Изучение действующей практики кредитования и отношений коммерческих банков с кредитополучателями позволяет выявить ряд проблем, связанных с порядком проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя, методикой проверки материального обеспечения кредита, последующим контролем за возвратом кредита и так далее.

В пристальном внимании нуждается процедура рассмотрения и одобрения кредитной заявки. Важно, чтобы каждый работник банка понимал ответственность за принятое решение поддержать или отклонить кредитную заявку. При этом заявки должны рассматриваться не только с точки зрения уровня индивидуального риска и доходности сделки, но и с точки формирования кредитного портфеля, соответствующего кредитной политике банка.

Не во всех банках кредитные работники уделяют должное внимание предварительной беседе (интервью) с руководителем организации или её представителем. Однако, эта беседа позволяет уточнить важные аспекты кредитной заявки, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок положения и перспектив развития субъекта хозяйствования. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка (сведения об организации, сумме кредита и ее обосновании, сроке кредита и источниках его погашения, способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору). Исходя из беседы, кредитный работник может сделать выводы о перспективности кредитной сделки.

С ростом объемов кредитования уменьшается время на выполнение операций по достоверности информации пакета документов, представленных заявителем на получение кредита, что в результате может привести к ухудшению качества кредитного процесса. Поэтому, предварительное изучение пакета документов является важным моментом в процессе кредитования субъектов хозяйствования. В случае возникновения сомнений в достоверности документов либо необходимости дополнительного анализа информации кредитный работник обязан непосредственно с выходом на клиента проверить и выяснить вопросы, возникшие в ходе изучения документов. Работники службы безопасности должны уделить особое внимание изучению правоспособности заявителя, проверить его репутацию в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности и платежеспособности юридического лица, которые, по их мнению, впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и уплаты процентов по нему. Службы безопасности разных банков поддерживают отношения друг с другом, а также с правоохранительными органами, что позволяет выбирать оптимальные варианты работы с клиентами.

На предварительном этапе процесса кредитования не всегда осуществляется анализ кредитуемого мероприятия, из-за отсутствия которого в дальнейшем выявляются основные проблемы и риски, которые могут повлиять на реализацию кредитуемого мероприятия, его экономическую эффективность и договорно-правовое обеспечение [23]. Не в полной мере изучаются контракты, договоры, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и другие документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки.

Устойчивое положение банка напрямую зависит от тщательно проведенного анализа кредитоспособности юридического лица. В первую очередь банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери [11]. Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности основываются на данных бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения. Решить эту проблему могут помочь независимые аудиторские фирмы, чье объективное заключение о финансовом состоянии потенциального заемщика служит для банка важным источником информации.

В современных условиях анализ кредитоспособности должен быть связан не только с оценкой платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогнозированием его финансовой устойчивости на перспективу, с учетом возможных рисков по кредитным операциям, что позволит банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Важным моментом является анализ потенциальных источников погашения кредита, которыми служат: прибыль организации-заемщика; средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита; достаточный объем пригодных для продажи активов, включающих и собственный капитал; гарантии, предоставленные заемщиком. Основные сведения о состоянии упомянутых источников погашения кредита содержатся в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках. Финансовая отчетность содержит не только абсолютные цифры в денежном выражении, но и относительные показатели, выраженные в процентах. Анализ абсолютных показателей позволяет уточнить сумму запрашиваемого кредита, в то время как анализ относительных показателей позволяет не только объективно и с достаточной степенью точности сравнить финансовое положение запрашивающей кредит организации с положением других организаций, занятых в данной сфере деятельности, но и определить финансовую ситуацию в целом по отрасли.

Анализ эффективности действия существующих форм обеспечения возврата кредита свидетельствует о наличии некоторых недостатков в порядке их оформления, что в свою очередь сказывается на конечном результате работы банка.

К основным недостаткам можно отнести:

– допускаемые случаи формального оформления договоров залога - особенно при оформлении залога товаров в обороте при заключении кредитных договоров с торговыми организациями, кредитование которых осуществляется в рамках возобновляемой кредитной линии;

– не прорабатывается до конца вопрос о собственнике имущества. Имеют место случаи заключения договора залога с арендатором, а не с собственником имущества;

– в залог, в особенности от государственных предприятий, принимаются товары, числящиеся длительное время на балансе предприятия как готовая продукция, без изучения кредитными работниками возможных перспектив реализации данной продукции, что приводит к тому, что в залог принимаются неходовые товары, реализация которых носит проблематичный характер. Тоже относится и к оформлению в залог основных средств, которые принимаются в залог без учета их фактического состояния, морального износа[29].

