Визначення рейтингової оцінки діяльності банків

Рейтинг - це метод порівняльної оцінки діяльності кількох банків. В економічній літературі наводяться кілька визначень рейтингу.

Під рейтингом розуміють процес кількісного вимірювання чи оцінки, що дають змогу порівняти певну виміряну кількість чи вартість з критерієм чи стандартом певного класу, розряду, або рангу. У результаті проводиться групування банків у певній послідовності у міру спадання класифікаційної ознаки. Іншими словами, рейтинг - це встановлення узагальнюючої оцінки фінансового стану банку за стандартизованою системою показників, що дає змогу розглядати усі банки з єдиного погляду.

У рейтинговій системі використовується п'ятибальна шкала. Оцінка «1» є найвищою оцінкою рейтингової системи і відображає найменший рівень зауважень, тоді як оцінка «5» є найнижчою, найкритичнішою і являє собою найвищий рівень зауважень.

Банки, які отримали комплексний рейтинг «4» або «5», мають серйозні проблеми й вимагають ретельного нагляду та спеціальних оздоровчих заходів. Якщо загальна платоспроможність банку під загрозою, потрібні негайні та спеціальні дії нагляду, не виключаючи можливості примусової реорганізації та ліквідації.

Банки, які отримали рейтинг «3», мають недоліки, і якщо ці недоліки не будуть виправлені за певний період, вони можуть призвести до значних проблем, пов'язаних з платоспроможністю та ліквідністю. У такій ситуації Національний банк України з метою приведення діяльності банків у відповідність до норм і вимог чинного законодавства та нормативних актів має вжити відповідних заходів впливу з наданням чітких вказівок керівництву банку щодо визначення та подолання існуючих проблем.

Банки, які мають зведений рейтинг «1» або «2», є надійними за всіма показниками. Банки вважаються стабільними, такими, що мають кваліфіковане керівництво та здатними протистояти більшості спадів.

Система рейтингу банків в Україні має включати визначення таких понять:

78

Рис. 1.1 - Система рейтингу банків

Розглянемо, чому ж саме цим показникам віддана перевага у визначенні рейтингу банку.

Достатність капіталу є одним з ключових компонентів системи «CAMEL», оскільки за рахунок капіталу можливе покриття збитків. Відповідно до цього достатність капіталу є важливим фактором, що визначає фінансовий стан та умови роботи банку.

Якість активів - основна складова рейтингової системи, оскільки рівень ризику балансових активів є індикатором якості надходжень та можливості потенційних збитків у майбутньому.

Менеджмент (управління) - визначальний момент рейтингової системи, оскільки якість управління багато в чому визначає достатність і адекватність положень, механізмів та систем контролю щодо управління ризиком і, таким чином, уникнення збитків у майбутньому.

Дохідність є одним з головних факторів, що впливають на фінансовий стан банку. Рівень та якість доходів обумовлюють здатність комерційного банку виплачувати дивіденди акціонерам та підтримувати достатній рівень власного капіталу.

Нарешті ліквідність є однією з ключових складових рейтингової системи, оскільки стан ліквідності банку відображає його здатність задовольняти передбачені та непередбачені потреби у фінансуванні. Будь-яке реальне чи уявне зниження рівня ліквідності може негативно вплинути на довіру суспільства до банку та призвести до значного відпливу депозитів та вкладів.

В основу рейтингової оцінки фінансового стану банку покладені якісні критерії діяльності банку, які характеризують надійність, стабільність банку.

Сукупний рейтинг банку визначається так:

· за кожним із зазначених вище пунктів нараховуються бали від 1 (сильний) - до 5 (незадовільний);

· бали підсумовуються і діляться на п'ять для визначення сукупної рейтингової оцінки;

· сукупний рейтинг характеризує загальний фінансовий стан банку: сильний, задовільний, посередній, граничний чи незадовільний.

Приклад (дані умовні):

якість капіталу = 2 бали,

якість активів = 2 бали,

якість управління = 3 бали,

дохідність = 3 бали,

ліквідність = 1 бал.

Разом =11.

Рейтингова оцінка = 2,2.

Визначення рейтингової оцінки потребує округлення результату до цілих, тобто 1 - 1,4 до 1 - рейтингова оцінка сильного банку. 1,5 - 2,4 до 2 - рейтингова оцінка задовільного банку. 2,5 - 3,4 до 3 - рейтингова оцінка посереднього банку. 3,5 - 4,4 до 4 - рейтингова оцінка граничного банку. 4,5 - 5,0 до 5 - рейтингова оцінка незадовільного банку.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені як «сильні» (1), мають такі характеристики:

· фінансовий стан є надійним за всіма аспектами;

· виявлені проблеми незначні і можуть бути розв'язані у повсякденній діяльності;

· фінансовий стан стійкий до змін, що відбуваються в економіці і в банківській системі;

· фінансовий стан не викликає сумнівів у органів нагляду.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені як «задовільні» (2), мають такі характеристики:

· в основному їхній фінансовий стан є задовільним;

· виявлені проблеми незначні і можуть бути врегульовані керівництвом банку;

· фінансовий стан банку є по суті стабільним, отже, він може бути пристосованим до умов економічної кон'юнктури і роботи банківського сектора;

· органи нагляду турбує лише те, щоб недоліки, виявлені під час перевірки на місцях чи аналізу звітності, були виправлені керівництвом банку.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені як «посередні» (3), мають такі характеристики:

· банк дещо слабкий фінансово і щодо операційних функцій, а також припустився порушень законів і нормативних актів;

· фінансовий стан банку має тенденцію до подальшого погіршення, якщо умови в економіці та банківському секторі будуть розвиватися за несприятливим сценарієм;

· фінансовий стан вірогідно погіршиться, якщо негайно не будуть вжиті заходи щодо виправлення ситуації або ці заходи не будуть досить ефективними;

· стан банку викликає занепокоєння в органів нагляду.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені як «граничні» (4), мають такі характеристики:

· є недоліки в їхній фінансовій діяльності;

· спостерігаються ознаки нестабільності, які не усуваються достатньою мірою;

· якщо своєчасно не будуть вжиті конкретні заходи щодо виправлення ситуації, становище банку погіршиться настільки, що це може поставити під сумнів його існування в майбутньому;

· є ознаки потенційного банкрутства;

· банки потребують додаткової уваги органів нагляду, необхідно розробити детальний план заходів стосовно усунення наявних проблем і недоліків.

