Анализ пассивных операций коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банка как объект анализа. Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков Украины. Анализ их структуры и динамики, пути усовершенствования. Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 18.05.2015
Размер файла 255,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

- определение размера привлеченных средств, их структуры и динамики за анализируемый период. Целью анализа является выявление источников формирования привлеченных средств, срока на который привлекается основная масса средств и удельного веса каждой подгруппы в общей структуре;

- определение доли собственных и привлеченных средств в общей структуре баланса;

- анализ соблюдения нормативов достаточности капитала. Целью анализа является определение оптимального размера капитала банка для осуществления им своей деятельности, защиты интересов вкладчиков, поддержания платежеспособности;

- анализ результатов депозитной политики банка. Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.

2. Анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов:

- определение средней номинальной цены ресурсов, средней процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам, и их изменений за анализируемый период

- определение динамики процентных доходов и расходов банка и оценка влияния факторов (объем оплачиваемых ресурсов и средняя ставка по ним) на изменение процентных расходов по привлеченным ресурсам

- расчет идеальной стоимости ресурсов

3. Выявление влияния ресурсной политики банка на показатели эффективности деятельности. Для этого производится расчет следующих показателей:

* коэффициент процентной маржи;

* коэффициент спрэда;

* норма прибыли на капитал.

Затем производится факторный анализ показателей, позволяющий выявить влияние факторов, которые сопровождали их формирование, и получить количественную оценку этого влияния. Определяется также суммарное влияние факторов на общую прибыль банка, процентную прибыль и расчет добавленной стоимости, позволяющей выявить, приносит ли банку управление капиталом экономическую ценность.

Общая схема анализа приведена в Приложении Г. Информационной базой анализа является баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о собственном капитале, что позволяет использовать информацию о средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов (Приложение Д)

2.2 Анализ структуры и динамики пассивных операций

Анализ структуры и динамики операций формирования ресурсов банка начнем с анализа собственных средств. Целью данного анализа является выявление источников формирования собственных средств банка, определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств.

Анализ пассивных операций ПАО «ЧБРР» сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структурно-динамический анализ банковских ресурсов представлен в Приложении Д.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.

Балансовый капитал за 2011 год увеличился на 216009 тыс. грн (на 51,3 %) и составил 635199 тыс. грн. Доля собственного капитала снизилась на 6,41 п.п.

Процентные обязательства на конец 2011г. составили 533 808 тыс. грн. (84,03 % пассивов баланса), из которых средства физических и юридических лиц - 496 672 тыс. грн., обязательства перед другими банками и НБУ - 37136 тыс. грн,. При этом темп прироста составил по процентным обязательствам 285,70 %. Такая динамика обусловлена политикой банка проводимой в условиях последствия кризисных явлений на финансовом рынке.

Таблица 2.1 - Анализ структуры и динамики ресурсов банка за 2010-2011 года.

Наименование статьи

Сумма, тыс.грн.

Структура, %

Изменение

2010

2011

2010

2011

абс. (+/-), тыс.грн.

отн. (+/-), в п.п.

Пассивы всего, в том числе:

419190

635199

100

100

216009

0

Собственные средства

79421

79622

18,95

12,53

201

-6,41

Привлеченные средства

339769

555577

81,1

87,5

215808

6,4

Рисунок 2.1. - Структура пассивов ПАО «ЧБРР» за 2010-2011 гг.

Анализируя структуру пассивов можно отметить, что наибольшая доля приходиться на привлеченные средства. Однако за анализируемый период структура пассивов банка изменилась в сторону снижения доли балансового капитала с 18,95% до 12,53%, и увеличения доли обязательств банка с 81,1% до 87,5 %.

При оценке общей величины пассивов можно отметить их рост, если на 1.01.2011 г. в абсолютном значении они составляли 419190 тыс.грн, на 1.01.2012 г. 635199 тыс. грн., что на 216009 тыс.грн. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 151,53 %).

Структура собственного капитала банка ПАО «ЧББР» представлена в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Структура и динамика капитала банка ПАО «ЧБРР» в 2010-2011 гг.

Наименование показателей

2010

2011

Отклонения

тыс.грн.

с/с

тыс.грн.

с/с

(+/-)

Т-р

по стр-ре

Уставный капитал

47 107

59,31

47 107

59,16

0

100,00

-0,15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

538

0,68

202

0,25

-336

37,55

-0,42

Резервные и другие фонды банка

31 776

40,01

32 313

40,58

537

101,69

0,57

Чистые активы, принадлежащие акционерам (участникам) банка

79 421

100,00

79 622

100,00

201

100,25

0,00

Доля меньшинства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Всего собственного капитала и доля меньшинства

79 421

100

79 622

100

201

100,25

0,00

Всего капитал

419 190

635 199

216 009

151,53

0,00

Доля собственного капитала в общем капитале банка

18,95

12,53

-6,41

На протяжении 2011 года ПАО «ЧББР» увеличил собственный капитал на 51,53 % в сравнении с предыдущим.

Рис. 2.1 - Структура собственного капитала ПАО «ЧБРР»

Привлеченные банковские ресурсы существуют в двух основных юридических правовых формах: депозиты и долговые ценные бумаги. Заемные банковские ресурсы характеризуются двумя юридическими правовыми формами реализации: кредиты, полученные от других банков (в том числе НБУ) и ценные бумаги субординированного долга.

