Организация, оформление и учет ипотечного кредитования (на примере ОАО "Альфабанк")

Рис. 1.- Распространенная процедура документального оформления и получения заемщиком ипотечного кредита

Практикуется и другая схема документального оформления сделок ипотечного кредитования разработанная в ОАО «Альфабанк» и представленная на рис.2.

Рис. 2. - Схема документооборота ипотечного кредитования покупки квартиры, разработанная в ОАО «Альфабанк»

В Санкт-Петербурге действует схема документального оборота выдачи ипотечных средств с участием Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (рис. 3). В этой схеме принимают участие не только кредиторы, заемщики и страховщики, но и инвесторы, предоставляющие первоначальный инвестиционный капитал.

ипотечный кредитование банковский учет



Рис. 3.- Схема документооборота ипотечного кредитования с участием Агентства

Сравнительный анализ схем позволяет сделать вывод о том, что модель, показанная на рис. 1, является одноступенчатой, то есть заемщик напрямую участвует во всех операциях. Схема, показанная на рис. 2, является двухступенчатой, то есть заемщик проходит все процедуры как бы повторно. Схема на рис. 3 может быть признана трехступенчатой, то есть в ней помимо ипотечных процедур присутствует еще рынок гарантий.Данные модели в целом отражают мировую практику ипотечного кредитования, о чем свидетельствует анализ зарубежного опыта.

Основы регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 30.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии со статьей 1 Закона объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их Деятельности.

Ипотека обслуживает обязательства по кредитному договору (ст. 819 ГК РФ), договору займа (ст. 807 ГК РФ), договору иного обязательства, в том числе основанного на купле-продаже (ст. 454 ГК РФ), аренде (ст. 606 ГК РФ), подряде (ст. 702 ГК РФ), другом договоре (ст. 420 ГК РФ), причинении вреда (подп. 6 п. 1 ст. 8 ГК РФ). Установленный статьей 2 Закона об ипотеке перечень не носит исчерпывающего характера и может быть расширен, поскольку имеется оговорка «если иное не предусмотрено федеральным законом».

В каждом конкретном случае бухучет обязательств, обеспечиваемых ипотекой, имеет свои специфические особенности и может отличаться весьма существенным образом. В частности, бухгалтерский учет операций по договорам займа отличается от правил, по которым производится бухучет аренды имущества.

Согласно пункту 1 ст. 807 ГК РФ, по договору займа деньги или иные вещи, определенные родовыми признаками, передаются заимодавцем в собственность заемщику. Порядок выдачи займа, его возврата, начисления и уплаты процентов и штрафных санкций определен в ГК РФ (гл. 42). В соответствии с ГК РФ договором займа или нормативными правилами могут быть установлены особенности использования и учета заемных средств.

Сущность данной операции заключается в том, что передача предмета займа связана с переходом права собственности на него, а значит, и со списанием с баланса заимодавца вещей (товарно-материальных ценностей) и их принятием к учету на соответствующие счета заемщика. Заемщик организует учет полученных займов на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»; при этом аналитический учет по счетам 66 и 67 ведется по заимодавцам и срокам погашения займов.

Предоставление денежных средств в ОАО «Альфабанк» оформляется следующей проводкой:

Д-т сч. 455 07, 457 06 - «Кредиты, предоставленные физическим лицам / физическим лицам-нерезидентам на срок свыше 3 лет»;

К-т - касса банка (только для рублевых кредитов), текущие счета физических лиц, карточные счета физических лиц; сумма на сумму предоставляемого кредита или на сумму предоставляемого транша по кредитной линии. Операция выполняется с шифром документа 11 «Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет». Операция оформляется мемориальным ордером или расходным кассовым ордером при выдаче наличных средств физическому лицу.

При предоставлении транша кредитной линии дополнительно производится внебалансовый учет неиспользованного лимита кредитной линии:

Д-т сч. 913 02 - неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов под лимит выдачи,

К-т сч. 999 98 - счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи, на сумму предоставляемого транша кредитной линии.

Для учета обеспечения, принятого по ипотечному кредиту, в ОАО «Альфабанк» используются следующие внебалансовые счета бухгалтерского учета:

- 913 03 ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам;

- 913 05 гарантии, поручительства, полученные банком;

- 913 07 имущество, принятое в залог по кредитам, кроме ценных бумаг.

Лицевой счет в ОАО «Альфабанк» для учета обеспечения открывается в разрезе каждого договора на обеспечение размещаемых средств.

Учет обеспечения производится в следующем порядке.

Поручительства, принятые по ипотечным кредитам, учитываются на внебалансовом счете 913 05, в день фактического предоставления кредита либо в день предоставления транша по кредитной линии:

Д-т сч. 913 05 - гарантии, поручительства, полученные банком;

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи; сумма на сумму поручительства.

Учет имущественных прав, принятых в обеспечение по договору долевого строительства производится на балансовом счете 91307. Учет обеспечения в ОАО «Альфабанк» производится в день заключения договора залога имущественных прав: Д-т сч. 913 07. субсчет - имущественные права, принятые в залог по ипотечным кредитам;

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи; сумма на сумму принятых в обеспечение имущественных прав.

