Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере ООО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере ООО «Сбербанк России»

Введение

финансовый менеджмент коммерческий банк

Финансовый менеджмент в коммерческом банке -- это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов банка. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом -- управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка.

Тема данной курсовой работы является актуальной, так как рыночная экономика немыслима без банковского менеджмента, основанного на реальной конкуренции на финансовом рынке между кредитными учреждениями, замене государственного финансирования предприятий, ведущего к инфляции, рыночным механизмом кредитования конкретных инвестиционных проектов и бизнес-планов, ориентированных на создание новой товарной массы.

Цель курсовой работы - изучение финансового менеджмента в коммерческом банке на примере ООО «Сбербанк России».

Задачи, поставленные для достижения цели работы:

- изучить теоретические аспекты финансового менеджмента в коммерческом банке, а именно: определить цели и сущность финансового менеджмента, объекты и его субъекты, основные направления;

- на основе имеющихся данных бухгалтерской финансовой отчетности провести анализ и дать оценку состоянию финансового менеджмента на примере Сбербанка;

- выявить проблемы организации финансового менеджмента в выбранном банке, выработать основные предложения по его совершенствованию.

Объект исследования работы - ООО «Сбербанк России».

Предмет исследования - состояние финансового менеджмента в этом кредитном учреждении.

В первой главе работы рассмотрены теоретические основы организации финансового менеджмента в коммерческом банке. Глава 2 содержит финансово-экономическую характеристику ООО «Сбербанк России», рассмотрена организация финансового менеджмента непосредственно в самом банке, его эффективность. В главе 3 на основании выявленных недостатков в исследуемом банке разработаны и рассмотрены основные предложения по совершенствованию финансового менеджмента в соответствующем банке.

В работе использованы монографический, экономико-статистический методы исследования.

Информационной базой послужили данные из публикуемой финансовой и бухгалтерской отчетности банка за 2008-2010 гг. Также использованы материалы из учебно-методической, научной литературы, статей газет и журналов и информация с официального сайта Сбербанка.

1. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке

финансовый менеджмент коммерческий банк

Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции.

Другими словами, это -- управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере.

Банковский менеджмент подразделяется на два блока. Он включает финансовый менеджмент и управление персоналом. Основные направления финансового менеджмента обусловлены спецификой деятельности банка как особого финансового института. Эти направления связаны с общими и более конкретными задачами банка: [7]

- Стратегическое и текущее планирование (определение миссии банка, приоритетов и программ перспективного развития на долгосрочных горизонтах планирования; регулярный мониторинг выполнения бизнес-плана и формирование прогнозов его выполнения);

- Формирование банковской политики (использование таких процедур, как изучение сложившегося состояния банка и потребностей клиентов, постановка целей и задач развития банка, разработка предложений каждым подразделением по достижению этих целей и задач, обсуждение и координация выдвинутых предложений, принятие решений);

- Маркетинг (разработка и развитие банковских продуктов, а также связанного с ними комплекса маркетинга (стратегии ценообразования, стратегии доставки и коммуникативной стратегии);

- Управление активами и пассивами (процесс формирования и последующего регулирования структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивает достижение выработанных стратегий и установленных целей финансового менеджмента);

- Управление ликвидностью и доходностью (комплекс мер по анализу, оценке, контролю и регулированию ликвидности, обоснование методов и инструментов управлению ликвидностью; определение функций подразделений, участвующих в управлении прибылью, планирование доходов, расходов и прибыли банка, определение способов оценки и методов текущего регулирования прибыли);

- Управление собственным капиталом (его эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и наоборот, управление собственными и привлеченными ресурсами);

- Управление кредитным портфелем (разработка кредитной политики, стратегии развития в данной сфере деятельности, организация процесса кредитования);

- Управление рисками (валютными, процентными, операционными) (использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, перевод и компенсация).

