Вид страхования	2003 год, млн. р.	уд. вес, %	2004 год, млн. р.	уд. вес, %	абсол. Изменение 04/03, млн. р.	2005 год, млн. р.	уд. вес, %	абсол. Изменение 05/03, млн. р.	абсол. Изменение 05/04, млн. р.
ГО перевозчика перед пасс	42	0,0	1649	0,5	1606,9	1320,5	0,3	1278,3	-328,6
ОАГО ю/л, тер. РБ	43424	16,8	58997,2	18,2	15573,2	103492,6	21,2	60068,6	44495,4
ОАГО ф/л, тер. РБ	210712	81,5	252618,2	78,1	41906,1	358180,2	73,4	147468,1	105562,0
ОАГО, тер. РБ	4267,4	1,7	9634,1	3,0	5366,7	17221,3	3,5	12953,9	7587,2
Зеленая карта			418,7	0,1	418,7	8087,9	1,7	8087,9	7669,2
ОСАГО					0,0
ИТОГО по обязательному	258446	98,7	323317	98,6	64871,6	488302,5	99,0	229856,8	164985,2
ДОБРОВОЛЬНОЕ
ответств перевозчика СМР	3251,6	94,5	4026,2	89,7	774,6	4437,5	88,1	1185,9	411,3
профессинальной ответственности	103,5	3,0	296,5	6,6	193	322	6,4	218,5	25,5
ГО нанимателя	85,6	2,5			-85,6			-85,6	0
ГО владельцев квартир			165,5	3,7	165,5	276,6	5,5	276,6	111,1
ИТОГО по добровольному	3441	1,3	4488	1,4	1047,5	5036,1	1,0	1595,4	547,9
ИТОГО	261886	100	327806	100	65919,1	493338,6	100	231452	165533,1

Как видно из таблицы 2.4, в структуре страхового портфеля представительства Белгосстраха по г. Полоцку по страхованию ответственности преобладают обязательные виды страхования. Их доля составляет в 2003 г. - 98,7%, в 2004 г. - 98,6%, в 2005 г. - 99%. Это является негативным моментом в деятельности представительства, т. к. в силу обязательности страхования автогражданской ответственности, отсутствует стимул работы по другим направлениям, что приводит к уменьшению сумм поступлений по добровольным видам страхования.

Законодательно установленные страховые суммы по обязательным видам страхования постоянно увеличиваются. Поэтому лимит ответственности страховщика возрастает на протяжении рассматриваемого периода. Представим наглядно динамику размера страховых сумм в рассматриваемом периоде.

Рис. 2.13. Динамика размера страховых сумм в разрезе обязательных и добровольных видов страхования за 2003-2005 гг.

Страховые суммы по добровольным видам страхования не всегда покрывают суммы рисков, которым подвергаются страхователи, что влечет отказ от возобновления договоров страхования. Это, безусловно, является отрицательной тенденцией в развитии как представительства, так и страхового рынка Республики Беларусь в целом.

Таким образом, из проведенного анализа видно, что поступления страховых взносов по страхованию ответственности были максимальны в 2004 г. Причем доля сумм поступлений страховых взносов по обязательным видам страхования значительно превышает долю по добровольным. Такая ситуация характеризуется неразвитостью добровольных видов страхования и требует серьезного внимания со стороны руководства.

2.3 Анализ состава, структуры, динамики поступлений сумм страховых взносов по имущественному страхованию

Представительство Белгосстраха по г. Полоцку в рассматриваемый период занималось следующими видами имущественного страхования:

обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам;

добровольное страхование имущества юридических лиц от огня и других опасностей;

добровольное страхование имущества индивидуальных предпринимателей;

добровольное страхование наземных транспортных средств;

добровольное страхование ценностей касс;

добровольное страхование строений граждан;

добровольное страхование домашнего имущества граждан;

добровольное страхование животных, принадлежащих гражданам;

добровольное страхование жилых помещений граждан.

Для анализа сумм поступлений страховых взносов, страхованию имущественных интересов за 2003-2005 гг. воспользуемся таблицей 2.5.

Таблица 2.5. Анализ состава, структуры и динамики поступления сумм страховых взносов по имущественному страхованию за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г., тыс. руб.	уд. вес, %	2004 г., тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. изменение 04/03, тыс. руб.	2005 г. тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. изменение 05/03, тыс. руб.	абсол. изменение 05/04, тыс. руб.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
обяз строений в хоз граждан	69211,4	100	80050,6	100	10839,2	66090	100	-3121,1	-13960,3
ИТОГО по обязательному	69211,4	36,6	80050,6	38,1	10839,2	66090	33,6	-3121,1	-13960,3
ДОБРОВОЛЬНОЕ
имущества ю/л от огня	12071,1	10,1	9009,2	6,9	-3061,9	7056	5,4	-5015,1	-1953,2
имущества ИП	867,3	0,7	358,1	0,3	-509,2		0,0	-867,3	-358,1
транспорта ю/л	23869,2	19,9	29622,4	22,7	5753,2	31482	24,1	7612,4	1859,2
ценностей касс	314,9	0,3	25,2	0,0	-289,8	483,7	0,4	168,8	458,5
строений	31537,7	26,3	35994,8	27,6	4457,1	36999	28,3	5461,3	1004,2
дом имущества	31859,0	26,6	31515,9	24,2	-343,1	29892	22,9	-1967,5	-1624,4
транспорта	16925,7	14,1	19119,0	14,7	2193,3	19279	14,7	2353,0	159,7
животных	501,6	0,4	467,9	0,4	-33,7	189	0,1	-312,6	-278,9
квартир	1772,7	1,5	4136,7	3,2	2364,0	5338	4,1	3565,3	1201,3
ИТОГО по добровольному	119719,2	63,4	130249,2	61,9	10530,0	130718	66,4	10998,3	468,3
ИТОГО	188930,6	100	210299,8	100	21369,2	196808	100	7877,2	-13492,0