Учет залога недвижимости в ОАО «Альфабанк», принятой в обеспечение ипотечного кредита без оформления закладной, производится на внебалансовом счете 913 07. Учет обеспечения производится в день получения документов заемщиком или его представителем из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и передачи их в банк:

Д-т сч. 913 07. субсчет. залог недвижимости, принятой в обеспечение по ипотечному кредиту;

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи; сумма на сумму закладываемого имущества.

Учет закладной, оформленной по ипотечному кредиту, производится на внебалансовом счете 913 03. Учет обеспечения производится в день получения документов из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним:

Д-т сч. 913 03 субсчет закладная, принятая в обеспечение по ипотечному кредиту;

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи; сумма на сумму закладной.

В том случае, если права на закладываемое имущество удостоверены закладной, внебалансовый учет залога недвижимости на счете 913 07 не производится.

Если полученное по закладной обеспечение было ранее учтено в качестве залога недвижимости (ипотеки), то одновременно с учетом закладной необходимо списать залог имущества с внебалансового учета:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи; К-т сч. 913 07 субсчет залог недвижимости, принятой в обеспечение по ипотечному кредиту; сумма на сумму заложенного имущества. Операции в ОАО «Альфабанк» оформляются мемориальным ордером.

Расчет процентов по кредитам в ОАО «Альфабанк» производится ежедневно. Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете осуществляется в последний рабочий день месяца.

Расчет и отражение процентов по срочной задолженности и просроченной задолженности, расчет штрафных пеней по просроченным задолженностям производится исходя из остатка на счете по учету задолженности на начало дня.

Для учета начисленных процентов используются следующие балансовые и внебалансовые счета:

474 27 «Требования банка по получению процентов», счет активный;

475 01 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)».

Счет пассивный; 916 04 - «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)». Счет активный.

Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора.

По кредитам, классифицированным в первую категорию качества либо сгруппированным в стандартный портфель однородных ссуд, учет процентов производится на балансовых счетах следующей проводкой:

Д-т сч. 474 27 - «Требования банка по получению процентов»,

К-т сч. 475 01 - «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)», сумма процентов, начисленных на дату отражения в бухгалтерском учете.

В случаях, когда расчетное значение оказывается меньше, чем отражено на балансовом учете (ошибки округления, изменение условий кредитного договора и т.д.) производится регулирующая проводка:

Д-т сч. 475 01 - «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)»,

К-т сч. 474 27. «Требования банка по получению процентов», сумма - на сумму разницы между расчетным и фактически отраженным значением процентов.

Операция оформляется мемориальным ордером.

По кредитам, классифицированным во вторую категорию качества и ниже либо сгруппированным в нестандартный портфель однородных ссуд, учет процентов производится на внебалансовых счетах следующей проводкой:

Д-т сч. 916 04. «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)»,

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи, сумма процентов, начисленных на дату отражения в бухгалтерском учете.

В случаях, когда расчетное значение оказывается меньше, чем отражено на балансовом учете (ошибки округления, изменение условий кредитного договора и т.д.), производится регулирующая проводка:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч. 916 04 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)», - на сумму разницы между расчетным и фактически отраженным значением процентов. Операция оформляется мемориальным ордером.

При переводе кредита из первой категории качества во вторую и ниже либо переводе портфеля однородных ссуд в категорию нестандартного портфеля начисленные проценты списываются со счетов балансового учета: Д-т сч. 475 01 - «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)», К-т сч. 474 27. «Требования банка по получению процентов», сумма - на сумму процентов, учтенных на счетах балансового учета - и одновременно отражаются на внебалансовом учете:

Д-т сч. 916 04. «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)»,

К-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи, сумма на сумму начисленных процентов.

При переводе кредита из второй категории качества и выше в первую либо при переводе портфеля однородных ссуд в категорию стандартного портфеля начисленные проценты списываются с внебалансового учета и отражаются на балансовых счетах:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч. 916 04. «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков)»,

Сумма, на сумму процентов, отраженных на внебалансовом учете.

И одновременно:

Д-т сч. 474 27 - «Требования банка по получению процентов»,

К-т сч. 475 01 - «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)», сумма на сумму начисленных процентов.

Операции оформляются мемориальным ордером.

Порядок учета просроченной задолженности по ипотечным кредитам

Если в течение платежного периода заемщик не исполнил своих обязательств по уплате ссудной задолженности или частичного платежа, предусмотренного договором, производится перенос задолженности на счета по учету просроченных задолженностей. Для учета просроченной задолженности предусмотрены балансовые счета: 458 15, 458 17. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам / физическим лицам - нерезидентам». Счета активные. Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора. Учет просроченной задолженности производится при завершении последнего дня платежного периода, при возникновении факта неуплаты. При этом выполняется бухгалтерская проводка:

Д-т сч. 458 15, 458 17 - «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам / физическим лицам. нерезидентам»,

К-т ссудного счета, - на сумму просроченной задолженности.

По аннуитетным платежам сумма просроченной задолженности рассчитывается как сумма ежемесячного аннуитета минус проценты, подлежащие уплате в текущем платежном периоде (за предыдущий расчетный период).

Если в течение платежного периода заемщик не выполнил своих обязательств по уплате процентов, то при завершении последнего дня платежного периода производится отражение просроченной задолженности по процентам в бухгалтерском учете.

Для учета просроченных процентов по кредитам, отнесенным к первой категории качества и по ссудам, объединенным в стандартный ПОС, предусмотрены балансовые счета: 459 15, 459 17. «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам / физическим лицам - нерезидентам». Счета активные. Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора.