Объектом финансового менеджмента в коммерческом банке являются процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке:

- разработка и использование систем и методик рационального планирования;

- реализация финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Цель функционирования банка - определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала и (или) прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.[7]

Считается, что важнейшей экономической целью банка является обеспечение максимальной прибыли, так как это обусловлено природой банка как коммерческого предприятия. В получении прибыли заинтересованы собственники банка, клиенты банка, коллектив банка, включая высших менеджеров и младших служащих. Но экономическая цель также должна состоять в максимизации стоимости банка, которая включает в себя получение долгосрочной прибыли, потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов, повышение рыночной стоимости акций банка и стабильные дивиденды. Также банковский менеджмент должен быть ориентирован на обеспечение сохранности привлеченных средств, на своевременный и полный возврат их кредиторам и вкладчикам (создание системы управления текущей и долгосрочной ликвидностью, обеспечение высокого качества кредитного портфеля и депозитов и т.д.).

Социальный аспект целевых установок связан с необходимостью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов банка (набор и качество услуг, быстрота выполнения заявок). Содействие банков развитию экономики через вложение ресурсов в производственную сферу, перспективные отрасли.

Указанные цели определяют задачи банковского менеджмента. В качестве основных обычно выделяются задачи создания соответствующих механизмов управления:

- прибыльностью банка при обеспечении допустимого риска банковского бизнеса. Задача включает в себя постановку ряда частных взаимосвязанных задач: создание системы управления доходами, расходами, прибылью банка, стоимостью акций, объемом и структурой активных и пассивных операций банка;

- ликвидностью при оптимизации объема и прибыли. Конкретные задачи: управление денежными потоками, развитие и улучшение качественной структуры пассивов, организация контроля за состоянием высоколиквидных активов, прогнозирование ликвидной позиции банка;

- рисками, что предполагает прогнозирование общих параметров экономики, разработку методологии оценки различных банковских рисков, определения методов защиты от риска;

- конкурентной позицией банка в части общих итогов деятельности, а также в части банковского продукта и услуг.

С точки зрения процесса управления содержание финансового менеджмента составляют планирование, анализ, регулирование и контроль.[7]

Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферы, масштабы и возможные результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс включает в себя составление перспективных и текущих планов-прогнозов. Они обеспечивают общее понимание задач, стратегии и тактики их выполнения.

Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и лучших банков. Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, недостатки в планировании и неудачи при принятии решений. Основу аналитической работы составляет анализ данных баланса (оценка ресурсной базы, состояния активов банка, ликвидности, доходности, анализ и оценка конкурентной позиции банка и т.д.). Материалы проведенных аналитических процедур используются для выработки политики в области управления отдельными сферами деятельности банка.

Регулирование имеет определенные особенности, которые обусловлены наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование предусматривает ряд требований к банкам (лицензирование, формирование обязательных резервов и т.д.). Система внутрибанковского регулирования направлена соблюдение требований и нормативов, установленных Банком России, и включает самостоятельные направления (изменение объемов резервных фондов, собственного капитала, разработка мер по изменению объема и структуры портфелей банка и т.д.)

Контроль также подразделяется на внешний и внутренний. Внешний осуществляют Центральный банк РФ и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим банком. Его функции выполняют Совет банка, специальная служба внутреннего контроля, уполномоченные менеджеры. Главная задача внутреннего контроля- защита интересов инвесторов, самих банков и их клиентов путем создания оперативной системы обнаружения отклонения в выполнении законодательства, положений внутри банка, отрицательных явлений и недостатков в деятельности банка.

Финансовый менеджмент -- управление финансовыми ресурсами и финансовыми потоками, то есть тем, что составляет понятие «финансы». Финансовый менеджмент самым простым образом можно определить как управление денежными потоками. Он является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

Финансовый менеджмент банков имеет собственные научные основы, отражающие специфические стороны управления денежными ресурсами банков. К теориям, непосредственно раскрывающим основы финансового менеджмента в банках, относятся теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения активов и теория ожидаемого дохода. Важное место в научном обосновании принципов финансового менеджмента банка принадлежит теории надежности банка, которая позволяет обосновать методы оценки и управления надежностью.

