Современные методы оценки финансового состояния коммерческих банков

Как показали проведённые расчеты, на этапе становления самой банковской системы России, когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам дотягивают, в лучшем случае, до «середнячков», остаются серьёзные проблемы и пробелы в подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:

По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые «системы оценок», построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Существующий подход к оценке эффективности банков все меньше удовлетворяет растущие потребности менеджмента и акционеров, поскольку базируется в основном на финансовых индикаторах. В то же время на стоимость банковского бизнеса оказывают влияние нематериальные активы: известный бренд, знания и опыт ключевых сотрудников, отношения с клиентами и партнерами, использование передовых технологий, связей с правительственными организациями, социальная ответственность бизнеса и т.д.

Другая важная проблема, слабо поддающаяся решению, состоит в трудности осуществления контроля за выполнением стратегических задач. Построение системы ключевых показателей эффективности помогает руководителям сфокусироваться на главных, приоритетных в данном периоде направлениях деятельности.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL), у банков появляются свои наработки. Появляется надежда, что в обозримом будущем российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

3. Гражданский кодекс РФ. Части I, II, III, IV / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

4. Налоговый кодекс РФ. Часть II / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

5. «О бухгалтерском учете» ФЗ от 21.11.1996 № 129 - ФЗ (ред. от 06.12.2011) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

6. «О несостоятельности (банкротстве)» ФЗ от 26.10.2002 № 127 - ФЗ (ред. от 28.07.2012, с изм. от 16.10.2012) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

7. «О производственных кооперативах» ФЗ от 08.05.1996 г. № 41- ФЗ / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

8. «Об акционерных обществах» ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

9. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия (приказ Министерства экономики РФ №118 от 01.10.97г) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

10. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ, Госстроем РФ 21.06.1999 N ВК 477) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

11. О некоторых вопросах обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий, имеющих неудовлетворительную структуру баланса и признанных неплатежеспособными. - Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 N 56-р (с изм. от 14.11.1994) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

12. О применении Постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002. - Приказ Минэкономразвития РФ N 211, ФСФО РФ N 295 от 28.06.2001 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

13. О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей». Сборник нормативных документов. - Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 г. № 52 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

14. Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности. - Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 г. № 792 (ред. от 03.02.2007)/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

15. Об утверждении методики проведения федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. - Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 21.04.2006 г. № 104 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

16. Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций. - Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. № 16 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

17. Об утверждении порядка проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита. - Приказ Министерства финансов РФ от 06.11.2001 г. № 274 (ред. от 15.02.2002) / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

18. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа.- Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367/ Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

19. Положение Банка России №215-П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;

20. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" 4/99 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

21. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» 1/2008 / Справочно-информационная система «Консультант плюс»;

22. Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банков»;

23. Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У «ОБ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА»

24. Указание Банка России № 2327-У от 03.11.2011 «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»»;

25. Артеменко В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - М.: ДИС, 2009;

26. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков. - М., Бухгалтерский учет, 2010;

27. Быкадоров В.Л. Финансово экономическое состояние предприятия: практ. пособие / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев.- М.: ПРИОР, 2009;

28. Ермакова Е.А. Оценка устойчивости государственных финансов / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2012. - № 37;

29. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ.уч.-2-е изд. / А.Ф. Ионова. - М.: Проспект, 2010;

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистка, 2010

31. Косован А.П. Первоочередные задачи развития банковской системы в условиях вступления России в ВТО //. - 2012. - № 9;

32. Малич В.А. Анализ финансовой деятельности предприятий / В.А. Малич. - СПб.: СПбУЭФ, 2010;

33. Сидорова Н.И. Финансовый потенциал малых и средних предприятий / Н.И. Сидорова // Финансы и кредит. - 2012. - № 19;

34. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин. - М.: Экономика, 2009;

35. Филобокова Л.Ю. Методические подходы к управлению и анализу денежных активов малого предприятия / Л.Ю. Филобокова // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 5;

36. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2010;

37. Шабалин Е.М. Мифы реальной оценки финансового состояния российских предприятий / Е.М. Шабалин, М.В. Карп // Финансы и кредит. - 2012. - № 17;

38. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия / А.Д. Шеремет. - М.: Инфра - М, 2011;

39. Яшин С.Н. Формирование инструментария оценки уровня финансового состояния предприятий для осуществления инновационной деятельности / С.Н. Яшин, Ю.С. Солдатова // Финансы и кредит. - 2012;

Размещено на Allbest.ru