Оценка платежеспособности клиента банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оценка платежеспособности клиента банка

Введение

Эффективность существования всей экономической системы странны в целом, на сегодняшний день зависит от четкого и верного представления себе понятия, что есть платежеспособность физического лица, поскольку, роль участия банковских структур является неотъемлемой частью современного экономического оборота повседневной жизни, то определение понятия и методики платежеспособности физических лиц как клиентов банков имеет не только насущное значение но и перспективное поскольку данный институт явно будет развиваться. Однако несмотря, на очевидную широкую распространенность на сегодняшний день, большая часть субъектов деятельности осуществляющие работу с платежеспособностью, слабо представляют себе, саму структуру платежеспособности, при этом сводя ее к отождествлению с понятием кредитоспособности, что сужает исследуемое понятие не дает полного понятия исследуемого института.

В данной работе, путем применения методов научного исследования: диалектического, системного анализа, структурного анализа, статистического, сравнительного исследования, нами будет: раскрыто понятие, природа, принципы и состав исследуемого понятия, определены теоретические, практические и методические особенности определения платежеспособности физ.лица как субъекта банка, исследованы система и классификация элементов входящих в понятие платежеспособность на конкретных примерах из практической деятельности, и наконец, путем анализа существующих проблем в процессе определения платежеспособности физ.лица, будут сформулированы предложения по совершенствованию действующего механизма платежеспособность физического лица как клиента банка.

При этом, проводимое исследование имеет под собой существенную теоретическую базу, поскольку, данной проблеме достаточное внимание уделено в работах, как российских, так и зарубежных ученых: Д.Г. Алексеева, Л.Г. Батракова, А.Г. Братко, В.А. Илларионов, О.И. Коренева, И.В. Ларионова, Ю. С. Масленченков, Г.С. Панова, А.Ю. Петров, С.В. Пыхтин, М.В. Романова, С.К. Соломин, Л.Р. Смирнова, Г.Г. Фетисов, В.Е. Черкасов, М.Б. Чиркова, Г.Н. Щербакова, Е.Б. Ширинская, Э. Гилл, Р. Коттер, М. Миллер, Э. Рид, Ч.Т. Хорнгрен, У. Шарп и др.

Однако как мы покажем ниже наличие даже столь существенного наличия научного обоснования, на практике возникает множество проблем, поэтому вторичная цель настоящего исследования относится к прикладной плоскости применения платежеспособности физического лица как клиента банка.

Часть 1. Аналитическая часть

1.1 Общая характеристика понятия платежеспособности физического лица

Современный оборот требует современного и полного подхода к определению платежеспособности физического лица как клиента банка, тем более что действующий закон в качестве субъекта предпринимательской деятельности предусматривает не только юридических но и физических лиц Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации. Указ Президента РФ от 8 июля 1994 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 11. - Ст. 1194., а понятие платежеспособности является аналогом ликвидности, то есть эффективности предпринимательской деятельности.

Однако не только предпринимательская деятельность но и обычная бытовая жизнь рядового человека, сегодня немыслима без банковских ссуд и кредитов, в свою очередь, деятельность современного коммерческого банка во многом зависит от того, насколько в стратегическом и тактическом плане грамотно сформирована его организационная структура. Одну из ключевых позиций в организационной структуре коммерческого банка, безусловно, занимает организация процесса определения платежеспособности (кредитоспособности) своих клиентов, в том числе и физических лиц.

Таким образом, видно, что вопрос об определении платежеспособности физического лица как клиента банка, определяется в двух направлениях: как степень оценки эффективности его хозяйственно-предпринимательской деятельности и как кредитоспособность. Но поскольку первый случай случается крайне редко и скорее является частным случаем платежеспособности вообще, поскольку во первых, не все физ.лица ведут предпринимательскую деятельность, а во-вторых, чаще эта категория используется бухгалтерами или представителями фискальных государственных органов, что к процессу принятия управленческих отношений имеет весьма опосредованное решение, следовательно в дальнейшем мы будем рассматривать именно платежеспособность через призму кредитоспособности.

Однако хотелось бы сразу обратить внимание, на недопустимость сочетания этих двух понятий, поскольку понятие «платежеспособность» более широкое и включает в себя понятие «кредитоспособность».

Слово «платежеспособность» имеет английское происхождение - (англ. solvency, paying capacity) - способность физических лиц полностью выполнить свои обязательства по платежам, исходя из наличия у них денежных средств, необходимых и достаточных для выполнения этих обязательств.

Платежеспособность рассчитывается как отношение мобильных средств лица к его текущим обязательствам. Чем выше этот показатель то есть, чем большими ликвидными ресурсами располагает лицо, тем быстрее оно может выполнить предъявляемые требования, текущие обязательства. Уменьшение объема ликвидных активов, равно как и увеличение доли ненадежной задолженности лица, снижает уровень его платежеспособности.

Коэффициент платежеспособности выражается в процентах и показывает степень риска неплатежа Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: Тесей, 1999. - 446с..

