Организация учета депозитов

Если выплата совершается доверенному лицу вкладчика, то ответственный сотрудник указывает этот признак в расходном кассовом ордере, оформленном на имя вкладчика, появляется запись: «По доверенности» и указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица (Приложение 2, 8).

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Проценты начисляются по следующей формуле:

 , (1)

где Sn- сумма начисленных процентов, (в рублях);

S - сумма вклада, (в рублях);

Т - период со дня, следующего за днем внесения средств во вклад, до окончания срока по вкладу;

P - процентная ставка по вкладу (%).

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

- кассовый - банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

- метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

- простые проценты;

- сложные проценты;

- с фиксированной процентной ставкой;

- с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (366 или 367), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

В первом случае в учете делаются записи:

- начисление процентов:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

- уплата процентов:

физическим лицам:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

юридическим лицам:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.

- отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».

В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», счета клиентов.

В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

- при выплате наличными эта операция отражается:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».

- при перечислении в безналичном виде:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 401- 408 «Средства на счетах».

- при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 410 - 422 «Депозиты», 423, 426 «Депозиты физических лиц», 427 - 440 «Прочие привлеченные средства».

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по вкладам. [10, 48]

Налогообложение доходов по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с 3аконом РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Удержание налога и уплата в бюджет сумм удержанного налога осуществляется в соответствии с установленным в Банке Регламентом. [2, 227]

Налог на доходы физических лиц начисляется и списывается бухгалтером отдела вкладов в начале операционного дня. Налог удерживается лишь в том случае, если ставка по вкладу превышает ставки рефинансирования Банка России. На данный момент ставка рефинансирования составляет 10.5%, таким образом все вклады превышающие данное значение подлежат обязательному налогообложению. В Пензенском филиале расчет налога производится с помощью программы «Гибрид», при введение правильных значений программа выдает точное значение. Ответственный сотрудник отдела вкладов должен вручную рассчитать сумму налога и сравнить со значением, полученным в программе. Сумма налога округляется до целых в соответствии с правилами арифметики. Налог берется с разницы рассчитанной по ставке по вкладу и ставке рефинансирования Банка России. Данную разницу необходимо умножить на 35%. Данное значение и составляет «Налог на доходы физических лиц». Чем больше разница между ставками и чем больше сумма по вкладу, тем соответственно сумма налога больше.

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации

Российская банковская система все более активно развивается как финансовый посредник, перераспределяющий временно свободные денежные ресурсы между секторами экономики. При этом на современном этапе она во многом зависит от экономического поведения населения. Одним из главных инструментов регулирования механизма привлечения средств населения во вклады в банковскую систему является система страхования вкладов, которая введена во многих странах мира.

В настоящее время страхование депозитов населения осуществляется в более чем 70 странах, в том числе в США («Федеральная корпорация страхования депозитов», 1934 год), Швейцарии («Швейцарская банковская ассоциация», 1984 год), Канаде («Канадская корпорация страхования депозитов», 1967 год), Великобритании («Фонд защиты вкладов (федеральный)», 1982 год) и других странах. Директива Европейского парламента и Совета «О системах гарантирования депозитов» от 16 мая 1994 года предписывает всем странам-участницам Европейского союза создание таких систем. [13, 21]

Первым опытом Российской Федерации в этой области было принятое 5 октября 1999 года Агентством по реструктуризации кредитных организаций Положение об обеспечении возврата вкладов граждан в банках, находящихся под управлением Государственной корпорации «Агентства по реструктуризации кредитных организаций» («АРКО»). Кредитная организация могла перейти под управление «АРКО» в случае, если достаточность ее капитала, рассчитанная в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации», не превышала 2%, она не удовлетворяла требованиям отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняла обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

5 октября 1999 года Агентством было принято Положение об обеспечении возврата вкладов граждан в банках, находящихся под управлением Агентства (в 2000 году система страхования была введена в 5 банках, находящихся под управлением Агентства: АКБ - «Вятка-банк», АКБ «Кузбассугольбанк», АБ «Евразия», МБ «Петр Первый», ПК «АвтоВАЗбанк»).

