Анализ кредитоспособности заемщика и оценка рисков отделения Сбербанка России

86853149

- 

 -

11448506

15,18

- 

9.2. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги

62194494

43831066

- 

-

-18363428

-29,5

- 

10. Собственные средства нетто (п.8-п.9)

2352377

42840316

- 

 -

40487939

1721,2

- 

11. Сумма кредитных вложений

867762949

1353213846

 -

- 

485450897

55,9

 -

12. Коэффициент иммобилизации (п.9/п.8)

0,983

0,753

- 

 -

-0,23

-23,4

- 

13. Коэффициент эффективности использования собственных средств (п.10/п.11)

0,0027

0,032

- 

- 

0,029

1085,2

- 

14. Всего пассивов

1463660898

1944287656

- 

- 

480626758

32,8

- 

15. Удельный вес собственных средств банка в общей стоимости источников средств (п.8/п.14*100)

9,6

8,9

 -

 -

-0,7

- 

- 

С целью выявления влияния отдельных факторов на изменение величины коэффициентов проведем их факторный анализ.

К-т имм.₂₀₀₃=0,983;

К-т имм. _усл=130684215:139951514=0,62;

К - т имм.₂₀₀₄=0,753;

?К-т имм. _{сумма иммоб.}=0,62-0,983=-0,362;

?К-т имм. _{сумма ср.брутто}=0,753-0,62=0,133;

?К-т имм. _{сумма иммоб.} + ?К-т имм. _{сумма ср.брутто} =-0,23.

К-т эфф.₂₀₀₃=0,0027;

К-т эфф. _усл=42840316:867762949=0,049;

К-т эфф.₂₀₀₄=0,032;

?К-т эфф. _{сумма ср. нетто}=0,049-0,0027=0,047;

?К-т эфф. _{сумма кр. вложений}=0,032-0,049=-0,017;

?К-т эфф. _{сумма ср. нетто} + ?К-т эфф. _{сумма кр. вложений}=0,029.

Используя произведенные расчеты, представим на рисунке 2 динамику собственных средств банка.

Рисунок 2 - Динамика собственных средств банка

Вывод: за анализируемый период собственные средства банка увеличились на 33573017 т.р. (24%). Это увеличение объясняется увеличением фондов и прибыли, оставшихся в распоряжении банка, на 26321666 т.р. (34,2%) и прибыли к распределению на 9925974 т.р. (29,4%). Сумма переоценки основных средств снизилась на 77309 т.р. (0,2%), сумма расходов будущих периодов и предстоящих выплат возросла на 2597314 т.р. (18,8%).В составе собственных средств банка наибольшую долю занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет: в 2003 году- 54,6%, в 2004-59,2%. Кроме того, в составе собственных средств банка произошли следующие структурные изменения: доля уставного капитала снизилась на 0,139%, эмиссионного дохода- на 0,77%, переоценки основных средств- на 5,2%, расходов будущих периодов- на 0,41%. Доля прибыли к распределению увеличилась на 1,09%.

Сумма иммобилизации снизилась на 6914922 т.р. (5,03%), при этом сумма капитализированных активов возросла на 11448506 т.р. (15,02%), а сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%). В результате собственные средства нетто увеличились на 40487939 т.р. (1721,2%). В течение анализируемого периода сумма кредитных вложений возросла на 485450897 т.р. (55,9%).

Коэффициент иммобилизации снизился на 0,23(23,4%), при этом в результате снижения суммы иммобилизации коэффициент снизился на 0,362; а в результате увеличения суммы собственных средств брутто коэффициент увеличился на 0,133.

Эффективность использования собственных средств увеличилась на 0,029(1085,2%). На это изменение оказали влияние следующие факторы: в результате увеличения суммы собственных средств нетто коэффициент увеличился на 0,047; а в результате увеличения суммы кредитных вложений снизился на 0,017.

Тенденция динамики коэффициентов считается положительной, что приведет к росту доходности банка.

Общая сумма источников средств увеличилась на 480626758 т.р. (32,8%), однако снизилась на 0,7% доля собственных средств в общей сумме источников средств, что отрицательно влияет на уровень надежности банка.