Таким образом, взаимосвязь между определениями которая была озвучена выше можно показать наглядно в виде следующей таблицы:

В свою очередь, вопросы определения кредитоспособности заемщика - физического лица при принятии банком решения о выдаче или, наоборот, отказе в выдаче кредита являются одними из наиболее часто применяемыми в ежедневной деятельности банков и кредитных учреждений. Но несмотря на столь значимое распространение именно некорректный подход к определению платежеспособности как основания кредитоспособности физ.лица, отсутствия унифицированного точного понятийного аппарата (каждый банк использует свои методики) - российские банки терпят значительные убытки из-за неожиданных неплатежей вроде бы абсолютно надежных клиентов. Существует несколько основополагающих принципов рассмотрения вопросов кредитоспособности. Игнорирование хотя бы одного из этих принципов может привести к неправильному окончательному решению выдаче кредита, условиям кредитования (сумма кредита, величина процента, график выплаты процентов и погашения суммы основного долга, наличие обеспечения).

Рассмотрим данные принципы более детально.

1.2 Содержание понятия платежеспособности физического лица

В современной практике российских банков сложилась следующая система определения платежеспособности (кредитоспособности): кредитоспособность клиента банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу Медведев Г.А. Математические модели финансовых рисков: В 2 ч.: Учеб. пособие. - Мн.: БГУ, 1999. Ч. 1.: Риски из-за неопределенности процентных ставок. - 238с.. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Данная перспектива определяется через следующие критерии:

- характер клиента - понимается его репутация, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка;

- способность заимствовать средства - наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика -- физического лица;

- способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности) - определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками;

- капитал - достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа), а также степенью вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком);

- условия, в которых совершается кредитная операция - прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка;

- контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора);

- обеспечение кредита - проблема обеспеченности как критерия определения платежеспособности, в современное время занимает существенное значение, о чем свидетельствует прямое указание на наличие обеспеченности в целом ряде действующих НПА О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 5. - Ст. 395., Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,

расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, вместе с Правилами, утв. ЦБ РФ 18.06.1997 N 61//СПС «Консультант Плюс»., Положения Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 20 марта 2006 г.) //СПС «Консультант Плюс», и т.д..

Так, под упомянутыми способами, глава Глава 23 ГК РФ Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября

1994 года). Часть первая(в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 N 18-ФЗ, от 12.08.1996 N 111-ФЗ, от 08.07.1999 N 138-ФЗ, от 16.04.2001 N 45-ФЗ, от 15.05.2001 N 54-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 14.11.2002 N 161-ФЗ, от 26.11.2002 N 152-ФЗ, от 10.01.2003 N 15-ФЗ, от 23.12.2003 N 182-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 97-ФЗ, от 29.12.2004 N 192-ФЗ, от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 30.12.2004 N 217-ФЗ, от 02.07.2005 N 83-ФЗ, от 21.07.2005 N 109-ФЗ, от 03.01.2006 N 6-ФЗ, от 10.01.2006 N 18-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 30.06.2006 N 93-ФЗ, от 27.07.2006 N 138-ФЗ, от 03.11.2006 N 175-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ, от 18.12.2006 N 231-ФЗ, от 18.12.2006 N 232-ФЗ, от 29.12.2006 N 258-ФЗ, от 05.02.2007 N 13-ФЗ, от 26.06.2007 N 118-ФЗ, от 19.07.2007 N 197-ФЗ, от 02.10.2007 N 225-ФЗ, от 01.12.2007 N 318-ФЗ, от 06.12.2007 N 333-ФЗ, от 24.04.2008 N 49-ФЗ, от 13.05.2008 N 68-ФЗ, от 14.07.2008 N 118-ФЗ, от 22.07.2008 N 141-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 30.12.2008 N 306-ФЗ, от 30.12.2008 N 311-ФЗ, от 30.12.2008 N 312-ФЗ, от 30.12.2008 N 315-ФЗ, от 09.02.2009 N 7-ФЗ, от 29.06.2009 N 132-ФЗ, от 17.07.2009 N 145-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.07.2008 N 161-ФЗ, от 18.07.2009 N 181-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1994 № 32. «ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ», понимает: неустойку, поручительство, гарантию, залог, удержание, задаток.

Учитывая, что «удержание» и «задаток» по своей сущности редко могут быть применимы в кредитовании, а следовательно применены как критерий оценки платежеспособности, то речь ниже пойдет о первых четырех способах обеспечения.

Практически все типовые формы кредитных договоров, используемые банками, содержат условие о начислении неустойки за просрочку исполнения обязательства должником либо о единовременном санкционном возмещении (штрафе) (см. приложение). Данный способ дополнительно обременяет должника, увеличивает его финансовую зависимость от кредитора. Но в условиях ограниченной платежеспособности должника, либо вообще в ее отсутствии (утрата постоянной работы, явившейся основным источником погашения кредитного обязательства), неустойка лишь увеличивает на бумаге сумму общего долга. Поэтому, банки, зачастую, при не предъявляют требования об уплате неустойки. Погашение тела кредита и соответствующего вознаграждения (процентов) могут в достаточной мере удовлетворить претензионные требования банка.