Учет предстоящих поступлений по просроченным процентам ведется в ОАО «Альфабанк» на балансовом счете 475 01. Лицевые счета открываются в разрезе каждого договора.

При возникновении задолженности по уплате процентов выполняются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч. 475 01. счет по учету начисленных процентов,

К-т сч. 474 27. «Требования банка по получению процентов», - на сумму начисленных процентов, не уплаченных заемщиком в срок. И одновременно:

Д-т сч. 459 15, 459 17 - «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам / физическим лицам - нерезидентам»,

К-т сч. 475 01. счет учета просроченных процентов, сумма - на сумму процентов, не уплаченных заемщиком в срок.

Операции оформляются мемориальным ордером.

Учет просроченных процентов по кредитам, отнесенным во вторую категорию качества и ниже, а также ссудам, объединенным в нестандартный ПОС, производится на внебалансовом счете 916 04.

При возникновении задолженности по уплате процентов выполняются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч. 916 04. счет по учету начисленных процентов, - на сумму начисленных процентов, не уплаченных заемщиком в срок.

И одновременно:

Д-т сч. 916 04. счет по учету просроченных процентов,

К-т сч. 999 99. счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи, - на сумму процентов, не уплаченных заемщиком в срок.

Операции оформляются мемориальным ордером.

Рассмотрим порядок учета операций по уплате задолженности по ипотечным кредитам в ОАО «Альфабанк».

Плановое погашение текущей задолженности по ипотечному кредиту производится во время действия установленного кредитным договором платежного периода, за предыдущий расчетный период.

Если дата окончания платежного периода приходится на выходной или праздничный день, то срок действия платежного периода переносится на первый следующий за выходными рабочий день.

Если в кредитном договоре оговорен срок моратория, то на время действия такого моратория производить досрочное погашение ипотечного кредита не допускается.

Для учета доходов по процентам используются следующие счета бухгалтерского учета:

701 01. «Проценты, полученные по предоставленным кредитам». В аналитическом учете открываются счета в разрезе форм собственности клиентов-заемщиков, а также по видам полученного дохода:

- проценты, полученные по предоставленным кредитам;

- проценты, полученные по просроченным кредитам;

- полученные просроченные проценты.

Для учета пеней по кредитному договору предусмотрен счет:

701 06. «Штрафы, пени, неустойки полученные».

Уплата процентов по кредиту, отнесенному к первой категории качества, а также по ссудам, объединенным в стандартный ПОС, отражается в учете ОАО «Альфабанк» следующим образом.

1. Уплата текущих процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 474 27. «Требования банка по получению процентов», - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отраженных на счетах бухгалтерского учета.

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 701 01. проценты, полученные по предоставленным кредитам, сумма - на сумму процентов, доначисленных за период, но не отраженных на счетах бухгалтерского учета.

Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч. 475 01 - «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)»,

К-т сч. 701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам, сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отраженных на счетах бухгалтерского учета.

Операция оформляется мемориальными и (или) кассовыми ордерами.

2. Уплата просроченных процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 459 15 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам», сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Одновременно выполняется операция по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч. 475 01 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)» - счет по учету просроченных процентов,

К-т сч. 701 01. полученные просроченные проценты, сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

3. Уплата процентов по просроченной задолженности:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 474 27. «Требования банка по получению процентов», сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:

Д-т сч. 475 01 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)»,

К-т сч. 701 01 проценты, полученные по просроченным кредитам, - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

4. Уплата пеней по кредитному договору:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 701 06. «Штрафы, пени, неустойки полученные», сумма - на сумму уплачиваемых пеней.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

Уплата процентов по кредиту, отнесенному ко второй категории качества и ниже, а также по ссудам, объединенным в нестандартный ПОС, отражается в учете следующим образом.

5. Уплата текущих процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06, К-т сч. 701 01. проценты, полученные по предоставленным кредитам,- на сумму уплачиваемых процентов.

Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

К-т сч. 916 04. счет по учету начисленных процентов, сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

6. Уплата просроченных процентов по договору:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06,

К-т сч. 701 01. полученные просроченные проценты, - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Одновременно в ОАО «Альфабанк» выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи;

К-т сч. 916 04 - счет по учету просроченных процентов - на сумму уплаченных просроченных процентов.

Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.

7. Уплата процентов по просроченной задолженности:

Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 603 05, 603 06, - на сумму уплачиваемых процентов. Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учета:

Д-т сч. 999 99 - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи, К-т сч. 916 04. счет по учету начисленных процентов по просроченной задолженности, - на сумму уплаченных начисленных процентов.

Следующим этапом нашего исследования является проведение анализа рынка ипотечного кредитования банковских структур.

2.2 Анализ динамики ипотечного кредитования

Ипотечные кредиты - один из наших ключевых продуктов в розничном сегменте. Доля Банка на рынке составляет 47,6%, что делает его бесспорным лидером.

В 2013 году портфель ипотечных кредитов Банка увеличился на 31,2%, что соответствовало рыночным темпам роста, и превысил 1 трлн руб. Несмотря на высокие процентные ставки, не наблюдалось замедления роста портфеля ипотечных кредитов Банка по сравнению с 2011 годом.

За 2013 год Альфабанк увеличил свою долю на российском рынке кредитования населения на 0,8 п.п. - до 33,5%.

