Исходя из таких предпосылок, можно рассчитать нормативы роста - т.е. помесячный план по валюте баланса, рентабельности, прибыли и капиталу. Оценку прибыли можно получить путем умножения месячной рентабельности (в %) на прогнозируемую среднемесячную валюту баланса, а оценка требуемого (нормативного) капитала равна произведению норматива достаточности капитала (предположим 10%) на валюту баланса. В итоге несложно оценить годовую прибыль банка.

Если считать, что капитал банка не будет увеличиваться за счет акционеров, а эффективный налог на прибыль банка с учетом льгот составит около 25%, можно оценить реальный собственный прирост капитала банка. Банк сможет нарастить валюту баланса без вливаний капитала только в том случае, если реальный прирост капитала будет не меньше нормативного. Темп роста валюты баланса, помимо маркетинговых факторов (возможности роста клиентской базы), ограничен рентабельностью банка.

Нормативы прироста неявным образом задают нормативы прироста чистых активов исходя из предположения о нормах достаточности капитала в процентах от "чистых" активов. Следующим шагом является оценка уровня рентабельности, маржи. Зная уровень рентабельности, маржу, структуру активов и пассивов за прошлый период и на будущий период можно составить примерный план условно-постоянных затрат банка (на капиталовложения, аренду, оплату труда, и т.д.). Уровень условно-переменных затрат зависит от текущей рыночной ситуации и определяется уровнем процентных ставок и структурой пассивов, что определяет его относительную неэластичность к общему уровню доходов и условно постоянным затратам. Но, имея соотношения валовых доходов и условно-постоянных расходов к условно-переменным затратам за прошлый период, приблизительно оценить условно переменные затраты все-таки можно

На основании составленных нормативов роста составляется бюджет банка и его подразделений. В процессе бюджетирования осуществляется прогнозирование процентных и непроцентных доходов, условно переменных и условно постоянных расходов банка.

При планировании процентных доходов и расходов делается прогноз процентных ставок по необходимым финансовым инструментам, а также прогнозируются позиции активных и пассивных подразделений. С этой целью лучше всего построить "средний" баланс банка на прогнозируемый период. Планирование условно постоянных расходов следует произвести на основании существующих тенденций и потребностей подразделений банка. Построив бюджеты банка и подразделений, в дальнейшем их можно использовать как плановые, корректируя по необходимости в процессе деятельности банка.

Заключение

Динамичное развитие банковского сектора в постоянно меняющейся экономической среде привносит в деятельность коммерческих банков новые аспекты и проблемы, решение которых во многом зависит от уровня их финансовой устойчивости.

Прочная финансовая позиция банковского института -- это не только основа жизнеспособности и возможность дальнейшего развития на рынке банковских услуг, но и создание бесконфликтной внешней и внутренней среды, сохранение и поддержание имиджа, что в современных условиях развития «цивилизованного» банковского бизнеса является немаловажным. При этом коммерческий банк является «социальным», «общественным» институтом, в котором соединяются интересы различных и многочисленных экономических субъектов, каждый из которых оценивает его деятельность через спектр индивидуальных проблем. Только финансово-устойчивый банк способен максимально полно удовлетворить потребности всех экономических субъектов.

Функции надзора за деятельностью коммерческих банков, оценки их финансовой устойчивости, своевременного выявления и устранения проблем в их деятельности делегированы обществом в лице государства Банку России. Оценка главным надзорным органом финансовой ситуации в банке должна являться мерой доверия общества к банкам и банковской системе, служить гарантом долговременности и выгодности взаимоотношений, а, следовательно, являться подтверждением общественной значимости деятельности конкретного банковского института.

В этой связи значительно возрастает ответственность Банка России перед обществом за качество такой оценки, своевременный учет всех существенных аспектов, оказывающих влияние на вынесение суждения о финансовой ситуации в коммерческом банке, ошибки могут не только вызвать социальную напряженность на микро-уровне, но и спровоцировать системный банковский кризис. Однако, несмотря на принимаемые в настоящее время Банком России меры по кардинальному совершенствованию надзорной практики, выработке обоснованных требований к финансовому состоянию коммерческих банков, проблема обеспечения их финансовой устойчивости, а также ее адекватной оценки остается актуальной.

