- Управление сопровождения и оформления банковских операций;

- Управление кассовой работы;

- Единый центр технического сопровождения устройств самообслуживания;

- Центр сопровождения клиентских операций.

Заместитель Председателя Административный блок:

- Управление инкассации;

- Общий отдел;

- Управление недвижимости и материально-технического обеспечения.

Заместитель Председателя Финансы и риски:

- Финансовое управление;

- Управление рисков;

- Отдел по обслуживанию на финансовых рынках;

- Депозитарий;

- Управление бухгалтерского учёта и отчётности.

Сибирский Банк Сбербанка России уже в течение нескольких лет является лидером на рынке вкладов, ему доверяют свои сбережения более 51% жителей региона. В настоящее время банк обслуживает более 13,6 миллионов счетов частных лиц. Общий объем средств, размещенных населением на счетах в Сибирском Сбербанке, составил в 2009 году более 85,9 млрд. руб.

В настоящее время одним из приоритетных направлений Сибирского Сбербанка является развитие системы Интернет-трейдинга, которая позволяет значительно повысить эффективность обслуживания клиентов банка, а также быстроту совершения операций на бирже ММВБ. Одна из важных сфер деятельности банка - оказание брокерских услуг, и доход от этого вида деятельности за 2010 год возрос на 25%.

Эмиссия банковских карт составляет в настоящее время более 1,2 млн. штук, обслуживание по ним ведется на 214 терминалах. Важная роль принадлежит Сбербанку в реализации программы «Доступное жилье» в Сибири. В рамках этой программы объем выданных жилищных кредитов по итогам 2009 года составил 15,1 млрд. руб.

В 2010 году Сибирский банк Сбербанк России увеличил свою долю на рынке привлечения средств юридических лиц, аккумулировав 29,2% от совокупного объёма ресурсов размещённых корпоративными клиентами. На рынке вкладов населения доля Сибирского банка составляет 46,8%.

Кроме того Сибирский банк Сбербанк России продолжает сохранять лидирующие позиции на рынке кредитования в обслуживающем регионе. Доля на рынке кредитования населения составляет 33,3%. Доля Сибирского банка на рынке кредитования корпоративных клиентов составляет 24,3%.

За 2010 год Сибирский Банк Сбербанк России достиг следующих финансовых результатов:

- Объём чистой прибыли на 1.01.2011 года составил 4,67 млрд. руб.;

- Активы-нетто на 1.01.2011 года составили 233,4 млрд. руб.;

- Объём средств привлечённых от частных клиентов, увеличился за 2010 год на 4 млрд. руб. и на 1.01.2011 достиг 38,5 млрд. руб.;

- Остаток ссудной задолженности юридических лиц увеличился за 2010 год на 7,8 млрд. руб. и на 1.01.2011 года составляет 96 млрд. руб.;

- Остаток ссудной задолженности физических лиц увеличился за 2010 год на 6,2 млрд. руб. и на 1.01.2011 года - 69 млрд. руб.

Доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составила 36,2%, удельный вес ссудного портфеля частных клиентов составил 29,1%.

Доля средств, привлечённых от частных клиентов, увеличилась за 2010 год на 6,1% и составила 60,6%, доля привлечённых средств юридических лиц выросла на 1,4% и составила

Доли Сибирского банка Сбербанка России на основных сегментах финансового рынка показаны на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 Доли Сибирского банка Сбербанка России на основных сегментах финансового рынка

За 2010 год Сибирским Банком Сбербанк России получено 27,4 млрд. руб. доходов. Основной источник доходов - операции кредитования, доля которых в общих доходах составляет 75,5%. В 2010 году общий объём полученных Сибирским банком доходов от кредитования составил 20,7 млрд. руб.

Вторым по величине источником доходов являются комиссионные доходы, доля которых составила 20,7% всех доходов Сибирского банка. В 2010 году общий объём полученных комиссионных доходов составил 5,7 млдр.руб, что на 7,2% выше уровня 2009 года.

