Организация работы коммерческого банка с пластиковыми картами и разработка направлений ее совершенствования

В отношениях, связанных с использованием банковских карт, участвуют [3]:

- сам держатель карты;

- расчетный агент (банк);

- банк-эмитент, с которым держатель карты заключает договор;

-процессинговый центр, который осуществляет обеспечение технологического и информационного взаимодействия участников операций с банковскими картами;

- эквайрер - кредитная организация, которая осуществляет расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям торговли (услуг), совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдает наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций;

- предприятия торговли и услуг, с которыми заключены договоры о расчетах с применением банковских карт;

- платежная система как организатор расчетов.

Кредитные организации вправе одновременно производить эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение банковских (платежных) карт. Такого рода деятельность может осуществляться кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разрабатываемых самими кредитными организациями в соответствии с законодательством, банковскими правилами и правилами участников расчетов с использованием банковских карт [4].

Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и, в зависимости от особенностей деятельности кредитной организации, должны содержать следующие сведения и правила:

- порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией банковских карт, эквайрингом платежных карт, распространением банковских и платежных карт;

- порядок осуществления расчетов по операциям с использованием платежных карт;

- систему управления рисками при осуществлении операций с использованием платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска;

- порядок действий кредитной организации в случае утраты держателем платежных карт;

- описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;

- порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации (неперсонализированных платежных карт), а также перемещения неперсонализированных платежных карт в пределах кредитной организации и передачи их на персонализацию;

- порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных и кредитных карт, а также возврата указанных денежных средств, начисления процентов на суммы предоставленных денежных средств и уплаты их клиентом в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России;

- другие правила, регулирующие вопросы проведения расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт

Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт (п. 1.6 Положения № 266-П) [2].

Для обслуживания платежной карты между клиентом и банком-эмитентом заключается договор, на основании которого банк открывает клиенту специальный карточный счет и выдает банковскую карту.

Положением 266-П определен круг операций, которые может проводить организация или индивидуальный предприниматель с использованием банковских карт [2]:

- получение наличных денежных средств в рублях для осуществления на территории Российской Федерации расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

- оплата в рублях расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

- иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

- получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

- оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

- иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации [2].

Расширение сферы банковских услуг, основанных на применении банковских карт, напрямую связано с регулированием ответственности участников расчетов с использованием банковских карт. До принятия специального закона о банковских картах следует руководствоваться в первую очередь нормами ГК РФ и другими законодательными актами РФ.

Банк - эмитент банковской карты, как субъект предпринимательской деятельности, несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств перед держателем карты, независимо от своей вины. Держатель банковской карты - физическое лицо несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств только при наличии вины, за исключением случаев использования банковской карты для целей предпринимательской деятельности. Держатель корпоративной карты - коммерческая организация несет ответственность независимо от своей вины, если иное не установлено договором либо если банковская карта использовалась не для предпринимательской деятельности [1].

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету установлена ст. 856 ГК РФ. Банк несет ответственность за убытки, причиненные держателю сбоем в работе технических устройств и в других случаях неисполнения, либо ненадлежащего исполнения своих обязательств. Банк-эмитент отвечает за убытки, причиненные держателю, независимо от того, причинены ли они недостатком оборудования эмитента или иной кредитной организации. В соответствии с правилами платежных систем, держатель имеет право использовать банковскую карту как на оборудовании эмитента, так и на оборудовании иной кредитной организации, участвующей в данной платежной системе. В последнем случае по отношению к держателю происходит возложение исполнения обязательств на третье лицо. Однако в обоих случаях перед держателем банковской карты ответственность по обязательствам несет банк-эмитент [1].

Ответственность держателя банковской карты может наступить в случае использования средств сверх находящихся на счету при снятии наличных денежных средств через банкомат или при осуществлении платежа торговой организации. В обоих случаях ответственность носит гражданско-правовой характер и выражается, как правило, в форме штрафных санкций.

В научной литературе высказано мнение, что поскольку эмитент выполняет поручение держателя (по осуществлению платежей и т.д.), то последний имеет право на возмещение убытков, причиненных ему в ходе выполнения данного поручения. Для обоснования данной позиции были использованы, по аналогии нормы ГК РФ, устанавливающие ответственность комиссионера за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества комитента. Представляется, что с точки зрения целесообразности, возмещение убытков должно быть возложено набанк-эмитент, поскольку именно от него зависит использование таких технических средств, которые могут в наибольшей мере минимизировать любые риски, связанные с расчетами с использованием банковских карт [1].

