Банковское кредитование юридических лиц, анализ практики и пути совершенствования

В случае предоставления кредита в форме кредитной линии с лимитом выдачи/задолженности, за неиспользованный лимит взимается комиссия в размере 0,5% годовых от размера неиспользованного лимита. Комиссия начисляется по правилам начисления процентов и уплачивается в сроки, установленные кредитным договором для уплаты процентов за пользование кредитом.

Кредитование юридических лиц од залог автотранспорта, оборудования, товара в обороте:

- процентная ставка по кредиту - 16-20% годовых;

- процентная ставка по кредиту - 12-16% годовых в долларах США, евро;

- срок кредитования - от 1 месяца до 2 лет;

- требование к оборотам по расчетному счету - по итогам рассмотрения заявки;

- предусмотрено досрочное погашение задолженности без штрафов;

- комиссия за рассмотрение документов - 1% от суммы выдачи/лимита;

- комиссия за обслуживание кредита - 0,25% от остатка ссудной задолженности на день списания (комиссия уплачивается ежемесячно, в последний рабочий день месяца);

- поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

Товары в обороте выступают в качестве дополнительного обеспечения и не могут составлять более 50% от общей суммы основного залога.

В случае предоставления кредита в форме кредитной линии с лимитом выдачи/задолженности, за неиспользованный лимит взимается комиссия в размере 0,5% годовых от размера неиспользованного лимита. Комиссия начисляется по правилам начисления процентов и уплачивается в сроки, установленные кредитным договором для уплаты процентов за пользование кредитом.

Кредитование юридических лиц под залог ценных бумаг:

- процентная ставка по кредиту - 15-19% годовых;

- процентная ставка по кредиту - 13-17% годовых в долларах США, евро;

- срок кредитования - от 1 месяца до 2 лет;

- требование к оборотам по расчетному счету - по итогам рассмотрения заявки;

- предусмотрено досрочное погашение задолженности без штрафов;

- комиссия за рассмотрение документов - 1% от суммы выдачи/лимита;

- комиссия за обслуживание - 0,25% от остатка ссудной задолженности на день списания (комиссия уплачивается ежемесячно, в последний рабочий день месяца);

- поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

Кредит-аукцион:

Цель кредитования - внесение денежных средств в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственных контрактов, в открытых аукционах и др.

- валюта кредита - рубли РФ;

- процентная ставка по кредиту - 16% годовых;

- тип кредита: срочный;

- сроки кредитования - до двух месяцев;

- возможность досрочного погашения задолженности без штрафов;

- единовременная комиссия за рассмотрение документов - 2% от суммы кредита, или лимита выдачи/задолженности;

- обеспечение: залог векселя АКБ МОСОБЛБАНК ОАО на сумму процентов за каждый месяц;

- поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

Кредитная линия «Аукцион».

Цель кредитования - внесение денежных средств в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения государственных контрактов, в открытых аукционах и др.

Условия:

- валюта кредита - рубли РФ;

- срок транша - 2 месяца;

- процентная ставка по кредитной линии - 16% годовых в рублях;

- максимальный срок кредитной линии - не более 12 месяцев;

- тип кредита - срочный;

- возможность досрочного погашения задолженности - без штрафных санкций;

- единовременная комиссия за рассмотрение документов - 2% от суммы кредитной линии выдачи/задолженности;

- комиссия за обслуживание кредитной линии - 0,25% в месяц от остатка ссудной задолженности;

- обеспечение: залог векселя АКБ МОСОБЛБАНК ОАО на сумму процентов и комиссий за 2 месяца по каждому выданному траншу;

- поручительство руководителя и главного бухгалтера, собственников бизнеса, для индивидуальных предпринимателей - поручительство родственников.

При отсутствии движения на ссудном счёте в течение 3-х месяцев кредитная линия закрывается.

Кредит под инкассируемую выручку:

- валюта кредита - рубли РФ;

- процентная ставка по кредиту - 12% годовых;

- тип кредита: кредитная линия;

- сумма кредита от 50 000,00 до 5 000 000,00 руб., до 75% от среднемесячной инкассируемой выручки;

- сроки кредитования - до 3-х месяцев;

- переоценка лимита - ежемесячно;

- погашение процентов - ежемесячно;

- возможность досрочного погашения задолженности без штрафов;

- единовременная комиссия за рассмотрение документов - 1% от суммы кредита;

- залогового обеспечения не требуется;

- договор инкассации АКБ МОСОБЛБАНК ОАО;

- поручительство собственников бизнеса для юридических лиц, поручительство родственников для индивидуальных предпринимателей.

