Организация учета депозитов
Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка. Современный механизм проведения депозитных операций. Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации. Анализ депозитного рынка Пензенской области.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.07.2011 |
| Размер файла | 116,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральным банком России установлен обязательный норматив Н11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение этого показателя 100% .
Одним из направлений процентной политики коммерческого банка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.
Для этого необходимо:
– установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);
– изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;
– рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции;
– проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка.
Процентные ставки по вкладам устанавливают кредитные организации по соглашению с клиентами с учетом требований Гражданского кодекса РФ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по депозитам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» или договором с клиентом.
Проценты на привлеченные денежные средства по вкладам начисляются банком на остаток по вкладу, учитываемому на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Начисление процентов по вкладам производится ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца. При этом проценты за последние дни отчетного месяца, приходящиеся на выходные (праздничные) дни начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца. При начислении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства. При закрытии банковских вкладов проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до даты фактического закрытия или передачи счета включительно. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующему размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам «до востребования», если иное не предусмотрено договором. [4, 2-3]
Уплата банком процентов по вкладам производится как в безналичном порядке, путем зачисления суммы процентов на счета вкладчиков, так и наличными денежными средствами из кассы банка. При этом выплата процентов по вкладу может производиться:
- ежемесячно;
- один раз в квартал;
- по окончании срока действия договора.
В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов используются различные способы начисления процентов:
– простые проценты;
– сложные проценты;
– с фиксированной процентной ставкой;
– с плавающей процентной ставкой.
Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью - в соответствии с предусмотренным договором процентом - происходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодические выплаты процентов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты. В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе.
Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.
Процентная политика коммерческого банка, связанная с коммерциализацией его деятельности, должна:
– содействовать получению прибыли или созданию условий для ее получения в будущем;
– регулировать значения процентных ставок по депозитам и ссудным операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельность банковских операций;
– обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;
– поддерживать ликвидность баланса;
– минимизировать процентный риск. [25, 212]
Таким образом, в целом депозитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят также и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных предложений по депозитам и выработкой условий депозитных договоров. Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.
То есть, депозитная политика имеет очень важное значение для укрепления и расширения депозитной базы коммерческого банка, улучшения организации депозитных операций и системы стимулирования привлечения вкладов.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
2.1 Общая характеристика Пензенского филиала ЗАО «Банка ФИНАМ»
Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ», именуемый в дальнейшем Банк создан по решению Общего собрания учредителей (протокол № 1 от 23.06.93 г.). На основании решения Годового общего собрания участников Банк (протокол № 16 от 25.05.99 г.) Банк преобразован в закрытое общество и является правопреемником Инвестиционного «Банка ФИНАМ» .
Банк находится в г. Москва, ул. Мясницкая, д. 26 «а». Банк имеет Пензенский филиал в городе Пензе, находящийся по адресу г. Пенза ул. Володарского, д. 63.
Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ» (закрытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Филиал», создан решением пайщиков (протокол Общего собрания пайщиков Банка № 14 от «04» декабря 1995 г.)
Филиал является обособленным подразделением Банка и создан для выполнения части функций последнего вне места его нахождения в целях банковского обслуживания предприятий, учреждений, организаций и частных лиц и наиболее полного удовлетворения потребностей вышеназванных лиц в финансовых услугах.
Филиал совершает банковские операции, заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени Банка в соответствии с выданной руководителю филиала Председателем Правления Банка доверенностью, в которой устанавливаются пределы его полномочий.
Филиал совершает банковские операции, заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени Банка в соответствии с выданной руководителю филиала Председателем Правления Банка доверенностью, в которой устанавливаются пределы его полномочий.
Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, настоящим Положением и иными внутренними документами Банка Филиал вправе осуществлять следующие операции:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещать привлеченные денежные средства от имени и за счет банка;
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
- осуществлять расчёты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов по их банковским счетам;
- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- выдавать банковские гарантии;
- осуществлять покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальных лицензий, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, а именно:
- брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;
- дилерскую деятельность;
- депозитарную деятельность;
- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Филиал помимо вышеперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения и находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
- осуществлять лизинговые операции;
- оказывать консультационные и информационные услуги.
Филиал вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. [9, 5]
В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для эффективного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Пассивы банка можно разделить на две большие группы:
1-Собственный капитал банка и приравненные к нему статьи.
2-Привлеченные средства депозитные и не депозитные.