Как управленческая деятельность менеджмент представляет собой систему, включающую следующие элементы: объект, субъект, инструменты, процедуры, правовое обеспечение.

Основным объектом управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке являются денежные средства, которые находятся в деловом обороте банка с помощью финансовых операций. Также к объектам относят операции, совершаемые банком (активные, пассивные и забалансовые), в результате чего банк добивается достижения целей и задач; результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи.

В последнее время в связи с усложнением банковского дела и усилением конкуренции в банковской сфере объект управления стал все больше включать качественные процессы деятельности банка. Это означает управление не только объемами активов и пассивов, но и их качеством (рискованностью, ликвидностью, прибыльностью). Управление банковскими рисками становится самостоятельным направлением менеджмента банка.

Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние.

К внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк России как надзорный орган. Управление с их стороны банковской системой и конкретными банками осуществляется с помощью принятия определенных законодательных и нормативных актов. Цель такого управления - обеспечение устойчивости банковской системы, доверие к ней общества. Такое управление не касается принятия банком самостоятельных решений, эту задачу решают внутренние органы управления банком (Совет директоров банка и исполнительное руководство банка).Деятельность всех внутренних органов управления банком регулируется специальными нормативными документами, утверждаемыми соответствующим образом.

Инструменты управления подразделяются на общебанковские и относящиеся к конкретным направлениям деятельности банка. Они определяют совокупность нормативных документов, правил, стандартов, нормативов, регулирующих деятельность банка.

К общебанковским инструментам относятся: банковская политика, положения, инструкции, регламенты и т.д. К индивидуальным инструментам относятся: лимиты кредитования, нормативы ликвидности и т.д.

Правовое обеспечение как один из элементов банковского менеджмента определяет правовую основу управленческой деятельности банка. Отличительной особенностью банковской деятельности является ее высокая рискованность. Формирование ресурсов банков и их размещение зависит от различных макроэкономических факторов (политическая, экономическая стабильность в стране, уровень инфляции и т.д.). Выделяют три блока правовых документов, регулирующих деятельность кредитных организаций в Российской Федерации. К первому блоку относятся федеральные законы «О Центральном банке РФ (Банке России)»; «О банках и банковской деятельности»; «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

Ко второму блоку относят нормативные документы Банка России, определяющие состав и содержание норм и требований к кредитным организациям (требования к их порядку регистрации и лицензирования, осуществлению кредитных операций и т.д.). Третий блок документов составляют нормативные документы самих кредитных учреждений. Это различные положения, инструкции, методики, определяющие кредитную политику в целом и по определенным направлениям, требования к кредитной документации и другие вопросы.

Правовая основа банковского менеджмента постоянно расширяется и совершенствуется, это требует повышения профессионализма банковских менеджеров.

2. Состояние финансового менеджмента в коммерческом банке

2.1 Общая характеристика ООО «Сбербанк России»

История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году… Спустя полтора века -- в 1987 году -- на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения -- Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России)». Уставный капитал банка на 1 янв.2011 г. - 67760 млн.руб.

Сбербанк России -- универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России.

Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

* кредитование российских предприятий;

* кредитование частных клиентов;

* вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

* осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

* средства акционеров;

* вклады частных клиентов;

* средства юридических лиц;

* другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

Организационная структура банка состоит из множества взаимосвязанных звеньев. Она представлена на Рис.1.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка, принимающим решения по основным вопросам его деятельности.

В соответствии с Уставом общее руководство деятельностью Банка осуществляет Наблюдательный совет.

Комитеты Наблюдательного совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки рекомендаций по ним.

Рис.1

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным органом -- Правлением Банка.

В целях повышения эффективности работы и развития бизнеса в Банке функционирует ряд коллегиальных органов (комитетов), подотчетных Правлению, основными задачами которых является решение вопросов и проведение единой, согласованной политики по различным направлениям операционной деятельности Банка.