Как видно из таблицы 2.5 общая сумма поступлений по имущественному страхованию в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. По страхованию имущества добровольные виды преобладают над обязательными. Происходит это потому, что из обязательных видов страхования присутствует только один - обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам. Однако следует отметить, что доля данного вида обязательного страхования довольно высока. Такая ситуация обусловлена широким страховым полем. Величина поступлений сумм страховых взносов по обязательному страхованию строений в 2004 г. увеличивается, а в 2005 г. снижается. Действия Правительства, направленные на полный охват всех строений, попадающих по законодательству под этот вид страхования, обусловили в 2004 г. рост поступлений сумм страховых взносов. Это было достигнуто в результате ежегодной корректировки сведений о постоянно проживающих лицах. Снижение поступлений сумм страховых взносов в 2005 г. в сопоставимых ценах произошло в основном за счет заключения договоров на неизменные страховые суммы.

Рассмотрим структуру поступления сумм страховых взносов по добровольным видам имущественного страхования в 2003-2005 гг.

В 2003 г. в структуре поступлений сумм страховых взносов по добровольным видам имущественного страхования наибольший удельный вес принадлежал добровольному страхованию домашнего имущества граждан. В 2004-2005 гг. наибольшая доля в структуре поступлений сумм страховых взносов стала принадлежать добровольному страхованию строений граждан. Договор по данному виду страхования в комплексе с договором по обязательному страхованию строений дает возможность страхователю при наступлении страхового случая получить возмещение близкое к действительной стоимости объекта. Поэтому добровольное страхование строений пользуется такой популярностью у населения.

В отличие от добровольного страхования строений и домашнего имущества, цена страхования животных возрастает за счет роста страхового тарифа. Отсюда и уменьшение сумм поступлений страховых взносов. Ставка Белгосстраха на страхование животных себя уже не оправдывает, так как доля животных на одно домашнее хозяйство в г. Полоцке постоянно снижается. Отсюда страхование животных превращается из прибыльного вида страхования в элемент маркетинговой политики, направленный на сохранение клиентурной базы. Среди страхователей довольно популярны такие виды страхования как добровольное страхование наземных транспортных средств юридических лиц и добровольное страхование наземных транспортных средств граждан. Поступления по данным видам страхования на протяжении рассматриваемого периода возрастают.

На протяжении рассматриваемого периода растут суммы поступивших страховых взносов по добровольному страхованию квартир. В 2003 г. тариф по данному виду страхования составлял 1,1% от страховой суммы. С 3 марта 2004 г. вступили в действие новые правила осуществления страхования физических лиц, в соответствии с которыми базовый тариф по страхованию квартир снизился до 0,6% от размера страховой суммы. Это привело к росту поступлений сумм страховых взносов. Снижение цены на добровольное страхование строений за счет снижения тарифа привело к тому, что страхователи в 2004-2005 гг. смогли за сложившуюся цену получить больший объем защиты, чем в 2003 г.

Невысокая сумма поступивших страховых взносов по добровольному страхованию имущества юридических лиц от огня и других опасностей, добровольному страхованию имущества индивидуальных предпринимателей и добровольному страхованию ценностей касс обусловлена необходимостью уплачивать страховые взносы из прибыли. Кроме того, имеет место непродление имеющихся договоров страхования и случайный характер заключения новых договоров.

Проследим динамику и структуру количества заключенных договоров по имущественному страхованию за 2003-2005 гг.

Таблица 2.6. Динамика и структура количества заключенных договоров по имущественному страхованию за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г., ед.	уд. вес, %	2004 г., ед.	уд. вес, %	абсол. изменение 04/03, ед.	2005 г., ед.	уд. вес, %	абсол. изменение 05/03, ед.	абсол. изменение 05/04, ед.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
обяз строений в хоз граждан	11535	100	10006	100	-1529	13218	100	1683	3212
ИТОГО по обязательному	11535	69,8	13845	72,4	2310	13218	72,0	1683	-627
ДОБРОВОЛЬНОЕ
имущества ю/л от огня	15	0,3	9	0,2	-6	12	0,2	-3	3
имущества ИП	2	0,0	1	0,0	-1		0,0	-2	-1
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	И	К
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	И	К
транспорта ю/л	18	0,4	49	0,9	31	59	1,1	41	10
ценностей касс	1	0,0	1	0,0	0	5	0,1	4	4
строений	2386	47,8	2459	46,6	73	2513	48,9	127	54
дом имущества	2125	42,6	2058	39,0	-67	2025	39,4	-100	-33
транспорта	96	1,9	84	1,6	-12	62	1,2	-34	-22
животных	19	0,4	16	0,3	-3	6	0,1	-13	-10
квартир	328	6,6	603	11,4	275	757	14,7	429	154
ИТОГО по добровольному	4990	30,2	5280	27,6	290	5135	28,0	145	-145
ИТОГО	16525	100	19125	100	2600	18353	100	1828	-772

Таким образом, количество заключенных договоров по обязательному виду страхования значительно превышает количество договоров по добровольным. Данная ситуация характерна как для представительства Белгосстраха по г. Полоцку, так и для всего страхового рынка Республики Беларусь в целом. Количество договоров по обязательному страхованию строений свидетельствует о широком страховом поле и высоких потенциальных возможностях представительства. Однако данные возможности не используются, что требует пристального внимания со стороны руководства и проведения мероприятий по увеличению количества заключенных договоров.

Представим наглядно динамику количества заключенных договоров.

Рис. 2.13. Динамика количества заключенных договоров в разрезе добровольной и обязательной форм имущественного страхования за 2003-2005 гг.

Как видно из рисунка 2.13. в 2003 г. количество заключенных договоров увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. Рассмотрим причины сокращения количества заключенных договоров страхования в 2005 г. Для этого причины выбытия разделим на 2 группы:

причины, связанные с тем, что отпала возможность наступления страхового случая;

прочие причины.