Согласно принятому Агентством Положению, в случае отзыва у реструктурируемого банка-участника системы лицензии на осуществление банковских операций АРКО брало на себя обязанность выплатить каждому вкладчику данного банка определенную денежную сумму (возмещение по вкладу). Размер возмещения зависел от суммы вклада:

- по вкладам, размер которых не более 20-кратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), - 100% суммы вклада;

- по вклада, размер которых более 20-кратного размера МРОТ, но не выше 250-кратного размера - 20-кратный размер МРОТ плюс 90% суммы вклада, превышающий 20-кратный размер МРОТ;

- по вкладам, размер которых более 250-кратного размера МРОТ - 20-кратный МРОТ плюс 90% 230-кратного размера МРОТ плюс 50% суммы вклада, превышающей 250- кратный размер МРОТ, но в совокупности не более 1000-кратного размера МРОТ. [13, 22]

Возмещение по вкладам должно было быть выплачено не позднее одного месяца со дня обращения вкладчика. Гарантированию подлежали вклады, размещенные на банковских счетах, за исключением:

- средств на банковских счетах индивидуальных предпринимателей;

- счетов, открытых на предъявителя;

- средств, переданных банкам на доверительное управление.

Для выплаты обязательств по вкладам был сформирован денежный резерв в размере 500 млн. руб. Пополнение резерва происходило за счет взносов банков-участников системы. Взнос банков предусматривался в размере 0,01% балансовых остатков за год.

Государственная корпорация «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» была ликвидирована на основании Федерального закона от 28.07.2004 г. № 87-ФЗ «О признании утратившими силу Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» и отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, а также о порядке ликвидации государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций». [13, 23]

Следующим этапом стало создание всеобщей системы страхования вкладов: 23 декабря 2003 года вступил в силу закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», определивший основные механизмы защиты сбережений населения. В соответствии с законом, участие в системе страхования является обязательным для всех банков РФ, которые привлекают вклады населения. Постановка банка на учет в системе страхования вкладов осуществляется Агентством по страхованию вкладов путем внесения банка в реестр на основании выдачи ему разрешения Банка России. [35, 7 - 9] В настоящее время участниками системы страхования вкладов являются 934 банка. По состоянию на 1 июля 2006 г. в них открыто 346,7 млн. счетов и вкладов физических лиц, остатки денежных средств на которых составляют 3130,5 млрд. руб. Объем подлежащих страхованию вкладов физических лиц оценивается в 3114,9 млрд. руб.

По сравнению с началом года в банках-участниках системы страхования вкладов объем средств на счетах физических лиц, подлежащих страхованию, увеличился на 377,6 млрд. руб. или на 13,8%, что соответствует прогнозу роста депозитов, подготовленного Агентством в конце 2005 года.

Доля Сбербанка в сумме привлеченных банками-участниками системы страхования вкладов средств физических лиц в I полугодии 2006 г. практически не изменилась, уменьшившись с 54,7% до 54,4%. Указанное стало результатом изменения процентной политики банка в начале года. Произошедшее увеличение процентов по депозитам, по-видимому, является достаточным для большинства традиционных клиентов Сбербанка.

Детализированная отчетность банков, полученная Агентством по итогам I полугодия 2006 г., впервые позволяет более точно оценить структуру вкладов по банковской системе и размер обязательств системы страхования вкладов.

Средний размер вклада в банках-участниках системы страхования оценивается в 9 тыс. руб., а без учета Сбербанка России - в 19,8 тыс. руб. При исключении из рассмотрения счетов физических лиц, размер остатков на которых не превышает 100 руб., аналогичные показатели оцениваются в 17 тыс. руб. и 37,4 тыс. руб. соответственно (по оценкам Агентства на счета с остатками до 100 руб. приходится 47- 50% всех счетов физических лиц).