Банки, які за сукупним рейтингом визначені як «незадовільні» (5), мають такі характеристики:

· високий ступінь вірогідності банкрутства найближчим часом;

· є серйозні недоліки, становище банку настільки критичне, що потребує негайної фінансової допомоги з боку власників банку або інших фінансових джерел;

· без застосування оперативних заходів щодо виправлення ситуації і (або) фінансового підтримання виникне необхідність злиття цього банку з іншим, придбання його іншою установою або його ліквідація. [17]

Пріоритет системи «САМЕLS» загальновизнаний і законодавчо підкріплений, але проведення оцінки за даною методикою потребує дослідження конфіденційної інформації, доступ до якої має лише регулюючий орган. Крім того, результати даної методики у інтересах макроекономічної стабільності є закритими для широкого загалу, тому широкого використання набули й інші системи рейтингування, зокрема методика Кромонова та методика Euromoney.

Розрахунок рейтингової оцінки за методикою Кромонова включає в себе три етапи. На першому етапі проводиться визначення абсолютних параметрів на основі балансу, на другому - обчислення параметричних коефіцієнтів, на останньому - розрахунок поточного індексу надійності [18].

До складу параметричних коефіцієнтів входять наступні:

· генеральний коефіцієнт надійності (К1), який дорівнює відношенню власного капіталу до активів працюючих (К / Ап);

· коефіцієнт миттєвої ліквідності (К2), що дорівнює відношенню ліквідних активів до зобов'язань до запитання (ЛА / Зз);

· крос-коефіцієнт (К3), що дорівнює відношенню сумарних зобов'язань до активів працюючих (З / Ап);

· генеральний коефіцієнт ліквідності (К4), що дорівнює відношенню суми ліквідних активів, захищеного капіталу й коштів у фонді обов'язкових резервів - ФОР до сумарних зобов'язань [(ЛА +ЗК +ФОР)/З];

· коефіцієнт захищеності капіталу (К5), що дорівнює відношенню захищеного капіталу до власного капіталу (ЗК/К);

· коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (К6), що дорівнює відношенню власного капіталу до статутного фонду (К/СФ).

Підсумкова формула для обчислення поточного індексу надійності виглядає наступним чином:

N=45*Ф(k1)+20*Ф(k2)+10*Ф (k3/3)+15*Ф(k4)+5*Ф(k)+5*Ф (k6/3) (1)

де Ф(X) = A*F (X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5 (2)

Методика Euromoney була розроблена Асоціацією комерційних банків Латвії на базі методики розрахунку рейтингу ефективності банків Euromoney із заміною якісних факторів на показники достатності капіталу, величини балансового капіталу та активів. Інтегральний показник розраховується за наступною формулою:

N = 15 · ROE + 10 · ROA + 10 · CIN + 10 · NIM +15 · NI + 15 · CA + 10 · ASSETS + +15 ·CAPITAL (3)

де ROE - прибутковість капіталу;

ROA - прибутковість активів;

CIN - співвідношення доходів та витрат;

NIM - чиста процентна маржа;

NI - чистий прибуток;

CA - показник достатності капіталу;

ASSETS - активи банку (валюта активу балансу);

CAPITAL - балансовий капітал. [19]

2. Аналіз та оцінка основних показників діяльності банківських установ

2.1 Сучасні тенденції розвитку банківської системи України

За останні роки в Україні спостерігався динамічний розвиток банківського сектору, чому сприяли надходження прямих іноземних інвестицій, розширення внутрішнього споживчого та інвестиційного попиту, подальша розбудова системи гарантування вкладів населення тощо.

Розвиток банківського сектору протягом 2006-2008 рр. характеризувався зростанням кількості банків. Так у 2006 році в Державному реєстрі банків було зареєстровано 193 банки, у 2007 - 198, у 2008 - 198. Було вилучено з Державного реєстру відповідно 6, 1 та 7 банків протягом 3 років. У стані ліквідації у 2006 та 2007 році перебувало 19 банків, а у 2008 - 13. У 2006 році кількість діючих банків дорівнювала 170, з яких 35 банків з іноземним капіталом, а 13 із них із 100-% іноземним капіталом. У 2007 році діяло 175 банківських установ. З них 47 банків з іноземним капіталом, 17 - із 100-% іноземним капіталом. У 2008 - 184 банки серед яких у 53 іноземний капітал, а у 17 з них 100-% іноземний капітал. Частка іноземного капіталу в статутному капіталі банків у відсотках по роках складала 27,6%, 35% та 36,7% відповідно (табл. 2.1).

Таблиця 2.1 Дані про кількість банків України

№ п/п	Назва показника	2006	2007	2008
1.	Кількість зареєстрованих банків	193	198	198
2.	Вилучено з Державного реєстру банків (з початку року)	6	1	7
3.	Кількість банків, що перебувають у стадії ліквідації	19	19	13
4.	Кількість діючих банків	170	175	184
4.1 4.1.1	Із них: з іноземним капіталом у тому числі із 100% іноземним капіталом	35 13	47 17	53 17
5.	Частка іноземного капіталу в статутному капіталі банків, %	26,6	35,0	36,7

У 2006 році співвідношення активів банків до ВВП становило 63,5%, кредитів до ВВП - 50,3%, зобов'язань до ВВП - 55,5%.

Розвиток банківського сектору у 2007 році характеризувався зростанням співвідношення активів банків до ВВП, яке становило 84,5%, кредитів до ВВП - 68,4%, зобов'язань до ВВП - 74,7%.

У 2008 році також спостерігалося зростання співвідношення данних показників, що склало відповідно 102,4%, 84,9%, 83,4% (рис. 2.1) [4-6]

Рисунок 2.1. Відношення основних показників діяльності банків України до ВВП

Загальні активи банків у 2006 році складали 353,1 млрд. грн. Зростання активів банків у 2006 році в основному було забезпечено суттєвим зростанням обсягу наданих кредитів на 113,3 млрд. грн., питома вага яких склала 76,4%. Високоліквідні активи зросли в цей період на 8,4 млрд. грн та склали 12,7% активів; вкладення в цінні папери зросли на 0,1 млрд. грн і склали 4,1%; основні засоби та нематеріальні активи на 6,9 млрд. грн і склали 5,3%.

За 2007 рік загальні активи банків України зросли на 75,3% і на кінець року становили 619,0 млрд. грн. У структурі активів питома вага кредитів становила 78,4%, високоліквідних активів - 10,3%, вкладень в цінні папери - 4,6%, основних засобів та нематеріальних активів - 4,5%.

Протягом 2008 року загальні активи банків зросли на 54,5% і на кінець року становили 973,3 млрд. грн. У структурі активів питома вага кредитів становила 81,4%, високоліквідних активів - 8,2%, вкладень в цінні папери - 4,2%, основних засобів та нематеріальних активів - 4,0%. [7-9]

Рисунок 2.2. Структура активів банків протягом 2006-2008 рр., %

Більш детально структура активів комерційних банків надана у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2. Склад активів комерційних банків, млн. грн.

