Личное страхование и проблемы его развития

Добровольное медицинское страхование, так же как и обязательное медицинское страхование, призвано обеспечить гарантии граждан на получение медицинской помощи Там же.

Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. Договор добровольного медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программе добровольного медицинского страхования Там же.

Субъектами договора добровольного медицинского страхования являются: гражданин, страхователь, страховые медицинские организации и учреждения. Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием. Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно ФЗ РФ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» от 29.11.2010 № 376-ФЗ (в ред. ФЗ от 12.03.2014 № 160-ФЗ).

Организация личного страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» регламентируется следующими правилами.

На страхование не принимаются лица, попадающие на момент заключения договора страхования в одну из следующих категорий:

а) лица старше 75 лет;

б) инвалиды 1 группы, 2 группы (имеющие ограничения способности к трудовой деятельности), а также лица, у которых в качестве причины инвалидности указывается инвалидность с детства;

в) лица, страдающие алкоголизмом; лица, употребляющие наркотики; лица, употребляющие токсичные вещества с целью токсического опьянения; лица, находящиеся на учете в наркологических диспансерах;

г) лица со стойкими нервными или психическими расстройствами, состоящие на учете по этому поводу в психоневрологическом диспансере;

д) больные СПИДом, ВИЧ-инфицированные;

е) лица, находящиеся в местах лишения свободы;

ж) лица, инфицированные вирусом гепатита В или С, болеющие туберкулезом;

з) лица, имеющие злокачественные новообразования.

Если договором страхования не определено иное, к страховым рискам не относится, не является страховым случаем и страхование не распространяется на случаи причинения вреда жизни, здоровью Застрахованного лица в результате несчастного случая или болезни.

В СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» предлагаются следующие виды и программы личного страхования:

Страховые риски:

· Травма вследствие несчастного случая;

· Временная утрата трудоспособности в результате несчастного случая или болезни;

· Постоянная утрата или снижение общей трудоспособности с установлением инвалидности по причине несчастного случая или болезни;

· Смерть по любой причине, а также в результате несчастного случая или болезни.

В соответствии с действующим российским законодательством, страховая премия и выплаченное страховое обеспечение не включаются в совокупный годовой доход и не облагаются подоходным налогом.

Варианты страхования

Экспресс-страхование

Простой «коробочный» продукт, обеспечивающий страховую защиту от несчастного случая.

Срок действия договора: 1 год.

Период действия договора: 24 часа в сутки.

Страховые суммы:

· От 4 до14 лет: 4 варианта от 20 000 до 100 000 рублей;

· От 14 до 22 лет: 5 вариантов от 20 000 до 200 000 рублей;

· От 22 до 60 лет: 5 вариантов от 20 000 до 300 000 рублей;

· От 60 до 75 лет: 5 вариантов от 20 000 до 200 000 рублей.

В случае если сумма страховой премии превышает 3000 руб., то Вы можете уплатить ее в рассрочку двумя платежами. Первый платеж в размере 50% необходимо сделать не позднее даты выдачи полиса, а оставшаяся часть уплачивается в течение 3-х месяцев с момента выдачи полиса.

Универсальное страхование

Данный вариант страхования подойдет тем, кому необходима более высокая страховая сумма и гибкие условия страхования.

Срок действия договора: 1 год или иной установленный договором срок. Период действия договора: 24 часа в сутки.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в размере, не превышающем:

· 1 200 000 руб. для застрахованных в возрасте от 16 до 75 лет включительно;

· 400 000 руб. для застрахованных в возрасте от 4 до 15 лет включительно.

Страховые суммы, превышающие указанные лимиты, согласовываются дополнительно. В случае если сумма страховой премии превышает 3000 руб., то Вы можете уплатить ее в рассрочку двумя платежами. Первый платеж в размере 50% необходимо сделать не позднее даты выдачи полиса, а оставшаяся часть уплачивается в течение 3-х месяцев с момента выдачи полиса.

2.3 Эффективность операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

Проведем анализ выполнения плана по поступлению страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах в табл. 2.2.

Как видно из приведенных данных, в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в течение всего 2013 - начале 2014 года не выполняются показатели плана по поступлению страховых платежей. План по поступлению страховых платежей был выполнен только в 4 квартале 2013 года, это произошло за счет превышения отчетных показателей над плановыми по страхованию ответственности и КАСКО. Во 2 квартале был выполнен перевыполнен план по ОСАГО, однако на общий показатель это не оказало значительного влияния и общий показатель выполнения плана составил 95,9%.

Таблица 2.2 - Выполнение плана по поступлению страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014годах

Виды страхования	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал 2014 г.
	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%
ДМС	7 100	6 500	91,5	7 600	7 000	92,1	8 500	8 200	96,5	9 600	9 430	98,2
Личное	1 300	1 280	98,5	1 900	2 221	116,9	650	553	85,1	830	635	76,5
Имущества	2 800	2 905	103,8	4 200	4 500	107,1	3 600	3 150	87,5	3 900	4 050	103,8
Ответственности	310	300	96,8	480	518	107,9	650	660	101,5	820	785	95,7
КАСКО	12 500	11 500	92,0	16 000	13 400	83,8	41 000	43 821	106,9	52 000	47 327	91,0
ОСАГО	5 800	6 100	105,2	9 400	9 600	102,1	5 400	5 200	96,3	6 200	5 800	93,5
Итого:	29 810	28 585	95,9	39 580	37 239	94,1	59 800	61 584	103,0	73 350	68 027	92,7

Отразим динамику поступления страховых выплат по видам страхования на рис. 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика выполнения плана по поступлению страховых платежей

Наиболее существенной для компании является динамика поступления платежей по КАСКО, так как этот вид страхования является основным источником страховых поступлений для компании, его доля в течение всего анализируемого периода составляет значительную часть поступлений компании.