С 2008 года в Банке функционирует постоянно действующий коллегиальный рабочий орган -- Коллегия Банка. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия.

Система внутреннего контроля Банка организована в соответствии с требованиями Банка России и обеспечивает поддержание рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов Банка.

Рассмотрим основные показатели рентабельности банка, они представлены в следующей таблице:

Таблица 1 - Показатели рентабельности, %

№ п/п	Наименование статей	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Оценка тенденции (+ -)
1	Рентабельность активов	1,63	0,30	2,04	0,41
2	Рентабельность производительных активов	1,85	0,34	2,40	0,55
3	Рентабельность собственного капитала	14,17	2,55	16,5	2,33
4	Рентабельность уставного капитала	162,2	32	256	93,8

Наблюдается незначительное снижение рентабельности, доходности активов (на 0,41%). Остальные показатели носят положительную динамику. Наибольшее увеличение пришлось на рентабельность уставного капитала, увеличение на 90% к 2010 г. Это обусловлено увеличением чистой прибыли банка за последние годы. Ухудшение рентабельности активов и капитала снижает финансовую устойчивость банка, которая необходима для продолжения участия в системе страхования вкладов.

Для более точного выяснения причин, по которым происходит отрицательное влияние на деятельность и финансовое состояние банка, проведем анализ основных коэффициентов и показателей, которые представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Финансовые коэффициенты и показатели деятельности.

№ п/п	Наименование статей	Отчетные даты	Оценка тенденции (+ -)
		01.01.09	01.01.10	01.01.11
1	Коэффициент достаточности капитала	0,13	0,14	0,14	0,01
2	Доля уставного фонда в капитале банка	0,08	0,07	0,06	-0,02
3	Коэффициент размещения платных средств	1,24	0,97	0,81	-0,43
4	Коэффициент мгновенной ликвидности	0,05	0,06	0,75	0,7
5	Коэффициент общей ликвидности	0,86	1,09	1,32	0,46
6	Коэффициент общей дееспособности	0,08	0,95	0,75	0,7
7	Коэффициент дееспособности по кредитным операциям	0,38	0,38	0,37	-0,01
8	Коэффициент дееспособности по фондовым операциям	2,89	-	0,51	-2,4
9	Коэффициент дееспособности по валютным операциям	-	-	0,9	0,9

В целом динамика показателей стабильна: нет резких скачков, изменений в работе Банка. Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод о следующем:

Коэффициент достаточности капитала показывает минимальное значение 0,1. Банку следует повысить долю собственного капитала для надежности, устойчивости своей работы.

Доля уставного фонда в капитале банка не очень велика, она меньше минимума 0,15. К 2010 г. наблюдается снижение этого показателя. Также следует увеличить взносы учредителей банка для более эффективной деятельности.

Коэффициент размещения платных средств (определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции) в 2010 г. ниже значения 1,2. Это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов использовалась не по назначению. Они отвлекались либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводило к образованию убытков.

Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди”. Наблюдается его увеличение, в 2010 г. он составил 0,75. Это обусловлено увеличением платных привлеченных средств в Банк.

Коэффициент общей ликвидности - наблюдается его стабильное положение, оно приближенно равно 1. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка, ликвидности активов банка.

Коэффициент общей дееспособности - чуть меньше максимального значения, меньше единицы, расходы банка превышают его доходы. Это говорит о способности банка направлять полученную прибыль не только на покрытие нужд, обязательств, но и финансирования остатков средств, например в финансовые инструменты, покупку ценных бумаг.

Коэффициент дееспособности по кредитным операциям - также показывает стабильное положение работы банка на кредитном рынке. Ведь основной операцией является выдача ссуд юридическим и физическим лицам. Наблюдается незначительное его увеличение (процентные доходы банка превышает процентные расходы).

Коэффициент дееспособности по фондовым операциям и коэффициент по валютным операциям не имеют положительной динамики. Это связано с существованием риска потерь при проведении таких операций.