№ п/п	Назва показника	2006	2007	2008
1.	Загальні активи (не скориговані на резерви за активними операціями)	353 086	619 004	973 332
1.1	Чисті активи (скориговані на резерви за активними операціями)	340 179	599 396	926 086
2.	Високоліквідні активи	44 851	63 587	79 702
3.	Кредитний портфель	269 688	485 507	792 384
3.1 3.2	У тому числі: кредити, надані суб'єктам господарювання кредити, надані фізичним особам	167 661 77 755	276 184 153 633	472 584 268 857
4.	Довгострокові кредити	157 224	291 963	507 715
4.1	У тому числі довгострокові кредити, надані суб'єктам господарювання	90 576	156 355	266 204
5.	Проблемні кредити (прострочені та сумнівні)	4 456	6 357	18 015
6.	Вкладення в цінні папери	14 466	28 693	40 610
7.	Резерви за активними операціями банків	13 289	20 188	48 409
	Відсоток виконання формування резерву	100,1	100,0	100,1
7.1	У тому числі резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями	12 246	18 477	44 502

До основних показників діяльності банків також відносять обсяг зобов'язань. У 2006 році загальний обсяг зобов'язань банків збільшився на 57,95% і становив 297,6 млрд. грн. Збільшення відбулося переважно за рахунок коштів, залучених на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб, частка яких переважала у загальній структурі зобов'язань. Питома вага коштів, залучених на рахунки суб'єктів господарювання становила 25,8%, фізичних осіб 35,6%. Частка кредитів, отриманих від інших банків станоила 22,8%, а коштів від небанківських фінансових установ - 2,5%.

За 2007 рік загальний обсяг зобов'язань банків зріс на 78,0% і на кінець року становив 529,8 млрд. грн. У структурі зобов'язань банків питома вага коштів, залучених на рахунки фізичних осіб становила 30,9%, суб'єктів господарювання - 21,1%. Частка кредитів, отриманих від інших банків, становила 29,1%, цінних паперів власного боргу - 3,7%, кредитів, що було отримано від міжнародних та інших фінансових організацій - 3,7%, коштів небанківських фінансових установ - 2,7%, залишків коштів на коррахунках інших банків - 2,4%, субординованого боргу - 1,5%, інших зобов'язань - 4,9%. [4-9]

Рисунок 2.3 Узагальнена структура зобов'язань банків станом на 31.12. 2007

Протягом 2008 року загальний обсяг зобов'язань банків зріс на 52,3% і на кінець року становив 806,8 млрд. грн. У структурі зобов'язань банків питома вага коштів, залучених на рахунки фізичних осіб становила 26,4%, суб'єктів господарювання - 17,8%. Частка кредитів, отриманих від інших банків, становила 30,9%, цінних паперів власного боргу - 1,3%, кредитів, що було отримано від міжнародних та інших фінансових організацій - 6,4%, коштів небанківських фінансових установ - 2,2%, залишків коштів на коррахунках інших банків - 1,4%, субординованого боргу - 2,0%, інших зобов'язань - 4,1%.

Таблиця 2.3. Зобов'язання банків у 2006-2008 рр., млн. грн.

№ п/п	Назва показника	2006	2007	2008
1.	Зобов'язання банків	297 613	529 818	806 823
1.1	У тому числі кошти суб'єктів господарювання	76 898	111 995	143 928
1.1.1	із них строкові кошти суб'єктів господарювання	37 675	54 189	73 352
1.2	Кошти фізичних осіб	106 078	163 482	213 219
1.2.1	із них строкові кошти фізичних осіб	81 850	125 625	175 142

З початку 2006 року загальний обсяг зобов'язань банків за коштами, залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб, збільшився на 38,8% (на 51,5 млрд. грн.). Протягом 2006 року депозитні зобов'язання банків зростали повільніше, ніж у попередніх роках, що було зумовлене високою базою порівняння (в номінальному виразі вони зросли більше, ніж у 2005 році). При цьому простежувалася тенденція до поступового прискорення темпів зростання. У 2006 році збільшення зобов'язань банків за депозитами відбувалося головним чином за рахунок зростання депозитних коштів фізичних осіб - на 45,8%, або на 33,5 млрд. грн. Про збереження активності вкладників також свідчила позитивна тенденція до перевищення темпів приросту зобов'язань банків за залученими коштами фізичних осіб над темпами приросту готівки в обігу. Депозитні кошти суб'єктів господарювання протягом 2006 року зростали повільніше - на 30,2%, або на 18,0 млрд. грн.

З початку 2007 року загальний обсяг зобов'язань банків за коштами, залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб, збільшився на 51,8% (на 95,5 млрд. грн.). Таке зростання було майже в 2 рази вищим, ніж попереднього року, чому сприяли високі темпи економічного зростання, збільшення прибутків суб'єктів господарювання та доходів населення. Протягом січня - вересня спостерігалася тенденція до поступового прискорення темпів зростання. Збільшення зобов'язань банків за депозитами у 2007 році на 60,1% забезпечувалося за рахунок зростання депозитних коштів фізичних осіб (проти 65,1% у 2006 році), що було зумовлено уповільненням темпів зростання реальних наявних доходів населення порівняно з попереднім роком і збільшенням витрат населення на споживання та обслуговування отриманих кредитів. Крім того, фізичні особи почали ширше використовувати інші форми інвестування коштів, крім банківських вкладів. Водночас протягом року зберігалася позитивна тенденція до перевищення темпів зростання депозитів фізичних осіб над темпами зростання готівки в обігу.

До основних результатів діяльності банків також відносять обсяг капіталу. Його структура протягом 2006-2008 рр. Надана у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4. Динаміка структури балансового капіталу банків

Показники	2006	2007	2008
	млн. грн	питома вага, %	приріст, млн. грн.	млн. грн	питома вага, %	приріст, млн. грн.	млн. грн	питома вага, %	приріст, млн. грн.
Балансовий капітал	42566,1	100	17115,3	69578	100	27011,9	119263	100	49685
у тому числі:
статутний капітал	26372,0	61,9	10261,3	42860	61,6	16488	73823,8	61,9	30963,8
емісійні різниці	1198,4	2,8	655,9	3200,6	4,6	2002,2	6082,4	5,1	2881,8
загальні резерви, резервні фонди, інші фонди	4692	11,1	1725,6	6778,2	9,7	2086,2	10256,6	8,6	3478,4
результати минулих років	713,3	1,7	-411,1	1669,9	2,4	956,6	1550,4	1,3	-119,5
результат поточного року	4144,5	9,7	1974,4	6609,9	9,5	2465,4	7275	6,1	665,1
результат переоцінки основних засобів та нематеріальних активів	5445,9	12,8	2909,2	8210,2	11,8	2764,3	11210,7	9,4	3000,5
дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу	-	-	-	278,3	0,4	278,3	477,1	0,4	198,8

Власний капітал банків України за 2007 рік збільшився на 63,5% (за 2006 рік - на 67,2%). У 2007 р. питома вага капіталу банків у пасивах становила 11,6% (у 2006 р. - 12,5%). Значні темпи зростання капіталу банків України у 2007 році підвищили рівень їх капіталізації. Відношення капіталу банків до ВВП за рік підвищилося на 1,9 процентного пункту до 9,8%. У структурі власного капіталу у 2007 р. частка сплаченого зареєстрованого статутного капіталу становила 61,6% (у 2006 р. - 61,7%), результату переоцінки основних засобів, нематеріальних активів та інвестиції в асоційовані та дочірні компанії - 11,8% (у 2006 р. - 12,8%), загальних резервів, резервних фондів та інших фондів банків - 9,7% (у 2006 р. - 11,0%), результату поточного року - 9,5% (у 2006 р. - 9,7%), емісійних різниць - 4,6% (у 2006 р. - 2,8%), частка результату минулих років та результатів звітного року, що очікують затвердження - 2,4% (у 2006 р. - 1,7%), дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу, - 0,4% (у 2006 р. - 0,3%).