Рис. 2.3 Структура активов Сибирского Банка Сбербанк России на 1.01.2011 г.

Доля расходов на создание резервов на возможные потери по ссудам снизились на 9,5% и составили 14,3% в структуре расходов, или 3 млрд. руб. Объём уплаченных налогов за 2010 год составил 4,9% в структуре расходов или 1 млрд. руб.

Рис. 2.4 Структура пассивов Сибирского банка Сбербанка России на 1.01.2011 г.

Расходы банка за 2010 год составили 21,0 млрд. руб., процентные расходы составили 37,5% от общей суммы расходов. Основной статьёй процентных расходов являются расходы, связанные с привлечением средств физических лиц (с учётом расходов по страхованию вкладов) - на их долю пришлось 87,8% всех процентных расходов. Объём расходов по выплате процентов по вкладам населению за отчётный период увеличился на 21% и достиг 6,9 млрд. руб., или 32,9% совокупных расходов.

Показатель отношения затрат к чистому операционному доходу по сравнению с 2009 годом увеличился на 7,6% до уровня 50%.

Организационно-экономическая характеристика деятельности Сибирского Банка Сбербанк России на первый взгляд показывает, что банк работает стабильно и эффективно. Для того чтобы в этом убедится и найти проблемные зоны, необходимо провести оценку финансового состояния, что приведено в следующей главе.

2.2 Оценка финансового состояния Сибирского Банка Сбербанк России

Объективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность.

Произведем оценку динамики валюты баланса Сибирского Банка Сбербанк России (Таблица 2.1.).

Таблица 2.1

Динамика валюты баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатель	2009г.	2010г.	Изменение,(+/-)	Темп роста, %
Валюта баланса, тыс. руб.	7 096 995 293	8 523 247 230	1 426 251 937	120,1

Валюта баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2010 году составили 8 523 247 230 тыс. руб. и по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1 426 251 937 тыс. руб., что составляет 20,1%.

Так как активы бухгалтерского баланса банка равны по сумме валюте баланса, рассмотрим структуру и динамику статей актива баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Структура и динамика актива баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Наименование статей (тыс. руб.)	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение, тыс. руб.	Темп изменения, %
	2009	2010	2009	2010
Денежные средства и их эквиваленты	270 395 815	322 302 793	3,81	3,78	51 906 978	119,20
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	112 237 721	128 924 854	1,58	1,51	16 687 133	114,87
Средства в кредитных организациях	85 334 400	61 888 479	1,20	0,73	-23 445 921	72,52
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	15 587 505	31 509 445	0,22	0,37	15 921 940	202,15
Чистая ссудная задолженность	5 158 029273	5 714 300 721	72,68	67,04	556 271 448	110,78
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1075 404 440	1 465 068 808	15,15	17,19	389 664 368	136,23
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	40 572 382	50 572 382	0,57	0,59	10 000 000	124,65
Основные средства, нем. активы и мат. запасы	289 830 038	317 378 620	4,08	3,72	27 548 582	109,51
Прочие активы	90 176 101	127 028 480	1,27	1,49	36 852 379	140,87
Всего активов	7 096 995293	8 523 247 230	100	100	1 426251937	120,10

Таким образом, основное увеличение активов (на 20,1%), шло за счет увеличения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые увеличились почти в 2 раза и составили в 2010 году 31 509 445 тыс.руб. Следует отметить увеличение обязательных резервов на счетах в центральном банке на 14,9%, что очень резко оценивается для деятельности любого коммерческого банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

В структуре активов бухгалтерского баланса Сибирского Банка Сбербанк России основное место как в 2009,так и в 2010 годах занимают чистые ссудные задолженности, удельный вес данной статьи равен 72,7% и 67% соответственно, это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам. В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств и их эквивалентов в 2009 и 2010 годах равен 3,8% и 3,7% соответственно, а доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 15,2% и 17,2%., это так же положительно характеризует деятельность банка. Доля же остальных статей актива баланса не значительна - менее 5%. Таким образом, необходимо отметить, что структура активов бухгалтерского баланса Сибирского Банка Сбербанк России является эффективной.

