Организация безналичных расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы исследования. Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Платежный инструмент - это способ осуществления платежей и переводов денег, принципиально отличающийся от других способов технологией (порядком) осуществления этой операции и видом платежного документа.

У нас в стране применяются разные виды платежных инструментов, в том числе традиционные платежные инструменты, такие как платежное поручение, платежное требование-поручение и другие, а также дистанционные способы осуществления платежей, основанные на применении инновационных платежных инструментов.

Клиенту банка необходимо выбрать для осуществления платежа один или несколько платежных инструментов, которые приемлемы для использования в той или иной ситуации и которые кажутся ему наиболее простыми и доступными.

Соответственно, платежные инструменты - это правовые средства осуществления переводов денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

В качестве основы каждый из инструментов должен состоять из следующих качеств:

1) "Безопасность" - насколько данный инструмент устойчив в использовании, т.е. в состоянии ли он гарантировать поступление денежных средств адресату в конкретных ситуациях. Безопасность зависит от того, насколько высок риск потери денежных средств в результате неправомерных действий третьих лиц и в результате технических сбоев.

2) "Стоимость" - насколько дорого обходится внедрение и применение данного платежного инструмента. Здесь необходимо учитывать как вопросы технологий (и их технической поддержки), так и затраты на необходимый персонал, услуги сторонних организаций и т.п.

3) "Оборотоспособность" - насколько широко можно использовать данный платежный инструмент. Ограничения могут обуславливаться как нормативными предписаниями (лимит расчетов наличными деньгами, возможность ведения счетов исключительно кредитными организациями), так и техническими моментами (необходимостью использования банковской карты, доступностью технологий).

В конечном счете, совокупность всех этих факторов определяет удобство использования того или иного платежного инструмента. Причем необходимо учитывать, что оно может быть разным для сторон в сделке: то, что удобно для покупателя, не всегда устраивает продавца, и наоборот.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

С переходом к рыночной экономике, сопровождаемой созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри республики Казахстан, так и вне ее, претерпела существенные изменения, так как не обеспечивала четкого разграничения ресурсов разных банков. После распада СССР в Казахстане утвердилась двухуровневая банковская система, модель которой была скопирована с банковских систем ведущих западных стран - Центральный банк и быстро растущая сеть коммерческих банков.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому, все сделки, связанные с поставкой товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип сличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства. В этом принципе закреплено право субъектов рынка, самим определять очередность платежей с их счетов. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, -- это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип -- принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах Национального банка Республики Казахстан. Однако, па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Таким образом, платежная система - это механизм перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

Учитывая, что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивого хозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономических агентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствия для финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства окажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности с осуществлением межбанковских расчетов

Однако на эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства, финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационных технологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Расчет представляет собой завершение платежной операции, то есть вы-полнение обязательств двумя или большим числом участников. Расчет - это действие, вследствие которого обязательства заинтересованных сторон по переводу денежных средств становятся исполненными.

Цель и задачи исследования: Целью данного исследования является проведение анализа безналичного оборота, рассмотрение теоретических и практических вопросов организации безналичных расчетов и разработка рекомендаций по дальнейшему их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели определен круг следующих задач:

- уточнить понятие безналичного расчета;

- определить принципы организации безналичных расчетов;

- дать характеристику основных форм безналичных расчетов на примере банка АО «Темірбанк»;

- выработать основные направления совершенствования безналичных расчетов.

Научная новизна дипломной работы состоит в разработке рекомендации по совершенствованию и стимулированию безналичных расчетов в Республике Казахстан.

В настоящей дипломной работе были использованы ссылки на следующие нормативные документы: Общие положения Закона Республики Казахстан от 29 июня 1998 г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (со всеми внесенными поправками и изменениями); Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года N 2444; Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 октября 2000 года N 395 Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан без открытия банковского счета.

Теоретической и методологической основой для дипломной работы послужило: Годовой финансовый отчет Национального банка Республики Казахстан (за 2010 - 2012 гг.); Годовой финансовый отчет АО «ТЕМІРБАНК» (за 2010 - 2012 гг.); Мырзабаев О. «Когда своевременны, все платежи хороши» и т.д.