Собственный капитал важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого экономического субъекта. Формирование капитала представляет собой обязательный этап предшествующий началу деятельности юридического лица. Специфика формирования величины собственного капитала банка существенно отличается от механизма формирования капитала в других сферах предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Тогда как у нефинансовых корпораций это соотношение составляет не менее 60-70%. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств:
- банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы чужого денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от юридических и физических лиц. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода на вложенный капитал;
- система государственного страхования депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволило банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности;
- банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств как правило более ликвидны и быстро реализуемы на рынке чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (здания, оборудования и т.д.). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале;
Функции собственного капитала:
- источник финансовых ресурсов для банка, необходим на начальных этапах, когда осуществляется ряд первоочередных расходов без которых банк не может начать деятельность (приобретение (аренда) земельного участка, здания, оборудование, помещений, выплата заработной платы). Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последних этапах развития банковской деятельности, за счет отчислений от собственного капитала создаются различные резервы;
- защитно-гарантийная, т.е. собственный капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов.
Важнейшая функция собственного капитала банка - служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками, рассматривается как величина в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.
В банковской практике различают собственного капитала нетто и брутто. Собственный капитал брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал нетто - это капитал брутто минус вложений банка в хозяйственную деятельность клиентов, в расходы будущих периодов, в ценные бумаги, в расходы банка, в дебиторов банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс.
Достаточность банковского капитала.
Термин «достаточность банковского капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственного капитала.
Следует заметить, что чрезмерная «капитализация» (наращивание собственного капитала) банка так же не является положительным фактором, так как отрицательно влияет на деятельность банка.
Для банка дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Для оценки достаточности величины банковского капитала используются различные методы. Один из самых старых показателей - это отношение собственного капитала к сумме депозитов.
Достаточность собственных средств (капитала) на 1 января 2005 г. составила 27,3%, на 1 января 2006 г. -- 20,2%.
2 группа. Привлеченные средства банка.
Специфика банка как одного из вида коммерческого предприятия состоит в том, что большая часть его финансовых ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБ РФ и определяется исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. Привлекаемые банком средства разнообразны по составу:
- депозитные средства (депозиты). По форме изъятия средства депозиты подразделяется на: до востребования (обязательства не имеющие конкретного срока). Это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Это средства на текущем счете, расчетном счете и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средства. Занимают наибольший удельный вес в структуре привлекаемых ресурсов. Это самый дешевый источник образования банковских ресурсов;
- cрочные вклады (депозиты, привлекаемые на определенный срок). Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам он выступает стабильным ресурсом. Отсюда банки заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ» предлагает следующие виды вкладов:
- «МЕГАВАТТ» на 181 день с выплатой процентов в конце срока;
- срочный вклад «СПРИНТ» с выплатой процентов в конце срока на 31 день;
- срочный вклад «ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» с ежемесячной выплатой процентов на 367 дней;
- срочный вклад «ЗОЛОТОЙ ЗАПАС» с выплатой процентов в конце срока на 91, 181, 367 дней;
- срочный вклад «ЭКСПРЕСС ДОХОД» с ежемесячной выплатой процентов на 367 дней;
- вклад до востребования.
Короткие вклады имеют некоторые преимущества для обеих сторон. Банку они облегчают управление процентным риском. Особенно ценным это качество оказывается в те периоды, когда из-за общего снижения доходности активов банк вынужден искать пути удешевления обязательств. Принимать такие непопулярные меры, как снижение процентных ставок, легче по новым депозитам, чем по уже заключенным.
Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения свободных денежных средств во вклады объясняется неуверенностью в жизнеспособности банков, отсутствием гарантированности вкладов, а так же возможности более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада и пролонгации договора).
Главным показателем финансовой деятельности банка является финансовый результат.
В ходе деятельности банка происходят изменения в балансе. Наблюдается динамика уменьшения пассива и актива баланса. С 2004 по 2005 гг. пассив и актив уменьшается на 21,2%, с 2005 по 2006 гг. на 34,87%. (Приложение № 3).
В активе баланса увеличиваются денежные средства и счета в ЦБ РФ с 2004 по 2005 гг. на 90,08%, с 2005 по 2006 гг. на 5,42%. Обязательные резервы в ЦБ РФ так же увеличиваются с 2004 по 2005 гг. на 60,53%, а с 2005 по 2006гг. наблюдается тенденция уменьшения в 3 раза. Обязательные резервы в ЦБ РФ уменьшаются с 6622 тыс. руб. до 2194 тыс. руб.
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов в период с 2004по 2005 гг. имели тенденцию к снижению на 15675 тыс. руб. В 2005 г. ситуация изменилась и средства в кредитных организациях увеличились на 72,6%.
Средства в кредитных организациях уменьшились в период с 2004 по 2005 г. на 95,5%, в период с 2005 по 2006 гг. возросли на 67,26%.
Резервы на возможные потери в течение трех лет не менялись и оставались на уровне 166 тыс. руб.
Вложения в торговые ценные бумаги в 2004 г.составили 88373 тыс. руб., в последующие годы данный показатель равен нулю.