Формирование пассивов является базовой задачей любого коммерческого банка, так как пассивы играют важную роль и с их помощью банки приобретают ресурсы для реализации своей деятельности. Именно поэтому анализ пассивов занимает особое место в анализе деятельности коммерческого банка.

Рассмотрим анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса Сибирского Банка Сбербанк России в разрезе анализа привлеченных средств (обязательств) и анализа собственного капитала.

Роль привлеченных и заемных средств банка исключительно велика как для деятельности самого банка, так и для экономики в целом. Мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения кредитом. Важность данных ресурсов для коммерческих банков объясняется тем, что привлеченные средства покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления банковских операций.

Итак, проанализируем привлеченные и заемные средства Сибирского Банка Сбербанк России. Таблица 2.3. показывает структуру и динамику обязательств банка.

Таблица 2.3.

Структура и динамика обязательств Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Наименование статей (тыс. руб.)	2009 г.	2010 г.	Темп изменения, %	Удельный вес %
				2009 г.	2010 г.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	500 000 000	300 000 000	60	8,0	4,0
Средства кредитных организаций	143 389 747	291 094 913	203	2,3	3,9
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	5 396 947 880	6 666 977 736	123,5	86,4	89,2
Выпущенные долговые обязательства	122 853 343	111 983 441	91,2	1,9	1,5
Прочие обязательства	59 994 777	76 991 753	128,3	0,9	1,03
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	25 557 430	26 313 232	102,9	0,4	0,4
Итого обязательств	6 248 742 183	7 473 360 076	119,6	100	100

В Сибирском Банке Сбербанк России доля обязательств составляет 87,7% на 2010 год, и 88,1% на 2009 год. Данный показатель рассчитывается путем деления суммы обязательств на валюту баланса и умножением полученного результата на 100:

d_{об. банка} = Общая сумма обязательств/Валюта баланса * 100 %

Таким образом, в 2009 и 2010 годах более 80% операций банк осуществлял за счет привлеченных средств.

Из таблицы видно, что в 2009 и в 2010 годах наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают средства клиентов, который в 2009 году составил 86,4% и увеличился в 2010 году до 89,2%. Удельный вес средств кредитных организаций составляет 2,3% в 2009 году и 3,9% в 2010 году. Следует отметить увеличение доли выпущенных долговых ценных бумаг, которая в 2009 году составляла 1,9%, а в 2010 году 1,5%. Таким образом, перечисленные выше три статьи составляют более 90% обязательств Сибирского Банка Сбербанк России.

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:

КЭ_об = Обязательствабанка/Общая сумма кредитных вложений

за 2009г.: 6 248 742 183/ 5 158 029 273= 1,2

за 2010г.: 7 473 360 076/ 5 714 300 721= 1,3

В 2009 году 1,2 млн. руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2010 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн. руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.

Коэффициенты рефинансирования рассчитываются как отношение кредитов, полученных у других банков (КБ_п), и следующих величин:

- общего объема кредитных вложений (КВ),т.е.



К_р1=КБ_п/КВ

за 2009г.: 143 388 747/5 158 029 273 = 0,03

за 2010г.: 291 093 913/5 714 300 721 = 0,05

- выданным межбанковским ссудам (КБ_в),т.е

К_р2=КБ_п/КБ_в

за 2009г.: 143 388 747/85 334 400= 1,7

за 2010г.: 291 093 913 /61 888 479 = 4,7

- общего объема обязательств банка (О),т.е.

К_р3=КБ_п/О

за 2009г.: 143 388 747 /6 248 742 183 = 0,02

за 2010г.: 291 093 913/7 473 360 076 = 0,04

- общего объема собственных средств (СС),т.е.

К_р4=КБ_п/СС

за 2009г.: 143 388 747/848 252 110 =0,2

за 2010г.: 291 093 913/1 049 887 154= 0,3

- суммы уставного фонда (УФ),т.е.