Кроме того, товары оформляются в залог в размере стопроцентной оценки их балансовой стоимости, в то время как мировая практика допускает принятие в обеспечение исполнения обязательств по кредитам готовую продукцию с применением коэффициентов 0,5-0,8 по отношению к их балансовой стоимости.

Все это приводит к тому, что в случае возникшей необходимости банк не может реализовать залоговое право для удовлетворения своих интересов.

В целях недопущения перечисленных недостатков банкам необходимо:

– при оформлении залоговых обязательств в первоочередном порядке принимать в залог высоколиквидное имущество субъектов хозяйствования. При этом особое внимание следует обращать на юридического собственника этого имущества;

– обеспечивать проверку имущества, передаваемого в залог как в момент оформления кредита, так и в период срока действия кредитного договора;

– при оценке принимаемого залога подходить к стоимости имущества реально, применяя в отдельных случаях поправочные коэффициенты к балансовой стоимости имущества с учетом его физического и морального износа, спроса на потребительском рынке;

– учитывая, что стоимость заложенного имущества может быть подвержена инфляции, банк должен предусматривать в кредитном договоре условия, позволяющие ему оставить за собой право потребовать от заемщика дополнительное обеспечение в случае, если стоимость предоставленного обеспечения снизилась. Снижению кредитного риска способствует одновременное использование нескольких форм возврата обеспечения кредита. Это особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением субъекта хозяйствования.

Банк должен помнить, что обеспечение само по себе не является заменой возвращения кредита, но по сути дела оно является единственным, к чему банк может прибегнуть, если в ходе реализации кредитной операции возникают непредвиденные трудности, осложняющие полный или частичный возврат кредита заемщиком.

На практике, имеют место быть случаи, когда кредитные работники банка необъективно оценивают финансовое состояние заявителя, на предмет наличия признаков ухудшения его финансового состояния с целью вероятности создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, так как он является постоянным кредитополучателем банка. В результате может возникнуть риск невозврата кредита.

При анализе особое внимание следует обращать на наличие тенденции к снижению прибыльности субъекта хозяйствования. Ситуация может также осложниться, если организация налаживает производство ранее не выпускавшейся продукции и осваивает в связи с этим новый рынок сбыта. Симптомом возможной финансовой опасности для банка является также появление зависимости клиента от кредитов в связи с увеличивающимися накладными расходами. К негативным моментам деятельности кредитополучателя относятся и упущения в контроле над оборотным капиталом, часто выражающимся в общем избытке товарных запасов, а также в наличии таких товаров, которые не могут быть быстро реализованы.

Плановые платежи по поставкам являются важным показателем рентабельности производства или предоставляемых услуг. Сотруднику кредитного отдела следует выяснять их регулярность, объем, его увеличение или уменьшение и причины этих изменений. Платежи по поставкам так же, как и поступления от продаж, зависят от объема реализации продукции. По этой причине любой вид торговой деятельности, вызвавший овердрафт, тщательно анализируется для выявления возможного кредитного риска, то есть выясняется возможность в сложившихся условиях вернуть кредит. Банк должен обращать особое внимание на деятельность клиента по продаже товаров в кредит, поскольку потребность в краткосрочном кредите у клиента может возникнуть из-за необходимости предварительных выплат некоторым его контрагентам.

Сотруднику кредитного отдела банка анализирующему счета организации, а также осуществляющему текущий контроль за использованием кредита рекомендуется прослеживать платежи клиента остальным кредитным учреждениям. Кредитующий банк в данном случае должны интересовать не только суммы, взятые взаймы клиентом в другом месте, но и мотивы, побудившие его к подобным действиям. Из анализа причин, заставивших клиента обратиться за альтернативным финансированием в другое кредитное учреждение, сотрудник кредитного отдела может получить информацию о возможности финансовой опасности, как для организации, так и для финансирующего ее банка.