Ссудная и приравненная к ней задолженность за 2004-2005 гг. увеличилась на 22,35% и составила 70177 тыс. руб. К началу 2006 г. задолженность уменьшилась на 35,3% и составила 45402 тыс. руб. Резервы на возможные потери по ссудам не значительно увеличились в течении трех лет. В период с 2004 по 2005 гг. на 0,004%, 2005-2006 гг. на 8,1%. Таким образом, чистая ссудная задолженность увеличилась с 2004 по 2005 гг. на 12818 тыс. руб. и уменьшилась с 2005 по 2006 гг. на 24851 тыс. руб.
Проценты начисленные (включая просроченные) к 2005 г. увеличились на 289 тыс. руб. и составили 978 тыс. руб., а к 2006 г. уменьшились до нуля.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в период с 2004 по 2005 гг. увеличились на 1959 тыс. руб. и составили 23727 тыс. руб., а к началу 2006 г. уменьшились до 20327 тыс. руб.
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились к началу 2005 г. в 178 раз до 34931 тыс. руб. и резко уменьшились к 2006 г. до 23 тыс. руб.
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы к 2005 г. увеличились на 510 тыс. руб., к 2006 г. уменьшились на 475 тыс. руб.
Прочие активы в период с 2004 по 2005 гг. уменьшились на 1807 тыс. руб., а в период с 2005 по 2006 гг. увеличились на 24825 тыс. руб. Резервы на возможные потери с 2004 по 2005 гг. уменьшились на 92тыс. руб. и составили 346 тыс. руб., а к 2006 г. уменьшились до 1 тыс. руб. Таким образом, статья прочие активы за вычетом резервов сначала уменьшилась на 84, 33% к 2005 г., а затем увеличилась на 98,44 % к 2006 г.
В пассиве происходят изменения по следующим статьям:
Средства кредитных организаций, наблюдается тенденция уменьшения. В период с 2004 по 2005 гг. средства кредитных организаций уменьшились на 72,11% и составили 24 854 тыс. руб., а к 2006 г. уменьшились почти на 100% и составили 2 тыс. руб.
Средства клиентов к 2005 г. увеличились по сравнению с 2004 на 44,95%, но к 2006 г. уменьшились на 27,14%, в том числе вклады физических лиц сначала увеличились на 41,06% к 2005 г., а затем уменьшились на 28,95% к 2006 г.
Выпущенные долговые обязательства увеличились в 2005 г. в 2 раза по сравнению с 2004 г. и составили 2986 тыс. руб., к 2006 г. увеличились на 64,24%.
Прочие обязательства банка уменьшились с 2004 по 2005 гг. на 90,88%, а с 2005 по 2006 гг. на 68,245
Таким образом, обязательства банка уменьшились с 2004 по 2005 гг. на 22,48%, а с 2005 по 2006 гг. на 46,35%.
Уставный капитал и зарегистрированные обыкновенные акции и доли за три года не изменились и остались на уровне 7510 тыс. руб.
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации в период с 2004 по 2005 гг. не значительно увеличились на 1,02%, а к 2006 г. уменьшились на 24,87%.
В ходе переоценки основные средства уменьшили свою стоимость с 2004 по 2005 гг. на 8,5% и составили 1388 тыс. руб., а к 2006 г. уменьшились на 2,81% и составили 1350 тыс. руб.
В ходе деятельности банка в 2004 г. была получена прибыль в размере 1559 тыс. руб., в 2005 г. убыток -- 4172 тыс. руб., в 2006 г. прибыль -- 3394 тыс. руб.
Всего источники собственных средств уменьшились к 2005 на 14,04% и увеличились на 3,44% к 2006 г.
Итак, актив и пассив баланса уменьшились в ходе деятельности банка.
Актив банка в период 2004-2005 гг. уменьшился за счет таких показателей как: средства в кредитных организаций, расходы будущих периодов по другим операциям, прочие активы; в период 2005-2006 гг.: обязательные резервы в ЦБ РФ, ссудная и приравненная к ней задолженность, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии и для продажи, расходы будущих периодов по другим операциям.
Пассив баланса уменьшился за счет таких показателей в период 2004-2005 гг.: средства кредитных организаций, прочие обязательства, переоценка основных средств, убытка за отчетный период; в период 2005-2006 гг.: средства кредитных организаций, средства клиентов, в том числе вкладов физических лиц, прочих обязательств, фондов и прибыли, оставленной в распоряжении кредитной организации, переоценки основных средств.
депозит операция вклад коммерческий банк
2.2 Анализ состояния депозитного рынка Пензенской области
Развитие банковской системы Пензенской области за 2005 и начало 2006 года не претерпело существенных изменений. Все основные тенденции, наметившиеся в начале 2005 года, остались неизменными на протяжении всего анализируемого периода.