Вместе с тем, в юридической литературе высказана позиция, обосновывающая допустимость ограничения ответственности банка при незаконном использовании банковской карты третьими лицами. Если иное не следует из договора эмитента с держателем банковской карты, списание денежных средств со счета клиента в пользу третьих лиц может рассматриваться как ненадлежащее исполнение банком обязательств, за которое банк несет ответственность. Однако если порядок действия сторон, в связи с незаконным использованием банковской карты третьими лицами, определен договором, основанием для привлечения банка к ответственности может быть лишь ненадлежащее выполнение банком соответствующих условий договора [1]. В соответствии с Правилами использования банковских карт, утвержденными банком-эмитентом, которые должны соответствовать Положению Банка России № 266-П, банки включают в договор о выдаче и использовании банковской карты следующие условия: указание на то, что списание средств со счета клиента производится в соответствии с данными платежной системы, поступающими в банк, без необходимости получения от клиента одобрения каждого платежа; установление обязанности клиента немедленно уведомить банк в устной или письменной форме об утрате карты; условие о том, что клиент несет ответственность за платежи, произведенные с использованием банковской карты, до момента уведомления об утрате карты или подачи заявления о блокировке карты [2]. Правомерность условия о том, что банк не несет ответственности за платежи, совершенные до получения от держателя карты уведомления об утрате карты или блокировании карты, зависит от того, как данное условие сформулировано в договоре. Следует учитывать, что в качестве держателя карты чаще всего выступает потребитель - физическое лицо. В этом случае условие, в соответствии с которым банк не будет нести ответственность за платежи, противоречит п. 2 ст. 400 ГК РФ. В то же время, если в договоре указано, что банк обязан осуществлять платежи в соответствии с положениями платежной системы в адрес третьих лиц до получения от клиента заявления о блокировании счета, такое условие может быть расценено как правомерное [1]. Для того, чтобы избежать разногласий с клиентом по вопросу о том, несет ли банк ответственность за данные платежи, рекомендуется специально оговаривать в договоре условие о том, что блокирование карты не препятствует совершению авторизованных платежей.

Наличие в договоре таких условий не исключает право клиента, со счета которого были списаны денежные средства, обратиться в суд или арбитражный суд с требованием о взыскании с банка убытков. Однако вышеуказанные условия договора банка-эмитента с держателем карты могут существенно усилить позицию банка в случае предъявления клиентом иска на основании ст. 401 ГК РФ и ст. 29 Закона о защите прав потребителей [1].

Следует отметить, что в России банковские карты используются уже в течение ряда лет, и с каждым годом сумма расчетов с использованием банковских карт возрастает. Вместе с тем, их нормативно-правовое регулирование недостаточно. Операции с использованием банковских карт напрямую затрагивают интересы граждан - потребителей финансовых услуг, в связи с чем их необходимо урегулировать на уровне федерального закона. Этот закон должен быть направлен на защиту интересов слабой стороны - держателя банковской карты. Это, в свою очередь, должно повысить доверие населения к этому платежному инструменту и способствовать увеличению доли безналичных расчетов, что выгодно всем участниками правоотношений: государству, кредитным организациям и гражданам. Закон о банковских картах должен включать многие сложные вопросы, которые не нашли отражения в актах Банка России, в том числе: перечень оказываемых услуг с использованием банковской карты; состав субъектов соответствующих отношений; структуру договорных связей с указанием вида договора и его особенностей; подробное регулирование прав и обязанностей сторон, основания, виды и пределы их ответственности [6].

2 

2. Анализ организации работы коммерческого банка с банковскими картами

2.1 Общая характеристика Банка ВТБ 24(ЗАО)

Официальной датой рождения ВТБ 24 принято считать 1 августа 2005 года, когда в группе ВТБ был создан специальный розничный Банк -- ЗАО Внешторгбанк. Создан банк был на базе ЗАО "КБ «Гута-банк», контрольный пакет акций (85,81 %) которого был приобретён ВТБ в 2004 году.

Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (номер680).

Банк ВТБ 24 (ЗАО)-- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной финансовой группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

ВТБ 24 предлагает широкий спектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

Банк входит в состав участников консолидированной Группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков международной сетью, которая насчитывает более 30 банков и финансовых компаний в 20 странах мира и предоставляет своим клиентам комплексное обслуживание в странах СНГ, Европы, Азии и Африки. На российском банковском рынке группа ВТБ занимает второе место по всем основным показателям.

Основным акционером ОАО Банк ВТБ, главного банка Группы, является Правительство в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, которому принадлежит 60,9% акционерного капитала.Основнымиакционерами ВТБ 24 являются ОАО Банк ВТБ- доля в уставном капитале составляет 99,8988%, миноритарные акционеры- общая доля в уставном капитале -- 0,1012%. Уставный капитал ВТБ 24 (ЗАО) составляет 74 394 400 589 рублей.

На сегодняшний день ВТБ 24 -- второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на 2014 год формируют 1023 офиса в 72 регионах страны.

Банк имеет выданную Банком России Генеральную лицензию № 1623 от 15.10.2012 на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте с юридическими и физическими лицами; лицензию № 1623 от 17.11.2006 на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Банк также имеет выданные Федеральной службой по финансовым рынкам следующие лицензии:

- № 077-03219-100000 от 29.11.2000 на осуществление брокерской деятельности;

- № 077-03311-010000 от 29.11.2000 на осуществление дилерской деятельности;

- № 077-03752-000100 от 07.12.2000 на осуществление депозитарной деятельности;

- № 077-03391-001000 от 29.11.2000 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;

- № 22-000-1-00041 от 30.10.2001 на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;

- биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле № 1409 от 21.07.2009

Кроме того, Банк имеет лицензию на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств № 8139 X от 17.12.2009, лицензию нараспространение шифровальных (криптографических) средств № 8140 Р от 17.12.2009, лицензию на предоставление услуг в области шифрования № 8141 У от 17.12.2009 и лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнение работ, оказание услуг в области шифрования информации, техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя) № 13205 Н от 10.10.2013.

ВТБ24 (ЗАО) -- лидер отечественного фондового рынка по количеству зарегистрированных клиентов и ведущий российский маркет-мейкер международного валютного рынка FOREX. Банк предлагает своим клиентам полный спектр инвестиционных услуг: брокерское обслуживание на ММВБ, РТС и FOREX, услуги по размещению средств в ПИФы, ОФБУ, доверительное управление активами, долговое финансирование.