Таблица 4 - Анализ динамики, структуры и эффективности использования обязательств ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Удельный вес	Отклонения
			2003	2004	абс	отн	по у/в
11	2	3	4	5	6	7	8
1.Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0	0
2. Средства кредитных организаций	41671486	42641431	3,15	2,41	969945	2,33	-0,7
3. Средства клиентов ,в т.ч.:	1174836932	1637199130	88,75	92,46	462362198	39,36	3,7
3.1. Вклады физических лиц	957914504	1183985600	72,37	66,86	226071096	23,60	-5,5
4. Выпущенные долговые обязательства	75279642	63304816	5,69	3,58	-11974826	-15,91	-2,1
5. Обязательства по уплате процентов	13529200	16256296	1,02	0,92	2727096	20,16	-0,1
6. Прочие обязательства	19726717	9506936	1,49	0,54	-10219781	-51,81	-1,0
7. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	465407	1854516	0,04	0,10	1389109	298,47	0,1
8. Всего обязательств (?п.1;п.7), в т.ч.:	1323709384	1770763125	100	100	447053741	33,77	0
1	2	3	4	5	6	7	8
8.1. Привлеченные средства (п.2+п.3+п.5+п.6+п.7)	1248429742	1707458309	94,31	96,42	459028567	36,77	2,1
8.2. Заемные средства (п.1+п.4)	75279642	63304816	5,69	3,58	-11974826	-15,91	-2,1
9. Всего пассивов	1463660898	1944287656	-	-	480626758	32,84	-
10. Удельный вес обязательств в общей сумме источников средств (п8/п.9*100)	90,4	91,1	-	-	0,7	-	-
11. Сумма кредитных вложений	867762949	1353213846	-	-	485450897	55,94	-
12. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (п.8.1/п.11)	1,612	1,262	-	-	-0,35	-21,71	-
13. Коэффициент эффективности использования заемных средств (п.8.2/п.11)	0,087	0,047	-	-	-0,04	-45,98	-
14. Обязательства на 1руб. кредитных вложений (п.12+п.13)	1,699	1,309	-	-	-0,39	-22,95	-

Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих использование обязательств банка.

К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₃=1,612;

К-т эфф.пр.ср. _усл=1707458309:867762949=1,968;

К-т эфф.пр.ср.₂₀₀₄=1,262;

?К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл.ср.}=1,968-1,612=0,356;

?К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=1,262-1,968=-0,706;

?К-т эфф.пр.ср. _{сумма привл. ср} + ?К-т эфф.пр.ср. _{сумма кр. влож.}=-0,35.

2)К-т эфф. заемн.ср.₂₀₀₃=0,087;

К-т эфф. заемн. ср. _усл=63304816:867762949=0,073;

К-т эфф. заемн. ср.₂₀₀₄=0,047;

?К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср.}=0,073-0,087=-0,014;

?К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож.}=0,047-0,073=-0,026;

?К-т эфф. заемн.ср. _{сумма заемн.ср} + ?К-т эфф. заемн.ср. _{сумма кр. влож}=-0,04.

Динамика обязательств банка представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика обязательств банка

На основе произведенных расчетов можно изобразить наглядно структуру пассивов банка (см. рисунок 4 и 5).

Рисунок 4 - Структура пассивов банка 2003 год



Рисунок 5 - Структура пассивов банка 2004

Вывод: В течение анализируемого периода сумма обязательств банка возросла на 447053741 т.р. (33,8%), при этом привлеченные средства увеличились на 308469283 т.р. (25,5%), а заемные снизились на 11974826 т.р. (15,9%).

Увеличение суммы привлеченных средств объясняется ростом суммы средств кредитных организаций на 969945 т.р. (203%), средств клиентов - на 462362198 т.р. (39,4%), в т.ч. вкладов физических лиц - на 22607109 т.р. (23,6%), обязательств по уплате процентов - на 2727096 т.р. (20,2%). Прочие обязательства снизились на 8419781 т.р. (47%).

В составе заемных средств банка можно отметить только выпущенные долговые обязательства, т.к. в анализируемом периоде банк не привлекал кредиты ЦБ РФ.

Сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера значительно возросла - на 1389109 т.р. (298,5%). Это свидетельствует об увеличении риска банковских операций.