безналичный расчет денежный банк

1. Экономическое содержание безналичных расчетов

1.1 Понятие, принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты -- это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты -- специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки -- члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты [1].

Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.

Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:

- реализация продукции, услуг, работ;

- распределение и перераспределение национального дохода;

- получение и возврат банковских кредитов;

- выплата и использование денежных доходов населения.

Участниками этих отношений являются объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.

В настоящее время в нашей стране велика доля расчетов, производи-мых:

- наличными деньгами (банкнотами);

- в форме обмена всевозможными векселями;

- иными обязательствами.

Организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

- достигается значительная экономия на издержках обращения;

- увеличиваются ресурсы банков;

- создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Чтобы предприятия, имеющие счета в различных банках, могли рассчи-таться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками (рисунок 1).



Рисунок 1. Схема осуществления платежа.

Только на основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, должны совершаться расчеты предприятий по операциям:

- купли-продажи товаров (работ, услуг);

- с финансовыми организациями по уплате налогов;

- с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей;

- выдачи, получения кредитов и уплаты процентов по ним;

- со страховыми компаниями по страхованию жизни, имущества и ком-мерческих рисков.

Каждый банк при зачислении средств на его счет, а, следовательно, на счет его клиента, должен быть уверен, что они сняты со счета другого клиен-та и со счета другого банка.

Поэтому необходимы посредники, у которых находились бы счета обеих сторон. Для того чтобы обеспечить надежность, точность и скорость перевода средств со счета в одном банке на счет в другом банке, в каждой стране создаются платежные системы, включающие два звена:

- внутрибанковские расчеты (клиент-банк);

- межбанковские расчеты (банк-банк).

В целом платежная система состоит из набора механизмов, обеспечивающих движение денежных средств.

К этим механизмам относятся:

- нормативно-правовая база осуществления безналичных расчетов;

- учреждения, представляющие платные услуги (посредники);

- совокупность платежных инструментов, используемых для передачи указаний и распоряжений по осуществлению платежей;

- различные средства передачи этих указаний (линий связи, программ-ное и техническое обеспечение).

В платежной системе можно выделить:

- пользователей, осуществляющих разнообразные операции по переводу средств;

- участников (посредников) платежных систем, осуществляющих пла-тежи от имени своих клиентов.

Таким образом, платежная система - это механизм перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

Учитывая, что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивого хозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономических агентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствия для финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства окажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности с осуществлением межбанковских расчетов [2].

Однако на эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства, финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационных технологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.

Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования. Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и в налично-денежном обороте - при выплате заработной платы.

Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.

Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через банки, получившие соответствующую лицензию. Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения проходит через сберегательные банки.

Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета. Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования. Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.

Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.

Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов [3].

Определены следующие принципы осуществления безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:

а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;

б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения работ;

в) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Главный регулирующий орган платежной системы - Национального банк РК. Среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Национального банк РК возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетов, в том числе клиринговых систем.

Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно- командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, -- это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип -- принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах [4, с. 330-341].

В Положении о безналичных расчетах Национального банка Республики казахстан видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в посменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

- плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

- получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты: - наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

- наименование плательщика, его регистрационный номер налогоплательщика и номер счета;

- наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, его РНН и номер счета;

- наименование и место нахождения банка получателя, номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение того или иного платежа;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность определенного платежа;

- вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Банк может выполнять банковские операции, лишь сформировав уставной капитал и создав материальную базу. Но собственных средств недостаточно банку для необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Банк должен организовать работу по привлечению дополнительных средств.

Безналичные расчеты требуют хранения безналичных денежных средств на счетах в банках и являются основной системой расчетов юридических лиц. Банк получает дополнительные средства для проведения своих активных операций, и извлечение прибыли, так как всегда имеется на его счетах какой-либо остаток средств. И получает комиссионное и дополнительное вознаграждение за предоставленные услуги при выполнении этих операций.

Жизнеспособность рыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов.

