Организация социального страхования в Украине

Относительно регуляторов механизма экономической ответственности, то следует отметить: на сегодня в Украине существует две разновидности ответственности плательщиков социального страхового сбора - финансовая и административная. Как видно из рисунка, существуют определенные виды правонарушений, к которым применяются штрафные санкции и пеня. Все вопросы относительно порядка уплаты пени и штрафа регламентируются статьями 16 и 17 Закона Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетными и государственными целевыми фондами" (с изменениями и дополнениями) № 2181-III от 20 декабря 2000 года. Так, размер санкции колеблется в зависимости от диапазона правонарушения.

К важным экономическим регуляторам механизма стимулирования страховой деятельности относятся скидки и надбавки к страховому взносу, а также налоговые льготы. Механизм стимулирования страховой деятельности характеризуется тем, что скидки или надбавки к страховому взносу могут начисляться соответствующим целевым фондом как непосредственным страховщиком. При этом он учитывает результаты работы предприятия за прошлый календарный год.

Теперь относительно механизма инвестиционной деятельности системы социального страхования. На сегодня инвестиционная деятельность в сфере социального страхования осуществляется в пенсионном страховании. Она базируется на соответствующей законодательной базе: относительно накопительной системы обязательного пенсионного страхования - Закон Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" № 1058- ІV от 9 июля 2003 года; относительно системы негосударственного пенсионного страхования - Закон Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" № 1057- ІV от 9 июля 2003 года.

Отметим, что создание Накопительного пенсионного фонда является важным фактором новой пенсионной системы. Согласно статье 79 Закона Украины № 1058- ІV Накопительный фонд формируется за счет: 1) страховых взносов застрахованных лиц; 2) инвестиционного дохода, который образовывается вследствие размещения и инвестирования средств Накопительного фонда; 3) суммы от финансовых и административных санкций. В свою очередь, совокупный инвестиционный доход формируется за счет, во-первых, прибыли, полученной от инвестирования пенсионных активов Накопительного фонда в ценные бумаги, во-вторых, процентов, которые будут начисляться на пенсионные активы, размещенные на банковских депозитных счетах, в-третьих, дохода от других видов инвестирования, разрешенных законодательством. Важным является то, что страховые взносы в Накопительный фонд и инвестиционный доход, полученный от их инвестирования, не будет подпадать под налогообложение. Кроме того, за счет средств, аккумулированных в Накопительном фонде и перечисленных в избранную застрахованным лицом страховую компанию, будут выплачиваться, соответственно статье 57 Закона № 1058- ІV, такие виды пожизненных пенсий (аннуитетов): пожизненная пенсия с установленным периодом, пожизненная обусловленная пенсия, пожизненная пенсия супругов.

Заметим, что добровольная накопительная система осуществляется через страховые компании и негосударственные пенсионные фонды. В современных условиях негосударственное пенсионное обеспечение является неотъемлемой составляющей пенсионной системы Украины. Следует отметить, что на протяжении последних лет в Украине действуют негосударственные пенсионные фонды - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, которая основывается на началах добровольного участия граждан, работодателей и их объединений в формировании пенсионных накоплений с целью получения гражданами дополнительных к общеобязательному государственному пенсионному страхованию пенсионных выплат за счет отчислений на негосударственное пенсионное обеспечение и инвестиционного дохода, начисленного на них.

Обратим внимание на то, что на сегодня в системе негосударственного пенсионного обеспечения наблюдается тенденция к увеличению количества предоставляющих услуг в этой сфере. Так, состоянием на 1 апреля 2006 года Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг согласованы 77 уставов негосударственных пенсионных фондов, а в Государственный реестр финансовых учреждений внесено информацию о 58 негосударственных пенсионных фондов. Поскольку Закон Украины № 1057-ІV от 9 июля 2003 года предусматривает три типа организации негосударственных пенсионных фондов, то распределение негосударственных пенсионных фондов по видам (состоянием на 1 апреля 2006 года) имел такой вид: 9% - профессиональные, 16 % - корпоративные, 75 % - открытые. Кстати, и корпоративные, и профессиональные схемы требуют обязательных взносов работодателей, которые в размере до 15 % заработной платы освобождаются от налогообложения. Работодатели имеют право устанавливать неодинаковые размеры взносов за отдельных работников, лишь исходя из возраста и стажа, но не из статуса.