В структуре обязательств банка наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов: в 2003 году - 88,8%, в 2004 - 92,5%. Доля средств кредитных организаций снизилась на 0,7%; вкладов физических лиц - на 5,6%; выпущенных долговых обязательств - на 2,12%; обязательств по уплате процентов - на 0,11%. Доля прочих обязательств возросла на 0,14%; резервов на возможные потери - на 0,06%.

Доля обязательств банка в общей сумме источников средств возросла на 0,7%, что отразится на росте расходов по обслуживанию обязательств банка.

Эффективность использования привлеченных средств снизилась на 0,35 (21,7%), причем в результате увеличения суммы привлеченных средств коэффициент увеличился на 0,356; а в результате роста суммы кредитных вложений коэффициент снизился на 0,708.

Эффективность использования заемных средств снизилась на 0,04 (46,2%). В результате снижения суммы заемных средств коэффициент снизился на 0,014; а в результате увеличения суммы кредитных вложений - на 0,026.

В целом сумма обязательств банка на 1 рубль кредитных вложений снизилась на 0,39 (23%), что свидетельствует об ухудшении эффективности использования обязательств и отрицательно отразится на доходности банка.

Следующим этапом анализа баланса банка выступает анализ актива баланса банка, который позволяет выявить структуру средств, тенденции её изменения. В процессе анализа необходимо сгруппировать статьи баланса банка на производительные (выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы) и непроизводительные (средства в кассе и на корреспондентских счетах, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторская задолженность, капитализированные активы, расходы и другие активы, не приносящие доходы). Необходимым условием является также проведение коэффициентного анализа актива баланса с целью определения степени эффективности использования активов банка. Необходимые для расчетов данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Анализ динамики, структуры и эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Удельный вес	Отклонения
			2003	2004	абс.	отн.	по у/в
1. Денежные средства	28245723	48339767	1,93	2,49	20094044	71,14	0,6
2. Средства в ЦБ РФ всего, в т.ч.:	105448668	86624417	7,20	4,46	-18824251	-17,85	-2,8
2.1. Обязательные резервы	98893608	44966603	6,76	2,31	-53927005	-54,53	-4,4
3. Средства в кредитных организациях	574727	2651134	0,04	0,14	2076407	361,29	0,10
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	216664062	236738929	14,80	12,18	20074867	9,27	-2,6
5. Чистая ссудная задолженность	867762949	1353213846	59,29	69,60	485450897	55,94	10,3
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги	62194494	43831066	4,25	2,25	-18363428	-29,53	-1,9
7. Чисты вложения в ценные бумаги для перепродажи	85211507	77072702	5,82	3,96	-8138805	-9,55	-1,9
8. Основные средства, нематериальные активы, запасы	75404643	86853149	5,15	4,47	11448506	15,18	-0,7
9. Требования по получению процентов	4472312	1664789	0,31	0,09	-2807523	-62,78	-0,2
10. Прочие активы	17681813	7297857	1,21	0,38	-10383956	-58,73	-0,83
11. Всего активов, в т.ч.:	1463660898	1944287656	100	100	480626758	32,84	0
11.1. Производительные(п.4+п.5+п.6+п.7+п.9)	1236305324	1712521332	84,47	88,08	476216008	38,52	3,6
11.2. Непроизводительные (п.1+п.2+п.3+п.8+п.10)	227355574	231766324	15,53	11,92	4410750	1,94	-3,6
12. Коэффициент эффективности использования активов (п.11.1/п.11)	0,845	0,881	-	-	0,036	4,26	-
13. Коэффициент нагрузки (п.11.2/п.11.1)	0,184	0,136	-	-	-0,048	-26,09	-

Проведем факторный анализ рассчитанных коэффициентов:

К-т эфф.₂₀₀₃ = 0,845;

К-т эфф. _усл=1712521332:1944287656=1,17;

К-т эфф.₂₀₀₄=0,881;

?К-т эфф. _{сумма произв. акт.}=1,17-0,845=0,325;

?К-т эфф. _{сумма акт.}=0,881-1,17=-0,289;

?К-т эфф. _{сумма произв. акт} +?К-т эфф. _{сумма акт}=0,036.

