Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО

Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России ОАО. Характеристика и анализ экономической деятельности Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО. Активные операции банка, анализ и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 23.07.2008
Размер файла 162,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

долгосрочные кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию, ремонт объектов недвижимости (кредиты на недвижимость) сроком до 15 лет

долгосрочные кредиты на приобретение, строительство жилья (ипотечные кредиты) сроком до 15 лет

долгосрочные кредиты молодым семьям на приобретение, строительство объектов недвижимости ("Молодая семья")

кредиты на оплату обучения в вузе ("Образовательный кредит") сроком до 11 лет

кредит на оплату услуг по установке телефона и подключения к абонентской сети, а также на приобретение и подключение мобильного телефона ("Народный телефон")

"Доверительный" кредит для клиентов, имеющих (имевших) в банке положительную кредитную историю, сроком до 6 месяцев (скоринг-кредитование)

Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может превышать установленных Сбербанком России лимитов кредитования.

документарные операции

Сбербанк России является членом Международной Торговой Палаты с 1995г. Банк осуществляет международные расчеты по контрактам по экспорту и импорту товаров и услуг в форме документарных аккредитивов и инкассо.

Сбербанк РФ предоставляет весь комплекс услуг по документарным операциям (аккредитивы, инкассо, банковские гарантии) в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP 500 в редакции 1993г.), Унифицированными Правилами ICC по инкассо (URC 522 в редакции 1995 г.) и Унифицированными правилами по банковским гарантиям (ICC 325,406, 458, 503,524):

Открытие импортных документарных аккредитивов.

Организация различных форм внешнеторгового (экспорт/импорт) финансирования на срок до 180 дней и в отдельных случаях - на более длительный срок.

Авизование и подтверждение экспортных аккредитивов и гарантий в пользу своих клиентов.

Инкассовые операции.

Сбербанк России, имея широкую сеть корреспондентских отношений с иностранными банками, являясь членом Международного финансового телекоммуникационного сообщества SWIFT, осуществляет все виды расчетов по экспортно-импортным операциям, принятым в международной банковской практике.

Сбербанк России предлагает широкий спектр услуг при расчетах по документарным аккредитивам, выставляя безотзывные, трансферабельные, револьверные, резервные (stand-by) аккредитивы. При необходимости, выставленные Сбербанком России аккредитивы подтверждаются первоклассными банками в любой стране мира по льготным тарифам в силу особого статуса Сбербанка России и доверия к нему со стороны зарубежных банков.

Клиенту Сбербанка России может быть открыт аккредитив с отстрочкой платежа до 180 дней, а в отдельных случаях и на более длительный срок. Возможны также другие формы краткосрочных и среднесрочных финансирования на выгодных для клиента условиях с применением различных финансовых инструментов (тратта, вексель) Сбербанк России имеет опыт организации средне- и долгосрочного финансирования строительных и реконструкционных проектов для своих клиентов с привлечением зарубежных подрядчиков.

виды гарантий

Сбербанк России предлагает своим клиентам полное гарантийное обслуживание внешнеторговой деятельности.

Банк выпускает следующие виды гарантий:

платежные гарантии, обеспечивающие выполнение обязательств клиента по импортным контрактам;

договорные гарантии (тендерные гарантии; гарантии возврата авансового платежа; гарантии надлежащего исполнения работ; гарантии по гарантийному обслуживанию поставляемого клиентам оборудования; таможенные и другие гарантии).

инкассовые операции

В 2005 г. Сбербанк России продолжил работу по укреплению существующих и организации дополнительных кассовых и инкассаторских подразделений Банка, что позволило улучшить обслуживание клиентов Банка и расширить диапазон предоставляемых услуг. Привлечению клиентов на инкассаторское обслуживание способствовало также снижение тарифов в целом по системе Сбербанка.

вкладные операции

Сбербанк России является крупнейшим банком России по обслуживанию частных лиц, на счетах которых в филиалах Сбербанка сосредоточено около 80% всех денежных средств, размещенных гражданами в коммерческих банках страны.

Сбербанк предлагает своим клиентам достаточно широкий перечень видов вкладов - от краткосрочных (сроком 1 месяц) до долгосрочных (сроком до 3 лет с возможностью пролонгации на тот же срок).

операции с ценными бумагами

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк России имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет следующие виды деятельности:

брокерская деятельность, включая операции с физическими лицами;

дилерская деятельность;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

депозитарная деятельность.