Розничный кредитный портфель Альфабанка вырос на 31,8% - до 3,3 трлн рублей. В течение года частным клиентам выдано кредитов более чем на 1,8 трлн рублей.

Ипотечные кредиты остаются одним из наиболее важных элементов продуктовой линейки банка.

Портфель жилищных кредитов Альфабанка в 2013 году рос рекордными темпами: с апреля по декабрь установлены ежемесячные рекордные показатели по объему выдачи ипотечных кредитов. Например, за декабрь 2013 года выдано 89 млрд рублей, то есть почти вдвое больше декабря предыдущего года.

Столь значительные результаты были достигнуты в том числе благодаря расширению продуктовой линейки.

Кредит «Военная ипотека» - «Приобретение готового жилья» тиражирован на всю страну. В ряде регионов реализована программа кредитования учителей и отдельных категорий граждан на улучшение жилищных условий. Кроме того, в течение года были снижены ставки по всем жилищным программам на 1 п.п.

За счет рекордных показателей роста в 2013 году доля банка на рынке ипотеки превысила 50%.

С целью повышения привлекательности своих ипотечных программ банки начинают перетасовывать условия, делая их на первый взгляд более привлекательными. Еще два года назад в банках наконец-то начали осознавать абсурдность требования к наемным работникам из числа «зарплатных» клиентов по предоставлению справки о зарплате по основному месту работы. Срок рассмотрения заявки на ипотечный кредит сократился: нормой стало считаться вынесение решения в срок от трех до пяти дней. Практически у всех банков первоначальный взнос опустился в среднем до 20% от стоимости приобретаемого жилья, а такие банки, как Альфабанк, Газпромбанк, банк «ДельтаКредит», АМТ банк, Нордеа Банк, РосЕвроБанк, выдают кредиты с первоначальным взносом 15 %.

Банки стали активно разрабатывать разнообразные собственные ипотечные программы.

Помимо типовых программ кредитования на приобретение жилья на вторичном и первичном рынке под залог приобретаемой недвижимости, кредитов под залог имеющейся в собственности заемщика недвижимости появились целевые программы кредитования на ремонт жилья, на первоначальный взнос по ипотеке, на приобретение коммерческой недвижимости. ВТБ24, Альфабанк, Собинбанк и Банк Москвы предлагают ипотечные кредиты на приобретение гаражей или машино-мест.

Возрастающая разница между действующими ставками по ипотеке и стоимостью выданных ранее кредитов позволяет прогнозировать повышение спроса на рефинансирование и, как следствие, предложение банками новых программ по рефинансированию. О положительной тенденции развития рынка ипотечного кредитования свидетельствуют также данные по перевыполнению плановых показателей ипотечного жилищного кредитования (см. таблицу 1).

Таблица 1 - Основные показатели рынка ипотечного кредитования в РФ за 2011 - 2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г. (9мес)
		план	факт	план	факт
Объем выдаваемых ипотечных кредитов, млрд. руб.	43	200	263	250	364
Количество ипотечных кредитов, тыс. шт.	78,6	185	207	265	303
Процентная ставка, %	14	15	13,7	14	15,7
Доля сделок на рынке жилья, совершаемых с помощью ипотеки, %	3,5	6,7	8,6	12,4	14

Анализ показывает, что в 2012 году плановые показатели по объему выдаваемых кредитов были перевыполнены на 63 млрд. руб. или на 31,5 %, а в 2013 году - на 114 млрд. руб. или на 45,6 %.

В количественном выражении в 2012 году ипотечных кредитов было выдано на 22 тыс. шт. или на 11,9 % больше запланированных, а в 2013 году - на 38 тыс. шт. или 14,3% больше плановых показателей.

При этом наблюдается снижение плановых процентных ставок по выдаваемым кредитам в 2012 году на 1,3 % по сравнению с планом, а в 2013 году - на 0,3 %.

Фактическая доля сделок на рынке жилья совершаемых с помощью ипотеки в 2012 году больше запланированной на 1,9 %, а в 2013 году - на 1,6%. Таким образом, были перевыполнены все показатели развития рынка ипотечного кредитования в России.

В настоящее время на ипотечном рынке действует более 2500 программ ипотечного кредитования (в среднем банки имеют по 10-11 программ кредитования).

Одни банки работают только на вторичном рынке, другие предоставляют кредиты и для приобретения квартир в новостройках, третьи работают во всех сегментах ипотечного рынка, что, безусловно, является одним из конкурентных преимуществ таких банков.

Данные о распределение ипотечных программ по видам представлены на рис. 4.Как показано на рис. 4. основную долю предлагаемых банками программ составляют ипотечные программы для покупки недвижимости на вторичном рынке - 48%, так как вторичный рынок для банков менее рискован. Меньше всего представлены программы кредитования коммерческой недвижимости- 1%.

Если в начале 2011 года на рынке ипотеки загородной недвижимости всего 16 банков предоставляли кредиты, то к декабрю 2013 года их число увеличилось в 2,3 раза.

Также банки постепенно расширяют диапазон сроков кредитования и на сегодняшний день средний срок по ипотечным программам банков, по сравнению с началом 2013 года, увеличился на 3,49 года и составляет 24,89 года.

Рис. 4- Распределение ипотечных программ по видам в РФ (на 01.01.2014 г.)