Обсяг іноземного капіталу в зареєстрованому статутному капіталі банків України протягом 2007 збільшився більш як у 2 рази і становив 15,1 млрд. грн. (у 2006 р. - 7,4 млрд. грн.). Відповідно частка іноземного капіталу у зареєстрованому статутному капіталі банків України збільшилася до 35,0% за 2007 р., або на 7,4 процентного пункту.

Протягом 2006-2008 рр. спостерігався приріст балансового капіталу банків. Так у 2006 році він склав 17115,3 млн. грн., у 2007 - 27011,9 млн. грн., у 2008 - 49685 млн. грн.

Статутний капітал банків за три роки збільшився 26372 млн. грн. до 73823,8 млн. грн., тобто на 47451,8 млн. грн. або у 2,8 рази.

У 2006 році приріст загальних резервів, резервного фонду та інших фондів склав 1725,6 млн. грн., у 2007-2086,2 млн. грн., у 2008 - 3478,4 млн. грн. Тобто за три роки збільшився на 5564,6 млн. грн. [4-6]

Запорукою фінансової стійкості та передумовою для розвитку та підвищення конкурентоспроможності банків є забезпечення прибутковості та підвищення ефективності їх діяльності.

За підсумками 2006 року банки отримали отримали прибуток 4,1 млрд. грн. (за 2005 рік - 2,2 млрд. грн.). За підсумками 2007 року, діючими банками України отримано прибуток, який порівняно з попереднім роком збільшився на 59,7% і дорівнював 6,6 млрд. грн. За підсумками 2008 року банками України отримано прибуток, який порівняно з попереднім роком збільшився на 10,3% і дорівнював 7,3 млрд. грн.

Рисунок 2.4. Динаміка прибутку банківського сектору України

Підсумовуючі дані можна сказати, що за 3 роки прибуток банківського сектору збільшився з 4,1 млрд. грн. до 7,3 млрд. грн. або на 3,2 млрд. грн.

Якщо говорити про динаміку рентабельності активів комерційних банків України, то протягом 2006-2008 рр. простежувалася тенденція до їх поступового зниження. Так у 2006 році ROA комерційних банків складав 1,61%, у 2007 - 1,50%, у 2008 - 1,03%. Тобто за три роки рентабельність активів банків України знизилась на 0,58%.

Рисунок 2.5. Динаміка рентабельності активів комерційних банків України, %

Протягом 2006-2008 рр. рентабельність капіталу банків також мала чітку тенденцію до зниження. Цьому сприяли кризові явища в економіці та зниження довіри населення до банківської системи. Так у 2006 році ROE складав 13,52%, у 2007 - 12,67%, у 2008 - 8,51%. Таким чином протягом трьох років рентабельність капіталу зменшилась на 5,01%.



Рисунок 2.6. Динаміка рентабельності капіталу комерційних банків України, %

Для визначення тенденцій розвитку банківського сектору України також використовують такі показники, як адекватність регулятивного капіталу (Н2), чиста процентна маржа та чистий спред.

Динаміка адекватності регулятивного капіталу подана на рисунку 2.7.

Рисунок 2.7. Динаміка адекватності регулятивного капіталу комерційних банків України, %

Як видно з рисунку 2.7 у 2007 році показник Н2 зменшився на 0,27% і становив 13,92%. У 2008 році він навпаки збільшився на 0,09% і становив 14,01%.

Чиста процентна маржа у 2006 році дорівнювала 5,30%. У 2007 році вона складала 5,03%, тобто зменшилась по відношенню до попереднього року на 0,27%. У 2008 році показник чистої процентної маржі дорівнював 5,30%, тобто збільшився на 0,27% до попереднього року (рис. 2.8)

Рисунок 2.8. Динаміка чистої процентної маржі комерційних банків України, %

Протягом трьох років чистий спред знизився на 0,58%. Так у 2006 році цей показник дорівнював 5,76%, у 2007 році - 5,31%, у 2008 році - 5,18%. Динаміка чистого спреду надана на рисунку 2.9. [10-12]



Рисунок 2.9. Динаміка чистого спреду комерційних банків України, %

Для регулювання та визначення оцінки діяльності комерційних банків НБУ встановлює економічні нормативи. Динаміка їх виконання надана у таблиці 2.5. [14]

Таблиця 2.5 Економічні нормативи комерційних банків України станом на кінець року

Норматив	2006	2007	2008
Н1	Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (тис. грн.)	38365676	67183287	107362256
Н2	Норматив адекватності регулятивного капіталу (не менше 10 відсотків)	13,98	13,92	13,08
Н3	Норматив адекватності основного капіталу (не менше 4 відсотків)	9,45	9,14	9,08
Н4	Норматив миттєвої ліквідності (не менше 20 відсотків)	54,26	52,89	58,38
Н5	Норматив поточної ліквідності (не менше 40 відсотків)	67,96	73,49	76,99
Н6	Норматив короткострокової ліквідності (не менше 20 відсотків)	36,20	37,70	32,73
Н7	Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (не більше 25 відсотків)	22,65	22,58	23,33
Н8	Норматив великих кредитних ризиків (не більше 8-кратного розміру регулятивного капіталу)	194,04	173,97	170,69
Н9	Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (не більше 5 відсотків)	1,94	1,81	1,55
Н10	Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (не більше 30 відсотків)	6,52	6,18	6,79
Н11	Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (не більше 15 відсотків)	0,75	0,39	0,23
Н12	Норматив загальної суми інвестування (не більше 60 відсотків)	10,35	9,33	5,91
Н13	Норматив загальної відкритої валютної позиції (не більше 30 відсотків)	8,1208	7,5840	10,4398
Н13-1	Норматив загальної довгої відкритої валютної позиції (не більше 20 відсотків)	6,2564	4,9710	8,2593
Н13-2	Норматив загальної короткої відкритої валютної позиції (не більше 10 відсотків)	1,8959	2,6452	2,2400

Як бачимо з таблиці 2.5 протягом 2006-2008 років комерційні банки України дотримувалися економічних нормативів, що були встановлені НБУ, що свідчить про надійність та стабільне функціонування банківської системи.