Стабильное невыполнение планов по поступлению страховых выплат может обусловливаться множеством причин:

1. неграмотное и некачественное планирование;

2. значительное изменение неучтенных факторов внешней и внутренней среды, к которым относится и мировой финансовый кризис, оказавший существенное влияние на рынок страхования;

3. неэффективная деятельность работников СК «ЮЖУРАЛ-АСКО».

Следует полагать, что на показатели выполнения плана по поступлению страховых платежей оказали влияние все выявленные факторы, в связи, с чем деятельность руководства страховой компании должна быть направлена как на мотивацию трудовой деятельности работников, так и на повышение качества бюджетного процесса.

Обратим внимание на динамику отчетных показателей по поступлению страховых платежей, которую отражена на рис. 2.3. Анализ показателей поступления страховых платежей позволит выявить степень воздействия различных факторов на уровень выполнения плановых показателей.

Рисунок 2.3 - Динамика поступления страховых платежей в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенного рис. 2.3, по большинству видов страхования поступления в 2013 - 2014 годах стабильны, по большинству видов страхования имеют незначительную тенденцию к росту. Отметим значительный рост поступлений по страхованию КАСКО, которые за анализируемый период возросли более чем в 3 раза. Такая динамика может объясняться сезонными факторами.

Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что влияние внешних факторов на динамику поступления страховых платежей крайне незначительна, следовательно, стабильное невыполнение плана по поступлению страховых платежей обусловливается недостаточным качеством планирования, выставлению заданий, нереальных к исполнению. Кроме того, значительное влияние на уровень выполнения планов оказывает уровень мотивированности работников на достижение плановых показателей.

Далее проведем анализ страховых выплат СК «ЮЖУРАЛ-АСКО». и динамики выполнения плана по данному показателю. Уровень выполнения плана по страховым выплатам СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» приведем в табл. 2.3.

Таблица 2.3- Анализ выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Виды страхования	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал 2014 года
	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%
ДМС	4 757	4 380	92	5 472	5 030	92	5 751	5 818	101	5 834	6 772	116
Личное	131	130	99	76	93	122	110	95	86	132	102	77
Имущества	252	280	111	420	456	109	721	646	90	800	837	105
Ответственности	10	10	100	18	18	100	32	32	100	52	52	100
КАСКО	9 500	8 721	92	11 200	9 413	84	13 940	15 045	108	17 160	17 544	102
ОСАГО	1 334	1 426	107	2 256	2 304	102	3 412	3 279	96	4 100	4 056	99
Итого:	15 984	14 947	94	19 442	17 314	89	23 966	24 915	104	28 078	29 363	105

По показателю выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» ситуация несколько иная, чем по поступлениям страховых платежей. В первой половине 2013 года показатели также не выполняются. Происходит выполнение показателей плана по страховым выплатам по некоторым видам страхования (имущества, ответственности, ОСАГО). В первой половине 2013 года на значения показателей выполнения плана по осуществлению страховых выплат большое значение оказывают показатели выплат по КАСКО, так как этот вид страхования является основным для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» что уже было отмечено ранее.

Во второй половине 2013 года выполняются показатели плана по осуществлению страховых выплат по КАСКО и это оказывает значительное влияние на общий показатель выполнения плана. Общий процент выполнения плана по осуществлению страховых выплат в 4 квартале 2013 года составляет 104%, а в 1 квартале 2014 года - 105%.

Динамику показателя выполнения плана по осуществлению страховых выплат отразим на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика показателя выполнения плана по страховым выплатам в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

При анализе данных рис. 2.4 можно сделать вывод о высоком качестве планирования страховых выплат по страхованию ответственности. В течение всего анализируемого периода значение данного показателя составляет 100%.

По остальным видам страхования во многих случаях фактические значения существенно отклоняются от плановых, отклонения составляют более 20%. Это свидетельствует о некачественном планировании, недостаточном учете внешних факторов, а также о высоком уровне страховых рисков, которые недостаточно учитываются при планировании страховых выплат.

Далее проведем анализ динамики фактически осуществленных страховых выплат в 2013 - 2014 годах на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика осуществления страховых выплат в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах (тыс. руб.)

Как видно из приведенных на рис. 2.5 данных, в течение всего анализируемого периода страховые выплаты стабильно растут по всем видам страхования. Наиболее значительны выплаты, как и страховые платежи, по страхованию КАСКО. При этом отметим, что темпы роста страховых выплат по страхованию КАСКО не так значительны, как темпы роста поступления страховых платежей по данному виду страхования. Опять же, наиболее значителен рост осуществления страховых выплат по КАСКО в 4 квартале 2013 года и 1 квартале 2014 года. Как уже говорилось выше, это обусловлено влиянием сезонности страхового рынка.

Важным для анализа представляется изучение среднего уровня выплат по различным видам страхования. Этот анализ проведем в табл. 2.4.

Таблица 2.4- Средний уровень выплат по видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 гг.

