Анализ пассивных операций коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банка как объект анализа. Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков Украины. Анализ их структуры и динамики, пути усовершенствования. Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 18.05.2015
Размер файла 255,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

67

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

пассивный банк коммерческий

Коммерческие банки выполняют важную функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращение их в реальный капитал, осуществляя кредитные, инвестиционные и другие операции, обеспечивая, таким образом, потребности экономики в дополнительных ресурсах.

Финансовая устойчивость и эффективность коммерческих банков в значительной мере зависят от качества, стабильности их ресурсной базы.

Пассивные операции исторически играли первичную и решающую роль в отношении активных операций, поскольку необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность банковских средств, приведенных в пассиве баланса.

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и, в связи с этим, качества управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Поэтому особое значение приобретает анализ пассивов банка, целью которого является предоставление информации о текущем состоянии банковских ресурсов (количественная и качественная оценка структуры собственных и привлеченных средств), которая составляет основы при принятии решений об оптимизации их структуры.

Актуальность данной темы очевидна: банку необходимо направить все свои усилия на привлечение ресурсов. Управление пассивными операциями представляет деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. При этом необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги. Таким образом, взаимосвязь между управлением активными и пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности коммерческого банка.

Пассивным операциям и их анализу уделяли внимание многие ученые экономисты, такие, как О.В. Васюренко, И.М. Парасий-Вергуненко, Д. Полфреман, Ф. Форд и др. Значительные разработки в изучении состава ресурсной базы современных банковских институтов осуществили такие зарубежные экономисты как Г. Айленбергер, Р. Эллер, П.Роуз, рассматриваемые проблемы формирования ресурсной базы коммерческого банка с двух позиций: управление банковским капиталом и управления обязательствами банка. Проблемам формирования эффективной ресурсной политики коммерческих банков посвящены исследования отечественных экономистов, в частности А. Аникина, В. Антонюка, А. Васюренко, А. Вожжова, Е. Дмитриевой, В. Завадской, А. Ковшаря, А. Лобанов, О. Марченко, О. Неизвестной, Д. Олейник, В. Радченко, Н. Парасия-Вергуленко, и др.

Однако значительное количество вопросов по совершенствованию анализа привлеченных ресурсов до сих пор остаются недостаточно исследованными и требуют более глубокого теоретического и методического исследования.

Целью работы является определение значения банковских ресурсов для деятельности коммерческих банков, анализ современного состояния пассивных операций коммерческого банка и поиск путей усовершенствования существующей системы анализа пассивных операций банков.

В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

- Для достижения данной цели в работе решаются следующие задачи:

- рассмотреть основные виды банковских ресурсов, изучить их характеристику;

- рассмотреть механизм формирования банковских ресурсов, сущность пассивных операций коммерческого банка,

- рассмотреть характеристику, роль и необходимость проведения операций по привлечению банковских ресурсов и разработки ресурсной политики;

- изучить методологию анализа пассивных операций коммерческого банка и организации продуктовой политики;

- провести анализ пассивных операций в ПАО «ЧБРР» и их эффективности;

- предложить пути совершенствования анализа пассивных операций коммерческого банка.

Предметом исследования являются пассивные операции коммерческого банка и механизм формирования банковских ресурсов.

Объект исследования - пассивные операции ПАО «ЧБРР».

Информационным источником проведения аналитической работы являются материалы о деятельности ПАО «ЧБРР» за 2009-2011 гг.

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, экономического анализа, теории организации управления; законодательные и нормативные документы Украины, официальные данные НБУ, других органов государственного и регионального управления; аналитическая информация научно-исследовательских учреждений; монографические исследования и научные публикации .

1. Пассивные операции коммерческого банка как объект анализа

1.1 Банковские ресурсы и их классификация

Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом. Обращая внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков, формулировку определения следует несколько изменить:

Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно- пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков [10,с.154].

Коробова Г.Г дает следующее определение: Ресурсы коммерческого байка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций [7, с.106].

По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков довольно многообразны. В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим банком и приобретенные у других банков. На месте коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например, вклады граждан и депозиты предприятий и организаций.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят фонды банка и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные или временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная часть (стабильные остатки) использована для осуществления активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, которые образуются периодически в результате осуществления некоторых банковских операций и динамику которых трудно спрогнозировать.

Банковские ресурсы состоят из собственных и привлеченных средств. Банки формируют свои ресурсы, выполняя пассивные операции [5, С.7].

