Пути оптимизации поступления сумм страховых взносов (премий) по видам страхования на примере представительства БРУСП "Белгосстрах" по г. Полоцку

102

Введение

Страхование - древнейшая категория общественных отношений. Оно возникло в целях взаимопомощи в области торговли и впоследствии стало одним из важных условий производственной деятельности и быта человека.

У страхования особая экономическая задача: обеспечить находящемуся под угрозой рисковых событий физическому или юридическому лицу покрытие потребности в деньгах на основе взаимного уравновешивания в рисках. Главенствующая роль при решении этой задачи принадлежит страховым взносам, за счет которых создается страховой фонд возмещения ущерба участникам страхования.

Страховые взносы формируют первичный доход, который является источником образования прибыли и основой для исчисления налогооблагаемой базы страховщика. Кроме того, за счет страховых взносов финансируются расходы на ведение дела, то есть на содержание самой страховой организации.

Значение страховых взносов проявляется еще и в том, что с их помощью можно сделать заключение о степени деловой активности страховой организации,

Страховые взносы, которые аккумулируются страховой организацией с целью обеспечения надежности страховой защиты могут быть инвестированы в выгодные проекты и приносить немалые доходы.

Объектом исследования данной дипломной работы является представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку. Предмет исследования - страховые взносы как основной источник доходов страховой организации.

Цель данной дипломной работы заключается в проведении анализа поступления сумм страховых взносов и определении резервов его роста. Для достижения названной цели предусматривается решение следующих задач:

· оценка поступления сумм страховых взносов в представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку за 2003-2005 гг.;

· изучение состава, структуры, динамики поступления сумм страховых взносов в представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку за 2003-2005 гг.;

· выявление и количественное измерение влияния различных факторов на поступление страховых взносов;

· на основе проведенного анализа выявить возможные направления увеличения сумм поступлений страховых взносов.

Данная работа базируется на изучении законодательных и нормативных актов в области страхования, теоретических исследований таких авторов как Рейтман Л.И., Шахов В.В., Зайцева М.А., Хомярчук В.М., Миллерман А.С., Кутуков В.Б., а также периодических изданий. Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию представительства БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку за последние три года.

Данная работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены: экономическая сущность и виды доходов страховой организации, экономическая сущность, виды и порядок формирования страхового взноса, приводятся методики расчета страховых тарифов.

Вторая глава посвящена анализу поступления сумм страховых взносов в разрезе личного страхования, страхования ответственности и страхования имущественных интересов на примере представительства Белгосстраха по г. Полоцку. Здесь также изучается эффективность деятельности представительства с помощью показателей страховой статистики.

В третьей главе выделены проблемы, связанные с поступлением сумм страховых взносов в представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку, выявленные в результате проведенного исследования. На основе полученных результатов выработан ряд предложений, направленных на увеличение поступления сумм страховых взносов в представительство.

1. Страховой взнос : экономическая сущность, виды, методика построения

1.1 Экономическая сущность и виды доходов страховой организации

В широком смысле доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Следует отметить, что в современной белорусской экономической мысли лишь немногими авторами изучались такие экономические категории как: «доход страхования», «доход от страховой деятельности», «выручка от страховой деятельности». Понятие выручки от реализации страховых услуг следует отличать от понятия доход от страховой деятельности. В страховании также как и в других отраслях экономики понятия «выручка» и «доход» не являются тождественными. В соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 г. №181 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации»» выручкой от реализации признаются денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договором.

В силу специфики выручка от страховой деятельности превышает соответствующий доход на сумму резервов и части страховых премий, переданных в перестрахование. В зависимости от экономической суммы слагаемых элементов выручка от реализации страховых услуг представляет собой совокупность следующих категорийных понятий:

· валовой доход;

· страховые резервы.

Доходами признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доходы организации в зависимости от их характера, условий получения и направлений деятельности принято разделять на:

1. доходы от обычных видов деятельности - это поступления от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;

2. операционные доходы - поступления за плату во временное пользование; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций и т.д.;

3. внереализационные доходы - это штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков и т.д.

Что касается деятельности страховых организаций, то здесь классификация выглядит следующим образом. В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. «О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности», а также Методических указаний «О порядке налогообложения доходов, полученных в отдельных сферах деятельности», изданных на основании выше указанного декрета в части определения налогооблагаемой базы выделяются следующие виды доходов: доходы, полученные от оказания страховых услуг; доходы, полученные от других видов деятельности и доходы от внереализационных операций.

К доходам от страховых операций относится выручка страховщика, которая формируется за счет:

1. поступлений страховых взносов по договорам прямого страхования, сострахования и перестрахования;

2. средств, привлекаемых из страховых резервов, сформированных за предыдущие периоды;

3. прочих доходов по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию.

К доходам от других видов деятельности относятся:

1. доходы от реализации основных средств;

2. доходы от сдачи имущества в аренду;

3. комиссионное вознаграждение за оказание посреднических услуг;

4. доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;

5. суммы полученных процентов, начисленных цедентом в пользу перестраховщика на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

6. суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб;

7. комиссионное вознаграждение по договорам страхования, а также за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

8. другие доходы от операций, непосредственно не связанных с оказанием страховых услуг.