деятельность на рынке драгоценных металлов

В последние годы Сбербанк России значительно активизировал свою деятельность на рынке драгоценных металлов, в результате чего вошел в число крупнейших операторов отечественного рынка драгоценных металлов.

Сегодня Сбербанк России располагает полностью сложившейся банковской инфраструктурой для проведения операций на рынке драгоценных металлов, что позволяет ему осуществлять комплексное обслуживание недропользователей и предприятий, обслуживающих золотодобычу, и предлагать новые банковские услуги населению.

работа с золотодобывающими предприятиями

При совершении операций на первичном рынке драгоценных металлов учреждения Сбербанка России применяют долгосрочные схемы комплексного обслуживания золотодобывающих предприятий и предприятий, обслуживающих золотодобычу. В некоторых регионах России до 90% всех золотодобывающих предприятий, а также поставщиков нефтепродуктов, электроэнергии и продовольствия для них находится на расчетно-кассовом обслуживании в Сбербанке России.

услуги физическим лицам

Сбербанк России предлагает физическим лицам золотые мерные слитки и монеты из драгоценных металлов. Сегодня золотые мерные слитки весом от 5 до 1000 грамм продаются уже в 17 территориальных банках Сбербанка России. Наибольший объем продаж приходится на Московский, Санкт-Петербургский, Ростовский, Краснодарский, Нижегородский и Алтайский банки.

Сбербанк России предлагает также населению более 30 наименований монет из платины, палладия, золота и серебра. На этом рынке банк является монополистом. С целью повышения объемов продаж драгоценных монет периодически проводятся выставки, на которых клиенты могут приобрести монеты таких серий, как "Древние города", "Знаки зодиака", "Властелин колец" и других. Сбербанк России развивает связи и на международном рынке драгоценных металлов. Банк установил рабочие контакты с ведущими зарубежными банками - основными операторами международного рынка драгоценных металлов из США, Швейцарии, Германии, Италии. С некоторыми из них заключены соглашения об открытии и ведении "металлических" счетов.

Работа со слитковым золотом и монетами из драгоценных металлов является составной частью стратегии Сбербанка России по увеличению объемов вложений в реальный сектор экономики, расширению розничных услуг населению, а также по активизации его участия на внутреннем и международном рынках

1.5 Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ №8618

Несмотря на рост конкуренции, высокие темпы развития банковской системы, Сбербанк России продолжает динамично развиваться. Из года в год растет объем привлеченных средств населения, количество предприятий, приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками и наращивая капитал, Банк делает все возможное для снижения рисков клиентов, доверивших ему свои средства.

1.5.1Структурный анализ баланса

Для того чтобы четко и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка, проведем анализ двух главных финансовых документа любого хозяйствующего субъекта - баланса и отчета о прибылях и убытках - за период с 01.01.2004 по 01.01.2007. Начнем с баланса (таблица 1).

Таблица 1

БАЛАНС

АКТИВ

№ п/п

Показатели

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

1

Денежные средства

55 353 103,39

44 001 452,99

86 978 364,61

2

Средства в кредитных организациях

52 660 498,52

38 647 595,03

311 427,34

3

Расчеты с филиалами

487 723 486 ,17

537 937 600,90

654 401 087,23

4

Ссудная и приравненная к ней задолженность

вт.ч. кредиты,

предоставленные

физ. лицам

3 055 615 060,01

116 703 716,69

4 102 456 054,69

213 187 484,22

7 348 829 842,33

484 015 459,23

5

Просроченная задолженность (включая проценты)

155 875,36

277 727,84

362 275,17

6

Ценные бумаги, приобретенные для продажи

0

8 591 836,56

5 822 662,55

7

Операции с приобретенными ценными бумагами

3 000 299,50

860,69

1 550,51

8

Операции с выпущенными ценными бумагами

10 511 744,94

19 752 880,45

17 501 462,78

9

Расчеты с дебиторами и кредиторами

6 720 877,01

2 748 417,42

5 231 803,50

10

Основные средства и нематериальные активы

244 360 050,92

248 021 414,34

362 129 626,21

11

Расходы будущих периодов

20 635,81

19 098,47

58 895,10

12

Прочие активы

47 564 047,65

70 889 569,65

80 869 655,98

БАЛАНС (1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14)