По состоянию на 1 января 2006 года банковская система области была представлена двумя самостоятельными банками - Губернским банком «Тарханы» и банком «Кузнецкий». Помимо этого в Пензенском регионе действует 31 филиал, головные организации которых находятся в других регионах.
Для успешного функционирования кредитным организациям необходимо сформировать достаточный ресурсный потенциал. Необходимо отметить, что основой ресурсной базы в 2004 - 2006 годах являлись привлеченные и заемные средства. Причем, самые высокие темпы роста демонстрировали депозиты, привлеченные кредитными организациями от юридических и физических лиц (табл. 1).
Из данных таблицы 1 следует, что в 2005 г. кредитными организациями Пензенской области было привлечено на депозитные счета 9 572 млн. руб., что на 24,5% больше, чем в 2004 году.
Таблица 1- Динамика и структура привлеченных депозитов в Пензенской области за 2004 - 2006 гг.
В млн. руб.
|
Дата |
Всего депозитов |
Депозитыфизических лиц |
Депозитыюридических лиц |
|||||
|
всего |
руб. |
ин. вал. |
всего |
руб. |
ин. вал. |
|||
|
2004 |
7 686,7 |
7 470 |
6 625,7 |
844,3 |
307,7 |
282 |
25,7 |
|
|
2005 |
9 572,6 |
9 185,2 |
8 280,7 |
904,5 |
414,3 |
386,9 |
27,4 |
|
|
2006 |
12 884,5 |
12 352,3 |
11 316,5 |
1 035,8 |
532,2 |
500,9 |
31,3 |
В 2006 г. значение данного показателя достигло значения 12 884,5 млн. руб., т.е. прирост по сравнению с 2005 г. составил 34,6%. При этом, общее увеличение объема средств, привлеченных от юридических и физических лиц, за 2004-2006 гг. составило практически 68%. В структуре депозитов лидирующие позиции принадлежали вкладам населения, которые опережали депозиты юридических лиц не только по объемам привлечения, но и по темпам роста. Так, если прирост депозитов юридических лиц в 2005 г. составил 25,9%, а в 2006 г. - 29%, то депозиты физических лиц увеличились на 29% и 34,5% соответственно. Причем приток средств от физических лиц превышал объем средств предприятий и организаций более чем в 20 раз.
Кроме того, на протяжении анализируемого периода прослеживается тенденция к постепенному снижению доли депозитов в иностранной валюте и увеличению доли депозитов в национальной валюте, а в целом рублевый сегмент намного превышает валютный (рис. 3)
В ходе анализа средств привлеченных от граждан необходимо обратить внимание на то, что достаточно значительная доля на рынке частных вкладов в Пензенской области, как и в целом по стране, принадлежит Сбербанку (табл. 2).
Рисунок 3 - Структура привлеченных депозитов в Пензенской области за 2004 - 2006 гг.
Таблица 2 - Объем привлеченных вкладов физических лиц в Пензенской области за 2005 - 2006 гг.
В млн. руб.
|
Дата |
Всего привлеченных вкладов |
Вклады Сбербанка РФ |
Вклады прочих кредитных организаций |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
|
2005 г. |
9 185,2 |
1 915,8 |
21 |
7 269,4 |
79 |
|
|
2006 г. |
12 352,3 |
2 368,0 |
19 |
9 984,3 |
81 |
Как свидетельствует таблица 2, в 2005 году доля Сбербанка РФ составила 21% от всех привлеченных в области депозитов физических лиц, а за 2006 год его доля снизилась на 2%. Причем среднемесячные темпы роста вкладов в течение рассматриваемого периода у остальных кредитных организаций превышали темпы роста вкладов Сбербанка в 1,7 раза. Таким образом, депозитная политика, проводимая на данном сегменте рынка кредитными организациями, позволила им несколько потеснить Сбербанк.
Рассматривая процентную политику кредитных организаций Пензенской области за два прошедших года, следует заметить, что для данного направления характерна тенденция повышения ставок по вкладам. Так, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. процентные ставки по вкладам в пензенских банках увеличились в среднем на 0,5-0,7%. Проведенный сравнительный анализ различных процентных ставок, которые предлагали банки г. Пензы, в 2006 г. показал, что в средним процентные ставки находятся на уровне 7,5-10,5%. Причем, наиболее высокие проценты банки предлагают по долгосрочным вложениям (181- 361 день). Например, 8-10% (в зависимости от суммы) у РОСБАНКа, «ФИНАМ» и Транскредитбанка; 10-12% у банка «Тарханы», Инвестторгбанка, Газэнергопромбанка, др. и 13% у банка «Огни Москвы». Данное обстоятельство не является неожиданным, поскольку для банков наибольшую привлекательность и доходность представляют именно долгосрочные вложения денежных средств.
