Деятельность коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК И ЕГО РАСХОДЫ

1.1 Коммерческие банки как элемент банковской системы

1.2 Законодательные основы деятельности современного банка

1.3. Классификация расходов коммерческого банка и их характеристика

2. ТЕНДЕНЦИИ ИЗМЕНЕНИЯ РАСХОДОВ РОССИЙСКИХ БАНКОВ НА СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ

2.1 Оценка состояния банковского сектора РФ на 1.02.2009 года

2.2 Основные направления развития банковского сектора и определение тенденций изменения уровня расходов банков на 2009-2011 г.г

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - несущая конструкция рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной экономики. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает их в функциональный капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны. Поэтому эффективность функционирования банковского капитала является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни.

Коммерческие банки, как один из важнейших элементов современной банковской системы, выступают посредниками в перераспределении капиталов.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест при анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли банка зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От сложившегося уровня доходов и расходов в рассматриваемом периоде и от того, насколько качественно осуществляется управление этими показателями, зависит эффективность функционирования банка и его финансовое положение на рынке.

Главная задача в процессе организации деятельности банка состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь путем сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, а также посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности, совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита.

1. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК И ЕГО РАСХОДЫ

1.1 Коммерческие банки как элемент банковской системы

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики.

Современные кредитно-банковские системы имеют сложную многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые учреждения финансового сектора предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

· центральный (эмиссионный) банк;

· коммерческие банки;

· специализированные финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные и т.д.).

Центральный банк (Банк России) является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти. ЦБР - экономически самостоятельное учреждение. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Основными задачами ЦБ РФ являются регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, проведение единой денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

Второй уровень банковской системы представляется, прежде всего, широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственной жизни.

Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Главным отличием от Центрального банка является отсутствие у них права эмиссии банкнот.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации "О банках и банковской деятельности". В соответствии с этим законом российские банки действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, привлечение денежных средств и драгоценных металлов во вклады, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств, осуществление посреднических и доверительных операций, лизинговых операций, оказание консультационных и информационных услуг и т.п. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009г. N 28-ФЗ). Гл. 1. Общие положения. Ст.5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации.

Возможности коммерческого банка осуществлять финансовые операции определяются основными его функциями и структурой деятельности.

Главными функциями такого банка являются: прием вкладов и предоставление кредитов предприятиям и населению за определенный процент, превышающий процент, который банк платит вкладчикам.

Функции банков осуществляются через банковские операции. Они подразделяются на:

- активные - операции, связанные с размещением собственных и привлеченных средств;

- пассивные - операции, связанные с формированием ресурсов банков.

Что касается структуры деятельности, то она находит точное выражение в балансовых отчетах коммерческого банка. С одной стороны, в активах банка фиксируются собственность, наличные деньги, полученные по вкладам, резервы и выданные ссуды, а с другой, - в пассиве отражаются обязательства банка по вкладам, акциям, за счет которых был собран первоначальный капитал и приобретена собственность банка (здания и конторское оборудование).

Важнейшими принципами, на которых базируется деятельность коммерческих банков, являются: работа в пределах реально имеющихся ресурсов; экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности; взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения; регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими методами.

1.2 Законодательные основы деятельности современного банка

Коммерческие банки Российской Федерации являются юридическими лицами и подлежат обязательной государственной регистрации. Ее осуществляет Центральный банк РФ, который ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций и заносит туда сведения о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций и их филиалов. Также он выдает коммерческим банкам лицензию, без получения которой они не имеют право начинать банковскую деятельность.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Деятельность коммерческих банков в России регламентируют Гражданский Кодекс РФ и Федеральные законы:

от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. июль, 2002 г.),

от 02.12.1990 г. № 395-1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ от 28.02.2009 г. N 28-ФЗ),