За прошедший год доля кредитов на 20 и более лет увеличилась на 17% и составила 84% от всех ипотечных программ. В первом полугодии 2013 года доля кредитов со сроком кредитования свыше 20 лет составляла 60%, сегодня такие сроки занимают 90% ипотечного рынка (см. рис. 5 и 6).

Рис. 5 - Максимальные сроки кредитования на рынке ипотеки за 2012 г.

При этом негативным моментом на рынке ипотечного кредитования является увеличение в динамике суммы задолженности по предоставленным кредитам. Анализ показал, что объем задолженности по кредитам, выданным на покупку жилья на 01.01.013 г. составил 503 млрд. руб., из них ипотечных жилищных кредитов - 374 млрд. руб.

Рис. 6 - Максимальные сроки кредитования на рынке ипотеки за 2013 г.

Рассмотрим характеристики заемщиков ипотечного кредита (см. табл. 2).

Таблица 2 - Характеристики заемщика ипотечного кредита в ОАО «Альфабанк» в 2013 г.

Средний возраст заемщика	35 лет
Средний совокупный доход заемщика	25 290 руб.
Ежемесячный совокупный доход семьи заемщика	46 000 руб.
Средний размер аннуитетного платежа	12 571 руб.
Средний размер ипотечного кредита	995 000 руб.
Средняя площадь приобретаемого жилья	51,49 кв. м.
Средняя площадь приобретаемого жилья на одного заемщика	26,86 кв. м.
Средневзвешенная процентная ставка	13,97%
Средневзвешенный срок кредитования	191 мес.

С каждым годом продажа недвижимости в кредит по ипотеке становится все популярнее. При нынешних ценах на жилье все сложнее накопить нужную сумму денег на покупку квартиры или другой недвижимости. Но даже если деньги на покупку есть, то чаще оказывается выгоднее не выводить их из оборота, а приобрести квартиру в ипотеку.

Не удивительно, что ипотека и ипотечное кредитование захватывает все большую часть рынка недвижимости не только в Москве и Московской области, но во многих регионах России.

Рассмотрим условия предоставления жилищных кредитов, предлагаемых ОАО Альфабанком в таблице 3.

Таблица 3 - Ипотечные кредиты в ОАО Альфабанк за 2013 г.

Название	Ставка в руб, %	Ставка в валюте, %	Срок	Первоначальный взнос
Приобретение готового жилья	13,00-14,00	11,00-12,00	до 30 лет	от 10%
Приобретение строящегося жилья	13,00-14,00	11,00-12,00	до 30 лет	от 10%
Строительство жилого дома	13,50-15,50	11,50-12,50	до 30 лет	от 15%
Рефинансирование жилищных кредитов	13,25-14,75	-	до 30 лет	0
Загородная недвижимость	13,00-15,00	11,00-12,00	до 30 лет	от 15%
Гараж	13,50-14,50	11,50-12,50	до 30 лет	от 10%
Ипотека + материнский капитал	13,00-14,00	11,00-12,00	до 30 лет	от 10%

Ставка в рублях по различным видам жилищного кредита варьируется от 13% до 15,5%. Максимальный срок, на который предоставляется кредит, 30 лет. Первоначальный взнос различен по каждому виду кредита.

2.4 Проблемы и перспективы развития ипотечного кредитования в ОАО «Альфабанк»

Ипотечный рынок во всем мире работает по двум направлениям: выдача кредитов и их рефинансирование. Уникальность этого рынка заключается в том, что он является связующим звеном между двумя огромными экономически важными сегментами: рынком недвижимости и финансовым рынком.

На сегодняшний день в мировой практике существует множество инструментов ипотечного кредитования, а также несколько механизмов, с помощью которых кредитные учреждения рефинансируют выданные средства, например: выпуск ипотечных ценных бумаг, создание ипотечных паевых инвестиционных фондов или их аналогов.

Полагаем, что конкретная поддержка со стороны государственных органов применительно к системе ипотечного жилищного кредитования может выражаться в следующих формах:

ѕ придание системе ипотечного жилищного кредитования статуса муниципальной;

ѕ приоритетное выделение площадок под застройку (без всяких дополнительных условий) для реализации системы;

ѕ снятие или значительное уменьшение величины финансовой нагрузки на участников системы за счет снижения расходов на инфраструктуру и других льгот;

ѕ выделение из федерального, городского или местного бюджета безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья;

ѕ предоставление гражданам льготных условий кредитования;

ѕ принятие постановлений о залоговом кредитовании (на местном уровне), при котором муниципальные власти выступают гарантом по кредитам на реализацию высокоэффективных проектов, если эти проекты соответствуют приоритетным направлениям городского развития, а заемщик - установленным критериям;

ѕ эмиссия муниципальных ценных бумаг, которые наряду с обеспечением притока средств в программы развития могут быть предметом залога в обеспечение кредитов, привлекаемых инвесторами на реализацию нужных городу проектов;

ѕ выпуск облигационных займов, обеспеченных землей и недвижимостью.

В нынешних условиях, когда предпринимаются меры по стабилизации экономики и реформированию кредитно-финансовой сферы, формирование системы ипотечного жилищного кредитования становится одним из приоритетных направлений государственной политики. Не случайно Правительством РФ была одобрена Концепция развития системы ипотечного жилищного кредитования. Она ориентирована на создание системы эффективного и масштабного долгосрочного ипотечного кредитования населения. В качестве основной задачи государства в Концепции выдвигается создание законодательной базы и нормативного регулирования процесса ипотечного кредитования с целью снижения финансовых рисков и повышения доступности жилья.