ПАО «ЧБРР» предлагает клиентам разные виды депозитов, как относительно валюты, так и относительно сроков их размещения, с гибкой системой начисления процентов. Эффективные программы денежных сбережений, позволяющие получить максимальную прибыль на самых выгодных условиях. Программы денежных сбережений в ПАО "ЧБРР" рассчитаны на широкий круг клиентуры и включают в себя самые разнообразные виды депозитных вкладов: Вклад «Детский», Вклад «Особенный», Вклад «Особенный+», Вклад «Гарантийный», Вклад «Универсальный», Вклад «Клевер», Вклад «Клевер+», Вклад «Престиж», Вклад «Престиж+», Вклад «Элит», Вклад «Элит+».

За открытие депозитного счета, а также за снятие денежных средств с него комиссионная плата не взимается. Начисление и выплата процентов происходит ежемесячно или по окончании срока вклада в зависимости от вида депозита. Процентная ставка по Вашему вкладу останется неизменной в течение всего срока действия договора. При досрочном расторжении депозитного вклада банк обязан произвести перерасчет процентной ставки за период с даты оформления вклада по дату возврата депозита, исходя из процентной ставки в размере 2% для гривневых вкладов и 1% для валютных. В случае если по окончанию срока действия депозитного договора вкладчик не обратился в банк с заявлением по поводу возврата вклада и начисленных по нему процентов, то договор считается продолженным на тот же срок, но на условиях вклада "До востребования" (при этом процентная ставка снижается до 0,01% годовых в национальной и иностранной валютах, а сумма вклада и начисленных процентов подлежит возврату при заявлении вкладчика). ПАО "ЧБРР" является участником Фонда гарантирования вкладов физических лиц c 1999 года. (Свидетельство участника фонда гарантирования вкладов). За 2010 год ПАО «ЧБРР» увеличил объем привлеченных средств на 63,53 %. Динамика и структура привлеченных средств представлена в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Структура и динамика привлеченных средств ПАО «ЧБРР» за 2010-2011 года

Наименование показателей

2010

2011

Отклонения

тыс.грн.

у/в

тыс.грн.

у/в

(+/-)

Т-р

по стр-ре

Средства банков

11 450

3,37

37 136

6,68

25 686

324,33

3,31

Средства клиентов

307 785

90,59

496 672

89,40

188 887

161,37

-1,19

Обязательства по текущему налогу на прибыль

213

0,06

163

0,03

-50

76,53

-0,03

Отсроченные налоговые обязательства

8 098

2,38

8 098

1,46

0

100,00

-0,93

Резервы по обязательствам

100

0,03

91

0,02

-9

91,00

-0,01

Прочие финансовые обязательства

631

0,19

1 878

0,34

1 247

297,62

0,15

Прочие обязательства

286

0,08

308

0,06

22

107,69

-0,03

Субординированный долг

11 206

3,30

11 231

2,02

25

100,22

-1,28

Всего обязательств

339 769

100,00

555 577

100,00

215 808

163,52

0,00

Рисунок 2.2 - Структура и динамика привлеченных средств ПАО «ЧБРР» за 2010-2011 года

Таким образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, однако в целом соответствует установленной банковской практикой значениям. Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с притоком обязательств в 2011 г. в связи со повышением доверия вкладчиков, после мирового финансового кризиса, который в значительной степени отразился на всей банковской системе, а также грамотной продуктовой политикой банка. В сложившихся условиях основной задачей банков было увеличение капитальной базы, с которой ПАО «ЧБРР» успешно справился.

2.3 Анализ стоимости пассивных ресурсов

Анализ стоимости всех привлеченных ПАО «ЧБРР» ресурсов проводится по следующим направлениям:

- изучение динамики цены ресурсов, в т.ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам;

- расчет реальной стоимости ресурсов, включая их виды;

- анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов банка и оценка влияния факторов на изменение процентных расходов;

- выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Таблица 2.5 - Проценты, уплаченные за год пользования указанными ресурсами и остатки по счетам ресурсов, привлеченных в различных формах, тыс. грн.

Привлеченные ресурсы

Проценты за год

Средний остаток

2010

2011

Откл.

2010

2011

Откл.

1.Расчетные,

текущие и другие счета клиентов

11560,22

11420,112

-140,108

184110,74

221820,17

37709,43

2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов

14979,44

16438,04

1458,6

83531,22

97129,33

13598,11

3. Межбанковские кредиты

5128,83

3503,898

-1624,93

22349,56

24293,00

1943,44

4. Вклады граждан

8751,575

11420,112

2668,537

67455,99

83279,01

15823,01

5. Другие кредиторы

284,935

475,838

190,903

6953,10

9933,00

2979,90

Всего привлеченных средств

40705

43258

3182,88

55136,14

447673,00

392536,86

Номинальная цена ресурсов - это процентная ставка, отражаемая в договорах. По этим ставкам происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. При этом средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом определяется следующим образом:

(2.1)

где Пгод. - проценты, уплаченные за год;

СОР - средний остаток ресурсов, привлеченных в различных формах.

Данные для расчета средней номинальной цены каждого вида ресурсов за анализируемый период представлены в таблице 2.3.

Рисунок 2.3 - Диаграмма процентных расходов банка

Расчет средней номинальной годовой цены ресурсов, привлеченных банком, можно представить следующим образом:

;

;

;

;

;

;

;

.

;

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов в целом (Zрес.) определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах:

Рассчитанная номинальная цена ресурсов является базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов, так как под воздействием ряда факторов они обходятся банку дороже, чем процентная ставка, которая отражена в договоре. Этими факторами являются депонирование части средств на счете в Национальном Банке Украины в соответствии с нормой обязательных резервов, а также отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы.

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты. В настоящее время норма обязательных резервов составляет 15%.

Реальная стоимость ПДС (в%) определяется по формуле:

RS = Zрес *100%/ (100- r ) (2.2)

где: RS - реальная стоимость ПДС,

Z рес - средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r - норматив обязательных резервов, в%

Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости

Таблица 2.6 - Итоговые данные для оценки процентных расходов за 2011 год, тыс.грн.

