Организация, оформление и учет операций доверительного управления в кредитных организациях

право не принимать в расчет при исчислении обязательных экономических нормативов средства, находящиеся в доверительном управлении, т.е. объемы осуществления операций доверительного управления практически не ограниченны. В частности, многие банки, работающие с населением, испытывали сложности при соблюдении норматива Ни - максимального размера привлеченных денежных вкладов населения (устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственного капитала). Переоформление средств частных клиентов из вкладов в специфическую форму доверительного управления - Общие фонды доверительного управления (ОФБУ) позволяло решить эту проблему;

дополнительный доступ к ресурсам населения и других мелких и средних собственников. Указанный аспект наиболее актуален в свете проводимой пенсионной реформы и позволяет осуществлять управление средствами пенсионных накоплений в рамках ОФБУ.

В настоящие время тактику ОФБУ используют многие известные банки, например:

5 крупнейших ОБФУ (по данным Investfunds)

Петрокоммерц-2 (Петрокоммерц; СЧА 1 408 299 185.51 рублей)

Страховые резервы (Газпромбанк; СЧА 745 061 588.75 рублей)

Агрессивный (Газпромбанк; СЧА 367 496 992.65 рублей)

Вечные ценности (Банк Зенит; СЧА 348 352 794.81 рублей)

Петрокоммерц-1 (Петрокоммерц; СЧА 336 899 654.95 рублей)

Топ5 ОФБУ по доходности за 2008 год (по данным Investfunds)

Хедж-фонд (Славянский кредит) +33.97%

Фонд стабильного дохода (Татфондбанк) -1.61%

Солид Хедж-Фонд (Солид Банк)-6.67%

Универсальный (Уральский Банк Реконструкции и Развития)-7.69%

Консервативный (ЦентроКредит) -7.88%

Одним из основных препятствий, сдерживающих поступательное развитие реального сектора экономики, является несоответствие экономического потенциала регионов объему финансовых средств, обслуживающих его потребности. Основной объем финансовых потоков сосредоточен в федеральном центре, что является фактором, серьезно сдерживающим развитие как местных банковских, так и промышленных структур. Поэтому проблему нехватки ресурсов региональных банков для удовлетворения потребностей реального сектора экономики следует рассматривать и решать только в комплексе с проблемой оттока финансовых ресурсов из регионов. Одним из механизмов, позволяющих осуществить решение указанной проблемы, является реализация региональными банками стратегии комплексного обслуживания своих клиентов.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Ч.1, гл.53, ст. 210.

2. Федеральный закон от 02.12.90г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон от 22.04.96г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с изменениями и дополнениями.

4. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями и дополнениями.

5. Инструкция Банка России 02.07.97г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

6. Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

7. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2000.

8. Банковское дело: Учебник/ под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003.

9. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/ под ред. проф. А.М. Тавасиева.- М.: Финансы и статистика, 2005.

10. http://market-pages.ru/bankbum/33.html

11. http://www.koefficienta.ru/enduratexter-material05modered-1230-index.html

12. http://www.investpark.ru/?m=ofbulaw&an=instruction_63

13. http://ru.wikipedia.org/wiki/Общий_фонд_банковского_управления.

Приложение 1

Примерный договор

доверительного управления имуществом

г. ________________ "__"_________20__ г.

_____________________________________________________________,

(наименование предприятия-учредителя управления)

именуемое в дальнейшем "Учредитель", в лице ______________

___________________________________________________________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ____________________________________,

(устава, положения)

с одной стороны, и _________________________________________,

(наименование предприятия-управляющего)

именуемое в дальнейшем "Управляющий", в лице _________________

_________________________________________________________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ________________________________,

(устава, положения) с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора и другие общие положения

1.1. Согласно настоящему договору Учредитель управления передает.

Управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а Управляющий обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах Учредителя управления.

1.2. Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к Управляющему.

1.3. Управляющий вправе совершать в отношении переданного в управление имущества любые юридические и фактические действия в интересах Учредителя.

1.4. Сделки с переданным в управление имуществом Управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве доверительного управляющего посредством отметки в письменных документах после имени или наименования Управляющего "Д.У.".