В первом полугодии 2006 года в банках-участниках системы страхования опережающими темпами росли вклады размером свыше 100 тысяч рублей. Количество таких счетов увеличилось на 15,7%, а общий объем размещенных на них средств физических лиц возрос на 18%. Для сравнения: во втором полугодии 2005 г. число таких вкладов увеличилось на 2%. Данные изменения показывают, что повышение страхового возмещения соответствует ожиданиям вкладчиков и росту благосостояния населения.

По состоянию на 1 июля 2006 года совокупный объем обязательств Агентства по выплате страхового возмещения с учетом прежнего уровня страховки оценивался в 1645,7 млрд. руб., что составляло 52,8% общего объема застрахованных вкладов.

В связи с увеличением страхового возмещения со 100 тыс. руб. до 190 тыс. руб. размер страховой ответственности Агентства оценивается в 1944,3 млрд. руб., что составляет 62,4% общего объема застрахованных вкладов (без учета Сбербанка - 44,2%). По оценкам Агентства, указанное соотношение страховой ответственности и общего объема депозитов является адекватным стоящей перед системой страхования вкладов задаче по защите интересов массового вкладчика.

Продолжает расширяться сеть банков-агентов для организации выплат страховых возмещений. В настоящее время аккредитовано 15 банков, в том числе 5 банков, находящихся вне московского региона. Совокупная филиальная сеть банков-агентов охватывает практически все субъекты Российской Федерации, где есть самостоятельные банки.

Страховые выплаты в настоящее время проводятся в четырех банках:

- в Международном банке экономического развития вкладчики обратились за выплатой страхового возмещения на сумму в 3,5 млн. руб. (94% общей суммы). Выплаченные средства полностью вернулись в фонд страхования вкладов в рамках конкурсного производства;

- в Роскомветеранбанке объем выплат составил 140 тыс. руб. (95% общей суммы);

- в банке «Нефтяной» вкладчиками получено 818 тыс. руб. (44% общей суммы);

- в Мособлинвестбанке за первые две недели выплат - 3,8 млн. руб. (37%).

По оценкам Агентства, средства, выплаченные вкладчикам Роскомветеранбанка и банка «Нефтяной», полностью вернутся в фонд страхования вкладов в рамках конкурсного производства. По предварительным расчетам возврат средств в фонд страхования вкладов в ходе конкурсного производства Мособлинвестбанка составит 50%-60%.

По состоянию на 1 августа 2006 г. в фонде страхования вкладов накоплено 29,2 млрд. руб. К началу 2007 г. размер фонда должен увеличиться до 41 млрд. руб., что позволит по расчетам Агентства увеличить размер страховых выплат до 300 тыс. руб. в течение 2007 года.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. Под «страховым случаем» понимается:

- отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

- введение Банком России в соответствии с законом Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 000 рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 000 рублей, но в совокупности не более 400 000 рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке и суммарный размер обязательств банка перед ним превышает 400 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. В случае если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам производится в рублях. Если банк выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка к вкладчику.

Выплата средств вкладчикам производится в течение 3 дней со дня предъявления вкладчиком документов, предусмотренных указанным законом, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам может производиться как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Страхованию не подлежат следующие денежные средства:

- размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

- размещенные физическими лицами во вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

- переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

- размещенные во вклады в находящихся за пределами территории РФ филиалов банков РФ.

Возмещение по вкладам выплачивается Агентством из фонда обязательного страхования вкладов, который формируется за счет:

- страховых взносов, уплачиваемых банками;

- пеней за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов;

- денежных средств и иного имущества, которые получены от удовлетворения прав требования Агентства, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам;

- средств федерального бюджета в случаях, предусмотренных законом «О страховании Вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

- доходов от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов;

- первоначального имущественного взноса Российской Федерации в размере 3 млрд. руб.