2.2 Организация финансового менеджмента и его эффективность в ООО «Сбербанк России»

В данной главе мы рассмотрим основные направления финансового менеджмента в Сбербанке с помощью двух распространенных методов: оценки количественных объемных показателей и оценки качественных показателей, характеризующих надежность коммерческих банков.

Основными направлениями Кредитной политики банка за 2008-2010 гг. было увеличение доходов от размещения кредитных средств и получение максимальной прибыли от кредитных операций при умеренных показателях ликвидности и рисков.

Рассмотрим динамику средств клиентов банка в следующей таблице:

Таблица 3 - Средства клиентов банка, млн. руб. (по данным МСФО отчетности)

Число клиентов	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в % к 2008 г.
Физические лица:	3112102	3787312	4834459	155
Текущие счета / Вклады до востребования	395090	540455	785750	198
Срочные депозиты	2717012	3246857	4048709	150
Прочие юридические лица:	1463676	1514655	1659370	113
Текущие / Расчетные счета	850621	861028	1082754	127
Срочные депозиты	613055	653627	576616	94
Государственные и общественные организации:	219454	136904	157302	70
Текущие / Расчетные счета	160540	104004	116827	72
Срочные депозиты	58914	32900	40475	68
Итого средств клиентов:	4795232	5438871	6651131	140

Из таблицы видно преобладание средств физических и юридических лиц. Наименьшее положение занимают средства государственных и общественных организаций. Итого средства клиентов банка к 2010 г. увеличились на 40%, в т.ч. средства физических лиц на 55%, юридических лиц на 13%, а средства государственных и общественных организаций снизились на 30%.

В следующей таблице рассмотрим структуру кредитного портфеля Банка по отраслям экономики:

Таблица 4 - Структура кредитного портфеля по отраслям экономики, в %

Сфера отрасли	2008 г.	2009г.	2010г.	Оценка тенденции(+ -)
Физические лица	64,8	69,6	72,7	7,9
Услуги	4,7	4,6	4,0	-0,7
Торговля	4,7	4,5	3,9	-0,8
Нефтегазовая промышленность	6,4	4,3	3,8	-2,6
Строительство	4,4	2,8	2,5	-1,9
Энергетика	1,8	2,5	1,7	-0,1
Машиностроение	1,9	1,9	1,6	-0,3
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	1,4	1,3	1,3	-0,1
Государственные и муниципальные учреждения	2,0	1,0	1,2	-0,8
Металлургия	1,3	1,0	1,2	-0,1
Химическая промышленность	1,1	0,9	0,7	-0,4
Прочее	5,5	5,6	5,4	-0,1
Итого:	100	100	100	-

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля Банка за три года занимают физические лица (около 70%). Наименьшую долю занимают: хим. промышленность (0,7%), металлургия, государственные и муниципальные учреждения (около 1%), сельское хозяйство, машиностроение, энергетика. Это выражено неблагоприятными условиями для развития этих сфер как по области, так в целом и по стране.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. В таблице 6 представлены доходы банка за исследуемый период.

Из таблицы видно, что в целом, по всем показателям наблюдается положительная динамика. Так процентные доходы в 2010 г. в сравнении с 2008 г. увеличились на 28%.

Основным источником процентных доходов являются ссуды, предоставленные другим клиентам, к 2010 г. их увеличение составило 17%. Поэтому рост доходов банка определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей.

Таблица 5 - Динамика и структура доходов банка, млн. руб.

Наименование статей	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в % к 2008 году
Процентные доходы - всего в том числе доходы от:	620022	811316	796993	128
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	4831	8390	8062	166
Ссуд, предоставленных другим клиентам	582957	747820	685405	117
Ценных бумаг с фиксированным доходом	32233	55105	103525	320
Непроцентные доходы - всего; в т.ч.	128095	149746	167949	130
Комиссионные доходы	90193	104895	118503	131
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	29284	22191	16428	56
Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	1360	17787	16562	1200
Доходы, полученные в форме дивидендов	168	173	1420	840
Другие текущие доходы	7087	11211	15034	210
Итого доходов:	748117	961063	964943	130

Непроцентные доходы в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличились на 30%. Значительная их доля приходится на комиссионные доходы, которые к 2010 г. увеличились на 31%.