Виды страховани	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал 2014 г.
	План %.	Отчет %	%	План %.	Отчет %.	%	План %.	Отчет %.	%	План %	Отчет %	%
ДМС	67,00%	67,38%	100,57	72,00%	71,86%	99,80	67,66%	70,95%	104,87	60,77%	71,81%	118,17
Личное	10,08%	10,16%	100,79	4,00%	4,19%	104,68	16,92%	17,18%	101,51	15,90%	16,06%	101,00
Имущества	9,00%	9,64%	107,10	10,00%	10,13%	101,33	20,03%	20,51%	102,40	20,51%	20,67%	100,75
Ответственности	3,23%	3,33%	103,33	3,75%	3,47%	92,66	4,92%	4,85%	98,48	6,34%	6,62%	104,46
КАСКО	76,00%	75,83%	99,78	70,00%	70,25%	100,35	34,00%	34,33%	100,98	33,00%	37,07%	112,33
ОСАГО	23,00%	23,38%	101,64	24,00%	24,00%	100,00	63,19%	63,06%	99,80	66,13%	69,93%	105,75
Итого:	53,62%	52,29%	97,52	49,12%	46,49%	94,65	40,08%	40,46%	100,95	38,28%	43,16%	112,76

Как видно из данных, приведенных в табл. 2.4, план по уровню выплат по различным видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в первой половине 2013 года не выполнялся, в 4 квартале было незначительное отклонение от плана, а в 1 квартале 2014 г. фактический уровень выплат значительно превысил запланированный.

Динамику выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования отразим на рис. 2.6.

Рисунок 2.6 - Уровень выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенных на рис. 2.6 данных, динамика уровня выполнения плана по среднему уровню выплат в течение всего анализируемого периода незначительна, что свидетельствует о том, что общие тенденции страхового рынка в компании анализируются на достаточном уровне качестве, а вот доля рынка компании в большинстве случаев переоценивается, чем и обусловлено несоответствие плановых показателей поступления страховых платежей и страховых выплат фактически полученным результатам.

Также важным для анализа представляется рассмотреть, какие виды страхования для страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» являются более прибыльными.

Этот анализ проведем на рис. 2.7.

Рисунок 2.7 - Средний уровень страховых выплат по различным видам страхования в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах

Как видно из приведенных на рис. 2.7 данных, наименьший уровень средних выплат приходится на страхование ответственности, т.е. данный вид страхования для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» является наиболее рентабельным. Однако незначительные объемы страхования по данному виду не могут обеспечить нормального функционирования компании за счет только данного вида страхования.

Наименее рентабельными для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в 2013 - 2014 годах являются следующие виды страхования: ДМС, КАСКО и ОСАГО. Однако значительные объемы страхования (это особенно касается страхования КАСКО) обусловливают среднюю рентабельность деятельности предприятия на уровне 50%.

Как видно из приведенных данных видно невыполнение большинства плановых показателей эффективности. При сохраненных темпах роста численности персонала на предприятии не выполнен план по операционному результату, в результате чего произошло снижение среднеквартального сбора страховой премии на 1 работника на более значительную сумму, чем планировалось. Вообще в 1 квартале 2013 года заметно значительное ухудшение всех показателей эффективности. Произошел рост отношения расходов, напрямую не связанных со страховой деятельностью к операционному результату, снизилась рентабельность.

Во многом эта ситуация обусловлена общеэкономическими тенденциями в стране, однако необходимо принимать решения, которые будут способствовать выживанию компании в сложной экономической обстановке, имеющейся на настоящий момент. Основными путями к этому является снижение численности основного персонала, что сократит уровень затрат на его обслуживание. В периоды высокого уровня спроса на страховые услуги возможно привлечение агентов, так как обслуживание агентской сети в большинстве случаев обходится значительно дешевле, чем содержание постоянно работающего персонала.

Кроме того, в связи со снижением активности спроса на страховые услуги возможно приостановление расширения фирмы, снижения уровня капитальных вложений. Сокращение численности работающих вызовет освобождение офисных площадей. Неиспользуемые площади возможно сдавать в аренду под офисы коммерческих предприятий.

Из проведенного исследования можно сделать следующие выводы об эффективности планирования, организации бюджетного процесса и деятельности СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»:

1. наибольший объем страховых поступлений и выплат приходится на страхование КАСКО, хотя данный вид страхования для компании является наименее рентабельным;

2. уровень бюджетного планирования в компании оценивается как недостаточно эффективный, при планировании не учитываются многие факторы (особенно факторы внешней среды), оказывающие значительное влияние на эффективность деятельности компании и на объемы осуществляемых страховых операций;

3. СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» необходимо осуществлять меры по увеличению доли рынка по следующим видам страхования: личное, имущества и ответственности, уровень рентабельности по которым максимален.

Основной причиной выявленных проблем представляется недостаточный уровень внутреннего контроля, внедрение которого позволит повысить эффективность деятельности СК «ЮЖУРАЛ-АСКО».



3. Разработка предложений по повышению эффективности операций по личному страхованию в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»

3.1 Разработка нового страхового продукта

Анализ практики управления рисками и страхования в корпоративном секторе российской экономики позволяет утверждать, что в настоящее время между страховыми компаниями и предприятиями отсутствует тесное взаимодействие, что в ней доминирует модель отношений, при которой страховыми организациями предлагаются программы и страховые продукты выгодные им, а не потребителям. Подтверждением этому служит стандартизация программ, отсутствие отраслевых, комбинированных страховых продуктов, завышение тарифных ставок, слабый учет индивидуальных потребностей предприятий. В работе убедительно доказывается, что перед риск-менеджментом остро стоит задача обеспечения приоритетности интересов потребителя в его отношениях с поставщиками страховых услуг. Проведенный поиск и анализ причин ограниченности взаимодействия предприятия и страховой компании позволил объединить их в следующие группы:

- методологические причины;

- причины, связанные с особенностями функционирования российского страхового рынка, в т.ч. законодательные; причины, связанные с условиями предложений страховых компаний; причины, обусловленные состоянием компаний - страхователей.