К-т нагр.₂₀₀₃=0,184;

К-т нагр. _усл.=231766324:1236305324=0,187;

К-т нагр.₂₀₀₄=0,136;

?К-т нагр. _{сумма непр.акт.}=0,187-0,184=0,003;

?К-т нагр. _{сумма произв. акт.}=0,136-0,187=-0,051;

?К-т нагр. _{сумма непр.акт} + ?К-т нагр. _{сумма произв. акт}=-0,048.

Изобразим наглядно на рисунках 5 и 6 структуру активов банка за 2003 и 2004 годы.

Рисунок 5- Структура активов банка 2003 год



Рисунок 6 - Структура активов банка 2004 год

Динамика производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика активов банка

Вывод: За анализируемый период общая сумма активов банка возросла на 480626758 т.р. (32,8%). Это объясняется ростом производительных активов на 476216008 т.р. (38,5%), а также непроизводительных активов на 4410750 т.р.(1,94%).

Увеличение суммы производительных активов произошло в результате роста суммы чистых вложений в торговые ценные бумаги на 20074867 т.р. (9,3%), чистой ссудной задолженности - на 485450897 т.р. (55,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8138805 т.р. (9,6%), требований по получению процентов - на 2807523 т.р. (62,8%).

Увеличение суммы непроизводительных активов произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20094044 т.р. (71,1%), средств в кредитных организациях на 2076407 т.р. (361,3%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 11448506 т.р. (15,2%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 38824251 т.р.(17,9%), в т.ч. обязательных резервов - на 53927005 т.р. (54,5%). Сумма прочих активов снизилась на 10383956 т.р. (58,7%).

Снижение суммы резервов в Банке России можно расценивать как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли.

В структуре активов банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2003 году - 84,5 %, в 2004 - 88,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,6%, чистой ссудной задолженности - увеличилась на 10,3%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 2%, 1,8% и 0,2% соответственно.

Доля непроизводительных активов в 2003 году составляла 15,5%, в 2004 - 11,9%. При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,56%, средств в кредитных организациях - на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,7% и 4,5% соответственно.

Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.

Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,036(4,2%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,325; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,289. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,048 (26,4%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,003; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,051.

В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка.

6.2 Анализ доходов, расходов и финансового результата банка

Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.

В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода - не менее 1%.

С целью определения эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.

Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8.

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Удельный вес	Отклонения
			2003	2004	абс.	отн.	по у/в
1. Процентные доходы всего, в т.ч.:	136643499	172675095	22,61	25,43	36031596	26,4	2,82
1.1. Доходы от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	2311041	2373751	0,38	0,35	62710	2,7	-0,1
1.2. Доходы от ссуд, предоставленных другим клиентам	96770120	134819665	16,01	19,86	38049545	39,3	3,84
1.3. Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом	37175015	35281975	6,15	5,20	-1893040	-5,1	-0,9
1.4. Доходы от других источников	387323	199704	0,06	0,03	-187619	-48,4	-0,1
2. Непроцентные доходы всего, в т.ч.:	467628578	506314683	77,39	74,57	38686105	8,3	-2,8
2.1. Комиссионные доходы	20290423	31676895	3,36	4,67	11386472	56,1	1,31
2.2. Доходы от операций с иностранной валютой	333743435	385157408	55,23	56,73	51413973	15,4	1,49
2.3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки	63963452	50865300	10,59	7,49	-13098152	-20,5	-3,1
2.4. Доходы, полученные в форме дивидендов	110175	210065	0,02	0,03	99890	90,7	0,01
2.5. Другие непроцентные доходы	49821093	38405015	8,24	5,66	-11416078	-22,9	-2,6
3. Доходы банка всего	604272077	678989778	100	100	74717701	12,36	0
4. Активы всего, в т.ч.:	1463660898	1944287656	-	-	480626758	32,84	-
4.1. Производительные	1236305324	1712521332	-	-	476216008	38,52	-
5. Коэффициент доходности активов (п.3/п.4)	0,413	0,349	-	-	-0,064	-15,4	-
6. Коэффициент доходности производительных активов ( п.3/ п.4.1)	0,489	0,396	-	-	-0,093	-18,9	-

Рассмотрим влияние отдельных факторов на доходность активов:

К-т дох. акт.₂₀₀₃=0,413;

К-т дох. акт. _усл.=678989778:1463660898=0,464;

К-т дох. акт.₂₀₀₄=0,349;

?К-т дох. акт. _{сумма доходов}=0,464-0,413=0,051;

?К-т дох. акт. _{сумма активов}=0,349-0,464=-0,115;

?К-т дох. акт. _{сумма доходов} + ?К-т дох. акт. _{сумма активов}=-0,064.

