Анализ рисков в банках РК

1. Коэффициент процентного покрытия (отношение прибыли до налогообложения к суммам процентов)

2. Валовая прибыль (оборот за вычетом прямых доходов, выражается в виде процентов с оборота)

3. Чистая прибыль в виде процента от оборота (разность между чистой и валовой прибылью, выступающая индикатором для контроля над накладными расходами)

4. Ставка налога, фактически уплачиваемая клиентом

5. Доходность капитала

6. Зависимость между размерами капиталовложений и амортизацией

7. Показатели роста.

В форме находит отражение также движение денежных средств клиента в последние месяцы, годы. Если банк ведет основной текущий счет клиента, в документе фиксируются сведения о движении средств на данном счете.

Основной задачей банка является привлечение средств по более низкой процентной ставке, и выдача кредитов по более высокой. Риск процентной ставки влияет на доходность банка и при изменениях на рынке процентных ставок.

Банк может предоставлять клиенту ссуды с фиксированной процентной ставкой на срок 6 месяцев и получить кредит сроком на 3 месяца для финансирования операции. В конце 3-хмесячного срока банк должен будет рефинансировать (возвратить) свою первоначальную ссуду. От этого зависит прибыльность или убыточность операции.

Факторами, повышающими риск процентной ставки, являются:

- Колебания процентных ставок

- Несовпадение между датами обновления процентных ставок по активам и пассивам.

Факторами, снижающими риск процентной ставки, могут служить:

- Установление лимита по позициям

- Наблюдение и контроль за рисками со стороны руководства банка

- Хеджирование при помощи финансовых фьючеров или других инструментов.

Риски в области процентных ставок невелики, т.к. колебания процентных ставок ограничены. Однако вполне реально изменение ситуации. Поэтому целесообразно составление регулярных отчетов о несоответствии процентных ставок.

В таких отчетах отражают разницу возобновляемых в разные даты процентных ставок по активам и пассивам. Если даты практически аналогичны, то потенциальный риск банка невелик, поскольку изменение рыночных ставок в любой момент может отразиться в равной мере, как на активах, так и на пассивах. Различия в датах возобновления означают, что банк подвержен риску и получит прибыль или понесет убыток в зависимости от изменения процентной ставки.

Более рациональное управление процентной ставкой тесно связано с управлением ликвидностью и находится в зависимости от введения усовершенствованных компьютерных систем. Целесообразно вести координированные учетные записи процентных ставок с целью минимизации рисков. Неразумно подвергаться высокому процентному риску до тех пор, пока не будет в наличии весь объем данных аналитической и статистической информации, и пока банк не приобретет опыт деятельности на рынках, подверженных изменениям.

Важное значение в процессе регулирования деятельности банков имеет поддержание их ликвидности. Ликвидность банка состоит в его возможности своевременно выполнять свои обязательства перед клиентурой и другими контрагентами. Для характеристики ликвидности банка инструктивные материалы рекомендуют применение норматива, который рассчитывается как отношение капитала банка к его обязательствам:

Капитал банка

Обязательства банка

Но даже при соблюдении такого норматива сложно оценивать состояние ликвидности банка. Дело не только в недостаточности собственных средств банка (за вычетом части вложенных в основные средства) для удовлетворения претензий, но и в том, что для этого могут быть использованы другие ресурсы.

Поэтому для оценки ликвидности банка предпочтительнее применение показателя отношения кредитных вложений к сумме его обязательств, рассчитываемого как отношение:

Сумма кредита

Сумма остатков расчетных, текущих

счетов, вкладов и депозитов

Показатели ликвидности устанавливаются в виде нормативного соотношения между активами и обязательствами банков с учетом сроков их погашения, а также возможности реализации активов. Для обоснованной оценки ликвидности банка сопоставления остатков недостаточно. Для точности оценки ликвидности следует сопоставлять данные не об остатках, а данные об оборотах по кредитным вложениям и по требованиям к банку за анализируемый период.