Делаем ударение на том, что источниками формирования активов негосударственных пенсионных фондов являются пенсионные взносы и инвестиционный доход. Определяющим является то, что наибольшая часть пенсионных активов негосударственных пенсионных фондов (70,0 %) общей суммой 32303,2 тыс. грн размещена на депозитных счетах банков (в одном или нескольких) по средней процентной ставке 14,2 % на срок от 3 месяцев до 3 лет; в облигации предприятий, эмитентами которых являются резиденты Украины, инвестировано 4856,1 тыс. грн. При этом ближайший срок погашения по облигациям - 12 июня 2006 года, самый дальний - 14 сентября 2015 года, а в банковские металлы инвестировано 722,6 тыс. грн, или 1,6 % объема активов негосударственных пенсионных фондов; в ценные бумаги, доход по которым гарантирован Советом Министров АРК, местными советами соответственно законодательству, вложено 208,6 тыс. грн (0,5 % объема активов негосударственных пенсионных фондов); в акции украинских эмитентов инвестированы 3 280,1 тыс. грн (7,1% объема активов негосударственных пенсионных фондов).

Учитывая положительное развитие инвестиционной деятельности в сфере социального пенсионного страхования, следует определить и присущие ему отрицательные позиции. Так, сейчас в Украине существуют определенные ограничения на инвестиции в отечественные государственные облигации (50 % на банковские депозиты, 50 % на украинские государственные облигации, 20 % на украинские корпоративные облигации, 10 % на муниципальные облигации, 40 % на акции украинских эмитентов). По региональным стандартам негосударственного пенсионного фонда разрешено инвестировать в частный сектор большую часть своих активов, однако банкротство одного из наибольших банков государства - банка "Украина" в 1998 году и предложения более чем 150 отечественных банков по привлечению средств ставок по депозитам, которые превышают рыночные, порождают беспокойство относительно итоговой безопасности пенсионных активов. Вместе с тем доверие украинских граждан к негосударственным пенсионным фондам незначительно. Граждане уже теряли свои сбережения из-за гиперинфляции и несовершенства законодательства, которое обусловило злоупотребление на финансовых рынках. Кроме того, следует обратить внимание и на отрицательный результат внедрения накопительной системы в России.

Проведенное исследование комплекса инструментария экономического механизма социального страхования убеждает, что этот комплекс является разносторонним, сложным, насыщенным большим количеством рычагов, необходимых для перераспределения национального дохода в части возмещения потери трудового дохода в результате наступления определенного вида социального риска. Этот комплекс инструментария регулирования социального страхования представляется довольно благоустроенным и компактным, что предопределяет согласованное и степенное функционирования экономического механизма социального страхования. В самом деле, этот комплекс инструментария является тем средством, которое, во-первых, обеспечивает поступление финансовых ресурсов, необходимых для возмещения ущерба, причиненного вследствие наступления страхового случая в сфере социального страхования; во-вторых, гарантирует применение ответственности к участникам процесса страхования в случае наступления определенных экономических правонарушений; в-третьих, дает возможность снижать объемы соответствующих социальных угроз; в-четвертых, создает необходимые условия гражданам для долгосрочного инвестирования, и, наконец, оказывает содействие конструктивности и результативности существующей системы социального страхования.

2.4 Направления реформирования социального страхования

Реформирование системы социального страхования предусматривает внедрение пяти отдельных программ обязательного государственного страхования (пенсионного, медицинского, в связи с временной утратой трудоспособности, на случай безработицы, а также при несчастном случае на производстве и профессиональных заболеваний). Выделение таких видов социального страхования содействует повышению эффективности организации защиты от конкретных социальных рисков. В этом случае обеспечивается полный учет природы социального риска, учет финансовых расходов, однородность интересов застрахованных лиц.

Уже внедрены четыре вида общеобязательного государственного социального страхования: в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и похоронами; от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые стали причиной утраты трудоспособности; на случай безработицы, пенсионное. Организационно- правовые системы страхования от безработицы и от временной нетрудоспособности в Украине уже существовали, поэтому принципиальным моментом реформы было формирование социального страхования от несчастных случаев на производстве (в 2001 году).

В Украине с 2004 года внедрена трехуровневая модель как основа для реформирования действующей пенсионной системы в составе: солидарной системы, системы обязательного и добровольного накопления. Солидарная система (первый уровень) должна быть сохранена, однако существенно реформирована. Относительный размер и важность каждого уровня будут зависеть от экономических и финансовых факторов.

