Облік наявності та руху грошових коштів на поточних рахунках в банку в іноземній валюті

1

Оприбутковано до каси підприємства іноземну валюту, отриману з поточного валютного рахунка у банку

302

312

2

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в іноземній валюті для зарахування на інші рахунки у банку, відкриті в іноземній валюті

314

312

3

Придбано грошові документи в іноземній валюті

332

312

4

Відображено грошові кошти в іноземній валюті в дорозі

334

312

5

Повернено покупцю або замовнику раніше отримані від нього грошові кошти в іноземній валюті

362

312

6

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано аванси постачальникам та підрядникам в іноземній валюті

3712

312

7

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в іноземній валюті для оплати витрат майбутніх періодів

39

312

8

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в рахунок дострокового погашення довгострокового кредиту (позики) в іноземній валюті

502, 504, 506

312

9

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в погашення довгострокового векселя, виданого в іноземній валюті

512

312

10

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в погашення заборгованості щодо фінансової оренди в іноземній валюті

531

312

11

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в погашення короткострокового кредиту (позики, позички) в іноземній валюті

602, 604, 606, 685

312

12

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в рахунок погашення поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями

612

312

13

Перераховано грошові кошти в іноземній валюті в погашення короткострокового векселя

622

312

14

Перераховано грошові кошти в іноземній валюті в погашення заборгованості перед іноземними постачальниками та підрядниками за поставлений раніше товар (виконані роботи, надані послуги)

632

312

15

Виплачено належні засновникам підприємства дивіденди в іноземній валюті

671

312

16

Відображено перерахування інших виплат засновникам в іноземній валюті

672

312

17

З поточного валютного рахунка підприємства повернено раніше отримані аванси в іноземній валюті

6812

312

18

З поточного валютного рахунка підприємства сплачено відсотки, нараховані в іноземній валюті

684

312

19

З поточного валютного рахунка підприємства перераховано грошові кошти в іноземній валюті в погашення заборгованості за іншими операціями

685

312

Операційні курсові різниці

1

Відображено втрати від операційної курсової різниці на дату погашення кредиторської заборгованості або на дату балансу

84

502, 504, 506, 602, 604, 606, 612, 632, 685

945

84

2

Відображено дохід від операційної курсової різниці на дату погашення кредиторської заборгованості або на дату балансу

502, 504, 506, 602, 604, 606, 612, 632, 685

714

3

Відображено втрати від операційної курсової різниці на дату погашення дебіторської заборгованості або на дату балансу

84

362, 377

945

84

4

Відображено дохід від операційної курсової різниці на дату погашення дебіторської заборгованості або на дату балансу

362, 377

714

5

Відображено дохід від операційної курсової різниці на поточному рахунку на дату списання іноземної валюти або на дату балансу

312

714

6

Відображено втрати від курсової різниці на поточному рахунку на дату списання іноземної валюти або на дату балансу

84

312

945

84

7

Відображено дохід від операційної курсової різниці на інших рахунках у банку на дату списання іноземної валюти або на дату балансу

314

714

8

Відображено втрати від курсової різниці на інших рахунках у банку на дату списання іноземної валюти або на дату балансу

84

314

945

84

9

Відображено дохід від операційної курсової різниці щодо грошових коштів у дорозі на дату операції або на дату балансу

334

714

10

Відображено втрати від операційної курсової різниці щодо грошових коштів у дорозі на дату операції або на дату балансу

84

334

945

84

11

Відображено дохід від операційної курсової різниці щодо грошових коштів у касі підприємства на дату операції або на дату балансу

302

714

12

Відображено втрати від операційної курсової різниці щодо грошових коштів у касі підприємства на дату операції або на дату балансу

84

302

945

84

13

Відображено закриття рахунків обліку доходів і витрат

714

791

791

945

Неопераційні курсові різниці (при здійсненні фінансової, інвестиційної діяльності)

1

Відображено втрати від неопераційної курсової різниці на дату погашення кредиторської заборгованості або на дату балансу