от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»,

«О реструктуризации кредитных организаций» (июль, 1999 г.),

«О кредитных историях» (декабрь, 2004 г.),

«О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (июль, 2004 г.),

Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Гражданский кодекс РФ определяет правовое положение банков как хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, устанавливает порядок осуществления ими права собственности, регулирует их договорные и иные обязательства.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает принципы его взаимоотношений с кредитными организациями, определяет полномочия Банка России по вмешательству в деятельность кредитных организаций в ситуациях, угрожающих законным интересам вкладчиков, а также полномочия по применению к кредитным организациям санкций за нарушение требований законодательства и нормативных актов ЦБ РФ. Последние являются для кредитных организаций обязательными документами, которыми они должны руководствоваться в своей деятельности.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет понятие банковской системы Российской Федерации и ее составляющих, устанавливает перечень банковских операций, выполнение которых допускается только при наличии соответствующей лицензии Банка России, и операций, которые кредитные организации могут осуществлять в рамках своей деятельности без лицензии. В этом законе также содержатся основные требования к учредительным документам кредитных организаций, регламентируется порядок их регистрации и лицензирования, устанавливаются формы отчетности кредитных организаций перед Центральным банком РФ.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» устанавливает порядок и условия принятия мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, особенности оснований признания их банкротами и осуществления этой процедуры.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» наделяет коммерческие банки, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, полномочиями агентов валютного регулирования и валютного контроля и устанавливает порядок ведения ими валютных операций.

1.3 Классификация расходов коммерческого банка и их характеристика

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по следующим признакам: Банковское дело: учебник./ Под ред. д. э. н, проф. О.И.Лаврушина. 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008.

С. 238.

- по характеру;

- по форме;

- по способу учета;

- по периоду, к которому они относятся;

- по способу ограничения;

- по влиянию на налогооблагаемую базу.

По характеру расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы:

2. Процентные расходы.

3. Комиссионные расходы.

4. Прочие операционные расходы.

5. Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка.

6. Расходы по оплате труда персонала банка.

7. Расходы по уплате налогов.

8. Отчисления в специальные резервы.

9. Прочие расходы.

Операционные расходы. Расходы, непосредственно связанные с выполнением различных банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать условно-переменными расходами, так как в отличие от других видов расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляет уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка.

Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных, т.е. это комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию, полученные гарантии и поручительства и т.д. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.

В отдельную группу выделяют прочие операционные расходы, то есть расходы по операциям на финансовых рынках. К ним относят: дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка. В экономической теории такие расходы называют условно-постоянными, так как их величина напрямую не зависит от объема совершаемых банком операций и остается относительно постоянной.В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению функционирования банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. Обычно в расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию основных средств и нематериальных активов;

2) расходы по аренде, ремонту оборудования;

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационные расходы по содержанию зданий;

7) другие расходы по обеспечению деятельности банка.

Расходы по оплате труда персонала банка складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, на владельцев автотранспортных средств, на пользователей автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемые на расходных счетах банка.В отдельную группу расходов выделяют отчисления в специальные резервы на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. К ним относят:

1) расходы на рекламу;

2) командировочные и представительские расходы;

3) расходы на подготовку кадров;

4) расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей;

5) маркетинговые расходы;

6) расходы по аудиторским проверкам;

7) судебные расходы;

8) расходы по публикации отчетности;

9) другие расходы.

В новой форме отчета банка о прибылях и убытках, вступившей в силу с 2008 г., по характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:

1) расходы по банковским операциям и другим сделкам (процентные расходы по межбанковским кредитным (МБК) и депозитным операциям, расходы по долговым операциям и др.);

2) операционные расходы, носящие в основном рыночный характер (расходы по операциям с ценными бумагами на рынке, по переоценке активов, применению производных инструментов, расходы, связанные с обеспечением деятельности);

3) прочие расходы (в основном разового характера: штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, платежи в возмещение причиненных убытков, расходы от списания недостач материальных ценностей, денежной наличности, расходы на благотворительность и др.).