На рисунке 2.14 представлена структура отказных договоров по имущественным видам страхования физических лиц в разрезе причин отказа за 2005 г. Необходимо отметить, что данные причины были характерны и для 2003-2004 гг.

Рис. 2.14. Структура отказных договоров по имущественным видам страхования физических лиц в разрезе причин отказа за 2005 г.

Как видно из рисунка 2.14., большинство договоров страхования выбыло по причинам, связанным с тем, что у страхователей отпала возможность наступления страхового случая.

Рассмотрим страховые суммы по видам имущественного страхования за 2003-2005 гг. Следует заметить, что страховая сумма по обязательному страхованию строений установлена законодательством в размере 50% от страховой стоимости, а страховой тариф - в размере 2% от страховой суммы.

Таблица 2.7. Структура и динамика размера страховых сумм по видам имущественного страхования за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г., млн. р.	уд. вес, %	2004 г., млн. р.	уд. вес, %	абсол. изменение 04/03, млн. р.	2005 г., млн. р.	уд. вес, %	абсол. изменение 05/03, млн. р.	абсол. изменение 05/04, млн. р.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
обяз строений в хоз граждан	3460	100	4003	100	542,5	3304,5	100	-155,5	-698,0
ИТОГО по обязательному	3460	21,4	4002	23,5	542,0	3304,5	19,6	-155,5	-697,5
ДОБРОВОЛЬНОЕ
имущества ю/л от огня	454,3	3,6	274	2,1	-180,3	362,7	2,7	-91,6	88,7
имущества ИП	98,54	0,8	65	0,5	-33,2		0,0	-98,5	-65,3
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	И	К
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	И	К
транспорта ю/л	296	2,3	800	6,1	504,1	974,2	7,2	678,2	174,1
ценностей касс	132,51	1,0	97	0,7	-35,8	48,4	0,4	-84,1	-48,3
строений	7236	56,8	7461	57,3	225,0	7622,9	56,2	386,9	161,9
дом имущества	3562	28,0	3312	25,4	-250,0	3356,3	24,7	-205,7	44,3
транспорта	421	3,3	321	2,5	-100,0	344,5	2,5	-76,5	23,5
животных	5	0,0	5	0,0	-0,4	3,8	0,0	-1,2	-0,8
квартир	523	4,1	695	5,3	172,0	848,4	6,3	325,4	153,4
ИТОГО по добровольному	12728,4	78,6	13030	76,5	301,4	13561,2	80,4	832,8	531,5
ИТОГО	16188,4	100	17032	100	843,4	16865,7	100	677,3	-166,0

Увеличение в 2004 г. страховой суммы по обязательному страхованию строений, а в 2005 г. ее снижение напрямую зависит от количества заключенных договоров.

По добровольным видам страхования имущества в целом наблюдается постоянное увеличение объема принятой страховой ответственности. После вступления в действие в 2004 г. новых правил страхования физических лиц, базовый страховой тариф по некоторым видам страхования снизился. Это привело к увеличению страховых сумм по соответствующим видам страхования. Однако по страхованию домашнего имущества граждан тариф остался неизменным, что, безусловно, является отрицательным моментом в осуществлении данного вида страхования.

Таким образом, сумма поступивших страховых взносов по страхованию имущественных интересов в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. В страховании имущества добровольные виды преобладают над обязательными, что свидетельствует о результативной деятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцку по развитию добровольных видов. Однако следует уделить больше внимания на добровольное страхование юридических лиц. Существенным недостатком является низкий охват страхового поля.

2.4 Оценка эффективности аккумулирования сумм страховых взносов

Оценим эффективность деятельности представительства по привлечению поступлений сумм страховых взносов при помощи показателей страховой статистики. Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщённых натуральных и стоимостных показателей, отражающих степень реализации страховой защиты.

Статистика с помощью массового наблюдения за фактами и обстоятельствами наступления тех или иных страховых случаев в прошлом, получает данные для установления статистической вероятности существования риска. В последствии эти статистические данные используются для предвидения будущего размера ущерба, тем самым помогая страховым компаниям избежать возможных отрицательных результатов.

Основными показателями страховой статистики являются следующие:

n - число объектов страхования;

m - число пострадавших объектов в результате страховых событий;

Р - число собранных страховых платежей;

Q - сумма выплаченного страхового возмещения;

Sn - совокупная страховая сумма по всем застрахованным объектам;

Sm - совокупная страховая сумма по всем поврежденным объектам.

Данные для определения перечисленных показателей возьмем из приложения. Перечисленные показатели используются для определения расчётных показателей страховой статистки. В данной дипломной работе произведем анализ следующих статистических показателей за 2003-2004 гг.:

Норму убыточности как отношение суммы выплат страхового возмещения и суммы поступивших страховых платежей.

Размер взноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы как отношение поступивших страховых платежей с страховой сумме застрахованного имущества.

Убыточность страховой суммы как отношение суммы выплаченного страхового возмещения и страховой суммы всего застрахованного имущества, выраженное в процентах. Показателем величины риска является число, меньшее 1. Обратное соотношение не допускается, так как это означала бы недострахование. Убыточность страховой суммы можно также рассматривать как меру величины рисковой премии.

Среднюю страховую сумму на 1 объект страхования как отношение общей страховой суммы застрахованного имущества и количества застрахованных объектов.

Среднюю сумму выплат страхового возмещения страхования как отношение суммы выплаченного страхового возмещения и число пострадавших объектов.

Долю пострадавших объектов на 100 объектов страхования как отношение количества пострадавших объектов и количества застрахованных объектов, выраженную в процентах.

Коэффициент тяжести как отношение средней суммы выплат страхового возмещения и средней страховой суммы на 1 объект страхования.

Рассчитанные показатели представим в таблице.