2.2 Рейтингування комерційних банків України

Відповідно до рішення Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків від 21 грудня 2007 року на 2008 рік було встановлено граничні межі розміру регулятивного капіталу та активів для окремих груп банків: група І (регулятивний капітал більше 1000 млн. грн., активи більше 10000 млн. грн.), група ІІ (регулятивний капітал більше 300 млн. грн., активи більше 3000 млн. грн.), група ІІІ (регулятивний капітал більше 100 млн. грн., активи більше 1000 млн. грн.), група ІV (регулятивний капітал менше 100 млн. грн., активи менше 1000 млн. грн.).

Відповідно до цього у 2006 році діяло 12 банків, що відносились до І групи, 15 банків ІІ групи, 28 банківських установ ІІІ групи та 108 банків, які відносились до ІV групи (див. табл. 2.6)

Таблиця 2.6. Кількість банківських установ за групами

Група банків	Кількість у 2006 році	Кількість у 2007 році	Кількість у 2008 році
І	12	15	17
ІІ	15	19	17
ІІІ	28	25	34
ІV	108	110	105

Як бачимо, протягом трьох років простежувалася тенденція до зростання кількості банків І групи з 12 у 2006 році до 17 у 2008 році.

За 2007 рік питома вага І групи банків зросла на 2,6% (з 62,2% у 2006 році до 64,8% у 2007), а вага ІІ групи банків скоротилась на 1,9% (з 19,1% до 17,2%), тому можна зробити висновок про зростаючу роль банків І групи у рейтингу НБУ.

Протягом 2008 року спостерігалась така сама тенденція. Питома вага І групи банків зросла на 3,2% (з 64,8% у 2007 році до 68% у 2008році), а вага ІІ групи банків скоротилась на 0,6% (з 17,2% до 16,6%).

Протягом 2006-2008 років склад активів комерційних банків за групами мав такий вигляд (табл. 2.7)

Таблиця 2.7. Концентрація активів за групами банків

Група	2006	2007	2008
	відс.	млрд. грн.	відс.	млрд. грн.	відс.	млрд. грн.
Група І	62,2	219,63	64,8	401,11	68,0	661,84
Група ІІ	19,1	67,44	17,2	106,47	16,6	161,57
Група ІІІ	8,6	30,37	10,2	63,14	7,3	71,05
Група ІV	10,1	35,66	7,8	48,28	8,1	78,84

Як бачимо з таблиці, у 2006 році банкам І групи належало 62,2% активів банківської системи, тобто 219,63 млрд. грн. Банкам ІІ групи - 19,1% або 67,44 млрд. грн. Банкам ІІІ групи - 8,6% або 30,37 млрд. грн. ІV групи - 10,1%, що становило 35,66 млрд. грн. Більш детально структура активів за групами банків у 2006 році надана у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 Активи комерційних банків за групами станом на 1 січня 2006 року

Група	Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	Цінні папери, що рефінан-суються НБУ	Кошти в інших банках	Резерви під заборго-ваність інших банків	Резерви у відсотках до активу	Цінні папери у торговому портфелі банку	Кредити, що надані	Усього активів
Група І (12 банків)	15 411 855	5 588 020	10 953 756	104 307	0.95	219 640	84 686 862	123 501 883
Група ІІ (15 банків)	4 394 692	406 718	6 864 097	41 675	0.61	262 870	23 031 444	37 600 802
Група ІІІ (28 банків)	2 672 738	415 284	4 043 075	76 570	1.89	0	18 552 322	27 811 046
Група ІV (108 банків)	2 439 651	77 181	3 730 363	61 925	1.66	146 978	16 006 130	24 964 250
Усього	24 918 937	6 487 203	25 591 291	284 477	1.11	629 488	142 276 756	213 877 982

Таблиця 2.9 Активи комерційних банків за групами станом на 1 січня 2007 року

Група	Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	Цінні папери, що рефінан-суються НБУ	Кошти в інших банках	Резерви під заборго-ваність інших банків	Резерви у відсотках до активу	Цінні папери у торговому портфелі банку	Кредити, що надані	Усього активів
Група І (15 банків)	16 572 377	3 350 035	20 223 500	179 830	0,89	2 216 184	160 924 568	211 760 824
Група ІІ (19 банків)	4 445 398	948 424	11 790 459	66 972	0,57	591 613	42 048 423	64 808 091
Група ІІІ (25 банків)	2 445 892	153 644	4 432 337	74 163	1,67	160 365	20 543 876	29 278 079
Група ІV (110 банків)	3 029 778	115 604	5 863 300	73 440	1,25	478 781	22 005 659	34 332 295
Усього	26 493 445	4 567 706	42 309 595	394 411	0,93	3 446 944	245 522 529	340 179 288

У 2007 році банкам І групи належало 64,8% активів банківської системи, тобто 401,11 млрд. грн. Банкам ІІ групи - 17,2% або 106,47 млрд. грн. Банкам ІІІ групи - 10,2% або 63,14 млрд. грн. ІV групи - 7,8%, що становило 48,28 млрд. грн. Структура активів за групами надана у таблиці 2.9.

У 2008 році банкам І групи належало 68% активів банківської системи, тобто 661,84 млрд. грн. Банкам ІІ групи - 16,6% або 161,57 млрд. грн. Банкам ІІІ групи - 7,3% або 71,05 млрд. грн. ІV групи - 8,1%, що становило 78,84 млрд. грн. Структура активів за групами наведена у таблиці 2.10.

Як бачимо протягом трьох років спостерігалася тенденція до концентрації банківських активів у банках І групи. Ці банки відігравали ключову роль у банківській системі і соціально-економічному розвитку України. За три роки активи банків І групи збільшились на 5,8%.

Таблиця 2.10 Активи комерційних банків за групами станом на 1 січня 2008 року

Група	Кошти в НБУ та готівкові кошти банку	Цінні папери, що рефінан-суються НБУ	Кошти в інших банках	Резерви під заборго-ваність інших банків	Резерви у відсотках до активу	Цінні папери у торговому портфелі банку	Кредити, що надані	Усього активів
Група І (17 банків)	23 579 885	6 289 174	42 946 862	383 389	0.89	4 561 492	291 769 384	388 271 099
Група ІІ (17 банків)	6 155 152	2 281 588	20 499 991	97 199	0.47	1 502 745	65 958 569	102 956 220
Група ІІІ (34 банків)	3 688 734	762 512	9 676 054	86 971	0.90	313 542	41 866 448	61 170 048
Група ІV (105 банків)	3 678 225	387 271	8 488 919	68 146	0.80	650 976	30 457 636	46 998 735
Усього	37 101 997	9 720 545	81 611 826	635 705	0.78	7 028 755	430 052 037	599 396 103

У 2006 році тривав процес концентрації зобов'язань у банках І групи, які відіграють ключову роль у банківській системі. У банках І групи (12 банків) було сконцентровано близько 59% від загального обсягу зобов'язань банківського сектору. Банкам ІІ групи (15 банків) належало 17,9% загальних зобов'язань банків, банкам ІІІ групи (28 банків) - 12,9%, банкам ІV групи (108 банків) - 10,2% зобов'язань (табл. 2.11).