Наряду с Концепцией, Постановлением Правительства РФ утвержден План подготовки проектов нормативных правовых актов, обеспечивающих развитие системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации.

Совершенно очевидно, что существующая сегодня законодательная база недостаточно полна, имеет внутренние противоречия, что, в частности, мешает банкам эффективно участвовать в ипотечном кредитовании. Принятое Постановление позволяет устранить многие препятствия на пути развития ипотеки.

В настоящее время жилищный вопрос стоит, очень остро и для улучшения жилищных проблем, я предлагаю следующие методы:

ѕ помощь от государства в предоставлении жилья незащищенным слоям населения путем увеличения объемов строительства домов, а также выдачей субсидий в размере 70 % от стоимости квартиры, а остальные 30 % в рассрочку на длительный период. Для граждан, не способных выплачивать эти средства - предоставлять жилье без приватизации и права собственности.

ѕ для граждан, со средними доходами, желающих приобрести жилье, но не имеющих в наличии всю сумму денежных средств от стоимости жилья предоставлять ипотечный кредит.

ѕ для граждан, уровень доходов которых позволяет купить жилье без необходимости ипотеки, также увеличивать темпы строительства, чтоб спросу соответствовало предложение.

Жилищное ипотечное кредитование является эффективным способом для решения жилищной проблемы, для решения необходима доступность жилищных кредитов широким слоям граждан. А чтобы доступность ипотеки привела к росту строительства жилья, а не цен на него, нужно облегчить получение земельных участков под застройку. Для этого, необходимо помочь местным властям с подводкой инженерных коммуникаций к месту строительства, упростить процедуру выдачи исходно-разрешительной документации на участок и организовать выделение участков на открытых торгах.

Для развития ипотечного кредитования и спроса на него, необходимы выгодные условия такие как: предоставление государственных безвозмездных субсидий для оплаты первоначального взноса молодым семьям, работникам социальной сферы, военнослужащим, инвалидам и многодетным семьям. Увеличение срока рассрочки платежа по кредиту до 40 лет. Возможность брать кредит поколениями. Предоставлять отсрочку платежа по ипотеке до трех лет в чрезвычайных для заемщика ситуациях, не позволяющих временно выплачивать денежные средства. Рассмотрение банком как официальных, так и неофициальных доходов.

Вновь прийти к системе, когда предприятия выделяют своим работникам жилье, а они работают.

Таким образом, препятствием в развитии системы ипотечного кредитования являются: неразвитость инфраструктуры рынка жилья и жилищного строительства; низкий уровень жизни населения, высокие процентные ставки; отсутствие источника «длинных денег» в экономике; непрозрачные источники доходов граждан, психологические факторы; главным из которых является национальная особенность большинства населения - нежелание жить в долг; низкие темпы разработки и совершенствования законодательства о недвижимости и несогласованность правовых актов между собой; отсутствие развитого рынка финансовых ипотечных инструментов.

Для решения данных проблем необходимо: совершенствование законодательной и нормативной базы; создание и внедрение универсального механизма обеспечения притока долгосрочных финансовых ресурсов; уточнение нормативной базы, регулирующей деятельность кредитных организаций по предоставлению и обслуживанию ипотечных долгосрочных кредитов, а также их рефинансированию; формирование нормативно-законодательных основ для использования новых финансовых инструментов (ценных бумаг) в целях привлечения долгосрочных ресурсов в эту сферу. Со стороны государственных органов необходимо:

1. Придание системе ипотечного жилищного кредитования статуса муниципальной;

2. Выделение из федерального, городского или местного бюджета безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья;

3. Предоставление гражданам льготных условий кредитования;

4. Выпуск облигационных займов, обеспеченных землей и недвижимостью.

Для развития массового ипотечного кредитования потребуется реализации следующих организационных мер:

ѕ осуществления пропаганды и разъяснения населению целей, задач, технологии и преимуществ приобретения жилья в кредит, а также организации обучения профессиональных кадров;

ѕ организация процесса мониторинга качества ипотечных кредитных портфелей и кредитного риска банков.

Для достижения поставленных задач исследуемом банку ОАО «Альфабанк» необходимо:

1) расширить и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов по ипотеке и уровень сервиса;

2) развивать сеть каналов дистрибуции кредитных продуктов;

3) непрерывно совершенствовать системы управления рисками ипотечного кредитования и взыскания, а также повышать операционную эффективность;

4) развивать маркетинговую деятельность и повышать узнаваемость бренда;

5) постоянно совершенствовать эффективность функционирования и управления;

6) привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии.

Рассмотрим данные направления совершенствования системы ипотечного кредитования более подробно.

Расширение спектра ипотечных продуктов определяется, прежде всего, востребованностью того или иного продукта на рынке. На сегодняшний день на рынке наиболее востребованными являются следующие виды ипотечных кредитов:

ѕ кредитование покупки на вторичном рынке жилья: квартир, таунхаусов, загородных домов; кредитование покупки строящихся квартир, таунхаусов, загородных домов;

ѕ нецелевое и целевое кредитование под залог имеющейся недвижимости;

ѕ рефинансирование ранее полученных в других банках ипотечных кредитов.