Привлеченные ресурсы

Сумма

Уд вес, %

Процентные расходы

Номин цена, %

Реальная цена, %

Сумма

Уд.вес,%

1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов

221820,17

49,55

11420,11

26,40

5,15

6,06

2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов

97129,33

21,70

16438,04

38,00

16,92

19,91

3. Межбанковские кредиты

24293,00

5,43

3503,90

8,10

14,42

16,97

4. Вклады граждан

83279,01

18,60

11420,11

26,40

13,71

16,13

5. Другие кредиторы

9933,00

2,22

475,84

1,10

4,79

5,64

Всего привлеченных средств

447673,00

100,00

43258,00

100,00

9,66

11,37

Таблица 2.7 - Итоговые данные для оценки процентных расходов за 2010 год, тыс.грн.

Привлеченные ресурсы

Сумма

Уд вес, %

Процентные расходы

Номин цена, %

Реальная цена, %

Сумма

Уд.вес,%

1.Расчетные, текущие и другие счета клиентов

184110,74

41,13

11420,11

26,40

6,20

7,30

2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов

83531,22

18,66

16438,04

38,00

19,68

23,15

3. Межбанковские кредиты

22349,56

4,99

3503,90

8,10

15,68

18,44

4. Вклады граждан

67455,99

15,07

11420,11

26,40

16,93

19,92

5. Другие кредиторы

6953,10

1,55

475,84

1,10

6,84

8,05

Всего привлеченных средств

375058,19

83,78

43258,00

100,00

11,53

13,57

Рисунок 2.4 - Динамика процентной политики ПАО «ЧБРР» за 2010-2011 гг.

Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики ПАО «ЧБРР» с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы:

Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются в 2010-2011 годах депозиты юридических лиц, межбанковские кредиты и вклады граждан, самым дешевым - расчетные и текущие счета клиентов. Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости, по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой.

Таким образом, в 2011 году произошло увеличение средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам на 72614,81 тыс.грн., за счет этого процентные расходы возросли на 3182,88 тыс.грн. Основной причиной увеличения процентных расходов стали превышающие по сравнению с другими источниками привлеченных средств темпы роста объемов удельного веса межбанковского кредитования, прочих кредиторов расчетных, текущих и других счетов клиентов в году в общей совокупности привлеченных средств. Несмотря на то, что межбанковские кредиты являются относительно дорогими ресурсами их стоимость в 2011 г. значительно уменьшилась, что связано с денежно-кредитной политикой НБУ направленной на поддержание банковской системы в условиях кризиса. Однако при этом они все же оказали значительное влияние на рост процентных расходов банка. В сложившейся ситуации и на основе проведенного анализа банку необходимо увеличивать объемы остатков на расчетных и текущих счетов клиентов, как физических, так и юридических лиц, так как это самые дешевые ресурсы банка.

3 Пути улучшения анализа пассивных операций коммерческого банка и усовершенствования депозитной политики

Относительно усовершенствования анализа пассивных операций банков, можно предложить использование интегрального показателя для оценки эффективности депозитной деятельности банка, который содержит традиционные показатели оценки доходности ресурсов, их объема, а также учитывает риски, которые принимает на себя банк в процессе осуществления своей деятельности. Он будет выполнять роль независимого эксперта, который позволит дать объективную оценку депозитной деятельности банка с учетом рискованности его активных операций.

Взгляд на депозиты как на гибкую структуру, которая является зависимой от стоимости привлеченных средств, позволит, с одной стороны, избежать необоснованного роста процентных расходов, а с другой снизить скрытые потери от возможной бездеятельности. Измененые условия приведут к увеличению прибыли банка или получению преимуществ в конкурентной борьбе [30].

Целью банковского менеджмента в сфере управления обязательствами банка является привлечение достаточного объема средств с наименьшими затратами для финансирования активных операций, которые намерено осуществить банк. Следовательно, в процессе формирования фондов менеджмент должен учитывать два основных параметра управления - стоимость привлеченных средств и их объем.

Для обеспечения желаемой структуры, объемов и уровня расходов по депозитным обязательствам менеджмент использует различные методы привлечения средств, которые в целом сводятся к двум группам - ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами.

Сущность ценовых методов заключается в использовании процентной ставки по депозитам как главного рычага в конкурентной борьбе за свободные денежные средства физических и юридических лиц. Повышение предлагаемой банком ставки позволяет привлечь дополнительные ресурсы. И, наоборот, банк, перенасыщен ресурсами, но ограничен немногими прибыльными направлениями их размещения, сохраняет или даже уменьшает депозитные ставки.

Неценовые методы управления привлеченными средствами банка базируются на использовании разнообразных приемов поощрения клиентов, которые напрямую не связаны с изменением уровня депозитных ставок. К таким приемам относятся реклама; улучшенный уровень обслуживания; расширение спектра предлагаемых банком счетов и услуг, комплексное обслуживание; дополнительные виды бесплатных услуг; расположения филиалов в местах, максимально приближенных к клиенту; приспособления графика работы к потребностям клиентов и т.д. В условиях обострения конкурентной борьбы в банковской сфере менеджмент большое внимание уделяет именно неценовым методам управления, поскольку повышение депозитных ставок имеет ограничения, и не всегда такой метод управления можно применять [25].

В борьбе за клиентов банки прибегают к таким приемам как проведение лотереи среди клиентов, бесплатная рассылка выписок со счетов, открытие депозитов новорожденным как подарок от банка, оборудование бесплатных автомобильных стоянок возле банка, расположение банкоматов в общественных местах, проведение безналичных расчетов посредством пластиковых карточек, передача клиентам поздравлений и подарков к праздникам от имени руководства банка и т.д.