Кредит Банком предоставляется индивидуальным предпринимателям в возрасте от 22 до 55 лет:

- срок работы и регистрация бизнеса - не менее 12 месяцев;

- расположение бизнеса в регионах присутствия Банка (не далее 50 км от населенного пункта, в котором расположено обособленное структурное подразделение Банка (филиала);

- сумма кредита - от 100 000 до 1 000 000 рублей;

- валюта кредита - валюта Российской Федерации, доллары США, евро;

- тип кредита - срочный;

- срок кредита - до двух лет;

Процентная ставка:

- 18,0% годовых для кредита в валюте Российской Федерации; - 14,0% годовых для кредита в долларах США, евро;

- комиссия за рассмотрение заявки - 1% от суммы кредита;

- периодичность уплаты процентов по кредиту - ежемесячно;

- график погашения равными платежами ежемесячно;

- возможность досрочного погашения без штрафных санкций;

- требования к оборотам по банковскому счёту - ежемесячно не менее 200% от суммы кредита.

Обеспечение кредита:

- личное имущество (товары в обороте, оборудование, автотранспорт, недвижимость);

- оценка имущества, передаваемого в залог в одной из рекомендованных Банком оценочных компаний;

-- поручительство ближайших родственников.

2.2 Анализ кредитования юридических лиц в банке ОАО АКБ «Мособлбанк»

Далее рассмотрим показатели кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2013 и 2014 годы (таблица 2.1). Исходя из представленных показателей, проведем анализ изменения объемов кредитования, а также структуры кредитного портфеля за указанный период.

Таблица 2.1 - Показатели кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2013 - 2014 годы

Показатель	на 31.12.2013, тыс. руб.	на 31.12.2014, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Кредиты юридическим лицам	29 893 616	2 939 226	-26 954 390	-90,17
резидентам	31 884 753	94 533 379	62 648 626	196,48
до 30 дней	5 588 915	4 466 621	-1 122 294	-20,08
до 180 дней	1 036 825	0	-1 036 825	-100
до 1 года	9 257 013	28 168 396	18 911 383	204,29
до 3 лет	14 858 297	18 412 748	3 554 451	23,92
свыше 3 лет	1 143 703	43 485 614	42 341 911	3702,18
нерезидентам	98 202	198 775	100 573	102,41
до 30 дней	14	0	-14	-100
до 3 лет	0	0	0
свыше 3 лет	98 188	198 775	100 587	102,44
просроченные	467 803	18 422 135	17 954 332	3838,01
резидентам	467 803	18 422 135	17 954 332	3838,01
нерезидентам	0	0	0
резервы на возможные потери	-2 557 142	-110 215 063	-107 657 921	4210,09

Анализируя показатели, представленные в таблице 2.1 можно сказать, что кризисные явления, с которыми столкнулась отечественная экономика за период 2014 года - оказали значительное отрицательное влияние как на экономический и банковский сектора нашей страны в целом, так и на рассматриваемый в рамках данной работы ОАО АКБ «Мособлбанк» в частности.

Общий объем кредитов, выданных юридическим лицам за рассматриваемый период сократился на 26 954 390 тыс. руб. или на 90,17%, что вряд ли можно считать рядовой и плановой ситуацией.

Далее рассмотрим более подробно анализ статей кредитного портфеля, выданного юридическим лицам, которые дадут нам возможность понять, в чем причина такого более чем катастрофического падения объемов кредитования.

По статьям отчетности ОАО АКБ «Мособлбанк» общая сумма кредитов, выданных юридическим лицам, которые относятся к категории резидентов - увеличился на 62 648 626 тыс. руб. или на 196,48%.

По структуре кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, наблюдается резкий рост в такой категории кредитов, как кредиты до 1 года. Рост в данной категории за период 2014 года составил 18 911 383 тыс. руб. или 204,29%.