Вывод: За анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных - на 36031596 т.р. (26,4%), непроцентных - на 38686105 т.р. (8,2%).

Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38049545 т.р. (39,3%) и доходов от размещения средств в банках на 62710 т.р. (2,7%).

Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893040 т.р. (5,1%) и 187619 т.р.(48,4%).

Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов - на 11386472 т.р. (56,1%), доходов от операций с иностранной валютой - на 51413973 т.р. (15,4%), доходов, полученных в форме дивидендов - на 99890 т.р. (90,7%). В то же время снизились суммы доходов по купле - продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 13098152 т.р. (20,5%) и 11116078 т.р. (22,4%) соответственно.

В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2003 году - 77,4%,в 2004 - 74,6%.

Однако видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,8%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2004 году составила 19,9%.

Снизились доли доходов от операций с ценными бумагами и от других источников, но незначительно.

В структуре непроцентных доходов значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2003 году - 55,2%, в 2004 - 56,7%.

Доходность активов банка снизилась на 0,064 (15,4%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов - к снижению на 0,115.

Доходность производительных активов также снизилась на 0,093 (18,9%).

Тенденцию коэффициентов необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.

Таблица 7 - Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Удельный вес	Отклонения
			2003	2004	абс.	отн.	по у/в
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Процентные расходы всего, в т.ч.:	74407854	84182964	13,5	16,7	9775110	13,1	3,2
1.1. Проценты по привлеченным средствам банков	287480	1173299	0,1	0,2	885819	308,1	0,2
1.2. Проценты по привлеченным средствам других клиентов	70039806	78207712	12,7	15,5	8167906	11,7	2,8
1.3. Проценты по долговым ценным бумагам	2473193	4801953	0,5	1,0	2328760	94,2	0,5
1.4. Арендная плата	1607375	0	0,3	0,0	-1607375	-100,0	-0,3
2. Непроцентные расходы	475161890	419703176	86,5	83,3	-55458714	-11,7	-3,2
2.1. Комиссионные рсходы	428702	395161	0,1	0,1	-33541	-7,8	0,0
2.2 Расходы на содержание аппарата	47288404	51133015	8,6	10,1	3844611	8,1	1,5
2.3.Эксплуатационные расходы	12724727	12581322	2,3	2,5	-143405	-1,1	0,2
2.4. Расходы по операциям с иностранной валютой	333189562	276138477	60,6	54,8	-57051085	-17,1	-5,8
2.5. Расходы по купле- продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	25861897	31144095	4,7	6,2	5282198	20,4	1,5
2.6. Другие непроцентные расходы	55668601	48311106	10,1	9,6	-7357495	-13,2	-0,5
3. Расходы банка всего	549569744	503886140	100	100	-45683604	-8,3	0,0
1	2	3	4	5	6	7	8
4. Активы банка, в т.ч.:	1463660898	1944287656	-	-	480626758	32,8	-
4.1. Производительные активы	1236305324	1712521332	-	-	476216008	38,5	-
5. Коэффициент расходов на рубль активов (п.3/п.4)	0,375	0,259	-	-	-0,116	-30,9	-
6. Коэффициент расходов на рубль производительных активов ( п.3/п.4.1)	0,445	0,294	-	-	-0,151	-33,9	-

Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов.

К-т расх./руб. акт.₂₀₀₃=0,375;

К-т расх./руб. акт. _усл.= 503886140:1463660898=0,344;

К-т расх./руб. акт.₂₀₀₄=0,259;

?К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов}=0,344-0,375=-0,031;

?К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=0,259-0,344=-0,085;

?К-т расх./руб. акт. _{сумма расходов} + ?К-т расх./руб. акт. _{сумма активов}=-0,116.