Поручительство, как обеспечительный способ, несет банку дополнительные гарантии исполнения должником, либо поручителем, обязательства. Важен аспект соотнесения ответственности должника и поручителя перед банком, и наделении ее признаками солидарности. У банка, при неисполнении должником обязательства, имеется возможность детального анализа наибольшей вероятной платежеспособности должника и поручителя, существующей в момент неисполнения. Проблемность поручительства заключается в его правовой реализации. В случае если банк заявит требование поручителю об исполнении обеспечительного обязательства, вполне возможно возникнет вопрос о спорности данного поручения. Так, законная супруга поручителя, может оспорить действия органа, взыскивающего задолженность, по тем основаниям, что она не давала личного письменного согласия при оформлении в банке договора поручительства. Таким образом, режим совместной собственности супругов негласно стоит на защите их интересов. Безусловно, дополнительной надежности поручительству придает выступление на стороне поручителя юридического лица. Но определение банковскими работниками коэффициента ликвидности баланса юридического лица, установление достоверности правоустанавливающей и учредительной документации, подтверждение полномочий исполнительных органов (органа) на совершение от его имени тех или иных действий, носит трудоемкий и затратный характер, что лишает в свою очередь процесс оформления кредитной сделки привлекательной для потенциального заемщика мобильности.

Наиболее ликвидным обеспечением по праву считается гарантия. Ее разновидностью признана банковская гарантия, которая носит абстрактный, то есть не зависящий от основного обязательства характер, и может быть предъявлена в течение всего срока ее действия. Банки в среднестатистическом потребительском кредитовании практически исключают возможность своего участия в предоставлении банковской гарантии, как способа обеспечения кредитных обязательств физических лиц перед другими банками. Определяющий фактор в этом вопросе обусловлен маржей, предоставляемой гаранту, либо партнерскими, деловыми отношениями между гарантом и принципалом Лупу А. Правовая природа договора залога // Закон и Жизнь, 2006, №5, с.13-15..

Потребительское кредитование чаще всего возникает в рамках реализации соглашения о сотрудничестве заключенного банком и торговой точкой. Сегодня зачастую потенциальному покупателю товара (например, бытовой техники) достаточно предоставить представителю торговой точки документ, удостоверяющий личность (паспорт) и у него появится возможность приобрести желаемый товар в кредит. Банки страхуют свои риски тем, что предоставляют кредит с условием оформления залога на товар. Де юре, товар находится в залоге у банка, де факто - им пользуется собственник. В условиях постоянного внедрения новейших технологий, стоимостные характеристики товара, находящегося в залоге, претерпевают значительные колебания в сторону снижения. Другими словами банку вряд ли удастся реализовать залоговое имущество по первоначальной цене. Более того, необходимо принять во внимание то обстоятельство, что банк владеет минимумом информации о заемщике. Как правило, кредитный договор заключается от имени банка представителем торговой точки, что исключает возможность непосредственного контакта с заемщиком, сбор необходимой информации об его личности, статусе, и платежеспособности. В залог может быть передано любое имущество (за исключением случаев, предусмотренных ГК), в том числе имущество которое возникнет в будущем. Наиболее часто практикуют оформление залога в отношении недвижимого имущества, прав на денежные средства, размещенные в банковский вклад, ценные бумаги. При неисполнении должником кредитного обязательства банк имеет основание обратить в установленном порядке взыскание на предмет залога. Ситуация усложняется тем, что при вынесении в пользу банка (кредитора) решения суда о присуждении ему предмета залога, у банка не будет правовой возможности его реализовать. Банки, не обладающие правом вести торгово-посредническую деятельность, не смогут реализовать предмет залога лично. Для этих случаев банк вынужден привлечь профессионального участника рынка и, соответственно, нести издержки, связанные с его услугами Оськина И., Лупу А. Старая добрая фидуция // ЭЖ-юрист, 2010, № 8..

Изложенный выше анализ процесса определения эффективности того или иного способа обеспечения исполнения обязательств, в условиях роста потребительского кредитования, наглядно показывает, что обеспечение кредитного обязательства не дает оптимальную гарантию полному, а лишь частичную но весьма весомую степень повышения платежеспособности клиента.

Сама же кредитоспособность клиента оценивается следующими способами: - оценка финансовой устойчивости клиента; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

По результатам, с учетом всех выше перечисленных критериев, кредитный менеджер, присваивает кредитоспособности конкретного клиента финансовые коэффициенты. Можно выделить пять групп коэффициентов:

I -- ликвидности; II -- эффективности, или оборачиваемости; III -- финансового левериджа; IV -- прибыльности; V -- обслуживания долга.

Фактически в зависимости от конкретного вида кредита, на практике процесс определения платежеспособности выражается путем сбора и предоставления необходимого пакета документов, обычно банки требуют от заемщика представления следующих документов:

1) Заявление на получение кредита, где необходимо указать: - сумму кредита;

- целевое назначение кредита; - срок кредита; - вид обеспечения кредита;

- предполагаемый процент, который может уплатить клиент; - реквизиты клиента. 2) Анкета заемщика. 3) Удостоверительные документы: - копия паспорта, либо документа заменяющего его. 4) Документ о доходах (обычно справка о з/п за последние 6 месяцев по форме установленной банком). 5) Документы, подтверждающие обеспечение кредита. Документы могут включать: - гарантию; - залог; - страхование; - поручительство. 6) Финансовые документы, подтверждающие платежеспособность гаранта, страховщика или поручителя. 7) В случае если клиент состоит в браке то требуют еще и письменного согласия супруга на получение кредита. В случае необходимости Кредитное управление может запрашивать дополнительные документы.