Также, надо отметить, что еще более резкий рост по кредитам, выданным ОАО АКБ «Мособлбанк» юридическим лицам, которые являются резидентами, наблюдается по категории кредитов свыше 3-х лет. Прирост данной категории кредитов составил 42 341 911 тыс. руб. В процентном выражении можно отметить рост 3702,18%. Данный факт, по всей видимости, можно связать с реструктуризацией кредиторской задолженности юридических лиц перед банком.

Далее, продолжая анализировать структура кредитного портфеля ОАО АКБ «Мособлбанк», в части кредитов, которые были выданы юридическим лицам, нельзя не отметить значительный рост просроченной задолженности. Данный показатель вырос на 17 954 332 тыс. руб. В процентном выражении, по данной статье рост составил 3838,01%.

Проводя дальнейший анализ показателей, которые представлены в таблице 2.1 нельзя не заметить значительный рост резервов на возможные потери. Именно с ростом данного показателя, который в балансе имеет отрицательное значение, и связано уменьшение общей статьи кредитов, выданных банком юридическим лицам. За период 2014 года данный показатель в отрицательном значении увеличился на (-107 657 921) тыс. руб. Процентный рост по нему составил 4210,09%.

Исходя из проведенного анализа кредитов, выданных ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2014 можно сделать однозначный вывод о том, что банк столкнулся с серьезными проблемами, которые привели к тому, что значительная часть кредитов была реструктурирована. Банк был вынужден обеспечить резервы под возможные потери, так как за указанные период можно было наблюдать большой рост просроченной задолженности.

Данный факт можно объяснить с тем, что в этот период значительное число отечественных предприятий столкнулось с финансовыми трудностями. Следствием этих трудностей стало то, что они оказались не способными обслуживать свои долги. Это привело к тому, что в балансе банка кредиты, выданные таким предприятиям, перешли в категорию просроченных.

Для того, чтобы иметь более полную картину касательно того, в каком состоянии находится кредитный портфель ОАО АКБ «Мособлбанк» в части кредитов, выданных юридическим лицам, в таблице 2.2 проведем анализ показателей кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2014 - 2015 годы.

Таблица 2.2 - Показатели кредитования юридических лиц в ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2014 - 2015 годы

Показатель	на 31.12.2014, тыс. руб.	на 31.12.2015, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Кредиты юридическим лицам	2 939 226	82 303 866	79 364 640	2700,19
резидентам	94 533 379	97 964 982	3 431 603	3,63
до 30 дней	4 466 621	4 062	-4 462 559	-99,91
до 180 дней	0	41 690 683	41 690 683
до 1 года	28 168 396	8 352 739	-19 815 657	-70,35
до 3 лет	18 412 748	10 575 985	-7 836 763	-42,56
выше 3 лет	43 485 614	37 341 513	-6 144 101	-14,13



Анализируя показали кредитования юридических лиц ОАО АКБ «Мособлбанк» в 2015 году, можно сразу отметить тот факт, что по общей статье кредитов юридическим лицам, мы видим значительный рост на 79 364 640 тыс. руб. или на 2700,19%. Причиной такого изменения по данной статье могут быть структурные сдвиги в кредитном портфеле по кредитам, выданным юридическим лицам ОАО АКБ «Мособлбанк».

Далее, в качестве значительного изменения в рассматриваемой таблице, можно отметить изменения показатели по кредитам, выданным юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 30 дней. Сокращение по данной статье составляет (-4 462 559) тыс. руб. В процентах данное изменение составило -99,91%. Таким образом, можно сказать, что показатели по данной статье в структуре кредитного портфеля банка ОАО АКБ «Мособлбанк» практически полностью сократились.

Также значительные изменения в сторону уменьшения по сравнению с предыдущим значением наблюдается по статье кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 1 года. Сокращение по данной статье за период 2015 года составило (-19 815 657) тыс. руб. В процентном выражении сокращение составило за данный период 70,35%.

Продолжая анализировать данную таблицу, в качестве еще одного значимого изменения в конце 2015 года по сравнению с концом 2014 года, можно выделить рост просроченной задолженности на 79 949 944 тыс. руб. В процентном выражении рост данного показателя составил 433,99%.

Можно сказать, что изменение по общей статье кредитов, выданные юридическим лицам, во многом связано именно с тем, что в структуре кредитного портфеля кредитов, выданных юридическим лицам, в значительной степени вырос показатель просроченных кредитов.