К-т расх./руб. пр. акт₂₀₀₃=0,445;

К-т расх./руб. пр. акт_.усл.=503886140:1236305324=0,408;

К-т расх./руб. пр. акт. ₂₀₀₄=0,294;

?К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов}=0,408-0,445=-0,037;

?К-т расх./руб. пр. акт._{сумма пр. акт.}=0,294-0,408=-0,114;

?К-т расх./руб. пр. акт. _{сумма расходов} + ?К-т расх./руб.пр.акт_пр.акт = -0,151.

Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 9775110 т.р. (13,1%), непроцентных - снизилась на 55458714 т.р. (11,7%).

Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 885819 т.р. (308,1%), по привлеченным средствам других клиентов - на 8167906 т.р. (11,7%), процентов по долговым ценным бумагам - на 2328760 т.р. (94,2%). В 2004 году банк не осуществлял арендные платежи.

Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 33541 т.р. (7,8%), эксплуатационных расходов - на 143402 т.р. (1,1%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57051085 т.р. (17,1%), других непроцентных расходов на 7357495 т.р. (13,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3844611 т.р. (81,3%), расходов по купле - продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5282198 т.р. (20,4%).

В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2003 году - 86,4%, в 2004 - 83,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 3,1% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 12,7% и 15,6% в 2003 и 2004 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2003 году - 60,6%, в 2004 - 54,8%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.

Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,116 (30,9%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,031; а в результате роста суммы активов - на 0,085. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,151 (33,9%), причем в результате снижения суммы расходов - на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов - на 0,114.

Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата.

Таблица 8 - Расчет и анализ финансовых результатов и финансовых коэффициентов тыс. руб.

Показатели	2003	2004	Отклонения
			абс.	отн.
1. Доходы всего, в т.ч. :	604272077	678989778	74717701	12,36
1.1. Процентные	136643499	172675095	36031596	26,37
1.2. Непроцентные	467628578	506314683	38686105	8,27
2. Расходы всего, в т.ч. :	549569744	503886140	-45683604	-8,31
2.1. Процентные	74407854	84182964	9775110	13,14
2.2. Непроцентные	475161890	419703176	-55458714	-11,67
3. Процентная маржа (п.1.1.-п.2.1.)	62235645	88492131	26256486	42,19
4. Непроцентная маржа (п.1.2.-п.2.2.)	-7533312	86611507	94144819	-1249,71
5.Общий финансовый результат (п.3+п.4)	54702333	175103638	120401305	220,10
6.Непредвиденные расходы, влияющие на финансовый результат	15885955	131432756	115546801	27,35
7. Прибыль за отчетный период (п.5-п.6)	38816378	43670882	4854504	12,51
8. Активы всего	1463660898	1944287656	480626758	32,84
9. Коэффициент процентной маржи (п.3/п.8*100)	4,252	4,551	0,295	-
10. Коэффициент непроцентного дохода (п.1.2./п.8*100)	31,95	26,04	-5,91	-
11. Общая рентабельность (п.7/п.1*100)	6,42	6,43	0,01	-
12. Коэффициент частной рентабельности (п.3/п.1.1*100)	45,6	51,2	5,6	-
13. Собственные средства брутто	139951514	173524531	33573017	23,99
14. Рентабельность капитала (п.7/п.13*100)	27,7	25,2	-2,5	-

Проведем факторный анализ коэффициента процентной маржи и показателя общей рентабельности.

К-т ПМ₂₀₀₃=4,252;

К-т ПМ_усл=88492131:1463660898=6,046;

К-т ПМ₂₀₀₄=4,551;

?К-т ПМ _{проц. маржа}=6,046-4,252=1,79;

?К-т ПМ _{сумма активов}=4,551-6,046=-1,495;

?К-т ПМ _{проц. маржа} + ?К-т ПМ _{сумма активов} = 0,295.

Рент. общ.₂₀₀₃ =6,42;

Рент. общ. _усл=43670882:604272077=7,23;

Рент. общ.₂₀₀₄=6,43;

?Рент. общ. _{сумма приб.} =7,23-6,42=0,81;

?Рент. общ. _{сумма дох.}=6,43-7,23=-0,8;

?Рент. общ. _{сумма приб} + ?Рент. общ. _{сумма дох}= 0,01.

Изобразим на рисунке 8 динамику процентной и непроцентной маржи.