Несмотря на существование методологических и законодательных ограничений, основными причинами ограниченности взаимовыгодного сотрудничества предприятия и страховой компании, по мнению автора, является низкий уровень удовлетворения страховых потребностей бизнеса, игнорирование реальных интересов и финансовых возможностей предприятий, а также отсутствие систем управления рисками на предприятиях - страхователях.

На основе вышеизложенного предложена организационно-управленческая модель корпоративного взаимодействия предприятия и страховой компании, которая предполагает наличие партнерских отношений на основе баланса экономических интересов. Страховая компания заинтересована в устойчивых взаимоотношениях с предприятием на долговременной основе. Предприятие, в свою очередь, заинтересовано в качественном удовлетворении своих страховых интересов по доступной, справедливой цене. Партнерские отношения возможны лишь при условии внедрения в общий процесс управления рисками процесса страховой защиты, участия страховой компании в разработке страховой программы предприятия на основе совершенствования процедур корпоративного взаимодействия предприятия и страховщика

На основе проведенного критического анализа подходов к управлению рисками предприятия в работе предложена объемная трехмерная модель функционирования подсистемы риск-менеджмента в системе управления предприятием (комплекс регламентированных процедур управления рисками, уровни целей, уровни иерархии в организационной структуре компании).

Основу разработанной модели составляет комплекс регламентированных процедур. Новизна комплекса регламентированных процедур заключается в том, что он включает задачи, процедуры как набор действий по управлению рисками на предприятии. По каждой процедуре в работе даны соответствующие рекомендации, в том числе по набору необходимых методических документов. Каждый этап предлагаемого комплекса относится ко всем уровням целей. Существует прямая взаимосвязь между целями и этапами процесса управления рисками компании, представляющими собой действия, необходимые для достижения целей. Стратегические, тактические, оперативные цели на практике трансформируются в три уровня решений. Стратегические решения подразделяются на решения по элементам стратегии предприятия, тактические - на решения по отдельным хозяйственным мероприятиям или проектам, оперативные - на решения в процессе реализации некоторого проекта или иного хозяйственного мероприятия. Поэтому весь процесс управления рисками осуществляется в трех направлениях в зависимости от уровня целей и уровня принятия решений: управление стратегическими рисками (уровень стратегических целей); управление рисками мероприятий и проектов (тактический уровень целей); управление рисками производственно-хозяйственной деятельности, т.е. текущим уровнем риска (уровень оперативных целей). Каждый этап предлагаемого комплекса регламентированных процедур управления рисками относится ко всем уровням иерархии организационной структуры компании: компания, диверсифицированные направления деятельности, предприятие, подразделение.



Рисунок 3.1 - Совершенствование процедур корпоративного взаимодействия предприятия и страховой компании в процессе разработки страховой программы

Анализ предложений страховых компаний дает возможность утверждать, что на российском страховом рынке отсутствуют комбинированные отраслевые страховые продукты, включающие в себя различные виды страховых событий. Данные страховые события традиционно покрываются по разным стандартным договорам страхования. Совокупная страховая премия равна сумме страховых премий по стандартным договорам. Пределом ответственности страховой компании по каждому страховому событию является страховая сумма по конкретному договору страхования.

В работе предлагается использовать методический подход, заключающийся в комбинировании значимых отраслевых рисков в одном страховом договоре.

Отличительной особенностью предлагаемого методического подхода является создание комбинированного страхового продукта, направленного на покрытие совокупности различных рисков, разрабатываемого для определенной отрасли, количество предприятий которой всегда ограничено, обладающего не только отраслевыми, но и индивидуальными признаками. Отраслевая составляющая предлагаемого продукта заключается в комплексе отраслевых (системных) страховых рисков (страховых событий). Индивидуальная составляющая - индивидуальная оценка вероятности наступления страхового случая и возможной величины ущерба. Индивидуальная оценка вероятности и возможного ущерба возможна только при наличии тесного взаимодействия представителей предприятия и страховщиков.

На рисунке 3.2 представлена совокупность базовых компонентов страхового продукта и предлагаемые способы их определения и уточнения. Предлагаемый подход к определению базовых компонентов страхового продукта заключается в осуществлении действий, направленных на повышение объективности оценки страховой компанией потребности предприятий определенной отрасли в страховых услугах, обоснованности оценки вероятности наступления страхового события и страхового ущерба, а так же в применении предложенной математической модели расчета тарифных ставок для отраслевого комбинированного продукта.

Рисунок 3.2 - Совокупность компонентов страхового продукта и предлагаемые способы их определения и уточнения

Волатильность убытков для формируемого таким образом портфеля рисков, ниже суммарной волатильности составляющих его рисков. Одним из преимуществ данного вида продуктов является сокращение стоимости страхования, достигаемое посредством использования эффекта естественной диверсификации портфеля рисков.

Основным преимуществом предлагаемого подхода при заданных условиях заключается, прежде всего, в более полном страховом покрытии.

Если в традиционных продуктах страховые выплаты ограничены страховыми суммами по договорам, то в комбинированном страховом продукте только общей страховой суммой по договору.

Для страхователя данный подход обеспечивает снижение цены страхования с повышением качества страхового покрытия, для страховой компании - привлечение производственных предприятий к добровольному страхованию наиболее значимых рисков, установление долговременных и постоянных отношений.

3.2 Комплекс мероприятий по повышению сбыта предложений по личному страхованию

В последние годы на развитие страхового рынка значительно влияли несколько факторов. Во-первых, это значительное сокращение сборов страховой премии по страхованию жизни, связанное с изменением налогового законодательства, что привело к некоторому сокращению объемов «псевдострахования», но мало способствовало развитию классического страхования жизни. И, во вторых, реализация закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» ФЗ РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ ( с изм. и доп. от 23.07.2013).