Относительно новым для российского рынка ипотечного кредитования продуктом является кредитование покупки земельного участка и кредитование под залог земельного участка.

На фоне роста стоимости жилья на вторичном рынке новостройки становятся наиболее доступным видом недвижимости. Однако многие клиенты опасаются приобретать квартиру в новостройках из-за нашумевшей проблемы обманутых дольщиков. Учитывая данную ситуацию, большинство банков предпочитают предоставлять ипотечные кредиты на приобретение квартир только на вторичном рынке жилья или на первичном рынке жилья в одобренных новостройках. С целью повышения уверенности клиента при приобретении квартиры в новостройке необходимо развивать сотрудничество с проверенными строительными компаниями.

Развитие каналов продаж для ОАО «Альфабанк» является ключевым инструментом завоевания доли на региональном рынке ипотечного кредитования. Выделяют следующие основные каналы продаж ипотечных продуктов для ОАО «Альфабанк»:

- сеть отделений банка;

- Интернет;

- контакт-центр (горячая линия);

- компании-партнеры (риэлтерские компании и ипотечные брокеры);

- мобильные продажи (активные продажи вне офиса банка);

- «банк на работе» (продвижение продуктов компаниям, являющимся клиентами по корпоративным продуктам).

Прежде всего, необходимо определить, через какие каналы ОАО «Альфабанк» планирует продавать ипотечные продукты. После выбора каналов необходимо определить, какие каналы у банка уже имеются, какие необходимо создать и какие необходимо доработать.

Например, элементами стратегии развития каналов продаж в ОАО «Альфабанк» могут быть:

ѕ расширение сети отделений банка;

ѕ разработка новых форматов отделений (создание ипотечных центров);

ѕ создание отдельного интернет-сайта ипотечных продуктов банка;

ѕ покупка отдельного телефонного номера для ипотечной горячей линии, построение процесса продаж через нее;

ѕ отбор и установление отношений с компаниями-партнерами.

Развитие маркетинговой деятельности в ОАО «Альфабанк» должно базироваться, прежде всего, на проведении рекламной кампании в российских регионах, направленной на повышение узнаваемости в точках присутствия и поддержку предлагаемых ипотечных программ.

Основополагающий принцип рекламной деятельности ОАО «Альфабанк», развивающего ипотеку в регионах, -- реклама имиджа.

Стратегической задачей является превращение положительного внутреннего имиджа во внешний. Инструментом достижения поставленной цели является функциональность рекламы -- реклама в различных ее проявлениях должна быть полезной, приятной, удобной, дающей пищу для размышлений и собственных выводов.

Для формирования и обеспечения эффективности управления филиальной сетью банка необходимо осуществлять постоянный контроль и мониторинг показателей деятельности филиалов.

Необходимо проводить ежеквартальный анализ результатов работы филиала, в котором будет отслеживаться динамика основных показателей: активов, развития коммерческой сети, клиентской базы, ресурсной базы, динамики ипотечного кредитования, электронных платежных систем, а также динамика доходов, расходов и прибыли.

По результатам проведенных анализов в ОАО «Альфабанк» необходимо разработать меры по улучшению деятельности каждого филиала и по отдельным направлениям бизнеса.

Банковская политика управления рисками должна включать работу в ОАО «Альфабанк» над следующими блоками:

ѕ процесс верификации клиентов и информации;

ѕ процесс андеррайтинга и принятия решения;

ѕ операционные риски в продукте;

ѕ процесс взыскания долгов (collection);

ѕ резервирование.

Привлечение к работе высокопрофессиональных специалистов в ОАО «Альфабанк» является немаловажным фактором успешной работы, так как, безусловно, человеческий фактор играет немаловажную роль. Нанимаемые сотрудники в ОАО «Альфабанк» должны быть обучены, тренинговая программа должна включать в себя блок по ипотечному продукту, обучение работе с ИТ-системами банка, так как эти составляющие являются основой высокого уровня сервиса.

Успешное развитие на региональных рынках для ОАО «Альфабанк» обеспечивается рядом факторов:

1) достаточной ресурсной базой для успешной конкуренции с региональными банками;

2) сбалансированным ростом кредитного портфеля и стабильным кругом заемщиков;

3) наличием в банке отлаженной системы управления кредитными рисками.

Из вышесказанного следует, что система ипотечного кредитования ОАО «Альфабанк» находится в постоянном развитии, однако уровень его интенсивности зависит от влияния различных факторов.

Заключение

Ипотечное кредитование - один из самых надёжных и проверенных в мировой практике способов привлечения частных инвестиций в жилищную сферу.

Именно ипотека позволяет наиболее выгодно сочетать интересы населения в улучшении жилищных условий, коммерческих банков и других кредиторов - в эффективной и прибыльной работе, строительного комплекса - в ритмичной загрузке производства, а так же государства, заинтересованного в экономическом росте.

Однако необходимо дальнейшее совершенствование правовых механизмов жилищной ипотеки и создание условий для эффективной работы институтов жилищного рынка.

В настоящее время ипотека вызывает много разноречивых мнений. Одни утверждают, что при нынешнем уровне жизни этот способ решения жилищной проблемы еще долго останется непопулярным. Другие - что ипотека пришла в нашу страну как раз вовремя.