Доходы от внереализационных операций включают:

1. доходы, полученные на территории РБ и за ее пределами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и проценты по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

2. уплаченные, присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

3. прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

4. поступления долгов, ранее списанных как безнадежные;

5. излишки объектов основных средств и прочих активов, выявленные при инвентаризации;

6. кредиторская и депонентская задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;

7. положительные курсовые разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте.

В белорусской теории страхования вопросы классификации доходов страховых организаций изучались незначительным числом авторов. В общем, представленная ими классификация имеет следующий вид:

1. Доходы от проведения операций прямого страхования, сострахования и перестрахования;

2. Доходы от нестраховых операций.

В США страховые компании подготавливают отчеты соответственно требованиям Общепринятых Принципов Учета ГААП. В отчетах о доходах, подготавливаемых страховыми компаниями, фигурируют следующие понятия:

1. начисленные страховые премии;

2. заработанные страховые премии;

3. общие заработанные страховые премии: текущие, предшествующие, технические, суммарные, рассчитанные учетом взаимосвязей между премиями заработанными, записанными и резервом незаработанных премий;

4. инвестиционный доход - до момента выплаты денежных средств фирма может инвестировать средства страховых премий и зарабатывать на них доход;

5. прочий доход - доход, получаемый из других источников, например, сборы с держателей полисов и продажа имущества.

Основным источником доходов страховщика является страховой взнос страхователя. Так как, во-первых, страховые взносы формируют первичный доход страховой организации. Во-вторых, страховые взносы являются исходной базой для формирования страховых резервов, которые составляют основу финансовой устойчивости страховой организации. В-третьих, страховые взносы могут быть инвестированы, и приносить значительный дополнительный доход.

Сумма страховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от ряда факторов, которые можно систематизировать следующим образом: 1) состояние платежно-расчетной дисциплины, 2) количество и качество реализуемых страховых услуг, 3) виды страхования, 4) цена на страховую услугу, 5) страховая сумма.

Рассмотрим более подробно данные факторы и возможность их влияния на увеличение доходов страховой организации.

Состояние платежно-расчетной дисциплины - это своевременность оплаты договоров страхования, оформления платежной документации. Очевидно, что при укреплении платежно-расчетной дисциплины возрастает возможность страховой организации своевременно инвестировать денежные средства и получать от этого доход.

Количество реализуемых услуг, при прочих равных условиях, оказывает прямое влияние на размер выручки. В свою очередь, оно зависит от таких факторов второго порядка, как размер страхового поля и его финансовое состояние.

Виды страхования, их популярность оказывают двоякое влияние на размер выручки. Повышение удельного веса в общем объеме реализуемых более дорогих, но популярных видов услуг увеличивает размер выручки, и наоборот.

Под качеством страховых услуг следует понимать наличие возможностей страховой компании не только в финансовом, но и в организационном плане решить возникшие проблемы страхователя. Оказать страховой сервис - это значит, например, отпарковать неисправное транспортное средство, произвести ремонтные работы, организовать свадьбу и т.п.

Цена на страховую услугу представляет собой страховой тариф, который устанавливается на единицу страховой суммы за определенный период времени. Цена включает две группы факторов: используемых для адаптации к возможному изменению страхового риска и к изменению рыночной среды. Если страховая сумма не зависит от конъюнктуры рынка, то ее влияние на формирование страхового тарифа очевидно. Экономической основой тарифа является себестоимость страховой услуги, которая отражает объективную потребность в средствах на формирование страхового фонда и на ведение дела.

Особое влияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, который обычно соответствует «норме доходности». По имущественному страхованию данный фактор обычно не принимается во внимание ввиду его незначительности. При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в условиях конкуренции. Хотя на практике такая прямая взаимосвязь проявляет себя достаточно редко. Обычно снижение тарифных ставок приводит к расширению круга страхователей и к увеличению емкости рынка за счет более полного страхового покрытия страхуемых объектов.

Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую страхуется объект. Один из основных элементов страхования, обуславливающий размер страхового взноса и соответственно размер выплат при наступлении страхового случая. По договору личного страхования она не ограничивается, по имущественным - зависит от стоимости объекта.

1.2 Экономическая сущность страхового взноса, виды страховых премий, порядок их формирования

Основной обязанностью страхователя, согласно Закону «О страховании», является предварительная уплата первоначального страхового взноса. Только с этого момента договор страхования вступает в силу. Термин «премия», который является синонимом понятия «страховой взнос», произошел от французского слова «премьер», что означает первый.

Согласно гражданскому кодексу Республики Беларусь страховой взнос является платой за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.

Страховой взнос может быть рассмотрен с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос - это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

При выяснении сущности страховой калькуляции было отмечено, что при определении индивидуального размера платежа, который следует внести в счет отдельно заключенного договора, необходимо учитывать всю страховую совокупность. Обязательства по отдельным страхованиям получаются как средняя величина.

