Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФИЛИАЛ ГУ КузГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Деньги, кредит, банки

Выполнил: студентка ФКт-71

Украинцева Ольга Викторовна

(107764)

Руководитель:

Чичканакова Е.А.

Новокузнецк 2010

Содержание

• Введение
• 1. Ликвидность коммерческого банка: сущность и факторы ее определяющие
• 1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка
• 1.2 Факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка
• 1.3 Нормативы, регулирующие ликвидность банков
• 1.4 Регулирование ликвидности коммерческого банка: зарубежный опыт
• 2. Расчетная часть
• 2.1 Анализ, структура кредитного портфеля
• 2.2 Анализ инвестиционного портфеля
• 2.3 Анализ структуры собственного и заемного капитала
• 2.4 Анализ структуры доходов и расходов банка
• Заключение
• Список литературы

Введение

Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель; разделена на два яруса: первый ярус охватывает учреждения Центрального банка РФ, осуществляющего выпуск денег в обращение (эмиссию), его задачей является обеспечение стабильности рубля, надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус состоит из различных коммерческих банков, задача которых - обслуживание клиентов (предприятий, организаций, населения), предоставление им разнообразных услуг (кредитование, расчеты, кассовые, депозитные, валютные операции и др.). Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно - обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций. В России в условиях рыночной экономики проблема низкой банковской ликвидности является особенно актуальной, успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом. Низкая ликвидность является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к негативным внешним воздействиям. Учитывая, что коммерческие банки выполняют такие функции, как посредничество в платежах, а также осуществляют перераспределение инвестиционных ресурсов из менее эффективных в более эффективные сегменты рынка, нестабильное состояние банковской системы и проявления кризисных явлений в этой сфере весьма плачевно отражаются на состоянии всей экономики.

В России многие коммерческие банки не уделяют должного внимания проблеме поддержания ликвидности, хотя мировой опыт показывает, что управление ликвидностью является одной из ключевых задач банковского менеджмента, а ошибки и просчеты в этой области могут привести к существенным отрицательным последствиям, как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом.

Объект исследования - банковская система.

Предмет исследования - ликвидность банковской системы.

Цель данной работы - рассмотрение сущности ликвидности коммерческого банка и анализ системы регулирования ликвидности.

Задачи работы

- рассмотрение понятия ликвидности коммерческого банка;

- анализ факторов, воздействующих на ликвидность коммерческого банка;

- изучение основ регулирования ликвидности коммерческого банка.

При написании работы использовались следующие основные методы: теоретический анализ и интерпретация литературы по теме исследования; конкретизация, аналогия, сравнение и синтез полученной информации; обобщение.

При написании работы использовалось действующее законодательство, литература по предмету исследования, периодические издания. Нормативно-правовой базой данной работы послужили федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

1. Ликвидность коммерческого банка: сущность и факторы ее определяющие

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка

Термин «ликвидность» (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Различают следующие понятия ликвидности Колесников В.И. Банковское дело. - М.: 2009. с. 167:

ликвидность рынка - достаточное количество денежных средств у участников рынка для обеспечения его нормального функционирования;

ликвидность баланса - соответствие соотношения отдельных статей баланса установленным нормативам;

ликвидность активов - скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства;

ликвидность банка - способность обеспечить своевременное погашение своих обязательств.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций Деньги, кредит, банки. / Под ред. Лаврушина О. И. М., 2008 с. 218.

Коммерческие банки выступают посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, поэтому их деятельность заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли. Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и так далее Колесников В.И. Банковское дело. - М.: 2009. с. 169.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка. Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Центральные банки стран рыночной экономики регулируют ликвидность коммерческих банков посредством установления ограничений на обязательства банка, предела задолженности одного заемщика, введения особого контроля за выдачей крупных кредитов, создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного резервирования части привлеченных средств, проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бумагами на фондовом рынке. В нашей стране платежеспособность коммерческих банков тоже регулируется. При этом банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности.