Риск ликвидности, связанный с тем, что банк может оказаться не в состоянии выполнить свои обязательства в надлежащий срок, возникает из-за того, что денежные средства по активам и пассивам не совпадают (по структуре и срокам). Если размеры и распределение ресурсов банка позволяют, то он может часто брать займы на короткие сроки и предоставлять на длительные сроки. В этом случае возникает риск, что в случае, когда вкладчики захотят отозвать свои средства, банк сможет возвратить их только путем привлечения дополнительных вкладов с большими издержками или путем принудительной продажи активов, возможно с убытком. Риск ликвидности состоит в том, что необходимые средства не могут быть получены. Практически, банки управляют одновременно группами процентных рисков и рисков ликвидности, т.к. действия в отношении одной группы непосредственно влияют на другую.

К факторам, увеличивающим риск ликвидности, относятся:

Подрыв доверия к банку, связанные с его трудностями или другими причинами

Зависимость от одного рынка или малого количества контрагентов по депозитам

Превышение объемов вкладов по текущим счетам над объемом срочных вкладов

Неустойчивость финансовых рынков

Значительный объем краткосрочных займов или долгосрочных ссуд

Факторами, снижающими риск ликвидности, выступают:

Возможность получения средств у родственных организаций

Поддержание на высоком уровне ликвидных средств (наличности, средств до востребования, легко реализуемых ценных бумаг)

Государственное страхование депозитов

Поддержание жесткой структуры совпадения сроков погашения по активам и пассивам.

Информация, относящаяся к риску ликвидности, должна содержать:

- Краткое описание источника, концентраций и вероятности изъятия депозитов

- Детальный анализ пассивов и активов, включая забалансовые счета и обязательства ( по срокам погашения)

- Полный анализ активов и пассивов, определенных руководством как краткосрочные, включая забалансовые права и обязательства по срокам погашения

- Прогнозируемая разница между всеми поступлениями средств и платежами банка.

Ключом к улучшению управления ликвидностью является разработка и внедрение системы контроля за ежедневными поступлениями средств и потребностью в них в каждом филиале. Данное требование становится более настоятельным по мере открытия филиалов банка в разных частях города или страны, где на местные поступления средств и на потребность в них могут оказывать значительное влияние региональные факторы. Необходимо, чтобы компьютерные системы банка могли предоставлять такую информацию.

С точки зрения развития взаимоотношений Национального банка РК с коммерческими банками и поддержания ликвидности последних следует иметь ввиду последние нововведения. Так, установлен новый порядок формирования фонда обязательных резервов комбанков в банке РК. Комбанкам предоставлено право самостоятельно определять формулу расчета среднемесячного остатка средств, принимаемых за базу для исчисления суммы резерва - банк может исходить из суммы остатков за каждый рабочий день месяца, за каждые пять дней или же на каждое первое число месяца.

Комбанк может производить регулирование резервов не только на первое число месяца, но и на 16. Утверждены нормативы резервирования по счетам до востребования - 20%, по срочным обязательствам -15%.

Новый порядок облегчает комбанк поддержание ликвидности баланса, предоставляя дополнительные возможности снизить объем обязательных отчислений в резервный фонд. В то же время установлено, что банк может осуществлять операции со своего счета в пределах кредитовых остатков, а в случае нехватки средств - обратиться в Национальный Банк за получением кредита в сумме не больше, чем 25% средств, перечисленных им в резервный фонд и не дольше, чем на 7 рабочих дней.

В настоящее время не существует широкомасштабного рынка, на котором банки и другие кредитные институты могли бы брать друг у друга кредиты для финансирования своих операций и предоставлять ссуды за счет неиспользованных средств.

В настоящих условиях целесообразно принять меры по созданию гарантированных кредитных линий с тем, чтобы банк мог быть уверен в возможности получения кредита при любых разумных обстоятельствах. Необходимо решить вопрос об относительной целесообразности получения гарантированных кредитов у НБ РК или у коммерческих банков, а также расходы на обеспечение таких линий.

Валютный риск связан с риском процентной ставки и риском ликвидности. В этом случае он также возникает в результате несоответствия валюты, пассивов и активов, структуры валютных активов и пассивов. Иными словами, валютным риском является риск убытков в результате неблагоприятного движения валютных курсов.