Присоединение сети „ТрансКредитБанка“ заметно расширило географию банка , и теперь сервис ВТБ24 стал доступен еще в 90 городах страны, в которых проживает в общей сложности 3,5 миллиона человек.

Кроме того новыми клиентами банка ВТБ24 за последние несколько месяцев стало более 150 тыс. человек. Вкладчики перешли на обслуживание данного финансового учреждения, покинув банки, которые были лишены лицензии. В сотрудничестве с Агентством по страхованию вкладов кредитная организация принимает участие в выплате компенсаций физическим лицам, ранее бывших клиентами семи банков, у которых была отозвана лицензия. Таким образом, за счет этих банков ВТБ24 получил новых вкладчиков. Порядка 55-60% новых клиентов банка предпочитают оставить вклады в ВТБ24. На днях в банк был назначен полномочный представитель Центробанка из Департамента надзора за системно значимыми банками. Ранее куратора от регулятора в банке не было [24].

К числу основных операций Банка, формирующих финансовый результат, относятся:

> кредитование физических лиц, включая потребительское, ипотечное, автокредитование, а также предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям;

> кредитование юридических лиц, включая предприятия малого и среднего бизнеса;

> выпуск банковских карт;

> привлечение денежных средств от населения во вклады;

> услуги дистанционного банковского обслуживания (система Телебанк);

> расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, денежные переводы;

> операции с иностранной валютой;

> операции с драгоценными металлами;

> аренда сейфовых ячеек;

> обеспечение безопасности при операциях по сделкам с недвижимостью;

> операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на биржевых площадках Группы «Московская биржа», а также на внебиржевом рынке, включая операции с иностранными ценными бумагами;

> оказание услуг на международном валютном рынке (Forex).

Деятельность Банка ориентирована на максимально качественное обслуживание клиентов, поэтому линейка продуктов и услуг предоставляется также в филиалах Банка, которые работают во всех экономически значимых регионах страны.

На 01.01.2014 региональная сеть Банка состоит из 49 филиалов, 971 дополнительных/операционных офиса, 9 кредитно-кассовых офисов, 8 операционных касс вне кассового узла.

На протяжении 2012-2014 годах розничный бизнес Группы ВТБ динамично развивался как за счет органического роста, значительно опережающего рынок и основных конкурентов, так и за счет успешных приобретений. ВТБ24 -- банк № 2 в России по обслуживанию физических лиц и компаний малого бизнеса --продолжает оставаться ядром розничного бизнеса Группы ВТБ. Ежегодно Банком определятся стратегия на будущие года, в основе которой лежит клиентоориентированный подход к развитию бизнеса, направленный на рост качества обслуживания клиентов в сочетании с повышением доходности [20].

Основными конкурентными преимуществами банка являются не только количество розничных продуктов и условия по ним, но и качество клиентского обслуживания, технические возможности банкинга и сегментированный подход в работе с клиентами. Все это позволило банку добиться существенного роста прибыли.

Средства на счетах клиентов по сравнению с 01.01.2012 ( 999313870 тыс.рублей) выросли в 1,2 раза и на 01.01.2013 составили 1 189 826 285 тыс.рублей, на аналогичную дату 2011 года этот показатель составлял 710928102 тыс.рублей. К 01.01.2014 средства на счетах клиентов имели тенденцию роста и составили 1 677 433 384 (рис.2.1).



Рис.2.1.Средства на счетах клиентов динамике, тыс.рублей

Средства, привлеченные от кредитных организаций на период 01.01.2012 выросли в 1,2 раза и составляли 69496027 тыс.рублей, на аналогичную дату 2011 года показатель составлял 556589651 тыс.рублей. К 01.01.2013 данный показатель вырос и составил 110 300 419 тыс.рублей, при этом на период 01.01.2014 средства стремительно увеличивались в 1,6 раза и составили 135420211 тыс. рублей (рис.2.2)

Рис.2.2. Средства, привлеченные от кредитных организаций в динамике, тыс. рублей

При этом объем срочных вкладов населения по итогам 2013 увеличился в 1,35 раза ( 818 531 608 тыс.рублей)и на 01.01.2014 составил 1 106 534 405 тыс.рублей.А по данным на 01.01.2012 год этот показатель составлял 671 997 257 тыс.рублей, а на 01.01.2011 523542562 тыс.рублей. Подобная динамика наблюдается и в отношении остатков на текущих счетах и счетах вкладов до востребования (рис.2.3)

Рисунок.2.3. Объем срочных вкладов в динамике, тыс.рублей

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) по состоянию на 01.01.2011 составлял 12,9%, на 01.01.2012 составлял 11,0%, а на 01.01.2013 г. составил 11,2% при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10,0%, но на 01.01.2014 этот показатель достиг 10,9% (рис.2.4).



Рисунок.2.4. Норматив достаточности в динамике, тыс.рублей

В 2013 году произошел рост объема средств, привлеченных за счет выпуска облигаций Банка в 4,6 раз, их сумма составила 48 058 247 тыс. рублей (на01.01.2011 выпуск облигаций составил 40 415 284 тыс.рублей, а на 01.01.2012 года данный показатель резко снизился и составил 10 380 275 тыс. рублей). Однако на 01.01.2014 данный показатель практически не изменился и составил 49 610 457 тыс. рублей (рис.2.5)

Рисунок.2.5. Выпуск облигаций в динамике, тыс.рублей.