Таблица 2.10

Динамика статистических показателей деятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцку за 2003-2004 гг.
Показатель	Отрасль страхования	2003 год	2004 год	Абсолютный прирост	2005 год	Абсолютный прирост к 2003 г.	Абсолютный прирост к 2004 г.
Норма убыточности, руб.	Личное страхование	0,667	0,02	-0,647	0,025	-0,642	0,005
	Имущественное страхование	0,357	0,574	0,217	0,463	0,106	-0,111
	Страхование ответственности	0,296	0,205	-0,091	0,194	-0,102	-0,011
Размер взноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы, руб.	Личное страхование	0,0013	0,0069	0,0056	0,0042	0,0029	-0,0027
	Имущественное страхование	0,0117	0,0076	-0,0041	0,0077	-0,004	0,0001
	Страхование ответственности	0,0019	0,0018	-0,0001	0,001	-0,0009	-0,0008
Убыточность страховой суммы, %	Личное страхование	0,09	0,01	-0,08	0,01	-0,08	0
	Имущественное страхование	0,42	0,44	0,02	0,36	-0,06	-0,08
	Страхование ответственности	0,06	0,04	-0,02	0,02	-0,04	-0,02
Среднюю страховую сумму на 1 объект страхования, млн. руб.	Личное страхование	7,687	32,24	24,553	50,14	42,453	17,9
	Имущественное страхование	0,98	1,001	0,021	0,904	-0,076	-0,097
	Страхование ответственности	25,272	29,776	4,504	52,316	27,044	22,54
Средняя сумма выплат страхового возмещения, тыс. руб.	Личное страхование	49,2041	58,2992	54,9366	70,6889	-22,2197	-77,1567
	Имущественное страхование	376,9653	338,3443	-38621	253,4226	-123,5427	-84,9217
	Страхование ответственности	444,4752	499,4118	9,0951	422,2551	21,4848	12,3897
Доля пострадавших объектов на 100 объектов страхования	Личное страхование	13,4	7,49	-5,91	7,5	-5,9	0,01
	Имущественное страхование	1,08	1,45	0,37	1,28	0,2	-0,17
	Страхование ответственности	3,16	2,23	-0,93	2,41	-0,75	0,18
Коэффициент тяжести	Личное страхование	0,0067	0,0013	-0,0054	0,0013	-0,0054	0,0
	Имущественное страхование	0,3889	0,3034	-0,0855	0,2813	-0,1076	-0,0221
	Страхование ответственности	0,0190	0,0179	-0,0011	0,0083	-0,0107	-0096

Анализируя рассчитанные показатели можно сделать следующие выводы:

Размер выплат страхового возмещения на 1 р. поступивших страховых платежей по личному страхованию в 2004 г. был минимален, что означает наибольшую рентабельность личного страхования в этот период. В 2005 г. наблюдается ухудшение рентабельности личного страхования. Имущественное страхование наиболее рентабельно было в 2003 г. В 2004 г. наблюдается резкое увеличение размера выплат страхового возмещения на 1 р. поступивших страховых платежей, что можно объяснить ростом страховых случаев вследствие роста числа стихийных бедствий и ухудшением криминогенной обстановки. Однако в 2005 г. этот показатель улучшился. По страхованию ответственности рассматриваемый показатель уменьшается на протяжении рассматриваемого периода, что положительно характеризует деятельность представительства по проведению страхования ответственности.

Размер взноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы представляет сложившуюся усредненную ставку страховых взносов. Таким образом, усредненный тариф по личному страхованию в 2004 г. был максимальным. В 2005 г. наблюдается тенденция к его снижению. Такое увеличение объясняется введением в 2004 г. нового вида личного страхования. В страховании имущественных интересов усредненный тариф значительно возрос по сравнению с 2003 г., что отрицательно сказалось на рентабельности имущественных видов страхования. По страхованию ответственности размер взноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы постоянно снижается, однако, несмотря на это в Республике Беларусь существует проблема завышенных страховых тарифов по страхованию ответственности.

Среднюю страховую сумму на 1 объект страхования по личному страхованию возрастает на протяжении рассматриваемого периода, что влечет за собой рост поступлений страховых взносов. По страхованию имущественных интересов этот показатель в 2005 г. значительно уменьшился, что обусловило снижение поступления страховых взносов. В страховании ответственности средняя страховая сумма на 1 договор страхования постоянно возрастает. Это обусловлено законодательно закрепленным увеличением страховых сумм по обязательным видам страхования ответственности.

Наибольший удельный вес пострадавших объектов в общем количестве застрахованных в рассматриваемом периоде наблюдается по личному страхованию. В Полоцком регионе получило развитие страховое мошенничество. В имущественном страховании и страховании ответственности гораздо легче провести обследование страхового случая, чем в личном. Поэтому реальное число пострадавших объектов по личному страхованию намного меньше.

Важнейшим показателем в анализе деятельности представительства является убыточность страховой суммы. Поэтому проведем индексный анализ данного показателя. Представим формульное выражение уровня убыточности:

q = Q Sn*n = * = *d.

где q - уровень убыточности;

Q - сумма выплаченного страхового возмещения;

Sn - страховая сумма застрахованного имущества;

m - число пострадавших объектов в результате страховых событий;

n - число объектов страхования;

Q - средняя сумма выплаченного страхового возмещения;

Sn - средняя страховая сумма застрахованного имущества.

Q 303144*100=0,0773

2004 г.: q = 218,6750775*100=0,0242

Таким образом, убыточность страховых сумм по личному страхованию в 2004 г. уменьшилась на 0,0722 руб., по страхованию ответственности - на 0,018 руб., а по имущественному страхованию увеличилась на 0,0222 руб. В 2005 г. убыточность страховых сумм по личному страхованию уменьшилась на 0,003 руб., по страхованию ответственности уменьшилась на 0,0181 руб., по имущественному страхованию уменьшилась на 0,0799 руб. В целом по представительству убыточность страховых сумм в 2004 г. снизилась на 0,0335 руб., а в 2005 г. на 0,0196 руб.