Расчеты, которые осуществляются посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований, называются безналичными расчетами.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения. Которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать платежи, а банку - проверять правила расчетов в интересах участников и законности расчетных операций.

Расчетно-денежная документация и банковские счета предприятий или клиентов составляют основу системы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами в банке, являются основным счетом предприятия. Так же средства, которые находятся в личной собственности граждан, могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов организаций и предприятий, которые выплачивают денежные доходы гражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения или в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениями улучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег в обращении. Но наибольшей эффективности достигается, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, то есть путем перечисления по счетам.

Гражданский кодекс Республики Казахстан является основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в Казахстане.

1.2 Формы безналичных расчетов в Республике Казахстан

В республике ежедневно заключаются тысячи сделок между покупателями и продавцами товаров, работ и услуг. Естественно, каждая такая сделка должна оплачиваться, причем оплата производится либо наличными деньгами, либо безналичным способом. Наличная оплата, как правило, осуществляется, когда речь идет о мелких, незначительных суммах. При более крупной сделке, например, заключенной на финансовой бирже, используется безналичный способ осуществления платежа. У нас в стране применяется несколько платежных инструментов, каждый из которых по своему привлекателен. Клиенту банка необходимо выбрать для осуществления платежа один или несколько платежных инструментов, которые приемлемы для использования в той или иной ситуаций и которые кажутся ему наиболее простыми и доступными.

Преимущества безналичного расчета:

- контроль денежного оборота;

- расширение кредитных возможностей банковской системы;

- безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

- безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

- четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

1) передача наличных денег;

2) предъявление платёжных поручений;

3) выдача чеков;

4) выдача векселей или их передача по индоссаменту;

5) использование платёжных карточек (в том числе микропроцессорных платёжных карточек);

6) прямое дебетование банковского счета;

7) предъявление платёжных требований - поручений;

8) предъявление инкассовых распоряжений;

9) иные способы, установленные законодательством Республики Казахстан.

Безналичное денежное обращение состоит, в списании определённой денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счёт другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. Организация безналичных расчётов должна отвечать определённым требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. В этой связи Национальный банк разработал правовые основы для ведения платежей и перевода денег.

Законодательство Республики Казахстан о платежах и переводах денег основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Банковский счёт - способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приёму денег и (или) банковскому обслуживанию клиента.

Банковские счета открываются при заключении между банком и клиентом договора банковского счета и (или) договора банковского вклада.

Банку запрещается открытие:

1) Клиенту нового банковского счета при наличии у последнего в данном банке открытого банковского счета, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;

2) банковского счета бездействующему налогоплательщику.

Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

Текущий счёт - банковский счёт, открываемый банком клиенту на основании договора банковского счета, по которому выполняются операции, связанные с:

1) Обеспечением наличия и использованием банком денег клиента;

2) Принятием (зачислением) денег в пользу клиента;

3) Выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

4) Исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан и (или) договором;

5) Осуществлением приёма от клиента и выдачи ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета;

6) Выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета;

7) Предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведённых операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

8) Осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством Республики Казахстан и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Сберегательный счёт - банковский счёт, открываемый банком клиенту на основании договора банковского вклада для выполнения операций, связанных с:

1) Обеспечением наличия и использованием банком денег (вклада), принадлежащих клиенту;

2) Осуществлением приёма от клиента или третьих лиц денег как наличным, так и безналичным способом;

3) Выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского вклада;

4) Возвратом денег (вклада) клиенту на условиях, предусмотренных договором банковского вклада и законодательными актами Республики Казахстан, в том числе путём их перевода на другой банковский счет клиента.

Корреспондентский счёт - банковский счёт, открытый банку в другом банке по договору корреспондентского счета, по которому осуществляются банковские операции банка и его клиентов.

Не являются банковскими счета, по которым не могут производиться операции, указанные в пункте 2-1 статьи Закона «О платежах и переводах денег», а также счета, отражающие позиции бухгалтерского учёта в банках, лицевые счета (субпозиции), являющиеся компонентами балансового счета, в том числе ссудные счета.

В случае обращения взыскания на деньги клиентов, находящиеся в банке, такое взыскание производится только с банковских счетов клиентов.