Активы Банка увеличились в 1,4 раза и на 01.01.2014 достигли 2 029 498 877 тыс.рублей, по сравнению с 01.01.2013этот показатель был на уровне 1 472 036 739 тыс.рублей, а на 01.01.2011 данный показатель составлял 900576110 тыс.рублей, а на 01.01.2012 год составлял 1 172 3345 882 тыс.рублей (рис.2.6)

Рисунок.2.6. Активы банка в динамике, тыс.рублей

Чистая ссудная задолженность выросла в 1,3 раза и составила на 1 января 2013 года 1265,2 млрд рублей (993,9 млрд рублей на 01.01.2012 и 738,8 на 01.01.2011), однако на 01.01.2014 данный показатель составил 1 683,3 млрд (рис.2.7)



Рисунок.2.7.Чистая ссудная задолженность в динамике, тыс.рублей

Объем собственных средств (капитал) Банка так же имеет тенденцию к росту примерно в 1,4 раза, по сравнению с предыдущими годами. Так на 01.01.2014 собственные средства составили 219 571 431 тыс.рублей, а на 01.01.2013 в 1,3 раза меньше 154 167 912 тыс.рублей, на 01.01.2011 составил 104095435 тыс.рублей, а на 01.01.2012 год капитал составлял 114 721 049 тыс.рублей (рис.2.8)

Рисунок.2.8. Собственные средства в динамике, тыс.рублей



Инвестиции в дочерние и зависимые организации по сравнению с предыдущим годом практическине изменились и составили 1 576 872 тыс.рублей. Однако по сравнению с 01.01.2011 данный показатель составлял 504462 тыс.рублей, а на 01.01.2012 был на уровне 743121 тыс.рублей. По состоянию на 01.01.2013 их величина составляла 1 464 005 тыс.рублей (рис.2.9)

Рисунок.2.9. Объеминвестиций в динамике, тыс.рублей

Чистые вложения в ценные бумаги увеличились в 1,8 раз и составили 54 040 117 тыс.рублей на 01.01.2013, по сравнению с аналогичным периодом 2012 года 30 623 399 тыс.рублей,нужно отметить, что на 01.01.2011 данный показатель был еще меньше и составлял 504642 тыс.рублей. И по итогам на 01.01. 2014 увеличились в 1,9 раз и составили 100 731 782тыс.рублей (рис.2.10)



Рисунок.2.10. Вложения в ценные бумаги в динамике, тыс.рублей

01.11.2013 завершилось юридическое присоединение ОАО «ТрансКредитБанк» к ВТБ24 (ЗАО). Акции ОАО «ТрансКредитБанк» были конвертированы в акции ВТБ24 (ЗАО), соотношение при конвертации определялось соотношением их рыночной стоимости.

Присоединение привело к росту объема кредитного портфеля Банка, объема привлеченных средств, числа клиентов и численности персонала.

Активы ОАО «ТрансКредитБанк», рассчитанные по методике составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) на дату присоединения (01.11.2013) составили 216 791598 тыс. рублей (12 % от активов ВТБ24 (ЗАО) на соответствующую дату), чистая ссудная задолженность - 159 791 598 тыс. рублей (9,9 % от ссудной задолженности ВТБ24 (ЗАО)), средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 133 654 669 тыс. рублей (8,9 % от соответствующих обязательств ВТБ24 (ЗАО)), основныесредства, нематериальные активы и материальные запасы -- 6 144 775 тыс. рублей (34 % соответствующих активов ВТБ24 (ЗАО).

В результате присоединения ОАО «ТрансКредитБанк» отделения Банка появились в 97 новых городах и 3 регионах России (Хакасия, Дагестан, Еврейская автономная область), увеличилось число точек продаж Банка. Численность сотрудников Банка в результате присоединения ОАО «ТрансКредитБанк» выросла более, чем на 6,8 тыс. человек.

За отчетный год в деятельности Банка произошло немало изменений, а так же событий, которые оказали влияние на финансовую устойчивость, а так же его стратегию.В рамках утвержденной долгосрочной стратегии развития Банка в отчетном периоде была продолжена работа по разработке и запуску в действие новых продуктов и услуг для клиентов - физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса [19].

2.2 Анализ деятельности ВТБ 24 (ЗАО) за период 01.01.2012-01.01.2014 года

Финансовый результат - это положительная (прибыль) или отрицательная (убыток) разница между доходами и расходами банка. Прибыль является одним из главных показателей эффективности капитала, оценочным показателем деятельности банка [20].

Прибыль банка отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, она равна разнице между суммарными доходами и суммарными расходами. При оценке прибыли банка используется деление совокупной прибыли по направлениям её получения.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Изприбыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством РФ [21].

Все виды услуг и операций банка можно условно разделить на пассивные и активные. Банковские пассивы - ресурсы банков, собственные и привлекаемые для проведения кредитных, а также других активных операций и получения прибыли; отражаются на пассивных счетах бухгалтерского баланса [9].

Привлекаемые пассивы банка формируются за счёт средств клиентов в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчётные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлечённые средства определяются объёмом собственного капитала банка [11].