В состав собственных ресурсов включаются акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и долгосрочные обязательства. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка. Для создания банка необходим определенный собственный капитал, который образует финансовую базу развития банка. У коммерческих банков собственный капитал служит, прежде всего, для защиты интересов вкладчиков (защитная функция капитала). Регулирующая функция заключается в фиксировании размера капитала регулирующими органами и тем самым воздействии на деятельность коммерческих банков в целом. Роль оперативной функции собственного капитала особенно ощутима на первых порах деятельности банка. За счет собственного капитала финансируется приобретение необходимых для коммерческого банка помещений, их строительство или аренда, оснащение мебелью и т.д.

Посредством эмиссии учредительных ценных бумаг коммерческого банка создается собственный капитал банка, выпуск банками ценных бумаг собственного долга, получение межбанковских кредитов, депозитные операции формируют привлеченные и заемные ним средства [11].

Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, НБУ или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг. Суть этой операции состоит в мобилизации коммерческими банками денежных средств взамен выдачи кредиторам определенных ценных бумаг.

Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью обеспечения их сохранности и получения дохода.

Среди привлеченных ресурсов используются традиционные для коммерческих банков Украины виды ресурсов:

- средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);

- средства населения во вкладах;

- бюджетные средства, которые предоставлены средствами местных бюджетов;

- средства, привлеченные от общественных и партийных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, кредитных товариществ, ломбардов, касс взаимопомощи.

Среди привлеченных ресурсов появляются и новые виды:

- ссуды, полученные от НБУ и других кредитных учреждений;

- средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах;

- средства, полученные от выпуска облигаций;

- ТМЦ, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций.

В настоящее время большая часть операций коммерческого банка основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает роли собственного капитала.

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, кредиты и прочие альтернативные формы привлечения ресурсов, собственный капитал и сбалансированное финансирование. Более детальная классификация банковских ресурсов по различным признакам представлена в Приложение А, Классификация по источникам формирования приведена в Приложении Б [28, с.31,32].

Анализируя данные, представленные НБУ относительно структуры и динамики основных статей пассивов коммерческих банков, которые действуют на территории Украины, можно сделать следующие выводы: во-первых, наблюдается ежегодное увеличение объема ресурсов банков, так на 01.01.10 г. объем ресурсов коммерческих банков Украины увеличился на 125 301 млн. гр., а на 01.01.11 г. - на 250 217 млн. гр., на начало 2012 года по сравнению с 2011 г. - на 326 690 млн. гр., что свидетельствует о постоянном расширении деятельности банков [38].

Таким образом, для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы, которые играют определяющую роль в процессе их создания и функционирования. Ресурсная база коммерческого банка - это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов. Источники формирования банковских ресурсов отображаются в правой части балансового отчета и называются пассивами банка. По источникам формирования пассивы неоднородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы, путем ее последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

1.2 Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков Украины

Пассивные операции банка - это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах [31, с.141].

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

- отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;

- депозитных операций;

- кредитов, полученных от других юридических лиц.

I ГРУППА пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств. Существующая в настоящее время методика определения собственных средств банка предполагает включение в его состав основного капитал, дополнительного и отчислений. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного, а отчисления вычитаются из суммы основного и дополнительного капитала.

К основному капиталу относятся: зарегистрированный уставный фонд; резервный фонд; фонды основных средств; валютные резервы коммерческих банков в СКВ; нераспределенная часть прибыли; минус нематериальные активы.

К дополнительному капиталу относятся: результаты переоценки; резервы страхования активных операций коммерческих банков; специальный фонд валютных рисков; текущие доходы (расходы); финансирование капитальных вложений, осуществляемое в учреждениях банков.

К отчислениям относятся: вложения в акции АО; вложения в акции предприятий; вложения в негосударственные долговые обязательства; средства, перечисленные банками предприятиям, организациям, учреждениям для участия в их хозяйственной деятельности; дебиторы и кредиторы банка по хозяйственным операциям банка; дебиторы и кредиторы банка по хозяйственным операциям банка в СКВ; дебиторы и кредиторы банка по хозяйственным операциям банка в НКВ; сомнительная для возврата неуплаченная задолженность за краткосрочные и долгосрочные займы; сумма превышений расходов по капитальным вложениям свыше их источника.

Таким образом, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.