Что касается краткосрочных вкладов (от 7 до 100 дней), то здесь «лидером» по процентным ставкам являются Газэнергопромбанк и банк «Огни Москвы» (от 8 до 13% в зависимости от суммы), РОСБАНК, Транскредитбанк и «Тарханы» занимают промежуточную позицию (от 6 до 10%), а наименьшие проценты в этой категории предлагают своим клиентам Сбербанк и Внешторгбанк. Также необходимо отметить, что во вклады сроком свыше 730 дней денежные средства принимают только 5 банков из 13 представленных под ставки в среднем в 10%, а на 3 года - лишь Росбанк под ставку в 11% и Сбербанк под 4% годовых. Возможно, это является следствием того, что большинство клиентов отдает предпочтение менее долгосрочным вкладам (от 91 до 361 дней), и с нежеланием банков брать на себя дополнительный риск, связанный со столь продолжительными вложениями.
Подводя итоги деятельности кредитных организаций в пределах области, можно сделать ряд выводов. Для начала следует отметить, что функционирование банковской системы региона в течение анализируемого периода складывалась в условиях как положительных, так и отрицательных тенденций общеэкономического характера. К отрицательным моментам можно отнести:
- невысокую активность бизнеса;
- отсутствие промышленности, которая дает большие обороты;
- отсутствие большой массы местного капитала;
- невозможность использования «длинных» кредитных ресурсов;
- филиалы иногородних банков, а их в области большинство, не определяют свою политику самостоятельно, их деятельность зависит от внешних факторов и не связана с внутренней экономической и политической конъюнктурой;
А среди положительных аспектов развития области можно отметить то, что:
- ежегодный рост объема банковских услуг в регионе составляет 20%;
- ежегодный рост кассовых оборотов составляет 50%;
- высокое портфельное качество выданных кредитов. Просроченные ссуды составляют всего 1% от выданных кредитов;
- быстрое развитие мелкого и среднего бизнеса.
И динамику развития рынка депозитных операций Пензенской области на протяжении 2004 - 2006 гг. также можно отнести к положительным моментам. Все выявленные в ходе анализа тенденции служат тому подтверждением. Так, прирост средств, привлекаемых кредитными организациями от физических и юридических лиц, происходил достаточно быстрыми темпами. Причем, лидирующее место в общем объеме привлеченных депозитов принадлежало вкладам физических лиц. Данная тенденция является следствием грамотной депозитной политики, проводимой банками Пензенской области, и роста доверия со стороны населения к банковской системе в целом.
Об активизации притока денежных средств физических лиц свидетельствует также и тот факт, что по статистике ЦБ РФ на каждого жителя Пензенской области приходится 2 сберегательные книжки. В среднем на одной сберегательной книжке лежит 2 955 руб. А на одного жителя области приходится 5 700 вложенных рублей. Правда, это в 2 раза меньше, чем в соседней Самарской области и в 1,24 раза меньше, чем в Саратовской области. То есть, Пенза занимает далеко не лидирующее положение в общероссийском рейтинге. Однако сумма вкладов по одному счету, открытому физическим лицом с 1 января 2003 г. по 1 апреля 2006 г. возросла почти втрое, а общее количество счетов, открытых по вкладам возросло на 17%.
При этом, одной из причин интенсивного роста вкладов являлось увеличение в Пензенской области, также как и по всей России, реальных денежных доходов населения. Значение данного показателя в Пензенской области увеличилось в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 8%.
Положительная тенденция наблюдалась и в динамике процентных ставок по депозитам. 2006 г. был отмечен ростом процентных ставок в среднем на 0,5%. Кроме того, для временной структуры депозитов было характерно удлинение сроков вкладных операций, что является более предпочтительным для банков поскольку способствует формированию «длинных» пассивов.
Для закрепления сформировавшихся положительных тенденций, а также в целях дальнейшего расширения масштабов влияния банковской системы региона на экономику кредитным организациям необходимо продолжить работу по обеспечению роста их капитальной базы, увеличению ресурсной массы, а также ее без рискового размещения.
2.3 Организация депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ»
Основным источником ресурсов для Банка традиционно остаются вклады и депозиты физических и юридических лиц и средства на расчетных счетах клиентов. Сервису клиентов в Пензенском филиале «Банк ФИНАМ» уделяется приоритетное внимание. По данным социологического исследования, 91% клиентов Банка выразили удовлетворение качеством обслуживания.
В условиях обострившийся конкуренции, успехи Банка в области совершенствования клиентских технологий особенно значительны. Сегодня Банк предлагает своим клиентам не только традиционные банковские услуги, но и оригинальные финансовые инструменты и схемы.