Часть 2. Теоретическая часть

2.1 Содержание процесса определения платежеспособности физического лица

В нашей стране, как и в любом государстве со стремительно развивающейся экономикой, все больше денежных сбережений переходит из наличного состояния на счета и кредитные карты, что облегчает жизнь гражданам и делает услуги банков с каждым днем более востребованными.

Каждый день крупные и мелкие банки получают множество заявок на кредиты по интернету и от клиентов, явившихся в офис лично. В этих условиях большинство банков было вынуждено перейти на автоматизированную систему одобрения кредита, или скоринг Международные банковские стандарты. - Б.м., 1995. Т.1 - 164с..

После того как по всем базам данных была проверена кредитная история клиента, в том случае, если он ее себе не испортил, его анкета подвергается непосредственно операции автоматизированной оценки. Компьютерная программа очень быстро определяет, насколько платежеспособен клиент, что позволяет различным банкам давать ответ на запрос клиента в промежуток времени от получаса до одного рабочего дня.

Скоринговая программа строится на сравнении данных о клиентах, накопленных банком. Желающий взять кредит вводит определенные данные о себе, и программа сравнивает его с предыдущими заемщиками, по характеристикам похожими на потенциального клиента. Система выявляет, сколько среди подобных ему было задержек выплаты основной суммы и процентов, сколько непогашенных кредитов. После этого сравнительного анализа программа разрешает или не разрешает дать кредит по запросу. При положительном решении программы дополнительно рассчитываются размер средств, сумма процента и другие условия выдачи кредита.

Процесс определения сам по себе непрост: работники банка признаются, что только теоретически понимают, как работает программа, и то смутно, кроме того, требуется большое количество статистических макроэкономических данных по каждому городу.

Почему автоматизированное одобрение кредита незаменимо для банков: чем проще продукт, тем более обширно применяется автоматизация. Так, в одобрении потребительского кредита участие консультанта минимально, в ипотечном кредите без него не обойтись, и лишь первичная обработка автоматизирована. Есть также нестандартные заявки, которые рассматривают исключительно на индивидуальной основе. Классическая автоматизированная система - скоринг. Критерии скоринга разрабатывают либо сами банки, либо приобретают их, либо адаптируют заимствованную систему. Пример последнего, например, ОТР Банк. В наборе параметров в системе есть ключевые моменты, влияющие на итоги, - это тайна банка, в чьих интересах они тщательно скрываются, чтобы заявки не были «адаптированы» под систему. Система присваивает или отнимает за каждый вопрос какое-то количество баллов и выдает результат. Есть границы, удовлетворение которым означает одобрение заявки.

Данная система оценивает людей по данным, которые они ввели в анкете. Рассматривая историю погашения кредитов заемщиками по конкретной кредитной программе, она выявляет некоторые закономерности и делает предсказания о вероятности неплатежей в будущем каждого конкретного клиента. Это одна из довольно известных программ, уже зарекомендовавших себя в ряде банков. Однозначный отказ получает человек, который был занесен в базу недобросовестных плательщиков или являлся, например, обладателем поддельного паспорта Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.2 - 236с..

Скоринг применяется в тех случаях, когда выдача кредитов банком поставлена на поток, то есть прежде всего это простое население, реже - малый и средний бизнес. Массовый заемщик составляет определенный тип, внутри которого можно выделить не так много групп, чем и пользуются специалисты, которые адаптируют уже разработанные системы для банков.

Основной принцип системы скоринга заключается в сопоставлении истории погашения и непогашения кредитов и выявлении взаимосвязей между тем и другим у такого типа клиентов, которые наиболее похожи на определенного потенциального клиента, желающего взять кредит. Таким образом, оценивается вероятность невозврата кредита с похожими на данного клиента заемщиками, уже имевшими дело с определенным банком. Для работы с населением использование полноценного финансового анализа слишком затратное, его не удастся погасить процентами по небольшому кредиту. Поэтому скоринг очень распространен именно в тех банках, которым практически невозможно осуществлять выдачу потребительских кредитов, не используя эту систему.

Безусловно, автоматизированная процедура одобрения кредита существенно облегчает жизнь банкам, но стоит заметить: это не менее удобно и для потенциальных заемщиков. Свои данные можно внести в заявки в самые разные банки и затем выбрать наиболее выгодные условия из всех предложенных вариантов. Благодаря этой системе клиентам и банкам стало намного удобнее находить друг друга, при этом заемщики получают нужные услуги, а банки экономят драгоценное время Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.3 - 191с..

Глава 3. Практическая часть

3.1 Методические основы осуществления оценки платежеспособности физического лица

Деятельность любого банка по определению кредитоспособности заемщика необходимо рассматривать в увязке с деятельностью банка по стабилизации своей деятельности.

Под регулированием процесса определения платежеспособности клиента понимается использование эффективных способов управления в данной сфере и развитие их с нацеливанием на перспективу.