3 963 685 679,28

5 073 344 509,03

8 562 498 753,31

ПАССИВ

13

Добавочный капитал

14

Фонды

15

Средства кредитных организаций

64 322 660,38

148 349 837,44

46 926 378,93

16

Средства клиентов

в т.ч. средства на

расчетных счетах

депозиты

в т.ч. физ.лиц

2 720 052 000,24

746 011 511,96

1 974 040 488,28

1 964 998 352,52

4 071 883 108,59

1 095 793 306,21

2 976 089 802,38

2 797 143 624,24

5 809 383 620,87

1 878 201 148,10

3 931 182 472,77

3 839 437 811,42

17

Резервы на возможные потери по ссудам

38 016 421,81

48 608 025,73

94 851 803,81

18

Выпущенные долговые обязательства

850 130 519,88

459 498 908,36

444 600 878,10

19

Операции с выпущенными ценными бумагами

10 045 356,58

1 963 574,80

298 131,62

20

Расчеты с дебиторами и кредиторами

2 426 153,95

3 966 185,24

2 220 852,42

21

Амортизация основных средств и нематериальных активов

40 883 091,27

36 934 509,57

5 180 600,92

22

Доходы будущих периодов

6,45

75,38

1 559,87

23

Прочие пассивы

22 605 383,61

38 407 071,66

23 912 998,85

БАЛАНС (15+16+17+18+19+20+21+22+23+24)

3 963 685 679,28

5 073 344 509,03

8 562 498 753,31

Для более тщательного анализа активов и пассивов баланса представим их структуру в виде следующей таблицы (таблица 2)

Таблица 2

Структура активов и пассивов Удмуртского ОСБ

АКТИВЫ

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

Работающие активы

 

ОГСЗ

0

0

0

Корпоративные ценные бумаги

3 000 300

8 591 837

5 822 663

Векселя актив

0

0

0

Остаток ссудной задолженности

3 055 615 060

4 102 456 055

7 348 829 842

в т. ч.

 

 

кредиты населению

116 703 717

213 187 484

484 015 459

Внутрисистемное размещение ресурсов

148 406 481

209 375 296

269 364 361

Кредитные ресурсы, переданные др. территориальному банку

936 680

222 245

222 245

Всего работающие активы

3 207 958 520

4 320 645 433

7 529 387 067

Неработающие активы

 

 

Просроченные ссуды всего (без %)

139 614

265 312

351 209

в т.ч.

 

 

юр. лица

0

0

0

физ. лица-предприниматели

0

0

0

население

139 614

265 312

351 209

Касса

55 353 103

44 001 453

86 978 365

Корр. счет

52 660 499

38 647 595

311 427

Фонд обязательных резервов

302 680 150

322 005 784

438 832 627

Имущество банка

203 476 960

211 086 905

362 129 626

в т.ч.

 

 

капитальные вложения

748 376

748 376

7 612 101

основные средства

194 870 615

206 248 622

338 462 149

НМА

1 441 725

48 652

0

хозяйственные материалы

6 416 244

4 041 255

16 052 357

Прочие активы

54 300 709

20 374 128

37 888 441

в т.ч.

 

 

дебиторы

6 720 877

2 748 417

5 231 804

прочие активы

47 579 832

17 625 711

32 656 637

Всего неработающие активы

668 611 035

636 381 177

926 491 694

Нетто-активы

3 876 569 555

4 957 026 610

8 455 878 761

Валюта баланса

3 963 685 679

5 073 344 509

8 562 498 753

  

ПАССИВЫ

 

 

Привлеченные средства

 

 

Средства юридических лиц

1 578 386 827

1 719 976 032

2 394 675 569

в т.ч.

 

 

расчетные счета

724 049 998

1 054 210 809

1 836 401 253

бюджетные счета

18 455 814

40 988 833

41 387 247

привлеченные средства

6 482

6 532

0

депозиты

8 791 243

178 382 283

90 110 467

депозитные сертификаты

600 000 000

69 056 575

11 900 000

векселя юридических лиц

227 083 291

377 331 001

414 876 602

ЛОРО-счета

64 322 660

148 349 837

46 926 379

Средства физических лиц

1 987 928 891

2 810 478 023

3 849 409 006

в т.ч.

