной, валютной и финансовой политики с помощью международных валютно-финансовых, аудиторских организаций. Международные органы надзора стремятся к тому, чтобы содействовать прочности и стабильности международной банковской системы. Надзор за банками должен быть согласованным, что позволит применять его к банкам различных стран. Неразвитость банковской системы в стране может угрожать финансовой стабильности, как этой страны, так и мировой экономики. С этой целью осуществляются многочисленные контакты с органами надзора во всех странах [6, c. 375-376].

Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет функции международного методологического центра по регулированию и надзору за банками. Он обобщает опыт стран, разрабатывает рекомендации и стандарты банковского надзора, используемые большинством государств мира.

Эффективная система банковского надзора предполагает, что каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная юридическая база банковского надзора, включающая регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту субъектов надзора.

Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватные инструменты для того, чтобы время от времени вносить коррективы в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным требованиям, когда нарушаются правила регулирования банковской деятельности или создается угроза интересам вкладчиков любым другим путем. При экстремальных обстоятельствах органы надзора должны иметь возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать это сделать соответствующей инстанции.

Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой информации [18, с. 234].

То есть в целом, органы банковского надзора должны иметь хорошее представление о сути банковской деятельности и добиваться по мере возможности того, чтобы банки квалифицированно управляли принимаемыми рисками.

Таким образом, на основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с развитием финансовой системы происходит трансформация подходов к организации банковского надзора. Однако основная задача банковского надзора как элемента государственного регулирования остаётся неизменной - поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом.

Глава 2. Анализ организации банковского надзора в Республике Беларусь

2.1 Организация банковского надзора в Республике Беларусь

Основным законодательным актом, регулирующим банковскую деятельность в республике, является Банковский кодекс Республики Беларусь, определяющий полномочия Национального банка в сфере банковского надзора.

В соответствии с Банковским Кодексом Республики Беларусь, главными целями банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и иных кредиторов.

Стратегической задачей банковского надзора является недопущение системных банковских кризисов. К основным задачам также относятся:

- обеспечение должного контроля за допуском в банковскую систему добросовестных, финансово устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репутацией высшего руководства банков;

- формирование банками эффективных систем корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля;

- установление пруденциальных ограничений рисков банковской деятельности, требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учитывающих экономическую ситуацию в стране;

- осуществление эффективного текущего надзора за деятельностью банков как путем анализа представляемой отчетности, так и посредством инспекционных проверок банков;

- своевременное применение корректирующих мер, обеспечивающих поддержание (или восстановление) платежеспособности и ликвидности банков;

- своевременный вывод с рынка банков, положение которых не поддается исправлению, минимизация последствий банкротств банков для банковской системы и кредиторов [13].

Банковским кодексом Республики Беларусь закреплены права и полномочия Национального банка в области пруденциального регулирования деятельности банков и надзора за ней, а также в области осуществления надзора за деятельностью банковских групп, банковских холдингов на консолидированной основе.

В ходе надзорной деятельности Национальный банк реализует функции государственного органа, регламентирующего институциональный и операционный характер отечественной банковской системы. Для этого он осуществляет свои лицензионные и регистрационные полномочия [17, ст. 166].

Банк начинает свою деятельность с момента своей государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковской деятельности.

Решение о государственной регистрации банка или об отказе в его регистрации может быть принято в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления документов, необходимых для государственной регистрации банка.

Национальный банк на основании решения о государственной регистрации банка в течение пяти рабочих дней со дня внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации банка выдает:

свидетельство о государственной регистрации банка;

документы, подтверждающие постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, а также в организациях, осуществляющих обязательное страхование [8].