Уплата страховых взносов осуществляется банками в валюте Российской Федерации. Расчетным периодом в этом случае принят календарный квартал года. Ставка страховых взносов не может превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период. [35, 10 - 11]

Банки, в отношении которых введен запрет Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов, обязаны разместить в доступном для клиентов месте информацию о прекращении права заключать с физическими лицами новые договоры банковского вклада или договоры банковского счета, а также информацию о запрете зачисления дополнительных денежных средств во вклады и (или) на счета, открытые в банк до дня получения указанного предписания.

Безусловно, положительный политический, социальный и макроэкономический эффект от создания системы страхования вкладов очевиден, однако ей присущи и некоторые существенные недостатки. Как показывает мировая практика, принятый законом порядок расчета страховых взносов, предусматривающий взыскание единого процента, независимо от финансового состояния банка, может привести к возникновению ситуации, которую в США в 80-90 гг. назвали «моральный риск». «Моральный риск» заключался в том, что созданная система страхования вкладов предусматривает одинаковый процент отчислений для банков, независимо от степени их надежности. Банки, зная, что в любом случае государство выполнит свои обязательства перед вкладчиками, проводили более рискованные операции.

Помимо этого, важной задачей, с которой сталкиваются при создании системы гарантирования депозитов, является определение круга депозитных инструментов, подпадающих под страховую защиту. К примеру, в США страхованию подлежат и депозиты физических лиц, и депозиты юридических лиц. Эту практику можно было бы внедрить и в условиях России. Конечно, на это можно возразить, что предприятия находятся в более выгодном положении, чем массовый вкладчик, поскольку они более информированы о состоянии рыночной конъюнктуры. Будучи сами хозяйствующими субъектами, они лучше разбираются в вопросах сохранения своих финансов. Никто не оспаривает приоритета защиты в первую очередь населения. Но доля депозитов юридических лиц, не включая банки, не столь незначительна - на 01.01.2005 около 8% от совокупных банковских пассивов. Кроме того, у физических лиц и так есть существенное преимущество перед предприятиями: в случае банкротства банка требование вкладчиков удовлетворяются в первую очередь. Это не означает, что предлагается абсолютно уравнять физические и юридические лица. Приоритет все же должен остаться на стороне вкладчиков. Пока фонд страхования только формируется, но в будущем нельзя исключать возможности распространения системы страхования и на депозиты юридических лиц, это представляется разумным и справедливым.

Таким образом, для усовершенствования формирующейся в Российской Федерации системы страхования вкладов предлагается:

- разработать нормативно - правовые акты, которые регулировали бы порядок компенсации вкладов в случае их деноминации или обесценения;

- расширить круг депозитных инструментов, попадающих под страховую защиту, т.е. осуществлять страхование не только физических, но и юридических лиц.

3.2 Разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию организации учета депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ»

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому, для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения ресурсного потенциала Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» необходимо активизировать свою деятельность в области депозитных операций. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

Депозитная деятельность Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» должна учитывать потребности всех социальных и возрастных групп граждан - работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, а также должна быть рассчитана как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким уровнями дохода. С каждым клиентом банк должен стремиться к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.

Так, Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ» мог бы предложить новый вид вклада «Поколение» для накопления денежных средств на обучение или подарок ребенку. Вклад может вноситься на имя несовершеннолетнего получателя любым лицом-вкладчиком. Вклад открывается сроком на 1 год, процентная ставка устанавливается на уровне 10,5% годовых в рублях, имеется возможность пополнения вклада. Если в конце срока сумма вклада и причитающиеся проценты остаются на следующий срок на этом же виде вклада, то у клиента будет возможность получить бонус в размере 0,5% к процентной ставке, действующей на момент переоформления данного вида вклада.

Для привлечения в число своих клиентов молодое поколение филиал мог бы пополнить перечень вкладов новыми видами депозитов, ориентированных на эту группу населения, например, предложить вклад «Студенческий». Предлагается ввести следующие условия данного вклада:

– минимальная сумма 1000 рублей;

– срок хранения вклада 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев;

– годовой процент по вкладу - 10%;

– возрастное ограничение от 15 до 23 лет.