 

 

вклады населения

1 964 998 911

2 797 537 068

3 839 437 811

сберегательные сертификаты

1 665 030

8 645 000

8 757 000

Внутрисистемное привлечение ресурсов

0

35 795 368

0

Прочие привлеченные средства

44 618 992

51 939 746

180 381 702

Итого привлеченных средств

3 675 257 371

4 766 539 006

6 399 392 655

Неоплачиваемые пассивы

 

 

Собственные средства

163 278 724

139 353 875

204 726 959

РВПС

38 016 422

48 608 026

94 852 004

в т.ч.

 

 

кредиты юр. лиц

31 383 775

37 838 339

67 742 810

кредиты физ. лиц предприним.

538 672

1 054 347

1 020 826

кредиты населению

5 983 581

9 493 112

25 812 223

кредиты просроченные

110 393

222 228

276 145

РВОЦБ

0

0

0

Резервы по прочим операциям

17 039

2 525 703

5 034 367

Всего неоплачиваемые пассивы

201 312 185

190 487 603

304 613 330

Нетто-пассивы

3 876 569 555

4 957 026 610

6 704 005 985

Валюта баланса

3 963 685 679

5 073 344 509

8 562 498 753

Основные показатели работы Удмуртского отделения за последние три года свидетельствуют о значительном росте темпов экономического развития. Как следует из таблицы 1, валюта баланса банка выросла в 2005 г. на 30%, а в 2006 еще на 68,7%. Обеспечен также и рост собственных средств. В 2005 г. они, очевидно, снизились на 15%, однако в 2006 г. вновь возросли на 25%.

Главными достижениями СБ РФ за последние годы в области активных операций стало сохранение высоких темпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях и в валюте. Так, ссудная задолженность возросла на 34 и 77% в 2005 и 2006 гг. соответственно. Динамика же вложений в ценные бумаги имеет неоднозначный характер: в 2005 г. они не приобретались вообще (операции производились только с ранее приобретенными), а в 2005г. было приобретено ценных бумаг сразу на сумму более 8,5 млн. рублей, затем, в 2006 г. этот показатель сократился до 5,8 млн., т.е. на 32%.

Традиционно основой привлеченных средств банка являются средства физических лиц. В 2005 г. прирост средств, привлеченных от населения, составил 832,1 млн. рублей, или 42,3%, а в 2006 г. 1042 млн. рублей, или 37,3%.

Все активы в зависимости от того, приносят они доход или нет, как правило, делят на две группы: работающие и неработающие (таблица 2). Естественно, банк заинтересован в том, чтобы доля работающих активов стремилась к максимуму. С другой стороны, и структура самих работающих активов должна быть оптимизирована таким образом, чтобы приносить максимальный доход.

Итак, из таблицы 2 видно, что доля работающих активов из года в год увеличивалась: 81%, 85% и 88% в 2004,2005 и 2006 годах соответственно. При взгляде на структуру этих активов, становится понятным, на какие инструменты извлечения прибыли банк ориентируется прежде всего. Это кредиты. И неудивительно, ведь Сбербанк всегда был крупнейшим кредитором прежде всего населения, а также реального сектора экономики. Ссудная задолженность занимает львиную долю работающих активов: 95,2% - 2004г., 94,9% - 2005г. и 96,3% - 2006г. При этом доля кредитов населению в общем остатке ссудной задолженности составляла 3,82, 5,2 и 6,67% в 2004, 2005 и 2006гг соответственно.

В неработающих активах можно выделить такие две статьи, как фонд обязательных резервов и имущество банка. Вместе они составляют 83,8% - в 2004г., 75,7% - в 2005г. и 86,4% - в 2006г. Следует отметить, что статья имущество банка непрерывно увеличивается из года в год. Это говорит о том, что материально-ресурсная база Удмуртского отделения расширяется.

При анализе баланса банка следует также обращать внимание на такой показатель, как доля просроченной задолженности в общем остатке ссудной задолженности. Надо сказать, что этот показатель в Удмуртском ОСБ поддерживается на низком уровне - менее 0,01%.

Одним из главных достижений отделения в области проведения активно-пассивных операций является не только увеличение темпов роста работающих активов, но и значительный рост привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы за 2006 год выросли более чем на 1,6 млрд.руб. и достигли 6 399 млн.руб. При этом темпы роста привлеченных средств по сравнению с 2005 годом увеличились и составили 34,2% (в 2005г - 29,7%). Столь впечатляющий рост привлеченных ресурсов за два последних года произошел, прежде всего за счет увеличения остатков во вкладах населения (17,43% прироста из 29,7% в 2005 году, 20,52% прироста из 34,2% в 2006году). На втором месте - остатки на расчетных счетах юридических лиц: 6,6% прироста из 29,7% в 2005 году и 9,8% прироста из 34,2 в 2006 году.