Одним из наиболее существенных на сегодняшний день показателей, характеризующих платежеспособность конкретного физ.лица, является состояние остатков средств на клиентском счете в конкретном банке, что позволяет банку предоставлять своим клиентам наиболее упрощенные процедуры кредитования за счет снижения во времени и по затрате материальных ресурсов процедуры определения его платежеспособности, что весьма перспективно в условиях развития рынка услуг банков для физ.лиц, например сейчас очень широко распространение так называемых «зарплатных» банковских карт. Это позволяет банку выдавшему кредит на ежедневной основе контролировать состояние счета конкретного клиента, и определять не только его платежеспособность в начале оформления кредитных отношений но и держать состояние платежеспособности на протяжении всего кредитного отношения.

Обычно при определении платежеспособности клиента используют систему коэффициентов:

- Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.3 - 100с. показывает, способен ли заемщик рассчитаться по долговым обязательствам:

КТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы,

то есть происходит сопоставление текущих активов - средств, которыми располагает клиент в различной форме, с текущими пассивами - обязательствами ближайших сроков погашения. Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

- Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (КБЛ) Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.3 - 91с.:

КБЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы.

Здесь: Ликвидные активы -- та часть текущих пассивов, которая быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга - деньги например.

Также применяют коэффициенты эффективности (оборачиваемости), которые рассчитывают следующим образом:

- оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота в днях: средние остатки запасов в периоде / однодневная выручка от реализации (в случаях если физ.лицо ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность);

б) количество оборотов в периоде: выручка от реализации за период / средние остатки запасов в периоде, (в случаях если физ.лицо ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность);

- оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: средние остатки задолженности в периоде / однодневная выручка от реализации, (в случаях если физ.лицо ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность);

- оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов): выручка от реализации / средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде.

- оборачиваемость активов: выручка от реализации / средний размер активов в периоде.

Таким образом, очевидно, что данные коэффициенты имеют место только при кредитовании физ.лица ведущего индивидуальную предпринимательскую деятельность и носят строго добавочный характер и анализируются в динамике.

Коэффициент финансового левериджа характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.

При этом, для определения платежеспособности существенное значение имеет анализ денежного потока как способ оценки его кредитоспособности -- метод оценки кредитоспособности клиента банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды - является основным при расчете платежеспособности физ. лиц и определяется с учетом следующих данных:

- прибыль, полученная в данном периоде;

- амортизация, начисленная за период;

- высвобождение средств;

- увеличение кредиторской задолженности;

- рост прочих пассивов; и сопоставляются со следующими данными:

1. уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;

2. дополнительные вложения средств в запасы;

3. сокращение кредиторской задолженности;

4. уменьшение прочих пассивов; погашение ссуд.

Таким образом, разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности:

класс I -- 0,75;

класс II -- 0,30;

класс III -- 0,25;

класс IV -- 0,2;

класс V -- 0,2;

класс VI -- 0,15 Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.3 - 80с..

Следовательно оценка кредитоспособности физического лица, фактически основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории.

Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка;

2) изучение кредитной истории;

3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки.

Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, «Парижский кредит» выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела: 1) информация по кредиту; 2) данные о клиенте; 3) финансовое положение клиента.

3.2 Эффективность осуществления оценки платежеспособности физического лица, схема эффективного осуществления платежеспособности физического лица

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности. В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента). Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро. В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.

Таким образом становится очевидной тенденция движения банковской практики в определении платежеспособности от системы резервных требований, к более разнообразным инструментариям.

Но при, этом, платежеспособности клиента зависит, также от ряда других не менее важных факторов которые также принимаются во внимание:

а) политическая и экономическая ситуацию в государстве;

б) состояние денежного рынка;

в) состояние того или иного сектора экономики в котором занят клиент;

г) стаж проф. занятости в конкретной сфере и на конкретном предприятии.

Известно, что за годы радикальной экономической реформы система коммерческих банков России прошла большой путь в своем становлении и развитии. Деятельность коммерческих банков осуществлялась и осуществляется в крайне сложных политических и экономических условиях, связанных со сломом административно-командной системы, сопровождавшимся разрывом прежних внутренних и внешних хозяйственных связей, обвальным спадом производства, всеобъемлющей инфляцией, ростом неплатежей, обострением конкуренции на финансовых рынках.

По мере усложнения ситуации в экономике, нарастания кризисных явлений в финансовой и банковской сфере соответственно возрастали сложность и значение управления коммерческим банком, от российских банкиров требовался все больший профессионализм. Это, в свою очередь, выдвигало на первый план необходимость постоянного совершенствования всей системы информационного, методологического, организационного, материально-технического обеспечения всего комплекса осуществляемых банком операций в том числе и процесса определения платежеспособности клиента. Особое значение здесь имеет соответствующий уровень квалификации банковских кадров. Поскольку именно конкретный банковский сотрудник, формирует дальнейшее мнение о платежеспособности того или иного клиента.