Более обобщающую картину банковской деятельности можно увидеть в ходе анализа баланса банка (табл.2.1)

Таблица. 2.1 Структура активов

Наименование показателя	01.01.2012 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2013 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2014 Тыс.рублей	Уд.вес %	Темп роста 2013г.	Темп роста 2014г.
Денежные средства	60396974	5,2	59109101	3,6	75391362	3,8	97,9	127,5
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	37858702	3,2	43516995	3,0	60601489	3,0	114,9	139,3
Обязательные резервы	12831083	1,1	15415602	1,0	17389242	0,9	120,1	112,8
Средства в кредитных организациях	14227578	1,2	6468180	0,4	11230202	0,5	45,5	173,6
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	26218575	2,2	30472489	2,1	18368420	1,0	116,2	60,3
Чистая ссудная задолженность	993854041	84,8	1265153935	85,9	1683322017	82,9	127,3	133,1
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	743121	0,1	20819153	1,4	79532692	3,9	2801,6	382,0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	741408	0,1	1464005	0,1	1576872	0,1	197,5	107,0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3661703	0,3	2748475	0,2	2830670	0,2	75,1	103,0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12372621	1,1	15845294	1,1	24250867	1,1	128,1	153,0
Прочие активы	23001567	2,0	33903117	2,3	73971158	3,6	147,4	218,2
Всего активов	1172334882	100	1472036739	100	2029498877	100	125,6	137,9

Из таблицы 2.1 видно, что активы увеличиваются за счет роста чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы. Так активы по сравнению с 2013 годом увеличились на 127,5%. Активы банка - один из основных показателей успешности деятельности, рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций. Однако, за анализируемые периоды снизился уровень обязательных резервов на 1973640тыс.рублей. Это является отрицательным моментом для Банка, так как в результате его снижения в дальнейшем будет снижаться денежный мультипликатор, и как следствие, денежная масса. В целом данный показатель снизился на 0,1%.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток так же уменьшились на 12104069, снижение данного показателя связано с большими рисками не возврата инвестиций, а так же уменьшением инвестиций в дочерни организации. Чтобы избежать падения данного показателя необходимо, средства мобилизованные, в результате выпуска инвестиционных сертификатов вкладывать в портфель ценных бумаг, а не в ценные бумаги одного вида или одного эмитента. Снижение данного показателя Банк компенсировал повышение такого показателя как чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Данный показатель увеличивается на протяжении анализируемого периода и на 01.01.2014 год удельный вес составил 3,9% по сравнению с предыдущими периодами, когда этот показатель не превышал 1,4%. Коммерческие банки могут выступать на рынке ценных бумаг в качестве эмитентов собственных акций и облигаций, поэтому вложения в ценные бумаги рассматриваются руководством как одно из наиболее перспективных направлений в его деятельности.

Основные средства и нематериальные активы увеличиваются, однако находятся в стабильном состоянии, удельный вес данного показателя на протяжении анализируемого периода не превышал 1,1%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Актив баланса характеризует структуру вложений банка. Как видно из таблицы 2.1 был, достигнут существенный рост валюты баланса банка, и на 01.01.2014 составил 2029498877 тысяч рублей. В 2014 году рост суммы вложений был обеспечен за счет увеличения всех элементов актива, из которых наиболее интенсивно увеличивались денежные средства. Размер прочих активов, существенно увеличился, что связано с финансовой реструктуризацией активов, проводимой в 2014 году. Однако, снижение некоторых показателей не отразилось негативно на динамике валюты баланса.

При анализе деятельности Банка ВТБ 24 (ЗАО) так же необходимо изучить пассивы баланса, которые характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени определяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Величина пассивов рассчитывается как сумма размеров его обязательств и собственных средств (капитала). Структура пассивов является характеристикой с точки зрения источников, формирования средств банка и фактором, влияющим на стоимость ресурсов, ликвидность банка и его прибыльность [11].

Основным источником привлеченных средств системы банка ВТБ24 являются средства физических лиц. Положительные тенденции в экономике страны, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия населения к банку ВТБ24, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствовали созданию благоприятных условий для развития активности населения, что отразилось в высоких темпах привлечения средств на счета по вкладам (табл.2.2)

Таблица.2.2. Структура пассивов в динамике

Наименование показателя	01.01.2012 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2013 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2014 Тыс.рублей	Уд.вес %	Темп роста 2013г	Темп роста 2014г
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ	0	0	19581078	1,3	32516822	1,7	0	166,1
Средства кредитных организаций	55659651	4,7	69496027	4,7	110300419	5,8	124,9	158,7
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	999313870	85,2	1189826285	80,8	1677433384	88,7	119,1	141,0
Вклады физических лиц	823133105	70,2	982659358	66,8	1338778438	70,7	119,4	136,2
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	10380275	0,9	48058247	3,3	49610457	2,6	463,0	103,2
Прочие обязательства	7696386	0,7	13393144	0,9	19078789	1,0	174,0	142,5
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	475393	0,0	797007	0,1	2055771	0,1	167,7	257,9
Всего обязательств	475393	100	1341151788	100	1890995642	100	140,9	141,0

За анализируемый период величина пассивов банка увеличилась на 549843854 тысяч рублей. Однако в 2013 году темп роста бал ниже и составил 140,9%, что было обусловлено большей степени снижением скорости увеличения источников собственных средств банка, при одновременном увеличении доли обязательств. Поэтому можно говорить о развитии ресурсной базы банка. Но наряду с этим снижение удельного веса собственных средств - отрицательная тенденция, поскольку собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций.