К_р5=КБ_п/УФ

за 2009г.: 143 389 747/67 760 844= 2,1

за 2010г.: 291 093 913/67 760 844= 4,3

- общие валюты баланса (П(А)),т.е.



К_р6=КБ_п/П(А)

за 2009г.: 143 389 747/7 096 995 293= 0,02

за 2010г.: 291 093 913/8 523 247 230= 0,03

Данные коэффициенты рефинансирования свидетельствуют о том, что в Сибирском Банке Сбербанк России в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась величина кредитов, полученных от других банков на 1 руб. кредитных вложений, до 0,5 млн. руб., также наблюдается повышение коэффициента рефинансирования по выданным межбанковским ссудам до 4,7 млн. руб., что является отрицательной тенденцией для банка, также идет увеличение значения коэффициента рефинансирования общего объема собственных средств банка до 0,3 млн. руб., что тоже оценивается отрицательно, и увеличение коэффициент рефинансирования суммы уставного фонда до 4,3 млн. что также плохо влияет на деятельность рассматриваемого банка.

Помимо обязательств в пассив коммерческого банка входит собственный капитал. Собственный капитал банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, образованные в процессе последующей деятельности банка. По сравнению с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительную удельный вес в совокупном капитале. В коммерческих банках собственный капитал и имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если у последних это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей степени - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности, поэтому важность анализа собственного капитала высока.

Проанализируем структуру и динамику собственного капитала Сибирского Банка Сбербанк России, на основе таблицы 2.4.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от ряда активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал, резервный капитал, эмиссионный доход, фонды специального назначения и накопления, прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, резервы на возможные потери по ссудным операциям, неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года.

Из таблицы 2.4. видно, что в 2009 году собственные средства банка составляли 848 252 110 тыс. руб. и увеличились в 2010 году на 23,8%, составив 1 049 887 154 тыс. руб. Уставный капитал, эмиссионный доход и резервный фонд не изменились. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 4,3% и составила в 2010 году 479 017 552 тыс. руб.

Таблица 2.4

Структура и динамика собственного капитала Сибирского Банка Сбербанка России в 2009-2010 гг.

Наименование статей (тыс. руб.)	2009 г.	2010 г.	Темп изменения, %	Удельный вес %
				2009 г.	2010 г.
Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844	100	7,9	6,5
Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226	100	26,9	21,7
Резервный фонд	3 527 429	3 527 429	100	0,4	0,3
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-13 998 620	15 833 441	-113,3	-1,7	1,5
Переоценка осн. средств	81 783 096	81 713 096	99,9	9,6	7,8
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	459 430 840	479 017 552	104,3	54,2	45,6
Итого собств. капитала	848 252 110	1 049 887 154	123,8	100	100

В 2010 году структура собственного капитала изменилась. Удельный вес нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода снизились до 45,6% и 21,7% соответственно. Доля же уставного капитала и средств, полученных от переоценки зданий, изменилась незначительно и составила 6,5% и 7,8% соответственно.

Одним из разделов анализа собственных средств банка является анализ уставного фонда. Также немаловажными в таком анализе являются показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d₁) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d₂). Показатели d₁ и d₂ могут быть рассчитаны по формулам:

d₁ = УФ/Объем собственных средств * 100 %

за 2009г.: 67 760 844/848 252 110 * 100 = 7,9 %

за 2010г.: 67 760 844/1 049 887 154 * 100 = 6,5 %

d₂ = УФ/Валюта баланса * 100

за 2009г.: 67 760 844/7 096 995 293* 100 = 0,9 %

за 2010г.: 67 760 844/8 523 247 230* 100 = 0,8 %

В 2010 году шло уменьшение показателей d₁ (на 1,4%) и d₂ (на 0,1%), что оценивается отрицательно, так как снижение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (валюте баланса) свидетельствует об ухудшении статуса коммерческого банка.

Также при данном анализе рассчитывается минимальный размер собственных средств, определяемых как сумма уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли.