Если принять общий размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни за В, стоимость первой ренты Ах, где х - возраст лица, уплачивающего страховой взнос Рх, то получим, что Рх=В LxAx. Если страховые взносы носят срочный характер, LxAx выражает стоимость одной срочной ренты.

Приведенные формулы свидетельствуют о том, что страховой взнос в математическом смысле может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.

В имущественном страховании страховой взнос может быть представлен средней величиной, полученной как соотношение между общим ожидаемым размером платежей страхователя ?Q за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов n, то есть ?Q23, с. 3519, c. 2123, c. 5424, c. 1224, c. 1823, c. 3823, c. 5219, с. 5519, с. 7221, c. 8521, c. 86 lx*^-n*100%.

Для перехода к годичной нетто-ставке по страхованию рассчитывается коэффициент рассрочки. Если предусмотрена возможность погодичного погашения взноса к концу страхового года, применяется коэффициент рассрочки постнумерандо:

_na_x=1 E_H*?li,

Для получения годичной нетто-ставки по страхованию нужно ее единовременное значение разделить на nA_x.

Нетто-ставка по смешанному страхованию Т_сс рассчитывается как сумма нетто-ставок по страхованию на дожитие, на случай смерти и от несчастного случая.

Т_сс = nE_x+ nA_x +T_n

Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса по имущественному страхованию, называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка необходима для покрытия затрат на проведение страхования.

Нетто-ставка, как вероятность нанесения страхователем определенного ущерба, отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Если условия страхования данной группы имущества или иных рисков содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок. Кроме того, на размер нетто-ставок влияют и другие факторы, например огнестойкость или неогнестойкость строений, взрыво- и пожароопасность конкретного производства, сельская или городская местность, крупный город с интенсивным уличным движением транспорта и повышенной вероятностью наступления дорожных происшествий и других страховых случаев либо, наоборот, небольшой поселок, где степень указанных страховых рисков минимальна, финансовое состояние заемщика ссуды в банке, характер транспортировки грузов и т.п. Подобные различия в степени вероятности нанесения ущерба лежат в основе необходимости дифференциации тарифных ставок.

Нагрузка к нетто-ставке включает, как правило, следующие накладные расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; затраты на заготовку бланкового материала, пропаганду и рекламу страхового дела; административно-хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные и другие фонды. В нагрузку может включиться также определенный норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности. Рассмотрим методики построения тарифных ставок по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Следует отметить, что в страховой литературе весьма подробно изложены принципы построения страховых тарифов по рисковым видам страхования. Комитетом по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов Республики Беларусь утверждена «Методика расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования», где концептуально изложен подход к построению страховых тарифов в условиях функционирования множества страховщиков. Данная методика применяется при условиях:

1) существует статистика или какая-либо информация по рассматриваемому виду страхования, позволяющая определить следующие величины:

q - вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

S - средняя страховая сумма по одному договору страхования;

Sв - среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2) предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3) расчет тарифов производится при заранее известном количестве договоров - N, которое предполагается заключить со страхователями.

Таким образом,

,

,

,

где N - общее количество договоров, заключенных за некоторый период;

M - количество страховых случаев в N договорах;

S_i - страховая сумма при заключении i-го договора;

S_Bk - страховое возмещение при k-ом случае.

При страховании по новым видам проводятся экспертизы или пользуются аналогами. Основная часть нетто-ставки Т_o определяется:

.

Определение риской надбавки возможно по двум вариантам:

а) Рисковая надбавка может быть рассчитана для каждого риска.

Тогда:

,

где табулировано

R_B - дисперсия страховых возмещений

Таблица 1.1. Значение от

вероятность	0,840	0,900	0,950	0,980	0,990
альфа	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

,

Если у страховой организации нет данных для расчетов по, то допускается исчисление рисковой надбавки по формуле:

,

б) Рисковая надбавка может быть рассчитана по всему страховому портфелю, т.е. по нескольким видам рисков.

,

где - коэффициент вариации страхового возмещения

,

где j - вид риска j = .

Если вычисления по выполнить нельзя, то вычисляют по формуле

.

Методика 2. Ее целесообразно использовать, когда имеются данные о динамике показателей за некоторый период, а если ее нет - данные статистической информационной базы

Итак, определяем фактическую убыточность страховой суммы S_в S является основной частью нетто-ставки T_o. рисковая надбавка Т_р определяется из выражения

,

где - среднее квадратическое отклонение фактических значений убыточности страховой суммы.

,

где t - число лет анализа;

S_{в /} S - среднее значение убыточности страховой суммы;

- коэффициент, связанный с вероятностью , что собранных взносов хватит для выплаты страховых возмещений; и t находят из таблицы 2

Таблица 2. Определение коэффициента

t\Y	0.80	0.90	0.95	0.975	0.99
3	2.972	6.649	13.640	27.448	68.740
4	1.592	2.829	4.380	6.455	10.448
5	1.184	1.984	2.850	3.854	5.500
6	0.980	1.596	2.219	2.889	3.900

Теперь можно найти полную нетто-ставку.