Государственная регистрация банка не допускается, если:

- для государственной регистрации создаваемого банка представлены не все необходимые документы;

- в документах, представленных для государственной регистрации создаваемого банка, выявлены недостоверные сведения;

- устав банка и (или) иные документы, представленные для его государственной регистрации, не соответствуют законодательству Республики Беларусь;

- на момент проведения государственной регистрации уставный фонд банка не сформирован в полном объеме;

- установлены факты использования при формировании уставного фонда банка денежных средств или иного имущества, не являющихся собственными средствами учредителей банка, и (или) доходов, полученных преступным путем;

- банк, создаваемый в результате реорганизации, не соответствует лицензионным требованиям, установленным настоящим Кодексом;

- хотя бы один из учредителей банка или один из его предполагаемых бенефициарных собственников, который станет таковым в отношении не менее пяти процентов акций банка:

- имеет непогашенную или неснятую судимость за совершение преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;

- является общественным объединением, преследующим политические цели;

- не соответствует требованиям, установленным Национальным банком [2].

Учредители банка вправе обратиться в Национальный банк за получением лицензии на осуществление банковской деятельности одновременно с ходатайством о государственной регистрации банка при условии выполнения лицензионных требований, установленных Банковским Кодексом. При наличии оснований для отказа в выдаче лицензии на осуществление банковской деятельности Национальный банк осуществляет государственную регистрацию банка без выдачи такой лицензии.

Лицензии, выданные Национальным банком, учитываются в реестре лицензий на осуществление банковской деятельности [8].

Одним из важнейших инструментов надзорной деятельности является система обязательных экономических нормативов. Они используются Национальным банком Республики Беларусь для регулирования безопасного поведения коммерческих банков на финансовом рынке. Обязательные экономические нормативы доводятся до банков и должны ими неукоснительно выполняться. Национальный банк ведёт надзор за их выполнением, проводит контрольные проверки в банках по их соблюдению. Контроль соблюдения банками экономических нормативов осуществляется на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков [5, c.143-145].

Национальный банк Республики Беларусь вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования. Центральный банк должен информировать банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик расчёта не позднее, чем за один месяц до введения их в действие [14, с. 240].

Также в целях выполнения надзорных функций Национальный банк вправе запрашивать и получать информацию о финансовом положении и деловой репутации учредителей, акционеров и иных бенефициарных собственников банка, НКФО в случае владения или приобретения ими пяти и более процентов акций банка. Полученная в порядке банковского надзора информация не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

Национальный банк в целях выявления ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, осуществляет анализ деятельности банков. В случае выявления таких ситуаций Национальный банк вправе применить меры воздействия, предусмотренные Банковским кодексом.

Для повышения эффективности деятельности банков Национальным банком разработаны требования и рекомендации по организации корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля в банках, НКФО, банковских группах и банковских холдингах.

Помимо надзора за деятельностью банков на индивидуальной и консолидированной основе Национальный банк в рамках макропруденциального надзора осуществляет мониторинг рисков банковского сектора в целом, проводит оценку влияния экономических и денежно-кредитных факторов на его стабильность в целях содействия надежному и безопасному функционированию банковского сектора, снижения вероятности возникновения системных банковских кризисов, содействия обеспечению макроэкономической стабильности. В частности, Национальным банком обеспечивается подготовка и публикация ежегодного аналитического обозрения "Финансовая стабильность в Республике Беларусь".

Реализация функций надзорного органа в Национальном банке возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделения территориальных Главных управлений Национального банка.

Коллегиальные решения по отдельным вопросам банковского надзора принимаются соответствующими органами Национального банка.

Правлением Национального банка в частности утверждаются нормативные правовые акты в области банковского надзора, принимаются решения о государственной регистрации, реорганизации и ликвидации банков, о выдаче специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, регулировании деятельности банков по ее безопасному и ликвидному осуществлению, а также определяются порядок формирования резервов банков и порядок применения к банкам мер воздействия.

Действующий в Национальном банке на постоянной основе Комитет по обеспечению стабильности банковской системы, председателем которого является Председатель Правления Национального банка, обеспечивает выработку оптимальных управленческих решений по актуальным вопросам банковского надзора. К его задачам помимо прочего относятся проведение оперативного мониторинга выполнения банками экономических нормативов, установленных Национальным банком, Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, выработка необходимых мер реагирования, рассмотрение результатов текущего банковского надзора и принятие мер по повышению его эффективности. Решения Комитета по обеспечению стабильности банковской системы являются обязательными для исполнения структурными подразделениями Национального банка.