Работа Пензенского филиала «Банка ФИНАМ» с корпоративными клиентами всегда строится на принципах долгосрочных партнерских отношений с акцентом на гибкость. Представляя клиентам, возможность обслуживания по индивидуальным схемам, Банк стремится обеспечить оптимальное сочетание взаимных экономических интересов. Банк осуществляет операции с депозитными вкладами в рублях и иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Прием вкладов и операций по ним осуществляются Банком на основании лицензии Банка России № 2799.
Банк заключает договор депозитного вклада с каждым вкладчиком, который является основанием для размещения денежных средств в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» и содержит основные условия размещения денежных средств в депозитный вклад в филиале. [7, 39]
Виды и условия вкладов определяются решением Правления Банка в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации.
Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями - проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.
Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.
Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.
Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ » с 1 мая 2007г. предлагает новые условия по вкладам:
– « СПРИНТ» - сроком по вкладу на 31 день, 8% годовых, минимальная сумма вклада 100000 рублей. Выплата процентов в конце срока, не пополняемый.
– «ЭКСПРЕСС ДОХОД» - сроком на 367 дней, 10% годовых, минимальная сумма вклада 50000 рублей. Выплата процентов ежемесячно, не пополняемый.
– «МЕГАВАТТ» - сроком на 181 день, 10.5% годовых, минимальная сумма вклада 50000 рублей. Данные условия по вкладу в силе до 01.08.2007г. выплата процентов в конце срока, пополняемый дополнительный взнос от 1000 рублей.
- «ЗОЛОТОЙ ЗАПАС» - выплата процентов в конце срока, дополнительный взнос от 3000 рублей.
- сроком на 91 день, 9% годовых, минимальная сумма вклада 30000 рублей;
- сроком на 181 день, 10% годовых, минимальная сумма вклада 20000 рублей;
- сроком на 367 дней, 10.5% годовых, минимальная сумма вклада 20000 рублей. Выплата процентов в конце срока, дополнительный взнос от 3000 рублей.
– «ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» - сроком на 367 дней, 11% годовых, минимальная сумма вклада 300000 рублей. Выплата процентов ежемесячно, дополнительный взнос от 5000 рублей.
При досрочном расторжении любого из вклада проценты начисляются по ставке вклада «до востребования» - 0,2% годовых. Данные вклады не пролонгируемые. По окончании срока действия вклада не востребованный вклад и проценты по нему переоформляются на вклад «до востребования».
Операции по счетам по вкладу соответствующего вида регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.
Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:
№ 423 - «Депозиты физических лиц-резидентов»;
Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.
При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, тем самым присваивается лицевой счет вкладчика. Клиент при оформлении вклада должен при себе иметь паспорт Российской Федерации и свидетельство ИНН о постановке на учет в налоговом органе (при его наличии), если же клиент не получал данное свидетельство, бухгалтерский работник отдела вкладов должен взять с клиента заявление, что клиент его не получал (Приложение 9).
Сотрудником отдела вкладов в программу «Вклады» вносятся: Ф.И.О. клиента, дата рождения, место рождения, гражданство, адрес места жительства или пребывания, сведения о документе, удостоверяющем личность, № свидетельства ИНН (при его наличии), номера контактных телефонов, сумма вклада, условия вклада. Далее распечатывается приходный кассовый ордер. Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;
К-т сч. № 423 «Депозиты физических лиц».
Далее распечатывается карточка образцов подписей клиента и его доверенного лица (если такое имеется), а также договор в двух экземплярах, один клиентский вариант, второй - в личное юридическое дело. Далее клиент проверяет правильность всех вышеперечисленных документов и ставит на них свою подпись, согласно образцу. Должностное лицо, назначенное распорядительным документом, в карточке с образцами подписей заполняет поле «Графу для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей » и подписывает договор. Подписи должностного лица заверяются печатью, определенной для этих целей распорядительным актом банка. Далее оформляется сберегательная книжка, которая свидетельствует о движении по счету.
Ответственный сотрудник внутренним порядком передает кассиру приходный, кассовый ордер. Вкладчик вносит в кассу необходимую сумму денежных средств, а также предъявляет кассиру документ, удостоверяющий личность. Кассир проверяет личность вкладчика и сумму вносимых денежных средств, после чего подписывает приходный кассовый ордер и ставит на квитанции штамп кассы. Кассир подтверждает в сберегательной книжке совершение приходной операции.
После внесения денежных средств по вкладу в кассу филиала клиенту выдается один экземпляр договора и сберегательная книжка, в которой отражается все движение по счету, с указанием номера счета по вкладу. При открытии клиенту счета «до востребования» выдается распечатка реквизитов счета для перечисления через расчетную сеть Банка России в связи с наличием в балансе «сборных счетов».
