Оцінка кредитоспроможності позичальника в банківській установі

Розрахуємо загальну суму балів оцінка додаткових (суб'єктивних) показників (С₂) :

С₂ = ФП + ДР + ПП + СВ (13)

С₂ = 1 + 4 + 10 + 10 = 25

Тепер знайдемо коригуючий показник, який розраховується за формулою:

Пк = С₂ / Мс 0,25 + 1, де (14)

С₂ - загальна сума балів оцінки додаткових (суб'єктивних) показників;

Мс - максимальна сума балів, що може бути отримана в результаті оцінки додаткових (суб'єктивних) показників (в цій методиці Мс = 30).

Пк = 25/30 0,25 + 1 = 1,21

Значення показників С₂ і Пк заносяться до таблиці додаткових показників.

Отримана сума балів при оцінці основних (об'єктивних) показників коригується на значення коригуючого показника:

S = С₁ Пк, (15)

де S - узагальнений показник;

С₁ - сума балів основних (об'єктивних) показників;

Пк - коригуючий показник.

S = 510 1,21 = 617

Значення узагальненого показника (S) вноситься до відповідної таблиці.

Всі вище наведені розрахунки заносяться за допомогою спеціального програмного продукту, розробленого програмістами АКБ „Банк Кіпру”. Значення відповідних коефіцієнтів і їх оцінка автоматичнов носиться у відповідні таблиці.

На основі узагальненого показника (S) та рейтингової шкали для визначення класу позичальника банк відносить позичальника до відповідної групи (рейтинговим оцінкам І, ІІ, ІІІ, IV, V відповідають класи А, Б, В, Г, Д).

Для банку клас позичальника відіграє роль:

основного фактора, який впливає на рішення кредитної комісії про надання кредиту;

фактора, який впливає на кредитну політику банку щодо окремого позичальника (якщо проводилася оцінка кредитоспроможності позичальника по обслуговуванню раніше виданого кредиту);

фактора, який впливає на класифікацію кредитного портфеля за ступенем ризику та створення відповідних резервів.

За результатами оцінки кредитоспроможності позичальника банк отримує електронну форму “Висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника”, де крім розрахованих коефіцієнтів, їх оціночних значень, проміжних сум оціночних балів, узагальненого показника і класу позичальника присутні наступні дані: власні кошти, необоротні активи, запаси і витрати, дебіторська і кредиторська заборгованість, короткострокові позики, які розраховуються за даними балансу підприємства. Схема розрахунку вище вказаних даних описана у згрупованому балансі у колонці 3.

Кролевецький комбінат хлібопродуктів має загальну рейтингову оцінку 617 бали, що відповідає класу “А”. Це свідчить про надійність клієнта АКБ „Банк Кіпру”. Оцінку кредитоспроможності позичальника закінчено, наступна - через 3 місяці.

3.2 Моніторинг реалізації кредитного заходу

Після надання кредиту співробітництво між клієнтом та банком не закінчується. Працівники кредитного відділу слідкують за діяльністю позичальника протягом дії кредитної угоди. Це необхідно для того, щоб своєчасно визначати суму коштів для резервування, виявляти негативні тенденції в діяльності позичальника, слідкувати за станом заставленого майна (акт наявності та технічного стану заставного майна складається кожного місяця, після виїзної перевірки об'єкта застави), своєчасно змінювати (коректувати) кредитну політику щодо окремого позичальника у разі виявлення негативних (позитивних) тенденцій його розвитку, слідкувати за цільовим використанням позикових коштів Отже банк, здійснюючи моніторинг окремого наданого кредиту, може вимагати від свого клієнта додаткового забезпечення, страхування об'єкта застави, дострокового погашення позики. Також, якщо це обумовлено в кредитному договорі, банк може змінювати відсоткову ставку за кредитною угодою, застосовувати штрафні санкції у разі невиконання контрагентом умов, закріплених між сторонами в договорі.