Профессиональный интерес сотрудников кредитного отдела банка вызывают также такие показатели, полученные из финансовых документов, как средние, минимальные и максимальные сальдо балансов, наиболее крупные поступления денежных средств и выплаты, число сделок, имеющих место в среднем за месяц, наличие превышенных предварительных или согласованных лимитов, динамика долгов и так далее. Анализ этих статистических данных помогает выявить возможность финансовой опасности и вовремя принять необходимые меры.

Существует достаточно много признаков, позволяющих банку сделать правильный вывод уже не только о финансовой опасности, но и о надвигающемся финансовом кризисе организации, чреватом для банка невозвратом кредита. Прежде всего, это значительное превышение согласованных лимитов денежных средств. Характерным признаком также является расходование кредитных средств на цели, которые не были указаны в кредитной заявке. Кроме того, скудные и нерегулярные поступления средств от реализации товаров, особенно в сочетании со значительными выплатами поставщикам и неоправданным ростом объема продаж в кредит, также показывают надвигающуюся неустойчивость организации.

Немаловажным является осуществление кредитного контроля за предоставленным кредитом, в понятие которого входят контроль за соблюдением всех условий предоставления соответствующего кредита (получение и соответствующее оформление обеспечения, выполнение заемщиком всех необходимых действий, предшествующих фактическому получению кредита), контроль за ходом осуществления самой кредитной операции (использование кредита, своевременная уплата процентов, контроль за состоянием обеспечения), контроль за погашением кредита, высвобождением обеспечения. Однако, в организации банками текущего контроля за предоставленным кредитом имеется ряд недостатков. Так, не всегда обеспечивается контроль за целевым использованием выданных кредитов, не контролируется движение оплаченных за счет кредита ценностей.

Для снижения риска непогашения кредита необходимо организовать систему кредитного мониторинга, основанную на постоянном (ежемесячном, ежеквартальном) сравнении реальных параметров с заложенными в прогнозных балансах субъектов хозяйствования. В перечень контро-лируемых параметров необходимо включить прибыль и ее использование, размер собственного капитала, суммы кредиторской задолженности, наличие готовой продукции и производственных запасов. В случае отклонения от запланированных параметров банком должен рассматриваться вопрос о принудительном взыскании задолженности. Данное право должно фиксироваться в кредитном договоре.

В сложившихся условиях первостепенного внимания заслуживает проблема рационального и эффективного размещения ограниченных кредитных ресурсов, которая может быть решена только при условии неукоснительного соблюдения основополагающих принципов банковского кредитования [31]. Практика работы белорусских банков за последние годы показывает наличие в их кредитных портфелях значительного количества просроченных и сомнительных кредитов, снижение удельного веса которых хотя и обнадеживает, но не внушает уверенности в закреплении надолго такой тенденции. Поэтому банки ежеквартально производят анализ собственного кредитного портфеля, что позволяет им определить его реальную стоимость и обеспечить своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков.

Таким образом, из числа наиболее часто встречающихся недостатков в банковской деятельности Республики Беларусь, свидетельствующих о серьезных проблемах в отношении управления кредитными операциями, можно выделить следующие:

– предоставление неполной кредитной документации;

– недостаточный анализ кредитуемой сделки;

– поверхностный финансовый анализ кредитополучателя;

– завышенная стоимость залога;

– отсутствие эффективного контроля за предоставлением и использованием кредита.

Однако кроме всех выше перечисленных проблем существуют и другие, не менее важные: снижение профессиональной подготовки сотрудников банка, проникновение в сферу финансово-кредитных отношений преступных формирований, рост злоупотреблений со стороны служащих финансово-кредитных учреждений.

Для банков в настоящее время вопросы управления кредитными операциями остаются весьма актуальными, в связи с чем необходимо уделять внимание следующим направлениям:

– анализу кредитного рынка, то есть разработке мероприятий по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;

– обязательности соблюдения принципов кредитования;

– анализу финансового состояния кредитополучателей;

– анализу обеспечения возвратности кредитов;

– мониторингу состояния кредитополучателя, целевых рынков, экономической ситуации в стране;

– анализу структуры кредитного портфеля, разработке и выполнению мер по его реструктуризации;

– выявлению проблемных кредитов и проведению мероприятий по ликвидации задолженности.

Предложенные мероприятия, в совокупности с эффективной системой управления, позволят улучшить организацию кредитования юридических лиц, снизить риск кредитных операций, тем самым повысить устойчивость деятельности банка.

3.2 Направления совершенствования кредитования юридических лиц в Отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Дзержинск