Акционерный капитал банка первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы могут осуществляться в виде денежных средств, имущества и связанных с ним прав. Размер уставного фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного НБУ. Порядок внесения учредителями своей доли в уставный фонд определяется учредительными документами с таким расчетом, чтобы к началу проведения операций коммерческий банк располагал его покрытой долей, достаточной для оперативной деятельности.

Уставный капитал (фонд) - это организационно - правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков законом Украины «О банках и банковской деятельности» установлена минимальная сумма уставного капитала банка на момент его регистрации:

- Для местных кооперативных банков - 1 млн.евро

- Для коммерческих банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области Украины, - 3 млн.евро

- Для коммерческих банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины, - 5млн.евро

Уставный фонд первоначально формируется при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы в уставный фонд могут осуществляться только за счет собственных средств учредителей в денежной форме (данные средства не могут быть бюджетными, взятыми в кредит и под залог).

При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и прав участия в управлении банком, подразделяются на простые (обыкновенные) и привилегированные [31,с.160].

Владельцы обыкновенных акций, имея голоса на собрании акционеров, делят с коммерческим банком все его доходы, убытки и риски. Обычные акционеры главным образом выигрывают от будущих доходов коммерческого банка, которые реализуются в форме ожидаемых дивидендов и (или) повышения курсовой стоимости обыкновенных акций.

Если для развития операций банка требуется увеличение акционерного капитала, он может произвести дополнительный выпуск простых акций. Новый выпуск простых акций обычно ведет к снижению получаемых акционерами дивидендов. Даже если объем прибыли увеличивается, доход на акцию может оказаться ниже, поскольку прибыль распределяется между большим количеством акций. Увеличение количества обыкновенных акций ведет к расширению состава акционеров, что затрудняет осуществление контроля за деятельностью банка.

Выпуск коммерческим банком привилегированных акций можно рассматривать в ряде случаев как альтернативу обыкновенным акциям при формировании собственного капитала, когда возникает необходимость в собственном капитале. Наличие фиксированного дивиденда может служить дополнительным стимулом для привлечения средств этим способом (хотя и по несколько более высокой цене, чем при использовании долговых обязательств), и в то же время удается избежать ущемления прав голосования владельцев обыкновенных акций. Когда цены обыкновенных акций низки, а капитал необходим, можно привлечь его с помощью привилегированных акций, так как конвертируемость позволяет превратить их впоследствии в обыкновенные акции, когда цены на последние повысятся.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров (учредителей), его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду коммерческого банка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления коммерческого банка, но не меньше законодательно установленной величины. Если в процессе или после образования резервного капитала из него производятся выплаты для покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисления из прибыли возобновляются до восстановления установленного размера этого капитала.

Важно правильно определить размер отчислений от прибыли на формирование резервного капитала. Ускоренные отчисления с целью быстрейшего создания резервного капитала могут снизить размер выплачиваемых по акциям дивидендов, рыночную стоимость самих акций и отрицательно сказаться на формировании акционерного капитала вообще.

Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит главным образом от величины дивидендов, установленной общим собранием акционеров. С целью поддержания установленного контролирующими органами соотношения «собственный капитал - активы» коммерческому банку нередко приходится выбирать между увеличением размера нераспределенной прибыли и выпуском новых акций. Однако акционеры коммерческого банка являются его собственниками и не охотно идут на расширение числа акционеров и новые выпуски акций. Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли выгоднее, чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствуют затраты, связанные с выпуском новых ценных бумаг. Однако длительное сдерживание дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому коммерческий банк постоянно стремится сохранять баланс между выплатой достаточных дивидендов акционерам, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком уровне.