Рисунок 8 - Динамика процентной и непроцентной маржи

Вывод: За анализируемый период процентная маржа возросла на 26256486 т.р. (42,2%). Это объясняется опережающими темпами роста процентных доходов - 26,4% над процентными расходами - 13,14%. В 2003 году непроцентная маржа являлась бременем, т.к. имела отрицательное значение. Бремя снижает общий финансовый результат, поглощая часть процентной маржи. Однако уже к 2004 году финансовый результат банка возрос на 120401305 т.р. в результате того, что непроцентная маржа возросла значительно. С учетом непредвиденных расходов финансовый результат в 2003 году составил 38816378 т.р., в 2004 - 43670882 т.р., увеличившись на 4854504 т.р. (12,5%).

Расчеты показывают, что уровень процентной маржи на рубль активов превышает мировые стандарты, кроме того, показатель увеличивается на 0,295%. При этом рост процентной маржи приводит к увеличению коэффициента на 1,79%; активов - к снижению на 1,495%.

Коэффициент непроцентного дохода значительно превышает мировые стандарты, однако снижается к концу периода на 5,9%.

Общая рентабельность банка увеличилась на 0,01%, при этом в результате увеличения суммы прибыли показатель возрос на 0,81%; доходов - снизился на 0,8%.Уровень частной рентабельности также возрастает на5,6%, что объясняется опережающими темпами роста процентной маржи над процентными доходами. Рентабельность капитала снизилась на 2,6% в результате того, что темп прироста собственных средств выше темпа прироста прибыли отчетного года.

Таким образом, перед банком стоят задачи обеспечения необходимого уровня процентной маржи путем проведения грамотной процентной политики, основанной на учете рыночной конъюнктуры при эффективной рекламной поддержке.

Заключение

В соответствии с принятой Концепцией развития Сбербанка России, миссией Сбербанка России является обеспечение потребности каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надежности; обеспечение устойчивого функционирования российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор экономики; содействие развитию экономики России. Для достижения поставленных целей банк решает следующие задачи:

- внедряет новую технологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;

- сохраняет лидирующую роль на розничном рынке страны;

- усиливает работу с корпоративными клиентами, привлечь и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов;

- увеличивает удельный вес корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%, долю кредитов и долговых обязательств корпоративных клиентов в активах нетто до 45%;

- опираясь на широкую клиентскую базу, обеспечивает сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедряет современные методы управления ими;

- повышает удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам, обеспечивая долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%;

- внедряет в банк полнофункциональную систему управления рисками;

- повышает управляемость банком путем расширения самостоятельности территориальных банков.

Банк в настоящее время эффективно использует имеющиеся конкурентные преимущества, к которым относятся доверие клиентов, более чем полуторавековая история, богатые традиции и опыт обслуживания частных лиц.

Поставленные цели и задачи требуют от банка принятия маркетинговой политики, отвечающей потребностям и предпочтениям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Сбербанк видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления. Банк при этом остается социально ориентированным и учитывает это при работе с клиентами. Сбербанк прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

Важнейшей проблемой экономики в целом и банковской системы в частности является комплексное раскрытие содержания рисков с позиций участников операций; снятие принципиальных разногласий в различных трактовках управления рисками; определение направлений совершенствования управления рисками как условия стабилизации экономики. Как было отмечено ранее, в целом система управления рисками по учреждениям Сбербанка Росси является достаточно эффективной. Банк реализует требования мирового банковского сообщества об усилении внутреннего банковского контроля, в частности, при оценке кредитного, операционного, и рыночного рисков, а также по достаточности капитала.

Банк должен оперативно реагировать на изменения в политической, социальной, экономической среде. Особое внимание следует уделять системным рискам, связанным с изменением условий банковской деятельности по решению законодательных и регулирующих органов, а также с ухудшением состояния экономики, государственного бюджета и долга, изменением темпа инфляции и динамики валютного курса. Несмотря на принятие закона о борьбе с легализацией криминальных доходов, данный непредвиденный риск, обусловленный фактами криминализации банковской системы, достаточно высок. С целью нейтрализации подобных непредвиденных рисков в Сбербанке получает свое дальнейшее развитие система комплаенс - контроля.