Банк также получает дивиденды, доходы от операций с иностранной валютой, операций по купле-продаже ценных бумаг, драгоценных металлов. В целом процентные доходы банка превышают непроцентные доходы почти в 4 раза.

Следует отметить, что оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов. В нашем случае это подтверждено данными. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском.

Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода формировалось за счет этого источника.

Структура доходов банка представлена ниже в таблице:

Таблица 6 - Динамика и структура расходов банка, млн. руб.

Наименование статей	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в % к 2008 году
Процентные расходы в том числе процентные расходы по:	240721	311422	294160	122
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	14146	54642	31006	220
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	216638	247704	254878	118
Выпущенным долговым ценным бумагам	9936	9076	8275	83
Непроцентные расходы в том числе:	356253	599999	428579	120
Комиссионные расходы	4396	4323	6562	150
Прочие операционные расходы	213688	208355	318720	159
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	-	-	14836	-
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	3936	-	8454	215
Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам	128442	370386	80611	63
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	-	2439	917	-
Изменение величины прочих резервов	5790	14495	6924	120
Итого расходов:	59697	911422	722739	1210

В целом, процентные расходы банка за три года увеличились на 22%, непроцентные - на 20%. Но большая часть расходов приходится на непроцентные, они превышают процентные где-то в полтора раза.

В составе процентных доходов значительная доля приходится на привлеченные средства других клиентов, за три года они увеличились на 18%, незначительная доля приходится на выпущенные долговые ценные бумаги, наблюдается снижение расходов на них - к 2010 г. уменьшились на 17%.

Заметим, что большой выпуск ценных бумаг оказывается или необеспеченным, или обеспеченным поручительствами еще менее известными, чем банк, компаниями.

В составе непроцентных доходов лидирующую позицию занимают операционные расходы, по сравнению с 2008 г. они увеличились на 20% в 2010 г.

Таким образом, основная часть расходов банка - это расходы, связанные с основной деятельностью.

Как отмечено выше, основную статью расходов составляют операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, на функционирование банка, прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка. Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования.

Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

Структура собственных средств Сбербанка за 2008-2010 гг. представлена в таблице 7.

Можно сделать вывод о том, что наблюдается положительная динамика собственных средств банка. К 2010 году они увеличились на 35%. Показатели уставного капитала и эмиссионного дохода Банка неизменны в этот период.

Таблица 7 - Структура собственных средств, тыс. руб.

Наименование статей	Отчетные даты	2010 в % к 2008 году
	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Уставный капитал - (Средства акционеров (участников))	67760	67760	67760	-
Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	643	-	-	-
Эмиссионный доход	228054	228054	228054	-
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	3527	3527	3527	-
Переоценка основных средств	81826	81783	97548	120
Нераспределенная прибыль	470376	481124	652995	140
ИТОГО: СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА-БРУТТО	775517	848253	1049887	135

Стремительно увеличивается нераспределенная прибыль, к 2010 году ее увеличение составило 40%. Отсутствуют расходы и риски на собственные средства. Переоценка основных средств также увеличилась на 20%. С увеличением капитала появится еще большая возможность получения прибыли, улучшения своего финансового состояния.

Таблица 8 - Динамика и структура основных нормативных показателей.

Наименование показателя	Нормативное значение	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Оценка тенденции (+ -)
Н1	10	20,2	21,5	17,7	-2,5
Н2	15	53,5	82,5	80,6	27,1
Н3	50	70,5	114,4	103	32,5
Н4	120	71,4	73,8	78	6,6
Н6	25	Макс 15,6.	16,1	17,9	2,3
		Мин. 0,3	0,1	0,1	-0,2
Н7	800	64,6	47,2	80	15,4
Н 10.1	3	1,1	0,9	0,9	-0,2

Рассмотрим более подробно основные нормативные показатели банка.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) находится практически в зоне максимального значения, выше установленной нормы в 10%. Это говорит о том, что у банка достаточное наличие собственных средств для нормального функционирования, наблюдается даже их избыток.