Собственный капитал коммерческого банка может формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в управлении выпустившим их коммерческим банком. Они свидетельствуют о предоставлении владельцами облигаций определенных денежных средств в распоряжение эмитента в форме долгосрочного займа. Владелец облигаций приобретает право на получение фиксированного дохода по ней с наступлением срока погашения этой ценной бумаги. Если коммерческий банк в условиях расширения деятельности нуждается в дальнейшем удержании в своем обороте такого капитала, то он прибегает к рефинансированию необеспеченных долговых обязательств. Облигации, если это предусмотрено условиями выпуска, могут быть конвертированы в простые акции, тогда привлеченный с их помощью капитал переходит в постоянный для коммерческого банка. Конвертируемость облигаций повышает их привлекательность среди покупателей, поскольку позволяет последним приобрести акции банка в наиболее выгодный момент.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности, поскольку они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и в конечном итоге объем активных операций. Собственные средства (капитал) банка являются важной информационной базой для Центрального банка, осуществляющего контроль за деятельностью банков и управление ими. Капитал банка определяет границы его функционирования, показывает степень его финансовой устойчивости, что имеет немаловажное значение для инвесторов, акционеров и в конечном итоге для самого банка. Этим обусловливается необходимость правильного определения величины собственных средств банка. Отход же от реальной величины может иметь негативные экономические последствия двоякого рода. Необоснованное ее завышение приводит к ложной информации о благополучном положении банка и тем самым вводит в заблуждение не только контролирующие органы, но и вкладчиков, акционеров, инвесторов, а также сам банк. Так, последний исходя из данной величины собственных средств расширяет свои активные операции и подвергается повышенному риску. Если методика определения величины собственных средств приводит к искусственному их занижению, то будет обратный эффект: сужается диапазон активных операций, снижаются доходы.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях.

Увеличение собственных средств способствует повышению прибыльности банка (поскольку этот вид банковских ресурсов является "бесплатным") и улучшению его экономических показателей.

II ГРУППА пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рыке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [15, с.244].

Депозиты являются объектами депозитных операций. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

Депозитным может быть в принципе любой открытый клиенту в коммерческом банке счет по договору с банком, на котором хранятся его денежные средства, включая активно-пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

В банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на группы:

- срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения;

- ценные бумаги.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, открытых по договору с банками средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организация, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. К ним относятся средства государственного бюджета и бюджетных организаций, по иностранным операциям, государственных организаций, сельскохозяйственных предприятий, арендаторов, потребкооперации и кооперативов, акционерных обществ, малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, профсоюзных и общественных организаций, в расчетах банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, кредиторы.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может снять сумму, не превышающую его фактического остатка. Напротив, на контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток, т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на определенное время банковский кредит.

Изъятие вкладов до востребования осуществляется как посредством наличных денег, так и с помощью различных форм безналичных расчетов, по первому требованию. Их главное достоинство для клиента - высокая ликвидность, основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по ним. Нестабильность вкладов до востребования ограничивает возможность и сферу использования коммерческими банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается вообще. Однако следует иметь в виду, что владелец такого счета должен оплачивать услуги коммерческого банка по его ведению, а для процентных счетов комиссии удерживается с депозитного процента. Некоторые коммерческие банки вместо покрытия операционных затрат по ведению беспроцентных текущих счетов требуют от владельцев поддержания на них заранее оговоренного остатка денежных средств.

В условиях отсутствия платы по депозитам до востребования и возрастания конкуренции на рынке депозитных услуг коммерческие банки стараются привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования за счет предоставления дополнительных услуг, значительно облегчающих владельцу счета осуществление регулярных платежей, и повышение качества обслуживания.

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

- депозиты сроком до 3 месяцев;

- депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

- депозиты со сроком более года;

- депозитные сертификаты.

На практике ряд депозитов можно условно отнести к срочным. Непосредственно срок по ним в момент открытия счета не устанавливается, но его можно определить, исходя из целевого назначения денежных средств, хранящихся на счете. Так, средства для финансирования и кредитования капитальных вложений хранятся на счетах от момента их открытия до начала финансирования или кредитования. К срочным следует отнести и депозиты, полученные от других банков, в результате осуществления депозитных операций.

Разновидностью срочных депозитов со сроком более года являются депозитные сертификаты. В отличие от обычных срочных депозитов, не оформляемых документами, свидетельствующих о наличии вклада, эта разновидность срочных депозитов оформляется специальным документом, который является депозитным сертификатом - письменным свидетельством кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющим право вкладчика на получение депозита [23, с.69]. Их особенностью является использование сложных процентов для расчета сумм, получаемых вкладчиками в зависимости от срока хранения, и освобождение как самих депозитов, так и процентов по ним от обложения налогами.

Вкладчики заинтересованы в долгосрочном вложении крупных денежных сумм с целью получения более высоких процентов, чем по вкладам до востребования.

Банк также заинтересован в привлечении срочных вкладов, поскольку они стабильные и позволяют ему располагать денежными средствами длительное время и соответственно увеличивать операционные доходы от процентов.

Срочные вклады могут быть двух видов: собственно срочные склады и вклад с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок. Если первоначально вложенная как срочный вклад сумма не изымается владельцем в установленный срок, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично вкладу до востребования.