Сотрудник отдела вкладов формирует юридическое дело. Юридическое дело формируется банком по каждому банковскому счету, счету по вкладу клиента.
Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.
В юридическое дело помещаются следующие документы:
- документы, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, счета по вкладу, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;
- договор банковского счета, счета по вкладу изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу;
- документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;
- утратившие силу карточки;
- переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу;
- иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу.
Средства вкладчиков по вкладам в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» учитываются на следующих балансовых счетах:
42301-депозит «до востребования»;
42303 - депозиты физических лиц на срок 31 день;
42304 - депозиты физических лиц на срок 91 день;
42305 - депозиты физических лиц на срок 181 день;
42306 - депозиты физических лиц на срок 366 (367) дней.
Открываемые Банком счета по учету депозитных вкладов заносятся в книгу регистрации счетов, которая ведется ответственными исполнителями отдела вкладов по видам вкладов и хранится в депозитном отделе, согласно внутреннего распорядка по Банку. [7, 58]
Вклад до востребования принимается Банком на неограниченное время. Банк начисляет доход по вкладам до востребования в виде процентов за период нахождения денежных средств во вкладе. Проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику при закрытии счета или по истечении календарного года. По окончании года проценты, начисленные за предыдущий календарный год и не востребованные вкладчиком, увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
Выдача средств со вклада или его закрытие производится Банком по первому требованию вкладчика. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому сроку проценты. При единовременном снятии суммы вклада, оговариваемой договором по вкладу, вкладчик делает заявку до 12.00 дня и на следующий день может получить деньги.
По всем действующим вкладам до востребования Банк имеет право в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, в зависимости от уровня инфляции, конъюнктуры рынка и изменения учетной ставки Центрального Банка Российской Федерации. Изменение процентной ставки производится на основании решения Финансового Комитета и приказов Председателя Правления Банка, с даты, установленной в приказе. Изменение процентной ставки доводится до сведения вкладчиков путем размещения информации на стендах в Банке.
Вклад до востребования в иностранной валюте принимается на неограниченное время. Во вклады до востребования принимаются следующие виды валюты:
- доллары США;
- евро.
На каждый вид иностранной валюты открывается отдельный счет. Открытие вкладов до востребования в других иностранных валютах производится с разрешения Председателя Правления Банка.
Срочным считается вклад внесенный в банк на фиксированный срок. Процентная ставка по вкладу является фиксированной и оговаривается сторонами в договоре банковского вклада. Банк принимает срочные вклады нескольких видов. Минимальный размер вклада по каждому виду срочного вклада, сроки, на которые они принимаются, и размер дохода выплачиваемого по разным видам срочных вкладов, определяются условиями вклада и тарифами Банка.
Дополнительные взносы и частичная выдача сумм по срочным вкладам не производится, если иное не предусмотрено договором.
Если вкладчик, получая срочный вклад, желает оставить часть его в Банке на новый срок, то оставшаяся сумма оформляется как новый вклад. Проценты по срочным вкладам выплачиваются в соответствии с условиями договора банковского вклада.
При досрочном истребовании срочного вклада вкладчиком, Банк начисляет проценты за фактическое время нахождения денежных средств во вкладе по ставке предусмотренной по вкладам до востребования. Если вкладчик уже получил проценты по вкладу в повышенном размере, он должен возвратить Банку излишне выплаченные проценты. Банк в этом случае имеет право произвести зачет взаимных требований при выплате суммы вклада, т.е. выплатить сумму вклада за минусом переплаченных сумм по процентам.
При досрочном снятии со вклада суммы, оговоренной договором по вкладу, вкладчик делает заявку до 12.00 и на следующий день вправе получить требуемую суммы. И в таком случае договор погашается числом обращения клиента в банк. Бухгалтер отдела вкладов должен взять заявление о досрочном расторжении договора, которое вкладывается в юридическое дело клиента (Приложение 4).
В случае не востребования вкладчиком суммы срочного вклада по окончании срока вклада, договор считается продолженным на условиях вклада до востребования.
При осуществлении расходных или приходных операций по вкладу доверенным лицом, документы о движении средств по счету вклада (кассовые ордера, платежные поручения и т.д.) оформляются от имени доверенного лица. При этом в документе делается отметка «по доверенности» и указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица (Приложение 2).
Также клиент вправе оформить завещательное распоряжение, только в этом случае доверенное лицо не вправе распоряжаться вкладом.
Распоряжение вкладом производится при предъявлении следующих документов:
- удостоверяющих личность доверенного лица;
- оригинал договора по вкладу;
- доверенности (для доверенных лиц).
На счет вклада могут зачисляться средства физических лиц - резидентов РФ в наличной валюте Российской Федерации.