Прирост средней убыточности, обусловленный изменениями в уровне убыточности каждой отрасли страхования, составил:

2004 год:

? q_q= q₁d_s1 - q₀d_s1 = 0,0438 - = 0,0438 - 0,082 = - 0,0382

2005 год:

? q_q= q₁d_s1 - q₀d_s1=0,0242 - =0,0242 - 0,03937=-0,01517

За счет структурных сдвигов в размере страховых сумм абсолютный прирост средней убыточности составил:

2004 год:

? q_стр= q₀d_s1 - q₀d_s0 = 0,082 - 0,0438 = 0,0047

2005 год:

? q_стр= q₀d_s1 - q₀d_s0= 0,03937-0,0438 = -0,00443

В 2004 г. снижение уровня убыточности произошло в основном за счет уменьшения первого фактора на 0,01517. Изменение в структуре страхования отрицательно повлияли на уровень убыточности страховых сумм. В этот период произошло перераспределение занимаемой доли в структуре страховых сумм отдельных областей страхования. Доля страхования ответственности резко уменьшилась, а личного страхования возросла, что привело к увеличению уровня убыточности на 0,0047 руб. В 2005 г. оба фактора благоприятно отразились на изменении уровня убыточности.

Проанализируем динамику и структуру суммы расходов на ведение дела в 2003-2005 гг.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на ведение дела в течение всего анализируемого периода занимают расходы на заработную плату. На них приходится более 50% всех расходов на ведение дела. Кроме того значительной статьей расходов являются платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Небольшой удельный вес занимают хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы, расходы по ремонту основных средств.

Несмотря на некоторое снижение удельного веса заработной платы, хозяйственных и канцелярских расходов, расходов на командировки, темп их роста увеличивается. Такое снижение удельных весов обусловлено одновременным увеличением доли других расходов и появлением новых статей расходов. Общая сумма расходов на ведение дела в 2005 г. по сравнению с 2003 г. увеличилась на 185 млн. руб., а по сравнению с 2004 г. снизилась на 1.9 млн. руб.

Одним из основных показателей, характеризующих эффективность деятельности страховой организации, является выполнение нормативных значений. Норматив по расходам на ведение дела устанавливается ежегодно страховой организацией по каждому виду страхования. Нормативный расход на ведение дела определяется путем умножения фактической суммы поступлений страховых взносов по каждому виду страхования на нормативный процент отчислений на расходы на ведение дела. Сумма фактических расходов на ведение дела не должна превышать нормативную величину, однако не всегда страховым организациям удается выполнить этот показатель.

Сравнивая фактическую величину с нормативной можно заметить, что организация выполняла норматив только в 2003 г. Имела место экономия средств в размере 29857 тыс. руб. В 2004 г. перерасход средств составил 85533 тыс. руб., в 2005 г. - 72585 тыс. руб. Данная ситуация свидетельствует о недостаточном поступлении сумм страховых взносов в представительство и о необходимости наращивать объемы поступлений.

Нельзя дать общие рекомендации по нормированию расходов на ведение дела, поскольку постоянно меняются факторы, влияющие на их величину. На практике исчисление производится по данным предшествующего периода с корректировкой на уровень инфляции, ставок заработной платы, а также с учетом конкретной ситуации.

Проанализируем выплаты страхового возмещения по представительству Белгосстраха по г. Полоцку за 2003-2005 гг.

В абсолютном выражении величина выплат страхового возмещения в 2004 г. была максимальной. В 2005 г. она снижается до 182 млн. руб. Следует заметить, что данная ситуация в основном обусловлена объективными причинами, не зависящими от деятельности представительства.

В рассматриваемом периоде наибольший удельный вес в структуре выплат страхового возмещения занимает обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Значительным удельным весом обладает также обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Это обусловлено большим числом ДТП, а также страховым мошенничеством.

Сравнивая фактический размер выплат страхового возмещения с нормативным можно заметить превышение абсолютной величины последнего. Экономия средств составляет в 2003 г. - 171549 тыс. руб., 2004 г. - 105218 тыс. руб., 2005 г. - 148600 тыс. руб. Данная ситуация положительно отражается на основных показателях деятельности представительства.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Несмотря на то, что общая сумма поступлений страховых взносов в 2005 г. уменьшилась, можно сказать, что представительство Белгосстраха по г. Полоцку довольно рентабельно, о чем говорят показатели страховой статистики.

Общая сумма поступления сумм страховых взносов по личному страхованию постоянно растет. Наибольшее влияние на данный рост оказывает добровольное индивидуальное страхование от несчастных случаев, добровольное страхование от несчастных случаев граждан, выезжающих за границу и добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий.

В страховании имущества добровольные виды преобладают над обязательными. Однако следует уделить больше внимания на добровольное страхование юридических лиц. Существенным недостатком является низкий охват страхового поля.

Наиболее прибыльным для представительства является страхование ответственности. Однако доля сумм поступлений страховых взносов по обязательным видам страхования значительно превышает долю по добровольным. Такая ситуация характеризуется неразвитостью добровольных видов страхования и требует серьезного внимания со стороны руководства.

Убыточность страховых сумм на протяжении рассматриваемого периода постоянно снижается. Это происходит за счет снижения уровня убыточности по отраслям страхования, а также уменьшения доли пострадавших объектов.

Негативным моментом в деятельности представительства является превышение фактической суммы расходов на ведение дела над нормативной. Однако на уровне представительства невозможно решить вопрос об увеличении норматива расходов.

Положительно сказалось на результатах деятельности представительства экономия фактических выплат страхового возмещения по сравнению с нормативными.