Предоставление предприятиям права самостоятельного выхода на международные рынки, а также организация в РК предприятий с участием иностранного капитала обусловили актуальность проблемы защиты от неблагоприятных изменений курсов иностранных валют. Особую остроту это

приобретает в связи с переходом предприятий на валютную самоокупаемость, обеспечение валютных расходов за счет поступлений в иностранной валюте. Внешнеэкономические операции их валютный эффект стали в РК важной составляющей хозяйственной жизни и их результаты непосредственно сказываются на общих производственно-финансовых показателях деятельности банков и предприятий.

Как известно, любая хозяйственная операция (за исключением прямого товарообмена), участниками которого являются организации или частные лица разных стран отличается от аналогичной операции на внутреннем рынке тем, что хотя бы для одного из контрагентов обязательно возникает необходимость рассчитываться в иностранной валюте. В силу того, что местная валюта не используется в международном коммерческом обороте, организации, самостоятельно осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, сталкиваются с проблемой перевода средств из одной валюты в другую.

В условиях резкого колебания курсов валют осуществление внешнеэкономической деятельности сопряжено с возможностью неблагоприятного изменения стоимости валюты платежа, т.е. связано с риском валютных потерь. Подобные риски возникают не только в сделках, предусматривающих предоставление кредита в виде ссуды или рассрочки платежа. Формы проявления валютных рисков совпадают с формами изменения стоимости валют. С одной стороны, это курсовые изменения по отношению к другим валютам, а с другой, инфляционное обесценивание валют вследствие роста цен импортных и экспортных товаров. Инфляционное обесценивание денег компенсируется установлением процентной ставки по кредиту, учитывающей текущий уровень роста цен, либо привязкой её к какому-либо ценовому индексу, либо к плавающей процентной ставке по соответствующей валюте (например, Либор по английскому фунту стерлингов.). Наряду с инфляционным риском в условиях «плавающих» курсов валют особую остроту у нас приобрел риск валютных потерь в результате взаимных колебаний курсов валют (курсовой или собственно валютный риск).

Кредитор, предоставляя своему зарубежному контрагенту банковский или коммерческий кредит, рискует не получить назад эквивалент стоимости переданной во временное пользование заемщику. Убытки может понести и заемщик - при повышении курса валюты платежа по сравнению с курсом на дату заключения контракта. Следовательно, с риском валютных потерь сталкиваются как кредиторы, так и заемщики.

Участники внешнеторговых сделок также подвергаются валютным рискам. Так, экспортер может понести убытки при снижении курса валюты платежа в период между заключением контракта и осуществлением платежей. Для импортера, соответственно, потери возникают при повышении курса валюты платежа. Возникновение валютных потерь возможно и в случае оплаты наличными - поскольку курс валюты может измениться между моментом подписания контракта и временем его исполнения.

Валютный риск приводит к тому, что с момента заключения внешнеэкономической сделки её результаты остаются для обоих контрагентов неопределенными вплоть до её исполнения. Трудно предсказуемое движение валютных курсов в период обострения нестабильности на валютных рынках делают международные хозяйственные операции относительно менее привлекательными по сравнению с аналогичными сделками в пределах одной страны. Раньше отрицательные курсовые разницы, возникавшие при осуществлении международных расчетов, покрывались за счет государственного бюджета. Поэтому предприятия и организации не были непосредственно заинтересованы в осуществлении мероприятий по защите от валютных рисков. В условиях функционирования предприятий и организаций на принципах валютной самоокупаемости и самофинансирования курсовые разницы относятся в настоящее время непосредственно на их счет. Поэтому пренебрежение к валютным аспектам внешнеэкономической деятельности может дорого обойтись. Потери из-за курсовых разниц, выражающиеся в свободно конвертируемой валюте, могут оказаться весьма ощутимыми.