В результате проведенного исследования нами было установлено, что становление ипотеки и системы ипотечного кредитования в России осложнено такими факторами, как:

ѕ недостаток ресурсов коммерческих банков для долгосрочного инвестирования;

ѕ отсутствие государственной поддержки и льготного налогообложения для инвесторов, предоставляющих долгосрочные кредиты;

ѕ недостаточная разработка законодательной базы ипотечного кредитования;

ѕ отсутствие вторичного рынка закладных.

Успех конкретной программы будет зависеть от привлечения в эту сферу всех возможных источников ипотечного кредитования жилья - кредитных ресурсов ипотечных и универсальных банков, индивидуальных, корпоративных и институциональных инвесторов. В целях развития ипотеки в России необходимо создавать системы ипотечного кредитования и системы управления рисками как альтернативного способа страховой защиты от рисков, возникающих при ипотечных операциях.

Среди основных проблем развития систем ипотечного кредитования нами были выделены следующие:

1) ограниченным платежеспособным спросом населения;

2) низкими объемами и невысоким качеством нового жилищного строительства в субъектах Российской Федерации;

3) низкими темпами разработки и совершенствования законодательства о недвижимости и несогласованностью правовых актов;

4) неразвитостью инфраструктуры рынка жилья и жилищного строительства;

5) психологическими факторами, главным из которых является национальная особенность большинства населения -- нежелание жить в долг;

6) высокими процентными ставками, в связи с чем ипотечное кредитование в России не становится массовым и большинство россиян не могут воспользоваться ипотекой;

7) непрозрачными источниками доходов граждан и др. факторы.

По результатам проведенного исследования мы рекомендуем следующие пути развития системы ипотечного кредитования в ОАО «Альфабанк».

В качестве основных направлений нами было предложено:

1) расширить и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов по ипотеке и уровень сервиса;

2) развивать сеть каналов дистрибуции кредитных продуктов;

3) непрерывно совершенствовать системы управления рисками ипотечного кредитования и взыскания, а также повышать операционную эффективность;

4) развивать маркетинговую деятельность и повышать узнаваемость бренда;

5) постоянно совершенствовать эффективность функционирования и управления;

6) привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии.

Все вышеуказанные факторы должны позволить ОАО «Альфабанк» сохранить качество кредитов на высоком уровне в среднесрочной перспективе и помочь занять лидирующие позиции в регионах на рынке ипотечного кредитования.

Список использованной литературы

1) Конституция Российской Федерации [Текст]: [принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г.; в ред. от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ] // Рос. газ. -2009. - 21 янв.

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: [принят 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ; в ред. от 2 нояб. 2013 г. № 302-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: [принят 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ; в ред. от 28 дек. 2013 г. № 416-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

4) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) [Электронный ресурс]: [принят 26 нояб. 2001 г. № 146-ФЗ; в ред. от 28 дек. 2013 г. № 446-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) [Электронный ресурс]: [принят 18 дек. 2006 г. № 230-ФЗ; в ред. от 23 июля 2013 г. № 222-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

6) Градостроительный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: [принят 29 дек. 2004 г. № 190-ФЗ; в ред. от 23 дек. 2013 г. № 418-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

7) Жилищный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: [принят дек. 2004 г. № 188-ФЗ; в ред. от 28 дек. 2013 г. № 417-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

8) Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая [Электронный ресурс]: [принят 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ; в ред. от 28 дек. 2013 г. № 420-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

9) Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая [Электронный ресурс]: [принят 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ; в ред. от 28 дек. 2013 г. № 416-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

10) О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 2 дек. 1990 г. № 395-1: [в ред. от 2 июля 2013 г. № 146-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

11) О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 28 июля 2012 г. № 145-ФЗ: [в ред. от 28 дек. 2013 г. № 420-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

12) О внесении изменений в Федеральный закон "Об ипотечных ценных бумагах" [Электронный ресурс]: федер. закон от 29 дек. 2012 г. № 281-ФЗ. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

13) О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним [Электронный ресурс]: федер. закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ: [в ред. от 21 дек. 2013 г. № 379-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

14) О жилищных накопительных кооперативах [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 дек. 2004 г. № 215-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

15) О кредитных историях [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

16) О рынке ценных бумаг [Электронный ресурс]: федер. закон от 22 апр. 1996 г. № 39-ФЗ: [в ред. от 28 дек. 2013 г. № 39-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

17) О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ: [в ред. от 28 дек. 2013 г. № 410-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

18) Об инвестиционных фондах [Электронный ресурс]: федер. закон от 29 нояб. 2001 г. № 156-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

19) Об ипотеке (залоге недвижимости) [Электронный ресурс]: [федер. закон от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ: [в ред. от 7 мая 2008 г. № 101-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

20) Об ипотечных ценных бумагах [Электронный ресурс]: федер. закон от 11 нояб. 2003 г. № 152-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

21) Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: закон РФ от 27 дек. 1992 г. № 4015-1: [в ред. от 28 дек. 2013 г. № 234-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

22) О содействии развитию жилищного строительства [Электронный ресурс]: федер. закон от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 239-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

23) Об оценочной деятельности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ: [в ред. от 23 июля 2013 г. № 249-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

24) Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 дек. 2004 г. № 214-ФЗ: [в ред. от 28 дек. 2013 г. № 414-ФЗ]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

25) О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах [Электронный ресурс]: Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 13 июня 2013 г. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.