Ведь многообразие видов и методов анализа обуславливает наличие определенной автономности и свободы в каждом конкретном случае конкретного кредитного менеджера. При этом, основой для принятия верного и объективного решения, должна стать возможность абстрагироваться от всех второстепенных процессов и явлений, чтобы не искажать ими реально полученные результаты. Наиболее полно этого можно добиться только ясно представляя себе цели и задачи данного анализа, и самого предмета такого анализа. При этом выбранная для анализа база (источники анализа) должна также соответствовать его целям и задачам. Важно различать, когда при проведении анализа лучше использовать средние величины, когда - просто данные на отчетную дату, а когда -- то и другое вместе. Например, если нужно просмотреть только динамику средств клиента, то вполне достаточно воспользоваться фактическими остатками на какие-либо даты (см. табл. 2). Данные таблицы 2 показывают, что остатки средств клиента на 1-е сентября 2009 г. по сравнению с 1-м августом 2008 г. снизились на 5 усл. ед.

Таблица 2.

	Фактические остатки на
Средства клиента	01.08.2008 г.	01.09.2009 г.
	100	95

Таблица 3.

	Среднедневные остатки на
Средства клиента	Июль 2009 г.	Август 2009 г.
	100	120

Если необходимо провести более глубокий анализ, проанализировать, как обстояли у клиента дела с ресурсами в отчетном месяце по сравнению с предыдущим, то следует использовать уже среднедневные остатки средств клиента (см. табл. 3). платежеспособность физический лицо кредит

Еще более детальный анализ будет предполагать построение графика «Отклонения фактических остатков средств клиента за каждый день от среднедневных за август 2009 г.».

Отклонение фактических остатков средств клиента за каждый день от среднедневных за август 2009 г.

График показывает очень широкий диапазон колебания средств клиента. Это говорит о том, что остатки на счетах клиента подвержены резким колебаниям. Эти колебания могут быть закономерными (повторяться из месяца в месяц, например, уплата коммунальных платежей) либо хаотичными. И, естественно, во втором случае проблем с ликвидностью клиента будет больше, чем в первом.

Этот наглядный пример доказывает, что правильный выбор базы для проведения анализа (выбор, наиболее полно соответствующий поставленным целям) - это, в определенной степени, гарантия успеха. Максимум информации при анализе извлекается, если используются средние величины. Это позволяет увидеть ситуацию в целом за анализируемый период. Попробуем применить метод средних величин при расчете коэффициента ликвидности клиента банка.

Коэффициент ликвидности рассчитывается путем сопоставления, во-первых, пассивов до востребования, умноженных на риск одновременного снятия (сюда включаются также пассивы с просроченными сроками), с активами, скорректированными на процент ликвидности, и, во-вторых, срочных пассивов и активов по срокам погашения. Причем данные для расчета берутся фактические, за последний отчетный день месяца. В то же время анализ, проведенный выше, показал, что фактические данные не раскрывают ситуации в целом за месяц, а показывают нам положение дел клиента за последний день, точнее, на конец последнего дня отчетного месяца. Поэтому при расчете коэффициента ликвидности целесообразнее брать среднедневные остатки средств на счете клиента, так как это наиболее мобильная статья актива. В пассиве такими статьями могут быть депозиты других банков, средства на лоро-счетах и другие счета, остатки по которым склонны к резким колебаниям.

Значение рассчитанного таким образом коэффициента ликвидности наиболее точно покажет, как в течение месяца обязательства клиента покрывались соответствующими ликвидными активами, и отобразит реальный риск неплатежеспособности клиента.

Вышеизложенные рекомендации могут быть использованы специалистами аналитических служб банков как методическая база для более полного анализа ликвидности, выявления резервов роста прибыльности конкретного клиента. Попытаемся их воплотить практически.

Предлагаемый расчет по форме аналогичен существующему. Важными можно назвать следующие отличительные моменты:

Остатки по всем статьям актива и пассива до востребования берутся среднедневные.

Риски одновременного снятия по остаткам на расчетных и текущих счетах клиента (п. 1 пассива), а также по вкладам и депозитам граждан устанавливаются банками (филиалами) самостоятельно на основе величины колебания ресурсов, рассчитанной за трехмесячный период.

Риски одновременного снятия по депозитам других банков и по средствам на счетах других банков устанавливаются фиксированные и равны проценту ликвидности по соответствующим активам. Это означает, что если, например, риск одновременного снятия по средствам на корсчетах других банков равен 50%, то процент ликвидности по средствам на корсчетах в других банках также должен быть в размере 50%. Необходимость такого равенства вытекает из следующих данных (см. табл. 4).

В случае возникновения внезапных проблем с ликвидностью (например, потеря работы), клиент «Б» пожелает забрать свои деньги со счета в банке «А». В то же время банк «А» с учетом того, что риск одновременного снятия по счету клиента «Б» только 20%, хранит в ликвидной форме активы на соответствующую сумму, т.е. на 200 руб. Теперь уже банк «А» из-за возникших (внезапно) проблем с ликвидностью будет изыскивать необходимые средства, снимая их со своего корсчета, например, в банке «С».

Таблица 4.

Банк «А», Пассив	Клиент «Б», Актив
Статьи	Сум-ма, руб.	Риск одно-врем. снятия	Требуемая ликвидность	Статьи	Сумма, руб.	% ликвидности	Фактическая ликвидность
Корсчет клиента “Б”	1000	20	200	Корсчет в Банке “А”	1000	80	800

Разновариантность возможных решений по определению платежеспособности конкретного клиента приводит к тому, что каждый конкретный банк решает эту задачу по-своему.