Позитивные изменения, произошедшие в экономике за 2005-2006 годы, рост реальных доходов населения, в том числе увеличение сумм заработной платы и пенсионных выплат способствовали созданию благоприятных условий для сберегательной активности населения.

Основной прирост ресурсной базы отделения сформирован средствами, привлеченными от населения (41,4% прироста за 2005 год и 37% прироста за 2006год). Совокупный остаток средств физических лиц за 2005 год увеличился в 1,4 раза, а за 2006 год - в 1,37 раза.

Филиалами Удмуртского отделения за 2005 год привлечено по рублевым вкладам 649 млн.руб., по вкладам в иностранной валюте 5 266 тыс.дол. США. За 2006г. - 1 020 млн.руб. по рублевым вкладам и по вкладам в иностранной валюте 1 120 тыс.долл США.

За последние три года необходимо отметить положительную динамику привлечения средств населения в сберегательные сертификаты. Остаток по данной статье пассивов за 2005год увеличился в 5,2 раза и составил на 01.01.04г. 8,6 млн.руб. За 2006год эта статья выросла еще на 1,3%, остаток составил 8,7 млн.руб.

Особо важным направлением деятельности отделения остается работа по привлечению средств юридических лиц. На обслуживании отделения находится более 7 тысяч счетов. За 2005 год совокупный остаток средств юридических лиц увеличился на 9,0% (или 142 млн.руб.) и составил на 01.01.06г. 1 720 млн.руб. За 2006год совокупный остаток вырос уже на 39,2% и составил 2 395 млн.руб. Несмотря на абсолютное и относительное увеличение остатка средств юридических лиц за год, доля средств юридических лиц в оплачиваемых пассивах снизилась в 2005 году на 6,9 процентных пункта и составила 36,1% (в связи со значительным ростом привлеченных средств). В 2006 году этот показатель немного увеличился и достиг 37,4%.

Основной прирост средств юридических лиц был сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах, которые увеличились за 2005 и 2006 годы на 47,5% (или на 353 млн.руб.) и 71,4% (или на 782,5 млн.руб.)

Весьма значительным источником привлечения кредитных ресурсов являются векселя Сбербанка России, остаток которых увеличился за 2005 год на 51,1% и составил 377 млн.руб. , в том числе остаток рублевых векселей 361 млн.руб., валютных - 500 тыс.дол. США. За 2006 год остаток по данной статье увеличился еще на 10% и составил 415 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 413 млн.руб., валютных - 56 тыс.долл. США. Как видим, положительная динамика наблюдается по привлечению средств в рублевые векселя, в то время, как привлечение средств в валюте резко сошло на нет. Это объясняется снижением доходности по привлечению средств в инвалюте, а также возникшей в последнее время нестабильностью американского доллара.

Подводя итог, можно сказать, что валюта баланса росла с одной стороны за счет увеличения объема привлеченных средств в пассиве, с другой стороны - за счет роста ссудной задолженности в активе. Как было сказано ранее, валюта баланса в 2005 году выросла на 30%. Из них 24% - это вклад ссудной задолженности. Остальная часть прироста приходится на основные средства и вложения в ценные бумаги. Та же ситуация наблюдалась и в 2006 году: рост валюты баланса составил 68,7%, вклад ссудной задолженности из них - 58,96%. Оставшиеся 9,74% прироста - это рост основных средств и фонда обязательных резервов.

1.5.2 Структурный анализ отчета о прибылях и убытках

Перейдем к рассмотрению второй формы отчетности банка - отчета о прибылях и убытках. Сам отчет приведен в таблице 3.

Таблица 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

№ п/п

Наименование статей

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

ДОХОДЫ

1

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, в т.ч.

264 397 691,28

547 466 651,19

832 978 532,28

1.1

Проценты полученные по предоставленным кредитам (срочным), в т.ч.

физическим лицам

244 153 081,24

16 994 786,77

532 440 947,08

31 277 276,66

826 694 921,89

59 903 372,62

1.2

Полученные просроченные проценты

20 244 610,04

15 025 704,11

6 280 994,81

2

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

35 135 082,06

11 471 328,40

9 591 700,10

3

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

162 764 860,76

107 649 136,50

294 358 346,17

4

Штрафы, пени, неустойки полученные, в т.ч.