1.5. Объектом доверительного управления является _______________

(предприятие

________________________________________________________

другой имущественный комплекс, отдельный объект из числа недвижимых,

_________________________________________________________,

ценные бумаги, исключительные права либо другое имущество) именуемое в дальнейшем "имущество".

1.6. Размер вознаграждения Управляющего составляет: ____________

_________________________________ и выплачивается в следующие сроки и в следующем порядке: __________________________________

_______________________________________________________

1.7. Имущество, переданное в доверительное управление, отражается у Управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет.

1.8. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

1.9. Имущество передается в следующем порядке: _________________

_______________________________________________________

________________________________________________________

II. Права и обязанности Управляющего

2.1. Управляющий осуществляет в пределах, предусмотренных законом правомочия собственника в отношении имущества, переданного в доверительное управление. Распоряжение недвижимым имуществом.

Управляющий осуществляет в следующих случаях: ________________

______________________________________________________.

2.2. Права, приобретенные Управляющим в результате действий по доверительному управлению имуществом, включаются в состав переданного в доверительное управление имущества. Обязанности, возникшие в результате таких действий Управляющего, исполняются за счет этого имущества.

2.3. Для защиты прав на имущество, находящееся в доверительном управлении, Управляющий вправе требовать всякого устранения нарушения его прав в соответствии со статьями 301, 302, 304 и 305 ГК.

2.4. Управляющий представляет Учредителю отчет о своей деятельности в следующие сроки и в следующем порядке: _______________

___________________________________________________

________________________________________________________.

2.5. Управляющий имеет право на возмещение понесенных им расходов за счет доходов от использования имущества.

III. Ответственность Управляющего

3.1. Управляющий, не проявивший должной заботливости об интересах Учредителя, возмещает Учредителю убытки, причиненные утратой или повреждением имущества, с учетом его естественного износа, а также упущенную выгоду.

3.2. Управляющий несет ответственность за причиненные убытки, если не докажет, что эти убытки произошли вследствие непреодолимой силы либо действий Учредителя.

3.3. Долги по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества. В случае недостаточности этого имущества взыскание может быть обращено на имущество Управляющего, а при недостаточности и его имущества - на имущество Учредителя, не переданное в доверительное управление.

IV. Заключительные положения

4.1. Настоящий договор заключен сроком до: ____________________

_______________________________________________________.

4.2. При отсутствии заявления одной из Сторон о прекращении настоящего договора по окончании срока его действия он будет считаться продленным на тот же срок и на тех же условиях.

4.3. При отказе одной Стороны от настоящего договора другая Сторона должна быть уведомлена об этом за три месяца до прекращения договора.

4.4. При прекращении настоящего договора имущество, находящееся в доверительном управлении, передается Учредителю.

4.5. Договор составлен в ________ экземплярах.

4.6. Адреса и банковские реквизиты Сторон:

Учредитель: ___________________________________________

___________________________________________________________

Управляющий: _________________________________________

__________________________________________________________

Подписи сторон:

Учредитель: Управляющий:

_____________________ _______________________

М.П. М.П.

Приложение 2

№ ДУ ___ от «__» ________ 200_ г.

Уведомление о рисках, связанных с осуществлением операций на Российском фондовом рынке.

Настоящее уведомление предоставляется Вам в связи с Вашим желанием осуществлять операции на Российском фондовом рынке. Данное уведомление не может раскрыть все риски, связанные со сделками с ценными бумагами. Главная цель настоящего уведомления - дать Вам основное представление о рисках, которые сопряжены с работой на Российском фондовом рынке, и предупредить Вас о возможных убытках, связанных с подобного рода сделками.

Участие в операциях на Российском фондовом рынке может нести в себе степень риска, определяющуюся возможными неблагоприятными изменениями многих параметров, не все из которых поддаются прогнозированию.

В первую очередь, это параметры системного характера, являющиеся проявлением особенностей нынешних социально-политических и экономических условий развития Российской Федерации (резкая девальвация национальной валюты, кризис рынка государственных долговых обязательств, банковский кризис, валютный кризис и т.д.). Риски, вытекающие из возможности ухудшения системных параметров, не связаны с каким-то конкретным инструментом фондового рынка. Они не могут быть объектом разумного воздействия и управления с нашей стороны и не понижаемы.