По внешнеэкономическим операциям предпринимателя интересует изменение суммы поступлений и платежей по сравнению с той суммой, которую участник сделки рассчитывал получить (выплатить) в момент е заключения. Размер этого изменения (курсовая разница) определяется величиной расхождений между курсами на дату заключения контракта ( So) и на дату платежа по нему (St), а также причитающейся к платежу суммой (P). Отсюда, курсовая разница dP вычисляется следующим образом Уткин Э. А. Банковский маркетинг - 2-е изд. - М. : ИНФРА - М, 1995. - С. 207.:

dP = P * (St - So)

Очевидно, что размер курсовой разницы будет тем больше, чем больше изменится курс валюты за время действия контракта, а её знак, показывающий, для кого возникнут потери - для поставщика или для покупателя (кредитора или заемщика) - будет зависеть от направления движения валютного курса. Следовательно, валютный риск представляет вероятность денежного убытка, вызываемого неблагоприятным изменением курса валюты сделки по отношению к валюте, в которой фиксируются результаты хозяйственной деятельности участника внешнеэкономической операции.

Сложнее обстоит дело, когда участник внешнеэкономической деятельности одновременно участвует в нескольких сделках и имеет множество обязательств и требований в иностранной валюте. В этом случае для определения возможных потерь имеет значение не общий объем операции, а соотношение требований и обязательств в иностранной валюте, называемое валютной позицией. В случае равенства требований и обязательств позиция считается закрытой, а при их несовпадении - открытой. В случае превышения ожидаемых платежей над поступлениями открытая позиция называется короткой, а при обратном их соотношении - длинной.

В конкретном случае хозяйствующий субъект подвергается валютному риску не в полном объеме своих внешнеэкономических операций, а только на величину его текущей валютной позиции. Размер валютного риска постоянно колеблется по мере того, как истекают сроки действия ранее заключенных сделок и вступают в силу новые контракты. Состояние валютных рисков клиентов банков весьма важно для него, т.к. от него многое может зависеть. Банк призван выступать ответчиком своим клиентам по мерам, уменьшающим валютные риски.

Для организаций, не располагающих высококвалифицированными кадрами валютных аналитиков, опытом операций с иностранной валютой и эффективной компьютерной системой бухучета можно рекомендовать поддерживать баланс платежей и поступлений в соответствующих валютах по суммам и срокам с тем, чтобы по возможности вообще избегать образования открытых валютных позиций.

Действия в страховании валютных рисков характеризуются следующей последовательностью. Прежде всего, определяется, нужно ли вообще страхование или нет. Затем, если принято решение о необходимости специальных мер, выделяется та часть контракта (кредита, валютной позиции), которую нужно страховать.

Следующий шаг: выбор конкретного метода страхования. Данное решение зависит от многих факторов: наличия рынка соответствующих услуг в необходимых валютах, действующих законодательных ограничениях на операции такого рода, дополнительных условий осуществления операций (необходимость внесения залогового депозита, получения гарантии третьего лица и т.д.), гибкости избранного варианта (реально ли прервать при необходимости операцию, изменить её условия, сроки действия), срока, на который необходимо получить покрытие, возможности взаимоприемлемой договоренности между контрагентами (поставщиком и покупателем, клиентом и банком).

При защите от валютных рисков в соответствии с международной практикой можно выбирать из следующих возможностей: предварительное соглашение между контрагентами - определение валют, цены и платежа в коммерческом контракте и включение в него валютных оговорок; самостоятельные действия, связанные с балансированием поступлений и платежей в соответствующих валютах и покрытие образующихся валютных позиций на срочном валютном, фьючерсном, опционном и других рынках; использование услуг по страхованию валютных рисков в специализированных государственных страховых учреждений.

Таким образом, факторами, увеличивающими валютный риск, являются: колебания валютных курсов; значительные открытые валютные позиции.

К факторам, снижающим валютный риск, относятся: лимиты позиций по валютам, контроль за рисками со стороны руководства, использование методов хеджирования.

Значение валютного риска резко возрастает в деятельности банков, как только они начинают участвовать в сделках в иностранной валюте (ведение более активной торговли в иностранной валюте или получение займов в конвертируемой валюте, финансированных средствами или вкладами, выраженными в другой валюте).

Уменьшению валютных рисков способствует информация, накапливаемая банком, в частности: перечень и краткое содержание операций в иностранной валюте, в т.ч. сделок «спот» и «форвард»; анализ несоответствия валют с расшифровкой по валютам активов и пассивов, а также забалансовых прав и обязательств, выраженных в базовой валюте банка по установленному обменному курсу.