Механизм управления общей ликвидностью клиента построен с учетом обеспечения решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами.

Решение этих задач сделало необходимым создание и внедрение соответствующей технологии управления и необходимых для ее реализации информационно-аналитических и организационных механизмов, включая соответствующее компьютерное обеспечение с учетом того, что определение ликвидности является по существу ключевым элементом управления всеми видами банковских рисков.

Следует отметить, что в организационном отношении определения общей ликвидности клиента должно базироваться на разделении функций стратегического и оперативного управления привлеченными и размещенными ресурсами (рублевыми и валютными совместно).

Задача обеспечения приемлемого уровня ликвидности клиента решается кредитным комитетом банка в неразрывной связи с решением задачи оптимизации доходности вложений, с учетом рыночного риска (в условиях неопределенности финансовых результатов деятельности банка из-за изменяющейся рыночной конъюнктуры). Достижение этих целей обеспечивается посредством накопления и анализа информации о динамике развития не только самого рынка но и развития своих потенциальных клиентов - физ.лиц.

Возможности дальнейшего совершенствования инструментов определения платежеспособности физических лиц как клиентов банков в значительной степени обусловлены уровнем развития денежного рынка, появлением электронных денег, пластиковых карт. В связи с этим банк должны не только проводит мониторинг всех сегментов денежного рынка, но и всемерно содействовать развитию их инфраструктуры, чтобы использовать в своей политике более совершенные инструменты «тонкой настройки».

Заключение

Подводя итог проведенному исследованию, мы можем заключить, что изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. При этом не в коем случае нельзя отождествлять два понятия «платежеспособность» и «кредитоспособность». Поскольку под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансовое состояние заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

При этом кредитоспособность: характер клиента; финансовые возможности клиента; обеспечение кредита; условия кредитования.

В каждый критерий входят показатели, формирующие оценку по критерию. Каждый показатель оценивается в баллах, оценка по критерию равна сумме оценок показателей, входящих в него. Оценка платежеспособности равна сумме оценок всех критериев.

При этом, во внутренней банковской системе наблюдаются явно положительные тенденции в сфере определения платежеспособности физ.лиц, в частности путем активного использования методики скоринговой оценки платежеспособности, преимуществами которой являются: отсутствие необходимости использования кредитных историй; учет типологии домохозяйства физического лица и совместных расходов; гибкость в определении критериев кредитоспособности; гибкость в выборе анализируемых характеристик физ. лиц; раздельный прогноз динамики каждого из источников доходов; восстановление доходов по социально-экономическим показателям и предыдущим расходам (объектам собственности) заемщика.

Однако приходится с сожалением констатировать, что современная российская практика определения платежеспособности индивидуальных клиентов на различные цели далека от совершенства. Необходимо вести работу как в плане объектов оценки, так и дифференциации условий оценки. Решение данных задач позволит населению шире использовать банковские кредиты для решения жизненно важных проблем, что будет иметь явный положительный экономический эффект.

Библиография

1. Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации. Указ Президента РФ от 8 июля 1994 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 11. - Ст. 1194.

2. О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 5. - Ст. 395., Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, вместе с Правилами, утв. ЦБ РФ 18.06.1997 N 61//СПС «Консультант Плюс»., Положения Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 20 марта 2006 г.) //СПС «Консультант Плюс», и т.д.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года). Часть первая(в ред. Федеральных законов от 20.02.1996 N 18-ФЗ, от 12.08.1996 N 111-ФЗ, от 08.07.1999 N 138-ФЗ, от 16.04.2001 N 45-ФЗ, от 15.05.2001 N 54-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 14.11.2002 N 161-ФЗ, от 26.11.2002 N 152-ФЗ, от 10.01.2003 N 15-ФЗ, от 23.12.2003 N 182-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 97-ФЗ, от 29.12.2004 N 192-ФЗ, от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 30.12.2004 N 217-ФЗ, от 02.07.2005 N 83-ФЗ, от 21.07.2005 N 109-ФЗ, от 03.01.2006 N 6-ФЗ, от 10.01.2006 N 18-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 30.06.2006 N 93-ФЗ, от 27.07.2006 N 138-ФЗ, от 03.11.2006 N 175-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ, от 18.12.2006 N 231-ФЗ, от 18.12.2006 N 232-ФЗ, от 29.12.2006 N 258-ФЗ, от 05.02.2007 N 13-ФЗ, от 26.06.2007 N 118-ФЗ, от 19.07.2007 N 197-ФЗ, от 02.10.2007 N 225-ФЗ, от 01.12.2007 N 318-ФЗ, от 06.12.2007 N 333-ФЗ, от 24.04.2008 N 49-ФЗ, от 13.05.2008 N 68-ФЗ, от 14.07.2008 N 118-ФЗ, от 22.07.2008 N 141-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 30.12.2008 N 306-ФЗ, от 30.12.2008 N 311-ФЗ, от 30.12.2008 N 312-ФЗ, от 30.12.2008 N 315-ФЗ, от 09.02.2009 N 7-ФЗ, от 29.06.2009 N 132-ФЗ, от 17.07.2009 N 145-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.07.2008 N 161-ФЗ, от 18.07.2009 N 181-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1994 № 32.