Основными результатами дипломной работы являются рекомендации автора по совершенствованию политики коммерческих банков по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности, которые могут быть использованы в процессе развития и совершенствования банковской системы, и связаны с возможностью широкого применения выдвигаемых предложений как на уровне банковской системы, так и на уровне отдельных кредитных организаций. Концептуальные и методологические рекомендации позволяют создать соответствующее обеспечение достоверной оценки по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности кредитных организаций, дифференцировать банки с учетом их реального качественного состояния, прогнозировать их развитие на перспективу.

В современных условиях обеспечение финансовой устойчивости российских коммерческих банков приобретает ключевое значение. Финансовая устойчивость коммерческого банка тесно связана с его ликвидностью.

Финансовая устойчивость и ликвидность коммерческого банка иногда воспринимается как что-то схожее или одинаковое. Практика работы коммерческих банков в России и за рубежом показывает не только неоднозначность и отличия этих понятий, но и различную природу и причины, формирующие финансовую устойчивость и ликвидность коммерческого банка. В работе обосновано, что ликвидность и финансовая устойчивость коммерческого банка должны находится в определенной взаимосвязи, которая бы способствовала достижению их нормативного значения.

Для определения взаимосвязи между финансовой устойчивостью и ликвидностью в работе выявлены и сформулированы принципы формирования банковской политики по их оптимизации. Также в работе предложены факторы финансовой устойчивости и ликвидности, которые классифицированы на первичные и вторичные. Первичные факторы финансовой устойчивости включают: прибыль и прирост капитала банка; вторичные характеризуют активы банка и его капитал, в их число включен новый фактор «доля просроченных кредитов в кредитном портфеле». К первичным факторам ликвидности отнесены высоколиквидные активы, а вторичными являются объем обязательств и связанные с ними характеристики. Состав вторичных факторов дополнен фактором «чувствительность привлеченных средств к процентным ставкам и существенным колебаниям курса национальной валюты».

В целях осуществления деятельности банки должны располагать необходимыми ресурсами. Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности банка достигается посредством эффективного размещения ресурсов. Политика коммерческих банков по размещению ресурсов концентрирует свое внимание на разработке и функционировании комплекса мероприятий.

Оценка финансовой устойчивости и ликвидности представляет собой действия, направленные на выявление комплексной устойчивости коммерческого банка. Учитывая различные подходы и мнения к определению экономического содержания финансовой устойчивости коммерческого банка, в банковской практике используются многообразные методы ее оценки. Результаты анализа позволили выявить достоинства и недостатки современных моделей оценки финансовой устойчивости и ликвидности банков. Доказано, что более современной является американская модель CAMELS, в соответствии с которой рейтинги отдельных показателей позволяют разработать мероприятия по их повышению. Определено, что основным недостатком действующих моделей оценки финансовой устойчивости является отсутствие четко очерченных взаимосвязей между финансовой устойчивостью и ликвидностью.

По результатам анализа были выделены две основные тенденции развитая отечественного финансового рынка, характерные как для пассивных так и для активных операций коммерческих банков.

Главной задачей научного управления операциями банка является определение степени допустимости и оправданности риска. На основе результатов исследований была предложена модель оценки внутренних кредитных рейтингов, обеспечивающая единство основных видов банковских рисков (кредитного, рыночного и операционного), которая позволяет определить рейтинг заемщика по результатам финансового анализа, а также осуществить анализ бизнес рисков и оценить рейтинг кредитной сделки на основе присущих ей факторов (наличие и качество обеспечения, сумма и срок кредита, валюта сделки, юридическое оформление сделки).

Повышение эффективности и дальнейшее развитие банковского сектора во многом определяются стратегией политики банков по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности. В этих целях в дипломной работе разработана модель распределения фонда привлеченных средств банка на высоколиквидные и доходные активы. Данная модель позволяет максимизировать прибыль коммерческих банков. Предложен механизм оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности банка, с использованием таких показателей: объем высоколиквидных активов, возможный отток средств, расходы на изменение ликвидности и привлечение высоколиквидных активов.

Определяющим фактором состояния финансовой устойчивости и ликвидности является сбалансированность «доходности и риска» кредитного
портфеля.

Для характеристики механизма оптимизации, мониторинга и анализа риска и доходности кредитного портфеля коммерческого банка, автором предложена модель, позволяющая получать максимальный доход от операций кредитования, при ограниченных ресурсах, заданном уровне риска, и установленной структуре кредитного портфеля, а также его диверсификации соответствующей стратегии развития банка.