В целом понятие «платежеспособность банков» является относительным, базирующимся на предположении, что вкладчики не станут снимать средства со своих счетов одновременно. Однако ситуация в стране может оказаться такой, что вероятность выполнения сразу значительного числа требований станет реальной, банки в таком случае неизбежно разоряться. А так как разорившиеся банки связаны со многими другими через межбанковский рынок, то это повлечет за собой целую цепь банкротств, результатом которых может быть нарушение денежного обращения с риском перехода в кризис всей денежно-кредитной системы страны, а затем и экономики в целом.

Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность отлива вкладов до востребования, а также «ненадежных» срочных вкладов, увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры, изменение экономической конъюнктуры.

При анализе ликвидности необходимо изучить размещение средств банка с точки зрения доходности активов. Это связано с тем, что коммерческие банки относятся к организациям, деятельность которых направлена на получение прибыли. Конфликт между ликвидностью и прибылью можно считать центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. Следовательно, анализ ликвидности банка необходимо проводить в разрезе с анализом его доходности. Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций. А в долгосрочном плане предпочтительным вариантом оказывается поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, но это противоречит достижению более высокой доходности, зато будет способствовать упрочнению финансового состояния банка. Таким образом, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется проведением определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, развития банковских услуг.

1.2 Факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка

ликвидность банк портфель капитал

На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. По механизму воздействия факторы можно разделить на две группы:

Макроэкономические факторы (экзогенные) - через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность (см. рисунок 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Макроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка

Рассмотрим подробнее макроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка.

Стабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на стабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как ее звена в частности. Во многом она определяет степень доверия к банкам со стороны населения, а также степень «политизированности» банковской системы. Любые проявления нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострению проблемы ликвидности коммерческих банков.

Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействий государственных мер денежно-кредитного регулирования. Оно проявляется в установлении правовых норм, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также в установлении обязательных для выполнения нормативов и санкций за их нарушение. Центральные банки стран с рыночной экономикой регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений на их деятельность. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты Основы банковской деятельности. / под ред. К.Р. Тагирбекова. М., 2009 с. 347:

рестрикционная политика Банка России (повышение ставки рефинансирования, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают прямое воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банков);

фискальная политика государства (установления налогов, косвенным и прямым плательщиком которых является банк, оказывает воздействие на его ликвидность и платежеспособность);

операции Банка России на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой существенным образом влияют на процентные ставки, курсы валют и т.п.

Кроме того, большое значение имеют разработанность и действенность проводимой экономической политики, обоснованность установленных нормативов и эффективность мер воздействия на банки-нарушители. Государственное регулирование и контроль должны стимулировать банки к поддержанию достаточного уровня ликвидности как одного из главных факторов в поддержании стабильности, как банковской системы, так и всей экономики.

Развитие и эффективность сегментов финансового рынка обусловливает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает банкам возможность быстрого привлечения средств в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости. Данный фактор оказывает заметное воздействие на степень ликвидности, так как необходимым условием ликвидности активов является сложившийся рынок для их реализации.

Возможность привлечения поддержки со стороны государства проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и Банка России, например, в возможности получения государственных кредитов из ресурсов Банка России. На современном этапе развития макроэкономические факторы определяют общую неустойчивость банковской системы России, оказывая сильное негативное воздействие на финансовую стабильность коммерческих банков, и, в частности, на их ликвидность.

Микроэкономические факторы (эндогенные) - действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие которых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности (см. рисунок 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Микроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность коммерческого банка

Перейдем теперь к рассмотрению факторов, действующих на микроуровне, то есть на уровне самого банка.

Качество управления деятельность банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка обосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности. Данный показатель имеет огромное значение для нормального функционирования банка, поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно (Инструкция Банка России №110, Базельские соглашения).

Ресурсная база является определяющим фактором для объема и степени развития активных операций банка, а, следовательно, ее стабильность оказывает влияние на финансовую устойчивость и ликвидность банка. Персоналу банка необходимо осуществлять постоянный контроль за этими показателями, проводить структурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений для средств, привлеченных на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а значит, и ликвидность банка.

Степень зависимости от внешних источников заимствования, чем сильнее у банка выражена, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности. Сила воздействия данного фактора напрямую зависит от запаса финансовой прочности банка, а также от проводимой банком политики.

Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банка в частности и его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечены имеющимися ресурсами, а согласованность активов и пассивов по срокам обеспечит своевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, выше его ликвидность, устойчивее финансовое состояние.

Рискованность активов банка означает вероятность потенциальных потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных банком средств. Рискованность активов зависит от многих факторов внутреннего и внешнего порядка, таких, как: стратегия банка при размещении средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов. В целом, чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это, в свою очередь, отрицательно скажется и на его ликвидности.

Доходность активов банка. Этот фактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов. Например, для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств со счетов до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Учитывая их низкую или нулевую доходность, банк должен поддерживать долю этих активов на минимально возможном уровне, достаточном, однако, для того, чтобы оставаться платежеспособным и ликвидным. Диверсификация активов, то есть размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации - это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка и банков-партнеров, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.

На ликвидность банка влияют и другие факторы, например, объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций. При оценке ликвидности на основе балансовых данных анализ этого фактора позволяет учесть влияние забалансовых операций и тем самым с большей достоверностью определить фактическое состояние банка. Но при этом аналитические выводы носят характер прогноза, поскольку ответственность по обязательствам банка, отраженным за балансом, не всегда может наступить. Тем не менее, такой анализ имеет важное значение, недооценка соответствующих обязательств может привести к снижению ликвидности либо даже к неликвидности банка. Учитывая многообразие и противодействие факторов, влияющих на банковскую ликвидность, необходимо особое внимание уделять разработке комплекса мер по управлению ликвидностью.

1.3 Нормативы, регулирующие ликвидность банков

Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Метод расчета коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса; соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса посредством выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и издержкам (по пассиву) и т. д. Использование метода сравнения дает возможность определить причины динамических изменений и отклонений по статьям и степень их воздействия на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения последних Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ. - М., -Перспектива, 2006 с. 91.

С помощью метода расчета коэффициентов определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета сопоставляются как с аналогичными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций.

Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов, таким образом, состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить существующий уровень ликвидности и определить изменение потребности банка в ликвидных средствах, т. е. размер его ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и в будущем.

Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы: 1) нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, устанавливаемые ЦБ, и 2) оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка или специализированными компаниями, занимающимися вопросами финансового анализа деятельности коммерческих банков. Значения оценочных коэффициентов не являются обязательными для соблюдения, их расчет обеспечивает получение качественно более полной информации относительно ликвидности.

Учитывая ограниченность информации, получаемой из расчетов каждого из коэффициентов, для комплексного анализа ликвидности целесообразно использовать совокупность или систему таких коэффициентов.

Расчет коэффициентов должен проводиться с определенной периодичностью. Это является основным условием управления ликвидностью как самим коммерческим банком, так и для осуществления внешнего анализа и контроля за его деятельностью.

Как уже было сказано, ликвидность коммерческих банков является гарантией выполнения их обязательств перед клиентами и вкладчиками, а также залогом надежности и стабильности банковской системы страны. Поэтому государство в лице ЦБ ведет постоянный контроль за ликвидностью банков через нормативы, установленные в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года №110-И.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности Основы банковской деятельности. / под ред. К.Р. Тагирбекова. М., 2009 с. 354:

1) норматив мгновенной ликвидности Н2;

2) норматив текущей ликвидности НЗ;

3) норматив долгосрочной ликвидности Н4;

4) норматив общей ликвидности Н5;

5) норматив ликвидности по операциям с ценными бумагами H14.

Рассмотрим сущность и порядок расчета этих коэффициентов. Первые три коэффициента характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т. е. с их помощью контролируется ликвидность банка по реальным или потенциальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 месяца (НЗ) или в течение срока более 1 года (Н4). Таким образом, для более качественного и объективного контроля и анализа ликвидности применен метод детализации коэффициента ликвидности с учетом временного фактора.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 15%, т. е. банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 15% обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своем балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Рассмотрим формулу для мгновенной ликвидности:



К числителю дроби относятся следующие основные группы высоколиквидных активов :

1) денежные и приравненные к ним средства;

2) средства на корреспондентских счетах в Центральном банке и кредитных организациях (счета НОСТРО), в том числе в банках-нерезидентах, уменьшенные на арестованные суммы;

3) вложения в государственные ценные бумаги (обязательства Центрального банка, государственные долговые обязательства, облигации внутреннего и внешнего валютных займов), не обремененные обязательствами;

4) депозиты, размещенные в Центральном банке и других кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах;

5) средства, размещенные до востребования.