Используя представленные выше формулы можно рассчитать размер страховых тарифов по видам страхования иным, чем страхование жизни, за исключением медицинского страхования.

Медицинское страхование - вид страхования, при котором его объектом являются расходы на оказание медицинской помощи.

Представленный метод определения тарифов медицинского страхования основан на том, что исходной статистикой является не вероятность заболеть или обратиться за медицинской помощью в течении срока страхования, а количество обращений застрахованного в течении срока страхования.

Под количеством обращений понимается или количество посещений амбулатории, или количество заболеваний, которые требуют медицинского вмешательства, или количество госпитализаций в течении срока страхования.

Основная часть нетто-ставки для принятых условий рассчитывается по формуле:

,

где m - среднее число обращений застрахованного в течение года;

m_max - максимальное число обращений в течение года.

.

где t - число лет, охваченных медицинской статистикой;

N - численность людей, по которым имеется медицинская статистическая отчетность

M_i - число обращений в медицинское учреждение за год t.

Рисковая часть нетто-ставки:

,

где - квантиль нормального распределения уровня;

_с и _m - коэффициент вариации стоимости лечения одного человека и числа обращений за медицинской помощью соответственно;

n - численность застрахованных;

,

где _с - среднее квадратическое отклонение стоимости лечения одного человека;

С - средняя стоимость лечения одного человека.

,

где _m - среднее квадратическое отклонение числа обращений за медицинской помощью.

Полная нетто-ставка:

.

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Страховой взнос является главным источником доходов для страховщика, поскольку за счет страховых взносов формируется первичный доход. Кроме того, страховые взносы могут быть инвестированы, и приносить значительный дополнительный доход.

Сумма страховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от двух величин: от размера страховой суммы и страхового тарифа. С помощью тарифной ставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику.

Существуют следующие виды страховых взносов. По своему предназначению страховой взнос подразделяется на рисковую премию, сберегательный взнос, брутто-премию. По характеру рисков страховые взносы классифицируются на натуральные и постоянные премии. По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии. В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последний рассроченный страховой взнос. По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию. В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страхового общества, они подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию. По величине различают необходимую, справедливую и конкурентную премию. В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируются на средние, степенные и индивидуальные премии.

При построении тарифов по страхованию жизни расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности. При расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений. Тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.

При построении тарифов по имущественному страхованию используется две методики. Первая методика применяется при условиях, если существует статистика или какая-либо информация по рассматриваемому виду страхования, позволяющая определить следующие величины: вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования; средняя страховая сумма по одному договору страхования; среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая. Предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев. Расчет тарифов производится при заранее известном количестве договоров, которое предполагается заключить со страхователями.

Вторую методику целесообразно использовать, когда имеются данные о динамике показателей за некоторый период, а если ее нет - данные статистической информационной базы.

Метод определения тарифов медицинского страхования основан на том, что исходной статистикой является не вероятность заболеть или обратиться за медицинской помощью в течении срока страхования, а количество обращений застрахованного в течении срока страхования.

Общий сбор премий должен обеспечить страховщику бесперебойное выполнение своих обязательств перед страхователями по возмещению убытков, покрытие расходов на ведение дела и получение прибыли.

2. Анализ динамики, структуры, эффективности поступления сумм страховых взносов по видам страхования

Основными задачами данной главы являются изучение поступления сумм страховых взносов по различным видам страхования, определение тенденций их развития, а также выявление причинно-следственной связи в наметившихся тенденциях. Как отмечалось выше, объем поступлений сумм страховых взносов зависит, прежде всего, от размера страховых тарифов, количества заключенных договоров, а также размера принятой страховой ответственности. Поскольку представительство Белгосстраха по г. Полоцку не занимается установлением страховых тарифов, проанализируем два других фактора. Для реального отражения сложившейся ситуации, используемые аналитические данные, скорректированы на уровень инфляции.

2.1 Анализ состава, структуры, динамики поступлений сумм страховых взносов по личному страхованию

Представительство Белгосстраха по г. Полоцку в рассматриваемом периоде осуществляло следующие виды личного страхования:

· обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь;

· обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

· добровольное страхование жизни;

· добровольное индивидуальное страхование граждан от несчастных случаев;

· добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий;

· добровольное страхование водителей и пассажиров от несчастных случаев;

· репродуктивное страхование женщин;

· добровольное страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу;

· добровольное страхование расходов граждан, выезжающих за границу.

Для анализа поступления сумм страховых взносов по личному страхованию за 2003-2005 гг. воспользуемся таблицей 2.1, составленной на основе приложения 2.