К органам управления «Мособлбанка» можно отнести:

- общее собрание акционеров;

- совет директоров;

- Правление Банка - коллегиальный исполнительный орган;

- Председатель Правления - единоличный исполнительный орган;

- Ревизионная комиссия.

Виды предоставляемых кредитных продуктов ОАО АКБ «Мособлбанк»:

- Кредит;

- Кредитная линия;

- Овердрафт;

- Банковская гарантия;

- Кредит-аукцион.

Кризисные явления с которыми столкнулась отечественная экономика за период 2014 года - оказали значительное отрицательное влияние как на экономический и банковский сектора нашей страны в целом, так и на рассматриваемый в рамках данной работы ОАО АКБ «Мособлбанк» в частности.

Общий объем кредитов, выданных юридическим лицам за рассматриваемый период сократился на 26 954 390 тыс. руб. или на 90,17%, что вряд ли можно считать рядовой и плановой ситуацией.

Далее рассмотрим более подробно анализ статей кредитного портфеля, выданного юридическим лицам, которые дадут нам возможность понять, в чем причина такого более чем катастрофического падения объемов кредитования.

По статьям отчетности ОАО АКБ «Мособлбанк» общая сумма кредитов, выданных юридическим лицам, которые относятся к категории резидентов - увеличился на 62 648 626 тыс. руб. или на 196,48%.

По структуре кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, наблюдается резкий рост в такой категории кредитов, как кредиты до 1 года. Рост в данной категории за период 2014 года составил 18 911 383 тыс. руб. или 204,29%.

Также, надо отметить, что еще более резкий рост по кредитам, выданным ОАО АКБ «Мособлбанк» юридическим лицам, которые являются резидентами, наблюдается по категории кредитов свыше 3-х лет. Прирост данной категории кредитов составил 42 341 911 тыс. руб. В процентном выражении можно отметить рост 3702,18%. Данный факт, по всей видимости, можно связать с реструктуризацией кредиторской задолженности юридических лиц перед банком.

Далее, продолжая анализировать структура кредитного портфеля ОАО АКБ «Мособлбанк», в части кредитов, которые были выданы юридическим лицам, нельзя не отметить значительный рост просроченной задолженности. Данный показатель вырос на 17 954 332 тыс. руб. В процентном выражении, по данной статье рост составил 3838,01%.

Проводя дальнейший анализ показателей, нельзя не заметить значительный рост резервов на возможные потери. Именно с ростом данного показателя, который в балансе имеет отрицательное значение, и связано уменьшение общей статьи кредитов, выданных банком юридическим лицам. За период 2014 года данный показатель в отрицательном значении увеличился на (-107 657 921) тыс. руб. Процентный рост по нему составил 4210,09%.

Исходя из проведенного анализа кредитов, выданных ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2014 можно сделать однозначный вывод о том, что банк столкнулся с серьезными проблемами, которые привели к тому, что значительная часть кредитов была реструктурирована. Банк был вынужден обеспечить резервы под возможные потери, так как за указанные период можно было наблюдать большой рост просроченной задолженности.

Данный факт можно объяснить с тем, что в этот период значительное число отечественных предприятий столкнулось с финансовыми трудностями. Следствием этих трудностей стало то, что они оказались не способными обслуживать свои долги. Это привело к тому, что в балансе банка кредиты, выданные таким предприятиям, перешли в категорию просроченных.

Анализируя показали кредитования юридических лиц ОАО АКБ «Мособлбанк» в 2015 году, можно сразу отметить тот факт, что по общей статье кредитов юридическим лицам, мы видим значительный рост на 79 364 640 тыс. руб. или на 2700,19%. Причиной такого изменения по данной статье могут быть структурные сдвиги в кредитном портфеле по кредитам, выданным юридическим лицам ОАО АКБ «Мособлбанк».

Далее, в качестве значительного изменения в рассматриваемой таблице, можно отметить изменения показатели по кредитам, выданным юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 30 дней. Сокращение по данной статье составляет (-4 462 559) тыс. руб. В процентах данное изменение составило -99,91%. Таким образом, можно сказать, что показатели по данной статье в структуре кредитного портфеля банка ОАО АКБ «Мособлбанк» практически полностью сократились.