АКБ „Банк Кіпру” слідкує за наданими кредитами за допомогою спеціальної таблиці „Висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника”, в якій можна побачити разрахункові та оціночні значення основних (об'єктивних) та додаткових (суб'єктивних) показників діяльності позичальника на 3 останні дати, тобто за результатами здійснення останніх перевірок фінансового стану позичальника. Таким чином кредитні працівники банку можуть оцінювати динаміку розвитку клієнта та своєчасно реагувати на негативні тенденції, які прослідковуються в період дії кредитної угоди.

Отже розглянемо динаміку показників діяльності позичальника протягом періоду з 01.07.2010 року по 01.01.2011 року. Показники будемо групувати за тими ж ознаками, що і у банківському висновку.

По-перше проаналізуємо динаміку показників ліквідності та мобільності. Щодо коефіцієнту загальної ліквідності, то його нормативне значення - не менше 2,0 балів. На 01.07.2010 року значення цього коефіцієнта становило 1,45, тобто було менше нормативного. Таким чином підприємству було необхідно підвищити значення цього показника протягом строку дії кредитної угоди. На наступні звітні дати коефіцієнт спочатку практично досяг нормативного значення (1,97), а потім і перевищив його (3,15). Це зростання є безумовно позитивним фактором діяльності підприємства з точки зору банку, оскільки збільшилось співвідношення усіх мобілізованих активів та поточних зобов'язань за кредитами та розрахунками, що підвищує вірогідність сплати клієнтом суми боргу. Але слід уважно прослідкувати за динамікою балансових показників, які використовуються при розрахунку даного коефіцієнта: з одного боку досить значне зменшення поточних зобов'язань (в першу чергу за рахунок зменшення короткострокових кредитів банку), а з іншого - не менш значне зменшення оборотних активів (більшою мірою - за рахунок падіння показників виробничих запасів, дебіторської заборгованості за товари та послуги, іншої поточної дебіторської заборгованості). Отже банку необхідно ретельно слідкувати за причинами досить значного зменшення оборотних активів.

Розглядаючи динаміку коефіцієнта миттєвої ліквідності, треба відмітити, що цей показник був на досить низькому рівні протягом усіх трьох досліджуваних періодів: 0,02 , 0,02 та 0,04 відповідно (при оптимальному теоретичному значенні - не менше ніж 0,2). Отже платоспроможність позичальника на дати складання балансу є досить низькою. В першу чергу це відбувається за рахунок невисокого значення грошових коштів та їх еквівалентів, порівняно з поточними зобов'язаннями.

Коефіцієнт поточної ліквідності зріс з 0,81 до 2,1 (оптимальне значення - не менше 1,0). Ріст значення цього показника відображає покращення платіжних можливостей підприємства на перспективу при умові своєчасного проведення розрахунків з дебіторами (див. рисунок 5).

Щодо коефіцієнта мобільності активів, то протягом досліджуваного періоду відбулося його зменшення на 0,18 (з 0,38 на 01.07.2010 року до 0,2 на 01.01.2011 року), при оптимальному теоретичному значенні - не менше 0,5.

Рис.5. Динаміка показників ліквідності та мобільності за період з 01.01.2009 року по 01.01.2010 року

Отже, значно зменшилась потенційна можливість перетворити активи в ліквідні засоби (див. рисунок 5).

Рентабельність продаж Кролевецького КХП була досить низькою з 01.07.2010 року по 01.01.2011 року (див. рисунок 6). Таким чином кожна одиниця реалізованої продукції приносила на 01.07.2010 року - 1 копійку прибутку, на 01.10.01 року та 01.01.02 року - 4 та 2 копійки відповідно (при оптимальному теоретичному значенні - не менше 0,15 грн.). Таку низьку рентабельність можна пояснити тим, що ціни на борошно та хліб намагається жорстко регламентувати держава, не даючи підвищувати ціни, а отже підприємство не може отримувати надприбутки, граючи на цінах.