Знаменатель дроби составляют следующие пассивы Жуков Е. Ф. Коммерческие банки и их операции. М., 2006 с. 145:

1) корреспондентские счета банков-корреспондентов, включая нерезидентов, в том числе в драгоценных металлах (счета лоро);

2) средства на счетах бюджетов разных уровней, внебюджетных фондов, коммерческих и некоммерческих предприятий;

3) расчеты по отдельным операциям (с валютными и фондовыми биржами, с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, по конверсионным сделкам и срочным операциям и др.);

4) депозиты и средства, привлеченные для расчетов по пластиковым картам, привлеченные от банков, в том числе банков-нерезидентов;

5) депозиты, привлеченные от различных субъектов, а также средства, зарезервированные для расчетов по пластиковым картам;

6) просроченная задолженность по межбанковским займам и процентам по ним;

7) суммы по выпущенным векселям до востребования;

8) расчеты с кредиторами.

Таким образом, рассмотрев составляющие числителя и знаменателя, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение данного норматива, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью, а значит, и к снижению значения Н2. Наоборот, увеличение суммы высоколиквидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет к повышению уровня мгновенной ликвидности и увеличению значения Н2.

Не следует, однако, забывать, что излишняя ликвидность отрицательно сказывается на доходности операций. Следовательно, банки, активно занимающиеся расчетно-кассовым обслуживанием, т. е. имеющие большую долю обязательств до востребования по счетам либо имеющие значительные объемы депозитов до востребования, должны поддерживать и высокий уровень ликвидных активов, достаточный для современного проведения платежей и выдачи вкладов по требованию клиентов. Чтобы минимизировать отрицательные последствия недополучения прибыли из-за избыточного количества высоколиквидных активов, банки отслеживают и прогнозируют динамику поступления и снятия средств со счетов, определяя таким образом размер средних и стабильных остатков по счетам и затем устанавливая необходимый резерв ликвидных средств под проведение ожидаемых операций. Другим методом поддержания мгновенной ликвидности является привлечение дополнительных средств из внешних источников, например межбанковских кредитов «overnight». Необходимо, однако, отметить, что данные средства не включаются в расчет норматива.

Для определения тенденции в развитии ситуации с мгновенной ликвидностью значение норматива необходимо отслеживать в динамике, анализируя его изменение по сравнению с базовым периодом.

При возможных отклонениях показателя мгновенной ликвидности от контрольных значений банк может улучшить свою мгновенную ликвидность, в частности, в результате проведения следующих мер Жуков Е. Ф. Коммерческие банки и их операции. М., 2006 с. 147:

- опережающего увеличения уровня высоколиквидных активов по сравнению с ростом обязательств банка до востребования;

- привлечения дополнительных ресурсов из внешних источников финансирования;

- качественного изменения структуры обязательств банка.

Норматив текущей ликвидности НЗ определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Данный норматив характеризует ликвидность банка в краткосрочном периоде, поэтому схема его расчета следующая: числитель норматива Н2 дополняется активами сроком до 30 дней, а знаменатель - обязательствами на срок до 30 дней.

Формула расчета данного коэффициента следующая:

Для расчета норматива текущей ликвидности НЗ числитель коэффициента Н2 должен быть дополнен такими видами ликвидных активов, как:

1) кредиты и депозиты, размещенные в кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах, на срок до 30 дней.

2) кредиты, предоставленные различным субъектам на срок до 30 дней;

3) учтенные векселя со сроком до востребования или со сроком погашения до 30 дней;

4) аналогичная задолженность банку с оставшимся сроком до погашения менее 30 дней, учитываемая на счетах второго порядка в группах со сроком погашения свыше 30дней.