Для того чтобы обеспечить приток вкладчиков на данный вид депозита, целесообразно, ввести некоторые стимулы, привлекательные для потенциальных клиентов среди молодого населения. Это может быть скидка при посещении каких-либо магазинов или туристических фирм, но при условии оплаты услуг средствами, находящимися на этом вкладе и пролежавшими не менее одного полного срока хранения.

Нельзя обойти стороной и людей пожилого возраста. Специально для них предлагается открыть вклад «Пенсионный». Поскольку старшее поколение более остальных клиентов склонно к накоплению, срок вклада рекомендуется установить в 12 и 18 месяцев. А чтобы люди пожилого возраста были заинтересованы в расположении своих денежных средств в банк необходимо установить достаточно высокую процентную ставку, например на уровне 10,5-11 % годовых.

В целях расширения депозитной базы филиала, актуальным является введение мультивалютного вклада. То есть вкладчику открывается три счета - в рублях, в долларах и в евро. Изначально клиент самостоятельно выбирает первоначальную валюту депозита. Но в дальнейшем он может в любой момент дать поручение банку проконвертировать средства в иную валюту. Валюту вклада можно менять сколько угодно, не расторгая договора и не теряя процентов.

Работая в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» и находясь в контакте с клиентами отдела вкладов, большим спросом пользуются вклады с неснижаемым остатком. Причем следует отметить, что на практике такие виды вкладов имеют высокие процентные ставки и данный неснижаемый остаток является не малым. Клиент вправе делать дополнительные взносы, что соответственно увеличивает сумму вклада, но и снимать со счета необходимую сумму, но не более оговоренного остатка. Но программа «Вклады», принимаемая в Пензенском филиале ЗАО « Банк ФИНАМ» не позволяет совершать данный вид операций. Данный вид операций выполняется с помощью программы «Диасофт», но данная программа частично используется в отделе вкладов, при выгрузке проводок и сведении кассы. Таким образом, следует усовершенствовать программное обеспечение, тем самым «завоевать» новый круг клиентов.

Можно также предположить, что для клиентов Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим знаменательным датам. Их сроки короче традиционных, а процент выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые новогодние и рождественские вклады, то есть в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам. При этом желающие могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Помимо этого, филиал может предложить «пакетирование услуг», то есть соединение вкладных продуктов с кредитными и страховыми. Разработать продукты, направленные на удовлетворение потребностей вкладчиков в жилье, крупных покупках, оплате образования, туризма и отдыха.

В настоящее время каждый банк имеет электронную базу данных, где хранится информация о его клиентах. Подобные базы данных, по сути, представляют собой картотеку клиентов. Формирование картотеки клиентов имеет для банка особое значение, поскольку каждый клиент - это особая история и ситуация. По каждому клиенту должны отражаться все входящие данные, перечень оказанных услуг, условия оказания услуг, движение средств по открытому счету или счетам и т.п. И, в связи с этим, в дополнение к общей картотеке по вкладчикам Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» представляется целесообразным введение нескольких параллельных картотек, объединяющих клиентов в различные группы. Здесь можно предложить такие подходы:

- формирование картотек в зависимости от категории клиентов (картотека клиентов - физических лиц, картотека клиентов - юридических лиц);

- формирование картотек в зависимости от размера вложения (картотека крупных клиентов, картотека средних клиентов, картотека мелких клиентов);

- формирование картотек в зависимости от срока вложения (картотека текущих клиентов, картотека краткосрочных клиентов, картотека среднесрочных клиентов, картотека долгосрочных клиентов).

Формирование параллельных картотек вкладчиков наряду с общей позволит адекватно строить банковскую политику, гибко оценивать перспективность для банка той или иной группы клиентов, прогнозировать необходимость разработки новых услуг для каждой группы клиентов.