Щодо коефіцієнту співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, то треба відмітити, що вже на першу дату аналізу значення цього показника практично дорівнювало нормативному - не менше 0,8 і становило 0,79. Надалі відбулося значне зростання значення коефіцієнта - до 1,47 на 01.10.2010 року та 2,1 на 01.01.2011 року. Отже таке значне збільшення показника є безумовно позитивним моментом, тому що, перекриваючи кредиторську заборгованість дебіторською більш ніж удвічі, Кролевецький КХП може без особливих труднощів і у повному обсязі відповідати за кредиторською заборгованістю тільки за рахунок дебіторів (див. рисунок 6).

Рис. 6. Динаміка показників ділової активності та прибутковості з 01.07.2009 року по 01.01.2010 року

Проаналізуємо динаміку показників фінансової стійкості за досліджуваний період. Спочатку звернемо увагу на коефіцієнт фінансової стійкості, який зростав протягом останнього півріччя і його розрахункові значення становили на 01.07.2010 року - 0,72, на 01.10.2010 року - 0,85 та на 01.01.2011 року - 0,93 (при оптимальному теоретичному значенні - не менше 0,6). Отже питома вага власних джерел залучених на тривалий строк коштів у загальних витратах підприємства, які можна використовувати у своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів, є досить високою і має тенденцію до стійкого зростання.

Значення коефіцієнта незалежності коливалось протягом досліджуваного періоду і становило : 0,39, 0,17 та 0,08 на три звітні дати (при оптимальному теоретичному значенні - не більше 1,0). Отже показник знаходився в оптимальному діапазоні значень протягом усього аналізуємого періоду, тобто питома вага залучених коштів на 1 грн. власних коштів підприємства залишалась незначною і мала стійку тенденцію до зменшення. Це свідчить про невисоку залежність підприємства від залучених коштів і має досить високе значення для банку.

Коефіцієнт автономності стійко зростав протягом останнього півріччя (див. рисунок 7) і постійно перевищував оптимальне теоретичне значення - не менше 0,5, що показує, що доля власних коштів у капіталі позичальника є досить високою.

Коефіцієнт маневрування характеризує, яка частина власних коштів знаходиться в мобільній формі, дозволяючій відносно вільно маневрувати ними. Цей коефіцієнт повинен бути не меншим за 0,5, але допускаються і нижчі його значення, важливо, щоб вони були позитивними. Цей показник знаходився на досить низькому рівні протягом досліджуваного періоду і становив на три звітні дати 0,18, 0,18 та 0,17 відповідно. Таким чином ступінь мобільності використання власних коштів залишалась досить низькою протягом останнього півріччя.

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами характеризує долю власних оборотних засобів у загальній сумі довгострокової та короткострокової заборгованості позичальника (оптимальне теоретичне значення - не менше 0,2). Значення цього показника вже на першу звітну дату вагомо перевищувало оптимальне і становило 0,45, а надалі продовжувало зростати - до 1,03 та 2,21 відповідно на наступні розрахункові дати.

Таким чином, прослідкувавши динаміку показників фінансової стійкості, треба відмітити, що практично усі значення коефіцієнтів відповідають нормативним (за виключенням коефіцієнту маневреності), що свідчить про високу фінансову стійкість підприємства.

Рис. 7. Динаміка показників фінансової стійкості з 01.07.2009 року по 01.01.2010 року

кредитоспроможність позичальник банк

Але треба приділити особливу увагу скороченню діяльності підприємства, що безумовно є негативною тенденцією. Тому треба проаналізувати причини цього скорочення, але поки ще Кролевецький комбінат хлібопродуктів був позичальником класу „А” на протязі всього аналізуємого періоду (617, 665 та 653 бали відповідно), що свідчить: банк не буде змінювати кредитну політику щодо даного позичальника але вимагатиме від нього додаткових даних для більш детального аналізу діяльності підприємства.

Размещено на Allbest