Глава 3. Международно-правовые обязательства государств по становлению альтернативных форм социального страхования

Целью этой главы является раскрытие сущности международно-правовых обязательств государств как участников международных нормативно-правовых актов социальной направленности относительно становления альтернативных форм социального страхования.

На сегодняшний момент существует огромный массив международных актов, посвященных социальной защите, и в частности его альтернативным формам. В некоторых лишь отмечаются возможности социальной защиты за счет социального страхования (Всеобщая декларация прав человека 1948 г., Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах 1966 г., Конвенция N 102 о минимальных нормах социального обеспечения 1952 г., Европейский кодекс о социальном обеспечении 1990 г., Хартия Европейского союза об основных правах 2000 г.), другие обязывают создавать такие институты (Европейская социальная хартия 1991 г.). Представить себе общий объем таких документов достаточно трудно. Лишь в Европейском союзе насчитываются десятки директив, а количество стандартов достигает нескольких сотен (Директивы 73/239/ЕЕС, 88/357/ЕЕС, 92/49/ЕЕС посвященные видам страхования, иным, чем страхование жизни; Директивы 79/267/ЕЕС, 90/619/ЕЕС, 92/96/ЕЕС - страхование жизни; обновленная Директива 2002/13/ЕС, регулирующая вопросы страхования жизни; Директива 2003/41ЕС о деятельности и надзоре за учреждениями профессионального пенсионного обеспечения и др.).

Очевидно, что в рамках межгосударственного международного сотрудничества сформировалась четкая разноуровневая система международных соглашений, в пределах которых выработаны и нашли свое закрепление международные социальные стандарты. Эта система включает в себя конкретные требования к государствам - участникам вышеуказанных соглашений, которые после их подписания становятся международно-правовыми обязательствами таких государств. Для их практической реализации вышеупомянутые обязательства государств относительно социальной защиты граждан, которая осуществляется с помощью социального обеспечения и социального страхования, должно быть воплощено в национальное законодательство. Регламентация социальной защиты в наибольшей степени развита в пределах Европейского региона.

При изучении международных актов, посвященных социальным правам человека, становится очевидным, что, к сожалению, на всеобщем международном уровне не существует отдельных самостоятельных соглашений, которые касались непосредственно негосударственного социального страхования. Международными конвенциями эти вопросы относятся к внутригосударственному уровню и компетенции, но они уже сформулированы в качестве обязательств государств - участников таких конвенций. То есть международным правом такие обязательства рассматриваются в качестве гарантий реализации достойного социального уровня существования человека.

Таким образом, присоединившись к международному договору, который содержит социальные стандарты, государство автоматически принимает на себя обязательство по внедрению и реализации положений соглашения.

Стоит отметить, что не только международные соглашения, но и рекомендации международных организаций (например, рекомендации МОТ) создают определенный правовой стандарт, который можно рассматривать в качестве международно-правовых обязательств государств относительно внедрения альтернативных систем социальной защиты. Поскольку государство выражает желание воспользоваться рекомендательным актом, оно само для себя устанавливает обязательство, это связано с тем, что оно должно выполнить обязательство в социальной сфере перед своими гражданами.

Государство, которое принимает участие в международных договорах, которые устанавливают социальные стандарты, должно принять, в максимальных границах имеющихся ресурсов, меры к тому, чтобы обеспечить их полную реализацию, создать эффективную структуру и функциональную систему социальной защиты. Кроме того, государство должно гарантировать осуществление права на социальную защиту путем легализации и легитимации систем социального обеспечения и социального страхования, в частности и альтернативные. Вот почему именно альтернативное социальное страхование должно стать гарантом реализации международных социальных стандартов. Они могут воплощаться в жизнь только при участии государства.

Важным является то, что международно-правовой стандарт по внедрению альтернативных форм социального страхования достаточно гибкий и предоставляет государству возможность избирать ту модель, которая свойственна культуре и традициям соответствующего общества. Таким образом, границы национального представления остаются достаточно широкими.

По большому счету каждое государство должно подобрать для своих граждан такие элементы социальной защиты, которые бы отвечали социальным, экономическим, политическим и другим государственным особенностям. Но эта система не должна быть неподвижной, она должна перманентно развиваться. Социальная защита должна прогрессировать в соответствии с развитием экономики, политики, самого общества как внутри государства, так и собирать лучшее из практики других стран и приспосабливать к внутригосударственным условиям. Система социальной защиты должна быть построена в соответствии с потребностями гражданского общества с рыночной экономикой, которое характеризуется личной ответственность человека за свое благосостояние. В этом может помочь деятельность негосударственных организаций социального страхования.