Неценовые методы управления базируются на маркетинговых исследованиях того сектора рынка, обслуживаемый банком, изучении потребностей клиентуры, разработке новых финансовых инструментов и операций, предлагаемых клиентам. В целом применение неценовых методов требует некоторых (иногда и значительных) расходов. Поэтому, выбирая метод управления привлеченными средствами, менеджмент банка должен сравнить расходы, связанные с повышением депозитной ставки, и расходы, которые будут сопровождать внедрение неценовых приемов. На практике эти методы могут применяться параллельно.

В практике работы украинских банков предпочтение отдается ценовым методам управления, так как депозитные ставки не подлежат регулированию и устанавливаются менеджментом банка самостоятельно в зависимости от потребности в привлеченных средствах. Неценовые методы управления еще не достаточно популярны в отечественной банковской практике, но обострения конкурентной борьбы и снижение общего уровня доходности побуждает банки к поискам новых приемов поощрения клиентов.

В настоящее время в Украине особое значение приобретает повышение эффективности функционирования рыночной инфраструктуры, которая требует кардинальных качественных преобразований в банковской сфере, а соответственно, реализации адекватной политики коммерческими банками. Особую актуальность вопросы формирования депозитной политики приобретают в современных условиях, после финансового кризиса.

Частая смена курса доллара, слухи о близости к банкротству отдельных крупных банков взволновали многих украинцев: немало наших сограждан имеет гривневые и валютные сбережения. Вкладчики, потеряв доверие к банковским учреждениям, начали забирать деньги с депозитных счетов. В октябре 2008 г. отток средств составлял 18 млрд. грн. Это значительно осложнило дальнейшую депозитную и кредитную политики.

Сложившаяся экономическая ситуация в банковской системе стала причиной обострения конкуренции между коммерческими банками за ресурсы и эффективное направление их размещения. Что привело к постепенному снижению доходности банковской деятельности. Теперь для успешного функционирования и расширения деятельности банковского учреждения недостаточно привлекать средства по более низкой цене, а размещать по более высокой, для этого необходимо создавать эффективную систему менеджмента банка. Для поддержания своей конкурентоспособности банки были вынуждены предлагать своим клиентам все новые услуги, применять разнообразные финансовые инструменты и расширять свою деятельность.

При исследовании методов управления привлеченными ресурсами необходимо отметить, что в практике украинских банков предпочтение отдается ценовым методам, определяющий самостоятельность при установлении цены по депозитам коммерческими банками. Хотя рост конкуренции заставляет коммерческие банки идти на затраты для реализации маркетинговой политики и расширения спектра банковских услуг с целью привлечения потенциальных клиентов.

На сегодня объем наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств (чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это позволило бы полнее удовлетворить потребности клиентов банка в различных услугах, улучшить качество обслуживания, повысить заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банке и таким образом привлечь новых вкладчиков.

В отношениях коммерческих банков с разными группами клиентов, как с физическими лицами, так и с юридическим, целесообразно было бы использовать депозитные счета, имеющие смешанный режим функционирования. Полезным в этом отношении является опыт зарубежных коммерческих банков в применении NOW счетов. С одной стороны, средства, хранящиеся на таких счетах, могут использоваться для осуществления платежей, а с другой - они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят их владельцам определенные доходы.

С целью оптимизации депозитного портфеля и для обеспечения большего поступления средств на срочные и сберегательные депозиты можно рекомендовать упрощение режима функционирования соответствующих счетов, то есть порядка зачисления средств во вклады, выдачи наличных и перечисление с депозитных счетов. Следует более широко применять срочные вклады с дополнительными взносами, а также сократить ограничения на осуществление расчетов с использованием средств, содержащихся на сберегательных и срочных депозитах. В перспективе четкое разграничение различных видов депозитов - до востребования, срочных, сберегательных, - будет постепенно исчезать, что подтверждается опытом коммерческих банков развитых стран, где все больше расширяется сфера применения смешанных типов счетов.

Эффективным методом дополнительного привлечения коммерческими банками средств на депозиты может стать применение комплексного обслуживания клиентуры. Помимо традиционного кредитно-расчетного и кассового обслуживания, коммерческие банки будут предоставлять своим клиентам ряд дополнительных услуг. Постоянное расширение диапазона услуг, снижение их стоимости, улучшение качества кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставление различных консультаций должно способствовать увеличению объемов кредитных ресурсов банка, обеспечивая ему надлежащий уровень доходности при осуществлении активных операций [24, с.44].

Таким образом, проведенный анализ последних исследований и научных наработок отечественных и зарубежных ученых по данной проблематике, свидетельствует, что существует потребность в ее дальнейшем исследовании. Это обусловлено недостаточным уровнем разработки отдельных вопросов относительно оптимального соотношения депозитных инструментов и особенности формирования депозитной политики в условиях возрастающей конкуренции. На сегодня объем наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств (чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это позволило бы полнее удовлетворить потребности клиентов банка в различных услугах, улучшить качество обслуживания, повысить заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банке и таким образом привлечь новых вкладчиков.

Основными направлениями совершенствования операций по формированию ресурсной базы коммерческих банков Украины являются:

- развитие депозитных операций с населением на основе внедрения новой техники и технологии банковского обслуживания физических лиц [8];

- активное использование процентной политики как метода стимулирования размещения средств на различные виды депозитов;

- расширение объемов срочных депозитов путем использования средств специального назначения, находящиеся на счетах предприятий;

- предоставление дополнительных услуг при открытии депозита;

- применения в отечественных условиях опыта коммерческих банков экономически развитых стран относительно открытия разного рода now -, supernow-счетов;

- создание положительного имиджа банка;

- развитие отечественной системы страхования депозитов.