Важно отметить, что на период 01.01.2012 года кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка Российской Федерации не использовались, однако на период 01.01.2013 и 01.01.2014 данный показатель составлял 19581078 и 32516822, причем эти средства имеют тенденцию к росту. Это объясняется тем, что на сегодняшний день ситуация в экономике достаточна не стабильна и отток капитала и нехватка ликвидности оказывает значительное влияние на банковский сектор. Банк в таких условиях вынужден расширять финансирование кредитования, расчетно-кассового обслуживания и так далее путем рефинансирования. В силу специфики деятельности на балансе банка находится довольно большой объем ценных бумаг под залог которых можно получить финансирование в ЦБРФ.

Средства кредитных организаций так же имеют тенденцию к росту, что является положительным фактором в деятельности банка. Темп роста на период 2014 года заметно увеличился и составил 158,7 %, по сравнению с 2013 годом 124,9%.

Объем выпущенных долговых обязательств на 01.01.2014 уменьшился на 2,6%. Однако на протяжении всех рассматриваемых периодов данный показатель колебался и был не стабилен. Если в 2012 году удельный вес этого показателя составлял 0,9 %, а в 2013 году произошел резкий скачок до 3,.3%. Однако в 2014 году данный показатель значительно снизился и составил 2,6%. Нестабильное поведение долговых обязательств связано с тем, что чистые вложение в ценные бумаги уменьшались. В связи с большим риском операций с ценными бумаги Банк сократил количество таких операций.

Прочие обязательства Банка ВТБ 24 (ЗАО) идут на уменьшение, а это означает, что ликвидность банка увеличивается, и банк все меньше нуждается в заемных средствах. Темп прироста составляет 142,5 %.

Следует отметить значительный рост вкладов физических лиц.

Остатки средств на счетах физических лиц в 2013 году превысили 1 000 млрд рублей и на 01.01.2014 достигли 1 338,8 млрд рублей, в том числе срочные вклады - 1 106,5 млрд рублей (82,3%).За 2013 год портфель срочных вкладов вырос на 288 млрд. рублей. В 2013 году линейка вкладов физических лиц была существенно модернизирована - исключены наименее востребованные вклады ВТБ24-Индекс и ВТБ24-Растущий доход и введены новые вклады ВТБ24-Максимум и ВТБ24-Оптимальный выбор в целях удовлетворение потребностей клиентов всех категорий и сегментов. Кроме того, для зарплатных клиентов Банка был введен вклад ВТБ24-Ваш бонус.

Процентные ставки по вкладам физических лиц в 2013 году неоднократно пересматривались в соответствии с рыночной конъюнктурой. Если в первой половине года ставки повышались, то начиная с июня 2013 года Банк, вслед за рынком, был вынужден несколько снизить ставки по вкладам. Однако, снижение ставок по основной линейке компенсировалось выгодными промопредложениями по отдельным видам вкладов.

В 2014 году Банк продолжит оптимизацию линейки депозитов. В целях расширения круга потенциальных клиентов и максимального удовлетворения их потребностей, Банк уже во втором квартале 2014 года ввел на рынок комплексный инвестиционный продукт, объединяющий депозит и инвестиционное страхование жизни, совмещающий в себе высокую доходность и низкий уровень риска для клиента

Банком запланированы следующие мероприятия:

· дальнейшее развитие дистанционного обслуживания клиентов - юридических лиц;

· комплексный пересмотр параметров экспресс-кредитов, а также внедрение новой системы администрирования продаж в стандартном сегменте малого и среднего бизнеса;

· построение эффективной системы перекрестных продаж, в основе которой лежит понимание потенциала и потребностей каждого клиента;

· развитие продуктового ряда с возможностью комбинирования продуктов и услуг и их настройки под нужды конкретных клиентов; внедрение для постоянных клиентов дополнительных возможностей в рамках комплексных программ лояльности;

· развитие и оптимизация технологий кредитования, направленных на существенное сокращение кредитного цикла;

· запуск новой депозитной линейки с гибкими условиями, покрывающей основные потребности клиентов в размещении временно свободных денежных средств;

· переход на новую договорную систему обслуживания малого и среднего бизнеса - внедрение комплексного договора расчетно-кассового обслуживания, который объединит все услуги РКО и позволит оптимизировать обслуживание клиентов;

· качественное улучшение клиентского сервиса при проведении платежей по зарубежным контрактам - расширение возможностей по сопровождению операций профессиональными валютными контролерами;

· установление отношений с кредитными организациями нерезидентами с целью привлечения кратко- и среднесрочного

При анализе Банка необходимо уделить особое внимание собственному капиталу банка, поскольку он незаменим как на начальных этапах деятельности Банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, так и на последующих этапах развертывания банковских операций (табл.2.3)

Таблица.2.3. Структура источников собственных средств в динамике

Наименование показателя	01.01.2012 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2013 Тыс.рублей	Уд.вес %	01.01.2014 Тыс.рублей	Уд.вес %	Темп роста 2013г	Темп роста 2014г
Средства акционеров(участников)	50730197	51,3	50730197	38,8	74394401	53,7	100	146,6
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров ( участников)	0	0	0	0	0	0	0	0
Эмисионный доход	22693020	23,0	22693020	17,3	13621614	9,8	100	60,0
Резервный фонд	1840219	1,9	3170085	2,4	3170085	2,3	172,3	100
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0	0	-34012	0	0	0
Переоценка основных средств	7308	0	7304	0	806092	0,6	99,9	11036,3
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	10082395	10,2	17208226	13,1	25815192	18,6	170,7	150,0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	16456168	16,7	37076119	28,3	20729863	15,0	225,3	55,9
Всего источников собственных средств	98809307	100	130884951	100	138503235	100	132,5	105,8

В структуре собственных средств за анализируемые периоды, наблюдались тенденции, как к росту, так и к снижению показателей. Так например, размер средств участников на период 01.01.2012 и 01.01.2013 не изменялся, однако на 01.01.2014 этот показатель составил 74394401 тысячи рублей. Увеличение уставного капитала связано с размещение дополнительных обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Бумаги были размещены по цене 2,69 рубля за штуку. Увеличение уставного капитала на 46,7 % произошло за счет собственных средств ВТБ 24 и иных собственных средств ТрансКредитБанка, который входит в группу ВТБ.