974

502, 504, 506, 602, 604, 606, 612, 632, 685

2

Відображено дохід від неопераційної курсової різниці на дату погашення кредиторської заборгованості або на дату балансу

502, 504, 506, 602, 604, 606, 612, 632, 685

744

3

Відображено втрати від неопераційної курсової різниці на дату погашення дебіторської заборгованості або на дату балансу

974*

362, 377

4

Відображено дохід від неопераційної курсової різниці на дату погашення дебіторської заборгованості або на дату балансу

362, 377

744

5

Відображено закриття рахунків обліку доходів і витрат

744

793

793

974

Придбання безготівкової іноземної валюти за національну валюту

1

Перераховано грошові кошти з поточного рахунка для купівлі іноземної валюти

333

311

2

Відображено витрати на оплату комісійної винагороди банку

377

333

84

377

92

84

3

На поточний валютний рахунок підприємства зараховано придбану іноземну валюту (за курсом НБУ на дату купівлі)

3121

333

4

Відображено різницю між фактичним курсом купівлі іноземної валюти і курсом НБУ, що діяв на дату купівлі:

-- втрати (фактичний курс купівлі вищий, ніж курс НБУ на дату купівлі)

84

333

949

84

-- дохід (фактичний курс купівлі нижчий, ніж курс НБУ на дату купівлі)

333

719

5

На поточний рахунок підприємства, відкритий у національній валюті, зараховано залишок грошових коштів, не використаних при купівлі іноземної валюти

311

333

6

Сформовано фінансовий результат:

-- списано витрати, понесені у зв'язку з придбанням іноземної валюти

791

92

949

-- списано доходи, отримані у зв'язку з придбанням іноземної валюти

719

791

* Для обліку іноземних валют за їх видами необхідне запровадження додаткових субрахунків до субрах. 312.

Придбання однієї іноземної валюти за іншу

1

Перераховано валюту А для купівлі валюти Б

334

312/А

2

Перераховано з поточного рахунка підприємства комісійну винагороду банку за конвертацію валюти з одночасним відображенням цієї суми у складі витрат

377

311

84

377

92

84

3

Відображено курсову різницю між курсом НБУ, за яким в обліку підприємства значилася валюта А,

та курсом НБУ, що діяв на дату конвертації валют:

-- від'ємну курсову різницю (курс, за яким в обліку підприємства значилася валюта А, вищий, ніж курс НБУ на дату конвертації)

84

312/А

945

84

-- додатну курсову різницю (курс, за яким в обліку підприємства значилася валюта А, нижчий, ніж курс НБУ на дату конвертації)

312/А

714

4

Зараховано на поточний валютний рахунок придбану валюту Б з одночасним відображенням доходу від продажу валюти А

312/Б

711

5

Списано на витрати собівартість проданої валюти А

942

334

6

Повернено невикористану валюту А на валютний рахунок підприємства

312/А

334

7

Сформовано фінансовий результат:

-- списано витрати, понесені у зв'язку з конвертацією валют

791

92

942

945

-- списано доходи, отримані у зв'язку зі здійсненням операції з конвертації валют

711

791

714

* Підприємства, що не використовують рахунки класу 9, собівартість реалізованої іноземної валюти списують до дебету рах. 84.

Продаж іноземної валюти

1

Перераховано з поточного валютного рахунка підприємства іноземну валюту для продажу

334

312

2

Відображено курсову різницю щодо перерахованої іноземної валюти (між курсом НБУ, за яким продана валюта значилася в обліку підприємства, та курсом НБУ, що діяв на дату продажу валюти):

-- від'ємну курсову різницю (курс НБУ, за яким продана валюта значилася в обліку підприємства, вищий за курс НБУ на дату продажу)

84

312

945

84

-- додатну курсову різницю (курс НБУ, за яким продана валюта значилася в обліку підприємства, нижчий за курс НБУ на дату продажу)

312

714

3

Відображено дохід від продажу іноземної валюти (за комерційним курсом, що діє на дату продажу)

377

711

4

Зараховано на поточний рахунок у національній валюті кошти, отримані від продажу іноземної валюти (за вирахуванням комісійної винагороди банку)

311

377

5

Суму комісійної винагороди банку віднесено до складу собівартості іноземної валюти, що реалізується

942

377

6

Списано собівартість реалізованої іноземної валюти (за курсом НБУ на дату продажу)

942

334

7

Сформовано фінансовий результат:

-- списано доходи, отримані у зв'язку з продажем іноземної валюти

711

791

714

-- списано витрати, понесені у зв'язку з продажем іноземної валюти

791

942

945

Зразок

Платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах

від "___" ____________ 200_ р.