Также значительные изменения в сторону уменьшения по сравнению с предыдущим значением наблюдается по статье кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 1 года. Сокращение по данной статье за период 2015 года составило (-19 815 657) тыс. руб. В процентном выражении сокращение составило за данный период 70,35%.



Глава 3. Современные методики оценки кредитоспособности клиента и их экономическое значение

Для определения кредитоспособности заемщика проводиться количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния заемщика производиться с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей структуру статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Также стоит отметить, что данный метод использует некоторые показатели, параллельно применяемые в оценке класса заёмщика в банках других стран (в частности США). Это говорит о том, что Сбербанк России в своей работе широко использует зарекомендовавший себя зарубежный опыт и адаптирует его под реалии современного российского рынка кредитных услуг.

Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия собственных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности - К₁ является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. К₁ определяется следующим образом:

(1)

При расчете коэффициента по строке 250 баланса «Краткосрочные финансовые вложения» учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К₁ не учитывается.

1.2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) - К₂ характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К₂ определяется следующим образом:

(2)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

1.3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - К₃ дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

(3)

Для расчета К₃ предварительно корректируются «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

2. Коэффициент наличия собственных средств К₄ показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме средств предприятия:

(4)

3. Для оценки кредитоспособности юридических лиц также используются показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

(5)

(6)

(7)

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К₅:

(8)

Рентабельность деятельности предприятия К₆:

(9)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄, К₅ и К₆. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Таблица 3.1 - Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты	1категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4 кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
К4 для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 -0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Таблица 3.2 - Расчета суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1		1	0,05
К2		2	0,10
К3		1	0,40
К4		1	0,20
К5		1	0,15
К6		1	0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К₁ + 0,10 * Категория К₂ + 0,40 * Категория К₃ +

+ 0,20 * Категория К₄ + 0,15 * Категория К₅ + 0,10 * Категория К₆.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении этих значений в динамике. Далее проводится качественный анализ, основанный на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски:

- отраслевые - состояние рынка по отрасли, тенденции в развитии конкуренции, значимость предприятия в масштабах региона, риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

- акционерные - риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных акционеров;

- регулирования деятельности предприятия - внешняя финансовая структура, формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности, льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций, возможность изменения в законодательной и нормативной базе;

- производственные и управленческие - технологический уровень производства, риски снабженческой инфраструктуры, риски, связанные с банками, в которых открыты счета, деловая репутация, качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика. Для этого устанавливается 3 класса кредитоспособности:

- первоклассные заемщики - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К₅ на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К₅ на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период.

При стабильной экономике или относительно стабильном положении клиента оценка его кредитоспособности в будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды.

В условиях экономической нестабильности, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки предприятия дополнится другими. К последнему можно отнести анализ делового риска в момент выдачи ссуды и оценку менеджмента.

При выдаче ссуд на относительно длительные сроки (год и более) также необходимо получение от клиента, кроме отчета за прошлые периоды, прогнозного баланса, прогноза доходов, расходов и прибыли на предстоящий период, соответствующий периоду выдачи ссуды. Прогноз обычно основывается на планировании темпов роста (снижения) выручки от реализации и детально обосновывается клиентом.

Оценивая кредитоспособность, необходимо учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимать во внимание возможность реализации с учетом намеченного уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Если текущая кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений, а прогнозная кредитоспособность подтверждается положительными тенденциями оборачиваемости ресурсов и рентабельности его деятельности, а расчетный баланс к моменту погашения кредита и уплаты процентов имеет активное сальдо, то можно говорить о заключении кредитного договора с минимальным кредитным риском.

В ситуации, когда полученные результаты свидетельствуют о разнонаправленных процессах в экономике и финансах заемщика, ранжируют балансовые элементы кредитоспособности и отдают предпочтение не наличию обеспечения по ссуде, а способности заемщика получать доход; не платежеспособности в момент обращения в банк за ссудой, а финансовой устойчивости заемщика в целом.

Для определения кредитоспособности заемщика проводиться количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния заемщика производиться с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей структуру статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Также стоит отметить, что данный метод использует некоторые показатели, параллельно применяемые в оценке класса заёмщика в банках других стран (в частности США).



Заключение

В заключение дипломной работы можно сделать следующие выводы.