Таблиця 2.11. Структура зобов'язань комерційних банків України за станом на 01.01.2006 (тис. грн.)

Група	Кошти банків	Кошти юридичних осіб	Кошти фізичних осіб	Нараховані витрати, що мають бути сплачені	Відстрочені податкові зобов'я- зання	Усього зобов`язань
І %	17 206 151 53,77	40 923 165 55,67	48 103 051 65,37	1 131 393 60,91	421 822 63,53	111 392 981 59,11
ІІ %	6 515 603 20,36	14 770 697 20,09	10 699 989 14,54	340 691 18,34	107 065 16,13	33 656 581 17,86
ІІІ %	5 258 629 16,43	10 135 790 13,79	7 653 691 10,4	206 832 11,13	70 869 10,67	24 302 765 12,9
ІV %	3 018 282 9,44	7 681 148 10,45	7 126 519 9,69	178 625 9,62	64 211 9,67	19 074 801 10,13
Разом %	31 998 665 100	73 510 800 100	73 583 250 100	1 857 541 100	663 967 100	188 427 129 100

Найбільша питома вага серед зобов'язань банків у 2006 році належала коштам фізичних та юридичних осіб (48,1 млн. грн. та 40,9 млн. грн. відповідно).

Банкам І групи належало 53,77% коштів банківської системи; банкам ІІ групи - 20,36%; ІІІ групи - 16,43%; ІV - 9,44%.

Кошти юридичних осіб були зосереджені у банках І групи на 55,67%, фізичних осіб - 65,37%.

У 2007 році зобов'язання банків мали наступний вигляд (табл. 2.12).

Таблиця 2.12. Структура зобов'язань комерційних банків України за станом на 01.01.2006 (тис. грн.)

Група	Кошти банків	Кошти юридичних осіб	Кошти фізичних осіб	Нараховані витрати, що мають бути сплачені	Відстрочені податкові зобов'я- зання	Усього зобов`язань
І %	51 692 684 67,44	53 908 641 56,28	72 354 298 67,54	1 992 384 65,18	1 209 820 71,94	188 795 624 63,44
ІІ %	15 533 811 20,27	22 806 932 23,81	16 076 434 15	530 202 17,35	179 277 10,66	57 715 430 19,39
ІІІ %	4 890 133 6,38	8 897 935 9,29	8 551 835 7,98	295 702 9,67	142 565 8,48	24 711 463 8,3
ІV %	4 528 045 5,91	10 180 185 10,62	10 152 725 9,48	238 386 7,8	150 158 8,92	26 390 659 8,87
Разом %	76 644 665 100	95 793 690 100	107 135 297 100	3 056 675 100	1 681 820 100	297 613 179 100

Банкам І групи (15 банків) належало 63,4% загальних зобов'язань, ІІ групи (19 банків) - 19,4%, ІІІ групи (25 банків) - 8,3%, ІV групи (110 банків) - 8,9% зобов'язань. Найбільша питома вага, як і попереднього року, належала коштам фізичних (107,1 млн. грн) та юридичних осіб (95,8 млн. грн.)

У банках І групи було зосереджено 67,44% усіх коштів банківської системи, 56,28% коштів юридичних осіб та 67,54% коштів фізичних осіб.

У 2008 році продовжувалася тендеція до концентації зобов'язань у банках І групи. До цієї групи належало 17 банківських установ, у яких було сконцентровано 65,8% зобов'язань. Банкам ІІ групи (17 банків) належало 17,2% зобовязань, банкам ІІІ групи (34 банка) - 9,9%, ІV групи (105 банків) - 7,1% зобов'язань. Найбільша питома вага, як і в попередні роки, належала коштам фізичних (165,9 млн. грн.) та юридичних осіб (152,4 млн. грн.).

Таблиця 2.13. Зобов'язання банків України за станом на 01.01.2008 (тис. грн.)

Група	Кошти банків	Кошти юридичних осіб	Кошти фізичних осіб	Нараховані витрати, що мають бути сплачені	Відстрочені податкові зобов'я- зання	Усього зобов`язань
І	114 847 662	90 723 182	113 776 604	4 139 695	1 674 128	348 460 958
ІІ	33 512 037	29 068 705	22 223 611	778 843	250 278	91 287 655
ІІІ	13 039 021	18 131 939	16 832 893	551 433	350 714	52 227 077
ІV	7 225 299	14 478 658	13 153 572	335 574	233 682	37 842 139
Разом	168 624 018	152 402 483	165 986 680	5 805 546	2 508 801	529 817 828

Якщо простежувати тенденцію, то за 2006-2008 рік кошти банків зросли на 136,6 млн. грн. (з 32 млн. грн. у 2006 році до 168,6 млн. грн. у 2008). Кошти юридичних осіб збільшились на 78,9 млн. грн, фізичних осіб - на 92,3 млн. грн. Приріст нарахованих витрат, що мають бути сплачені склав 3,9 млн. грн., відстрочених податкових зобов'язань - 1,8 млн. грн. Інші зобов'язання збільшились на 11,2 млн. грн. (рис. 2.10)

Рисунок 2.10. Динаміка зобов'язань банків протягом 2006-2008 рр., млн. грн.

У 2006-2008 роках простежувалася тенденція до збільшення капіталу банків. Так за три роки статутний капітал банків І групи зріс на 14,7 млн. грн. (з 7,2 до 21,9 млн. грн.), банків ІІ групи - на 5,4 млн. грн. (з 2,4 млн. грн. у 2006 році до 7,8 - у 2008). Статутний капітал банків ІІІ групи зріз за три роки на 4,4 млн. грн., ІV групи - на 2,2 млн. грн. (рис. 2.11)

Рисунок 2.11 Динаміка статутного капіталу за групами банків, тис. грн.

Склад власного капіталу банків протягом 2006-2008 років надано у таблицях 2.14 - 2.16.

Таблиця 2.14. Власний капітал банків України станом на 01.01.2006, (тис. грн.)

Група	Статутний капітал	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	Прибуток /Збиток поточного року	Усього власного капіталу	Усього пасивів
І	7 215 971	1 809 488	1 257 733	12 108 902	123 501 883
ІІ	2 396 214	229 922	415 657	3 944 221	37 600 802
ІІІ	1 846 712	511 352	410 352	3 508 281	27 811 046
ІV	4 685 543	418 108	86 381	5 889 449	24 964 250
Разом	16 144 439	2 968 871	2 170 124	25 450 853	213 877 982

Таблиця 2.15. Власний капітал банків України станом на 01.01.2007, (тис. грн.)