по кредитным операциям

13 101 558,56

13 086 091,66

1 624 307,22

1 624 307,22

642 599,22

642 599,22

5

Другие доходы

329 938 074,95

373 844 048,93

443 521 440,89

5.1

Комиссия полученная, в т.ч.

комиссия за обслуживание

ссудного счета (по кредитам физических лиц)

64 880 218,93

2 992 627,00

90 690 234,77

4 847 641,91

118 691 353,00

10 491 437,71

Итого доходы

805 337 267,61

1 042 055 472,24

1 581 092 618,66

РАСХОДЫ

6

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, в т.ч.

21 621 449,67

18 259 181,43

20 881 070,69

6.1

Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков

21 126 836,71

16 014 251,14

15 423 625,41

6.2

Проценты, уплаченные по депозитам

494 378,14

2 244 747,28

5 457 445,28

7

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

160 034 213,29

225 529 409,89

288 282 056,3

8

Расходы по операциям с ценными бумагами

13 674 575,33

15 416 438,73

15 598 221,29

9

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

134 116 015,82

81 997 699,53

257 185 006,83

10

Расходы на содержание аппарата

155 270 651,11

231 850 016,96

298 464 865,53

11

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

60 354,80

0

39 803,95

12

Другие расходы

203 434 827,78

325 443 007,84

470 101 975,01

12.1

Отчисления в фонды и резервы

104 203 442,72

184 328 895,67

283 118 635,00

Итого расходы

688 212 087,80

898 495 754,38

1 350 552 999,60

13

Прибыль

117 125 179,81

143 559 717,86

230 539 619,06

Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского банка за последние три года неизменно росла: в 2005 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2006 г. - еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.

Чистые процентные доходы (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2004 по 2006 гг. равнялись следующим величинам: 2004 год - 103,3 млн.рублей, 2005 год - 292,9 млн.рублей, 2006год - 504,6 млн.рублей. То есть за 2005 год рост произошел на 183,5%, а в 2006 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре - увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2004 году 63,5%, в 2005 году - 75,3%, в 2006 году - 84,2%.

Доходы от операций с ценными бумагами с каждым годом снижались. Причем в 2004 году они составляли 35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговые обязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы таких вложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами не превышали 11,5 млн. рублей.

Доходы от операций с иностранной валютой менялись от года к году как в сторону повышения, так и в сторону понижения, но в целом выросли с 2004 года на 131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменно составляет доход от переоценки счетов в валюте.

В составе прочих доходов можно выделить комиссионный доход. Он составлял в 2004 году - 8,1%, в 2005 году - 8,7%, в 2006 году - 7,5% от всей величины доходов.

Глядя на структуру расходов можно увидеть, что в их составе выделяется такая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этой статьи в 2004 году была 23,3%, в 2005 году - 25,1%, а в 2006 году - 21,3%. Как видим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменно растет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а с другой - удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими.

Расходы по операциям с ценными бумагами в 2005 и 2006 годах намного перекрывают доходы. Связано это с необходимостью выплаты доходов по выпущенным ценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям.

Расходы по операциям с иностранной валютой, так же как и доходы, не имели тенденции ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставались меньше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно.

Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2004 году данная статья составляла 22,6%, в 2005 - 25,8%, в 2006 - 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка.

В прочих расходах можно выделить такую статью, как отчисления в фонды и резервы (на возможные потери, под возможное обесценение ценных бумаг и другие). В 2004 году отчисления составляли 15,1%, в 2005 - 20,5%, в 2006 - 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

1.5.3 Анализ рентабельности и прибыли

Рентабельность коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ = Прибыль/Доходы банка * 100% (1)

Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года:

Rобщ2004 = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%

Rобщ2005 = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%

Rобщ2006 = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = Прибыль/Собственные средства*100% (2)

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.