В знаменатель коэффициента, кроме обязательств до востребования, входят следующие виды срочных пассивов:

1) кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций, в том числе от банков-нерезидентов, на срок до 30 дней;

2) депозиты, привлеченные от различных субъектов на срок до 30 дней;

3) средства, полученные от выпущенных банком ценных бумаг со сроком погашения до 30 дней;

4) аналогичная задолженность банка с оставшимся сроком до погашения менее 30 дней, учитываемая на счетах второго порядка в группах со сроком погашения свыше 30 дней.

Таким образом, для анализа и контроля текущей ликвидностью необходимо проводить аналитический учет активов и обязательств с учетом срока, остающегося до их реального погашения. Это поможет банку избежать ситуации, когда у него возникнет избыток ликвидных средств при «неожиданном» возврате активов, или, что хуже, появится проблема с платежеспособностью или ликвидностью в случае необходимости отвечать по обязательствам с «неотслеженными» сроками погашения.

Минимально допустимое значение норматива НЗ установлено в размере 50%, т. е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счет ликвидных активов.

Схема анализа данного норматива аналогична применяемой для норматива Н2. Следует, однако, подчеркнуть, что при обнаруженных отклонениях фактических значений коэффициента НЗ от нормативных банк обладает большей маневренностью для исправления складывающейся ситуации, чем при проблемах в мгновенной ликвидностью. Так, в случае значительного превышения норматива НЗ необходимо обратить внимание на структуру активов. В этом случае возможно, например, перераспределить часть ликвидных активов с минимальным уровнем риска (но только при их большой относительной доле в активах) в более доходные области инвестирования. Положительный эффект от накопления большой доли ликвидных активов заключается в том, что у банка появляется возможность расширения пассивных операций, т. е. своей ресурсной базы в части краткосрочных пассивов, которые могут быть практически полностью использованы для размещения в краткосрочные активы, поскольку резерв ликвидных активов на случай их изъятия уже существует.

При недостаточном уровне текущей ликвидности банку необходимо проводить корректировку своей ресурсной базы в сторону увеличения сроков привлечения средств, например, изменить ставки привлечения депозитов, ввести новые схемы начисления процентов по вкладам, что будет способствовать пролонгации депозитных договоров и отдалению срока ответственности по обязательствам. Другим путем улучшения ситуации может быть повышение уровня ликвидных активов, например, приобретение дополнительного количества государственных ценных бумаг.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 определяется как отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года.

Расчет коэффициента осуществляется по формуле Жуков Е. Ф. Коммерческие банки и их операции. М., 2006 с. 148:

К числителю коэффициента относятся такие виды долгосрочных вложений банка, как кредиты, выданные банком, и размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года, включая и просроченные части этих счетов.

В знаменателе коэффициента - собственный капитал банка и обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше года.

Необходимо, однако, учитывать, что на цели долгосрочного инвестирования может быть использован собственный капитал за вычетом его иммобилизированной части. Еще одной особенностью расчета данного коэффициента является то, что в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года №110-И ЦБ РФ не определен порядок аналитического учета долгосрочных активов и пассивов в зависимости от срока, оставшегося до погашения обязательств. Таким образом, для более точного определения долгосрочной ликвидности банк должен постоянно отслеживать эти сроки.

Экономический смысл данного норматива можно определить следующим образом: он показывает, в какой мере долгосрочные вложения банка сформированы за счет долгосрочных источников средств, т. е. собственных средств банка и средств, привлеченных на длительные сроки.

Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Таким образом, Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков. Однако при формировании политики банка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, а особенно чрезмерная трансформация краткосрочных пассивов в долгосрочные вложения, неизбежно приводят к несбалансированной ликвидности и, в конечном счете, к потере платежеспособности и ликвидности банка Гуревич М.И. Предложения по развитию банковского сектора России. // Банковское дело. - 2003. - №12 c. 27.

Норматив общей ликвидности Н5 определяется как отношение ликвидных и суммарных активов банка.

Рассмотрим формулу расчета коэффициента:

В числителе коэффициента - ликвидные активы банка, механизм их определения полностью аналогичен расчету числителя норматива текущей ликвидности Н3.

Знаменатель коэффициента составляют суммарные активы банка, очищенные от статей, номинально их увеличивающих (убытков, расходов, просроченных процентов, межфилиальных расчетов и некоторых других), а также уменьшены на размер обязательных резервов банка по счетам в рублях и иностранной валюте. Итак, знаменатель коэффициента представляет собой общий объем активных операций банка.