Особое внимание необходимо уделять рыночным (или финансовым) рискам, которые, в отличие от рисков системных, носят более высокий вероятностный характер проявления и требуют более тщательного осмысления.

При рассмотрении вопроса о том, участвовать ли Вам в операциях на фондовом рынке, Вы должны знать следующее:

В общем случае рыночный (или финансовый) риск представляет собой риск прямых убытков или упущенной выгоды, возникающий при осуществлении фондовых операций, а именно:

а) Валютный риск. Характеризуется риском возможного неблагоприятного изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам, вследствие чего Вы можете потерять часть дохода, а в исключительных случаях и понести прямые убытки.

б) Процентный риск. Заключается в риске потерь, которые Вы можете понести в результате неблагоприятного изменения рублевой процентной ставки, влияющей на курсовую стоимость облигаций с фиксированным доходом.

в) Риск ликвидности (в ситуации быстрого вывода средств с фондового рынка). Связан с возможностью потерь при продаже ценных бумаг в связи с изменением оценки их инвестиционных качеств участниками рынка и снижения вероятности реализовать их по необходимой цене.

г) Ценовой риск. Может проявляться в неожиданном изменении цен на акции предприятий и государственных ценных бумаг, как следствие, снижению доходности или даже прямым убыткам.

д) Риск банкротства эмитента. Заключается в возможности наступления неплатежеспособности эмитента ценной бумаги, что приведет к резкому падению цены (вплоть до полной потери ликвидности) на такую ценную бумагу (в случае с акциями) или невозможностью погасить ее (в случае с долговыми ценными бумагами).

Подпись _______/_____________________/“ _____ ” ________________ 20__ г.

М.П.

Приложение 3

Акт приема-передачи имущества в доверительное управление

г. __________ « ____ » ____________ 200_ г.

ООО «_______________» (лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №____________________________________________.) именуемое в дальнейшем «Управляющий», в лице _______________________________________, действующего на основании Устава и _________________________________________ ______________________________________________________, именуемый (ая) в дальнейшем «Учредитель», вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Акт приема-передачи имущества (далее - Акт) в соответствии с Договором доверительного управления имуществом № _______ от «______» ______________ 200___ г. и Дополнительным соглашением № _______ от «____» __________________ 200___ г. о нижеследующем:

Учредитель передал, а Управляющий получил:

денежные средства в доверительное управление в сумме: ____________

(___________________________________________________________________________________________________________________) рублей

или/и следующие ценные бумаги:

Наименование ЦБ ______________________

Категория ЦБ _____________________________

Номер государственной регистрации _____________________

Номинал ________

(_______________________________________________) рублей

Количество ЦБ ___________

(______________________________________________________) штук

Оценочная стоимость____________

(_______________________________________________________________________________________________________________) рублей

Акт приема - передач составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

Учредитель доверительного управления _______________________/_______________________/

М. П. (подпись)(Ф.И.О.)

Управляющий ________________________/_______________________/

М. П. (подпись)

Приложение 4

Акт приема-передачи имущества из доверительного управления

г._____________ « ____ » ____________ 200_ г.

ООО «________________» (лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №_______________________________________) именуемое в дальнейшем «Управляющий», в лице ____________________________, действующего на основании Устава и ________________________________________ _______________________________________________, именуемый (ая) в дальнейшем «Учредитель», вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Акт приема-передачи имущества (далее - Акт) в соответствии с Договором доверительного управления имуществом № _______ от «______» ______________ 200___ г. и Дополнительным соглашением № _______ от «____» __________________ 200___ г. о нижеследующем:

Управляющий передал, а Учредитель получил:

денежные средства в доверительное управление в сумме: ____________

(_______________________________________________________________________________________________________________________) рублей

или/и следующие ценные бумаги:

Наименование ЦБ ______________________

Категория ЦБ _____________________________

Номер государственной регистрации _______________________

Номинал ________

(__________________________________________________) рублей

Количество ЦБ ___________

(_____________________________________________________) штук

Оценочная стоимость____________

(________________________________________________________________________________________________________________________) рублей

Акт приема - передач составлен в 2 (двух) экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

Учредитель доверительного управления ________________/_______________________/

М. П. (подпись)(Ф.И.О.)