Наряду с этим первый норматив ликвидности (Н2) - норматив мгновенной ликвидности - превышает критериальный минимум более чем в 5 раз, а Н3 - норматив текущей ликвидности - почти в 2 раза. Значения данных нормативов показывает, что банк фактически перестраховывается, имея более чем достаточный запас высоколиквидных активов (касса, корреспондентский счет и проч.) для покрытия краткосрочных обязательств.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено банком России на уровне 120%. К 2010 г. он составил в 1,5 раза ниже нормы. У банка отсутствует преобладание долгосрочных активов.

Н6 - показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Минимальное значение риска было установлено за три года на уровне 0,1, максимальное 17,9, что ниже нормы в 25. Но это говорит о наличии «рискованных» клиентов.

Н7 - показатель максимального размера крупных кредитных рисков, за изученные три года практически ниже установленной нормы в 800 в 10 раз.

Н10.1 - показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, в целом ниже нормативного значения. Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

В целом все показатели соответствуют нормативным значениям. Это говорит об эффективной деятельности банка, его устойчивом финансовом состоянии. Рассмотрим финансовые результаты банка за период 2008 - 2010 гг., которые представлены в следующей таблице 9.

Таблица 9 - Финансовые результаты деятельности кредитной организации, млн.руб.

Наименование статей	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в % к 2008 году
Процентные доходы	620022	811316	796993	128
Процентные расходы	240721	311422	294160	122
Процентная маржа	379300	499893	502833	130
Комиссионные доходы	90193	104895	118503	130
Комиссионные расходы	4396	4323	6562	150
Чистые комиссионные доходы	85797	100571	111941	130
Доходы от операций с иностранной валютой	29284	22191	16428	56
Расходы от операций с иностранной валютой	-	-	14836	-
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	29284	22191	1592	5
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	1360	17787	16562	1217
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	3936	-	8	0,2
Чистые доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	-2575	17787	16554	642
Доходы, полученные в форме дивидендов	168	173	1420	845
Прочие операционные доходы	7087	11211	15034	210
Прочие операционные расходы	213688	208355	318720	150
Чистые текущие доходы до формирования резервов	379300	499893	502833	132
Изменение величины резервов	128442	370386	80611	63
Чистые доходы без учета непредвиденных расходов	250857	129507	422222	170
Балансовая прибыль	151142	56152	242203	160

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что наблюдается положительная тенденция показателей финансовых результатов деятельности Банка.

Процентная маржа банка положительная, увеличилась на 30% к 2010 г.

Следует отметить, что опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов.

В нашем случае выявлены благоприятные условия в которых функционирует банк. Так, например, в положительной динамике за исследуемый период находятся процентные доходы (на 22%) и чистые комиссионные доходы (на 30%). Так как основной деятельностью банка является кредитование юридических и физических лиц.

Заметно увеличение процентных расходов (на 22%), как было сказано выше, на функционирование банка, его расширение требуется достаточно много средств. Отсутствуют непредвиденные расходы.

В итоге балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) позволяет банку расширять свою деятельность, т.к. доходы полностью покрывают его расходы. В динамике за три года она увеличилась на 60%.

3. Совершенствование финансового управления в ООО «Сбербанк России»

Эффективность управления активами и пассивами коммерческого банка является основой его стабильности и надежности. Стратегическая цель этого управления - создание качественного, масштабного и постоянно растущего потока чистого процентного дохода, т.е. максимизация разницы между процентными ставками привлечения и размещения средств при поддержании необходимого уровня ликвидности и риска.