Комиссия по оценке финансовой устойчивости банковской системы, возглавляемая первым заместителем Председателя Правления Национального банка, курирующим вопросы банковского надзора, осуществляет рассмотрение методологических и методических подходов к анализу состояния банковского сектора и разработке систем раннего предупреждения кризисных явлений в банковском секторе, а также ключевых тенденций в экономике и денежно-кредитной сфере и их значимости для обеспечения финансовой устойчивости банков [13].

В целях обсуждения различных вопросов и тенденций, касающихся финансовой стабильности, выработки мер, направленных на ее поддержание, а также координации информационного взаимодействия заключен Меморандум о взаимопонимании между Национальным банком Республики Беларусь, Министерством финансов, Министерством экономики и Агентством по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц в сфере обеспечения финансовой стабильности. Руководящими принципами Меморандума являются четкое разделение ответственности между подписавшими его сторонами в сфере обеспечения финансовой стабильности, определение сфер и ситуаций пересечения компетенций, организация эффективного межведомственного обмена информацией, а также координация работы на основе создания постоянно действующего консультативного органа - межведомственного Комитета по финансовой стабильности, который состоит из руководителей высшего уровня участников Меморандума и возглавляется Председателем Правления Национального банка.

Национальный банк также является членом Группы банковских надзорщиков стран Центральной и Восточной Европы (BSCEE), в состав которой входят органы банковского надзора 22 государств. Основными целями Группы банковских надзорщиков стран Центральной и Восточной Европы являются поддержание тесного сотрудничества между надзорными органами стран ЦВЕ; оказание помощи в проведении исследований, выполнении образовательных программ и осуществлении других мероприятий, связанных с функциями своих членов; обеспечение возможности обмена опытом в области методологии и практики банковского надзора и иной актуальной информацией [17, c. 79].

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, Национальный банк проводит активную работу по заключению двусторонних соглашений с органами банковского надзора других государств. Данные соглашения ориентированы на обмен информацией в таких сферах, как создание и лицензирование деятельности трансграничных учреждений, надзор за текущей деятельностью трансграничных учреждений, проведение проверок, принятие решения о выдаче разрешения на приобретение акций кредитной организации в целях эффективного выполнения функций органами банковского надзора и стабильного функционирования банковских систем. В настоящее время Национальным банком подписано 16 двусторонних соглашений в области трансграничного банковского надзора.

Также следует отметить, что, согласно внешней экспертной оценке соответствия законодательства Республики Беларусь в области банковского надзора и практики его применения основным принципам, в сентябре 2008 г. в рамках программы FSAP существующая организация инспекционного надзора в Республике Беларусь признана соответствующей основным принципам.

2.2 Анализ работы Национального банка по осуществлению банковского надзора

В соответствии со ст. 71 БК Республики Беларусь банк может создаваться в форме акционерного общества. На сегодняшний день все банки Республики Беларусь образованы в форме акционерного общества. Так УП "Иностранный банк "Москва-Минск" и ЧУП "Евробанк" были реорганизованы в ОАО "Банк Москва-Минск" и ЗАО "Евробанк" 24.10.2007 и 09.09.2009 соответственно.

На начало 2012 года в Республике Беларусь было зарегистрирован 31 банк. Из них лицензию на привлечение денежных средств физических лиц имели 26 банков, куплю-продажу драгоценных металлов имели право осуществлять 11 банков, драгоценных камней - 7 банков.