за 2009 г.:

СК_min=67 760 844+3 527 429 +459 430 840 =530 719 113 тыс. руб.

за 2010 г.:

СК_min=67 760 844+3 527 429+479 017 552=550 306 825 тыс. руб.

Из расчетов видно, что минимальный размер собственного капитала в 2009 году составляет 530 719 113 тыс. руб., а в 2010 году данный показатель увеличивается и составляет 550 305 825 тыс. руб., это говорит о расширении деятельности банка.

При оценке финансового положения Сибирского Банка Сбербанк России рассматривались важнейшие показатели баланса банка: валюта баланса, активы и пассивы баланса, собственные, заемные и привлеченные средства банка, объем использования межбанковского кредита, а также достаточность капитала.

Экономическая эффективность работы банка как системы представляет собой соизмерение эффекта с затратами на его получение. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности работы банка является показатели доходности.

Для анализа эффективности деятельности Сибирского Банка Сбербанк России необходимо оценить значимость основных компонентов деятельности банка и выявить параметры, в наибольшей степени повлиявших на его доходность. В таблице 2.5. представлены основные показатели эффективности деятельности Сбербанка.

По данным таблицы 2.5. можно сделать следующие выводы:

- уровень чистого процентного дохода от всех доходных активов как в 2009 так и в 2010 году выше нормативного значения, что оценивается положительно;



Таблица 2.5

Показатели эффективности деятельности Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатель	Формула расчета	Нормативное значение, %	Фактическое значение, %	Экономическое значение
			2009 г.	2010 г.
КЭД1	Чистые процентные доходы / Доходные активы * 100	1-3	6,3	7,6	Эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов
КЭД2	Процентные доходы / Процентные расходы * 100	110-125	260,5	270,9	Степень покрытия процентных расходов процентными доходами

- в 2009-2010 годах сбербанку процентных доходов хватает на покрытие процентных расходов, что также оценивается положительно и свидетельствует об эффективности использования средств банка.

Итак, при анализе финансового положения можно выделить следующие основные моменты:

- валюта баланса увеличивается в 2010 году по сравнению с 2009 годом с достаточно высоким темпом роста (120,1%), что оценивается положительно;

- оценка качественной и количественной структуры актива показало, что структура активов является эффективной, так как в ней наибольшую долю занимают работающие и наиболее ликвидные активы;

- в рассматриваемых периодах более 90% операций осуществляется за счет обязательств;

- в 2010 году шло значительное снижение эффективности использования обязательств;

- коэффициенты рефинансирования показали, что работу с межбанковскими кредитами можно оценивать отрицательно;

- собственный капитал банка уменьшился почти на 20%, в его структуре наибольший удельный вес занимают эмиссионный доход и нераспределенная прибыль;

- увеличение доли уставного фонда в валюте баланса позволяет свидетельствовать об укреплении статуса коммерческого банка;

Таким образом, анализ финансового положения позволяет характеризовать деятельность Сибирского Банка Сбербанк России стабильной.

2.3 Оценка результатов финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России

Изучение банковских доходов и расходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т. е. определения удельного веса отдельных групп доходов и расходов в их общей сумме, а также изменения во времени.

Информационной базой для анализа доходов и расходов служит форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Анализ динамики отчета о прибылях и убытках будет являться горизонтальным анализом доходов и расходов сбербанка, который представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Динамика отчёта о прибылях и убытках Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	Темп прироста, %
Процентные доходы всего	811 316 235	796 993 292	-1,77
Процентные расходы	311 422 598	294 160 076	-5,54
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	499 893 697	502 833 216	0,59
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-370 386 048	-80 611 020	-78,24
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	129 507 586	422 222 196	226,02
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	16 738 656	14 928 755	-10,81
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	6 512 073	-14 836 639	-327,83
Комиссионные доходы	104 895 047	118 503 621	12,97
Комиссионные расходы	4 323 970	6 562 118	51,76
Чистые доходы	94 781 747	52 591 502	-44,51
Прочие чистые операционные доходы	11 211 193	13 450 740	19,98
Операционные расходы	47 340 329	44 414 058	-6,18
Прибыль (убыток) до налогообложения	34 458 159	68 224 686	97,99
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	21 694 495	173 978 563	701,95

Таким образом, в 2010 году банк показал уверенный рост по совокупному доходу который изменился на 701,9%, что показывает эффективную работу Сибирского Банка Сбербанк России.