Итак, в процессе работ с рисками банком решается ряд задач, заключающихся в том, чтобы:

Распознать возможные случаи возникновения риска

Оценить масштабы предполагаемого ущерба

Найти способы его предупреждения или источники возмещения.

Управление риском обычно строится на основе изучения прецедентов, имевших место, когда возникал ущерб, прогнозировании вероятности их появления для конкретного случая, предварительном обосновании возможностей и способов предупреждения или возмещения потенциального ущерба. Проблема управления риском тесно связана с организацией деятельности банка, с системой ответственности и экономического стимулировании банковских работников. В зарубежной практике для снижения риска принятие необоснованного решения при совершении отдельных кредитных операций используется принцип разграничения компетенции. Например, решение о кредитовании в крупных масштабах или в рамках особо рисковых операций не может принимать филиал банка, а только коллективный орган управления банком.

При анализе риска любого из участников проекта используются критерии, предложенные известным американским экспертом Б.Берлимером Риски в современном бизнесе - Авторы: Грабовый П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г. , Хрусталёв Б. Б. Яровенко С. М.- М.: Издательство «Аланс», 1994. - 200 с. - С. 59. :

- потери от риска независимо друг от друга

- потеря по одному направлению из «портфеля рисков» не обязательно увеличивают вероятность потери по другому (за исключением форс-мажорных обстоятельств)

- максимальный возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участников.

2.2 Характеристики рисков в деятельности банков второго уровня РК

Согласно Постановления Правления Национального банка Республики Казахстан № 434 от 06.12. 2003 г. «Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня», введенной в действие с 1 января 2004 года (зарегистрировано в Министерстве юстиции РК 30 декабря 2003 г. № 2653) определены следующие виды рисков:

кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения клиентом первоначальных условий договора (контракта) по исполнению им взятых на себя денежных обязательств при проведении заёмных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, ломбардных операций, операций по выдаче банковских гарантий и других операций;

процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:

риск возникновения расходов (убытков) из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств банка (при фиксированных ставках вознаграждения);

риск возникновения расходов (убытков) вследствие применения банком разных видов ставок (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;

базисный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

риск потери ликвидности - риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением банком своих обязательств. При управлении риском потери ликвидности контролируется текущая ликвидность банка, а также сопоставляются сроки размещенных и привлеченных денег, доходов и расходов, связанных с получением (уплатой) вознаграждения;

операционный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения (несоблюдения) банком требований к организации внутреннего контроля. Операционный риск также включает риски, связанные с возникновением существенных сбоев в операционных (компьютерных) системах;

валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности. Опасность расходов (убытков) возникает из-за переоценки позиций банка по валютам в стоимостном выражении;

ценовой риск - риск возникновения расходов ( убытков) вследствие изменения стоимости портфелей финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов;

страновой (трансферный) риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неплатежеспособности или нежелания зарубежного государства или резидента зарубежного государства отвечать по обязательствам перед банком по причинам, не связанным с финансовыми рисками;

правовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие нарушения банком требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия практики банка его внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - законодательствам других государств;

репутационный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие негативного общественного мнения или снижения доверия к банку;

отраслевой риск - риск, вызываемый изменчивостью в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане.

Отраслевые факторы, а также внутриотраслевые конкурентные отношения оказывают влияние на способность клиентов банка манипулировать объемами производства и на их финансовое положение.

Для оценки качества портфеля кредитов каждого филиала по данному критерию были приняты следующие ограничения:

- доля стандартных кредитов в ссудном портфеле филиала должна составлять не менее 85%;

- субстандартных -не превышать 7% ссудного портфеля;

- неудовлетворительные кредиты и сомнительные с повышенным риском не более 5% в структуре портфеля;

- безнадежные кредиты - не более 3%.

Превышение вышеуказанных ограничений риска приводит к ухудшению качества ссудного портфеля филиала, формированию большего уровня провизий и снижению достаточной нормы доходности.

Для выявления динамики групп классифицируемых ссудных активов, превышения ограничений установленных норм по ним и определения степени риска классифицированных активов необходимо заполнить таблицу 3 Камшибаев Р. А., Челекбай А. Д., Рахманкулов С., Бексултанова Б. Методика оценки кредитной деятельности филиалов банков Казахстана и определения их сводного рейтинга. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 199. - 54 с. - С. 15..