Важным и актуальным является вопрос о роли негосударственного сектора в обеспечении альтернативных форм социального страхования в Украине. Содержание международных обязательств государств в этой сфере связано с необходимостью активного разгосударствления сферы социальной защиты. Хотя Украина предприняла на уровне законодательства соответствующие шаги, они остаются несовершенными. Наличие пробелов в этой сфере следует отнести к таким, которые нуждаются в безусловной реакции законодателя.

Украина как равноправный субъект международного права самостоятельно избирает направление своего сотрудничества и развития в рамках мирового содружества. Поскольку Украина является составной частью Европы, то ее стремление со времени провозглашения своей независимости влиться в единое европейское пространство является обоснованным и естественным. Это означает объективацию и актуализацию необходимости присоединения к международным (европейским) социальным стандартам, воплощение их в национальное законодательство и создание механизма их реализации. С этой целью в Украине принят ряд законных и подзаконных актов, созданы специализированные государственные органы. Продолжается процесс создания организационных и организационно-правовых форм сотрудничества профильных учреждений разных государств, и их сотрудничества с международными организациями, которые занимаются вопросами социальной защиты, в частности альтернативного социального страхования. Одно из важных направлений по адаптации социальной политики Украины к стандартам ЕС заключается в реформировании национальной системы социального страхования путем включения альтернативных форм социальной защиты.

Адаптация законодательства Украины в социальной сфере к законодательству ЕС заключается в сближении с европейской системой права, т.е. в создании соответствия норм национального законодательства тем социальным стандартам, которые были приняты не только сугубо для Европы, но и с учетом мирового опыта и современного подхода для указанной проблемы.

В связи с ускорением процессов интеграции и интернационализации экономической жизни всех государств роль международных соглашений и выполнения государствами своих международно-правовых обязательств, которые были взяты в рамках таких соглашений, выросла настолько, что уже невозможно представить себе взаимодействие государств на международной арене без создания базовых нормативных актов (международных стандартов), предназначенных для решения конкретных практических задач, в частности в социальной сфере, и имплементации соответствующих международных норм в национальное законодательство.

Реформирование законодательства Украины в сфере социального страхования проходит в соответствии с международными и региональными договорами в сфере социальных прав человека. Украина уже ратифицировала ряд международных договоров, которые устанавливают международные социальные стандарты. Некоторые из них уже являются частью внутреннего законодательства (например, Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах 1966 г., Европейская социальная хартия (обновленная) 1996 г.), но много международных актов Украина еще не ратифицировала (например, Конвенции МОТ N 102 "О минимальных нормах социального обеспечения" 1952 г., N 117 "Об основных целях и нормах социальной политики" 1962 г. и др.). Присоединение к отмеченным международным соглашениям будет способствовать постепенному формированию внутригосударственных социальных стандартов, на основе которых можно определить уровень основных государственных социальных гарантий. Обоснованность такого вывода подтверждает принятие в 2000 г. Закона Украины "О государственных социальных стандартах и государственных социальных гарантиях".

Украина как социальное государство, принимая во внимание нормативные положения международных конвенций, мировой опыт развитых стран, стремится создать достойный уровень социальной защищенности своих граждан не только с помощью государственной социальной защиты, но и с помощью альтернативных форм социального страхования. В этом аспекте в Украине существует необходимость привлечения негосударственных структур в систему социальной защиты граждан. Это будет способствовать не только повышению роли частного сектора в социальных программах, росту осознания влияния человека на процесс формирования своего социально защищенного будущего, повышению уровня социальной защиты населения, появлению постоянного источника привлечения дополнительных средств в бюджет, но и выполнению государством своих международно-правовых обязательств в сфере обеспечения и роста социальной защиты населения, в частности в сфере альтернативного социального страхования. Перестройка такой системы уже началась, в первую очередь путем широкого привлечения опыта развитых государств при решении ряда проблем социального страхования. Однако это не всегда является оправданным. Поэтому использование апробированных в других государствах систем социального страхования необходимо осуществлять с учетом национальных особенностей путем проведения серьезных экспериментов с обстоятельным анализом их результатов. Кроме того, формирование законодательной базы также должно идти на основе международного опыта с учетом национальных особенностей и в контексте выполнения международно-правовых обязательств государства. Это будет способствовать повышению еще достаточно низкого уровня страховой культуры населения и росту индивидуальной ответственности за создание социально защищенного будущего.