Таблица 2.1. Анализ состава, структуры и динамики поступления сумм страховых взносов по личному страхованию за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г., тыс. руб.	уд. вес, %	2004 г., тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. изменение 04/03, тыс. руб.	2005 г., тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. изменение 05/03, тыс. руб.	абсол. изменение 05/04, тыс. руб.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
обяз мед страхование	4107,9	100	3484,4	0,3	-623,5	3977,7	0,4	-130,2	493,3
ОСНПЗПЗ			1024624	99,7	1024623,6	964624	99,6	964624,4	-59999,2
ИТОГО по обязательному	4107,9	12,7	1028108	96,9	1024000,1	968602	96,3	964494,2	-59505,9
ДОБРОВОЛЬНОЕ
жизни	370,8	1,3			-370,8			-370,8	0,0
от н/сл индивидуальное	23376,5	83,1	28777,4	86,9	5400,9	30822,3	83,8	7445,8	2044,9
от н/сл за счет предпр	1525,1	5,4	1637,52	4,9	112,4	1575	4,3	49,9	-62,5
водителей и пасс	530,8	1,9			-530,8	66	0,2	-464,8	66,0
репродуктивное	256,5	0,9	75,504	0,2	-181,0	148	0,4	-108,5	72,5
от н/ сл выезж за границу	2082,3	7,4	2619,53	7,9	537,2	3473,5	9,4	1391,2	854,0
БАЛВА - расходов выезж						709,3	1,9	709,3	709,3
ИТОГО по добровольному	28142,0	87,3	33110	3,1	4968,0	36794,1	3,7	8652,1	3684,1
ИТОГО	32249,9	100	1061218	100	1028968,1	1005396	100	973146,3	-55821,8

Рассмотрим, какая доля поступлений сумм страховых взносов приходится на добровольные и обязательные формы страхования, тем самым определим преобладающую форму личного страхования. Вместе с тем покажем, как в течение рассматриваемого периода изменялось соотношение добровольной и обязательной форм страхования.

Рис. 2.1. Динамика поступления сумм страховых взносов по личному страхованию в разрезе обязательной и добровольной форм страхования, млн. руб.

Как видно из рисунка 2.1, в 2003 г. сумма поступлений по добровольным видам личного страхования превышала сумму поступлений по обязательным. Происходило это потому, что в 2003 г. представительство Белгосстраха по г. Полоцку проводило только один вид обязательного страхования - обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь.

В 2004-2005 гг. структура поступлений страховых взносов по личному страхованию изменилась. Доля обязательного страхования значительно превысила долю добровольного. Это было обусловлено появлением в 2004 г. обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Проведение данного вида страхования законодательно было возложено на Белгосстрах, что обеспечило максимальный охват страхового поля и получение значительного дохода.

Рассмотрим структуру поступления сумм страховых взносов по добровольным видам личного страхования за 2003-2005 гг.

Рис. 2.2. Структура поступления сумм страховых взносов по добровольным видам личного страхования за 2003-2005 гг.

Как можно заметить, добровольному индивидуальному страхованию от нечастных случаев на протяжении всего рассматриваемого периода принадлежит наибольший удельный вес в структуре поступления сумм страховых взносов. В абсолютном выражении поступление сумм страховых взносов составило в 2003 г. - 23,4 млн. руб.; 2004 г. - 28,8 млн. руб.; 2005 г. - 30,8 млн. руб. Данный вид страхования наиболее популярен у жителей региона, так как затрагивает наиболее важные аспекты их жизнедеятельности - жизнь и здоровье. Приведённые цифры свидетельствуют об устойчивом спросе со стороны страхователей.

Значительным удельным весом обладает также добровольное страхование от несчастных случаев выезжающих за границу и добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий. Благодаря активной маркетинговой деятельности со стороны работников представительства поступления по данным видам страхования постоянно увеличиваются. Доля оставшихся видов личного страхования страхование женщин, добровольное страхование расходов граждан, выезжающих за границу) невысока, поэтому существенного влияния на изменение структуры поступления сумм страховых взносов по личному страхованию она не оказала. Проследим динамику поступления сумм страховых взносов в разрезе обязательной и добровольной форм личного страхования и выявим тенденции их развития.

Рис. 2.3. Динамика поступления сумм страховых взносов по обязательным видам личного страхования за 2003-2005 гг.

Как можно заметить, поступившая сумма страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь невелика. Бессистемное колебание поступления сумм страховых взносов то в большую, то в меньшую сторону характеризуется случайным характером заключения новых договоров страхования.

В 2004 г. появился новый вид обязательного страхования - обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Причем в 2005 г. сумма поступивших страховых взносов по данному виду страхования возросла, что объясняется политикой Правительства Республики Беларусь, направленной на максимально возможный охват страхового поля.

Графически динамика поступления сумм страховых взносов по добровольным видам личного страхования выглядит следующим образом:

Рис. 2.4. Динамика поступления сумм страховых взносов в разрезе добровольных видов личного страхования за 2003-2005 гг. тыс. руб.

Из рисунка видно, что добровольное индивидуальное страхование от несчастных случаев, которое занимало лидирующее место в структуре поступлений, имеет устойчивую тенденцию к росту. Рост популярности данного вида страхования у населения обусловлен большой разъяснительной работой специалистов и страховых агентов. Добровольное страхование от несчастных случаев выезжающих за границу также показывает положительную динамику. Учитывая долю поступлений сумм страховых взносов, занимаемую этими видами страхования, и темпы их роста можно сказать, что они являются наиболее прибыльными и перспективными для представительства.