В случае, если Вкладчик востребует сумму вклада до истечения срока вклада, проценты за период со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня, предшествующего возврату вклада, начисляются и выплачиваются по ставке «до востребования», действующей в Банке на дату востребования вклада. Начисление процентов в данном случае осуществляется автоматически в соответствии с программой «Гибрид». Бухгалтер отдела вкладов обязан взять с клиента заявление о досрочном расторжении договора (Приложение 4).
Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;
К-т сч. № 423 (03-06) «Депозиты физических лиц».
При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.
Рисунок 4 - Порядок открытия вклада
Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:
Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
К-т сч. № 423 (03-06) «Депозиты физических лиц».
Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:
Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;
К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».
Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:
Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;
К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».
При выплате процентов вкладчику делают запись:
- через кассу
Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;
К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».
- в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках
Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;
К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».
Причисление процентов во вклад:
Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;
К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».
Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:
Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;
К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».
Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:
Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».
К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».
Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.
При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.
Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 5 - Схема документооборота на закрытие вклада
Проценты по вкладу начисляются в начале операционного дня, являющегося днем окончания срока вклада. Начисление процентов в осуществляется автоматически по команде ответственного сотрудника в соответствии с заложенным алгоритмом. Распечатанную ведомость начисления процентов за день подписывают ответственный сотрудник и лицо, имеющее право контрольной подписи.
Начисленные проценты увеличивают сумму вклада.
В случае, если Вкладчик востребует сумму вклада до истечения срока вклада, проценты за период со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня, предшествующего возврату вклада, начисляются и выплачиваются по ставке «до востребования», действующей в Банке на дату востребования вклада. Начисление процентов в данном случае осуществляется автоматически в соответствии с программой «Гибрид». Бухгалтер отдела вкладов обязан взять с клиента заявление о досрочном расторжении договора (Приложение 4).
В случае образования дробной части при начислении процентов, сумма начисленных процентов округляется согласно правилам арифметики (при образовании дробной части меньше 0,5 округление производится в меньшую сторону; при образовании дробной части больше, либо равной 0,5 округление производится в большую сторону).
Если день, следующий за днем окончания срока вклада приходится на нерабочий день, возврат вклада осуществляется в первый рабочий день. За каждый нерабочий день в этом случае проценты начисляются на сумму вклада по ставке договора.
Подтверждением начисления процентов на вклад является выписка по счету (Приложение 7).
Если на следующий день после окончания срока вклада вкладчик не востребовал вклад, договор переоформляется на вклад «до востребования» и лишь сам клиент делает выбор забирать деньги или переоформлять на новый срок по новым условиям.
Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.
На экземплярах договора вкладчика и Банка ответственный сотрудник проставляет надпись «Счет закрыт» и дату закрытия, которую заверяет своей подписью. Дата закрытия счета также отражается ответственным сотрудником в книге регистрации открытых счетов. Экземпляр договора вкладчика с отметкой о закрытии счета вклада вкладывается в юридическое дело клиента, которое хранится в архиве Банка в течение 5 лет. На экземпляре договора находящемся в Банке пишется «погашено» датой окончания договора по вкладу. Далее распечатывается выписка по счету, с даты открытия вклада по дату окончания вклада и также вкладывается в дело клиента.
Подобные документы
Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 28.04.2011Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".
дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.01.2013Проблемы и организация депозитного рынка в коммерческих банках Республики Казахстан. Анализ депозитных операций ОАО "Народный банк РК", особенности проведения процентной политики по вкладам. Методы минимизации рисков в сфере страхования депозитов.
курсовая работа [26,5 K], добавлен 25.11.2010Экономическая сущность вкладов (депозитов) с физическими лицами коммерческого банка. Предпосылки возникновения и сущность системы вкладов. Порядок оформления и учет вкладных операций. Основные вкладные операции АСБ "Беларусбанк", их состав и структура.
дипломная работа [210,5 K], добавлен 20.12.2009Рассмотрение опыта организации депозитных услуг банка и их особенностей, современной системы учета данных операций. Общая характеристика организации страхования депозитов. Анализ организации деятельности Фонда гарантирования депозитов физических лиц.
курсовая работа [53,0 K], добавлен 11.07.2015Роль государства в системах страхования вкладов. Меры в области страхования депозитов как реакция на кризис. Система страхования вкладов в банковской системе России. Валютная структура депозитов. Отрицательные моменты введения системы страхования вкладов.
курсовая работа [167,6 K], добавлен 15.04.2010Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.
реферат [33,2 K], добавлен 05.02.2010Общая характеристика депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. Характерные особенности срочных вкладов. Анализ системы страхования депозитов в РФ. Динамика привлечения банковских вкладов физических лиц кредитного учреждения.
курсовая работа [310,7 K], добавлен 13.03.2015Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.06.2010