Таблица 3. Доля классифицированных ссудных активов

Группа классифицированных кредитов	Отчетная дата	…	…
Стандартные, тенге
Удельный вес, %
Субстандартные, тенге
Удельный вес, %
Неудовлетворительные, тенге
Удельный вес, %
Сомнительные с повышенным риском, тенге
Удельный вес, %
Безнадежные, тенге
Удельный вес, %
Итого ссудный портфель:

Следующим этапом определения степени риска является подсчет «наличия риска» в кредитном портфеле за 12 месяцев и выведение относительного значения, характеризуемого в баллах (табл. 4).

Таблица 4 . Оценка риска классифицированных ссудных активов

Количество превышения ограничений	Баллы	Оценка годового риска
Нет или 1	1	Отсутствие риска
2-3	2	Низкий уровень
4	3	Умеренный
5	4	Умеренный
6-7	5	Предельный
8-9	6	Предельный
10-11	7	Критический
12	8	критический

При определении качества портфеля на конкретную дату или по результатам квартала можно воспользоваться градацией ограничения степени риска. Например, установить следующие границы ограничений по группам кредитов, по которым необходимо формировать провизии:

- не более 7, 5, и 3% к ссудному портфелю по группам риска соответственно - хорошее качество портфеля;

- наличие риска в пределах 7-14%, 5-10%,3-6%, по одной из групп - предельное;

- наличие риска в пределах 14-28%, 10-20%, 6-12% по одной из групп - плохое;

- наличие риска более 28, 20, 12% по одной из групп - критическое состояние ссудного портфеля.

При превышении риска по нескольким группам оценивать качество кредитного портфеля следует на класс ниже.

Для оценки рисков в банках используется также коэффициент резервирования. Коэффициентом резервирования (коэффициент защищенности активов от кредитного риска) предполагает оценку резервов по убыткам от ссудных операций. Данный показатель характеризует как минимальный размер резервного фонда, так и рискованности портфеля кредитов и определяется следующим соотношением:

K2 = Резерв на покрытие убытков по ссудам

Общая сумма кредитов

Значение этого показателя должно находиться в пределах 0,9 -5% от общей суммы кредитов. При превышении показателя 3% считается, что в ссудном портфеле имеется определенный уровень риска. Для определения риска по данному критерию оценки качества ссудного портфеля за анализируемый период значение рассчитывается ежемесячно и по таблице в приложении № 1 определяется его среднее значение.

Данная система определения сводного рейтинга предполагает метод сравнения средних значений показателей качества ссудных портфелей филиалов с определением шага и выведением баллов по каждому показателю. При расчете баллов берется разница между максимальным и минимальным значениями показателей и делится на 8. Таким образом определяется шаг, и по 8-балльной шкале определяется балл для каждого показателя. Оценка риска по восьмибалльной системе для коэффициента резервирования приведена в приложении №2.

По степени риска вложений активы классифицируются следующим образом (таблицы 5 и 6):

Таблица 5. Ранжирование 1 степени риска активов банка

Наименование статей баланса	Степень риска
Касса и приравненные к ней средства	0
Драгоценные металлы	0
Средства на счетах в банках и клиринговых палатах	0
Средства в фонде регулирования кредитных ресурсов	0
Государственные ценные бумаги	0
Кредиты под залог наличных денежных средств в тенге и иностранной валюте, государственных ценных бумаг, аффинированных драгоценных металлов и золотых монет.	0
Кредиты, предоставленные Правительству РК	0
Кредиты под гарантию Правительства РК	0

Таблица 6. Ранжирование 2 степени риска активов банка

Дебиторы по операциям с драгоценными металлами	1
Депозиты в тенге, размещённые в других банках	1
Средства на счетах в банках	1
Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям	1
Учтенные векселя в портфеле	1
Кредиты, предоставленные другим банкам	1
Временная финансовая помощь, предоставляемая учреждениям банков	1
Кредиты под гарантию банков	1
Вексельные кредиты	1
Предоставленный финансовый лизинг	1
Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков	1
Расчеты по прочим иностранным операциям	1
Дебиторы по выданным гарантиям и акцептам	1
Здания, сооружения и другие основные и оборотные фонды банка	1
Прочие кредиты юридическим и физическим лицам (в том числе обеспеченные залогом имущества) за вычетом вышеуказанных	1
Просроченная задолженность	1
Финансирование капитальных вложений	1
Суммы, не взысканные по банковским гарантиям	1
Прочие активы	1