Кроме того, в целях укрепления ресурсной базы Пензенского филиала ЗАО «Банка ФИНАМ» возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Для рассматриваемой кредитной организации защита от досрочного изъятия депозитов будет выгодна с той точки зрения, что при данном нововведении банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения среднесрочного и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. А для того, чтобы компенсировать населению невозможность изъять досрочно свой вклад, филиалу необходимо предложить для вкладов с ограниченным сроком изъятия более высокий процент.

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Для наибольшей заинтересованности клиентов и притока вкладов в Пензенский филиал ЗАО «Банк ФИНАМ» можно предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при размещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Кроме того, Пензенскому филиалу ЗАО «Банк ФИНАМ» следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

И в связи с этим большое значение для улучшения банком своих конкурентных позиций имеет оценка мотивации клиентов при выборе банка. В целях определения мотивов, побуждающих клиентов открывать вклады, предлагается проводить анкетирование на этапе открытия и закрытия вклада. Как показывают исследования, для корпоративных клиентов важным является имидж банка, предоставление полного комплекта услуг, открытость банка для общения с клиентом и т.п. Немаловажную роль играют рекомендации других клиентов. А основной причиной закрытия вклада является предложение банками - конкурентами более привлекательных условий. Поэтому, Пензенскому филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» рекомендуется проводить постоянный мониторинг рынка депозитных услуг для отслеживания изменений спроса потребителей банковских услуг и гибкого реагирования на «происки» конкурентов по «перехвату» и «переманиванию» клиентов. Результатом подобного мониторинга может стать корректировка политики управления привлеченными ресурсами, изменение процентной политики, принятие решений о необходимости разработки и продвижении новых услуг и т.п.

Таким образом, при организации депозитной деятельности и политики Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ» следует руководствоваться определенными критериями ее оптимизации, среди которых можно выделить следующие:

– диверсификация депозитов, предполагающая увеличение разнообразия предлагаемых банком видов депозитов;

– дифференцированный подход к различным группам клиентов;

– сегментирование депозитного портфеля посредством введения параллельных картотек, объединяющих клиентов определенные группы;

– выплата процентов по срочным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь;

– взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;

– активизация рекламной деятельности банка;

– проведение банком мониторинга рынка депозитных услуг на постоянной основе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время необходимо отметить, что такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

В дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты деятельности коммерческих банков в сфере привлечения ресурсов, более детально рассмотрена классификация депозитов, выявлены их особенности. В рамках первого раздела также уделено внимание процессу формирования депозитной политики коммерческих банков, изучены ее субъекты и объекты, принципы построения, определена роль депозитной политики в системе управления банковскими ресурсами.

В ходе написания работы проанализирована текущая ситуация на депозитном рынке региона, а также изучена деятельность конкретного субъекта банковской системы в области вкладных операций.

По итогам исследования, проведенного в дипломной работе, можно сделать вывод о том, что на депозитном рынке региона наблюдается стабилизация ситуации с привлечением временно свободных средств граждан во вклады. На протяжении 2004 - 2006 годов в формировании ресурсной базы банков четко прослеживаются положительные тенденции. Во-первых, среди основных источников пополнения ресурсной базы наиболее динамичным стал приток средств предприятий и организаций. Активизация привлечения средств юридических лиц помогла компенсировать снижение темпов роста вкладов населения, которое в значительной степени было обусловлено «кризисом доверия», поразившим банковскую систему летом 2004 года. Однако, несмотря на снижение темпов роста, общий объем вкладов физических лиц превышает объем депозитов юридических лиц практически в 6 раза.

Во-вторых, несмотря на то, что на сегодняшний день лидерами на рынке депозитных услуг являются банки с государственным участием, в частности Сбербанк, их доля в общем объеме привлекаемых средств неуклонно снижается, и это во многом связано с формированием системы страхования вкладов. Кроме того, они продолжают испытывать острую конкуренцию со стороны крупных частных банков и банков с участием иностранного капитала.