Заключение

Одним из проблемных вопросов, требующих решения дляобеспечение экономического роста в Украине, является оценка возможных путей и механизма формирования финансовых ресурсов банковской системы, которые формируются благодаря проведению банком пассивных операций.

От роста ресурсного потенциала банков значительно зависит благоприятный инвестиционный климат в стране, интеграция банковской системы в мировое сообщество. Укрепление ресурсного потенциала коммерческих банков является одной из предпосылок оживления инвестиционной активности и выхода экономики из кризиса. Трансформация социально-экономической модели нашего общества невозможна без широкомасштабных вложений в реальный сектор экономики. Вместе с тем банковская система не может осуществлять инвестиции в больших объемах, не обладая соответствующими ресурсами. Для успешной работы коммерческого банка важно знать не только совокупность имеющихся средств, но и оценить потенциальные возможности по привлечению необходимых финансовых ресурсов.

В современных условиях хозяйствования в Украине экономическое мировоззрение на банковскую деятельность изменилось, и, прежде всего - непассивные операции коммерческого банка.

В условиях рыночной экономики исключительной важности приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и, в связи с этим, качества управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Поэтому особое значение приобретает анализ пассивов банка, целью которого является предоставление информации о текущем состоянии банковских ресурсов (количественная и качественная оценка структуры собственных и привлеченных средств), которая составляет основы при принятии решений об оптимизации их структуры.

Целью анализа пассивных операций является исследование эффективности данных операций, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.

Анализ операций по формированию капитала коммерческого банка целесообразно проводить по следующим направлениям: анализ структуры и динамики пассивных операций банка; анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, выявление влияния ресурсной политики банка на показатели эффективности деятельности.

Относительно усовершенствования анализа пассивных операций банков, можно предложить использование интегрального показателя для оценки эффективности депозитной деятельности банка, который содержит традиционные показатели оценки доходности ресурсов, их объема, а также учитывает риски, которые принимает на себя банк в процессе осуществления своей деятельности. Он будет выполнять роль независимого эксперта, который позволит дать объективную оценку депозитной деятельности банка с учетом рискованности его активных операций.

Взгляд на депозиты как на гибкую структуру, которая является зависимой от стоимости привлеченных средств, позволит, с одной стороны, избежать необоснованного роста процентных расходов, а с другой снизить скрытые потери от возможной бездеятельности. Измененные условия приведут к увеличению прибыли банка или получению преимуществ в конкурентной борьбе.

Список использованных источников

1 Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 №2121 -III //ВВР. - 2001. - №5-6. // http://zakon2.rada.gov.ua

2 Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679 - XIУ // ВВР), 1999, N 29, ст.238 // http://zakon2.rada.gov.ua

3 Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами від 03.12.2003 № 516 // http://zakon2.rada.gov.ua

4 Положення про порядок визначення та формування обов'язкових резервів для банків України від 21.04.2004 № 172 // http://zakon2.rada.gov.ua

5 Асріян Е. В. Аналіз пасивних операцій банку - Управління розвитком , №1(77) 2010 С.7-8

6 Бабичев М.Ю. Банковское дело: Справоч. Пособие/ М.Ю. Бабичев и др. - М.: Экономика, 2007. - 240 с.

7 Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ,2008. - 766 с.

8 Бицька Н. Кошти населення у формуванні ресурсної бази банків / Н. Бицька // Вісник НБУ. - 2004. - № 12. - С. 26-28.

9 Бухвальд Л. Техника банковского дела. Книга и руководство по изучению банковских и биржевых операций. - М.: 2006. - 234с.

10 Вожжов А.П. Банковские операции: Сборник задач и ситуаций. - Севастополь: Изд-во СевГТУ 2000. - 163

11 Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності : підручник / за ред. А. М. Герасимовича. - 2-ге вид. без змін. -К. : КНЕУ, 2006. - 599 с.

12 Голуб А. Г., Семенюк Л. П., Смовженко Т. С. Грошi. Кредит. Банки. - Львiв: Центр Европi. - 2008. - 206с.

13 Груздевич, У. Я. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навч. посібник / У. Я. Груздевич Національний банк України. - К. : УБС НБУ, 2007. - 222 с.

14 Доллан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Л.: Инфра -М, 2007. - 450 с.

15 Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 471с.

16 Колесников В.И. Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, М.: Финансы и статистика, 2008. -480 с.

17 Коммерческие банки / Рид Э., Гилл Э. И др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд. - М.: СП «Космополис», 2008. - 480 с.

18 Коробов Ю.И. Банковский портфель 1, 2, 3. / отв. Ред. Коробов Ю.И. - М.: СОМИНТЭК, 2006. - 410 с.

19 Лаврушин О.И. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2008. - 428 с.

20 Маркохва О. М., Сахарова Л. С. и др. Коммерческие банки и их операции: [Учеб. для студентов ВУЗов]. - М.: 2006. - 287с.

21 Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США. - М.: МГУ, 2008. - 250с.

22 Мороз А.Н. Банківські операції: Підручник / За ред.проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ 2004. - 310 с.

23 Мороза А.Н. Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н. - К.: «Изд-во Либра», 2006. - 330 с.

24 Олійник Д. Ресурсна база українських комерційних банків як джерело ліквідності // Банківська справа. - 2000. - № 2 - С. 42-44.

25 Примостка Л.О. Банківскій менеджмент. Підручник. -- 2-ге вид., доп. і перероб. -- К.: КНЕУ, 2004. // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.

26 Роуз П. С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 2001. - 610 с.

27 Савлук М.І., Мороз А.М., Коряк А.М. Вступ до банковськоі справи :/ Навч . посібник /. К.: Лібра.- 2009.