В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

Банковские доходы - это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

Небанковские доходы - это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений [14, 115 c.].

В целом общий процентный доход в 2010 году уменьшился по сравнению с 2009 годом на 1,77 % или на 14 322 943 тыс. руб. и составил 796 993 292 тыс.руб. Основную долю в структуре процентных доходов составляют кредиты клиентам, которые так же уменьшились в 2010 г. на 8,34% и увеличилась доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 87,87%, что благоприятно влияет на деятельность банка.



Таблица 2.7

Структура процентного дохода Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение
	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Темп прироста, %
От размещения средств в кредитных организациях	8 390 293	1,04	8 062 768	1,02	-327 525	96,09
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	747 820 263	92,2	685 450 195	85,9	-62 370 068	91,66
От вложений в ценные бумаги	55 105 679	6,8	103 525 329	12,9	48 419 650	187,87
Общий процентный доход	811 316 235	100	796 993 292	100	-14 322 943	98,23

К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Основные направления анализа расходов:

- оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;

- структурный анализ расходов;

- оценка общего уровня расходов.

Рассмотрим структуру расходов Сибирского Банка Сбербанка России (табл.2.8.).

Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.

Процентные расходы уменьшились в 2010г. на 17 262 522 тыс.руб. На это оказали влияния средства клиентов, доля которых составляет 79,5% и обязательства перед кредитный организациями с долей 17,6%. Всего процентных расходов примерно в два раза меньше процентных доходов, что оказывает положительное влияние на деятельность банка, так как чистый процентный доход высок и в 2010г. выше, чем в 2009г.

Таблица 2.8

Структура процентного расхода Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	Отклонение
	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Темп прироста, %
По привлеченным средствам кредитных организаций	54 642 006	17,6	31 006 883	10,5	-23 635 123	56,75
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	247 704 148	79,5	254 878 190	86,7	7 174 042	102,89
По выпущенным долговым обязательствам	9 076 444	2,9	8 275 003	2,8	-801 441	91,17
Итого операционных расходов	311 422 598	100	294 160 076	100	-17 262 522	94,46

Прибыль банка состоит из:

Прибыли от основной деятельности, которая определяется как разность между банковскими доходами и расходами (на конец отчетного периода она составила 502 833 216 тыс. руб.);

валовой прибыли, в которую, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы (на конец отчетного периода она составила 13 450 740 тыс. руб.);

чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль (на конец 2010г. она составила 54 579 748 тыс. руб.).

Рассмотрим процесс формирования прибыли на примере Сибирского Банка Сбербанк России за период 2009-2010 гг. (табл.2.9.):

Таблица 2.9

Формирование прибыли Сибирского Банка Сбербанк России в 2009-2010 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	Отклонение	Темп прироста, %
Процентные доходы всего	811 316 235	796 993 292	-14322943	-1,77
Процентные расходы	311 422 598	294 160 076	-17262522	-5,54
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	499 893 697	502 833 216	2939519	0,59
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корр. счетах, а также начисленным процентным доходам	-370 386 048	-80 611 020	289775028	-78,24
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	129 507 586	422 222 196	292714610	226,02
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	16 738 656	14 928 755	-1809901	-10,81
Чистые доходы от операций с ин. валютой	6 512 073	-14 836 639	-21348712	-327,83
Комиссионные доходы	104 895 047	118 503 621	13608574	12,97
Комиссионные расходы	4 323 970	6 562 118	2238148	51,76
Чистые доходы	94 781 747	52 591 502	-42190245	-44,51
Прочие чистые операционные доходы	11 211 193	13 450 740	2239547	19,98
Операционные расходы	47 340 329	44 414 058	-2926271	-6,18
Прибыль (убыток) до налогообложения	34 458 159	68 224 686	33766527	97,99
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	21 694 495	173 978 563	152284068	701,95

Рентабельность - показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Рентабельность активов в отчетном периоде увеличилась на 0,26 по сравнению с базисным периодом и составила 0,64, что положительно влияет на деятельность Сибирского Банка Сбербанк России.