Наибольшая сумма страховых взносов по добровольному страхованию от несчастных случаев за счет средств предприятий поступила в 2004 г., что явилось следствием возросшего фонда заработной платы в данный период.

Поступления по остальным видам добровольного личного страхования имеют скорее случайный характер.

Проследим изменение структуры и динамики количества заключенных договоров по видам страхования.

Для наглядности представим информацию о количестве заключенных договоров по добровольным видам личного страхования графически

Рис. 2.5. Структура количества заключенных договоров по добровольным видам личного страхования в 2003-2005 гг.

Структура количества заключенных договоров по видам страхования распределяется также как и по страховым взносам. Наибольшую долю занимает добровольное индивидуальное страхование граждан от несчастных случаев. Значительным удельным весом обладают такие виды добровольного страхования как добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий и добровольное страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу.

Графически динамика количества заключенных договоров по добровольным видам страхования выглядит следующим образом.

Рис. 2.6. Динамика количества заключенных договоров по добровольным видам личного страхования за 2003-2005 гг., ед.

По добровольному индивидуальному страхованию от несчастных случаев на протяжении рассматриваемого периода количество заключенных договоров постоянно снижается, что можно объяснить изменением тарифной политики Белгосстраха в отношении данного вида страхования и увеличением страхового тарифа. Количество договоров по остальным видам добровольного личного страхования постоянно варьируется, однако это не оказывает существенного влияния на увеличение сумм поступлений страховых взносов. Исходя из этого проследим динамику страховых взносов исходя из размера страховых сумм. Изменение структуры страховых сумм за 2003-2005 гг. представлено на рисунке 2.7.

Таким образом, наибольший объем принятой страховой ответственности принадлежит добровольному страхованию от несчастных случаев граждан, выезжающих за границу. Такая ситуация объясняется политикой Белгосстраха в области социальной защиты граждан за рубежом, а также фиксированным размером страховых сумм. Страховая сумма по добровольному индивидуальному страхованию от несчастных случаев на протяжении рассматриваемого периода постоянно снижается, что является результатом увеличения страхового тарифа по данному виду страхования, и как следствие при возобновлении договоров страхования страхователь уменьшает размер страховой суммы. Однако это не повлияло на количество заключенных договоров и поступление страховых взносов.

Рис. 2.7. Структура размера страховых сумм по добровольным видам личного страхования за 2003-2005 гг.

Значительным удельным весом обладает также такой вид страхования как добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий, однако он уменьшается на протяжении рассматриваемого периода.

Таким образом, изменение сумм поступивших страховых взносов по данному виду в равной степени зависит от количества заключенных договоров и размера принятой страховой ответственности. Поэтому представительству Белгосстраха по г. Полоцку следует стимулировать страховых агентов заключать больше договоров страхования по данному виду с одновременным увеличением размера страховой суммы.

В 2005 г. появился такой вид страхования как добровольное страхование расходов граждан, выезжающих за границу. Следует заметить, что страховая сумма по нему довольно высока - 12% в общем объеме страховой ответственности. Данный вид страхования можно отнести к развивающимся видам для представительства, динамика развития которого зависит не только от работы представительства, но и от развития зарубежного туризма.

Динамика страховых сумм по добровольным видам личного страхования выглядит следующим образом:

Рис. 2.8. Динамика размера страховых сумм по добровольным видам личного страхования за 2003-2005 гг., млн. руб.

Как было отмечено выше, страховая сумма по добровольному индивидуальному страхованию от несчастных случаев постоянно снижается. По добровольному страхованию от несчастных случаев граждан, выезжающих за границу наблюдается резкое увеличение размера страховой суммы. Учитывая поступление страховых взносов по данному виду и количество заключенных договоров, можно отметить, что данный вид страхования является перспективным для представительства.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что общая сумма поступления сумм страховых взносов по личному страхованию постоянно растет. Наибольшее влияние на данный рост оказывает добровольное индивидуальное страхование от несчастных случаев, добровольное страхование от несчастных случаев граждан, выезжающих за границу и добровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий.

2.2 Анализ состава, структуры, динамики поступлений сумм страховых взносов по страхованию ответственности

Представительство Белгосстраха по г. Полоцку в рассматриваемом периоде занималось следующими видами страхования ответственности:

обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

обязательное страхование автогражданской ответственности юридических лиц - резидентов;

обязательное страхование автогражданской ответственности физических лиц - резидентов;

обязательное страхование автогражданской ответственности въезжающих;

Зеленая карта;

обязательное страхование гражданской ответственности ОСАГО

добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика.

Проведем анализ состава, структуры и динамики поступления сумм страховых взносов по страхованию ответственности за 2003-2005 гг.