Група	Статутний капітал	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	Прибуток /Збиток поточного року	Усього власного капіталу	Усього пасивів
І	12 459 190	2 757 817	2 825 685	22 965 199	211 760 824
ІІ	4 555 972	884 994	690 703	7 092 662	64 808 091
ІІІ	3 039 680	495 593	325 559	4 566 612	29 278 079
ІV	6 211 337	666 129	302 525	7 941 637	34 332 295
Разом	26 266 179	4 804 533	4 144 473	42 566 109	340 179 288

Таблиця 2.16. Власний капітал банків України станом на 01.01.2008, (тис. грн.)

Група	Статутний капітал	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	Прибуток /Збиток поточного року	Усього власного капіталу	Усього пасивів
І	21 905 367	4 306 410	4 832 909	39 810 141	388 271 099
ІІ	7 828 387	977 526	843 861	11 668 566	102 956 220
ІІІ	6 188 937	936 094	537 394	8 942 971	61 170 048
ІV	6 949 939	796 216	405 525	9 156 597	46 998 735
Разом	42 872 630	7 016 246	6 619 689	69 578 274	599 396 103

Усього власний капітал І групи банків протягом трьох років збільшився на 27,7 млн. грн., ІІ групи - на 7,8 млн. грн., ІІІ групи - на 5,4 млн. грн., ІV групи - на 3,2 млн. грн. (рис. 2.12)

Рисунок 2.12. Динаміка власного капіталу банків за групами, млн. грн.

Одним з найважливіших показників діяльності банків є розмір отриманого прибутку.

Станом на 01.01.2006 року банки І групи отримали прибуток у розмірі 1,3 млн. грн., банки ІІ групи - 0,4 млн. грн., ІІІ групи - 0,4 млн. грн., ІV групи - 0,08 млн. грн.

Таблиця 2.17. Фінансові результати банків України станом на 01.01.2006, тис. грн.

Група	Процентний дохід	Комісійний дохід	Прибуток від операцій	Прибуток до оподаткування	Прибуток після оподаткування
І	11 165 425	3 592 446	3 475 156	1 704 117	1 257 733
ІІ	2 905 172	875 711	842 437	545 589	415 632
ІІІ	2 518 439	692 144	788 422	557 345	410 352
ІV	2 440 094	614 331	655 796	177 707	86 380
Разом	19 029 129	5 774 633	5 761 813	2 984 761	2 170 099

Станом на 01.01.2007 року банки І групи отримали прибуток у розмірі 2,8 млн. грн., банки ІІ групи - 0,7 млн. грн., ІІІ групи - 0,3 млн. грн., ІV групи - 0,3 млн. грн.

Таблиця 2.18. Фінансові результати банків України станом на 01.01.2007, тис. грн.

Група	Процентний дохід	Комісійний дохід	Прибуток від операцій	Прибуток до оподаткування	Прибуток після оподаткування
І	19 114 387	5 445 840	6 956 887	3 732 948	2 825 521
ІІ	5 115 996	1 375 560	1 489 812	933 670	690 703
ІІІ	2 824 003	773 100	945 312	462 757	325 541
ІV	3 204 662	720 132	744 265	419 466	301 980
Разом	30 259 044	8 314 627	10 136 272	5 548 838	4 143 750

Станом на 01.01.2008 року банки І групи отримали прибуток у розмірі 4,8 млн. грн., банки ІІ групи - 0,8 млн. грн., ІІІ групи - 0,5 млн. грн., ІV групи - 0,4 млн. грн.

Таблиця 2.19. Фінансові результати банків України станом на 01.01.2008, тис. грн.

Група	Процентний дохід	Комісійний дохід	Прибуток від операцій	Прибуток до оподаткування	Прибуток після оподаткування
І	33 580 165	8 001 766	10 802 155	6 184 364	4 768 913
ІІ	7 822 181	1 637 370	2 275 686	1 114 860	847 525
ІІІ	5 122 547	1 738 259	1 648 492	750 597	522 716
ІV	4 317 271	1 072 194	1 117 766	537 473	403 525
Разом	50 842 164	12 449 588	15 844 098	8 587 294	6 542 679

Отже, за три роки прибутки банків І групи зросли на 3,6 млн. грн., банків ІІ групи - 0,4 млн. грн., ІІІ групи - 0,1 млн. грн., ІV групи - на 0,32 млн. грн. Ці показники свідчать про зростання фінансової стійкості та надійності банківської системи України. [14-16]

3. Напрями удосконалення системи економічних методів регулювання діяльності комерційних банків

Для ефективного банківського нагляду Базельський Комітет з питань банківського нагляду розробив Основні Принципи, маючи на меті забезпечити підсилення глобальної фінансової системи. Недоліки та слабкі місця у банківській системі будь-якої країни, незалежно від того, чи є вона країною, що розвивається, чи економічно розвиненою країною, можуть створити загрозу фінансовій стабільності не тільки всередині такої країни, а й на міжнародному фінансовому ринку. Базельський Комітет з питань банківського нагляду вважає, що застосування Основних Принципів ефективного банківського нагляду усіма країнами буде значним кроком на шляху до покращення фінансової стабільності у кожній окремій країні та в усьому світі, а також забезпечить надійний фундамент для подальшого розвитку ефективних систем нагляду.

Основні принципи ефективного банківського нагляду включають в себе 25 принципів, необхідних для того, щоб система нагляду була ефективною. Ці принципи стосуються наступних речей:

Принцип 1. Цілі, незалежність, повноваження, прозорість та співробітництво: Ефективна система банківського нагляду повинна мати чітко визначені обов`язки і цілі для кожного органу, задіяного у нагляді за діяльністю банків. Кожен такий орган повинен мати операційну незалежність, прозорі процеси, надійне управління і адекватні ресурси та бути зобов'язаним звітуватися за виконання своїх обов'язків. Також необхідною є відповідна законодавча база для здійснення банківського нагляду, включаючи положення щодо надання дозволу на діяльність банківських установ і здійснення постійного нагляду за ними; повноваження вирішувати питання дотримання законів, а також проблеми безпеки і надійності та правового захисту працівників нагляду. Мають бути запроваджені засоби обміну інформацією між органами нагляду та захисту конфіденційності такої інформації.

* Принцип 2. Дозволені види діяльності: Дозволені види діяльності установ, які підлягають ліцензуванню і нагляду як банки, мають бути чітко визначені, а вживання слова «банк» у назвах має контролюватися якомога ширше.