28 Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. Зав. - К.: МАУП, 2006. - 456 с.

29 Спицин И.О. Маркетинг в банке. - К.: ЦММС Писпайп, 2003. - 428 с.

30 Стрілець Т. М. Використання чинника еластичності банківських депозитів при формувнні ресурсної бази банків / Т. М. Стрілець // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - № 1(79). - С. 203-209.

31 Фабричнов С.А. Деньги, банки и банковские операции / С.А. Фабричнов С.А. и др. - Воронеж: ИНФА, 2005.- 219 с.

32 Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М,2008. - 272 с.

33 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: Все для вас, 2003. - 380 с.

34 Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело Лтд, 2000. - 320 с.

35 Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт /. - М.: Финансы и статистика,2003. - 290 с.

36 Щибиволок, З.І. Аналіз банківської діяльності [Текст] : навч. посібник / З.І. Щибиволок. - К. : Знання, 2007. - 311 с.

37 Ющенко В.А., Савченко А.С., Цокол С.В. и др.: Платiжнi системи: [Навч. посiбник для студентiв вищ. закладiв освiти]. - К.: Либiдь. - 2001.

38 www.ufs.com.ua.

Приложение

Классификация ресурсов банка [28, с.31]

Классификация ресурсов банка по источникам образования [28, с.32]

Общая схема анализа пассивных операций банка

Отчетность ПАО «ЧБРР» за 2011 г.

Баланс

станом на 31 грудня 2011 року (тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

2011 рік

2010 рік

1

2

3

4

5

АКТИВИ

1

Грошові кошти та їх еквіваленти

4

222 978

87 404

2

Торгові цінні папери

0

0

3

Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

0

0

4

Кошти в інших банках

5

64 489

12 162

5

Кредити та заборгованість клієнтів

6

256 972

236 536

6

Цінні папери в портфелі банку на продаж

7

5 279

1 764

7

Цінні папери в портфелі банку до погашення

0

0

8

Інвестиції в асоційовані компанії

0

0

9

Інвестиційна нерухомість

8

9 482

9 583

10

Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток

100

38

11

Відстрочений податковий актив

283

234

12

Гудвіл

0

0

13

Основні засоби та нематеріальні активи

9

58 025

58 423

14

Інші фінансові активи

10

405

416

15

Інші активи

11

17 184

12 630

16

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

12

2

0

17

Усього активів

635 199

419 190

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

18

Кошти банків

13

37 136

11 450

19

Кошти клієнтів

14

496 672

307 785

20

Боргові цінні папери, емітовані банком

0

0

21

Інші залучені кошти

0

0

22

Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток

163

213

23

Відстрочені податкові зобов'язання

25

8 098

8 098

24

Резерви за зобов'язаннями

15

91

100

25

Інші фінансові зобов'язання

16

1 878

631

26

Інші зобов'язання

17

308

286

27

Субординований борг

18

11 231

11 206

28

Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

0

0

29

Усього зобов'язань

555 577

339 769

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

30

Статутний капітал

19

47 107

47 107

31

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

202

538

32

Резервні та інші фонди банку

20

32 313

31 776

33

Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку

79 622

79 421

34

Частка меншості

0

0

35

Усього власного капіталу та частка меншості

79 622

79 421

36

Усього пасивів

635 199

419 190

“___”____________2012 року Керівник _______________________

Д.В.Грабовецький

Головний бухгалтер ___________________

Вик.Гоманкова О.О. Л.С.Шкляревич

Тел.(0652) 548909

Звіт про фінансові результати

станом на 31 грудня 2011 року

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

2011 рік

2010 рік

1

2

3

4

5

1

Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)

7 637

12 417

1.1

Процентні доходи

21

50 895

53 122

1.2

Процентні витрати

21

(43 258)

(40 705)

2

Комісійні доходи

22

16 664

22 599

3

Комісійні витрати

22

(1 214)

(6 494)

4

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

0

0

5

Результат від операцій з хеджування

0

0

6

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах

0

0

7

Результат від торгівлі іноземною валютою

1 887

1 795

8

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

0

0

9

Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова

0

0

10

Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

0

0

11

Результат від переоцінки іноземної валюти

316

(380)

12

Резерв під заборгованість за кредитами

(441)

722

13

Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

232

143

14

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

0

0

15

Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

0

0

16

Резерви за зобов'язаннями

9

29

17

Інші операційні доходи

23

615

498

18

Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості

0

0

19

Адміністративні та інші операційні витрати

24

(25 058)

(30 292)

20

Дохід від участі в капіталі

0

0

21

Прибуток/(збиток) до оподаткування

647

1 037

22

Витрати на податок на прибуток

25

(445)

(499)

23

Прибуток/(збиток) після оподаткування

202

538

24

Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

0

0

25

Чистий прибуток/(збиток)

202

538

26

Прибуток/(збиток) консолідованої групи:

0

0

26.1

Материнського банку

0

0

26.2

Частки меншості

0

0

27

Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію

26

0.00086

0,00229

28

Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію

26

0.00086

0,00229

“___”____________2012 року Керівник _______________________

Д.В.Грабовецький

Головний бухгалтер ___________________

Вик.Гоманкова О.О. Л.С.Шкляревич

Тел.(0652) 548909

Звіт про сукупні прибутки та збитки

за станом на 31 грудня 2011 року

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

2011 рік

2010 рік

1

2

3

4

5

1

Чистий процентний дохід

7 637

12 417

1.1

Процентні доходи

21

50 895

53 122

1.2

Процентні витрати

21

(43 258)

(40 705)

2

Чисті комісійні доходи

15 450

16 105

2.1

Комісійні доходи

22

16 664

22 599

2.2

Комісійні витрати

22

(1 214)

(6 494)