Обращение взысканий на деньги, находящиеся на корреспондентских счетах банков, производится только по обязательствам самих банков.

Правила и особенности применения способов осуществления платежей и (или) переводов денег и основные требования к содержанию указаний устанавливаются законодательными актами и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Права и обязанности между отправителем и банком - получателем, связанные с использованием платёжного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк - получатель платёжного поручения. Банк - получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платёжного поручения банком - получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платёжного поручения.

Рисунок 2. Схема расчётов платёжными поручениями.

Расчеты по платежным поручениям проходят в следующем порядке (рисунок 2):

1) Покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платёжное поручение в четырёх (или пяти) экземплярах и получает назад четвёртый экземпляр в качестве расписки банка;

2) Банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платёжного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3) Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платёжного поручения и денежные средства;

4) Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платёжного поручения, зачисляет денежные средства на счёт продавца (получателя денежных средств);

5) банки выдают своим клиентам выписки из расчётных счетов.

Выдача чека - способ осуществления платежа, при котором платёж производится путём выдачи чекодателем одноименного платёжного документа чекодержателю.

Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, во исполнение которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку.

Чеки подразделяются на: покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесённым чекодателем в банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам.

Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использованием чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодержателя возникают с момента получения чека от чекодателя.

Реализация указанных прав и обязанностей производится с момента выдачи чека чекодателем.

Рисунок 3. Схема расчетов с помощью чеков

У чекодержателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявленный чекодержателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 Закона «О платежах и переводах денег»[5. с. 3-5].

Расчет чеками, выполняется в следующем алгоритме (рисунок 3):

1) В банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

2) Покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

3) Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

4) Покупатель выдает чек продавцу;

5) Продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

6) В банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

7) Банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

8) Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

9) Банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Применение векселей в качестве способа платежа регулируется законодательством Республики Казахстан о вексельном обращении.

Вексельная форма расчетов - представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство в строго установленной законом форме, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В соответствии с действующим законодательством существует два вида векселей: простой и переводной (Таблица 1).

* Простой - вексель, содержащий нечем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю;

* Переводной - вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя третьему лицу (плательщику) уплатить первому векселедержателю или по его приказу по предъявлении или в определенное время в будущем сумму денег, указанную в векселе.

Таблица 1. Основные отличия простого и переводного векселей

наименование позиции	простой	переводной
Участники	Векселедатель и векселедержатель	Векселедатель, плательщик и векселедержатель
Кто оплачивает вексель	Векселедатель сам обязуется заплатить сумму по векселю	Плательщиком может быть третье лицо, которому векселедатель предлагает (приказывает) заплатить вексельную сумму векселедержателю
Дата возникновения обязательств по оплате векселя	В момент составления и передачи векселя	В момент акцепта векселя плательщиком

Векселя могут быть дисконтными и процентными.

Дисконтный - вексель, на который не начисляется вознаграждение. В случае если векселедержатель предъявляет к оплате дисконтный вексель до наступления срока платежа, то он получает вексельную сумму за вычетом дисконта и накладных расходов.

Процентный - вексель, на который начисляется вознаграждение. В случае если векселедержатель предъявляет к оплате процентный вексель, то он получает вексельную сумму и начисленное вознаграждение за вычетом дисконта и накладных расходов.

Таблица 2 Необходимые реквизиты векселей

Простой вексель	Переводной вексель
Наименование “вексель”, включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен
Ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму денег	Ничем не обусловленный приказ уплатить определенную сумму денег
	Наименование того, кто должен платить (имя плательщика)
Указание срока платежа Указание места, в котором должен быть совершен платеж Наименование того, кому или по приказу кого, должен быть совершен платеж Указание даты и места составления векселя Подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов (Таблица 2). Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Таблица 3 Черты и преимущества использования векселя