Стоит отметить, что эмиссионный доход Банка уменьшился в связи с увеличением такого показателя как переоценка основных средств, удельный вес которого составляет 0,6%. Так же было отмечено ранее, что расходы на выпуск акций сократились, следовательно, эмиссионный доход будет уменьшаться. Эмиссионный доход подлежит использованию только для покрытия разницы при реализации акций акционерным обществом в процессе вторичного обращения (купли-продажи) по стоимости ниже номинальной. Таким образом, эмиссионный доход уменьшается в случаях, когда Бак после завершения первичного размещения акций по решению органов управления обществом выкупает у инвесторов часть акций и затем продает их новым уже имеющим его акции инвесторам ниже номинальной. В целом уменьшение эмиссионного дохода на размер собственных средств отрицательно не повлиял.

Так же преобладающим показателем, который имеет тенденцию к роста является нераспределенная прибыль. Удельный вес составил 18,6%. Эта часть прибыли предназначена для реинвестирования в развитие деятельности банка. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств банка, обеспечивающих его дальнейшее развитие в предстоящем периоде.

Удельный вес средств полученных в результате переоценки основных средств на протяжении анализируемого периода увеличился, что свидетельствует о работе банка по наращиванию капитала, однако, переоценка основных средств не дает реальных денег для развития бизнеса, но влияет на величину налогов уплачиваемых Банком Поэтому более существенным для бизнеса является прирост собственных средств, полученный в результате роста объема получаемой прибыли, то есть за счет фондов банка и прибыли.

Удельный вес собственных средств Банка ВТБ 24 (ЗАО) в валюте баланса значительно увеличивается, что может свидетельствовать об увеличении надежности банка или доверия к нему.

Для определения финансовой устойчивости Банка ВТБ 24 (ЗАО) необходимо рассчитать такие показатели как рентабельность и ликвидность.

Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к тем ресурсам, которыми можно управлять [30].

Рентабельность является показателем относительным. Она характеризует уровень доходности Банка. Этот показатель отражает эффективность работы в целом, показывает доходность отдельных направлений деятельности [31].

При анализе этих показателей учитываются все активы, находящиеся в распоряжении Банка (табл.2.4).

Общая рентабельность капитала рассчитывается: ROA = Чистая прибыль / Активы банка х 100%

Таблица.2.4. Показатели общей рентабельности капитала

Показатели	Чистая прибыль Тыс.рублей	Активы банка Тыс.рублей	ROA,%
01.01.2012	26597318	1172334882	2,27
01.01.2013	37076119	1472036739	2,51
01.01.2014	20729863	2029498877	1,02

Рентабельность активов на 01.01.2014 год по сравнению с периодами за 01.01.2012 и 01.01.2013 года уменьшилась. Это связано с конъюнктурой. Несмотря на это данный показатель выше рекомендуемого значения (1 %), что свидетельствует об эффективном размещении банковских ресурсов. Так же уменьшение рентабельности объясняется пополнением уставного капитала во втором полугодии.

Ликвидность коммерческого банка-это его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в том числе по выдаче клиентам средств по их первому требованию [31].

Текущая ликвидность (Н2) рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней [31].

Мгновенная ликвидность (Н3) определяется как отношение высоколиквидных активов к сумме обязательств банка до востребования.

Долгосрочная ликвидность (Н4) определяется по формуле:

Н4 = ((Крд) / (К+ОД))*100%, где:

Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

К - капитал банка (собственные средства).

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (Н5) рассчитывается по формуле [31]:

Н5 = (Л /А)*100%, где:

Л- ликвидные активы

А - общая сумма всех активов по балансу.

Для анализа данных показателей необходимо рассмотреть динамику показателей ликвидности. Данные по показателям приведены в таблице 2.5.

Таблица.2.5. Показатели ликвидности в динамике

Нормативы	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Н1 (достаточность собственных средств)	11	11,2	10,9
Н2(текущая ликвидность)	68,2	61,5	74,8
Н3 (мгновенная ликвидность)	43,1	40,6	47,1
Н4 ( долгосрочная ликвидность)	94,6	108,3	94,3

Как видно из таблицы показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям. Значение показателя текущей ликвидности за период с 01.01.2012 по 01.01.2014 годов увеличились и составили 121,6%.

Мгновенная на 01.01.2014 год составила 116%, что на 22% больше, чем на 01.01.2013

Долгосрочная ликвидность на 01.01.2014 год уменьшилась году по сравнению с 01.01.2013 годом на 27 % и составила 87%.

Как видно из таблицы показатели ликвидности удовлетворяют нормативным значениям. Значение показателя текущей ликвидности за период с 01.01.2012 по 01.01.2014 годов увеличились и составили 121,6%.

Мгновенная на 01.01.2014 год составила 116%, что на 22% больше, чем на 01.01.2013

Долгосрочная ликвидность на 01.01.2014 год уменьшилась году по сравнению с 01.01.2013 годом на 27 % и составила 87%.