Данная ситуация вызвана изменениями в налоговом и страховом законодательстве, вследствие чего страховые компании значительно уменьшили сборы страховых премий по налогосберегающим схемам страхования жизни, что лишь частично было компенсировано притоком страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Данный правовой документ зарекомендовал себя как эффективный инструмент, позволяющий на практике гарантировать возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших в дорожно-транспортных происшествиях. Реализация на территории Российской Федерации таких принципов обязательного страхования, как гарантия возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших, всеобщность и обязательность страхования гражданской ответственности владельцами транспортных средств и экономическая заинтересованность владельцев транспортных средств в повышении безопасности дорожного движения, является важным шагом на пути интеграции России в мировое сообщество.

Указанное обстоятельство оказало положительное воздействие на систему страховых отношений в стране. Ввиду обязательности данного вида страхования, его массовости, дается толчок для развития добровольных видов страхования в России. Кроме того, введение обязательного страхования сказалось на ускоренном формировании современной инфраструктуры страхового сектора финансового рынка, а также создало новые рабочие места как непосредственно в страховании, так и ряде смежных отраслей, таких как: обслуживание и ремонт автомобилей, юридические, медицинские, оценочные и другие услуги.

Вместе с тем реализация данного закона столкнулась с рядом проблем. Предполагалось, что с введением обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств уровень безопасности дорожного движения на автомобильном транспорте повысится за счет использования экономических рычагов влияния на водителей транспортных средств. Но, к сожалению, на сегодняшний день ощутимого влияния на положение дел с предупреждением аварийности ОСАГО не оказывает, о чем свидетельствует статистика. Одной из причин данной ситуации также является плохое состояние автомобильных дорог.

Не менее важным для развития российского страхового рынка являются создание необходимых налоговых стимулов для продвижения страховых услуг в сфере добровольного медицинского страхования, страхования жизни, включая добровольное пенсионное страхование, а также дальнейшее совершенствование работы по формированию и размещению страховых резервов.

К числу первостепенных задач можно отнести также повышение конкурентоспособности российских страховщиков на мировом рынке. В настоящий момент Россия занимает на этом рынке еще довольно скромное место. Однако рост отечественного страхового рынка, повышение уровня капитализации компаний и их конкурентоспособности не только позволит российским страховщикам выйти на мировой рынок страхования, но также положительно отразится и на страховом рынке Российской Федерации, позволит повысить привлекательность российских страховых компаний, улучшить качество предоставляемых компаниями услуг.

Однако для повышения конкурентоспособности отечественных страховых компаний при выходе на мировой рынок необходимо решить ряд проблем, стоящих на пути развития российского страхового рынка.

Так, многие исследователи выделяют проблему недостаточного развития долгосрочного личного страхования, как следствие низкого уровня доходов населения, недоверия к страхованию, ограниченного круга надежных финансовых инвестиционных инструментов, отсутствия страховой культуры населения и экономических стимулов для участия в долгосрочном личном страховании.

К проблемам, стоящим на пути развития российского страхового рынка, было отнесено несовершенство правовых и организационных основ обязательного страхования вследствие отсутствия единой государственной политики в этой сфере, попыток различных государственных органов решать узковедомственные задачи за счет обязательного страхования без учета приоритетов социально-экономического развития, реального состояния страхового рынка и финансовых возможностей потенциальных страхователей.

Еще одной проблемой является отсутствие общей базы статистических данных, необходимой для оценки вероятности наступления страховых рисков и максимального размера вреда, что способствовало бы установлению адекватных размеров страховых тарифов и повышению стабильности в деятельности страховых компаний.

Необходимо также отметить, что повышение привлекательности российских страховых компаний невозможно без соответствующего развития инфраструктуры страхового рынка, то есть участников, во-первых, способных осуществить точную финансовую и техническую оценку рисков, размера вреда при наступлении страхового случая, во-вторых, необходимых для улучшения качества страховых услуг и продвижения их к потребителям.

В работе предлагается математическая модель расчета страховых тарифных ставок по страховому договору, включающему в себя не коррелируемые друг с другом страховые события (наступление одного не влечет за собой наступление другого), и события, ставшие следствием реализации вышеназванных событий.

В страховой практике при расчете тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования применяется методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, согласно которой основная часть нетто-ставки рассчитывается по формуле:

(3.1)

где, - основная часть нетто-премии,

р - вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования,

- средняя страховая сумма по одному договору страхования,

- среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая.

Также используется упрощенная приблизительная формула для расчета рисковой надбавки:

(3.2)



где - страховая надбавка,

n - количество договоров,

- квантиль нормального распределения.

В случае включения в страховой продукт нескольких страховых событий, т.е. создания комбинированного продукта существенной является величина дисперсии выплат, т. к. в различных сценариях выплаты существенно различаются и приблизительные расчетные формулы для расчета рисковой надбавки комбинированного продукта неприемлемы.

Покажем математическую. модель расчета тарифных ставок, позволяющую в указанных условиях избежать проблему, возникающую в связи с зависимостью страховых событий и на окончательном этапе применить стандартный актуарный подход.

За счет четкого следования логическим правилам, позволяющим применять теории вероятностей, т.е. проводить расчеты без разного рода допущений, достигаются показатели, понятные, «прозрачные» для обеих сторон страховых взаимоотношений.

Так как часть страховых событий в комбинированном страховом продукте являются зависимыми, это не позволяет применять для расчета страховых показателей (основной части нетто-ставки, страховой надбавки) известные методы. Поэтому была построена вычислительная схема, позволяющая в указанных условиях избежать проблему, возникающую в связи с зависимостью страховых событий и на окончательном этапе применить стандартный актуарный подход.