ОАО "ДЖЕМ-БАНК" было зарегистрировано в Беларуси в 1991 году. Но в связи с неудовлетворительным финансовым положением, которое повлекло неисполнение им своих обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, у банка были приостановлены, а затем и отозваны все лицензии. Высший Хозяйственный Суд Республики Беларусь 11 мая 2007 г. признал ОАО "ДЖЕМ-БАНК" банкротом и в отношении него открыл ликвидационное производство. Управляющим по делу о банкротстве банка был назначен Национальный банк Республики Беларусь. На начало ликвидационного производства обязательства обанкротившегося кредитно-финансового учреждения перед кредиторами составляли в эквиваленте 49,6 млрд. рублей. В результате проведенной работы комиссии были полностью удовлетворены требования физических лиц по возвращению их средств, размещенных в этом банке во вкладах (депозитах). Требования юридических лиц удовлетворены частично в связи с недостаточностью имущества должника. Согласно постановлению от 30 марта 2011 г. № 110 принятого Правлением Национального банка ОАО «ДЖЕМ- БАНК» было исключено из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [7].

15 февраля 2012 года Национальный банк выдал лицензию на осуществление банковской деятельности ЗАО Банк инвестиционных технологий».

Национальным банком Республики Беларусь в июне 2012 года была проведена внеплановая тематическая проверка ЗАО «Кредэксбанк» по фактам, изложенным в заявлении Министерства финансов США от 22 мая 2012 г. в отношении данного банка. По результатам проверки установлено, что все упомянутые в заявлении Минфина США финансовые операции клиентов-нерезидентов, осуществленные ЗАО "Кредэксбанк" в 2008-2010 годах, проводились через российские и западноевропейские банки с уведомлением в соответствии с действующим законодательством органов финансового мониторинга.

Не нашли фактического подтверждения и иные утверждения Минфина США, содержащие обвинения ЗАО "Кредэксбанк" в возможной причастности к осуществлению "непрозрачных" финансовых операций.

При этом в ходе проведенной проверки было еще раз подтверждено, что Правила и процедуры внутреннего контроля в ЗАО "Кредэксбанк" по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности в основном соответствуют как требованиям законодательства Республики Беларусь, так и стандартам ФАТФ (FATF - Financial Action Task Force on Money Laundering - межправительственная организация, устанавливающая стандарты и разрабатывающая политику в области борьбы с "отмыванием" денег и финансированием терроризма) [13].

Тем не менее, в целях минимизации рисков появления в дальнейшем в отношении белорусских банков информации, способной нанести существенный вред их деловой репутации, Национальный банк Республики Беларусь намеревался инициировать подготовку проекта нормативного правового акта, дающего право белорусским банкам разрывать отношения с сомнительными клиентами, сотрудничество с которыми может привести к нежелательным последствиям.

Всего в 2012 году специалистами Национального банка была проведена 21 проверка банков и их структурных подразделений по различным аспектам банковской деятельности.

Правлением Национального банка Республики Беларусь принято решение (постановление от 30.07.2013 № 454) о приостановлении до 01.02.2014 действия специального разрешения закрытого акционерного общества "Банк торговый капитал" (ЗАО "ТК Банк") на осуществление банковской деятельности в части осуществления следующих банковских операций:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- выпуск в обращение банковских платёжных карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Данное решение принято к ЗАО "ТК Банк" из-за сложившегося в нем финансового положения, которое может повлечь угрозу стабильности банковской системы Республики Беларусь, интересам вкладчиков и иных кредиторов банка.

"Франсабанк" ОАО на основании статьи 95 Банковского кодекса Республики Беларусь расширены лицензионные полномочия. Общество получило право на проведение банковских операций по открытию и ведению счетов в драгоценных металлах, по привлечению и размещению драгоценных металлов во вклады (депозиты), а также по купле-продаже драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (постановление Правления Национального банка от 21.01.2013 № 47).

14 июня 2013 г. закрытое акционерное общество "Альфа-Банк Финанс" реорганизовано путем присоединения к закрытому акционерному обществу "Альфа-Банк" [13].