Внебалансовые статьи по степени риска классифицируются следующим образом (табл.7):

Таблица 7. Степень риска по внебалансовым статьям активов банка

Наименование статей балансов	Степень риска
Гарантии и поручительства банка, выданные под встречные поручительства правительства	0
Документы и ценности, отосланные на инкассо	0.2
Аккредитивы к оплате, аккредитивы в иностранной валюте	0.2
Гарантии, поручительства, выданные банкам	1

В качестве рекомендаций, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности банков второго уровня РК, на основе проведённого в целом анализа, выступают следующие предложения:

- Во-первых, банкам можно посоветовать улучшить организационную структуру, т. е. уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

- Во- вторых, банкам необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка.

Однако привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

- В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а так же перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменения состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

- В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи поведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, т.е. необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо привлечение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в целом

Так в управлении кредитным портфелем необходимо: контролировать размещение кредитных портфелей по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменения служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляется при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах; анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет; свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике; анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшее 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а так же с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих измененных обстоятельствах могут вызвать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка, тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков; ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств; выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования; повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения; принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка.

Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка, позволяют изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, получения займов у других банков и т.п. Необходимо также работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытии банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей активно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

- Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

- Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

- Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

- Проанализировать депозитную базу банка: обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования; определить стратегию поддержания устойчивости депозитов.

Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов. Привести в соответствие учет кредитных ресурсов; оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений, сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности.

Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов. Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств. В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководством отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны.

В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов. Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания излишка, дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, так же ведущих к потерям доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Глава 3. Совершенствование риск-менеджмента в банках РК

З.1 Мировой опыт предупреждения банковских рисков

Всесторонняя оценка и контроль всех видов банковских рисков и удержание уровня случайных потерь в рамках установленного риск-капитала невозможно без комплексной системы управления рисками на уровне всего банка. Необходимость этого можно обусловить следующими факторами:

Возрастающая изменчивость финансовых рынков

Периодические кризисы и потрясения

Давление регулирующих органов (движение Центральных Банков в направлении Базельских стандартов).

Перечисленные причины и заставляют финансовые учреждения управлять рисками, но помимо этого есть ещё факторы, позволяющие банкам стать более привлекательными для клиентов, эффективнее работать на международном рынке, увеличить доходы и как результат, повысить стоимость финансового учреждения. Необходима также работа по:

- оптимизации ожидаемых прибылей и убытков;

- снижению уровня случайных потерь;

- уменьшению волатильности прибыли;

- повышению кредитного рейтинга;

- оптимизации премии за риск;

- повышению финансовой устойчивости.

Система управления рисками должна включать в себя утвержденную методику и методологию управления рисками и развитую информационно-технологическую и организационную инфраструктуру управления рисками. Системы управления рисками представляют собой архитектуру, благодаря которой банки могут контролировать риски на всех уровнях и подразделениях из единого центра управления - подразделения, отвечающего за управление рисками на уровне всего банка.

Львиную долю в процессе организации комплексного управления рисками в банках составляют технологии (программное обеспечение).

Рынок интегрированных решений по управлению рисками находится в стадии бурного развития и поиска новых подходов. По этому поводу мирового опыта анализа отраслевых рисков при финансировании инвестиционных проектов представляется необходимым сделать акцент именно на технологической стороне вопроса.

Основные тенденции развития банковского риск-менеджмента включают в себя разработку комплексных решений для управления всеми типами финансовых рисков: рыночных, кредитных, операционных, рисками ликвидности, событий и т.д. Одним из современных требований, предъявляемых к системам управления рисками, является не только предоставление управленческой информации для стратегического планирования, но и возможность поддержки принятия решений. Её наличие позволит сделать эффективной связь между отделом управления рисками и лицами, берущими на себя риск. По мнению Merdien Research, всемирно известной исследовательской компании в области аналитических систем, производители программного обеспечения, осваивающие данный сегмент рынка, могут быть разделены на две крупные категории, условно называемые «лидерами» и «последователями».