Управления ликвидностью заключается в обеспечении точности и своевременности информации, поступающей из системы бухгалтерской отчетности банка и системы обработки операций. Как видно из приведенных расчетов в таблице, Банк ВТБ24 (ЗАО) удовлетворяет нормативным значениям обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении банка

Банк ВТБ24 достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, однако с целью избегания потери конкурентоспособности следует усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по прошлым займам и депозитам и разрабатывать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций [34].

2.3 Анализ организации работы Банка ВТБ 24 (ЗАО) с пластиковыми картами

Активное развитие бизнеса пластиковых карт привело к тому, что карты становятся инструментом конкурентной борьбы банков не только за вкладчиков, но и за заемщиков. В последнее время наряду с потребительским экспресс кредитованием многие банки, в том числе и ВТБ 24 (ЗАО), стали активно предлагать своим клиентам кредитные карты. По мнению многих экспертов, кредитные карты станут преобладать на рынке потребительского кредитования.

Рост количества выпускаемых пластиковых карт не вызывает сомнения, да и то, как кредитные организации активно рекламируют программы по банковским картам, подтверждает это. Сегмент кредитных карт банка продолжает развиваться. Банк ВТБ 24 (ЗАО) стал делать акцент не на количество выпущенных кредитных карт или привлечение новых клиентов, а в большей степени на эффективность управления рисками и повышение качества кредитных портфелей [35].

Банковские карты ВТБ 24 -это современное средство расчетов, которое позволяет:

-оплачивать без комиссии товары и услуги, не имея при себе наличных денег

- пользоваться широкой сетью пунктов выдачи наличных по всему миру

-хранить собственные средства на счете карты

-не декларировать денежные средства, находящиеся на счете банковской карты, при выезде за границу

Доля Банка ВТБ 24 (ЗАО) на рынке банковских карт на период 2014 года остается стабильной и составляет более 40% по таким основным показателям, как количество обслуживаемых карт и обороты по ним. Общее число выпущенных карт увеличилось за первый квартал 2014 года на 12% и превысило 15 315 тыс.штук. При этом Банк ВТБ 24 (ЗАО) обеспечил рост эмиссии карт адекватный общему росту российского рынка банковских карт.

По состоянию на 01.01.2013 общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в Банке, выросло до 38 264. А уже в 2014 году Банком привлечено на обслуживание 6 095 предприятий в рамках зарплатных проектов.По аналогичным анализируемым периодам 2011 и 2012 года, можно сказать, что данные показатели были значительно меньше и составляли 26 987 и 19675. А это говорит об активном развитии в данном направлении.

В качестве одной из задач бизнес-плана на 2014 год по эмиссии карт ставилась задача структурной перестройки пакета эмиссий карт в территориальных банках. В целом по банку указанная доля увеличилась за 2013 до 68,9%

Банк ВТБ 24 (ЗАО) последовательно развивает систему безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек. В настоящее время происходит активное внедрение карт платежных систем VISA и MasterCard (табл.2.6)

Таблица.2.6.Структура количества выпущенных в обращение карт банком

Виды пластиковых карт	01.01.2012 Тыс.рублей	01.01.2013 Тыс.рублей	01.01.2014 Тыс.рублей
Visa	6992	8640	11793
MasterCard	2089	2580	3522
Всего	9081	11220	15315

Как показывают данные таблицы 2.6 с каждым годом интенсивно увеличивается количество выпускаемыхБанком в обращение пластиковых карт: общее количество выпущенных карт на 01.01.2014 г составило 15315 тысяч рублей, что на 4095 штук больше по сравнению с предыдущим периодом и по сравнению с 01.01.2012 годом увеличилось на 168%. Увеличение общего количества карт произошло за счет увеличения количества каждого их вида. Так на период 01.01.2014 года значительно увеличилась доля выпущенных карт Visa и составила 11793 тысяч рублей, причем увеличение выпущенных карт происходило за весь анализируемый период. Так же возросло количество карт платежной системы MasterCard, тенденция роста отмечалась так же и за предыдущие анализируемые периоды. Среди основных участников рынка максимальными темпами росло число карт международных платежных систем на 77%, из них:Visa-98%, MasterCard-54%. (рис.2.11, 2.12)



Рис.2.11 Структура пластиковых карт MasterCard

Рис.2.12. Структура пластиковых карт Visa

По функциональной направленности количество выпущенных дебетовых и кредитных карт на 01.01.2012 год составила порядка 9 миллионов рублей. На протяжении 2013 и 2014 года произошел существенный рост выпуска карт на 1,6 и к 01.01.2014 году составила 15315 миллионов рублей (табл. 2.7)



Таблица.2.7. Количество выпущенных карт в динамике

Показатели	01.01.2012 млн. руб.	01.01.2013 млн. руб.	01.01.2014 млн. руб.
Кредитные карты	5,5	7,2	8,6
Дебетовые карты	3,5	3,8	6,4

За счет выпускаемых карт прибыль банка с каждым годом значительно растет. А значит, работа банка с пластиковыми картами оказывает большое влияние на финансовый результат банка ВТБ 24 (ЗАО). Согласно данным финансовой отчетности по итогам 2012 года кредитная организация заработала более 36,9 млрд рублей. На 1 января 2013 года банк получил 15,9 млрд рублей чистой прибыли. А на 1 января 2014 года чистая прибыль банка составила 20,1 млрд.руб.