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено Центральным банком на уровне 20%, т. е. по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов может максимально составлять 80%. Следовательно, экономический смысл расчета норматива Н5 состоит в определении соотношения составляющих актива банковского баланса с тем чтобы одновременно обеспечить должный уровень ликвидности баланса и поддержать эффективность осуществления активных операций банка.

1.4 Регулирование ликвидности коммерческого банка: зарубежный опыт

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность - ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов.

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доля размещаемых средств, - это ссуды клиентам. Вложения в активы этой группы приносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны. В последнюю группу акт и во в, доля и состав которой определяются на основе прогнозирования развития экономики, входят первоклассные ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно норм обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку вклады до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть вкладов размещается в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля вкладов до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, а поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резервов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т.п. и частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает Центральный банк.

2. Расчетная часть

2.1 Анализ, структура кредитного портфеля

Таблица 1 - Анализ кредитного портфеля

Структура кредитного портфеля по срокам	Тыс. руб.	%	Структура кредитного портфеля по категории заемщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования и до 30 дней	543111	13,93	Госсектор	0	0
Кредиты от 31 до 90 дней	43370	1,11	Коммерческие организации	2916176	74,81
Кредиты от 91 до 180 дней	129111	3,31	Некоммерческие организации	8706	0,22
Кредиты от 181 до 1 года	327376	8,4	Индивидуальные предприниматели	156748	4,02
Кредиты от 1 до 3 лет	2207155	56,62	Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды	279957	7,18
Кредиты свыше 3 лет	627643	16,1	МБК	465691	11,95
Просроченные кредиты	20586	0,53	Учтенные векселя	71074	1,82
Итого	3898352	100	Итого	3898352	100

Кредиты до востребования и до 30 дней =3500+0+3820+61100+9000+0+ 0+35904+429787 = 543111 тыс. руб.

Кредиты от 31 до 90 дней =43000+370+0= 43370 тыс. руб.

Кредиты от 91 до 180 дней =128831+0+130+150= 129111 тыс. руб.

Кредиты от 181 до 1 года =291793+328+17408+17847= 327376 тыс. руб.

Кредиты от 1 до 3 лет =1995640+2753+107703+101059= 2207155 тыс. руб.

Кредиты свыше 3 лет =442706+5625+29037+150275= 627643 тыс. руб.

Просроченные кредиты =10706+2100+6806+974= 20586 тыс. руб.

Госсектор 0

Коммерческие организации =3500+43000+128831+291793+1995640+ 442706+10706= 2916176 тыс. руб.

Некоммерческие организации =0+328+2753+5625= 8706 тыс. руб.

Индивидуальные предприниматели =370+130+17408+107703+ 29037+2100= 156748 тыс. руб.

Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды =0+0+150+17847+101059+150275+3820+6806= 279957 тыс. руб.

МБК =0+0+35904+429787= 465691 тыс. руб.

Учтенные векселя =61100+9000+0+974= 71074 тыс. руб.

Расчет структуры кредитного портфеля:

Структура кредитного портфеля по срокам = 543111 / 3898352 х 100 = 13,93%

Кредиты до востребования и до 30 дней = 43370 / 3898352 х 100 = 1,11%

Кредиты от 31 до 90 дней = 129111 / 3898352 х 100 = 3,31%

Кредиты от 91 до 180 дней = 327376 / 3898352 х 100 = 8,4%

Кредиты от 181 до 1 года = 2207155 / 3898352 х 100 = 56,62%

Кредиты от 1 до 3 лет = 627643 / 3898352 х 100 = 16,1%

Кредиты свыше 3 лет = 20586 / 3898352 х 100 = 0,53%

Просроченные кредиты = 3898352 / 3898352 х 100 = 100%

Структура кредитного портфеля по категории заемщиков

Госсектор = 0 / 3898352 х 100 = 0%

Коммерческие организации = 2916176 / 3898352 х 100 = 74,81%

Некоммерческие организации = 8706 / 3898352 х 100 = 0,22%

Индивидуальные предприниматели = 156748 / 3898352 х 100 = 4,02%

Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды = 279957 / 3898352 х 100 = 7,18%

МБК = 465691 / 3898352 х 100 = 11,95%

Учтенные векселя = 71074 / 3898352 х 100 = 1,82%

Наибольшую долю занимают кредиты от 1 до 3 лет (56,62%). Также в структуре кредитного портфеля значительную долю составляют кредиты до востребования и до 30 дней (13,93%), и кредиты свыше 3 лет (16,61%).