Список использованной литературы

1. Альгин A.Н. Риск и его роль" в общественной жизни. -- М.: Мысль, 1989, стр. 31. Синкин Д.Ф.

2. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. -- М.: Финансы и статистика, 1996, стр. 265

3. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, -- 2005г.

4. Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврутина. -- М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 стр. 342.

5. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. ИА.М Тавасиева. - М: ЮНИТИ, 2001.

6. Банковское дело./ Под ред. О.И.Лаврутина. -- М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992

7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003.

8. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. Издательство: Логос 2003 г.

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. М: Издательская корпорация «Логос», 2000.

10. Беляков А.П. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. -- М.: "БДЦ-пресс", 2003.

11. Бор М., Пятенко В. Практика банковского дела. Стратегическое управление банковской деятельностью. М.: ПРИОР, 1995.

12. Братко А. Г. Центральный банк в банковской системе России. Спарк 2001

13. Братко А. Г. Центральный банк в банковской системе России. Издательство: Спарк 2006 г.

14. Ведев А., Лаврентьева И., Шарипова Е., Широкова О., Мухова А. Российская банковская система. Кризис и перспективы развития.Издательство: Веди 2006г.

15. Гаврилова Н. А., Строганова Е. В. Статья "Принципы и технология процессов бизнес-планирования и бюджетирования в коммерческом банке в рамках общей системы стратегического планирования".

16. Гражданский кодекс Российской Федерации.

17. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - М: Омега, 2006.

18. Заявление Правительства Российской Федерации и Банка России «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» от 05.04.05 г.

19. Зозуля В. Статья "Activity-Based Budgeting: Видеть легко, трудно предвидеть". - Журнал "Рынок капитала", №6, июнь 2001 г. Материалы TACIS "Подход к финансовому управлению", "Каталог управленческой отчетности для высшего руководства банка",

20. Ильясов С. М. Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. Региональные особенности. Издательство: Юнити - Дана 2001г.

21. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. -М., "Прогресс", 1978, стр. 54-65,136-142.

22. Клуб банковских аналитиков. Материалы семинара "Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке", 2000.

23. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. - М: Перспектива, 2000.

24. Материалы семинара "Технология оперативного бюджета банка". - М.: ООО "ТрастКонто", 2000-2002.

25. Методологический подход к развитию информационных технологий, www.tacis-bankreform.ru.

26. Общая теория денег и кредита. Под ред. Жукова Е. Ф. ЮНИТИ 2006 г.

27. Официальный сайт Банка России: www.cbr.ru

28. Официальный сайт Сбербанка России: www.sbrf.ru

29. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М: Инфра-М, 2000.

30. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. Издательство: Инфра - М 2005г.

31. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» №54-П от 31 августа 1998 г.

32. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 5 декабря 2002 г.

33. Положение Банка России «О формировании обязательных резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004.

34. Поморина М. А. Управление эффективностью деятельности банка через систему центров прибыльности: сильные и слабые стороны. - М.:

35. Роуз С. Питер. Банковский менеджмент. - М.: Дело Лтд, 1995.

36. Рудашевский В.Д. Риск, конфликт и неопределенность в процессе принятая решений и их моделирование. -М: Менатеп -информ, 1996, стр. 89,

37. Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 1998.

38. Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994.

39. Смирнов А. В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2002.

40. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. -- М.: "БДЦ-пресс", 2002

41. Смирнова Л. Р. Система комплексного экономического анализа деятельности кредитных организаций // Бухгалтерия и банки, 1999. - № 2. - С. 16-26.

42. УЗ. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» №ПО-И от 16.01.2004.

43. Управление финансами в коммерческих банках; Перевод с английского/Под ред. P.Я. Левиты.

44. Уткин Э. А., Морозова Г. И., Морозова Н. И. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

45. Финансовый менеджмент/Под ред. акад. Г.Б. Поляка, -- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997

46. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1996.

47. Черников В.А. Букварь кредитования. -- M.: АНтидор, 1996.

48. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. Издательство: Финансист 2006 г.

49. Шеремет А.Д., Щербакова Т.Н. "Финансовый анализ в коммерческом банке". М.: Финансы и статистика, 2000 г. 11 Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. -- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова и А.В. Чугунова. -- М.: Альбина Паблишер

Размещено на Allbest.ru