Система внутреннего контроля в кредитной организации. Внутренний аудит банка

С целью осуществления контроля за действием собственно системы внутреннего контроля, охватывающей всю деятельность банка в кредитных организациях должна быть создана квалифицированная служба внутреннего контроля, действующая параллельно с коллегиальным исполнительным органом кредитной организации в первую очередь в интересах собственников банка, осуществляя взаимодействие с представляющим их Советом Банка. Учитывая общность задач, с коллегиальным исполнительным органом также должно осуществляться конструктивное сотрудничество в части организации и обеспечения функционирования системы внутреннего контроля.

При этом объективно возникает необходимость в периодической внешней независимой оценке системы внутреннего контроля банка и, соответственно, качества работы службы внутреннего контроля. Это позволит определить, насколько соответствует построенная система внутреннего контроля банка законодательно установленным и общепринятым стандартам и рекомендациям, являются ли действия высшего менеджмента банка достаточными для обеспечения надлежащего функционирования системы внутреннего контроля, т.е. всё ли сделано банком для обеспечения безопасного, законного и эффективного использования вложенных в него средств.

Оценка эффективности системы внутреннего контроля должна строится не только исходя из количества выявленных нарушений, но и, принимая во внимание дальнейшие действия банка, его реакции, которые должны быть направлены на комплексный анализ причин, повлекших возникновение ненормальной ситуации, и адекватности принятых мер, ориентированных на исключение предпосылок к возникновению аналогичных проблем в дальнейшем.

В реализации успешного функционирования системы внутреннего контроля существенную роль играет его информационное обеспечение.

Банк, как сложная общественно-экономическая система, для своего управления требует самой широкой информационной базы и от того, как организован сбор, накопление, систематизация, обработка и распределение информации в целях обеспечения процесса принятия решений, в значительной мере зависит результативность внутреннего контроля, а также эффективность управления в целом. Объем и содержание информационной базы, используемой для целей внутреннего контроля, и современный уровень информационных технологий, применяемых в кредитной организации, предопределяют возможность сделать однозначный вывод о необходимости оснащения системы внутреннего контроля автоматизированными инструментами мониторинга деятельности банка.

В результате рассмотрения фактического состояния систем внутреннего контроля в некоторых российских банках сделан вывод о том, что оно может быть самым разнообразным, в зависимости от объемов и характера выполняемых операций, отношения владельцев и менеджмента банка к данной проблеме а также от уровня компетентности руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля.

С целью повышения качества управления банком считаю целесообразным на уровне всей банковской системы рекомендовать банкам разработать собственные контрольные нормативные (пограничные) показатели деятельности по основным рискам и определить перечень наиболее опасных по мнению собственников банка нарушений со стороны сотрудников, особенно руководителей (опасных событий). При достижении фактических показателей банка пограничных значений, либо при выявлении опасных событий руководителю СВК вменить в обязанность незамедлительно информировать об этом Совет директоров. Это даст возможность собственникам банка максимально оперативно реагировать на возникающие проблемы и своевременно заняться оздоровлением собственного бизнеса.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 20.04.2015).

2. Устав ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК», утвержденный Общим собранием (Протокол № 1 от 12 апреля 2002 года) с изменениями и дополнениями.

3. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

4. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

5. Положение Банка России от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках».

6. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).

7. Положение Банка России № 160-П «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

8. Указанием Банка России от 1 апреля 2014 г. № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации».

9. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации».

10. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов».

11. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях».

12. Положение Банка России № 161-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

13. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ.

14. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях».

15. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях».

16. Клочков И.А., Терехов А.Г., Юденков Ю.Н. под редакцией Шапигузова С.М. «Управленческий учет в коммерческом банке. Практическое пособие». М: Издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2002.

17. Арсланбеков В.Г., Федоров А.А. «Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование» // Банковское дело, № 2, 2002.

18. Банковское законодательство: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 303 с.

19. Болеев В.Н., Устинов И.Е., «Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки № 3, 2001.

20. Буевич С.Ю. «Внутренний аудит в коммерческих банках» // Банковский ряд, № 1, 2002.

21. Вдовин В.Н. «Внутрибанковский контроль в системе регулирования деятельности российских банков» // Вестник ТИСБИ, № 2, 2000.

22. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова.- М.: Проспект, 2010. - 624 с.

23. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России // Деньги и кредит, № 2, 2004.

24. Лямин Л.В. Специфика внутреннего контроля в условиях применения систем интернет-банкинга // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, № 1, 2004.

25. Шориков С.А. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. - Екатеринбург, 2010. - 548 с.

26. Фирсов А.А. «Внутренний контроль в банках: вопросы оценки» // Банковское дело, № 4, 2003.

27. Фирсов А.А. «Внутренний контроль в банках: вопросы оценки» // Банковское дело, № 4, 2003.

28. http://www.cbr.ru (официальный сайт Центрального банка Российской Федерации).

29. http://www.pervbank.ru (официальный сайт ЗАО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК»).

30. http://www.bankir.ru (информационный портал о банковском бизнесе).

Размещено на Allbest.ru