По форме различают процентные и непроцентные расходы: Мирохина А.А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка. // Вестник СевКавГТУ, Серия «Экономика», № 2 (13), 2004.

1) процентные расходы:

- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);

- проценты по счетам организаций, депозитам юридических лиц и депозитным счетам (в рублях и инвалюте);

- расходы на выплату процентов за использование кредитных ресурсов (в рублях и инвалюте);

- процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам;

- прочие процентные расходы;

2) непроцентные расходы:

- операционные расходы (кроме процентных);

- расходы на оплату труда персонала;

- административно-хозяйственные расходы;

- резерв на возможные потери;

- расходы по операциям с ценными бумагами и отрицательная курсовая разница от переоценки ценных бумаг;

- расходы по операциям в инвалюте и отрицательная переоценка средств в инвалюте;

- налоги, относимые на расходы;

- прочие непроцентные расходы.

Приведенная классификация расходов банка используется, прежде всего, для оценки динамики уровня и структуры процентных и непроцентных расходов, а также для сравнения темпов роста этих групп расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи (разницей между процентным доходом и процентным расходом банка) и свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов.

Для учета расходов банка до 2008 г. в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях расходы отображались на балансовом счете 702. К нему открывали девять балансовых счетов второго порядка. В основу их выделения были положены несколько признаков, включая характер и форму расхода, вид пассивной операции. Выделяли следующие группы расходов:

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (счет 70201).

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (счет 70202).

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (счет 70203).

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (счет 70204).

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (счет 70205).

6. Расходы на содержание аппарата управления (счет 70206).

7. Расходы по организации банка (счет 70207).

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет 70208).

9. Другие расходы (счет 70209).

С 2008 г. к балансовым счетам первого порядка 706 и 707, отражающим соответственно финансовый результат банка текущего года и прошлых лет, открываются пять балансовых счетов второго порядка:

1. Расходы (счет 70606 и 70706).

2. Расходы от переоценки ценных бумаг (счет 70607 и 70707).

3. Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (счет 70608 и 70708).

4. Отрицательная переоценка драгоценных металлов (счет 70609 и 70709).

5. Расходы от применения встроенных производных инструментов (счет 70610 и 70710).

В рамках каждой группы расходов детализируют их виды, которые учитывают на аналитических счетах, например, расходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, процентные расходы по характеру деятельности и статусу владельцев счетов.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым расходам относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти расходы учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1. Расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, т.е. учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль.

2. Расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка.

3. Расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Классификация расходов банка на отдельные группы в зависимости от необходимого подхода к изучению затрат весьма важна для всестороннего анализа расходов и определения направлений их минимизации, а также для расчета себестоимости банковских услуг и уплаты налога на прибыль.

2. ТЕНДЕНЦИИ ИЗМЕНЕНИЯ РАСХОДОВ РОССИЙСКИХ БАНКОВ НА СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ

коммерческий банк расход

2.1 Оценка состояния банковского сектора РФ на начало 2009 года

Кризис разделил прошедший год на две неравные части. Первые две трети года банковская система развивалась в привычном направлении, то есть наращивала активы и пассивы, развивала инфраструктуру. Кризисная треть года вылилась в сокращение банковского сектора.

В банковской аналитике точкой отсчета (началом кризиса) считается 1.09.2008 года (в некоторых источниках - 1.10.2008 г.).

Однако сравнение текущих показателей с докризисными необходимо проводить, учитывая девальвацию рубля.

Формально за пять месяцев рост активов банковской системы составил 25%, казалось бы, это неплохо, однако рублевые активы показали рост всего 5%, и то за счет крупнейших банков, получивших львиную долю кредитов ЦБ.

Основной рост произошел из-за валютной составляющей активов, причем преимущественно за счет положительной переоценки иностранной валюты, а не роста валютных активов как таковых, в пересчете на доллары США валютные активы выросли лишь на 32%, тогда как в рублевом выражении на 90%.. Рэнкинг банков России на 1 февраля 2009 года. - www.Bankir.ru.