52: Банк платника: найменування _______________________________________________________________________ місцезнаходження ____________________________________________________________________
50: Платник: назва _______________________________________________________________________________ місцезнаходження/адреса ______________________________________________________________ N рахунку ___________________________________________________________________________
32: Цифровий код іноземної валюти або банківського металу ___________________________________ сума або маса цифрами ________________________________________________________________ сума або маса банківських металів та назва іноземної валюти або виду банківського металу словами ______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________
59: Бенефіціар: найменування _______________________________________________________________________ місцезнаходження ____________________________________________________________________ N рахунку ___________________________________________________________________________
57: Банк бенефіціара: найменування ________________________________________________________________________ місцезнаходження ____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________
70: Призначення платежу __________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________
71: Комісійні за рахунок
Код операції _________________________________________________________________________
Код країни бенефіціара ________________________________________________________________
Ідентифікаційний код/номер платника ________________________________
Надаємо право утримати комісійну винагороду за здійснення переказу коштів в іноземній валюті або банківських металів.
Допоміжні реквізити: код банку платника ____________________________________________________________________ SWIFT-код (BIC cod) банку бенефіціара __________________________________________________ IBAN бенефіціара _____________________________________________________________________ найменування та інші реквізити банку-посередника ________________________________________ строки виконання переказу _____________________________________________________________ інші _________________________________________________________________________________

Зразок

(найменування та місцезнаходження уповноваженого банку)

Заява* про купівлю іноземної валюти або банківських металів N ____

від "___" ____________ 200 р.

Назва клієнта _________________________

Місцезнаходження/адреса _______________________________

N тел./факсу ______________________________

Прізвище, ім'я, по батькові працівника, який уповноважений вирішувати питання за угодою про купівлю іноземної валюти або банківських металів

________________________ N тел. ________________________ зразок підпису _______________

Підстава для купівлі іноземної валюти на МВРУ _________________________________

__________________________________

Доручаємо купити іноземну валюту або банківські метали на умовах, що зазначені нижче.

Назва іноземної валюти або виду банківського металу, що купується, її/його код	Сума купівлі іноземної валюти або маса банківських металів	Максимальний курс купівлі в грн.	Сума купівлі в грн. відповідно до курсу, що визначений у заяві

Зобов'язуємося перерахувати на рахунок ________________________________

(номер)

у ___________________________________________ код банку ___________________________

(найменування уповноваженого банку)

суму в гривнях у розмірі, що потрібний для купівлі іноземної валюти або банківських металів за курсом, зазначеним у заяві.

Під час здійснення операції за курсом, нижчим, ніж зазначений у заяві, або в разі неможливості виконання заяви просимо уповноважений банк перерахувати залишок коштів у гривнях на поточний рахунок __________________________________________________________________

(номер)

у ________________________________________________ код банку

(найменування уповноваженого банку)

Надаємо право утримати комісійну винагороду у гривнях у розмірі ____ %.

Доручаємо уповноваженому банку перерахувати придбану іноземну валюту або банківські метали на поточний рахунок в іноземній валюті або банківських металах _______________________________

(номер)

у ________________________________________________ код банку

(найменування уповноваженого банку)

Якщо придбана на МВРУ іноземна валюта згідно з цією заявою не буде перерахована нами за призначенням протягом п'яти робочих днів після дня зарахування на наш поточний рахунок, то доручаємо уповноваженому банку продати цю іноземну валюту на МВРУ.

М. П.	Керівник _______________________
	Головний бухгалтер ______________

____________

* Заповнюється юридичними особами та підприємцями.

Размещено на Allbest.ru