3. Проблемы аккумулирования сумм страховых взносов и возможные пути их увеличения

3.1 Проблемы поступления сумм страховых взносов и пути их решения

Неотъемлемой частью деятельности страховой организации является поиск возможных направлений повышения эффективности страхования.

По результатам проведенного исследования представительства Белгосстраха по г. Полоцку были выявлены следующие позитивные моменты:

растет общее поступление сумм страховых взносов по личному страхованию;

в страховании имущества добровольные виды преобладают над обязательными, что свидетельствует о результативной деятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцку в проведении данных видов страхования;

по результатам комплексного анализа наиболее прибыльным для представительства в рассматриваемом периоде оказалось страхование ответственности;

растет количество заключенных договоров страхования и снижается число пострадавших объектов;

улучшаются значения таких показателей как размер выплат страхового возмещения на 1 р. поступивших страховых платежей, средняя сумма выплат страхового возмещения, доля пострадавших объектов;

снижается уровень убыточности, и как следствие повышается уровень рентабельности;

увеличивается размер среднего страхового взноса на один договор страхования.

Вместе с тем в деятельности представительства существуют следующие проблемы:

преобладание в структуре страхового портфеля обязательных видов страхования и недостаточное развитие добровольных видов страхования;

заключение договоров по добровольным видам страхования на небольшие страховые суммы;

снижение в 2005 г. суммы поступивших страховых взносов;

потенциальные страхователи переходят в другие страховые компании вследствие ненадлежащего качества обслуживания;

низкий уровень квалификации страховых агентов, их неспособность грамотно разъяснять правила страхования, отсутствие широко доступной информации рекламно-разъяснительного характера;

проблема заключения новых договоров страхования, а иногда и невозможность возобновить уже имеющиеся договора. Как следствие возникновение проблемы потери договоров страхования.

слабо развитая рекламная деятельность в области страхования. Результатом этого является неосведомленность страхователей о существующих видах страховых услуг.

Кроме того, можно выделить проблемы характерные для отдельных видов страхования.

В сфере имущественного страхования наибольшее внимание следует уделить страхованию имущественных интересов юридических лиц. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что данные виды страхования являются убыточными для представительства. Наблюдается снижение поступления сумм страховых взносов по видам страхования, проводимыми юpидичecкими лицами и исчезновение в 2005 г. страхования индивидуальных предпринимателей.

Данная ситуация обусловлена тем, что некоторые страхователи перешли в другие страховые организации, предложившие более выгодные условия страхования; некоторые просто перестали заключать договоры добровольного страхования из-за тяжелого финансового положения. Снижение же страховых сумм во многом происходит из-за неустойчивого экономического положения в стране, и предприятия страхуют только те объекты, которые подвержены наибольшему риску. Убыточным видом является добровольное страхование наземных транспортных средств. Основной причиной отсутствия заинтересованности граждан в осуществлении данного вида страхования являются очень высокие тарифы.

Несмотря на то, что в представительстве Белгосстраха по г. Полоцку наиболее прибыльным и развитым является страхование ответственности, здесь также присутствует ряд проблем.

В представительстве большая доля принадлежит такому виду как обязательное страхование автогражданской ответственности. Данное явление носит негативный характер, так как отсутствует стимул работы по другим направлениям в силу обязательности данного вида страхования.

На протяжении рассматриваемого периода наблюдается снижение сумм поступлений страховых взносов по обязательному страхованию ответственности. В силу обязательности реально на снижение страховых взносов повлиял только переход страхователей в конкурирующие страховые компании.

Конкуренция вполне может быть тем фактором, который повлиял на снижение страховых взносов.

По результатам опроса страхователей были выявлены проблемы, связанные с обеспечением организационной деятельности представительства:

задерживание выплат страхового возмещения, стремление снизить его размеры, поиск поводов для отказа в страховых выплатах на формально законных основаниях;

при заключении договоров страховые агенты или сотрудники страховщика не всегда обращают внимание страхователя на те условия страхования, которые ограничивают их возможность получить страховое возмещение или уменьшают его сумму.

В представительстве существует проблема неполного охвата страхового поля.

Так, несмотря на имеющиеся возможности, не обеспечен рост количественных параметров портфеля договоров добровольного страхования, остаются острыми проблемы ритмичности в работе, укрепления плановой дисциплины на уровне представительства, бригад страховых агентов. Многими представительствами не обеспечен полный сбор страховых взносов. Допускаются случаи некачественного заключения и исполнения договоров, медленно осваиваются новые виды страхования.

В организации страхования строений граждан в целом по республике и в частности по представительству БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку также существуют некоторые недостатки, к которым можно отнести следующие. Во-первых, оценка строений производится на основе сборника норм по оценке строений 1982 года издания. Данный сборник уже устарел, так как нормы по оценке принадлежащих гражданам строений разработаны на основании смет на типичные строения, расцененные по государственным розничным ценам на строительные материалы, действующим на 1 января 1982 года. Это приводит к тому, что искажается реальная оценка строений, и как следствие происходит неправильное исчисление страховых взносов.

Проблемы, характерные для представительства Белгосстраха по г. Полоцку подкрепляются еще и проблемами, характерными для всего страхового рынка республики.

По состоянию на 1.01.2006 года в Республике Беларусь зарегистрировано 35 страховых организаций, из них 3 государственные и 8 страховых брокеров.

За 2005 год страховщиками республики получено страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на сумму 479,5 млрд. руб. Прирост поступлений за 2005 год по сравнению с 2004 г. составил 89,4 млрд. руб., или 22,9%. Доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов составила 61,6%, или 295,3 млрд. руб.

По добровольным видам страхования собрано страховых взносов 154,9 млрд. руб. Удельный вес добровольных видов страхования в общей сумме страховых взносов составил 32,3%. В структуре поступления страховых взносов по добровольным видам страхования на долю каждого вида страхования приходится: личное страхование - 24% от суммы взносов по добровольным видам страхования, имущественное Страхование - 63,3%, страхование ответственности - 12,7%

По обязательным видам страхования собрано страховых взносов 324,6 млрд. руб. Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 67,7%, из них личное страхование - 43,9% от суммы собранных страховых взносов по обязательным видам страхования, имущественное - 6,1%, страхование ответственности - 50%.