Кредит - разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Кредитная политика - совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений. При кредитовании всегда имеется объект кредитования. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка. Кредит представляет собой категорию обмена. Отечественные и зарубежные банки при кредитовании практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам. При заявке на получение кредита должны содержаться исходные сведения о требуемом кредитном продукте, а именно: цель кредитного продукта; размер кредитного продукта; вид и срок; предполагаемое обеспечение; планируемые источники погашения задолженности; краткая информация о фирме, ее основной деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

К органам управления «Мособлбанка» можно отнести:

- общее собрание акционеров;

- совет директоров;

- Правление Банка - коллегиальный исполнительный орган;

- Председатель Правления - единоличный исполнительный орган;

- Ревизионная комиссия.

Виды предоставляемых кредитных продуктов ОАО АКБ «Мособлбанк»:

- Кредит;

- Кредитная линия;

- Овердрафт;

- Банковская гарантия;

- Кредит-аукцион.

Кризисные явления, с которыми столкнулась отечественная экономика за период 2014 года - оказали значительное отрицательное влияние как на экономический и банковский сектора нашей страны в целом, так и на рассматриваемый в рамках данной работы ОАО АКБ «Мособлбанк» в частности.

Общий объем кредитов, выданных юридическим лицам за рассматриваемый период сократился на 26 954 390 тыс. руб. или на 90,17%, что вряд ли можно считать рядовой и плановой ситуацией.

Далее рассмотрим более подробно анализ статей кредитного портфеля, выданного юридическим лицам, которые дадут нам возможность понять, в чем причина такого более чем катастрофического падения объемов кредитования.

По статьям отчетности ОАО АКБ «Мособлбанк» общая сумма кредитов, выданных юридическим лицам, которые относятся к категории резидентов - увеличился на 62 648 626 тыс. руб. или на 196,48%.

По структуре кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, наблюдается резкий рост в такой категории кредитов, как кредиты до 1 года. Рост в данной категории за период 2014 года составил 18 911 383 тыс. руб. или 204,29%.

Также, надо отметить, что еще более резкий рост по кредитам, выданным ОАО АКБ «Мособлбанк» юридическим лицам, которые являются резидентами, наблюдается по категории кредитов свыше 3-х лет. Прирост данной категории кредитов составил 42 341 911 тыс. руб. В процентном выражении можно отметить рост 3702,18%. Данный факт, по всей видимости, можно связать с реструктуризацией кредиторской задолженности юридических лиц перед банком.

Далее, продолжая анализировать структура кредитного портфеля ОАО АКБ «Мособлбанк», в части кредитов, которые были выданы юридическим лицам, нельзя не отметить значительный рост просроченной задолженности. Данный показатель вырос на 17 954 332 тыс. руб. В процентном выражении, по данной статье рост составил 3838,01%.

Проводя дальнейший анализ показателей, нельзя не заметить значительный рост резервов на возможные потери. Именно с ростом данного показателя, который в балансе имеет отрицательное значение, и связано уменьшение общей статьи кредитов, выданных банком юридическим лицам. За период 2014 года данный показатель в отрицательном значении увеличился на (-107 657 921) тыс. руб. Процентный рост по нему составил 4210,09%.

Исходя из проведенного анализа кредитов, выданных ОАО АКБ «Мособлбанк» за 2014 можно сделать однозначный вывод о том, что банк столкнулся с серьезными проблемами, которые привели к тому, что значительная часть кредитов была реструктурирована. Банк был вынужден обеспечить резервы под возможные потери, так как за указанные период можно было наблюдать большой рост просроченной задолженности.

Данный факт можно объяснить с тем, что в этот период значительное число отечественных предприятий столкнулось с финансовыми трудностями. Следствием этих трудностей стало то, что они оказались не способными обслуживать свои долги. Это привело к тому, что в балансе банка кредиты, выданные таким предприятиям, перешли в категорию просроченных.

Анализируя показали кредитования юридических лиц ОАО АКБ «Мособлбанк» в 2015 году, можно сразу отметить тот факт, что по общей статье кредитов юридическим лицам, мы видим значительный рост на 79 364 640 тыс. руб. или на 2700,19%. Причиной такого изменения по данной статье могут быть структурные сдвиги в кредитном портфеле по кредитам, выданным юридическим лицам ОАО АКБ «Мособлбанк».