Рентабельность капитала увеличилась в отчетном периоде на 1,94 и составила 5,19. Что так же является положительным эффектом для деятельности Сибирского Банка Сбербанк России.

Анализ результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России показал, что в совокупности банк работает эффективно, этому свидетельствуют повышения показателя рентабельности.

Проблемы формирования финансовых результатов предложены в третьей главе.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ

3.1 Проблемы формирования финансового результатов Сибирского Банка Сбербанка России

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного имиджа, других жизненно важных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей.

В процессе деятельности коммерческого банка, у него может возникнуть ряд проблем, к которым можно отнести:

- снижение рентабельности активов;

- снижение доли активов приносящих доход в общем, объеме активов;

- снижение доли доходов от операционной деятельности в общем, объеме доходов банка;

- недостаток собственного капитала банка;

- нестабильный прирос объемов прибыли.

По данным анализа деятельности Сибирского Банка Сбербанк России за 2009-2010 года было выявлено, что по ряду анализируемых показателей валюта баланса, активы и пассивы баланса, собственные, заемные и привлеченные средства банка, объем использования межбанковского кредита, а также достаточность капитала наблюдается положительное значение показателей.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России за 2009-2010 года являются:

1. Валюта баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2010 году составили 8 523 247 230 тыс. руб. и по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1 426 251 937 тыс. руб., что составляет 20,1%.

2. В структуре активов бухгалтерского баланса Сибирского Банка Сбербанк России основное место как в 2009,так и в 2010 годах занимают чистые ссудные задолженности, удельный вес данной статьи равен 72,7% и 67% соответственно, это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам.

3. В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств и их эквивалентов в 2009 и 2010 годах равен 3,8% и 3,7% соответственно, а доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 15,2% и 17,2%., это так же положительно характеризует деятельность банка.

4. Основное увеличение активов (на 20,1%), шло за счет увеличения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые увеличились почти в 2 раза и составили в 2010 году 31 509 445 тыс. руб.

5. Увеличение обязательных резервов на счетах в центральном банке на 14,9%, что очень резко оценивается для деятельности любого коммерческого банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

6. В 2009 году 1,2 млн. руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2010 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн. руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.

7. Минимальный размер собственного капитала в 2009 году составляет 530 719 113 тыс. руб., а в 2010 году данный показатель увеличивается и составляет 550 305 825 тыс. руб., это говорит о расширении деятельности банка.

8. Рентабельность активов в отчетном году увеличилась на 0,26 по сравнению с базисным и составила 0,64, рентабельность капитала увеличилась в отчетном периоде на 1,94 и составила 5,19. Что так же является положительным эффектом для деятельности Сибирского Банка Сбербанк России.

Кроме того, из проведенного анализа были выявлены проблемы в финансовых результатах Сибирского Банка Сбербанк России, которые сводятся к следующему:

1. Коэффициенты рефинансирования свидетельствуют о том, что в Сибирском Банке Сбербанк России в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась величина кредитов, полученных от других банков на 1 руб. кредитных вложений, до 0,5 млн. руб.

2. Наблюдается повышение коэффициента рефинансирования по выданным межбанковским ссудам до 4,7 млн. руб., что является отрицательной тенденцией для банка

3. Идет увеличение значения коэффициента рефинансирования общего объема собственных средств банка до 0,3 млн. руб., что тоже оценивается отрицательно, и увеличение коэффициент рефинансирования суммы уставного фонда до 4,3 млн., что также плохо влияет на деятельность рассматриваемого банка.