И, наконец, что касается динамики процентных ставок, то на протяжении анализируемого периода наблюдались две противоположные тенденции. С одной стороны - снижение процентных ставок со стороны госбанков и крупных частных банков, а с другой - повышение ставок по депозитам, характерное для средних и мелких банков

Что касается деятельности объекта исследования дипломной работы Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ», то здесь можно отметить в основном позитивные тенденции. К положительным моментам в работе банка можно отнести постоянно расширяющуюся клиентскую базу, рост активов, собственного капитала и привлеченных средств. Однако в структуре привлеченных средств необходимо больше уделять внимания средствам, привлекаемым от населения, так как именно вклады граждан в настоящее время являются наиболее перспективными пассивами и приоритетным направлением банковского роста.

В работе была дана общая характеристика формирующейся в Российской Федерации системы страхования вкладов, а также выявлены недостатки присущие данной системе и возможные варианты их устранения. Исследование теоретических основ депозитной политики и оценка сложившейся ситуации в сфере привлечения средств во вклады позволили выработать ряд предложений и рекомендаций по совершенствованию организации депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ».

Так, для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банку предлагается:

- расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов;

- сегментировать депозитный портфель посредством введения параллельных картотек, объединяющих клиентов определенные группы;

- принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов;

- производить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь;

- активизировать рекламную деятельность банка;

– проводить мониторинг рынка депозитных услуг на постоянной основе.

Таким образом, в ходе написания дипломной работы была достигнута поставленная цель и решены задачи, сформулированные исходя из целевой установки.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. - М.: Юрист, 2000.

2. Налоговый кодекс РФ. - М.: Гардарики, 2002.

3. Федеральный закон РФ № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Утв. Приказом Президента РФ 2 декабря 1990 г., в ред. от 29 декабря 2004 № 192-ФЗ // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

4. Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации». Утв. Приказом Президента РФ 27 декабря 2003 г. // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

5. Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств банками и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Утв. ЦБ РФ 24 декабря 1998 г. // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».

6. Приложение к Заявлению Правительства РФ и ЦБ РФ «Стратегия развития банковского сектора на период до 2008 года» от 5 апреля 2005 г. // Деньги и Кредит. - 2005, № 4. - с. 28.

7. Устав Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ».

8. Учетная политика Пензенского филиала ЗАО «Банк ФИНАМ».

9. Положение о Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» от 04.09.2002.

10. Положение о вкладах физических лиц в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» от 17.03.2002.

11. Арно де Виллепуа. Комментарии текущих проблем российского банковского сектора // Деньги и кредит. - 2005, № 5. - с. 39.

12. Бабичева Ю.А. Банковское дело: учебник. - М.: «Экономист», 2000. - 368 с.

13. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие. - Спб.: Питер, 2003. - 304 с.

14. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка. Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

15. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Учебное пособие для вузов. - Спб.: Питер, 2004. - 374 с.

16. Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 355 с.

17. Беляев М.К. Макроэкономические аспекты банковского регулирования // Банковское дело. - 2006, № 3. - с. 19

18. Бибикова Е.А. Формирование комплексной системы защиты сбережений населения в Российской Федерации // Финансы и Кредит. - 2005, № 30. - с. 21

19. Бондарева Ю., Шовиков С, Хаиров Р. Конкуренция на рынке банковских услуг // Банковское дело. - 2004, № 1. - с. 9 -13.

20. Воронцов И.И. Деньги населения: активная борьба за клиента // Банковское дело. - 2003, № 5. - с. 41- 43.

21. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: учебник. - М.: Изд-во Эксмо, 2005. - 496 с.

22. Гурвич В. Кому достанутся деньги вкладчиков? // Банковское дело. - 2003, № 10. - с. 29.

23. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 479с.

24. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 623 с.