Для изъятия вкладов с предварительным уведомлением в коммерческий банк должно поступить от вкладчика уведомление. Срок подачи уведомления об изъятии вклада заранее оговаривается между коммерческим банком и вкладчиком. Уведомление об изъятии средств позволяет коммерческим банкам рефинансировать свои активные операции за счет других источников и таким образом снизить величину операционных расходов.

Тот факт, что владелец вклада может распоряжаться им только по истечении заранее оговоренного срока, в ряде случаев не исключает возможности досрочного получения им в коммерческом банке своих денежных средств. При досрочном снятии вкладчиком денежных средств размер выплачиваемого процента по срочному вкладу существенно снижается.

Сберегательные вклады предназначены для накопления или вложения денежных сбережений. Они классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают: срочные; срочные и с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; на текущие счета; до востребования; сберегательные сертификаты.

Для сберегательных вкладов характерным является то, что их владельцам выдается именное свидетельство о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность владельца и правила пользования счетом, а также отражаются все операции по счету. Сберегательная книжка выписывается лишь при внесении на счет в банке определенной суммы денежных средств, т.е. ее нельзя получить на кредитной основе.

Несмотря на необходимость предварительного уведомления об изъятии денежных средств со сберегательных вкладов, коммерческие банки выдают их вкладчиками по первому требованию. В этом случае коммерческий банк взимает с вкладчика плату для покрытия своих операционных расходов, как правило, путем их удержания с депозитного процента.

Сберегательный сертификат в отличие от депозитного сертификата является инструментом по привлечению средств мелкого вкладчика.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на: акции и облигации предприятий и организаций, кооперативов, акционерных общества и компаний, принадлежащие данному банку; акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд; ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте); вексель, как способ кредитования коммерческих банков. Определив удельный вес каждой из этих групп в общей сумме привлеченных средств, можно составить представление о структуре пассивов банка. Кроме того, следует определить, насколько эффективно банк использует привлеченные ресурсы. Это можно сделать найдя отношение привлеченных средств к общей сумме кредитных вложений. Но многие банки используют привлеченные ресурсы не только на нужды кредитования, но и для проведения других активных операций, поэтому полученный показатель характеризует эффективность только в части кредитных операций. Если значение полученного показателя меньше 1, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств, если же оно превышает 1, то это свидетельствует о направлении части этих ресурсов не в сферу кредитования и использовании на другие нужды.

III ГРУППА пассивных операций - это кредиты, получаемые коммерческими банками от других юридических лиц.

Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов коммерческих банков. Это оперативный по способу получения средств источник, которому присущ, в основном, краткосрочный характер. Предоставляется межбанковский кредит в рамках корреспондентских отношений, но в то же время является дорогостоящим по отношению к другим источникам формирования банковских ресурсов. Выдача ссуд осуществляется на условиях и в суммах, оговоренных в кредитном договоре, заключенном между банками. Кредитный договор содержит взаимные обязательства и ответственность сторон, срок и размер кредита, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень процентной ставки, условия ее изменения, другие параметры. Дополнительные ресурсы коммерческие банки могут приобретать у других коммерческих банков или у Национального банка Украины. Возможность продажи денежных средств одним коммерческим банком другому обусловлена наличием у первого в отдельные периоды времени избыточных ресурсов, которые отражает величина мобилизованных банком ресурсов за минусов ресурсов за минусом резерва ликвидности и вложений средств в кредиты и другие приносящие доход банку операции. Причем, резерв ликвидности коммерческого банка зависит от норм обязательного резерва, устанавливаемых Национальным банком Украины, и уровня резерва ликвидности, определяемого коммерческим банком индивидуально.

Процентные ставки по кредитам, предоставляемым коммерческим (кооперативным) банкам, устанавливаются Правлением НБУ. Процентные ставки по кредитам, выдаваемым специализированными банками, определяются на договорной основе, но не могут быть выше, чем на 20% оплаты за централизованные ресурсы.

Вначале коммерческие банки прибегали к покупке ресурсов у других коммерческих банков исключительно для приведения в соответствие с указаниями НБУ уровня своих обязательных резервов, показателей платежеспособности и ликвидности, а также столкнувшись с определенными трудностями. Впоследствии эта операция увязывалась с необходимостью увеличения объема своих ресурсов с целью получения доходов от рентабельного их вложения.