3

Результат від торгівлі іноземною валютою

1 887

1 795

4

Результат від переоцінки іноземної валюти

316

(380)

5

Результат від вибуття основних засобів та нематеріальних активів

8

(13)

6

Інші/ операційні доходи

23

607

511

7

Інші операційні витрати

(4 169)

(4 634)

8

Витрати на утримання персоналу

24

(7 401)

(9 782)

9

Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток

24

(1 077)

(1 327)

10

Амортизація

(3 456)

(3 916)

11

Інші загальні адміністративні витрати

(8 955)

(10 633)

12

Відрахуванні в резерви

(200)

894

13

Прибуток/(збиток) до оподаткування

647

1 037

14

Витрати на податок на прибуток

25

(445)

(499)

15

Прибуток після оподаткування

202

538

“___”____________2012 року Керівник _______________________

Д.В.Грабовецький

Головний бухгалтер ___________________

Вик.Гоманкова О.О. Л.С.Шкляревич

Тел.(0652) 548909

Звіт про рух грошових коштів

станом на 31 грудня 2011 року

(непрямий метод)

(тис. грн.)

Рядок

Найменування статті

Примітки

2011 рік

2010 рік

1

2

3

4

5

Грошові кошти від операційної діяльності:

1

Чистий прибуток/(збиток) за рік

202

538

Коригування для приведення суми чистого прибутку/(збитку) до суми грошових надходжень від операцій:

2

Амортизація

3 456

3 916

3

Чисте збільшення/(зменшення) резервів за активами

200

(894)

4

Нараховані доходи

(2 246)

953

5

Нараховані витрати

(255)

(2 881)

6

Торговельний результат

2 203

1 415

7

Нарахований та відстрочений податок

47

431

8

Прибуток/(збиток) від продажу інвестицій

0

0

9

Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії

0

0

10

Амортизація дисконту і премії фінансових інструментів

(229)

0

11

Інший рух коштів, що не є грошовим

413

(17 766)

12

Чистий грошовий прибуток/(збиток) до зміни операційних активів та зобов'язань

3 791

(14 288)

Зміни в операційних активах та зобов'язаннях:

13

Чистий (приріст)/зниження за торговими цінними паперами

0

0

14

Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки

0

0

15

Чистий (приріст)/зниження за коштами в інших банках

(52 268)

118 845

16

Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам

(20 914)

93 021

17

Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами

(2)

58

18

Чистий (приріст)/зниження за іншими активами

(4 602)

1 336

19

Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків

25 668

(47 507)

20

Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів

188 701

(113 052)

21

Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком

0

0

22

Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов'язаннями

1 247

(196)

23

Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов'язання та відрахування та інші зобов'язання

(34)

(258)

24

Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності)

137 796

52 247

Грошові кошти від інвестиційної діяльності:

25

Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж

7

(3 283)

421

26

Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж

0

0

27

Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення

0

0

28

Дохід від погашення цінних паперів у портфелі банку до погашення

0

0

29

Придбання основних засобів

9

(2 779)

(4 810)

30

Дохід від реалізації основних засобів

9

7

(13)

31

Дивіденди отримані

0

0

32

Придбання дочірніх компаній за мінусом отриманих грошових коштів

0

0

33

Дохід від реалізації дочірньої компанії за мінусом виплачених грошових коштів

0

0

34

Придбання асоційованих компаній

0

0

35

Дохід від реалізації асоційованих компаній

0

0

36

Придбання інвестиційної нерухомості

0

0

37

Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості

0

0

38

Придбання нематеріальних активів

9

42

(475)

39

Дохід від вибуття нематеріальних активів

0

0

40

Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності)

(6 013)

(4 877)

Грошові кошти від фінансової діяльності:

41

Отримані інші залучені кошти

0

0

42

Повернення інших залучених коштів

0

0

43

Отримання субординованого боргу

18

0

2 000

44

Погашення субординованого боргу

18

0

0

45

Емісія звичайних акцій

19

0

2 100

46

Емісія привілейованих акцій

0

0

47

Інші внески акціонерів, окрім емісії акцій

0

0

48

Викуп власних акцій

0

0

49

Продаж власних акцій

0

0

50

Дивіденди виплачені

0

0

51

Інші виплати акціонерам, окрім дивідендів

0

0

52

Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності)

0

4 100

53

Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти

0

0

54

Чистий приплив (відплив) грошових коштів та їх еквівалентів

135 574

37 182

55

Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року

87 404

50 222

56

Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року

4

222 978

87 404

“___”____________2012 року Керівник _______________________

Д.В.Грабовецький

Головний бухгалтер ___________________

Вик.Шкляревич Л.С. Л.С.Шкляревич

Тел.(0652) 510335

Звіт про власний капітал

станом на 31 грудня 2011 року

(тис. грн. )

Рядок

Найменування статті

Примітки

Належить акціонерам материнського банку

Частка меншості

Усього власного капіталу

статутний капітал

резервні та інші фонди банку (примітка 20)

нерозпо-ділений прибуток

усього

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Залишок на 1 січня 2009 року

45 007

30 676

1 100

76 783

0

76 783

2

Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

0

0

0

0

0

0

3

Скоригований залишок на 1 січня 2009 року

45 007

30 676

1 100

76 783

0

76 783

4

Цінні папери в портфелі банку на продаж:

0

0

0

0

0

0

4.1

Результат переоцінки до їх справедливої вартості

0

0

0

0

0

0

4.2

Продаж або втрати від зменшення корисності

0

0

0

0

0

0

5

Основні засоби та нематеріальні активи:

0

0

0

0

0

0

5.1

Результат переоцінки

0

0

0

0

0

0

5.2

Реалізований результат переоцінки

0

0

0

0

0

0

6

Результат переоцінки за операціями хеджування

0

0

0

0

0

0

7

Накопичені курсові різниці

0

0

0

0

0

0

8

Відстрочені податки

0

0

0

0

0

0

*

Розподіл прибутку до резервних фондів

0

1 100

(1 100)

0

0

0

9

Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу

45 007

31 776

0

76 783

0

76 783

10

Прибуток/(збиток) за рік

0

0

538

538

0

538

11

Усього доходів/(збитків), що визнані за рік

45 007

31 776

538

77 321

0

77 321

12

Емісія акцій

19

2 100

0

0

2 100

0

2 100

13

Власні акції, що викуплені в акціонерів:

0

0

0

0

0

0

13.1

Викуплені

0

0

0

0

0

0

13.2

Продаж

0

0

0

0

0

0

13.3

Анулювання

0

0

0

0

0

0

14

Об'єднання компаній

0

0

0

0

0

0

15

Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати

0

0

0

0

0

0

16

Залишок на кінець дня 31 грудня 2009 року (залишок на 1 січня 2010 року)

47 107

31 776

538

79 421

0

79 421

17

Скоригований залишок на початок звітного2010 року

47 107

31 776

538

79 421

0

79 421

17.1

Коригування Зміна облікової політики

0

0

0

0

0

0

17.2

Виправлення помилок

0

0

0

0

0

0

18

Цінні папери в портфелі банку на продаж:

0

0

0

0

0

0

18.1

Результат переоцінки до їх справедливої вартості

0

0

0

0

0

0

18.2

Продаж або втрати від зменшення корисності

0

0

0

0

0

0

19

Основні засоби та нематеріальні активи:

0

0

0

0

0

0

19.1

Результат переоцінки

0

0

0

0

0

0

19.2

Реалізований результат переоцінки

0

0

0

0

0

0

20

Результат переоцінки за операціями хеджування

0

0

0

0

0

0

21

Накопичені курсові різниці

0

0

0

0

0

0

22

Відстрочені податки

0

0

0

0

0

0

*

Розподіл прибутку до резервних фондів

0

538

(538)

0

0

0

23

Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу

47 107

32 314

0

79 421

0

79 421

24

Прибуток/збиток за рік

0

0

202

202

0

202

25

Усього доходів/(збитків), що визнані за рік

47 107

32 314

202

79 623

0

79 623

26

Емісія акцій

0

0

0

0

0

0

27

Власні акції, що викуплені в акціонерів:

0

0

0

0

0

0

28.1

Викуплені

0

0

0

0

0

0

28.2

Продаж

0

0

0

0

0

0

28.3

Анулювання

0

0

0

0

0

0

29

Об'єднання компаній

0

0

0

0

0

0

30

Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати

0

0

0

0

0

0

Перерахування до Місцевого Бюджету

0

(1)

0

(1)

0

(1)

31

Залишок на кінець дня 31 грудня 2010 року

47 107

32 313

202

79 622

0

79 622

Структурно-динамический анализ банковских ресурсов

2010

2011

Темп, роста

тыс.грн

%

тыс.грн.

%

абс .

отн,%

по структуре

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства банков

11450

2,73

37136

5,85

25 686

224,33

3,11

Средства клиентов

307785

73,42

496672

78,19

188 887

61,37

4,77

Долговые ценные бумаги, эмитированные банком

Прочие привлеченные средства

Обязательства по текущему налогу на прибыль

213

0,05

163

0,03

-50

-23,47

-0,03

Отсроченные налоговые обязательства

8098

1,93

8098

1,27

0

0,00

-0,66

Резервы по обязательствам

100

0,02

91

0,01

-9

-9,00

-0,01

Прочие финансовые обязательства

631

0,15

1878

0,30

1 247

197,62

0,15

Прочие обязательства

286

0,07

308

0,05

22

7,69

-0,02

Субординированный долг

11206

2,67

11231

1,77

25

0,22

-0,91

Обязательства, связанные с долгосрочными активами, предназначенными для продажи (или групп выбытия)

0

0,00

0

0,00

0

#ДЕЛ/0!

0,00

Всего обязательств

339769

81,05

555577

87,47

215 808

63,52

6,41

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

47107

11,24

47107

7,42

0

0,00

-3,82

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

538

0,13

202

0,03

-336

-62,45

-0,10

Резервные и другие фонды банка

31776

7,58

32313

5,09

537

1,69

-2,49

Чистые активы, принадлежащие акционерам (участникам) банка

79421

18,95

79622

12,53

201

0,25

-6,41

Доля меньшинства

Всего собственного капитала и доля меньшинства

79421

18,95

79622

12,53

201

0,25

-6,41

Всего пассивов

419190

100,00

635199

100,00

216 009

51,53

0,00

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность и основные формы пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Краткая организационная характеристика ПАО "Промсвязьбанк". Анализ пассивных операций, проводимых банком.

    дипломная работа [600,0 K], добавлен 07.06.2016

  • Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.

    дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014

  • Понятие и классификация пассивных операций, их роль в деятельности банков. Формирование собственных средств коммерческого банка, предназначение резервного фонда, характеристика и виды банковских депозитов. Анализ пассивных операций исследуемого банка.

    курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.12.2011

  • Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.

    курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013

  • Структура и общая характеристика пассивных операций банков. Структура и функции собственного капитала коммерческого банка. Привлеченные и заемные средства. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Цеснабанк".

    дипломная работа [1,8 M], добавлен 23.09.2013

  • Основные направления анализа баланса коммерческого банка. Факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка. Группировки, применяемые в анализе пассивных операций. Их связь с целями анализа. Структура пассивных операций.

    контрольная работа [21,1 K], добавлен 21.11.2005

  • Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.

    дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.