Кризис больнее всего ударил по региональным банкам, поскольку доля валютных активов у них на 1.09.08 г. составляла лишь 8% в их общих активах. Кроме того, во всех группах банков свыше половины банков имеют не рост, а реальное падение активов.

У большинства банков кредитный портфель сократился: у крупных банков - на 13%, группы региональных банков - на 10%, банков-нерезидентов - на 7%. В целом по банковской системе рублевые кредиты выросли на 6% (самый маленький темп за последние три-четыре года) преимущественно за счет группы государственных банков, напротив валютные кредиты в долларовом эквиваленте сократились на 8%, т.к. клиенты настаивали на перевод задолженности в рубли.

Растет доля просрочки по корпоративным кредитам и на 1.02.09 г. составляет уже более 2%, а у отдельных банков значительно больше.

На рынке потребительского кредитования также наблюдается спад. С начала кризиса по группе крупных банков снижение потребкредитов произошло на 11%, по группе малых региональных банков - на 10%. Рост потребкредитов отмечен лишь у группы госбанков на 13%, банков-нерезидентов - на 4%. В целом по банковской системе положительную динамику рублевых кредитов за счет группы государственных банков поглотила отрицательная динамика потребкредитов остальных банков, валютные потребкредиты в долларовом эквиваленте сократились на 14%. Всего же с начала кризиса доля банков с отрицательным ростом потребкредитов составила 63%. Рэнкинг банков России на 1 февраля 2009 года. - www.Bankir.ru.

Если рассмотреть динамику вкладов физ.лиц рублевых и валютных (в пересчете на доллары), то результаты такой оценки изменятся не в лучшую сторону. При анализе их целесообразно разделять на срочные вклады и до востребования. (Таблицы 1.1). Рэнкинг банков России на 1 февраля 2009 года. - www.Bankir.ru.

Таблица 1.1

Динамика срочных вкладов физических лиц с начала кризиса

Группа банков	Рублевые	Валют-ные, в долл.	Всего	Всего без переоценки	Доля банков с отрицатель- ным ростом
Сбербанк	-9%	54%	5%	-2%	100%
Госбанки	-26%	168%	40%	15%	40%
Федеральные	-39%	136%	27%	3%	50%
Крупные	-44%	93%	-6%	-21%	79%
Нерезиденты	-51%	52%	5%	-17%	44%
Московские	-45%	107%	8%	-12%	52%
Региональные	-22%	130%	-3%	-11%	70%
Итого	-20%	86%	7%	-5%	61%

Из табл. 1.1 видим, что на поддержку физических лиц в полной мере могли рассчитывать только госбанки, у них реальный прирост срочных вкладов физ.лиц составил 15%, но даже у Сбербанка по итогам пяти месяцев - спад на 2% (по причине низкой доли валютных вкладов).

Банк России остается основным источником рублей. На 1.02.2009 г. ЦБ РФ раздал 3636 млрд. рублей кредитов всех видов, из них кредиты без обеспечения составляют свыше половины.

Определяющим фактором развития банковской системы в 2009 году будет поддержка государства как через рефинансирование со стороны ЦБ, так и поддержка реального сектора, что так же увеличит денежные потоки через банки, правда достанется все крупным банкам.

2.2 Основные направления развития банковского сектора и определение тенденций изменения уровня расходов банков на 2009-2011 г.г.

Нарастание кризисных явлений в мировой экономике привело во второй половине 2008 года к увеличению оттока капитала из страны. Стали снижаться мировые цены на нефть. Произошло ослабление платежного баланса страны и как следствие -- изменение условий проведения денежно-кредитной политики.

Ожидается, что в 2009 году и в период 2010 и 2011 годов внешние условия развития российской экономики ухудшатся по сравнению с предшествующим трехлетним периодом. По прогнозам в 2009 году продолжится снижение темпов роста производства товаров и услуг в мире, начавшееся в 2008 году. Ожидаемое в 2009 году замедление роста спроса в группе стран -- ведущих импортеров российских товаров, а также обусловленное тенденциями в мировой экономике возможное снижение цен на сырьевые товары будут воздействовать на российскую экономику в направлении ограничения темпов экономического роста. В 2010 и 2011 годах темпы роста мировой экономики возрастут, однако по итогам периода 2009--2011 годов они окажутся ниже, чем в 2006--2008 годах. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на  2009 год и период 2010 и 2011 годов. // Журнал «Вестник Банка России» 14 ноября 2008 г. №66 (1082).

В условиях нестабильности на финансовых рынках наиболее актуальным становится вопрос наличия в экономике долгосрочных финансовых ресурсов и наличия у банковского сектора доступа к этим ресурсам.

Основная борьба развернется за банковские пассивы. Если у крупных банков источниками ресурсов являются средства Минфина, кредиты Центробанка и средства клиентов, то у региональных банков - лишь средства клиентов. Некоторые региональные банки ищут ресурсы на местах, а некоторые стараются найти выходы на федеральный рынок.

Перспективы банков сегодня зависят в первую очередь от структуры привлекаемых ресурсов. Банки, имеющие диверсифицированные пассивы, будут находиться в более благоприятной ситуации, иначе не исключены проблемы с ликвидностью.

Если такие проблемы возникают, то главным и простым решением для банка является, что называется, «перезанять» денег.

Но на межбанковское кредитование банкам рассчитывать нельзя. Рынок МБК в России прекратил работу с сентября 2008 года. В ходе финансового кризиса он был отброшен на пять лет назад, и по прошествии четырех месяцев так и не произошло восстановления критически важного для банковской отрасли рынка. И, по мнению ряда экспертов, недоверие в условиях углубляющегося спада экономики будет только усиливаться. Елена Евтюхина. Рынок МБК -- ждем возрождения из пепла. // Журнал «Банковское обозрение» №2 (117), февраль, 2009.

1. С 1.12.2008 г. повышена ставка рефинансирования до 13%, что должно значительно снизить отток капитала за границу, и будет способствовать удержанию инфляции в установленных пределах 13-14%. Норматив обязательных резервов по привлеченным средствам снижен до 0,5% на период 15.10.2008-30.04.2009 г. Это даст возможность банкам решать проблему с ликвидностью, т.е. средствами из резервов покрывать оттоки вкладов. Бюллетень банковской статистики №2 (189). - М.: ПРАЙМ-ТАСС, 2009.

2. Для возрождения рынка МБК Центробанком подписаны соглашения по частичной компенсации убытков на рынке межбанковского кредитования с десятком крупных банков, а банками-контрагентами по итогам этих соглашений станут порядка 250 банков. Это означает, что средние банки смогут получить доступ к значительным объемам ресурсов, ранее сосредоточенных лишь в крупнейших кредитных организациях. Но этот «механизм компенсации» не возродил, а лишь стабилизировал ситуацию на рынке МБК. Елена Евтюхина. Рынок МБК -- ждем возрождения из пепла. // Журнал «Банковское обозрение» №2 (117), февраль, 2009.

3. Более действенной мерой с точки зрения поддержания рынка стало беззалоговое кредитование Банком России коммерческих банков, соответствующих определенному уровню надежности, с привлечением к этому оценок рейтинговых агентств.

4. Совершение ЦБ РФ с коммерческими банками сделок прямого РЕПО будет являться также действенной мерой по восстановлению ликвидности банков.

5. Принято решение выдавать кредиты под залог ценных бумаг всех предприятий, которые правительство признает стратегически важными.

В феврале 2009 г. Банк России принял решение о включении в ломбардный список Банка России акций и облигаций, выпущенных эмитентами, входящими в перечень системообразующих организаций. Держатели этих бумаг автоматически получили право обращаться в ЦБ за кредитами под залог данных активов. Однако здесь существует опасность роста инфляции, т.к. Центробанк будет брать в залог ценные бумаги предприятий-эмитентов у коммерческих банков-посредников, а выдавать «живые» деньги, но для этого нужно будет периодически «включать станок».