Данная модель может быть использована при создании страхового продукта любой отрасли, для любого набора страховых рисков, в том числе для расчета фонда самострахования предприятия.

3.3 Экономическая эффективность внесенных предложений

Расчет бюджета доходов и расходов базируется на бюджете продаж.

Бюджет доходов и расходов (БДиР) СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» -- это план финансовых результатов.

Назначение данного бюджета СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» - показать соотношение всех доходов от реализации по фактически оказанным страховым услугам в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие, связанными с получением доходов и с выделением наиболее важных статей расходов.

Кроме того, прогнозный бюджет доходов и расходов составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в БДДС.

Бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия и, тем самым, позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных бюджетов на годовой бюджет прибылей.

При этом необходим анализ всех составляющих бюджета

Усилия нужно направить на изучение основных бизнес-процессов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» с целью поиска резервов повышения их эффективности.

Бюджетирование доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» преследует цель повышения эффективности работы и при разработке бюджетного формата необходимо четко определить все его основные статьи доходов и затрат.

В СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» был использован укрупненный формат данного бюджета, чтобы не перегружать его информацией.

Составим бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год с учетом следующих выявленных экспертами тенденций:

1. в апреле 2009 года BusinesStat завершил исследование рынка страхования в России. Объем страховых взносов в России динамично рос в 2010-е годы. За период 2011-2013 гг рынок удвоился, темпы его роста превышали динамику индекса инфляции. Объем взносов на душу населения практически достиг уровня 4000 руб. на человека, по данному показателю Россия вышла на уровень стран Восточной Европы. Однако в 2014 г рост рынка сменится падением. По прогнозу BusinesStat, объем страховых взносов в 2014 г составит 514 млрд. руб., что на 7% меньше, чем в 2013 г.;

2. эффективная маркетинговая деятельность и продвижение услуг СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» вызовет повышение спроса на услуги страховой компании на 13%, кроме того, страховая компания СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» является компанией, уже длительное время стабильно работающей на страховом рынке. В связи с этим часть клиентов от нестабильных компаний перейдет в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»;

3. 50% клиентов страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» являются постоянными клиентами, в связи с этим колебания спроса, вызванные внешними факторами, на них не воздействуют.

В соответствии с вышевыявленными тенденциями составим бюджет доходов и расходов страховой компании СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год с плановым превышением показателей 2013 года на 5%. При этом условно-постоянные затраты остаются на прежнем уровне, так как мало зависят от динамики объемов оказанных страховых услуг.

Планируя расходы на управление персоналом, учитываем возможность сокращения численности персонала на 20% во втором квартале, в связи, с чем уровень расходов, на персонал, начиная со второго квартала, сократится на 20%.

Таблица 3.1- Бюджет доходов и расходов СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» на 2014 год

Название статьи НОР (текущие затраты)	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	ИТОГО
Направление деятельности "Управление персоналам" (HR)	4974375	4443532	7608594	9862854	26889355
Заработная плата с учетом ЕСН - всего	4969125	4399332	7404394	9682506	26455357
Социальное обеспечение и материальная помощь	5 250	4200	4200	4200	17850
Расходы на обучение, повышение квалификации, найм - всего		40000	160000		200000
Расходы на повышение квалификации руководящего звена за счет средств ЦО - всего					-
Внутрикорпоративные мероприятия			40000	176148	216148
Управление недвижимостью (RE)	1 600 000	2 160 000	3 180 000	3 785 000	10 725 000
Аренда помещений	1 450 000	1 800 000	2 820 000	3 425 000	9 495 000
Содержание и обслуживание зданий	150 000	150 000	230 000	230 000	760 000
Охрана офиса		10 000	30 000	30 000	70 000
Страхование объектов недвижимости					-
Расходы по оплате услуг сторонних организаций по уборке					-
Установка и обслуживание кондиционеров		150 000			150 000
Текущий ремонт		50 000	100 000	100 000	250 000
Направление деятельности "Бизнес-администрирование" (ВА)	727 000	660 000	1 345 000	1 200 000	3 932 000
Содержание парка автомашин	150 000	150 000	230 000	190 000	720 000
Транспортные затраты	487 000	335 000	735 000	555 000	2 112 000
Почтово-телеграфные расходы и подписка	20 000	20 000	27 000	77 000	144 000
Мебель и офисное оборудование кроме компьютерного, стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу		50 000	240 000	240 000	530 000
МБП и прочая не IT - техника по заказам подразделений, стоимость менее 50,0 тыс.руб. за единицу		10 000	10 000	10 000	30 000
Страхование имущества	10 000		10 000	10 000	30 000
Канцелярские расходы	30 000	50 000	50 000	75 000	205 000
Архивные услуги			3 000	3 000	6 000
Прочие административно-хозяйственные затраты	30 000	45 000	40 000	40 000	155 000
Направление деятельности "Информационно-технологическое обеспечение" (IT)	441 900	950 000	1 779 500	1 907 000	5 078 400
Услуги телефонной связи	76 400	76 500	322 500	215 000	690 400
Услуги сотовой связи	6 000	65 000	75 000	75 000	221 000
Использование каналов связи, интернет	108 000	108 000	170 000	170 000	556 000
Обслуживание коммуникационного оборудования для поддержания работы каналов связи	30 000	120 000	100 000	90 000	340 000
Программное обеспечение в любом виде - готовой программы, разработки и т.д. стоимостью менее 50,0 тыс.руб. за единицу	36 000			229 000	265 000
Текущее IT-обеспечение	185 500	580 500	1 112 000	1 128 000	3 006 000
Расходы на содержание IT-техники	55 500	85 500	105 000	105 000	351 000
Сопровождение и поддержка программного обеспечения	70 000	240 000	95 000	95 000	500 000
Страхование IT-техники					-
Лизинговые платежи за IT-технику					-
Направление деятельности Маркетинг (MA и PR)	70 000	300 000	750 000	600 000	1 720 000
Маркетинговые исследования					-
Рейтинг надежности					-
Расходы на PR					-
Расходы на рекламу		150 000	500 000	500 000	1 150 000
Расходы на оформление точек продаж					-
Расходы на подготовку сувенирной продукции и полиграфии		50 000	150 000		200 000
Расходы на креативные разработки, дизайн и внедрение					-
Расходы на проведение акций, мероприятий, событийный маркетинг	70 000	100 000	100 000	100 000	370 000
Окончание табл. 3.1
Расходы по функциональной деятельности (SO)	248750	428750	378750	408750	1465000
Командировочные расходы	78750	78750	78750	78750	315000
Изготовление печатей, штампов	5 000	5 000	5 000	5 000	20 000
Изготовление визиток	5 000	5 000	15 000	15 000	40 000
Представительские расходы	15 000	50 000	50 000	50 000	165 000
Оплата членских взносов в специализированных организациях (в т.ч. Взносы на участие в тендерах)	35 000	150 000	50 000	50 000	285 000
Расходы на лицензирование					-
Государственная пошлина, юридические услуги	10 000	10 000	50 000	50 000	120 000
Оплата аудиторских услуг					-
Нотариальные услуги	30 000	60 000	30 000	60 000	180 000
Информационные услуги сторонних организаций, кроме IT - услуг, приобретение литературы, оплата информации, консалтинг	40 000	40 000	40 000	40 000	160 000
Расходы по изготовлению пластиковых зарплатных карт					-
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)	20 000	20 000	50 000	50 000	140 000
Услуги внешних компаний по переводу					-
Прочая связь (пользование банкоматом)					-
Обслуживание кассовых аппаратов	10 000	10 000	10 000	10 000	40 000
Местные налоги					-
Прочие расходы					-
ИТОГО НОР (текущие расходы):	8062025	8942282	15041844	17763604	49809755