25. Жуков Е.Ф., Эрнашвили Н.Д. Банковское дело: учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА: Единство, 2006. - 575 с.

26. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие. - Ростов н/Д: «Феникс», 2004. - 384 с.

27. Ключников М.В. С чем подошли банки к 2004 году // Финансы и Кредит. - 2004, № 6. - с. 19-22.

28. Ковалева А.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 511 с.

29. Колесников В.Н. Банковское дело: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 475 с.

30. Коробова Г.Т. Банковское дело: учебник для вузов. - М.: Экономист, 2003. - 751 с.

31. Курманова Л.Р. Вопросы развития рынка банковских услуг // Финансы и Кредит. - 2004, № 12. - с. 13-19.

32. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов по экономическим специальностям. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 459 с.

33. Мануйленко В.В. Достаточность капитала как критерий надежности коммерческих банков // Финансовый бизнес. - 2004, № 3. - с. 44 - 46.

34. Мануйлов В.А. Банки стараются, но не у всех это получается / Улица Московская. - 2004, № 38. - с.8.

35. Мануйлов В.А. Банковский бизнес в Пензе / Улица Московская. - 2004, № 6. - с. 7.

36. Маркова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. - М.: «Банки и биржи, ЮНИТИ», 2000. - 430 с.

37. Мехряков В.Д. О некоторых аспектах регулирования конкурентных отношений на рынке банковских услуг. // Банковское дело. - 2003, № 12.- с.

38. Мозалев А.А. Управление активами и пассивами // Финансовый бизнес. - 2004, № 2. - с. 38 - 44.

39. Моисеев С.Р. Итоги формирования системы обязательного страхования банковских вкладов. // Банковское дело. - 2005, № 6. - с. 51 - 53.

40. Митрохин В.В. Система гарантирования банковских депозитов и ее роль в повышении устойчивости банковского сектора // Банковское дело. - 2004, № 21. - с. 7 - 11.

41. Плисецкий Д.Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело. - 2005, № 6. - с.7.

42. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 511 с.

43. Рогачев А.Ю. Что стоит за тайной банковских вкладов. // ЭКО. - 2004, № 8. - с. 154 - 157.

44. Смирнова О.С. Институциональная роль банков в процессе трансформации сбережений населения в инвестиции. // Финансы и Кредит. - 2004, № 25.- с. 11

45. Скурихин М., Яновицкая А. Страхование вкладов: вложение в портфель доверия // Банковское дело. - 2006, № 2. - с. 38 - 40.

46. Соколов Ю.А., Масленников В.В., Гордеев С.П. Региональная банковская система: состояние, проблемы и перспективы развития // Финансы и Кредит. - 2005, № 3. - с. 4 - 20.

47. Суржа А.В. О развитии банковской системы России // Финансы и Кредит. - 2005, № 4. - с. 22 - 24.

48. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технология. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 863 с.

49. Тагирбегов К.Р. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. - М.: ИНФРА - Н: Весь мир, 2003. - 715 с.

50. Титова Н.Е. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие для вузов. - М.: ВЛАДОС, 2003. - 365 с.

51. Тосунян Г.А. Повышать конкурентоспособность национальной банковской системы. // Финансовый бизнес. - 2005, № 3. - с. 16 - 23.

52. Тузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело. - 2006, № 2. - с. 62 - 68.

53. Турбанов А.В. Цели и ближайшие задачи формирования системы страхования вкладов. // Деньги и Кредит. - 2004, № 2. - с. 7 - 12.

54. Хамшева Л.Х. Методы управления привлеченными ресурсами коммерческих банков: классификация, характеристика и основные тенденции развития. // Банковское дело. - 2005, № 28. - с. 28 - 37.

55. Шевченко И.В., Левицкая О.А. Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации // Банковское дело. - 2004, № 26. - с. 7 - 11.

56. Шохина Е. Процентная гонка // Эксперт. - 2006, № 6. - с.49 - 51.

Размещено на Allbest.ru