Таблица 2 - Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и депозиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор		0	Госсектор		0
Коммерческие организации	10706	52,01	Коммерческие организации	38993	50,62
Некоммерческие организации		0	Некоммерческие организации	1577	2,05
Индивидуальные предприниматели	2100	10,2	Индивидуальные предприниматели	1994	2,59
Физические лица	6806	33,06	Физические лица	14120	18,33
МБК		0	МБК		0
Неоплаченные, неопротестованные векселя	974	4,73	Резервы на возможные потери по векселям	2782	3,61
		0	Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	17572	22,81
Итого	20586	100	Итого	77038	100

Расчет структуры просроченным ссудам:

Госсектор = 0 / 20586 х 100 = 0%

Коммерческие организации = 10706 / 20586 х 100 = 52,01%

Некоммерческие организации = 0 / 20586 х 100 = 0%

Индивидуальные предприниматели = 2100 / 20586 х 100 = 10,2%

Физические лица = 6806 / 20586 х 100 = 33,06%

МБК = 0 / 20586 х 100 = 0%

Неоплаченные, неопротестованные векселя = 974 / 20586 х 100 = 4,73%

Расчет структуры резервов:

Госсектор = 0 / 77038 х 100 = 0%

Коммерческие организации = 38993 / 77038 х 100 = 50,62%

Некоммерческие организации = 1577 / 77038 х 100 = 2,05%

Индивидуальные предприниматели = 1994 / 77038 х 100 = 2,59%

Физические лица = 14120 / 77038 х 100 = 18,33%

МБК = 0 / 77038 х 100 = 0%

Резервы на возможные потери по векселям = 2782 / 77038 х 100 = 3,61%

Резервы на возможные потери по просроченным ссудам = 17572 / 77038 х 100 = 22,81%

Наибольшую долю в просроченных кредитах составляют коммерческие организации (52,01%).

2.2 Анализ инвестиционного портфеля

Таблица 3 - Инвестиционный портфель банка

Доля инвестиций в активах банка	Тыс. руб.	%
1. Вложения банка в долговые обязательства РФ для перепродажи		0
2. Вложения банка в долговые обязательства РФ для инвестирования		0
3. Вложения банка в акции, приобретенные для перепродажи	34029	100
4. Вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования		0
5. Вложения банка в акции, приобретенные по операциям РЕПО

Подобные документы

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
  
  курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

  Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.
  
  курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015
  

• Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.
  
  курсовая работа [136,5 K], добавлен 12.12.2010
  

• Собственный капитал и его значение в деятельности банка

  Понятие собственного капитала банка. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Расчет величины собственного капитала банка. Достаточность собственного капитала банка. Организационная структура коммерческого банка.
  
  курсовая работа [696,4 K], добавлен 09.09.2008
  

• Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование

  Сущность и определяющие факторы регулирования ликвидности коммерческого банка. Российская практика оценки ликвидности банка. Оперативное управление структурными элементами ликвидности - собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами.
  
  курсовая работа [538,4 K], добавлен 11.12.2014
  

• Ликвидность коммерческого банка, оценка и регулирование риска ликвидности

  Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.
  
  презентация [22,9 K], добавлен 30.04.2014
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Анализ ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка

  Понятие платежеспособности банка исходя из различных теорий. Основные направления анализа ликвидности баланса и платежеспособности банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов коммерческого банка. Определение эффективности работы банка.
  
  курсовая работа [51,5 K], добавлен 28.07.2015
  

• Доходность и ликвидность коммерческого банка

  Теоретические аспекты управления доходности и ликвидности коммерческих банков, их понятие и сущность. Оценка и анализ ликвидности баланса на примере Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России. Состав и структура валовых доходов коммерческого банка.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 15.06.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам