Финансовое состояние банка
Теоретические основы анализа финансового состояния банка, его роль и значение, задачи и подходы к проведению, информационное обеспечение. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня: перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт.
Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.04.2010 |
Размер файла | 107,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Положительная динамика уровня процентной маржи за отчетный период составила 13% что свидетельствует об увеличении доходности средств банка. Процентные доходы превысили процентные расходы, что позволяет вывести уровень % маржи на достаточный уровень.
Незначительную величину показателя в 2008 году можно объяснить увеличением активов. Но за счет увеличения доли активов, приносящих процентный доход в структуре активной части баланса в течение отчетного периода привело к росту уровня процентной маржи, который в 2009 году составил 18%.
Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.
Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора |
Сумма на 08г |
Сумма на 09г |
Изменение |
|
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) |
0,0228 |
0,0031 |
-0,0196 |
|
Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE) |
0,1865 |
0,0256 |
-0,1609 |
Показатель ROA, который характеризует способность банка использовать оборотный и необоротный капитал, за текущий период снизился на 0,019%, что говорит о том, что банк неправильно и неэффективно использует оборотный и необоротный капитал.
Показатель ROE, который включает: коэффициент доходности капитала; прибыль на одну акцию; показатель отношения рыночной цены акции к доходу на одну акцию; коэффициент выплаты дивидендов; коэффициент покрытия процентов по облигациям., также снизился на 0,16%, что говорит о том, что банк неэффективно проводил инвестиционную политику за отчетный период.
Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 6 и 7.
Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации
на 01.01.08-01.01.09 г В тыс. тенге
Состав капитала кредитной организации |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Прирост, в % |
|
Капитал 1-го уровня |
614521519 |
625648393 |
1,811 |
|
Уставный капитал |
752167533 |
814147555 |
8,240 |
|
Капитал 2-го уровня |
238932151 |
149782548 |
-4,622 |
|
Субординированный долг |
368721846 |
450112846 |
22,074 |
|
Капитал 3-го уровня |
61461087 |
137288649 |
123,375 |
|
Инвестиции |
177976891 |
255032538 |
43,295 |
|
Всего расчетный собственный капитал |
736937866 |
657687053 |
1,86 |
Таблица 7 - Анализ показателя достаточности
капитала на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге
Показатели адекватности собственного капитала |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
|
Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (k1) * |
0,047 |
0,039 |
|
Отношение собственного капитала к активам и внебалансовым обязательствам, взвешенным по степени риска (k2) ** |
0,170 |
0,166 |
k1 = (С1-И) /А - не менее 0,06
где С1 - капитал первого уровня;
И - инвестиционный капитал банка;
А - совокупные активы.
k2 = РСК/ (Ар-ПС) - не менее 0,12
где РСК - всего расчетный собственный капитал;
АР - сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска; (расчет в таблице 8)
ПС - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам); (расчет в таблице 10).
Для целей взвешивания активов, по степени риска активы уменьшаются на сумму созданных по ним специальных резервов (провизии).
Таблица 8 - Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге
№ |
Активы банка |
Сумма |
Степень риска в процентах |
Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений |
|||
I группа |
2008г |
2009г |
2008г |
2009г |
|||
1000 |
Деньги |
12918094 |
327661 |
0 |
0 |
0 |
|
1010 |
Аффинированные драгоценные металлы |
161752070 |
161662903 |
0 |
0 |
0 |
|
1050 |
Корреспондентские счета |
636460030 |
494179209 |
0 |
0 |
0 |
|
1100 |
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан |
7944000 |
26408000 |
0 |
0 |
0 |
|
1150 |
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1250 |
Ценные бумаги, предназначенные для торговли |
503626078 |
434665012 |
0 |
0 |
0 |
|
Сумма |
1322700274 |
1117242785 |
0 |
0 |
|||
II группа |
|||||||
1200 |
Ценные бумаги, предназначенные для торговли |
393552900 |
313882919 |
20 |
78710580 |
62776584 |
|
1300 |
Займы, предоставленные другим банкам |
58452478 |
31751800 |
20 |
11690496 |
6350360 |
|
1320 |
Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций |
82195678 |
82209830 |
20 |
16439136 |
16441966 |
|
1350 |
Расчеты с филиалами |
0 |
0 |
20 |
0 |
0 |
|
1450 |
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
216951159 |
229821332 |
20 |
43390232 |
45964266 |
|
1458 |
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
72690194 |
109145818 |
20 |
14538039 |
21829164 |
|
1480 |
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
109110759 |
20 |
0 |
21822152 |
|
1550 |
Расчеты по платежам |
447503 |
274423 |
20 |
89501 |
54885 |
|
Сумма |
824289912 |
876196882 |
164857982 |
175239376 |
|||
III группа |
|||||||
1700 |
Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения |
244655825 |
423813567 |
50 |
122327912 |
211906784 |
|
1810 |
Начисленные комиссионные доходы |
4592612 |
1217854 |
50 |
2296306 |
608927 |
|
1830 |
Просроченные комиссионные доходы |
377670 |
1217854 |
50 |
188835 |
608927 |
|
1880 |
Секьюритизируемые активы |
0 |
0 |
50 |
0 |
0 |
|
1890 |
Требования по операциям с производными финансовыми инструментами |
77063993 |
148981624 |
50 |
38531996 |
74490812 |
|
Сумма |
326690099 |
575230900 |
50 |
287615450 |
287615450 |
||
IV группа |
|||||||
1600 |
Товарно-материальные запасы |
6765840 |
16455064 |
100 |
6765840 |
16455064 |
|
1610 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
0 |
6789854 |
100 |
0 |
6789854 |
|
1650/1690 |
Основные средства и нематериальные активы |
140649798 |
192428495 |
100 |
140649798 |
192428495 |
|
1790 |
Предоплата вознаграждения и расходов |
30931797 |
13455158 |
100 |
30931797 |
13455158 |
|
1850 |
Прочие дебиторы |
68848725 |
117339406 |
100 |
68848725 |
117339406 |
|
Сумма |
6695073537 |
6687841169 |
6695073537 |
6687841169 |
|||
V группа |
|||||||
1470 |
Инвестиции в капитал и субординированный долг |
177976891 |
255032538 |
150 |
266965337 |
382548806 |
|
Сумма |
177976891 |
255032538 |
266965337 |
382548806 |
|||
Итого |
9346730713 |
9511544273 |
7290241906 |
7533244802 |
Вышеприведенные таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.
По показателям таблицы 6 можно сделать вывод о том, что расчётный собственный капитал банка в отчётном периоде по сравнению с базисным уменьшился на - 79250813 тыс. тенге или на 1,9% и составил 657687053 тыс. тенге. На данное уменьшение повлияло то, что в отчётном периоде произошло увеличение инвестиций на 43%, и уменьшение капитала 2 уровня на 5%.
Анализируя данный таблицы 7, в частности показатели k1 и k2 можно сделать вывод о том, что банк испытывает недостаток собственных средств, так как показатель k1 меньше установленного пруденциальными нормативами уровня. Его величина по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 0,01 и составила 0,04. Показатель k2 остался неизменным и составил на отчетный период 0,17, что говорит о том, что банк может компенсировать недостаток собственных средств за счёт специальных резервов, при помощи активов, взвешенных с учетом риска.
Активы, взвешенные с учетом рисков, представленные в таблице 8 на конец отчетного периода увеличились на 243002896 тыс. тенге. В структуре данных активов следует выделить активы 4 группы, в состав данных активов входят такие группы активов как ТМЗ, долгосрочные активы и т.д. Их удельный вес на конец отчетного периода составил 89%, что на 2% меньше, чем в базисном периоде. Наименьший удельный вес в структуре активов, взвешенных с учетом рисков занимают активы 2 и 3 группы - их удельный вес составил 2,2% на конец отчетного периода.
Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующей таблицы 9.
Таблица 9 - Классификация ссуд по группам риска на период 01.01.08-01.01.09 гг.
Динамика качества ссудного портфеля |
начало периода |
конец периода |
Изменение |
||||
сумма осн. долга |
в% к итогу |
сумма осн. долга |
в% к итогу |
% |
сумма |
||
Стандартные |
3789719886 |
57,52 |
3909996302 |
60,57 |
3,05 |
120276416 |
|
Сомнительные |
2729626128 |
41,43 |
2351032943 |
36,42 |
-5,01 |
-378593186 |
|
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей |
2095151119 |
31,8 |
1099343520 |
17,03 |
-14,77 |
-995807599 |
|
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей |
286600861 |
4,35 |
284680266 |
4,41 |
0,06 |
-1920595 |
|
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей |
265517579 |
4,03 |
750755440 |
11,63 |
7,6 |
485237861 |
|
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей |
28989512 |
0,44 |
99412156 |
1,54 |
1,1 |
70422643,9 |
|
Сомнительные 5 категории |
53367057 |
0,81 |
116841560 |
1,81 |
1 |
63474503,5 |
|
Безнадежные |
69179518 |
1,05 |
194305578 |
3,01 |
1,96 |
125126060 |
|
Всего ссудный портфель |
6588525533 |
100 |
6455334823 |
100 |
-5,01 |
-133190710 |
Исходя из данных таблицы 9, можно определить суммы стандартных, сомнительных и безнадежных кредитов и показать полученные абсолютные и относительные показатели в динамике.
Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать вывод, что ссудный портфель банка уменьшился на 133190710 тыс. тенге и составил на конец отчетного периода 6455334823 тыс. тенге.
На данное изменение повлияло то, что увеличилась доля кредитов 3 категории на 485237861 тыс. тенге или 7,6%, ссудный портфель составил здесь 6588525533.
Также на уменьшение повлияло значительно увеличение доли сомнительных ссуд 5 категории на 63474503,5 тыс. тенге или на 1%, что составило на конец отчетного периода 116841560 тыс. тенге.
В структуре наибольший удельный вес на конец отчетного периода занимают стандартные ссуды - 3909996302 тыс. тенге или 61%, наименьший - сомнительные 4 категории, их сумма на конец отчетного периода составила 99412156 тыс. тенге, или 1,5%.
Так как основные изменения произошли в структуре низкорисковых ссуд, то банку нет необходимости ужесточать требования к своим клиентам.
Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает резерв на возможные потери по ссудам.
Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.
Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и физическим лицам, составляет:
по стандартным - 0%;
по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории - 5%, 10%, 20%, 25% и 50% соответственно от суммы основного долга;
по безнадежным - 100% от суммы основного долга.
Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг.
Динамика качества ссудного портфеля |
Размер провизии в% |
сумма на начало периода |
Доля в судном порфеле |
сумма конец периода |
Доля в судном порфеле |
изменение |
|
Стандартные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Сомнительные |
220452064 |
76,11 |
316860110 |
61,99 |
96408045 |
||
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей |
5 |
104757556 |
36,17 |
54967176 |
10,75 |
-49790380 |
|
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей |
10 |
28660086 |
9,90 |
28468027 |
5,57 |
-192059 |
|
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей |
20 |
53103516 |
18,33 |
150151088 |
29,37 |
97047572 |
|
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей |
25 |
7247378 |
2,50 |
24853039 |
4,86 |
17605661 |
|
Сомнительные 5 категории |
50 |
26683528 |
9,21 |
58420780 |
11,43 |
31737252 |
|
Безнадежные |
100 |
69179518 |
23,89 |
194305578 |
38,01 |
125126060 |
|
Всего резервов по ссудному портфелю |
289631582 |
100,00 |
511165688 |
100,00 |
221534106 |
Проанализировав данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что размер провизии увеличился по сравнению с базисным годом на 221534106 тыс. тенге или на 76% и составил на конец отчетного периода 511165688 тыс. тенге. На данное изменение повлияло увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории и по безнадежным долгам. Увеличение провизии по сомнительным долгам 4 категории составило 17605661 тыс. тенге или 243%, провизия на конец отчетного периода составила 24853039 тыс. тенге. Увеличение провизии по безнадежным долгам составило 125126060 тыс. тенге или 180%, провизия на конец отчетного периода составила 194305578 тыс. тенге.
В структуре можно выделить то, что наибольший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 3 категории, их удельный вес составил 29%, и безнадежным долгам, их удельный вес составил 38%. Наименьший удельный вес занимают провизии по сомнительным долгам 2 и 4 категории, 6% и 5% соответственно.
Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.
Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.
Таблица 11 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.
Наименование |
Значение коэффициента ликвидности |
|||
01.01.08 г. |
01.01.09 г. |
Изменение |
||
к4 текущая ликвидность |
0,8 |
1 |
0,2 |
|
к5 краткосрочная ликвидность |
0,79 |
0,9 |
0,11 |
Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования: к4 = Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования, не менее 0,3
В размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов, а также займы "овернайт", полученные от банков, и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства с безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц, аффинированных драгоценных металлов.
Высоколиквидные активы включают:
наличные деньги;
аффинированные драгоценные металлы;
государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом "Казахстанская ипотечная компания", ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына";
вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;
вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;
государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 128 "Об установлении рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4717) (далее - постановление № 128);
облигации иностранных эмитентов, имеющие минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств, установленных постановлением № 128;
срочные депозиты в Национальном Банке со сроком погашения до 7 дней;
займы "овернайт", предоставленные банкам - резидентам и нерезидентам Республики Казахстан, имеющим долгосрочный долговой рейтинг не ниже "ВВВ" рейтингового агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.
Ценные бумаги, указанные в настоящем пункте, включаются в расчет высоколиквидных активов, за исключением ценных бумаг, проданных банком на условиях их обратного выкупа или переданных в залог или обремененных иным образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных активов банка к размеру краткосрочных обязательств:
к5= Краткосрочные активы/ краткосрочные обязательства, не менее 0,5
В расчет краткосрочных активов включаются все финансовые активы, включая высоколиквидные активы (Высоколиквидные активы + Активы со сроком менее 1 года).
В расчет срочных обязательств включаются все обязательства, по которым установлен срок осуществления расчетов.
Обязательства до востребования, а также займы "овернайт", полученные от банков, и вклады, привлеченные от банков на одну ночь не включаются в расчет срочных обязательств.
Коэффициенты k4 и k5 равны 1 в отчетном году имеют положительную динамику. Так как оба они превышают минимальные значения, то это говорит о том, что текущая и краткосрочная ликвидность банка находятся в оптимальном состоянии, что говорит об устойчивом положении банка.
3. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня. Перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт
Взаимоотношения страховых организаций и банков основываются на общности их интересов при осуществлении своей деятельности.
Страховой интерес является ключом взаимосвязи страхователя и страховщика. Наряду со страховым интересом в основе взаимосвязи страховых компаний и банковских учреждений лежат экономические интересы, связанные с привлечением и использованием денежных средств юридических лиц и населения. Эти интересы прослеживаются в различных аспектах деятельности страховых организаций и банков.
Функции коммерческих банков сводятся к привлечению в виде вкладов денежных средств физических и юридических лиц, размещению указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц. Функция привлечения денежных средств банков и накопительная функция страховщиков, по сути, являются единой функцией капитализации. Но в любом случае общей функцией банков и страховых организаций выступает инвестиционная функция.
Однако наличие общих и специфических функций банков и страховых организаций может быть экономической основой как их совместной деятельности и сотрудничества, так и конкуренции.
Для привлечения денежных доходов и свободных средств населения и предприятий банки предлагают различные формы депозитов - вклады до востребования, срочные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые компании, в свою очередь, предлагают различные страховые продукты страхования жизни (страхование на дожитие, страхование ренты, пенсионное страхование, страхование аннуитетов и др.).
Отсюда следует вывод, что предложение банковскими и страховыми организациями населению и предприятиям различных финансовых услуг по капитализации свободных денежных средств означает формирование конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При этом отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства населения и предприятий дополняются участием других финансовых посредников - рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов и др.
В то же время совсем иной характер взаимоотношений возникает между банками и страховыми компаниями в связи с рисковой (компенсационной) функцией страхования.
Объективная потребность в возмещении материальных потерь предприятий и населения и страхового обеспечения граждан удовлетворяется лишь страховщиками.
Поэтому соответствующие денежные ресурсы предприятий и населения, направленные на обеспечение страховой защиты и страхового обеспечения граждан, не являются сферой жизненных интересов кредитных учреждений.
Более того, как и любая сфера деятельности, банковское дело сопряжено с рисками, причем как общими для всех предприятий рисками (природно-естественными, техногенными, противоправными действиями третьих лиц и т.д.), так и специфичными рисками для кредитных учреждений (кредитными, депозитными, процентными, расчетными и др.).
В этом случае банки являются носителями общественной потребности в страховании, носителями риска, а страховые организации обеспечивают эту потребность и в случае проявления риска компенсируют понесенные потери кредитных учреждений. При этом между банками и страховыми компаниями формируются отношения сотрудничества.
Отношениям сотрудничества между страховыми организациями и банками способствует и предупредительная функция страхования, выражающаяся в финансировании страховщиками мероприятий, минимизирующих банковские риски и возможные убытки кредитных учреждений.
особые отношения между банками и страховыми организациями предопределяет инвестиционная функция. Для обеспечения выполнения функции капитализации свободных денежных средств банки и страховые организации осуществляют инвестиционную деятельность. При этом инвестиционная деятельность страховщиков касается не только страхования жизни, которое изначально предполагает необходимость капитализации собранных страховых взносов для обеспечения выполнения принятых обязательств, но и инвестирования страховых резервов по другим видам страхования, обеспечивая также проведение убыточных видов страхования и конкурентоспособность страховой деятельности.
Страховые организации имеют возможность разместить свои финансовые ресурсы по многим направлениям, в частности, страховые резервы в государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и складочный капитал товариществ на вере, жилищные сертификаты, недвижимое имущество, слитки золота и серебра.
Инвестиционная деятельность страховщиков может быть обеспечена и банковской системой, хотя инвестиционная деятельность страховых организаций для банков имеет прикладное значение, а поэтому банки являются для страховых компаний важнейшими финансовыми институтами, обеспечивающими капитализацию финансовых ресурсов страховщиков.
Отсюда следует, что несмотря на конкурентные отношения банков и страховых организаций за свободные денежные средства населения и предприятий, между ними возникает тесное сотрудничество по размещению финансовых ресурсов страховщиков.
Действующие правила размещения страховых резервов допускают возможность инвестирования до 40% страховых резервов в стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и векселя банков. Кроме того, допускается размещение до 30% резервов в корпоративные ценные бумаги, эмитентами которых могут быть и банки.
Однако этими же правилами установлены существенные ограничения по размещению страховых резервов в один банк. Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах, расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка не может превышать 15%. При этом следует отметить, что размещение других финансовых ресурсов страховых организаций (уставного капитала, прибыли, резервов, сформированных из прибыли и др.) в настоящее время не регламентируется. Это также расширяет поле взаимного инвестиционного интереса банков и страховщиков.
Еще одной важнейшей предпосылкой организации взаимоотношений между банками и страховыми организациями является банковская функция расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.
Расчетно-кассовое обслуживание многочисленной клиентуры страховых компаний выгодно для банков, оно способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки на банковских счетах страховых клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, являются заемными средствами, которые банк получает более легким и дешевым способом по сравнению с поступлением заемных средств из других источников (депозиты, межбанковские кредиты и др.). Более того, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов-страховщиков, как и других клиентов, обеспечивают повышенную ликвидность банковского учреждения.
Исследованные формы функциональных связей между банками и страховыми компаниями предопределяют взаимовыгодные отношения между ними, а управление финансовыми потоками обоих организаций становится более эффективным:
инвестиционная деятельность страховых компаний является серьёзным финансовым ресурсом для банков, особенно в части долгосрочного кредитования;
участие банков в управлении страховым капиталом обусловлено потребностью в страховой защите банковской деятельности и привлечении клиентской базы страховщиков;
интерес страховых организаций в управлении банковским капиталом обусловлен необходимостью надежного размещения своих финансовых ресурсов, возможностью расширения клиентской базы, потребностью в надежном банковском сопровождении страховых операций и т.д.
Следовательно, экономическая основа взаимоотношений между банками и страховыми организациями может служить гарантией для успешного развития в будущем.
Формирование национального страхового рынка и банковской системы осуществляется в тесной взаимосвязи.
Взаиморазвитие банков и страховых организаций подтверждается как практически единовременным возникновением анализируемых финансовых институтов, так и их параллельным развитием. Заинтересованные взаимоотношения банков и страховых компаний проявляются уже на этапе их формирования, когда учредителями страховых организаций являются банки, а учредителями банковских организаций выступают страховщики.
Взаимоотношения банков и страховых организаций необязательно предполагают взаимные вложения в капитал. Основой взаимодействия могут быть партнёрские отношения. Общим в деятельности банков и страховых организаций является наличие значительной клиентуры у двух сторон:
банковские учреждения и страховщики оказывают различные финансовые услуги большому числу юридических и физических лиц. Не противопоставляя банковские и страховые продукты, а дополняя их, взаимодействие страховых и банковских учреждений способствует обмену клиентами, повышению конкурентоспособности обоих финансовых институтов;
страховые компании на партнерской основе имеют возможность использовать банки для продвижения своих страховых продуктов, в то время как банки обеспечивают соответствующее расчетно-кассовое сопровождение;
и наоборот, страховые организации, предоставляя свои помещения банкам, позволяют последним продвигать банковские продукты и услуги по расчетно-кассовому обслуживанию.
Эффект взаимовыгодного сотрудничества повышается при использовании филиальной сети исследуемых финансовых институтов.
Общим принципом организации банковского и страхового дела является принцип территориальности, означающий необходимость организации бизнеса на значительной территории посредством открытия филиалов и представительств.
Совместное использование материальной базы и кадровых ресурсов контрагентов позволяет, с одной стороны, расширить клиентскую базу, а с другой стороны, сократить расходы банков и страховых компаний по развитию филиальной сети, а, следовательно, повысить эффективность банковской и страховой деятельности.
В последнее время наблюдается всё более тесное сотрудничество банков и страховых компаний. Интеграция проявляется от создания совместных финансовых продуктов и оказания общими усилиями различных видов услуг до образования "финансовых супермаркетов" и банкостраховых групп.
Финансовые продукты, которые обладают многими свойствами, называют мультиатрибутивными продуктами. Такие продукты появились и на стыке банковской и страховой деятельности. Это совместные пластиковые карты, которые выполняют расчетную функцию, обеспечивают страховую защиту владельцу во время поездок по Казахстану, СНГ и за рубеж, а также в случае утраты карты.
Они также несут функцию клубной карты с предоставлением значительных скидок при страховании и в торговой сети. Разработана пенсионная страховая карта, суть, которой в том, что держатели пластиковых карт банка становятся владельцами и полиса пенсионного страхования. При этом они получают скидки на различные виды страхования.
Интересно использование такого направления, как страховой фундированный траст. Как известно, ту часть денег, которые получает клиент по депозитным вкладам, он вправе капитализировать, снять, а может, использовать для приобретения различных страховых программ. Направление вкладчиком ежемесячной части дохода по вкладу на приобретение страховых полисов фундирование.
Страховой депозитный вклад - новый финансовый продукт. Одновременно клиент имеет две услуги: открывает депозит на 100 тыс. тенге и получает полис страхования от несчастных случаев на 100 тыс. тенге. В результате у человека появляется не только накопительная часть, но и финансовая защита на случай инвалидности, потери трудоспособности, а у родных - защита на случай смерти застрахованного вкладчика.
Важной и весьма перспективной формой взаимоотношений банков и страховых организаций является сфера перестрахования. Зарубежная практика свидетельствует, что страховые организации начинают использовать банковские технологии в перестраховании. Страховые контрагенты принимают формы договоров о кредитовании при наступлении определенного условия.
Из премий формируется депозит, а страховое возмещение является кредитом, который выплачивается из аккумулированных и будущих средств на депозите. Полагается, что обозначенная банковская технология перестрахования в перспективе выразится и в непосредственном участии банков в перестраховочной деятельности.
Долгосрочное кредитование банкам осуществлять намного проще при взаимодействии со страховыми компаниями, которые располагают "длинными деньгами".
Банки и страховые компании, входящие в банкостраховые группы, решают проблемы с капитализацией за счет перераспределения средств внутри группы. Банковские услуги и услуги по страхованию, предлагаемые совместно, прекрасно дополняют друг друга.
Банкостраховые группы аккумулируют огромные средства, которые инвестируются также и с помощью инвестиционных и пенсионных фондов. В целом банкостраховые группы работают согласно концепции "финансового супермаркета", то есть клиенту предлагаются все виды финансовых услуг в одном месте.
В отличие от всех традиционных финансовых институтов "супермаркеты" позволяют предложить клиентам комплексные программы инвестиционного, страхового и банковского обслуживания.
При этом издержки при осуществлении различных финансовых операций существенно снижаются.
Кроме того, создаётся единый центр финансовых услуг.
Развивая концепцию финансового супермаркета, его участники вырабатывают общую идеологию деятельности на финансовом рынке, внедряют общую корпоративную культуру, осуществляют согласованную маркетинговую и финансовую политику. В результате все это приводит к конкурентным преимуществам как объединения в целом, так и отдельно взятых компаний, входящих в данное объединение.
Тенденции к сотрудничеству наблюдаются и на более высоком уровне. В сферу интересов сторон, заключивших соглашение, входит совместная экспертиза по банковскому и страховому законодательству, усовершенствование системы подготовки специалистов банковского и страхового бизнеса, обмен аналитическими материалами и др.
Активизация сотрудничества страховых компаний и банков является общемировой тенденцией. Расширяется и углубляется взаимодействие рассматриваемых финансовых институтов и в Казахстане. При этом обозначенные процессы в нашей стране происходят достаточно интенсивно, в то время как за рубежом исследуемые формы взаимоотношений страховых организаций и банков складывались десятилетиями. Однако, к сожалению, взаимоотношения банков и страховых организаций еще не являются достаточно распространенными, особенно в части страховых услуг для банков.
Расширение свободной конкуренции, стабилизация экономики, постепенная либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления начатых процессов.
К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и страховых организаций в Казахстане следует отнести упорядочение законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия банков и страховых организаций, организацию банкостраховых групп, разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских и страховых услуг, развитие и укрепление различных видов партнерских взаимоотношений банков и страховых организаций.
Заключение
В современных коммерческих банках финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функция управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Важной особенностью финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния коммерческого банка.
В 2008 году активы составляли 9346730713 тысяч тенге, в 2009 году сумма активов составила 9519453029 тысяч тенге, что на 172722316 тысяч тенге больше предыдущего периода, темп прироста составил 1,85%. Основное влияние на увеличение активов оказали такие разделы баланса как:
начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения, сумма которых за 2009 год составила 52976696 тысяч тенге.
обязательства банка увеличились за исследуемый период на 147435885 тысяч тенге. В структуре обязательств значительную долю составили обязательства перед клиентами, удельный вес которых в 2009 году составил 57,78, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3,74 процента.
За отчетный 2009 год совокупный собственный капитал банка увеличился на 25286431 тысяч тенге и составил в 2009 году сумму 1166682102 тысяч тенге. Данный прирост обеспечен сбалансированным изменением всех основных составляющих капиталов первого и второго уровня, в том числе уставной капитал с учетом дополнительного капитала. Вообще собственные средства коммерческого банка - это средства, принадлежащие самому банку.
Основным элементом капитала банка является уставной (акционерный) капитал - он служит основным обеспечением обязательств кредитной организации. Так сумма уставного капитала в 2009 году составила 814147555 тысяч тенге, что на 61980022 тысяч тенге больше, чем в 2008 году. Это свидетельствует об укреплении статуса банка.
Проведенный анализ финансового состояния банка за 2008-2009гг показывает динамику роста активов, обязательств и собственного капитала. Таким образом, финансовое состояние банка устойчивое, платежеспособность и ликвидность обеспечены.
Список использованной литературы
1. Закон "О Национальном банке Республики Казахстан", от 30 марта 1995года
2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1997 года № 2444 "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан"
3. Бабичевой Ю.А. М Банковское дело. Справочное пособие с 420
4. Белоглазова Т.Н. Банковское дело Финансы и статистика, с 680
5. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы с 224
6. Деева А.И. Финансы Экономика с 327
7. Давыдова Л. А Банковское право с 456
8. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. с 472
9. Колесников В.И. Финансы и статистика с 560
10. Кроливицкой Л.П. Банковское дело с 78
11. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. с 480
12. Максютов А.А. Основы банковского дела с 384
13. Рысбекова Ж. Деятельность коммерческих банков с 70-74
14. Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа с 110
15. Сахариев С.С. Сахариева А.С. Финансы с 436
16. Сапарбаева Ж.А. Управление финансовым состоянием предприятия в рыночных условиях с 18-23.
17. Свиридов О.Д. Финансы, денежное обращение, кредит с 288
18. Тулегенова С. Б Финансовая отчетность с 158
19. Ухтуева Г.А., Банковское дело с 66
20. www.nationalbank. kz
21. www.kase. Kz
Приложения
Приложение А
Таблица 1 - Финансовая отчетность
№ статьи |
Наименование статьи |
Абсолютные показатели |
||
01.01.2008 |
01.01.2009 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1000 |
Деньги |
161752070 |
161662903 |
|
1010 |
Аффинированные драгоценные металлы |
12918094 |
327661 |
|
1050 |
Корреспондентские счета |
636460030 |
494179209 |
|
1100 |
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан |
7944000 |
26408000 |
|
1150 |
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение |
0 |
0 |
|
1200 |
Ценные бумаги, предназначенные для торговли |
393552900 |
313882919 |
|
1250 |
Вклады, размещенные в других банках |
503626078 |
434665012 |
|
1300 |
Займы, предоставленные другим банкам |
58452478 |
31751800 |
|
1320 |
Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций |
82195678 |
82209830 |
|
1350 |
Расчеты с филиалами |
0 |
0 |
|
1400 |
Требования к клиентам |
6447877378 |
6341373193 |
|
1450 |
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
216951159 |
229821332 |
|
1458 |
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
72690194 |
109145818 |
|
1470 |
Инвестиции в капитал и субординированный долг |
177976891 |
255032538 |
|
1480 |
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
109110759 |
|
1550 |
Расчеты по платежам |
447503 |
274423 |
|
1600 |
Товарно-материальные запасы |
6765840 |
16455064 |
|
1610 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
0 |
6789854 |
|
1650/1690 |
Основные средства и нематериальные активы |
140649798 |
192428495 |
|
1700 |
Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения |
244655825 |
423813567 |
|
1790 |
Предоплата вознаграждения и расходов |
30931797 |
13455158 |
|
1810 |
Начисленные комиссионные доходы |
4592612 |
9126610 |
|
1830 |
Просроченные комиссионные доходы |
377670 |
1217854 |
|
1850 |
Прочие дебиторы |
68848725 |
117339406 |
|
1880 |
Секьюритизируемые активы |
0 |
0 |
|
1890 |
Требования по операциям с производными финансовыми инструментами |
77063993 |
148981624 |
|
Итого активов |
9346730713 |
9519453029 |
||
2010 |
Корреспондентские счета |
11047343 |
12682315 |
|
2020 |
Вклады до востребования других банков |
0 |
||
2030 |
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан |
6178922 |
25598894 |
|
2040 |
Займы, полученные от международных финансовых организаций |
68086903 |
71140492 |
|
2050 |
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
1431426846 |
1149942643 |
|
2110 |
Займы овернайт |
3440000 |
6601164 |
|
2120 |
Срочные вклады |
244873212 |
242539442 |
|
2150 |
Расчеты с филиалами |
0 |
0 |
|
2200 |
Обязательства перед клиентами |
5146257984 |
5507375033 |
|
2255 |
Операции "РЕПО" с ценными бумагами |
196308836 |
215240114 |
|
2300 |
Выпущенные в обращение ценные бумаги |
367948772 |
292478518 |
|
2400 |
Субординированные долги |
368721846 |
450112846 |
|
2550 |
Расчеты по платежам |
204897 |
50693 |
|
2700 |
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
135213466 |
131451581 |
|
2770 |
Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности |
1617129 |
1986846 |
|
2790 |
Предоплата вознаграждения и доходов |
3197730 |
5989313 |
|
2810 |
Начисленные комиссионные расходы |
508037 |
369702 |
|
2830 |
Просроченные комиссионные расходы |
0 |
||
2850 |
Прочие кредиторы |
194848919 |
123968829 |
|
2880 |
Обязательства по секьюритизируемым активам |
0 |
||
2890 |
Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами |
25454197,6 |
115242501 |
|
Итого обязательств |
8205335042 |
8352770926 |
||
3000 |
Уставный капитал |
752167533 |
814147555 |
|
3100 |
Дополнительный капитал |
3003784 |
3929333 |
|
3200 |
Резервы (провизии) на общебанковские риски |
236229 |
234773 |
|
3500 |
Резервный капитал и резервы переоценки |
385988126 |
348370442 |
|
Итого собственного капитала |
в т. ч. превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) |
177234835 |
1166682102 |
|
Итого пассивов (обязательств и собственного капитала) |
9346730713 |
9519453029 |
Приложение Б
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках В тыс. тенге
№ статьи |
Наименование статей |
Абсолютные показатели |
||
Сумма 01.01.2008 |
Сумма 01.01.2009 |
|||
4050 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам |
5763046 |
16679465 |
|
4100 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республике Казахстан |
2834287 |
4950074 |
|
4200 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам |
29640103 |
23024380 |
|
4250 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках |
21078985 |
24999460 |
|
4300 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам |
3036512 |
3509399 |
|
4320 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
10541208 |
10375040 |
|
4350 |
Доходы по расчетам с филиалами |
0 |
0 |
|
4400 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам |
891840922 |
1046823889 |
|
4450 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам |
16191750 |
16249990 |
|
4465 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами |
6082481 |
7365866 |
|
4470 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг |
7257122 |
5642075 |
|
4480 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
8114438 |
||
Доходы, связанные с получением вознаграждением |
994266416 |
1167734076 |
||
4500 |
Доходы по дилинговым операциям |
238715447 |
222774556 |
|
4600 |
Комиссионные доходы |
89401194 |
99893364 |
|
4700 |
Доходы от переоценки |
19065222 |
34243785,6 |
|
4730 |
Реализованные доходы от переоценки |
31157002 |
51564009,6 |
|
4850 |
Доходы от продажи |
2587442 |
1622808 |
|
4870 |
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц |
6952755 |
8854608,8 |
|
4890 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
35833393 |
118372974,4 |
|
4900 |
Неустойка (штраф, пеня) |
14639555 |
17077317,6 |
|
4920 |
Прочие доходы |
3837285 |
6491212,8 |
|
4950 |
Доходы от восстановления резервов (провизий) |
0 |
619199214,4 |
|
Доходы, не связанные с получением вознаграждением |
442189296 |
1180093851 |
||
4940 |
Чрезвычайные доходы |
778678 |
0 |
|
Всего доходов |
1437234480 |
2347827927 |
||
5020 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам |
89937 |
103186 |
|
5030 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти РК |
85946 |
468452 |
|
5040 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций |
2838201 |
4464685 |
|
5050 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков |
81232246 |
66277824 |
|
5060 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
18201222 |
23683332 |
|
5090 |
Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
2399413 |
21428377 |
|
5110 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт |
1067426 |
184047 |
|
5120 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков |
13059674 |
17536315 |
|
5150 |
Расходы по расчетам с филиалами |
0 |
0 |
|
5200 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов |
329377809 |
412000966 |
|
5250 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами |
10369568 |
7715534 |
|
5300 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам |
33688632 |
35183693 |
|
5400 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу |
32494213 |
42418857 |
|
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
524904286 |
631465266 |
||
5450 |
Ассигнования на обеспечение |
197495759 |
1042102705 |
|
5500 |
Расходы по дилинговым операциям |
175684485 |
143361628 |
|
5600 |
Комиссионные расходы |
17544128 |
17073726 |
|
5700 |
Расходы от переоценки |
27157341 |
72320171 |
|
5720 |
Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям, всего, в том числе на: |
74131654 |
78073218 |
|
5730 |
Реализованные расходы от переоценки |
29726630 |
51932976 |
|
5740 |
Общехозяйственные расходы |
66323118 |
71965058 |
|
5760 |
Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного налога |
18665033 |
17276084 |
|
5780 |
Амортизационные отчисления |
12107154 |
17530541 |
|
5850 |
Расходы от продажи |
78451 |
162220 |
|
5870 |
Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц |
2347918 |
9663129 |
|
5890 |
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
49544540 |
130752162 |
|
5900 |
Неустойка (штраф, пеня) |
220131 |
707686 |
|
5920 |
Прочие расходы |
27984077 |
33567890 |
|
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения |
699010418 |
1686489194 |
||
5940 |
Чрезвычайные расходы |
496520 |
0 |
|
Итого расходы без Подоходного налога |
1224411225 |
2317954460 |
||
Подоходный налог |
35872916 |
17614341 |
||
Всего расходов |
1260284141 |
2335568801 |
||
Финансовый результат |
176950339 |
12259126 |
Подобные документы
Значение финансового анализа деятельности коммерческого банка, его задачи и информационное обеспечение. Принципы, этапы проведения и преимущества системного подхода в анализе эффективности деятельности банка, применение методики балансовых обобщений.
курсовая работа [59,1 K], добавлен 29.04.2011Классификация банков по системе CAMELS. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка. Пруденциальный надзор за банками второго уровня. Аудит и анализ устойчивости коммерческого банка со стороны Национального Банка РК.
дипломная работа [165,8 K], добавлен 06.07.2015Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010Понятие и сущность анализа финансового состояния банка: методы и специальные приемы, оценка и опыт экономически развитых стран. Основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка. Анализ развития банковских организаций Республики Казахстан.
курсовая работа [76,9 K], добавлен 07.06.2009Аспекты финансового состояния кредитной организации и проведение анализа отчетности банка. Факторы, влияющие на банковскую деятельность, цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка. Недостатки российских методов, суть зарубежного опыта.
курсовая работа [974,9 K], добавлен 06.03.2010Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002Задачи государственного регулирования финансового рынка Республики Казахстан. Взаимоотношение АФН и банков второго уровня. Развитие Казахстанской банковской системы. Принципы работы АФН. Внешние обязательства банковской системы Казахстана в 2008 г.
реферат [13,1 K], добавлен 14.04.2010Методы анализа финансового положения коммерческого банка. Темпы прироста валюты баланса банка, доля собственного капитала, анализ прибыли. Исследование активов, наличие просроченных кредитов банка. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка.
дипломная работа [181,4 K], добавлен 14.02.2011Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013Роль банка как финансового посредника. Особенности процессов инвестирования и кредитования банками России. Анализ кредитно-инвестиционной деятельности банка ОАО "КИТ Финанс Инвестиционный банк". Экономическая сущность операций коммерческого банка.
дипломная работа [874,7 K], добавлен 08.09.2010