Специфическими для коммерческого банка являются кредиты, получаемые от Национального банка Украины. Их источником является в основном эмиссия. Возможности использования коммерческими банками кредитов НБУ определяются основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики. Ведь кредиты НБУ - это средства эмиссии и один из инструментов регулирования денежной массы в обращении. Для сокращения денежной массы Национальный банк осуществляет политику рестрикции кредита, в том числе за счет сокращения предоставляемых коммерческим банком кредитов и увеличения уровня процентных ставок по этим кредитам. И наоборот, если предусматривается рост денежной массы в обращении, то НБУ осуществляет кредитную экспансию, в том числе путем расширения предоставляемых коммерческим банкам кредитов и снижения уровня процентных ставок по ним.

1.3 Организационно-информационное обеспечение анализа депозитных ресурсов банка

Анализ любой составляющей деятельности банка - это тяжелая методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой необходима соответствующее организационное, профессиональное и информационное обеспечение. Организация анализа ресурсов банка не является исключением и требует взвешенных и четких подходов.

Распределение полномочий и функций анализа ресурсов банка между структурными подразделениями банка может осуществляться различными способами.

При условии централизованного способа организации аналитической работы в банке основные информационные потоки по пассивным операциям банка собираются и обрабатываются специальным подразделением - информационно-аналитической службой. При этом персонал банка, который непосредственно работает в соответствующих подразделениях (депозитный отдел, отдел учета депозитных операций, операционный отдел и другие) и занимается функциональной деятельностью по привлечению ресурсов из внешних источников получает ограниченную, узкоспециализированную информацию по вопросам аналитических разработок, так и по вопросам аналитических наработок. В основном указанные функциональные подразделения полагаются на информационно-аналитическую службу.

При такой организации подразделения банка, которые занимаются привлечением ресурсов, не непосредственно не осуществляют анализ ресурсной базы банка. Эти подразделения предоставляют необходимую для анализа первичную информацию по пассивным операциям банка, а информационно-аналитическая служба оценивает эффективность формирования и использования ресурсов, доходности депозитных операций, определяет среднюю стоимость ресурсов банка и выполняет другие задачи, определенные для достижения цели анализа ресурсов банка [36].

При условии децентрализованной структуры в депозитном отделе банка отделе межбанковского кредитования и прочих формируется самостоятельная аналитическая служба, ответственная перед руководителями этих отдела. Аналитики таких служб имеют все полномочия, необходимые для выполнения задач, возложенных на анализ ресурсов банка. Специалисты аналитической службы в структуре отделов банка четко знают технологию предоставления конкретных пассивных услуг, хорошо знают потребности клиентов, однако имеют узкую специализацию.

Аналитическая служба осуществляет комплексный анализ деятельности банка в сфере привлечения ресурсов, используя для этого такие источники информации:

. Файл 03 - Данные по оборотам об суммы и процентные ставки по кредитам и депозитам;

. Файл 05 - Данные по оборотам об суммы и процентные ставки по депозитам;

. Файл 06 - Данные об остатках по средствам до востребования, кредитными и депозитными счетами;

. Файл 17 - Данные о кредитный портфель и остатки по депозитам;

. Файл 19 - Данные об остатках по депозитным обязательствам резидентов;

. Файл 82 - годовой балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках;

. Форма 1 «Балансовый отчет»;

. Форма 2 «Отчет о финансовых результатах»;

. Форма 10 «Оборотно-сальдовый баланс»;

. Форма 252 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам клиентов-резидентов Украины (в разрезе отраслей экономики и форм собственности)»;

. Форма 341 «Отчет об остатках по депозитам»;

. Форма 350 «Отчет об суммы и процентные ставки по депозитам»;

. Форма 353 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по отраслям экономики)»;

. Форма 354 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам перед субъектами хозяйствования (классификация по организационно-правовыми формами хозяйствования)»;

. Форма 360 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по секторам экономики)»;

. Форма 361 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по видам экономической деятельности)»;

. Форма 362 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по формам собственности)»;

. Форма 381 «Справка о привлеченные средства и их остатки для определения размера обязательных резервов»;

. Форма 603 «Отчет о достаточности капитала»;

. Форма 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;

. Форма 752 «Отчет о количестве клиентов и лицевых счетов»;

. Данные аналитического учета по счетам второго и третьего классов плана счетов;

. Различные вне учетные материалы (материалы внешнего и внутреннего аудита, информация, полученная от исполнителей, информация, полученная от потребителей депозитных продуктов и услуг) [13, с. 35 - 36].