Отсутствие или недостаток имущественно залога высокодоходных операций на рынке ценных бумаг, высокий риск невозврата кредита, большие операционные издержки, требуют от банков более активного участия в кредитовании малого бизнеса. Традиционная методика оценки кредитоспособности заемщика неприемлема для малого бизнеса из-за высокого процента ошибок в его финансовой отчетности, использования различных схем ухода от налогообложения. В связи с этим можно предложить более эффективную технологию анализа финансового состояния малого предприятия: составление представителем банка баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств на основе данных, представленных заемщиком, или первичных документов, полученных им при посещении проверяющими; финансовый анализ всех видов деятельности заемщика; учет при составлении отчета о прибылях и убытках расходов на семью; лимит суммы ежемесячного погашения кредита не выше 70% остатка денежных средств на конец месяца за вычетом расходов на семью; проверка наличия неофициальных заимствований у частных кредиторов на основе сравнительного анализа отчетности за несколько периодов; налаживание длительного сотрудничества банка с малым предприятием.

Развитие Интернет - технологий может не только ослабить конкурентные преимущества Сбербанка в собственной технологической инфраструктуре и создать реальную угрозу увеличения риска технологической неконкурентоспособности, что требует от банка принятия адекватных мер. Сочетание системы «Банк - Клиент» на базе Интернет - технологий и собственной надежной расчетной системы, обеспечивающей необходимую скорость проведения платежей, позволит банку соответствовать требованиям информационной безопасности расчетов с использованием Интернета и выйти на лидирующие позиции в данной технологической сфере.

Таким образом, Сбербанк России, являясь банком общенационального масштаба, должен стать эталоном банковской системы страны. Банк стремится к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защищает интересы каждого клиента. Банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:

- банк соблюдает законы, этические нормы и правила честного ведения бизнеса, безусловно выполняет свои обязательства и дорожит своей репутацией;

- банк придерживается принципа нейтральности в отношении финансово-промышленных групп, политических партий и объединений и осуществляет свою деятельность в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров;

- банк не финансирует экологически вредные и социально опасные производства, проекты и программы;

- банк учитывает социальную значимость своей деятельности и рассматривает социальный фактор наряду с экономическим;

- банк развивает новые операции и направления, исповедуя принцип умеренного консерватизма;

- банк чтит традиции российского предпринимательства, способствует их возрождению.

Сбербанк России, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной базы, является лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурирует с крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке банковских операций и услуг.

Литература

1. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - С-Пб: Питер, 2002 - 314с.

2. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2003 - 725с.

3. Гамза В.А. Об оценке кредитоспособности заемщика. - Деньги и кредит. - 2005. - №2, с.50-54.

4. Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций. - М: Омега-Л, 2003 - 289с.

5. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М: Банки и биржи, 1997 - 328с.

6. Инструкция Сбербанка РФ «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 26.10.1993 №26 - р.

7. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 1999 - 684с.

8. Кондратюк Е.А. Понятие банковских рисков и их классификация. - Деньги и кредит. - 2004. - №6, с.43-50.

9. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2004 - 760с.

10. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. - М: Финансы и статистика, 2004 - 764с.

11. Осипенко Т.В. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков. - Банки. - 2003. - №2, с.12-19.

12. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М: Финансы и статистика, 1996 - 216с.

13. Положение ЦБР «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением и привлечением денежных средств банками» от 24.12.1998 №64 - П.

14. Положение ЦБР «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 27.07.2001 №144 - П.

15. «Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 10.07.1997 № 229 - р.

16. Прохно Ю.П. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия - заемщика коммерческим банком. - Деньги и кредит. - 2004. - №7, с.46-49.

17. Роуз С. Питер. Банковский менеджмент. - М: Дело Лтд, 1995 - 405с.

18. Русанов Ю.Ю. Проблемы управления рисками. - Деньги и кредит. - 2004. - №4, с.56-62.

19. Самойлов А.А. Анализ финансового положения предприятий как потенциальных заемщиков. - Деньги и кредит. - 2004. - №9, с. 29-32.

20. Симонов Ю.Ф. Жилищный кредит (ипотека). - Ростов-на-Дону: МарТ, 2004 - 156с.

21. Тутова Н.И. Роль рейтинговой оценки в банковской деятельности. - Банки. - 2004. - №7, с. 27-31.