Результатом выполнения Украиной своих международно-правовых обязательств в социальной сфере является постепенное изменение организационных и организационно-правовых форм осуществления социального обеспечения. На место старых бюджетно-распределительных форм социального обеспечения приходит новая система с большей степенью гарантированности социальной защиты, в создании которой немалая роль отведена самим гражданам. Таким образом, в Украине внедряется комплексная система социального страхования, в которой важная роль, отведенная альтернативным формам страхования, становится основным гарантом социального благополучия населения. Это не только создает основу надежного фундамента социальной защищенности каждого гражданина на будущее, но и фактически реализует международные социальные стандарты через конституционные принципы социальной демократической государственности.

3.1 Иностранный опыт социального страхования

3.1.1 Германия

В Германии юридические основы государственного регулирования и контроля за деятельностью страховых организаций определены в законе о страховом надзоре, который был принят в 1901 г., а последние изменения в закон были внесены в 1991 г. Закон об учреждении федерального ведомства по надзору за страховой деятельностью, определяющий правовые основы, статус, функции и права федерального ведомства, был принят в 1951 г. Представляется важным в германском опыте использование общих условий страхования, утверждаемых по каждому виду страхования и имеющих силу федерального нормативного акта. Отсутствие таковых в современной Украине сдерживает развитие страховых отношений, затрудняет заключение договоров страхования и урегулирование убытков при наступлении страховых случаев. Кроме того, в советское время у населения был сформирован менталитет страхования на общих условиях. Можно отметить, что по многим видам страховой деятельности подготовлены типовые правила страхования, разработанные ВСС, между тем они не обязательны для всех страховых организаций, а используются для ускорения процедуры получения лицензии на соответствующие виды страхования.

3.1.2 Франция

Страховое законодательство Франции представлено "Страховым кодексом", последние изменения и дополнения в который были внесены в 1976 г. В кодексе объединены все правовые нормы, касающиеся страхования. Наличие такого кодекса выстраивает все страховые правовые нормы в соответствии с общей философией и принципами, устраняет разночтения, дублирование и возможную противоречивость. Отмеченные возможные негативные свойства страхового законодательства присутствуют в развивающемся российском страховом праве. Поэтому построение соответствующего украинского страхового кодекса представляется заслуживающим внимание и перспективным.

Для Франции характерна высокая степень взаимосвязи государственного регулирования и саморегулирования страховой деятельности. Например, в лицензировании страховщиков активное участие принимают объединения страховщиков, включая разработку рекомендуемых страховщикам типовых документов, правил страхования. В Украине отмеченное направление взаимодействия органов государственного регулирования и саморегулирования получило определенное развитие. Что касается регулирования брокерской деятельности во Франции, то она полностью подконтрольна саморегулируемым организациям[17,18].

3.1.3 Великобритания

В Великобритании сформировалась система регулирования страхового рынка, имеющая черты либерального надзора, стимулирующая налогообложение и отсутствие серьезных ограничений на участие в международных инвестициях. При этом черты либеральности сочетаются с достаточно жесткими требованиями к руководителям страховых организаций, включающими высокий профессионализм, компетентность и деловую репутацию управленческого состава страховых организаций и страховых брокеров. При получении лицензии представляются подробные сведения о руководителе, включая биографические данные, квалификацию, опыт, информацию о судимости, фактах неисполнения финансовых обязательств, в том числе объявлении банкротом, случаи неисполнения своих обязательств по долгам и т.п. Для получения лицензии страховщика в Украине требования к руководителю компании весьма сдержанны и, по сути, не содержат многих важных параметров, учитываемых в английской практике, что весьма важно для социально-экономического института страхования.

Заключение

Уникальность института социального страхования, выполняющего «государственно-публичные» функции социальной защиты, заключается, в том числе, и в его позитивном влиянии на формирование сбалансированного «социально-рыночного» менталитета населения. Обусловлено это тем, что оно сочетает в себе, казалось бы, полярные и несовместимые позиции: персональную ответственность личности за свое материальное благополучие и коллективную (солидарную) взаимопомощь, либеральные и социал-демократические установки

В своем нынешнем виде система обязательного социального страхования в Украине еще не отвечает тем задачам, которые она в принципе призвана решать. Снижение уровня социальной защиты застрахованных, которое происходит в настоящее время не только текущая проблема, но, к сожалению, и долгосрочная тенденция. В этой связи требуется принять не просто отдельные меры по совершенствованию отдельных механизмов социального страхования, но и провести серьезные институциональные изменения, а значит, необходимо прибегнуть к концептуальным разработкам и системным законодательным решениям.