Таблица 2.2. Анализ состава, структуры и динамики поступления сумм страховых взносов по страхованию ответственности за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г. тыс. руб.	уд. вес, %	2004 г. тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. изменение, тыс. руб.	2005 г. 04/03, тыс. руб.	уд. вес, %	абсол. Изменение 05/03, тыс. руб.	абсол. Изменение 05/04, тыс. руб.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ГО перевозчика перед пасс	2229,8	0,5	80050,6	13,5	77820,8	66090,3	13,7	63860,5	-13960,3
ОАГО ю/л, тер. РБ	167185,9	34,3	173681,4	29,4	6495,5	148522	30,7	-18663,9	-25159,4
ОАГО ф/л, тер. РБ	307105,7	63,0	296826,8	50,2	-10278,9	232099,9	48,0	-75005,8	-64726,9
ОАГО, тер. РБ	10618,4	2,2	14825,1	2,5	4206,7	13707	2,8	3088,6	-1118,1
Зеленая карта			9787,606	1,7	9787,6	17068,7	3,5	17068,7	7281,1
ОСАГО			16014,63	2,7	16014,6	6415,9	1,3	6415,9	-9598,7
ИТОГО по обязательному	487139,8	99,3	591186,1	98,6	104046,3	483903,8	97,7	-3236,0	-107282
ДОБРОВОЛЬНОЕ
ответств перевозчика СМР	1611,4	47,0	4642,4	55,1	3030,9	6510	57,6	4898,6	1867,6
профессиональной ответственности	1465,4	42,7	2928,3	34,8	1462,9	3360,7	29,7	1895,3	432,4
ГО нанимателя	351,7	10,3			-351,7			-351,7
ГО владельцев квартир			853,4	10,1	853,4	1437	12,7	1437,0	583,6
ИТОГО по добровольному	3428,6	0,7	8424,1	1,4	4995,5	11307,7	2,3	7879,1	2883,6
ИТОГО	490568,4	100,0	599610,2	100,0	109041,8	495211,5	100,0	4643,1	-104399

Как видно из таблицы 2.2. суммы поступлений страховых взносов в 2003 г. увеличиваются, а в 2005 г. уменьшаются. Это говорит о том, что добровольное страхование ответственности в 2005 году развивается слабее, чем в предыдущий период, что вызвано потерей доходов страхования из-за плохой работы специалистов. Доля добровольных видов страхования ответственности в общей сумме поступивших страховых взносов значительно меньше доли обязательных видов. Поступления сумм страховых взносов по обязательным видам страхования уменьшаются на протяжении рассматриваемого периода. В то же время по добровольным видам страхования ответственности наблюдается тенденция к увеличению.

На рисунке 2.9. показано поступление сумм страховых взносов по страхованию ответственности в представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку за 2003-2005 гг. в разрезе обязательной и добровольной форм страхования.

Также как и в личном страховании, обязательное страхование ответственности занимает ведущее положение по сумме поступивших страховых взносов. Данный факт объясняется значительным числом существующих видов страхования гражданской ответственности и преимущественным положением Белгосстраха по сравнению с другими страховыми организациями в проведении обязательного страхования. Причем в 2004 г. поступления сумм страховых взносов по обязательным видам была максимальной.

Среди обязательных видов страхования на протяжении рассматриваемого периода наибольший удельный вес принадлежит обязательному страхованию автогражданской ответственности физических лиц - резидентов. Однако он постоянно снижается. Это объясняется тем, что в регионе появляются другие страховые компании, занимающиеся данным видом страхования. По обязательному страхованию автогражданской ответственности юридических лиц - резидентов сумма поступивших страховых взносов также довольно высока. В абсолютном выражении эта величина составила 2003 г. - 167 млн. руб., 2004 г. - 174 млн. руб., 2005 г. - 149 млн. руб. Наибольшее поступление сумм страховых взносов по данному виду наблюдается в 2004 г., что можно объяснить максимальным охватом страхового поля.

В 2004 г. появляется такой вид страхования как обязательное страхование гражданской ответственности. Данный вид страхования является совместным продуктом белорусских и российских страховых компаний. Занимаемая им доля в структуре поступлений сумм страховых взносов стабильна, однако в абсолютном выражении она уменьшилась.

Кроме обязательного страхования гражданской ответственности ОСАГО в 2004 г. появился такой вид страхования как Зеленая карта. До вступления Республики Беларусь в систему «Зеленая карта» владельцы автотранспортных средств - граждане Республики Беларусь вынуждены были при выезде в европейские страны приобретать страховые полисы «Зеленая карта» иностранных страховых компаний. В соответствии с Декретом Президента от 19 февраля 1999 года Белгосстрах, а в его лице и представительство Белгосстраха по г. Полоцку получило право на реализацию этих полисов на территории Республики Беларусь. Так, в 2004 году поступления по данному виду страхования составили 9 млн. руб., а в 2005 году - 17 млн. руб. Это связано с тем, что с 1 марта 2003 года на территории Республики Беларусь началась реализация собственных «Зеленых карт», а продажа страховых сертификатов иностранных страховых компаний была прекращена.