Далее, в качестве значительного изменения в рассматриваемой таблице, можно отметить изменения показатели по кредитам, выданным юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 30 дней. Сокращение по данной статье составляет (-4 462 559) тыс. руб. В процентах данное изменение составило -99,91%. Таким образом, можно сказать, что показатели по данной статье в структуре кредитного портфеля банка ОАО АКБ «Мособлбанк» практически полностью сократились.

Также значительные изменения в сторону уменьшения по сравнению с предыдущим значением наблюдается по статье кредитов, выданных юридическим лицам, являющимся резидентами, сроком до 1 года. Сокращение по данной статье за период 2015 года составило (-19 815 657) тыс. руб. В процентном выражении сокращение составило за данный период 70,35%.



Список использованной литературы

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.03.2013) "О банках и банковской деятельности"

4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 05.04.2013) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

5. Банковские операции: Учебник для среднего профессионального образования/А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. М.: Инфра-М, 2011. 368 с.

6. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие / Н.Б. Глушкова. - М.: Академ; Проект, 2009. 432 с.

7. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. / Под ред. О.Г. Семенюты. Ростов-н/Д: Феникс, 2011. 448 с.

8. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие для вузов. М.: Инфра-М, 2011. 320 с.

9. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. 2009. № 3. С.49-51.

10. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов. М.: Владос, 2008. 368 с.

11. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М.: Проспект, 2012. 720 с.

12. Арцыбашева А.А. Минимизация риска при кредитовании малых предприятий // Банковское дело. 2009. № 6. С. 38-41.

13. Афанасьева O.П. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. 2009. № 4. С. 34-37

14. Войтов В.Р. Особенности учета расчетов с применением векселей, товарного и коммерческого кредита // Консультант бухгалтера. 2009. № 3. С. 94-110.

15. Голубев А.В. Кредитование сельскохозяйственного предприятия в условиях инфляции // Российский экономический журнал. 2008. № 5-6. С. 76-80.

16. Евсюков В.В., Кочетыгов А.А., Тружнев Д.Н. Комплексный подход к формированию кредитного портфеля банка // Банковское дело. 2010. № 7. С. 45-48.

17. Енин И.В. Принцип использования кредитных историй // Банковское дело. 2008. № 9. С. 37-39.

18. Зверев В.А. Совершенствование законодательства в области банковского кредитования // Банковское дело. 2011. № 1. С. 55-58.

19. Зверева А. Использование банковских векселей при кредитовании предприятий // Рынок ценных бумаг. 2011. № 11. С. 63-64.

20. Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса // Банковское дело. 2012. № 1. С. 50-52.

21. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика // Деньги и кредит. 2009. № 9. С. 28-34

22. Кандаурова Д. Обеспечение кредита // Банковское дело. 2011. № 9. С. 40-45.

23. Кирьянов М. Новая ярмарка кредитов для малого и среднего бизнеса // Банковское дело. 2012. № 1. С.46-48.

24. Кирьянов М. Управление проблемными кредитами // Банковское дело. 2012. № 11. С. 48-49

25. Киселев М. Краткосрочное кредитование компаний: корпоративные облигации // Финансовая газета. 2010. № 33. С. 9.

26. Котляр А. Механизм кредитования технологической модернизации // Экономист. 2009. № 9. С. 44-48.

27. Краснов Ю.К. Правовые и организационные основы формирования кредитных историй // Банковское дело. 2011. № 12. С. 33-35.

28. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит. 2009. № 2. С. 50-54.

29. Литвин В.Г., Попова Т.Н. Оценка рисков кредитования с использованием метода анализа иерархий // Банковское дело. 2011. № 12. С. 36-41

30. Мурычев А.В. Инфраструктура кредитования в России: возможности повышения эффективности кредитного процесса // Деньги и кредит. 2011. № 3. С. 12-14.

31. Орехов Д.В. Теория и практика определения лимитов кредитования в форме овердрафта // Банковское дело. 2009. № 7. С.54-56.

32. Шехаев Ю.В. Роль проектного кредитования в развитии инвестиционного процесса // Банковское дело. 2009. № 12. С. 46-48.

33. Шпынова А.И. Источники формирования финансов малых и средних предприятий // Банковское дело. 2009. № 4. С. 44-47.

Размещено на Allbest.ru