4. О несостоятельности (банкротстве). Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (принят ГД ФС РФ 27.09.2002) (действующая редакция). Первоначальный текст документа опубликован//Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, N 43, ст. 4190, Парламентская газета, N 209-210, 02.11.2002, Российская газета, N 209-210, 02.11.2002.

5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1. О банках и банковской деятельности. (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) (ред. от 27.12.2009)//Первоначальный текст документа опубликован в изданиях: Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492, Российская газета, N 27, 10.02.1996.

6. Абрютина М.С. Экономика предприятия: Учебник. М.: Дело и сервис, 2004. 528 с.

7. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Фальковская Я.М. Комментарий к Федеральному закону «О кредитных историях» (постатейный). - «Волтерс Клувер», 2006.

8. Анализ прибыли коммерческого банка /О.И. Гусарова, «Аудиторские ведомости», 2003.- № 8.

9. Банковское дело. Справочное пособие /под редакцией Бабичевой Ю.А. Москва, «Экономика», 2004.

10. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка:- «Логос» Год издания, 2005.

11. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики). - Система ГАРАНТ, 2007.

12. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. Издательство: Магистр 2007 - 350с.

13. Галицкий В.Ю. Кредиты и займы в 2007 году. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. - «ГроссМедиа», 2007.

14. Глушкова Н.Б. Банковское дело:- «Академический проект» (Москва), 2005.

15. Договоры кредитно-финансовой сферы./Б.Д. Завидов. М.:ФКБ-Пресс, 2000.

17. Досье на каждого заемщика /Н. Ростова, "Консультант", № 3, февраль 2005.

18. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.- «КноРус», 2005.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - «ИПБ-БИНФА», 2002.

20. Костькова О.В. Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности». - Система ГАРАНТ, 2007.

21. Кредитные организации в России: правовой аспект /Под. ред. Е.А. Павлодского. - "Волтерс Клувер", 2006.

22. Кредитные ресурсы банка /С.К. Соломин, «Право и экономика», № 12, декабрь 2006.

23. Кредиты счет любят? /А. Куликов. «ЭЖ-ЮРИСТ», №8, март 2007.

24. Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие: -«Альфа-Пресс», 2005.

25. Новые условия выдачи займа и кредита /М. Романова, «Финансовая газета», № 12, 13, март 2007.

26. Особенности начисления и уплаты процентов по кредитному договору /О. Попова, «Финансовая газета», № 4, январь 2006.

27. «Подводные камни» потребительского кредитования /Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. «Законы России: опыт, анализ, практика», № 2, февраль 2007.

28. Понятие кредита и кредитного рынка (правовые вопросы). /А. Палехова. Книга «Предпринимательское право в рыночной экономике».

29. Статистика: учебник/ Под ред. И.И. Елисеевой. М.: Проспект, 2004. - 448 с.

30. Формирование управленческой отчетности коммерческого банка /О.И. Коренева, «Консультант бухгалтера», № 8, август 2006.

31. Адамович Г. О некоторых способах обеспечения кредитных обязательств//Хозяйство и право. - 1996. - № 9. - с.70-73.

32. Кирияк, А. Правовая природа залога// Закон и жизнь. - 2002. - № 1. - с.39-43.

33. Л.А.Новоселова. О правовой природе средств на банковских счетах//Хозяйство и право, №7 и №8, 1996

34. Суханов Е.А. Современная кодификация гражданского законодательства в России // Вестник МГУ. Сер. 11. Право. - 1995. - № 3.

35. Авалиади В. Операции репо: международные стандарты и российские особенности // Рынок ценных бумаг, 02.1997, №2. - С. 14-18.

36. Оськина И., Лупу А. Старая добрая фидуция // ЭЖ-юрист, 2010, № 8.

37. Лупу А. Правовая природа договора залога // Закон и Жизнь, 2006, №5, с.13-15.

38. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. - Мн.: Алгоритм, 1997. - 262с.

39. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 623с.

40. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. - Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 1999. - 287с.

41. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ.ред. Г.И. Кравцова - Мн.: Мисанта, 1997. - 434с.

42. Зимовский А.Л., Козловский В.В. Справочник банковского служащего. - Мн.: Веды, 1998. - 112с.

43. Медведев Г.А. Математические модели финансовых рисков: В 2 ч.: Учеб. пособие. - Мн.: БГУ, 1999. Ч. 1.: Риски из-за неопределенности процентных ставок. - 238с.

44. Международные банковские стандарты. - Б.м., 1995. Т.1 - 164с.

45. Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.2 - 236с.

46. Международные банковские стандарты. - М.: Моск. фин. об.-ние., 1995. Т.3 - 191с.

47. Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: Тесей, 1999. - 446с.

48. Привлечение капитала: Учебное пособие. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. - 458с.

49. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М., 1993.

50. Банковский менеджмент: Учебник. - М.: АНХ, Дело, 1995. - 743с.

51. Синки Дж. Ф. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994. - 937с.

52. Спицин И.О., Спицин Я.О. Маркетинг в банке. - Тернополь: Тарнекс; Киев: Писпайп, 1993. - 647с.

53. Сорокина Т.В. Бюджет Беларуси: генезис и развитие. - Мн.: Маладзiчок, 2000. - 234с.

Приложение