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили 201,8 млрд. руб. На долю Белгосстраха в общей сумме страховых выплат приходится 137,2 млрд. руб., или 68%. Уровень страховых выплат в сумме собранных страховых взносов за 2005 год составил 42,1%.

В структуре страховых выплат за 2005 год на долю добровольных видов страхования приходится 23,2%, обязательных видов страхования - 76,8%.

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на 01.01.2006 г. составила 254,2 млрд. руб. Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни, составляют 210,5 млрд. руб., а по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, - 43,7 млрд. руб.

Сумма полученного дохода от размещения средств страховых резервов за 2005 год составила 19 млрд. руб.

По состоянию на 01.01.2006 г. собственный капитал страховых организаций республики составил 129,7 млрд. руб. и увеличился по сравнению с прошлым годом на 17,1 млрд. руб., или 15,2%. В структуре собственного капитала оплаченный уставный фонд составляет 44,6 млрд. руб., или 34,4%. На 01.01.2005 г. донный показатель составлял 40.8 млрд. руб., или 36,3%.

За 2005 год страховыми организациями получен финансовый результат в сумме 57,8 млрд. руб., перечислено в бюджет налогов и неналоговых платежей на сумму 48,2 млрд. руб., во внебюджетные фонды 20,1 млрд. руб. Общая сумма платежей, перечисленных страховыми организациями в бюджет и внебюджетные фонды - 68,3 млрд. руб., что составляет 14,2% от суммы собранных взносов.

Среднесписочная численность работников страховых организаций республики по состоянию на 01.01.2006 г. составила 11 561 человек, в том числе штатных - 4350. Среди проблем белорусского страхового рынка можно выделить следующие.

Во-первых, это несбалансированность страхового портфеля, вызванная преобладанием в структуре обязательных видов страхования и недостаточным уровнем развития добровольных видов страхования. Законодательное регулирование может быть направлено на введение обязательного страхования, осуществление которого с течением времени способствует пониманию населением преимуществ страхования и его роли в уменьшении разнообразных рисков, а может стимулировать спрос на страховые услуги через регулирование иных экономических секторов, деятельность которых подразумевает приобретение страхового полиса.

Большой проблемой для предприятий и организаций стали нормативные положения Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РБ по вопросам налогообложения», согласно которому страховые взносы юридических лиц по всем видам добровольного страхования не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, т.е. их убрали из себестоимости. Данное изменение в законодательстве уже привело к тому, что спрос на добровольное страхование со стороны предприятий существенно упал, снизилась заинтересованность предприятий в услугах страховых компаний. С 2004 г. были внесены некоторые изменения и дополнения в данный законодательный акт. В соответствии с данными изменениями на себестоимость могут относится страховые взносы в соответствии со списком, утвержденным Министерством финансов РБ. На основании данного списка на себестоимость относятся только некоторые виды личного страхования при условии заключения договора страхования с государственным страховщиком. В 2006 г. с суммы страховых взносов по данным видам страхования не уплачивается налог в Фонд социальной защиты населения.

Однако следует отметить, что для некоторых компаний текущее положение не будет препятствием к уходу от налогообложения. Такие виды страхования как страхование-каско большегрузных транспортных средств, страхование грузов, страхование ответственности перевозчика и экспедитора составляют около 75% страховых премий, выплачиваемых предприятиями по договорам добровольного страхования, и являются неотъемлемой частью их производственной деятельности. В связи с этим, предприятия - автоперевозчики покупают полисы за границей, включая выплаты в иные статьи расходов своей отчетности. Страхование грузов, ответственности перевозчика и экспедитора включаются в стоимость фрахта, а страхование каско транспортных средств по международным лизинговым контрактам перекладывается на лизингодателя и включается в стоимость лизинговых платежей. В результате чего отечественные страховые компании лишаются клиентов, а государство не получает налоговых доходов как с предприятий, скрывающих доходы, так и со страховых компаний, недополучающих страховые премии.

Говоря о тенденциях развития белорусского страхового рынка, нельзя не затронуть проблему низкой страховой культуры населения как одного из важнейших факторов, влияющих на развитие страховой отрасли и на привлекательность страхового рынка для иностранных инвесторов. Ситуация на белорусском страховом рынке позволяет констатировать тот факт, что население предпочитает довериться сомнительному иностранному страховщику, работающему на принципах сетевого маркетинга, нежели вложить свои деньги в национальную страховую систему.

Причины такого положения следующие:

нестабильность национального страхового законодательства;

отсутствие необходимых стимулов для заключения договоров страхования в связи с исключением страховых взносов из состава затрат;

низкое качество и ассортимент предлагаемых услуг, неразвитость накопительных видов страхования.

В этой связи перед страховыми компаниями Беларуси встаёт вопрос о внедрении различных способов и приёмов управления качеством страховых услуг, в том числе на основании комплексной стандартизации бизнес-процессов в страховании, базирующихся на требованиях международных стандартов качества ISO 9000 нового поколения. Белгосстрах уже осуществляет работу по созданию и сертификации системы менеджмента качества в соответствии с международными стандартами ISO серии 9000.

Спрос на страховые услуги сдерживается еще и отсутствием компенсации по договорам долгосрочного страхования заключенным до 1992 г., предоставленным еще Госстрахом. Компенсация невыполненных договоров страхования, заключенных до 1992 г., на сегодняшний день потребует 300 трлн. бел. руб. В настоящее время идет разработка проекта по выполнению обязательств Госстраха, однако многие люди все еще не доверяют существующей страховой системе. Следует отметить, что в России и Украине уже осуществляется выплаты по аналогичным договорам, что оказывает положительное влияние спроса населения на страховые услуги.