В 2004 г. резко возросли поступления по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, однако, в 2005 г. сумма поступивших страховых взносов снова уменьшилась.

Остальные виды обязательного страхования ответственности занимают незначительный удельный вес и не оказывают значительного влияния на структурные сдвиги.

По добровольным видам страхования на протяжении рассматриваемого периода наблюдается постоянное увеличение поступления сумм страховых взносов. Причиной этого явилась хорошая работа страховых агентов по заключению договоров страхования.

В 2004 г. исчезло добровольное страхование гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников. Появление обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний вызвало отказ предприятий от заключения договоров по добровольному страхованию ответственности нанимателя.

В то же время появляется такой вид страхования как добровольное страхование гражданской ответственности владельцев жилых помещений. Темпы роста поступления сумм страховых взносов высоки, что говорит о популярности данного вида страхования у населения и доходности для представительства. Рассмотрим структуру поступления страховых взносов по добровольным видам страхования ответственности.

Добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика СМР занимает наибольший удельный вес в структуре поступления сумм страховых взносов. Темпы роста данного вида страхования также высоки, что говорит о прибыльности и перспективности данного вида страхования для представительства. Такая же тенденция наблюдается и по добровольному страхованию гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением профессиональной деятельности.

Произошедшие изменения в структуре поступления сумм страховых взносов явились результатом исчезновения такого вида страхования как добровольное страхование гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников и появления добровольного страхования гражданской ответственности владельцев жилых помещений. Несмотря на это общая сумма поступивших страховых взносов по добровольным видам страхования ответственности увеличилась.

Определим влияние количества заключенных договоров страхования на сумму поступивших страховых взносов. Структура и динамика количества заключенных договоров выглядит следующим образом.

Таблица 2.3. Анализ структуры и динамики количества заключенных договоров по страхованию ответственности за 2003-2005 гг.

Вид страхования	2003 г., ед.	уд. вес, %	2004 г., ед.	уд. вес, %	абсол. Изменение 04/03, ед.	2005 г. ед.	уд. вес, %	абсол. Изменение 05/03, ед.	абсол. Изменение 05/04, ед.
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ГО перевозчика перед пасс	3	0,029	97	0,9	94	80	0,878	77	-17
ОАГО ю/л, тер. РБ	1728	16,686	1820	16,9	92	1881	20,65	153	61
ОАГО ф/л, тер. РБ	8385	80,968	7793	72,2	-592	6510	71,45	-1875	-1283
ОАГО, тер. РБ	240	2,3175	340	3,15	100	313	3,435	73	-27
Зеленая карта			17	0,16	17	33	0,362	33	16
ОСАГО			730	6,76	730	294	3,227	294	-436
ИТОГО по обязательному	10356	99,942	10797	98,1	441	9111	96,62	-1245	-1686
ДОБРОВОЛЬНОЕ
ответств перевозчика СМР	2	33,333	3	1,42	1	3	0,94	1	0
проф ответственности	3	50	4	1,89	1	6	1,881	3	2
ГО нанимателя	1	16,667			-1			-1
ГО владельцев квартир		0	205	96,7	205	310	97,18	310	105
ИТОГО по добровольному	6	0,0006	212	1,93	206	319	3,383	313	107
ИТОГО	10362	100	11009	100	647	9430	100	-932	-1579

Как видно из таблицы 2.3 наибольшее количество договоров было заключено в 2004 г. В 2005 г. количество заключенных договоров снижается. На это снижение главным образом повлияло уменьшение количества договоров по обязательным видам страхования.

Рис. 2.12. Динамика количества заключенных договоров по страхованию ответственности в разрезе обязательных и добровольных форм страхования за 2003-2005 гг.

Причины уменьшения количества заключаемых договоров страхования ответственности разделим на 2 группы:

субъективные причины;

объективные причины.

Основные причины отказов субъективны и зависят от деятельности сотрудников представительства, что влечет за собой потерю клиентов и недополучение прибыли. Это, безусловно, негативное явление и такая ситуация требует внимания со стороны руководства.

Проведем анализ страховых сумм по страхованию ответственности за 2003-2005 гг. В страховании ответственности максимальные пределы выплачиваемых страховщиком сумм возмещений называются лимитами ответственности. По обязательным видам страхования они устанавливаются законодательно в следующих размерах:

по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами в размере 5 000 евро на один договор;

по Зеленой карте в размере 10 000 евро на один договор;

по остальным видам обязательного страхования гражданской ответственности до 01.06.2003 г. - 6000 евро, с 01.06.2003 до 01.01.2005 г. - 10 000 евро, с 01.01.2005 г. - 20000 евро на один договор.

По обязательному страхованию гражданской ответственности ОСАГО страховые суммы рассматривать не будем, так как это продукт сострахования белорусских и российских страховщиков. Структура и динамика страховых сумм представлена в таблице 2.4. Данные переведены в белорусские рубли по усредненному курсу и в сопоставимых ценах.

Таблица 2.4. Анализ структуры и динамики размера страховых сумм по страхованию ответственности за 2003-2005 гг.