* Принцип 3. Критерії ліцензування: Орган, що здійснює ліцензування, повинен мати повноваження встановлювати критерії і відхиляти заяви від установ, які не відповідають встановленим стандартам. Процес ліцензування, як мінімум, має складатися з оцінки структури власності і управління банку та його розширеної групи, включаючи придатність і відповідність директорів і вищого керівництва, оцінки стратегічного і операційного плану банку, внутрішнього контролю і управління ризиками, а також прогнозованого фінансового стану, у тому числі капітальної бази. У разі, якщо пропонованим власником або материнською організацією є іноземний банк, необхідно отримати попередню згоду від органу нагляду країни походження банку.

* Принцип 4. Передача часток істотної участі: Орган нагляду має повноваження розглядати і відхиляти будь-які пропозиції щодо передачі іншим сторонам часток істотної участі або контрольних пакетів акцій в існуючих банках, які знаходяться в прямому або опосередкованому володінні.

* Принцип 5. Основні придбання: Орган нагляду повинен мати повноваження перевіряти за встановленими критеріями основні придбання чи вкладення банку, у тому числі організацію транскордонних операцій, підтверджуючи, що корпоративні утворення чи структури не наражають банки на небажані ризики або не перешкоджають ефективному нагляду.

* Принцип 6. Достатність капіталу: Органи нагляду повинні встановлювати для банків розумні і відповідні мінімальні вимоги щодо достатності капіталу, що відображають ризики, на які наражається банк, і визначати складові капіталу, зважаючи на його здатність покривати збитки. Принаймні для банків, які здійснюють міжнародну діяльність, ці вимоги не повинні бути нижчими, ніж встановлені Базельською угодою про капітал.

* Принцип 7. Процес управління ризиками: Органи нагляду повинні пересвідчитися в наявності у банків та банківських груп процедур для всебічного управління ризиками (включаючи відповідний контроль з боку Ради банку та вищого керівництва) для визначення, оцінки, моніторингу і контролю або зменшення усіх суттєвих ризиків, а також для оцінки їх загальної достатності капіталу по відношенню до їх профілю ризиків. Ці процеси повинні бути відповідними розміру і складності установи.

* Принцип 8. Кредитний ризик: Органи нагляду повинні пересвідчитися, що у банках існує процес управління кредитним ризиком, який враховує профіль ризиків установи, а також є пруденційні принципи і процедури для визначення, оцінки, моніторингу і контролю кредитного ризику (включаючи ризик контрагента). Це має включати процедури надання кредитів і здійснення інвестицій, оцінку якості таких кредитів і інвестицій та поточне управління кредитним і інвестиційним портфелями.

* Принцип 9. Проблемні активи і резерви для відшкодування можливих втрат: Органи нагляду мають бути переконані у тому, що банки встановлюють і дотримуються адекватних принципів і процесів управління проблемними активами та оцінки достатності резервів для відшкодування можливих втрат.

* Принцип 10. Обмеження на великі сумарні обсяги наданих кредитів (максимальний розмір ризику): Органи нагляду повинні пересвідчитися у тому, що банки мають політику та процедури, які дають можливість керівництву визначати й керувати концентраціями у портфелі, і органи нагляду мають встановлювати пруденційні ліміти для обмеження максимального розміру ризику щодо окремих осіб або груп пов'язаних осіб.

* Принцип 11. Кредитування споріднених осіб: З метою запобігання зловживанням при кредитуванні споріднених осіб (як у балансі, так і поза балансом) та вирішення питання конфлікту інтересів органи нагляду повинні встановити вимоги, щоб банки кредитували споріднені компанії і фізичних осіб з дотриманням принципу «на відстані витягнутої руки»; щоб здійснювався ефективний моніторинг такого кредитування; щоб вживалися належні заходи для контролю і зменшення ризиків; та щоб списання таких кредитів відбувалося згідно із стандартними принципами і процесами.

* Принцип 12. Ризик країни та ризик переказу: Органи нагляду повинні пересвідчитися, що банки мають відповідні принципи та процеси для визначення, оцінювання, моніторингу і контролю ризику країни та ризику переказу при здійсненні міжнародної діяльності з кредитування й інвестування, а також для підтримання адекватних резервів для відшкодування втрат за такими ризиками.

* Принцип 13. Ринковий ризик: Органи нагляду мають бути переконані у тому, що у банках існують принципи і процедури для ретельного визначення, оцінки, моніторингу і контролю ринкових ризиків; органи нагляду повинні мати повноваження щодо встановлення конкретних обмежень та/або спеціальних вимог до капіталу щодо ринкових ризиків, якщо на це є підстави.

* Принцип 14. Ризик ліквідності: Органи нагляду повинні бути переконані в наявності у банків стратегії управління ліквідністю, яка враховує профіль ризиків установи, наряду з пруденційними принципами й процесами для визначення, вимірювання, моніторингу та контролю ризику ліквідності, а також для управління ліквідністю на щоденній основі. Органи нагляду вимагають від банку наявності планів на випадок непередбачених обставин для вирішення проблем з ліквідністю.

* Принцип 15. Операційний ризик: Органи нагляду мають пересвідчитися в наявності у банків принципів і процедур управління ризиками для визначення, оцінювання, моніторингу і контролю / зменшення операційного ризику. Ці принципи і процедури мають відповідати розміру і ступеню складності діяльності банку.

* Принцип 16. Процентний ризик у банківській книзі: Органи нагляду мають пересвідчитися в наявності у банків ефективних систем для визначення, оцінювання, моніторингу та контролю процентного ризику в банківській книзі, включаючи чітко визначену стратегію, яка затверджена Радою і впроваджується вищим керівництвом банку; вони мають відповідати розміру і складності діяльності банку.

* Принцип 17. Внутрішній контроль і аудит. Органи нагляду мають пересвідчитися в наявності в банках систем внутрішнього контролю, що є адекватними їх розміру та складності діяльності. Вони повинні включати чіткі механізми делегування повноважень і відповідальності; відокремлення функцій, пов'язаних із прийняттям банком на себе зобов'язань, виплатою його коштів та обліком його активів і зобов'язань; вивірку цих процесів; захист активів банку та відповідні незалежні функції внутрішнього аудиту і перевірки відповідності встановленим вимогам для визначення дотримання цих процедур контролю, а також чинних законів і нормативно-правових актів.

* Принцип 18. Фінансові зловживання: Органи нагляду повинні пересвідчитися в тому, що банки мають належні принципи та процедури, включаючи жорсткі правила «знай свого клієнта», які сприяють встановленню високих етичних та професійних стандартів у фінансовому секторі та запобігають навмисному чи ненавмисному використанню банку для здійснення злочинної діяльності.

* Принцип 19. Підхід до наглядової діяльності: Система ефективного банківського нагляду вимагає від наглядових органів належного розуміння операцій, здійснюваних кожним окремим банком та групою банків, а також банківською системою в цілому, з концентрацією уваги на її безпеці, надійності та стабільності.