Сложившаяся система государственного социального обеспечения в Украине не отвечает современным вызовам, которые встают перед ней во все больших масштабах: демографическим тенденциям, структурным изменениям в экономике и на рынке труда, характере и условий организации систем заработной платы. Проведенные в последние годы реформы пенсионной системы, здравоохранения и налоговой системы не позволили преодолеть системный кризис государственного социального обеспечения и сформировать эффективные институты обязательного социального страхования. Уровни пенсионного обеспечения крайне низки, а качество медицинской помощи неудовлетворительно.

Базовые положения данных конвенций, регулирующие минимальный прожиточный минимум застрахованных и демократичные формы управления в данной сфере - злободневные темы сегодняшней Украины. Их ратификация позволит провести комплекс организационных, законодательных и управленческих мероприятий, направленных на выработку национальной модели социального страхования и достижение консенсуса социальных партнеров в данной сфере.

Так как каждый вид социального риска имеет свою природу и по-разному проявляется для разных категорий трудящихся, то и формы защиты и организация социального страхования развиваются по видам, которые имеют свои особенности. Только таким образом можно достаточно обоснованно рассчитывать финансовые средства, необходимые для страхования отдельных рисков и не допускать скрытого перераспределения средств при страховании различных рисков.

Список использованной литературы

1. Закон Украины «О страховании» от 07.03.96г. // Ведомости Верховной Рады Украины - 1996г. - №18.

2. Закон Украины «О сборе на обязательное социальное страхование» от 26 июня 1997 г. // Ведомости Верховной Рады, 1997.-- № 37.-- c. 238.

3.Базилевич В.Д., Базилевич К.С. Страховой рынок Украины - К: «Вища школа», 1998г.

4.Все о пенсиях, пособиях, социальной защите граждан Украины: / Сирота И. М., 4-е изд., перераб. и доп. - Х.: “Одиссей”: Фолио, 2003. - 687 с.

5. Конституція України

6. Сирота И.М. Право социального обеспечения в Украине: Учебник. - Х.: “Одиссей”, 2000. - 384 с.

7. Юрiй С.I., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. - Пiдр. Соцiальне страхування- 464с.

8. Трудове право України: Підр. / [Н.Б. Болотіна, Т.М. Додіна та ін.]; За ред. Н.Б. Болотіної, Г.І. Чанишевої. - К.: Знання, 2000. - 563 с.

9. Трудове право України: Збірник нормативно-правових актів. Видання 2-е випр. та доп./ Упоряд. П.А. Бущенко, І.А. Вєтухова. - Х.: Консул, 2002. - 464 с.

10. Трудове право України: Навч. Посіб. / [Пилипенко П.Д., Бурак В.Я., та ін.]; За ред. Пилипенко. Львів. нац. ун-т ім. І. Франка - К.: Істина, 2005. - 206с.

11. Гинзбург А.И. Краткий курс. Страхование. - 175с.

12. Левін П. Інноваційні підходи до розвитку соціальної інфраструктури та людського потенціалу / Левін П. // Україна: аспекти праці. - 2007. - № 2.-С.21-26.

13. Норми права соціального забезпечення. [Б. Сташкін] // Право України. - 2002. - № 2. - с. 74 - 78.

14. Соціальний захист громадян: проблеми та гарантії. // Право України. - 1993. - № 3. - с. 18 - 20.

15. Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім'ям: Затв. 1 червня 2000 р. № 1768 - III. / Від Верх. Ради України. - 2000. - № 35. - с. 662 - 665.

16. Известия в Украине, 22.04.2011/ http://izvestia.com.ua/ru/news.

17. Ведомости Верховной Рады Украины. - 1994 - № 6 - с. 32.

18.Ведомости Верховной Рады Украины. - 1994. - № 6 - с. 32.

19.Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991. - № 21. - с. 252.

20.Ведомости Верховной Рады Украины. - 1997. - № 46. - с. 292.

21. Социальная политика правительства // Время. - 2006 - №132. - с.2

22.Первая крымская.-2011.-№395.-с.2

Приложение

Размещено на Allbest.ru