№	Черта	Преимущества
Для Векселедателей:
1	Средство платежа за поставляемый товар	Отсрочка платежа - увеличение оборотных средств без отвлечения денежных ресурсов. Поддержание ликвидности предприятия.
2	Процентная ставка устанавливается самостоятельно векселедателем.	Дешевый кредитный инструмент, возможность самостоятельно регулировать расходы по векселю.
3	Кредитный инструмент (возможность получения товарного кредита)	Более упрощенная процедура получения дополнительных оборотных средств (товарный кредит).
4	Аваль векселя Банком	Гарантия погашения векселя Банком, что повышает ликвидность долгового обязательства
Для Векселедержателей:
5	Средство платежа за поставляемый товар	Возможность осуществления расчетов за приобретаемый товар полученным векселем.
6	Начисление процента на сумму векселя, подлежащего оплате по предъявлении или в определенное время после предъявления	Возможность получения дополнительного дохода
7	Долговое обязательство, которое можно предъявить к оплате до наступления срока платежа	Возможность быстрого перевода векселя в деньги для поддержания текущей ликвидности
8	Вексель обеспечивается всем имуществом лиц, обязанных по векселю обратить взыскание, на которое можно в судебном порядке	Наличие достаточных гарантий по получению денежных средств в счет оплаты поставленного товара Векселедателю.
9	Обязанными лицами по векселю являются векселедатель, индоссант, плательщик, акцептант, авалист	В случае реализации векселедержателем прав регресса против лиц, обязанных по векселю

С векселями могут совершаться следующие операции:

- принятие к учёту;

- принятие в обеспечение по кредитным договорам;

- принятие в счёт погашения просроченной задолженности по кредитным договорам.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений (таблица 3). В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручении векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Расчеты платежными пластиковыми карточками.

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть). Пластиковые карточки очень разнообразны.

Платёжная карточка применяется ее держателем в целях осуществления платежа, а также для получения наличных денег, обмена валют и других операций на условиях, определённых ее эмитентом (рисунок 4).

Платёжная карточка может использоваться только в тех торговых (обслуживающих) организациях, которые заключили соответствующее соглашение с банком, являющимся эмитентом, платёжной карточки, или банком, заключившим договор с таким эмитентом, либо банком, обслуживающим платёжные карточки без договора с эмитентом.

Рисунок 4 Схема платежа платёжной карточкой

Торговые (обслуживающие) организации, категории которых устанавливаются Правительством Республики Казахстан, обязаны при осуществлении торговых операций (оказании услуг) на территории Республики Казахстан принимать платежи с использованием платёжных карточек.

Права и обязанности участников платежа, связанные с использованием платёжных карточек, возникают с момента дачи согласия торговой (обслуживающей) организацией о принятии платежа, осуществляемого с использованием предъявленной платёжной карточки.

У торговой (обслуживающей) организации возникает право денежного требования в отношении банка, заключившего с такой организацией соглашение об обслуживании платёжных карточек, в сумме принятого указанной организацией платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения денежного требования торговой (обслуживающей) организации.

Общие требования к функционированию национальной межбанковской системы платёжных карточек и деятельности специальной организации национальной межбанковской системы платёжных карточек устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Платёж путём прямого дебетования банковского счета осуществляется на основании договора между отправителем денег и его банком, в соответствии с которым отправитель денег даёт согласие на изъятие денег с его банковского счета на основании требований бенефициара за поставленные товары, выполненные работы либо оказанные услуги с приложением соответствующих документов к вышеуказанному договору (рисунок 5).

Права и обязанности отправителя денег и его банка при осуществлении платежа при прямом дебетовании банковского счета возникают с момента заключения соответствующего договора между отправителем денег и его банком. У банка возникает обязанность исполнения требований третьих лиц, предъявляемых к банковскому счёту клиента в пределах суммы денег и (или) периода времени, предусмотренных в указанном договоре.

Рисунок 5 Схема платежа путем прямого дебетования

Платёжное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением случаев, предусмотренных частью второй настоящего пункта.

Платёжное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег, применяется банками для взыскания задолженности с заемщика, гаранта в случае наличия просроченной задолженности заемщика по банковскому займу в соответствии с заключённым договором банковского займа, соглашением об открытии кредитной линии и иным документом, подтверждающим факт заёмной операции либо выдачи гарантии, и предъявляется в банк отправителя денег с приложением к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на без акцептное изъятие денег с его банковского счета (рисунок 6).