Аналитическая служба в структуре отделов предоставляет аналитические материалы руководителю отдела и к общей информационно-аналитической службы, которая выполняет роль консультационного органа при Правлении банка. Занимаясь обобщением материалов, которые поступают из отделов и содержат результаты анализа привлеченных ресурсов банка, аналитически-информационная служба выполняет координационную функцию.

В ее обязанности также принадлежат систематизация результатов анализа деятельности банка в сфере привлечения ресурсов, структурирование информации и формирование отчетов, то есть выходной управленческой информации и баз данных, поскольку анализ депозитных ресурсов должен обеспечивать необходимой информацией процесс управления и принятия решений в отношении пассивных операций банка, оптимизации ресурсной базы банка, снижение затратности депозитных ресурсов, целесообразности внедрения новых депозитных продуктов и услуг.

Итак, можно отметить, что эффективная организация работы аналитических служб банка, как общей, так и в структуре депозитного отдела является одной из предпосылок принятия оптимальных управленческих решений относительно деятельности банка в сфере привлечения ресурсов и определения и реализации ресурсной политики банка.

1.4 Анализ структуры и динамики пассивных операций коммерческих банков на банковском рынке Украины

Ипотечный кризис 2007 г. в США быстро переросла в общенациональный и банковский, и к 2008 г. превратилась в мировой. В условиях всеобщей глобализации и взаимопроникновении экономических процессов этот кризис не мог обойти Украину. Именно 2008 г. считается годом начала экономического кризиса в нашем государстве.

Украинская банковская система через высокую открытость экономики оказалась ощутимо зависимой от мировых рыночных процессов, поэтому кризис банковской системы можно было легко просчитать. Несмотря на это, она оказалась не готовой к негативным экономическим процессам и первой понесла значительные убытки от кризиса. В 2010 г. банковская система Украины начала выходить из кризиса и взяла курс на стабилизацию, но преодоления посткризисных явлений все еще остается важной проблемой и в 2012 году.

По данным экспертов, мировая экономика в 2010 и 2011 г. вышла на докризисный уровень в развитых странах; выросли ВВП и объемы производства, но восстановление экономики все еще продолжается. Эти процессы соответствующим образом сказались и на экономике Украины и ее финансовой системе. Тенденции выхода из кризисного состояния, наметившиеся еще во второй половине 2009 г., продолжались в 2010 г. и 2011 гг. За 9 месяцев индекс промышленной продукции составил 10,6 %, индекс потребительских цен за декабрь 2011 г. (по сравнению с декабрем 2010) равен 9,1 %. На восстановление финансовой системы Украины положительно влияет также стабильный курс гривни и отсутствие прогнозируемых массовых банкротств банков: по данным НБУ на начало 2011 г. на стадии ликвидации находилось 14 банков, на конец года - 19.

Для качественного анализа состояния и перспектив развития пассивных операций банковской системы Украины стоит рассмотреть динамику основных показателей их развития за последние шесть лет.

Таблица 1.1 - Основные показатели развития пассивных операций банковского сектора Украины за 2005-2011 гг.

Источник: данные НБУ (см.: http://www.bank.gov.ua).

Таким образом, капитализация банков снижалась до 2008 г. в 2009 г. увеличилась на 0,1 % и уже в 2011 г. показала устойчивый рост и составила на конец года 20,3 %. Устойчивый спад показателя Н2 к 2008 г. проходил через опережающий рост активов по сравнению с банковским капиталом. В 2008 г. кризис достиг своего дна, и клиенты банков начали массово забирать свои средства со счетов, что крайне негативно повлияло на общее состояние банковского сектора.

В 2009 г. за счет увеличения уставных капиталов в ряде банков общий уровень капитализации вырос на 0,1 %. И только в начале 2010 г. заметен рост капитализации банков: коэффициент адекватности регулятивного капитала Н2 увеличился на 4,1 %, в конце года - еще на 2,2 %. Это происходило благодаря восстановлению депозитной деятельности банков, поступлению иностранных инвестиций в банковский сектор Украины и свидетельствует о том, что экономика вышла из кризиса и ситуация постепенно стабилизируется. Но стабильность регулятивного капитала банка еще не означает стабильность всей банковской системы, ведь повышение уровня капитализации не сопровождалось адекватным ростом уровня ликвидности банков. К тому же, доля иностранного капитала в банках Украины постоянно растет (с 9,6 % в начале 2005 г. до 39,1 % на конец 2011 г.), что наряду с положительными (увеличение капитализации банков) имеет и значительные негативные последствия - ведь в процессе решения проблемы капитализации банков объектом иностранных инвестиций становятся -крупные банки, которые обслуживают стратегически важные отрасли экономики, и таким образом под контроль иностранного капитала попадают важные для государственного суверенитета предприятия.