Объектом бюджетного планирования являются денежные средства и их эквиваленты, которые представляют собой входящие и исходящие денежные потоки.

Денежными средствами считаются средства на банковских счетах и в кассе организации. Характерной особенностью данных средств является их свободный (несвязанный) характер. Решение о немедленном расходовании указанных средств определяется исключительно руководством организации, и на его исполнение не могут повлиять внешние причины (например, действия кредитного учреждения, в котором открыт расчетный счет организации).

Денежными эквивалентами считаются краткосрочные и высоколиквидные финансовые вложения, которые легко конвертируются в денежные средства, размер которых заранее достоверно определен. Риск изменения стоимости указанных вложений незначителен. Заметим, что понятие краткосрочности инвестиций законодательно не установлено и определяется каждой организацией самостоятельно на основе мотивированного профессионального суждения. При этом рекомендуемым является срок, не превышающий три календарных месяца.

Примером денежных эквивалентов могут служить векселя со сроком погашения менее трех месяцев, банковские овердрафты при условии, что:

- платежи по овердрафту происходят по требованию заемщика немедленно (в любой момент времени);

- остаток по расчетному счету постоянно колеблется между дебетовыми и кредитовыми значениями.

В противном случае овердрафт признается полученным кредитом и должен быть отражен при планировании финансовой деятельности организации.

БДДС содержит классификацию данных о движении денежных средств и их эквивалентов за планируемый период по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционную деятельность организации составляют хозяйственные операции, которые приносят основной доход, а также иные операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности. Величина поступлений и платежей по операционной деятельности характеризует возможности организации без привлечения дополнительных источников финансирования:

- сохранять условия для операционной деятельности;

- осуществлять планируемую инвестиционную деятельность;

- погашать ранее полученные кредиты, займы и выплачивать дивиденды.

Следующим этапом является составление Бюджета движения денежных средств (БДДС) (прогноз отчета о движении денежных средств).

Бюджет движения денежных средств (БДДС) это план движений по расчетным счетам и наличных денежных средств в кассе предприятия, который отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Бюджетирование движения денежных средств в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» преследует цель -- обеспечить бездефицитность бюджета (реализуемость производственной программы) и определить связи между финансовым потоком и финансовым результатом.

Он показывает возможные поступления авансов и предоплаты (которые вытекают из условий договоров и контрактов), поступления за ранее отгруженную продукцию и дебиторскую задолженность, оплату продукции и товара текущего периода.

Для удобства работы в СК «ЮЖУРАЛ-АСКО», как уже указывалось, форматы БДиР и БДДС должны быть идентичными. Поэтому так же, как и в БДиР, соблюдается очередность выплат.

Бюджет движения денежных средств для СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» отразим в табл. 3.2.