Управляющий ________________________/_______________________/

М. П. (подпись)(Ф.И.О.)

Приложение 5

Отчет о деятельности по доверительному управлению

«___»___________ 200__г.

Отчетный период с _________________ по ____________________

Клиент: _____________________________________________

наименование/уникальный код

Договор доверительного правления № __________ от «___»________________200__г.1

Информация о сделках с ЦБ, совершенных в отчетном периоде:

Вид сделки (покупка, продажа)	Наименование эмитента	Вид, категория (тип), выпуск, транш, серия ЦБ	Цена одной ЦБ	Количество ЦБ	Сумма сделки

Информация о движении ЦБ за отчетный период:

Дата операции	Наименование эмитента	Вид, тип, выпуск, транш, серия ЦБ	Остаток на начало отчетного периода	Зачислено	Списано	Остаток на конец отчетного периода	Денежная оценка портфеля ЦБ

Информация о движении денежных средств за отчетный период:

Остаток денежных средств на начало отчетного периода: ___________________

Дата операции	Зачислено	Списано	Содержание операции
Итого

Остаток денежных средств на конец отчетного периода: _________

Остаток денежных средств и денежной оценки ЦБ на конец отчетного периода:_____________________

Директор ООО «_____________________» __________________________________ /_______________________________/

подпись МП

Сотрудник, ответственный за ведение

внутреннего учета __________________________________/ /

подпись/ код сотрудника

Приложение 6

Тарифы вознаграждения доверительного управляющего

ООО «__________________»

1.Основное вознаграждение Доверительного управляющего

Среднемесячная стоимость имущества в управлении по договору Доверительного управления имуществом	Ставка вознаграждения Доверительного управляющего
до 1 000 000 рублей РФ	0,15 % от среднемесячной стоимость имущества в управлении по договору Доверительного управления имуществом
свыше 1 000 000 рублей РФ	0,12 % от среднемесячной стоимость имущества в управлении по договору Доверительного управления имуществом

*Расчет и удержание основного вознаграждения Доверительного управляющего производится ежемесячно.

2.Дополнительное вознаграждение Доверительного управляющего

ТекущаядоходностьобеспеченнаяДоверительнымуправляющимприработесимуществомУчредителядоверительногоуправлениягодовых	Долядифференцированногопроцентадлярасчетавознаграждениявзависимостиотдоходности	Тариф для Учредителя доверительного управления, от сумма имущества в управлении которого составляет
		до 1 млн. рублей РФ	более 1 млн. рублей РФ
до 15%		0% от прибыли	0% от прибыли
до	На доходность в части от 0 до 15% годовых	0% от прибыли	0% от прибыли
	На доходность в части от 15 до 25% годовых	15% от прибыли	10% от прибыли
до	На доходность в части от 0 до 15% годовых	0% от прибыли	0% от прибыли
	На доходность в части от 15 до 25% годовых	15% от прибыли	10% от прибыли
	На доходность в части от 25 до 40% годовых	20% от прибыли	15% от прибыли
более	На доходность в части от 0 до 15% годовых	0% от прибыли	0% от прибыли
	На доходность в части от 15 до 25% годовых	15% от прибыли	10% от прибыли
	На доходность в части от 25 до 40% годовых	20% от прибыли	15% от прибыли
	На доходность в части свыше 40% годовых	25% от прибыли	20% от прибыли

*Расчет и удержание дополнительного вознаграждения Доверительного управляющего производится на момент окончания срока действия договора.

**Тарифы вознаграждения доверительного управляющего включают НДС.

***Минимальная сумма имущества (денежные средства \ ценные бумаги) для заключения Договора Доверительного управления имуществом - 50 000 рублей.

С тарифами ознакомлен /_____________________/

(подпись) (Ф.И.О.)

Размещено на Allbest.ru