4. В 2010 году шло уменьшение показателей d₁ (на 1,4%) и d₂ (на 0,1%), что оценивается отрицательно, так как снижение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (валюте баланса) свидетельствует об ухудшении статуса коммерческого банка.

Для активизации деятельности банковского сектора и повышения финансовых результатов деятельности необходимо решить следующие основные проблемы:

- повысить долю уставного фонда;

- Снизить уровень кредитов полученных у других банков;

- повысить показатели коэффициента рефинансирования;

Представим выявленные проблемы финансовых результатов Сибирского Банка Сбербанк России в виде рисунка.

Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей.

Дав оценку, как положительным аспектам финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России, так и её проблемам, перейдём к предложению рекомендаций по повышению финансовых результатов банка.

3.2 Предложения по повышению результатов финансовой деятельности Сибирского банка Сбербанка России

Финансовые результаты деятельности коммерческого банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с этим изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей. Основная цель системы показателей финансовых результатов деятельности банков - всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банков, объективно отражающая происходящие в них процессы. Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке, услуге (продукту).

Сформировав основные проблемы финансовых результатов Сибирского Банка Сбербанк России, в качестве основных мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов кредитной организации предлагаются следующие рекомендации:

· увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

· увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

· сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов. [25, 314 c.]

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Главной стратегической целью деятельности Сберегательного банка является сохранение достигнутых им позиций универсального коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, а также активно расширяющего свое присутствие в других секторах рынка. Особенностью Сберегательного банка является его традиционная ориентированность на работу с населением, в связи с этим повышение его социальной значимости является важным условием реализации стратегической цели. Уникальная разветвленная сеть отделений Сберегательного банка - это одно из его достижений и ее упрочнение является одной из первоочередных задач в настоящее время.

Так как Стратегия формировалась в условиях быстро меняющейся ситуации на финансовых рынках и в экономике в целом, важной задачей было достижение баланса между решениями, продиктованными краткосрочной конъюнктурой, и долгосрочными задачами, которые ставит перед собой банк. Основным результатом, которого удалось достичь в рамках Стратегии, стал целостный взгляд на пути дальнейшего развития банка. Главная задача, которую ставит перед собой и коллективом руководство Банка, - стать за пять лет одним из лучших банков в мире как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и, в первую очередь, с точки зрения качества предоставляемых нашим клиентам услуг. По своим масштабам и срокам реализации эта задача является очень амбициозной, во многих аспектах она не имеет аналогов в международной практике.

Для повышения прибыльности проводимых Сибирским Банком Сбербанк России операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности. Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Для получения максимальной прибыли, необходимо придерживаться более агрессивной кредитной политики. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными.

Для повышения рентабельности работы банка в целом и доходности отдельных операций в частности необходимо акцентировать внимание на управление кредитным портфелем. Во-первых, контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев: уровня кредитоспособности клиента, формы обеспечения возврата кредита, возможности страхования ссуд, оценки надежности кредита экономистом банка и др. Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывает возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах. Во-вторых, анализировать размещение кредитов по срокам их погашения, которое осуществляется путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике. В-третьих, анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка. В-четвертых, тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков, ограничивать размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств. В-пятых, выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения. В-шестых, принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании исходных данных, была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. В данной работе было выполнено:

В первой части работы:

- изучена банковская система РФ;

- выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность;

- определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка (на примере Сибирского банка Сбербанк России). Изучена динамика экономического развития Сибирского банка Сбербанк России. Определен состав источников финансирования деятельности Сибирского банка Сбербанк России. Проанализированы основные показатели финансовой деятельности Сибирского банка Сбербанк России. Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

· экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

· структурный анализ;

· оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

· выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

· сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Финансовые результаты деятельности Сибирского банка Сбербанк России за исследуемый период имели устойчивую тенденцию;

2. Рентабельность проводимых банковских операций увеличилась;

3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

Сибирского банка Сбербанк России следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

· Необходимо увеличить собственный капитал;

· Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;

· Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

Сибирского Банка Сбербанк России имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.