С ростом страхового рынка растет и число мошенничества в этой сфере деятельности. Мошенничество проявляется по-разному и примерно половина из них совершается с участием сотрудников страховых компаний. Иногда страховой полис оформляется задним числом, то есть после того, как произошел страховой случай; один и тот же автомобиль умышленно подставляют несколько раз, провоцируя аварию; оформляют и продают списанные, похищенные или поддельные бланки, фальсифицируют обстоятельства ДТП и результаты экспертизы и т.п. Как бы ни была успешна деятельность служб безопасности, по экспертным оценкам, потери страховщиков от мошенничества составляют пятую часть сборов. Статистика свидетельствует, что размер ущерба от совершенных мошенничеств в РБ за 10 месяцев 2004 года составляет порядка 18793 млн. руб. Всего же заданный период времени возбуждено более 900 уголовных дел за мошенничество, 11 из которых были совершены в сфере страхования. Примерно 70% всех случаев страхового мошенничества приходится на обман именно в сфере автострахования.

Интересным является тот факт, что одна половина уголовных дел возбуждена против клиентов, а другая - против сотрудников страховых компаний.

Ситуация на рынке страхования усугубилась проведением дискриминационной политики по отношению к страховым организациям негосударственной формы собственности.

Государственная монополизация страхового рынка отрицательно скажется и на уровне внешних инвестиций в экономику республики.

На данный момент многие частные страховые компании задумываются об уменьшении уставного капитала ввиду передачи права проведения обязательных видов страхования государственным организациям, и, как следствие, сужение страхового рынка для негосударственных компаний.

Политика правительства направлена именно на поддержку государственного сектора на страховом рынке, о чем говорит введение за последнее время нескольких нормативных актов.

С июня 2002 года в пунктах пропуска через границу обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств разрешено проводить исключительно Белгосстраху, при условии изъятия части прибыли от проведения этого вида страхования в бюджет. Обязательное страхование ГОВТС разрешено проводить только государственным страховым компаниям и компаниям, в уставном фонде которых доля государства составляет более 50%.

Это решение серьезно ослабило позиции частного бизнеса в страховании. Компании были вынуждены сократить число сотрудников и ликвидировать часть представительств, а уровень выплат возрос, так как от выполнения обязательств по старым договорам страхования страховщиков никто не освобождал. Впервые нормативный акт по страхованию явно противоречил статье Конституции РБ о равенстве всех форм собственности.

В этом же отрезке времени обязательное медицинское страхование иностранных граждан имеют право осуществлять только Белгосстрах и «Белэксимгарант» - полностью государственные компании.

С 1 января 2004 года у негосударственных страховщиков были отозваны лицензии на проведение обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами. Фактически это означает, что с указанной даты негосударственные страховые компании больше не могут заниматься обязательными видами страхования.

В плане проведения добровольного страхования государственные страховщики - Белгосстрах, Белэксимгарант - являются одним из наименее рентабельных и эффективных организаций на рынке. Доля премий по обязательным видам страхования в общем объеме страховых взносов Белгосстраха всегда были выше, чем у негосударственных организаций, что подразумевает снижение издержек на 1 рубль страховой премии. Тем не менее, показатель потерь составляет 20 - 25% для частных компаний в сравнении с 31% для Белгосстраха. Предыдущий вывод подтверждает показатель доходности. Частные страховые организации собирают 49 млн. рублей на 1 работника в Белгосстрахе. Также у негосударственных страховщиков процент заявленных, но неурегулированных убытков к общему количеству выплат составляет не более 25%, в то время как у Белгосстраха - 40,9%, что говорит о низкой оперативности Белгосстраха в урегулировании страховых случаев

С 1 августа 2004 года продавать «Зелёную карту» и полисы ОСАГО для выезжающих в Российскую Федерацию могут только государственные страховые компании или компании, в уставном фонде которых доля государства составляет более 50%.

Частные страховые организации могут оказывать только услуги по добровольным видам страхования, конкурируя исключительно на данном сегменте рынка с государственными страховщиками. Переориентация на обязательные виды страхования и их монопольное предоставление ведет к снижению доли добровольных видов страхования. Это свидетельствует о растущей концентрации и монополизации сектора страховых услуг, дискриминации частных страховых организаций, которые в настоящее время не имеют прав оказывать услуги по обязательным видам страхования. Это не способствует повышению эффективности их работы и снижает мотивацию страховых организаций к установлению высокого уровня качества обслуживания клиентов.

Практика дискриминации частных страховых компаний доказала свою несостоятельность, поэтому международный подход к регулированию рынка страхования основывается на следующих принципах:

ни один из видов обязательного страхования не может быть закреплен исключительно за государственной страховой организацией;

ни одна из страховых компаний не должна получать исключительную поддержку государство.

Демонополизация обязательных видов страхования является наиболее эффективным способом управления страхования. Как правило, обязательные виды страхования являются либо недоходными, либо правительство регулирует доходность по ним. Однако осуществление обязательных видов страхования разрешено не всем страховщикам. Дальнейшая дискриминация частных страховых компаний окажет негативное влияние на развитие рынка страхования в Беларуси. Более того, несмотря на положительный эффект введения страхования ГОВТС для защиты граждан, спрос на иные виды страхования до сих пор остается низким, что говорит о существенной ограниченности использования обязательного страхования как средства развития страховой культуры. Дальнейшее увеличение обязательных видов страхования будет расцениваться как населением, так и предприятиями как дополнительная налоговая нагрузка. Это является препятствием для увеличения спроса на страховые услуги и вытесняет добровольные виды страхования обязательными.

Учитывая емкость страхового рынка, можно поставить под сомнение способность наделенных данным правом нескольких страховых организаций обеспечить своевременное и качественное обслуживание страхователей.