Таблица 3.2- Бюджет движения денежных средств на 2014 год

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	ИТОГО
Остатки денежных средств на начало периода филиала	2 625 926	1 875 951	1 570 544	1 660 956	2 142 749
Финансирование из ЦО (+)					-
ДМС (кассовый результат по страховой деятельности)	408 344	-10 880	3 785	62 754	464 003
Личное страхование (кассовый результат по страховой деятельности)	884 773	1 674 417	214 997	224 317	2 998 504
Страхование имущества (кассовый результат по страховой деятельности)	2 114 535	3 254 432	1 794 546	2 302 023	9 465 536
Страхование ответственности (кассовый результат по страховой деятельности)	243 283	420 842	493 748	568 823	1 726 696
Автотранспорт (кассовый результат по страховой деятельности)	742 547	1 655 868	20 184 887	25 435 781	48 019 083
ОСАГО (кассовый результат по страховой деятельности)	4 425 166	6 923 737	1 415 899	1 251 292	14 016 094
Сальдо от операций входящего перестрахования (+/-)	-				-
Расходы на бланки общего типа, квитанции (-)	-58 981	-44 146	-70 919	-70 919	-244 965
ЕСН на комиссионное вознаграждение (-)	-247 573	-310 377	-807 576	-980 851	-2 346 376
Кассовый результат по страховой деятельности	8 512 095	13 563 894	23 229 367	28 793 221	73 973 751
НОР (-)	-7 821 650	-9 787 550	-16 499 505	-19 649 228	-53 757 933
РВД (-)	-12 170 451	-15 142 399	-29 708 887	-35 670 529	-92 692 265
Прочие доходы (+)					-
Прочие расходы (-)					-
Технический результат	690 445	3 776 344	6 729 862	9 143 993	20 340 643
Налоги (-)	-7 000	-7 500	-7 500	-8 000	-30 000
Окончание табл. 3.2
Капитальные затраты (-)	-809 000	-1 660 000	-1 370 000	-1 945 000	-5 784 000
Денежные средства в счет будущих договоров страхования (+)	2 250 000	4 015 000	5 500 000	7 000 000	18 765 000
Страховая премия по договорам сострахования (+)					-
Перечисление по договорам сострахования (-)					-
Перечисление резервов по договорам страхования жизни (-)					-
Возвраты по расторжению по договорам страхования жизни (-)					-
Расчеты с Центральным офисом (-)	-2 874 420	-6 429 250	-10 761 950	-13 709 200	-33 774 820
Входящий поток по инвестиционной деятельности (+)	-				-
Исходящий поток по инвестиционной деятельности (-)	-				-
Входящий поток по финансовой деятельности (+)	-				-
Исходящий поток по финансовой деятельности(-)	-				-
Входящий денежный поток за период филиала (+)	31 035 000	41 554 000	68 084 000	82 842 000	223 515 000
Исходящий денежный поток за период филиала (-)	-31 784 976	-41 859 407	-67 993 588	-82 360 208	-223 998 178
Кассовый результат филиала	-749 976	-305 407	90 412	481 793	-483 178
Остатки денежных средств на конец периода филиала	1 875 951	1 570 544	1 660 956	2 142 749	2 142 749
Аллокация (-)
Технический результат с учетом аллокации (+/-)	690 445	3 776 344	6 729 862	9 143 993	20 340 643

Как видно из приведенных в табл. 3.2 данных, деятельность СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» в планируемом периоде имеет отрицательный кассовый результат. Это связано с высоким уровнем расходов, которые не могут быть покрыты существующими доходами.

В связи с этим необходимо принятие решений, позволяющих снизить уровень текущих расходов предприятия до приемлемого уровня, обеспечивающего хотя бы минимальную рентабельность деятельности предприятия.

Наиболее важным представляется проведение мероприятий по снижению уровня расходов по тем показателям, которые имеют наибольшую долю в структуре расходов организации.

Как видно было из таблицы 3.1, в структуре расходов имеются статьи затрат, которые можно сократить. К ним можно отнести затраты на проведение корпоративных мероприятий, при условии сокращения численности персонала - затраты на оплату труда и социальные отчисления, также отпадает необходимость в покупке новых компьютеров. Кроме того, как было выявлено ранее, возможно сокращение затрат на капитальные вложения и обслуживание недвижимости.

Также необходимо оценить эффективность некоторых видов расходов, например, затрат на рекламу. Необходима оценка изменения уровня спроса в зависимости от проведенных рекламных акций. По результатам анализа возможен отказ от некоторых видов рекламы, которые в страховой деятельности являются недостаточно эффективными.

Кроме того, возможно некоторое сокращение парка автомашин, который имеется на предприятии. Необходимо осуществлять четкий контроль за использованием служебного автотранспорта (для этих целей будет служить предложенная система внутреннего контроля). Также необходимо проведение анализа эффективности содержания собственного парка автомашин. Возможно, в современных условиях оптимальным вариантом было бы сокращение собственного автопарка до 2 - 3 автомашин, которые будут использоваться в ситуациях, когда необходим срочный выезд на место страхового случая. В остальных случаях возможно использование транспорта сторонних организаций.

Реализация предложенных направлений снижения затрат СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» позволит достигнуть положительного значения кассового результата деятельности филиала и улучшить финансовые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность фирмы.

Заключение

В настоящее время страхование приобретает все большее значение. Устраняя или ослабляя момент риска в бытовой или хозяйственной деятельности человека или юридического лица, страхование дает ему возможность действовать с большей уверенностью и стимулирует его активность, а это способствует развитию производительных сил.

Наиболее широко применяемым способом элиминирования риска является страхование, при котором за известный небольшой взнос лицо, которому угрожает определенный риск, привлекает к несению риска другое лицо (чаще всего специально организованное предприятие), которое принимает на себя ответственность за последствия, проистекающие от наступления предусмотренного события.

Страхование - древнейшая категория общественно-экономических отношений между людьми, которая является неотъемлемой частью производственных отношений.

Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности.

Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников - обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.

Страховой рынок как часть финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования с учетом значимости страхования в процессе общественного воспроизводства. Государственное регулирование страхового рынка осуществляется посредством специальной налоговой политики, принятия по отдельным видам предпринимательской деятельности законов, отражающих порядок заключения договоров страхования и решения возникающих споров.