К12004 = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%

К12005 = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%

К12006 = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%

Как видим, данный показатель увеличивался из года в год и в 2004 году составлял менее 100%, а в 2006 году - уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3 (3)

Капитал Активы Капитал

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль = Доходы Прибыль, т.е. К2 = К4*К5 (4)

Активы Активы * Доходы

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

К4 = Доходы/Активы = Проц. доходы/Активы + Непроц. доходы/Активы, (5)

т.е. К4 = Д1+Д2

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах. Рассчитаем эти показатели для рассматриваемого периода:

К42004 = 7,7% + 12,6% = 20,3%

К42005 = 10,9% + 9,6% = 20,5%

К42006 = 9,9% + 8,8% = 18,7%

Как видим, наилучшая отдача активов наблюдалась в 2005 году, причем отдача от операций, приносящих процентный доход, была больше, чем от прочих операций. В 2004 году ситуация обратная, но суммарная отдача лишь на 0,2% ниже. В 2006 году отдача активов снизилась, несмотря на абсолютное увеличение доходов. Главная причина - рост величины неработающих активов, который составил 45,6%, тогда как в 2005 году эта статья даже снизилась на 4,8%. В составе неработающих активов произошло увеличение таких статей, как имущество банка, касса, фонд обязательных резервов.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5 = Прибыль/Доходы = Доходы - Расходы - Налоги =

Доходы (6)

= Доходы _ Налог _ Непроцентные расходы _ Процентные расходы ,

Доходы Доходы Доходы Доходы

т.е. К5 = 1 - Р1 - Р2 - Р3.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше К5.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Рассчитаем для каждого года показатель К5 (без учета налогов):

К52004 = 1 - 0,60 - 0,25 = 0,15

К52005 = 1 - 0,61 - 0,25 = 0,14

К52006 = 1 - 0,64 - 0,21 = 0,15

Как видим, доля прибыли в доходах отделения от года к году практически не менялась. В 2004 и 2005 годах доля процентных и непроцентных расходов практически не менялась. В 2006 это соотношение изменилось: доля непроцентных расходов в общем доходе увеличилась до 64% (это связано с увеличением расходов по операциям с иностранной валютой и содержание аппарата, а также с увеличением отчислений в фонды и резервы), а доля процентных расходов упала до 21%. Однако общее отношение прибыли к доходам осталось на том же уровне, что и в предшествующие годы.

Теперь рассчитаем коэффициент К2 (К4*К5)

К22004 = 0,030

К22005 = 0,029

К22006 = 0,028

Можно сделать вывод, что активы лучше всего работали в 2004 году, затем рентабельность активов пошла на спад. Всему виной, очевидно, всё то же увеличение доли неработающих активов.

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим наиболее реальный результат прибыльности активных операций:

К6 = Прибыль/Активы, приносящие доход (7)

Таким образом будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных активных операций.

К62004 = 0,037

К62005 = 0,033

К62006 = 0,031

Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа неработающих активов. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В данном случае имеет место именно такая ситуация.

2. Сущность активных операций коммерческого банка

2.1 Активные операции банка и оценка их эффективности на

рынке банковских услуг региона

«Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции» .

В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности» содержится упоминание об операциях и услугах банков. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы, как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

На наш взгляд, можно согласиться с мнением Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

Далее рассмотрим подробнее операции, относящиеся к числу активных банковских операций.

Ссудные операции - операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим банкам значительную часть их доходов.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами. Основная форма современного кредита - банковский кредит.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.

Следует так же учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов - контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Контокоррентный - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.

Разновидностью многоцелевого кредита является овердрафт. При данной форме кредита расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает два направления - непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Ломбардный - краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

Авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

Анализ современной банковской практики показал, что наибольшее распространение получили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.

Кредит на неотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный срок в сумме, зависящей от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за пользование ссудой дифференцируются в зависимости от срока кредитования.

Широко распространены в наши дни и потребительские ссуды. Потребительскими ссудами в России называют ссуды, предоставляемые населению. К ним относят любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно - потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Кроме выше перечисленных видов кредитов следует так же назвать межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Наряду с ссудными - расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов - в порядке, установленными федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, ЦБ РФ обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке ЦБ РФ.

К основным формам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив, инкассо, клиринг.

Перевод является наиболее распространенной формой расчетов и подразделяется на кредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее векседержателю бесспорное право по наступлении срока требовать от векседателя или акцептанта уплаты денежной суммы. Различают простой и переводной векселя. Простой вексель - письменный документ, по которому векседатель обязуется уплатить векседержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводной вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту.)

Чек - ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными или против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществлении платежа.

Клиринг - представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные.

Кассовые - операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и др.

Инвестиционные операции - операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет и переучет операций, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

2.2 Современные методы управления активными операциями

банка

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов - на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля и здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.