Произошли значительные изменения в структуре обязательств украинских банков (рис. 1.1):

Рис. 1.1 - Доля срочных средств предприятий и населения в структуре обязательств украинских банков

Как можно увидеть на рис. 1.1, начиная с 2006 г. доля срочных средств предприятий и населения, что составило 43,58 %, постоянно снижалась и в 2011 г. равнялась лишь 26,89 %.

Это означает, что ресурсы банков все меньше базируются на самой стабильной статье баланса - срочных средствах предприятий и населения, и все больше зависят от средств по требованию и других видов ресурсов, таких как зарубежные займы, межбанковские кредиты и прочие кредиторские задолженности. Такие виды ресурсов неустойчивые и даже опасны: межбанковские кредиты сворачиваются, зарубежные займы стремительно дорожают. Этот фактор нанес огромный ущерб банкам Украины уже в начале кризиса. Но в конце 2011 г. ситуация несколько улучшилась: доля выросла на 3,84 % и составила 30,73 %.

Если сравнить количество предоставленных кредитов и количество обязательств банков (рис. 1.2), сразу же возникает еще одна проблема банковского сектора Украины - временной разрыв.

Временной разрыв заключается в том, что количество краткосрочных депозитов преобладает над количеством долгосрочных кредитов. Следствием этого является ухудшение функционирования банков, появление проблемных кредитов, снижение уровня капитализации банка. Прежде всего, это связано с уровнем доверия к банковской системы в посткризисное время: люди с большим недоверием относятся к срочным депозитам сроком действия более чем год.

Рис. 1.2 - Сравнение объемов предоставленных кредитов и объемов обязательств банков

Таким образом, в ходе анализа состояния банковского сектора Украины на сегодня были установлены следующие проблемы:

- низкий уровень капитализации банков, что не обеспечивает должным образом их стабильность;

- высокий уровень зависимости ресурсной базы от внешних займов и значительная доля иностранного капитала в структуре капитала банковской системы;

- снижение ликвидности банков;

- потеря банками доверия населения;

- недостаток резервирования и некачественное долгосрочное планирование;

- временной разрыв в структуре кредитования

2. Анализ пассивных операций ПАО «ЧБРР»

2.1 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики

Коммерческие банки могут осуществлять активные операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных денежных средств, то есть именно пассивные операции предшествуют активным операциям и определяют их объем. Именно поэтому столь важным представляется анализ пассивных операций коммерческого банка. Который позволяет определить размер банковских ресурсов и, следовательно, масштаб деятельности коммерческого банка.

Целью анализа пассивных операций является исследование эффективности данных операций, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.

Анализ операций по формированию капитала коммерческого банка целесообразно проводить по следующим направлениям:

1. Анализ структуры и динамики пассивных операций банка.

- определение размера, структуры собственных средств и их динамику за анализируемый период. Целью анализа является выявление источников формирования собственных средств банка и определение их удельного веса в общей структуре;


Подобные документы

  • Сущность и основные формы пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Краткая организационная характеристика ПАО "Промсвязьбанк". Анализ пассивных операций, проводимых банком.

    дипломная работа [600,0 K], добавлен 07.06.2016

  • Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.

    дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014

  • Понятие и классификация пассивных операций, их роль в деятельности банков. Формирование собственных средств коммерческого банка, предназначение резервного фонда, характеристика и виды банковских депозитов. Анализ пассивных операций исследуемого банка.

    курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.12.2011

  • Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.

    курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013

  • Структура и общая характеристика пассивных операций банков. Структура и функции собственного капитала коммерческого банка. Привлеченные и заемные средства. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Цеснабанк".

    дипломная работа [1,8 M], добавлен 23.09.2013

  • Основные направления анализа баланса коммерческого банка. Факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка. Группировки, применяемые в анализе пассивных операций. Их связь с целями анализа. Структура пассивных операций.

    контрольная работа [21,1 K], добавлен 21.11.2005

  • Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.

    дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.