Таким образом, по состоянию на 25.10.2013 года на рынке банковских услуг Республики Беларусь функционирует 31 банк (4 - государственных, 22 - с иностранным капиталом, 5 - частных). Из них лицензию на привлечение денежных средств физических лиц имеют 25 банков. Куплю-продажу драгоценных металлов имеют право осуществлять 12 банков, драгоценных камней - 7 банков. Сведения о банках, действующих на территории Республики Беларусь, и их филиалах указаны в Приложении В.

В современных системах оценочных показателей деятельности коммерческих банков особое внимание уделяется показателю достаточности собственного капитала.

Необходимость увеличения уставных фондов, собственного капитала банков исключительно актуальна для коммерческих банков Республики Беларусь. Динамика зарегистрированного уставного фонда представлена на рисунке 2.1.



Рисунок 2.1 - Динамика изменения зарегистрированного уставного фонда, млрд. руб.

Анализ приведённых данных показывает, что величина уставного фонда на 01.09.2013 по сравнению с 01.01.2011 года увеличилась на 17985,4 млрд. рублей или на 149,6% и составила 30008,5 млрд. рублей. Увеличение уставного фонда банков в 2012 году связано с тем, что было принято решение Национального банка о повышении минимального размера уставного фонда. Данное решение было принято с тем, чтобы повысить требования к инвесторам, желающим создавать или участвовать в создании банков на территории Республики Беларусь, усилить их ответственность за качество осуществления банковской деятельности. В целом по банковской системе величина зарегистрированного уставного фонда соответствует нормативному значению. Однако, когда в мае 2011 года произошла девальвация, пересчёт уставных фондов банков, не работающих с физическими лицами, показал, что у них он оставляет 1,42 - 4,92 млн. евро (соответствовало 16 банков из 31). Таким образом, банки столкнулись с необходимостью пополнения уставного фонда.

Что же касается достаточности нормативного капитала, то данный показатель выполняется по всей банковской системе (Рисунок 2.2)



Рисунок 2.2 - Динамика изменения нормативного капитала, млрд. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на базе источника [4]

По сравнению с 01.01.2011 года величина нормативного капитала на 01.09.2013 увеличилась на 186,5% и составила 50518,5 млрд. рублей. На увеличение нормативного капитала оказало влияние увеличение зарегистрированного уставного, резервного фонда, фонда переоценки и других фондов. Увеличение государством в декабре 2011 г. вкладов в уставные фонды принадлежащих ему крупнейших банков привело к значительному увеличению нормативного капитала банковского сектора по итогам 2011 г. - на 112,2%. Фактически из-за девальвации 2011 года 15 банков, работающих со средствами физических лиц, из 24 должны были перестать работать на белорусском рынке (капитал составлял 7,87 - 21,98 при нормативе 25 млн. евро). В целях создания благоприятных условий по наращиванию нормативного капитала Национальным банком принято решение о неприменении до 1 января 2016 г. мер надзорного реагирования за нарушение нормативов ограничения валютного риска в части превышения длинных позиций в пределах размеров денежных вкладов акционеров, внесённых в уставный фонд соответствующего банка в свободно конвертируемой валюте с 13 мая 2011 г. (1 полугодие 2013)

Большое значение в анализе надежности банков принадлежит нормативам ликвидности. При нарушении коммерческими банками нормативов ликвидности Национальный банк Республики Беларусь увеличивает размер отчислений в фонд обязательных резервов. Рассмотрим динамику изменения нормативов ликвидности (Рисунки 2.3, 2.4, 2.5, 2.6).

Рисунок 2.3 - Динамика изменения краткосрочной ликвидности, %

Вышеописанные данные показывают, что норматив краткосрочной ликвидности по банковской системе подвержен колебанию. Так, самое высокое значение показателя зарегистрировано 01.02.2011 и составило 3,87. 01.12.2012 зарегистрировано самое низкое значение данного показателя - 1,64. Показатель краткосрочной ликвидности на 01.09.2013 составил 1,77, что меньше на 11,9% по сравнению с аналогичной датой 2012 года. На уменьшение краткосрочной ликвидности оказало влияние изменение показателей фактической и требуемой ликвидности банков.