6. Дополнительной мерой по решению проблем с ликвидностью будет механизм размещения временно свободных средств Федерального бюджета РФ на депозиты в коммерческих банках.

Действия властей по поддержанию рынка в целом положительно оцениваются практически всеми банками. Власть наполняет систему ликвидностью, поддерживает банки через механизмы кредитования и рефинансирования, гарантирует межбанковские кредиты. Банки переоценивают риски.

Но все понимают, что сегодня предсказать глубину и основные последствия происходящего кризиса трудно, а предпосылок для стабилизации ситуации пока не видно. Поэтому пока основной объем операций будет осуществляться между коммерческими банками и Центральным банком через механизм прямого РЕПО и беззалоговые аукционы по предоставлению кредитов российским банкам. А роль Центрального банка как кредитора банковской системы будет и дальше только возрастать. Банки или инфляция? Куда деваться «середнякам»? // «Круглый стол» с представителями российского банковского рынка. // Ян Арт. Специально для Bankir.Ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Таким образом, коммерческие банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы.

Важнейшими принципами, на которых базируется деятельность коммерческих банков, являются: работа в пределах реально имеющихся ресурсов; экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности;

взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения; регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими методами.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят:

· прием депозитов;

· осуществление денежных платежей и расчетов;

· выдача кредитов.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.

Расходы коммерческого банка классифицируют по различным признакам: по характеру; по форме; по способу учета; по периоду, к которому они относятся; по способу ограничения; по влиянию на налогооблагаемую базу.

По характеру операций с 2008 г. выделяют три вида расходов кредитной организации:

4) расходы по банковским операциям и другим сделкам

5) операционные расходы, носящие в основном рыночный характер

6) прочие расходы (в основном разового характера).

По форме различают процентные и непроцентные расходы:

1) процентные расходы;

2) непроцентные расходы.

Такая классификация расходов банка на отдельные группы позволяет проводить всесторонний анализ расходов в зависимости от поставленных целей и задач, определять направления минимизации затрат, рассчитывать себестоимость банковских услуг и налогооблагаемую прибыль банка.

Основными способами оценки расходов коммерческого банка являются структурный анализ, анализ динамики расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень расходов. Совокупность способов позволяет дать количественную и качественную оценку расходов банка.

В условиях неблагоприятной экономической ситуации и росте инфляции неизбежно происходит увеличение расходов банка. Поэтому наиболее актуальной задачей банка в этих условиях является программа минимизации затрат с целью повышения эффективности банковского бизнеса. Это в свою очередь требует постоянного управления расходами, которое предполагает как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковская система России: Настольная книга банкира. В 3-х томах. / Под ред. А.Г.Грязновой, О.И.Лаврушина и др. - М.: БиК, 1995.

2. Банки или инфляция? Куда деваться «середнякам»? // «Круглый стол» с представителями российского банковского рынка. // Ян Арт. Специально для Bankir.Ru

3. Банковское дело: учебник для вузов. / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвили. - М.: Юнити, 2006.

4. Банковское дело: учебник. / Под ред. д. э. н, проф. О.И.Лаврушина. 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008.

5. Бюллетень банковской статистики №2 (189). - М.: ПРАЙМ-ТАСС, 2009.

6. Деньги, кредит, банки: учебник. 3-е изд. / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: КноРус, 2005.

7. Евтюхина Е. Рынок МБК -- ждем возрождения из пепла. // Журнал «Банковское обозрение» №2 (117), февраль, 2009.

8. Логвинова Н. Долговая яма. // Журнал «Профиль» №5 (608) от 16.02.2009 г.

9. Обзор банковского сектора РФ. Аналитические показатели. Выпуск №77, март, 2009. - М.: ЦБ РФ Департамент банковского регулирования и надзора. - www.cbr.ru.

Размещено на Allbest.ru