Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске

Использовалась методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У, оценка осуществлялась по результатам оценок следующих показателей:

1. капитала;

2. активов;

3. доходности;

4. ликвидности;

5. качества управления;

6. прозрачности структуры собственности банка.

Для оценки капитала использовались такие показатели, как показатель достаточности собственных средств, общей достаточности капитала, оценки качества капитала. В итоге оценка капитала является «хорошей».

Для оценки активов - концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников), концентрация кредитных рисков.

Для оценки доходности - чистая процентная маржа.

Для оценки ликвидности - мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структура привлеченных средств.

Для оценки качества управления - показатель системы управления рисками, состояние внутреннего контроля, управления стратегическим риском на основе опроса.

Для оценки прозрачности структуры собственности - достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка, доступность информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.

В целом, все показатели оценены, как «хорошие», кроме показателя оценки доходности, который оценен, как «удовлетворительный».

На это повлиял показатель чистой процентной маржи.

Чистая процентная маржа - показатель прибыльности банка - разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

На данный показатель могли повлиять следующие факторы:

1. Повышение или понижение процентных ставок;

2. Изменение спрэда -- разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения);

3. Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов;

4. Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;

5. Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности;

6. Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).

Данные факторы могут привести к снижению прибыли.

В целом, по результатам оценок показателей выяснилось, что экономическое положение банка относится ко второй квалификационной группе, т.е. в группу, куда входят банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 28.09.2010 N 243-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2005;

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005. - 305с.;

4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Финансы и статистика, 2006. - 420с.;

5. Гиляровская Л.И.Экономический анализ: Учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 615с.;

6. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2006;

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: Проспект, 2005. -240 с.;

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006;

9. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. -Минск: ПКФ "Экаунт", 2006.- 360 с.;

10. Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 471 с.;

11. Переверзева Л.В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005. - 46 с.;

12. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005;

13. Смирницкий Е.К. Экономические показатели бизнеса: Справочно-методологическое пособие.- М.: Экзамен, 2007.- 512 с.;

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005;

15. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2005. №5, с. 68-72;

16. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. - 2006. - №4. С. 10 - 15.

17. Бухгалтерский баланс ОАО Банк ВТБ в г. Якутске на 01.01.2010;

18. Сведения об обязательных нормативах ОАО Банк ВТБ на 01.01.2009, 01.01.2010;

19. Устав ОАО Банк ВТБ в г. Якутске;

20. www.vtb.ru - сайт ОАО Банк ВТБ.

Приложение 1

Таблица 2. Обязательные нормативы

Приложение 2

Бухгалтерский баланс на 01.01.2010г.