Первые предлагают полностью интегрированные, комплексные средства стратегического планирования и анализа рыночных, кредитных и других типов рисков

Вторые предлагают системы выявления рисков (преимущественно рыночных), адаптируемые под одну конкретную бизнес-задачу (например, управление активами и пассивами).

Крупнейшими представителями первой категории считаются компании Algorothmics, Sungard Trading and Risk and SAS Risk Management. Решения этих компаний были определены как комплексные решения по управлению рисками на уровне всего банка, т.к. их основная задача - риск-менеджмент и основными пользователями таких систем являются риск-менеджеры. Они могут использоваться в качестве систем поддержки принятия решений для трейдеров и управляющих портфелями, но, как правило, эти решения используются независимым отделом по управлению рисками в качестве единой централизованной системы.

Компания Alrorithmics достаточно прочно укрепилась на лидирующих позициях. На текущий момент основные усилия компании направлены на переход от создания систем управления рыночными рисками к развитию комплексных решений. Тем не менее последние разработки компании ( в том числе модуль по управлению активами и пассивами) хотя и предлагают возможности управления кредитными рисками и балансовой отчетностью, но не отличаются истинным пониманием стандартных результатов банковских операций. Несмотря на то, что компания объявила о намерении начать поставки средним и малым учреждениям, судя по всему, она продолжает придерживаться своих исторических принципов участия на рынке. Очевидно, что будущую активность Algotithmics планирует вести с позиций расширения набора предложений, развивающих отношения компании с устоявшимися клиентами, нежели с позиций освоения новых сегментов рынка, в т.ч. российского.

Для российского рынка решения компании Algorithmics являются слишком ресурсоемкими как по времени, так и по стоимости, что вряд ли пока позволит оправдать такое внедрение даже в самых крупных российских банках.

Компания SunGuard укрепила за собой хорошие позиции на рынке комплексных систем, в т .ч. в области управления рисками. Основными клиентами компании являются средние - по международным меркам - учреждения. Несмотря на то, что решения компании отличаются высокой масштабируемостью, она не считается признанным производителем систем управления рисками.

Решение по анализу и управлению рисками SAS Risk Dimensions появилось на рынке 1999 г. Несмотря на то, что оно зарекомендовало себя как самое быстро развивающееся решение в этой сфере, изначально Risk Dimensions было задумано как решение, легко интегрируемое с внешними модулями и аналитическими системами третьих производителей. Инфраструктура системы обладает достаточно хорошо выраженными родовыми признаками этого класса продуктов, поэтому её достаточно легко адаптировать под решение широкого спектра задач управления рисками.

Офисы продаж и технической поддержки компании расположены по всему миру, обеспечивая конкурентоспособность SAS в отношении таких поставщиков, обслуживающих сектор средних и малых учреждений, как SunGuard, а гибкость может предоставить компании SAS реальную возможность обойти своих конкурентов в этом сегменте рынка. За три года существования более 50 финансовых учреждений выбрали SAS в качестве долгосрочного партнера в области управления рисками. Более того, решения компании SAS продемонстрировали возможность эффективно оценивать и управлять рисками не только на развитых, но и на развивающихся рынках. Гибкость и открытость Risk Dimensions могут в полной мере позволить отразить казахстанскую специфику и решить актуальные для казахстанских финансовых учреждений задачи.

Среди «последователей» Risk Dimensions можно выделить следующие компании: BARRA, IQ Financia, IRIS, Kamakura, MKI Risk, RiskMetrics Group.

Рассмотрим, какие задачи позволяет решать система управления рисками SAS Risk Management. Данная система позволяет объединять все данные в одном месте, где к ним можно применить весь диапазон методов управлении рисками и создать оценки, отражающие собственные знания о рынке. Она представляет широкие возможности статистического моделирования для выработки надежных эконометрических и временных последовательностей, которые позволили бы использовать знания, полученные в результате моделирования, для точной оценки риска.