В свою очередь, процентными активами и пассивами управляют по соответствующим процентным циклам, определяющимся моментом изменения ставок процентов. Такое постоянное управление изменением структуры баланса, основанное на изучении и прогнозировании поведения рыночных процентных ставок является важной составляющей системы управления активами и пассивами банка.

Агрессивная стратегия Сбербанка предполагает сознательную и находящуюся в непосредственной связи с динамикой изменения процентных ставок диверсификацию банком по срокам и суммам его структуры активов и пассивов.

Эта стратегия отличается высокими рисками операций и высокими доходами, но низкой ликвидностью и устойчивостью финансового состояния банка. Она используется крупными банками, обладающими большими резервами и капиталом. Успешность агрессивной стратегии в значительной мере зависит от того, насколько хорошо менеджеры банка владеют информацией как о состоянии финансового рынка и перспективах его развития, так и о собственном финансовом положении. Агрессивная стратегия требует от банка в разные периоды времени формирования и поддержания баланса, как с отрицательным, так и с положительным разрывом.

При анализе состояния финансового менеджмента в ООО «Сбербанк России» были выявлены следующие недостатки в его деятельности:

- наличие кредитных, процентных, валютных рисков, которые неблагоприятно влияют на деятельность банка;

- недостаточность собственного капитала;

- существование неприбыльных операций, нерациональное использование имеющихся финансовых ресурсов;

- существование возможности ухудшения рентабельности активов и капитала, которое снизит финансовую устойчивость банка;

Для того чтобы исключить главные недостатки, мешающие эффективному финансовому управлению необходимо:

- повысить инвестиционную деятельность банка путем вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, участия в дочерних и зависимых организациях, проведение эмиссионных операций, увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

- сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций);

- сокращение расходов банка, которому будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

- совершенствование клиентской базы, путем предложения тех продуктов и услуг, которые отвечают потребностям клиентов;

Заключение

Основной составляющей банковского менеджмента является менеджмент финансовый. Он позволяет определить рациональные требования и методические основы построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, которые обеспечивают планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживают его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Объектом исследования работы послужил ООО «Сбербанк России». На основании полученных результатов можно сделать вывод о том, что деятельность банка эффективна, он располагает достаточными силами и ресурсами для улучшения эффективности своей деятельности, наблюдается положительная динамика основных показателей за исследуемый период. Но основными недостатками являются нерациональное использование финансовых ресурсов банка, отсутствие активной инвестиционной деятельности, нехватка собственного капитала, наличие кредитных рисков, существование неприбыльных операций,

Основные способы решения этих проблем: увеличение собственного капитала, проведение грамотной кредитной политики, вложение средств в ценные бумаги, сокращение расходов, в т.ч. неприбыльных операций, предоставление услуг, отвечающих требованиям клиентов, в т.ч. проведение мониторинга рынка банковских услуг, снижение уровня рисков путем увеличения стоимости ликвидных активов сокращения «мёртвых», т.е. недоходных активов банка, и ,соответственно нормированное увеличение резервов под обесценение ценных бумаг и др.

Список литературы

1. Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (Банке России)" - Правовая Система Гарант, 2011.

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1.- Правовая Система Гарант, 2011.

3. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».- Консультант Плюс, 2011.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 N 395-1- Консультант Плюс, 2011.

4. Банковский менеджмент: учебник./ под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина.- М.: Кнорус, 2009.

5. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки / Г.Н. Белоглазова. - М.: «Юрайт», 2009.

6. Гарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II / А.К. Гарбузов. - М.: Финансы и статистика, 2008.

7. Гришкин С.Г. Некоторые вопросы оценки кредитного портфеля банка / С.Г. Гришкин // Деньги и кредит. - 2008.

8. Жаровская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жаровская. - М.: «КНОРУС», 2010.

9. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2009.

10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: учебник. М.: Финансы и статистика, 2008.

11. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2009.

12. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М.: КНОРУС, 2008.

13. Финансовый менеджмент: теория и практика : учебник./ под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 2008.

Размещено на Allbest.ru